"Zmanjšanje USN za zavarovalne premije 2016" - Takšna iskalna poizvedba lahko izhaja iz podjetnika ali organizacije, ki uporablja poenostavljeno. In to ni presenetljivo, ker račun zavarovalne premije z USN Njihovo računovodstvo pri določanju davčne osnove ima svoje lastne značilnosti, ki so navedeni v tem členu.
Kot je znano, država dopolnjuje izvrševanje zavarovalnih premij za naslednje namene: \\ t
Neuspešno zavarovalno premije je dolžnost:
To pomeni, da se obveznost nastane in plačila zavarovalnih zneskov uporablja za organizacije in podjetnike, ki uporabljajo v svojih dejavnostih, vključno s USN.
Za plačnike UCN zavarovalne premije v letu 2016 Izračunana v splošnem naročilu, tj., Osnova za nastanitev, je plačila v korist delavcev, ki so našteti v čl. 7 zakona "o zavarovalnih prispevkih ..." z dne 24.07.2009 št. 212-FZ.
Vendar pa imajo določene prednosti pri izračunu, ki vključujejo možnost uporabe preferencialnih stopenj, ki so bile uvedene posebej za poenostavitve. Na primer, skupna stopnja plačila zavarovalnih premij v FIU je enaka 22%, za nekatere poenostavljene pa je stopnja 20%. Hkrati, v delu FSS in FOMS na splošno, ničelne cene. To pomeni, da je kumulativna stopnja zavarovanja za poenostavitev-upravičence 20%. Pomembne prihranke je primerjalno z običajno tarifo 30%.
POMEMBNO! Preferencialna tarifna mreža je podana v delu 3.4 umetnosti. 58 zakonov št. 212-FZ. Za uporabo znižane stopnje je treba plačniku predložiti nadzornim organom dokument, ki obvešča o uporabi USN, in dokument, ki potrjuje pravico do take tarife.
Vendar pa se preferencialne stopnje lahko uporabijo le po poenostavitvi, ki izpolnjujejo zahteve, navedene v zakonu. Takšne zahteve vključujejo naslednje: \\ t
Ne smemo pozabiti, da lahko poenostavitve in izgubijo pravico do uporabe znižanih tarif. To se zgodi v naslednjih okoliščinah:
OPOMBA! Ali je treba razmisliti o ne-vpletenih zneskih z zamudami in nadomestilo kazen, če do konca obdobja poročanja (leto) dejanska dejavnost prenehala izpolnjevati prijavljeno? O tem vprašanju je na to vprašanje Ministrstva za delo Rusije z dne 05.07.2013 št. , ni treba izračunati kazni.
Kot je navedeno zgoraj, ob upoštevanju opisanih zahtev za plačnik Zavarovalne premije USN. se lahko izplačajo v skladu s preferencialno tarifno mrežo. Poleg tega zakonodaja predvideva še eno prednost za podjetja - podjetnik ali organizacija lahko zmanjša davčno obveznost za izplačani znesek zavarovalnih premij (CH. 26.2 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Zmanjšanje obveznosti se pojavi na različne načine - odvisno od vrste poenostavljenega:
Pri uporabi sistema, ko je samo "dohodek" izbran kot davčna osnova, morate zapomniti naslednje značilnosti:
POMEMBNO! To pravilo ne velja za IP brez zaposlenih. Lahko zmanjšajo davek na USN na višino fiksnih zavarovanj v FIU in znesek plačila, izračunanega pri preseganju dohodka, prejetih na 300.000 rubljev., Ne posvečajo pozornosti na omejitve v celoti.
Ne glede na to, kateri predmet je izbran za izračun davka, je treba pri uporabi UCN, prispevki upoštevati pri odhodkih ali veljajo za zmanjšanje davka, ko so navedeni na dejstvu in v višini dejansko navedenih zneskov. Razumeti je treba, da bi bilo treba plačila navesti najkasneje do konca leta poročanja koledarja. Če se prenos plačila preloži na začetek naslednjega obdobja, da bi izračun davka USN (predplačilo), se znesek takega seznama lahko upošteva le v obdobju prenosa sredstev v zunajproračunska sredstva.
