Izdano v poročilu o potnih stroških - ožičenje glede na takšno delovanje je odvisno od načina izdajanja sredstev: v gotovinskih, nedenarnih plačilih, prenos na kartico ali izdajo denarnih dokumentov. Upoštevajte vsako od teh metod.
Najpogostejši način v neverjetni pretekli metodi izdajanja denarja na osebo, ki temelji na poveljniku, je izdaja denarja od blagajnika. Denar se izda s pripravo potrošnega blagajne na podlagi zaposlenega, ki ga je odobrila glava.
Pozor! Nemogoče je izdati odgovorne zneske zaposlenega, ki ni poročal o prejšnjih zneskih (klavzula 6.3 Banke Ruske federacije 11.03.2014 št. 3210-Y). Ta navedba velja samo za denarne izračune, oziroma njene zahteve ne veljajo za prenos nedenarnih sredstev na kartico.
V denarnem naročilu se bo odražala korespondenca računovodskih računov:
DT 71 "Izračuni z odgovornimi osebami" (71-1, 71-2) CT 50 "blagajna" (50-1).
Uporaba podračunov je odvisna od sprejetega delovnega načrta računov (str. 4 PBU 1/2008).
Za delo računovočnika in rabljenih računalniških računovodskih programov je priporočljivo odobriti podračun, ki jih priporočajo razvijalci. Na primer, priporočljivo je SCH. 71 Uporaba Subaccount:
Z računom 50 lahko odprete podračun:
Pri izdaji denarja iz blagajnika, bo ožičenje izgledalo takole: DT 71-1 CT 50-1.
Z dolgotrajnim je dovoljeno izdajanje denarja v tujih valutah. Prejem denarja na blagajni z valutnim računom odražajo ožičenje DT 50 KT 52.
Hkrati je priporočljivo začeti ločeno subaccount za vsako vrsto valute. Izdaja blagajne v blagajni v valuti na tujemu poslovnem potovanju, da odražajo ožičenje DT 71-2 CT 50 (ustrezna valutna subaccount).
Če se sredstva za poslovno potovanje izdajo v valuti, se pojavijo tečajne razlike. Izraz razlika se bo pojavila, če datum prejema valute v blagajni in datum izdaje ne sovpada. Treba je določiti razliko med zneski, preračunanimi po uradni stopnji za vsak datum - datum napotitve denarja v blagajni in datum njihove izročitve.
Odražajo pozitivno razlika v računovodstvu z dodeljenimi organizacijami drugim prihodkom: DT 50 (ustrezni podračun) CT 91-1.
Negativna razlika - do stroškov Organizacije: DT 91-2 CT 50 (ustrezni podračun).
Trenutno so bančne kartice trenutno široko razširjenost. Izdajanje opomb Potovanja ni izjema. Plačna kartica zaposlenega je dovoljena na seznam in odgovorne zneske (pismo ministrstva za finance Ruske federacije, zakladništvo Ruske federacije 10. septembra 2013 št. 42-7.4-05 / 5.2-554).
V računovodstvu se mora prenos potovanj odražati z ožičenjem DT 71-1 CT 51 - prenos denarja v poročilo.
Komunizirani zaposleni lahko izda odprto korporativno bančno kartico na njegovem imenu - bremenitev ali kredit.
DT 55 "Posebni račun v banki" CT 51 - Prenos sredstev iz ocenjenega posebnega računa.
Če je račun iz kartice odprt v valuti, se seznam izvede iz valutnega računa: DT 55 CT 52.
Ker se sredstva porabijo za debetno kartico, morate odražati denarno gibanje DT 71 CT 55 - uporabljen (odstranjen) denar za potne stroške.
Če se uporablja kreditna kartica, se odpira na podlagi pogodbe o bančni posojilu, nato pa se vpis kreditne linije glede na kreditno linijo za kartični račun odraža: DT 55 CT 66 (67)
Tudi, ker se sredstva iz kreditne kartice porabijo, naredimo računovodsko ožičenje DT 71 CT 55.
Obračunane obresti na uporabo kreditnih sredstev, ki odražajo DT 91-2 CT 66 (67) \\ t
Potovalni zaposleni lahko pošljete prevožene preglede. Preverjanje potovanja je obveznost izdajatelja, da plača znesek preverjanja svojega lastnika. Računovodstvo za cestne preglede se izvaja na računu 50-3 "denarne dokumente". Pri računovodstvu je potrebno narediti naslednje vnose:
Na žalost na ozemlju Ruske federacije uporaba cestnih pregledov ni pogosta. Lahko se izmenjujejo le za denar, ampak tudi v vseh finančnih institucijah. Zato je ta vrsta finančnega dokumenta najbolj primerna za uporabo pri potovanju na tuje poslovne izlete. Uporaba cestnih pregledov kot plačilno sredstvo ima prednosti - tako v enostavnosti kot pri njihovi varnosti.
Organizacija lahko pridobi in izdajo avtobusne službe z vejico. Računovodstvo za potne listine je podobno kot računovodstvo monetarnih pregledov na računu 50-3.
Po zaključku poslovnega potovanja se zaposleni poroča za prejete odgovorne zneske. Za to je vnaprejšnje poročilo ali drug dokument, neodvisno rafiniran in odobren v računovodskih usmeritvah.
Če imate neuporabljeni omejevalniki potovalnih zneskov, je treba ostanek vrniti na blagajno in odražati zapis DT 50 KT 71.
Neobremenjeni ostanki se lahko prevedejo iz kartice zaposlenega na račun organizacije: DT 51 CT 71.
Return Ostanki na posebnem kartičnem računu se odraža v ožičenju DT 55 KT 71.