Če so bili prispevki za leto 2015 navedeni januarja 2016, da bi izračun enotnega davka, je treba te zneske upoštevati pri stroških ali za zmanjšanje davka. Upoštevajo se pri izračunu davka za leto 2016 (za predplačilo za prvo četrtletje).
Razmislite o razmerah, ki se nanašajo na del prispevka k FIU, ki je enak 1% z dohodek, ki presega 300.000 rubljev. (tako imenovana dodatna pristojbina). To plačilo je samozaposleno. Znesek takega plačila zmanjšuje davek ali davčno osnovo obdobja, v katerem je bil izveden. Dodatni prispevki se lahko načrtujejo za načrtovanje 1. četrtletja leta, ki sledi letu, v katerem se je prišlo do dohodka (tj. To je znašalo več kot 300.000 rubljev). Nato se bo zato zmanjšanje nanašalo na predplačilo ali podlago za prvo četrtino.
Podjetniki, ki uporabljajo USN, so plačniki zavarovalnih premij, saj tudi v odsotnosti najetega osebja ohranjajo dolžnost plačevanja prispevkov k FIU v fiksnem znesku zase.
Za nekatere kategorije poenostavitev, preferencialne stopnje veljajo za izračun zavarovalnih premij.
Enified davek na USN se lahko zmanjša za znesek zavarovalnih plačil, in s sistemi z različnimi objekti obdavčitve, obstajajo različni pristopi k obračunavanju prispevkov pri določanju davka.
Za USN "Prihodki" obstajajo številne funkcije, ki jih je treba spomniti pri izračunu enega samega davka. Na primer, davek se lahko zmanjša za največ 50%, če se prispevki izračunajo iz plačil zaposlenim, prispevki pa je treba plačati v istem obdobju, za katerega se zaračuna davek. Za IP brez najetih zaposlenih omejitev 50% ne deluje - lahko zmanjša davek na celoten znesek prispevkov, navedenih v pokojninskem skladu.
Boste potrebovali
Navodilo
Davek na USN se lahko zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih za zaposlene in za IP v fiksni velikosti. Med doslednimi prispevki so zneski, plačani v PEU za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, pa tudi v FSS za zavarovanje zaradi bolezni, materinstva in poškodb v proizvodnji. Upoštevate lahko tudi plačane bolnišnične in prostovoljne stroške zavarovanja. Taka priložnost je zagotovljena za IP in podjetja, ki uporabljajo režim obdavčitve "USN-prihodki" s stopnjo 6%.
Da bi zmanjšali davek, je treba izračunati znesek dohodka za obdobje poročanja: za leto, pri plačilu enotnega davka na USN in za četrtletje, ko plačuje predplačila. Stroški "USN---hod-dohodkov" se zato ne upoštevajo, zato je prišlo le na blagajni in tekoči račun. Od tega zneska, obračunanih in dejansko plačanih v tem obdobju zavarovalne premije se odštejejo. NC določa mejo znižanja davčne vrednosti ne več kot 50% za podjetja in IP z zaposlenimi. Na primer, prihodki družbe so znašali 4 milijone rubljev. Tako se poenoteni davek na plačilo v USN je znašal 240 tisoč rubljev. Ločene zavarovalne premije za zaposlene so znašale 252 tisoč rubljev. Davek lahko zmanjša le za 50% na 120 tisoč rubljev.
IP lahko zmanjša zavarovalne prispevke zase v fiksni velikosti. Če ima zaposlene, se odbitki ne upoštevajo. IP brez najetih zaposlenih lahko zmanjša predplačila in brez omejitev. Na primer, IP na leto je prejel dohodek 290 tisoč rubljev. Enotni davek je znašal 17,4 tisoč rubljev. (290 * 0,06). Zavarovalni odbitki so znašali 20,7 tisoč rubljev. Zato poenostavljeni davek ni potreben za plačilo, saj so zavarovalni odbitki nad zneskom izračunanega davka.
Na podlagi "stroškov dohodkov USN" na zavarovalnih premijah se davek ne zmanjša, vendar jih je mogoče upoštevati v okviru stroškov. Davčna stopnja na tem davčnem načinu je višja (15%), vendar se prihodki iz izračuna davčne osnove zmanjšajo za znesek dokumentiranih in ekonomsko sprejemljivih stroškov. Njihov seznam je strogo omejen na NK. V tem primeru je treba izračunati kumulativni znesek dohodka in odšteti znesek stroškov za davčno obdobje. Nastala razlika je treba pomnožiti z davčno stopnjo 15%.
Če je podjetje že v teku za prvo leto, se lahko pojavi preplačilo davkov. Da bi se naučili njene velikosti, je treba izvesti spravo za davke, pristojbine, globe in kazni. Rezultatov boste dobili ustrezno dejanje. Pri ugotavljanju dejstva preplačila se morate obrniti na davek z izjavo o natečaju za prihodnja plačila. Glavna stvar je, da to naredite tri leta po s pogledom na preplačilo, sicer bo ta denar izginil. Odločitev o vaši prijavi je treba obravnavati v 10 dneh. Če je pozitiven, od zneska izračunanega davka morate odšteti znesek preplačila.
Če je podjetje ali PI lani plačalo minimalni davek, lahko zmanjšajo znesek dohodka, prejetega zneska, na katerem je minimalni davek presegel izračunanega posameznega davka. Takšna priložnost je le pri uporabi davčnega režima "USN-dohodkovni odhodki", saj drugi poenostavljeni ne plačajo minimalnega davka. Na primer, prihodki lani so znašali 1,9 milijona rubljev, stroškov - 1,8 milijona. En sam davek se je izkazal za enako 15 tisoč rubljev. ((1,9-1,8) * 0,15). Družba je morala plačati minimalni davek v višini 19 tisoč rubljev (1900000 * 0,01), ki je presegla enotno. V skladu s tem, v tekočem letu po določitvi obračunanega davka, lahko upošteva stroške 4 tisoč rubljev. (19000-15000).
Davek na "USN-dohodkovne odhodke" se lahko zmanjša zaradi izgub, ki nastanejo v preteklih letih. Algoritem znižanja v tem primeru bo sestavljen iz dveh korakov. Od obdavčljive osnove je bil odštet minimalni davek, plačani lani (ker bi bil poenoteni davek v tem primeru nič). In potem lahko upoštevate stroške in izgube. Na primer, izguba družbe za leto 2012 je znašala 50 tisoč rubljev, minimalni davek je 60 tisoč rubljev, za leto 2013 izguba - 70 tisoč rubljev, minimalni davek - 40 tisoč rubljev. V letu 2014 so prihodki znašali 3 milijone rubljev, stroški - 1,5 milijona str. Davčna osnova se izračuna na naslednji način: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) \u003d 1,28 milijona str. Plačilo davka - 192 tisoč rubljev Davčni prihranki bodo 33.000 str.
Postopek za zmanjšanje davka na podlagi zavarovalnih premij v letu 2019 za IP in Jurlitz je odvisen od tega, katera davčna osnova je izbrala poenostavljeno. V okviru "prihodkov UPN", ki so se zmanjšali na stroške ", se izolient zmanjšujejo obdavčljivo osnovo, in kadar je poenostavljena" dohodek "zmanjša znesek že izračunanega davka. Vendar pa obstajajo nianse, ki bodo obravnavane spodaj. Upoštevajte, da se postopek za obdavčitev prispevkov v letu 2019 ne spremeni, zato bo prav tako pomemben.
Osnova za izračun davčne obremenitve, kadar je poenostavljena s predmetom "Prihodki", se izračuna v skladu s standardi odstavka 1 čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčna stopnja je določena v odstavku 1 čl. 346.20 Oddanega zakonika o Ruski federaciji in v letu 2019 se giblje od 1 do 6%.
Odstavek 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva pravico poenostavitve za zmanjšanje enotnega davka na izključitev v letu 2019. Hkrati obstajajo takšne omejitve:
Izolass je treba obračunati in plačati. To pomeni, da je nemogoče zmanjšati davek na znesek zavarovanja, ki ga je preplačana davkoplačevalca preplačana. Znesek nepotrebnega seznama v tem primeru se lahko upošteva v naslednjih obdobjih poročanja.
Znesek znižanja ne sme presegati 50% izračunanega davka.
Posamezni podjetnik, če ne plača koristi proti posameznikom, zmanjšuje davek na znesek plačil za pokojnino in cvetlične vrednosti, ki se izračunajo iz minimalne plače. Istočasno je Ministrstvo za finance v pismu z dne 09/23/2013 št. 03-11-09 / 39228 pojasnilo, da se omejitev za zmanjšanje davka (50%) na osnovna plačila OP ne uporablja.
Poleg zavarovanja se zniža en sam poenostavljen davek na bazi "prihodki" (v 50% davčne zneske): \\ t
Plačana na račun delodajalca (i.e., ne-FSS od prvih 3 dni) koristi bolezni (pod št. 2, odstavek 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačilo bolnišnice pri poškodbah na delovnem mestu ali trgovine ne pripada jim. Prav tako ni mogoče zmanjšati z dajanjem teh koristi, če so bile nadomeščene z drugimi zavarovalnimi plačili.
Prostovoljno zavarovanje osebnega zavarovanja osebja v primeru začasne invalidnosti (pod št. 3, odstavek 3.1 člena. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), na račun katerega so pristojbine zajete v dneve, ki jih delodajalec plača. Hkrati znesek zavarovalnega nadomestila ne sme presegati zneska, ki ga izračuna koristi od prava.
Brez omejitev zneska se lahko poenostavljeni davek na bazi "prihodki" zmanjša na plačano pristojbino za trgovino (odstavek 8 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda le davek, ki je namenjen dohodku na dejavnosti, za katere se plača ta pristojbina.
V letu 2019 so obdavčljivi prihodi Poltava LLC dosegli 2.700.400 rubljev. V istem obdobju je bilo zavarovanje zaračunano in plačano v višini 80 150 rubljev. Poleg tega je bila bolnišnica plačana na račun delodajalca v količini 2.500 rubljev. Predmet Ruske federacije, na ozemlju katere je bila registrirana družba, znižanje zbiranja enotnega davka ni bilo ugotovljeno, zato se davek izračuna na podlagi 6% dohodka: \\ t
2 700 400 * 6% = 162 024
Znesek prispevkov in koristi bolezni, na katere lahko zmanjšate davek, sestavljajo:
80 150 + 2 500 = 82 650
Ta znesek presega 50% izračunanega davka (162 024 * 50% \u003d 81 012). To pomeni, da bo plačilo plačila 162 024 - 81,012 \u003d 81 012.
Če se pri izračunu predplačil, znesek zavarovalnih premij presegel 50% davka, potem je ta razlika je mogoče upoštevati pri plačilu davka za leto, razen če takšnega preseganja leta ni. Toda za prenos naslednjega leta znesek takega preseganja ne bo deloval.
Če davčni zavezanec uporablja USN z bazo "prihodki minus odhodki", potem zmanjšuje količino zavarovalnih prispevkov za obdavčljivo osnovo za izračun enotnega davka (pod. 7 str. 346.16). Za ugodnosti za bolezni (Sonce. 6, odstavek 1 čl. 346.16), pa tudi prostovoljne pomanjkljivosti (kot del stroškov dela - pod. 16 iz dela 2, čl. 255), se davčna osnova zmanjša.
V primerih, ko so bili prispevki obračunani, vendar niso bili plačani, vendar so bili pripisani koristi FSS, zmanjšali enkratni davek z UPN "Prihodki" ali obdavčljive osnove, z USN "Prihodki minus Stroški", lahko še vedno. To potrjuje Ministrstvo za finance v pismu z dne 14.08.2019 št. 03-11-06 / 2/51923.
Vsi poenostavni podjetniki ne vedo, da imajo pravico zmanjšati davek na dohodek USn s strani zavarovalnih premij, ki jih plačajo zase. O tem, kako to storiti, bomo povedali v tem članku.
Zakaj posamezni podjetniki izberejo poenostavljeno 6%? Ker je tukaj zelo preprosto računovodstvo, ni treba zbrati potrditvenih dokumentov in dokazati inšpektorja pravilnost izračuna davčne osnove. In mnogi OP na UPN 6% se ukvarja z opravljanjem storitev, v katerih je delež odhodkov v prihodkih majhen, zato je nedonosno prehod na USN 15%.
Glede na davčno osnovo na USN prihodkih
Najprej pa o tem, kako poenostaviti 6% izračunajte davek na plačilo. To je navedeno v členu 346.15 davčnega zakonika Ruske federacije. V ta namen dohodek od prodaje blaga (dela, storitve), kot tudi številni ne-deaktivni dohodek. Prihodki, ki se ne upoštevajo pri izračunu izračuna davka na OSN, so navedeni v 251. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Kar zadeva stroške, potem za dohodek, se sploh ne upoštevajo. Stopnja s stopnjo 6% se zaračuna za vse dohodke podjetnika, prejetega od dejavnosti na USN. Kje je prišlo od IP desno, da bi zmanjšali plačila davkov? To je dejal tudi v davčnem zakoniku.
Na podlagi tega, kar lahko zmanjša en davek
Pravica posameznega podjetnika zmanjša davek na USN Na podlagi norm člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Navaja, da davkoplačevalci, ki izberejo obdavčenje "Prihodki" kot predmet obdavčevanja znižajo znesek davka in predplačila na njem v zneskem, izplačanem v obdobju poročanja.
Katere zneske se lahko upoštevajo za zmanjšanje davka
Torej, v zakaj IP na UPN 6% ima pravico zmanjšati davčna plačila, smo se ukvarjali. In zdaj o tem, kakšne količine se lahko obravnavajo za to.
Spomnimo se, da mora vsak podjetnik navesti zavarovalne premije (tako imenovane) - na njihovo pokojninsko in letno zdravstveno zavarovanje. Obvezni zneski prispevkov za vsako leto določajo davčne zakone, zato so vnaprej znani. V tej tabeli so:
Če pa se podjetnik odloči plačati za prispevke za socialno zavarovanje (na primer, da se pridobita), ker niso obvezni, jih je nemogoče upoštevati, da bi zmanjšali davek na taksi.
Tako bo znesek, na katerem lahko en sam davek zmanjša, bo v letu 2018 vsaj 32.385 rubljev, če IP naštetih prispevkov pravočasno.
Poleg tega so podjetniki, ki so prejeli letni dohodek več kot 300.000 rubljev, plačajo dodatni pokojninski prispevek v višini 1% zneska v tej meji. Torej, če je dohodek OP za leto znašal 870.000 rubljev, je dodaten prispevek enak (870.000 - 300.000) * 1%) 5.700 rubljev. Pri izračunu davka je mogoče upoštevati dodaten prispevek.
Kako se davčna plačila zmanjšajo na prihodke USN
. \\ T zmanjšanje davka UPN na znesek zavarovalnih premij v letu 2018 za IP Na poseben primer. Najprej pa o časovnem razporedu davkov in prispevkov.
Čas plačila enotnega davka za IP-poenostavljanje - 30. april, po poročanju. Na primer, v letu 2018 je treba zadnji davek plačati najpozneje 04/30/2019. Vendar je med letom treba navesti predplačila na davek, ki se nato upoštevajo pri izračunu letnega davka.
Datumi plačila predplačil:
- glede na rezultate prvega četrtletja - 25. aprila;
- po prvi polovici julija;
- po prvih devetih mesecih - 25. oktober.
Pogoji plačila zavarovalnih premij IP:
- obvezni pokojninski in zdravstveni prispevki - najkasneje do 31. decembra tekočega leta;
- dodatna pristojbina za upokojitev - najkasneje do 1. julija naslednjega leta.
Primer zmanjšanja davčne dajatve glede zneska zavarovalnih premij: \\ t
IP brez delavcev na USN Prihodki so zaslužili naslednje zneske:
- prvo četrtletje - 168 260 rubljev;
- drugo četrtletje je 157.600 rubljev;
- tretja četrtina - 331 150 rubljev;
- Četrto četrtletje - 197.410 rubljev.
V samo letom letu je bil prejet dohodek 854.420 rubljev, tj. Davek po stopnji 6% bo 51.265 rubljev. Po rezultatih vsakega obdobja poročanja mora podjetnik plačati predplačilo (6% dohodka), vendar so prispevki istočasno plačali v delih vsakega četrtletja:
- v prvem četrtletju - 8.500 rubljev;
- v drugem četrtletju - 8.500 rubljev;
- v tretjem četrtletju - 10 000 rubljev;
- v četrtem četrtletju - 10.929 rubljev.
Kot lahko vidite, celoten prispevek IP v višini 37.929 rubljev: 32,385 rubljev obveznih prispevkov in (854 420 - 300.000) * 1%) 5.544 rubljev dodaten prispevek. Dodatni prispevek bi se lahko plačal naslednje leto, vendar se je IP odločil, da bo to upošteval letos.
Torej, 25. aprila, obdobje plačila prvega predplačila je v višini 10.099 rubljev (po stopnji 168 260 * 6%). Toda glede na to, da je bil IP že plačan v prvem četrtletju 8.500 rubljev, se predplačilo zmanjša za ta znesek in prenos v proračun le 1.596 rubljev.
V skladu s pravili o računovodstvu se izračun davčnih plačil na USN ne zgodi za vsako četrtletje, ampak z naraščajočim izidom od začetka leta. Menimo, da je predplačilo na pol: 325 860 * 6% \u003d 19.552 rubljev. Odvzemamo prispevke, plačane v dveh četrtletjih, in predplačilo za prvo četrtletje: 19 552 - 17 000 - 1 596 \u003d 956 rubljev bo ostalo dodatno.
Zdaj obravnavamo davek za devet mesecev 657 010 * 6% \u003d 39.421 rubljev. Zmanjšamo ta znesek na vse plačane prispevke in predplačila: 39 421 - 27 000 - 1 596 - 956 \u003d 9.869 rubljev. To je stanje predplačila za devet mesecev.
Ostaja za izračun davka zaradi rezultatov leta ob upoštevanju vseh navedenih prispevkov in predplačil: 854 420 * 6% \u003d 51 265 - 37 929 - 1 596 - 956 - 9 869 \u003d 915 rubljev. Skupaj, namesto 51.265 rubljev izračunanega davka, IP plačal le 13.336 (1 596 + 956 + 9 869 + 915) rubljev.
In kaj, če podjetnik ni vedel za takšno priložnost, je tako izplačana predplačila v celoti, ne da bi jih zmanjšala na prispevke ali prispevke, ki so bile izplačane z eno vsoto ob koncu leta? V tem primeru se izkaže prevzem davkaki se bodo odražale v letni izjavi o USN. Po deklaraciji je treba obrnite na svoje IFTS z izjavo z vračilom preplačanega zneska ali ga stali na račun prihodnjih plačil.
Zmanjšanje davčnih pristojbin 2018 z zaposlenimi
Upoštevali smo zgled, ko je IP celo leto delal sam, ne da bi pritegnil osebje, zato je zmanjšalo davčne plačila za celoten znesek prispevkov, ki so bili plačani sami. In kako zmanjšati davek na zavarovalne premije, če se je podjetnik začel delati, in nato sprejeti zaposlene? Nasprotno, zaposleni so bili na začetku leta, kasneje pa so bili zavrnjeni? Tukaj FNS izraža mnenje, ki ni v korist davkoplačevalcev.
Davčna doba na USN za IP je koledarsko leto. Torej, tudi če so zaposleni začasno (več mesecev ali dni), je delodajalca priznal celo leto. To pomeni, da se lahko zmanjšajo plačila in davek na leto, vendar ne več kot 50%. Hkrati pa je mogoče upoštevati ne le zavarovalne premije zase, temveč tistih, ki jih IP seznami za svoje zaposlene.
Če bi bili zaposleni v podjetniku na začetku leta, in nato odpustili, bi lahko do konca leta zmanjšal davek za največ 50%. In če zaposleni niso bili na začetku leta, in predplačila PI zmanjšala celoten znesek plačanih prispevkov, potem pa je treba ob koncu leta ponovno izračunati davek. Da se davek zmanjša za največ polovice.
Poskušali smo se stisniti čim več in jasno povedali mi, da se davek na USN prihodke 6% zmanjšuje in kako se zgodi, če pa imate kakršna koli vprašanja, jim bomo odgovorili (z odgovorom, ne vlecite, ne vlecite 😉).
Najbolj priljubljena davčna ureditev med IP-ups, zavarovalne premije so predpogoj za vse poslovneže. Posamezni podjetniki na "poenostavljenih" se ne sproščajo od njih.
Zakonodaja daje II, ki dela na poenostavljenem davčnem sistemu, ena pomembna prednost. Dovoljeni so, da zmanjšajo obračunane davčne (in predplačila) na plačanih odbitkov pokojninskemu skladu.
V tem primeru ni pomembno, katere zavarovalne premije se zmanjšajo za zmanjšanje stalnih plačil ali odbitkov pokojninskih prejemkov za zaposlene v OP. Prisotnost zaposlenih ne vpliva na sposobnost zmanjšanja davka na PP. Ker so poslovneži na "Wenmenca", ki privabljajo zaposlene, prikrajšani za takšno pravico.
Zavarovalne premije OP na USN za sebe, se plačajo na splošno. V tem smislu, poslovneži imajo kakršne koli koristi in privilegije pred IP v splošnem načinu. Fiksna plačila pokojninskemu skladu se vnesejo neodvisno od prejetih prihodkov. Tudi če podjetnik ne začasno opravlja poslovanja ali prejme izgubo ob koncu leta, ga ne izvzema iz obveznosti seznama fiksnih plačil.
Zavarovalni odbitki na FIU se zaračuna samozaposlena populacija, ki temelji na minimalni plači (ne glede na velikost dejansko pridobljenih prihodkov). V letu 2017 se je vlada odločila, da podpre mala podjetja, zato je bila minimalna plača vse bolj v zvezi s stopnjo leta 2016. Njegova velikost je zdaj 7.500 str. Tarife, za katere se obračunavajo davki, so obračunani: v FOMS-26%, v FOMS - 5,1%. Konec leta 2017 je treba konec leta 2017 prenesti na pokojninski sklad 27990 str.
Ti podjetniki, katerih dohodek bo presegel mejno vrednost v letu 2017 v 300 tisoč rubljev, bo treba dodatno prevesti v PFR 1% razširitev. Zakonodajalci so bili urejeni z rokom za odbitke pokojninskemu skladu: sredstva ne sme presegati 187.200 rubljev v letu 2017. Več kot ta znesek z OP ne bo prispeval kljub svojemu prihodku. Podobna količina bi morala plačati tiste IPS, ki ne bodo zagotovljene v deklaraciji FTS v letu 2016 pravočasno.
Davčni prispevki za USN se lahko zmanjšajo za izplačilo IP v FIU od dohodkov do 300 tisoč rubljev, in z preseganjem te mejne vrednosti. Možnost zmanjšanja je zagotovljena ne le za en davek na USN, ki ga plačajo rezultati leta, ampak tudi za napredek na njem.
Mnogi podjetniki so zainteresirani za plačilo obveznih pokojninskih prispevkov za zmanjšanje davčne osnove na USN. IP lahko plača sredstva po vseh količinah med letom in z najprimernejšo periodičnostjo (mesečno, četrtletno ali na začetku ali na začetku ali koncu leta). Zakonodaja ne omejuje poslovneža s togim okvirom. Glavna stvar je, da imajo čas za plačilo fiksnega dela, obvezno za vsega IP, do 31. decembra. Za plačila od dohodka več kot 300 tisoč rubljev Rok je bil nameščen 1. aprila, leto po poteku.
Pomembno je, da se upošteva, da je OP dolžan navesti predplačila na USN kot rezultat vsakega četrtletja.
Da ne bi plačali davka med letom, je vredno ustvariti odbitke v pokojninskem skladu četrtletno.
V nasprotnem primeru se bo moralo vrniti.
Opozoriti je treba na načelo glavnega znižanja: prispevki za pokojnine je treba obračunati in dejansko plačati. IP nima pravice do zmanjšanja odbitkov, ki presegajo fiksno velikost, in na tistih, ki iz kakršnega koli razloga ni imel časa za seznam.
Na primer, za zmanjšanje predplačila na USN na pol, je poslovnež mora plačati pokojninski sklad do 30. junija 2017.
In kako biti IP, sekajoče pokojninske odbitke? Na primer, če so podjetniki plačali za leto 2017 le v letu 2018. Ali lahko zmanjšajo davčna plačila? Ministrstvo za finance in zvezna davčna služba Ruske federacije sta skupaj v svojem položaju in menijo, da ima MP pravico zmanjšati davek v obdobju dejanskega plačila.
Nazaj v kategorijo
Za OP na USN, se zavarovalne premije za delavce vplačajo v celoti. Postopek za njihovo uvedbo ni drugačen za posameznike in pravne osebe. Na splošno IP navaja 22% plače zaposlenih v FIU (10% za dohodek več kot 624 tisoč rubljev) in 5,1% v FOMS. Za nekatere kategorije davkoplačevalcev so nameščene preferencialne stopnje v FSR in nič v FOMS.
Plačilo pokojninskih odbitkov za zaposlene je treba mesečno. Rok za to je 15. dan v mesecu po plačilih za sporazume o delu ali civilnem pravu. Torej, v januarju morate plačati najkasneje 15. februarja.
Plačilo zavarovanja v podjetnikih FSS ne plačujejo v splošnem primeru. Lahko se prostovoljno registrirajo v socialnem skladu. Ker pa njihovi odbitki niso nujno, zmanjšanje davčne obremenitve ni dovoljeno.
Kar zadeva zavarovalna plačila v FSS za zaposlene, se pri zmanjševanju upoštevajo prispevki. Sklad se plača za naslednje zavarovane dogodke: bolezen, porodniški dopust, proizvodnja poškodbe. Na splošno so odbitki za bolezni in materinstva 2,9% plače. Stopnja zavarovanja v FSS o poškodbah je odvisna od vrste dejavnosti (večje je tveganje, višji je kazalnik), in za nekaj IP je nič.
Postopek zmanjšanja je odvisen od izbranega davčnega režima: "navzgor prihodki" ali "stroški USN-dohodka".
Nazaj v kategorijo
Postopek za zmanjšanje zavarovalnih pristojbin OP na poenostavljenem je odvisen od razpoložljivosti zaposlenih: \\ t
Na primer, dobiček OP brez delavcev je bil:
V pokojninskem skladu je iztegnil četrtletno:
Predplačila na USN bodo izračunana na naslednji način: \\ t
Zahvaljujoč pravočasnim plačilom pokojninskih odbitkov, se zdi, da IP bistveno zmanjša davčno breme.
Nazaj v kategorijo
Podjetniki, ki uporabljajo "USN-dohodkovne odhodke", ne morejo zmanjšati izračunanega davka na zavarovalna plačila. Vendar imajo možnost vključiti vse zavarovalne odbitke, ki jih plačajo zase in delavci v stroških, ki zmanjšujejo davčno osnovo.
Fiksna plačila pokojninskemu skladu zasebnemu davkom za zaposlene so vključena v stroške izdatkov brez omejitev. Vsa plačila se priporočajo tudi za proizvodnjo v četrtletju, da se ne kopičijo preplačil v predplačilu.
Na primer, podjetnik, ki dela neodvisno prejel dohodek za leto v letu v višini 600 tisoč rubljev. Stroški, povezani s poslovanjem, so znašali 350 tisoč rubljev. Navedel je v FIU fiksno plačilo 23 153.33 r., Kot tudi 1% razširitev: 3000 str. ((600000-300000) * 0,01). Davek za leto bo 33576,33 str. Formula za izračun bo izgledala takole: (600000-350000-23155,333-3000) * 15%. Upoštevati je treba, da je tukaj poenostavljeni plačilni shema, ne da bi upoštevali predplačila.