Odpis potnih stroškov se lahko pojavi na naslednji način:
Ožičenje pri izdaji denarja za poročilo o potnih stroških bo odvisno od vira izdaje - bodisi gotovinski, brezgotovinski denar, kartice ali gotovinski dokumenti.
Primeri objav na izračune z odgovornimi osebami so navedeni v članku.
Operacije za obračunavanje potnih stroškov in vzajemnih naselij z odgovornimi osebami običajno vključujejo: \\ t
Iz blagajnega registra izdanih sredstev za potne stroške zaposlenega podjetja v višini 10.000 rubljev.
Trajanje potovanja 5 dni.
Trajanje nastanitve v hotelu 5 dni. Stroški bivanja v hotelu je 3.540 rubljev. na dan, vklj DDV.
Potni stroški v obeh smereh 5 900 rubljev. vključno z DDV.
Zaposleni na koncu poslovnega potovanja je vnaprejšnje poročilo za poslovno potovanje zaradi splošnih gospodarskih namenov.
Za vsak dan bivanja na poslovnem potovanju (vključno v času bivanja na cesti), se zaposleni plača vsak dan. Dan začetka potovanja se šteje za popolne koledarske dni (do 24 ur inclusive), v katerem vlaka, letala, avtobusov, avtobusov ali drugega prevoza iz kraja stalnega dela vejice, in dan prihoda - koledar dan (tudi od 0 do 24 ur inclusive), v katerem se vozilo vrne. Če poslovno potovanje traja en dan, se dnevne zbirajo ne plačajo. Isto naročilo velja, če ima poveljnik priložnost, da se vrne na kraj stalnega prebivališča dnevno.
Dnevna plačila, ki se sproščajo od davka na vprašanja davka od dohodka - NDFLS v okviru standardov: 700 rubljev za vsak dan na poslovnem potovanju v državi in \u200b\u200b2500 rubljev - zunaj države. Če je organizacija vzpostavila velikost dnevnih zneskov teh zneskov, mora zaposleni plačati NFFL.
Tako bo dnevno potovanje na poslovnem potovanju 5 x 700 \u003d 3 500 rubljev.
Stroški najem stanovanjskih prostorov plača zaposleni v celoti v prisotnosti potrditvenih dokumentov. Zneski stroškov nastanitve ne veljajo za dohodek zaposlenih, zato se davek na dohodek NDFL ni pripisan z njimi. S temi plačili ne zaračunavajo zavarovalnih premij (v pokojninskem skladu, FSS, FOMS).
Če zaradi nekega razloga zaposleni ne more dokumentirati svojih stroškov nastanitve, ga povrnejo v skladu s predpisi. V tem primeru se normativne vrednosti ne obdavčijo.
Stroški bivanja v hotelu pod pogojem problema bodo 5 x 3 540 \u003d 17 700 rubljev. Vključno z DDV 2 700 rubljev.
Potni stroški na turistično destinacijo in nazaj na zaposlenega zaposlenega v višini prevoznika prehoda zraka, železnice, vode, splošnega cestnega prometa (razen taksijev), vključno z zavarovalnimi plačili, za državno obvezno zavarovanje potnikov, pred -Kokiranje storitev, plačilo za posteljnino.
V primeru izgube potnih listin, ki jih zaposleni povrne odhodke na minimalne stroške.
Stroški prevoza pod pogojem naloge so 5.900 rubljev, vključno z DDV 900 rubljev.
S pomočjo predhodnega poročila odgovornim osebam potrjujejo konsolidirane zneske, ki so jih izdale pred predplačilom.
Obrazec za predhodno poročilo je dvosmerno poenotena oblika št. AO-1 in je predmet polnjenja ene kopije, tako odgovorna oseba kot zaposleni računovodstva. Napredno poročilo, napolnjeno z zaposlenim, skupaj s potrjenimi dokumenti (vozovnice, pregledi, dokumenti iz hotela itd.) Za najem v računovodskem oddelku. Računovodja, po preverjanju pravilnosti dokumentacije, izpolnjuje promet zneska stroškov, sprejetih za račun, ki navaja računovodske račune, ki nastopajo na višino stroškov.
Po odobritvi dokumenta, računovodske obrazce ožičenje za odpis odgovornih sredstev in izvedbo končnega izračuna z odgovorno osebo. Če predplačilo, ki ga je prejel zaposleni, ni v celoti uporabljen, se ostanki predajo v blagajni v podjetju. In nasprotno, preobremenjeni znesek mora plačati računovodsko osebje.
Končni izračun stroškov za poslovno potovanje je prikazan v spodnji tabeli.
| Pogled na stroške | Stroški, drgnite. na dan | Zaščita | Stroški, drgnite. |
| Dnevno | 700 | 5 | 3 500 |
| Hotelske nastanitve | 3 540 | 5 | 17 700 vključno z DDV 2 700. |
| Drive. | 5 900 vključno z DDV 900. |
||
| Skupaj. | 27 100 |
Računovodska ožičenje: Iz blagajne izdane sredstva za potne stroške zaposlenega podjetja v višini 10.000 rubljev.
DT 71 "Izračuni z odgovornimi osebami" 10 000 rubljev.
CT 50 "Blagajna" 10 000 rubljev.
Računovodska delovna mesta: O vnaprejšnjem poročilu obračunanih dneva.
DT 26 "Splošni stroški" 3.500 rubljev.
CT 71 "Izračuni z odgovornimi osebami" 3 500 rubljev.
Računovodska ožičenje: V skladu z vnaprejšnjim poročilom se upoštevajo stroški nastanitve.
DT 26 "Splošni stroški" 15 000 rubljev.
DT 19 "DDV za povračilo pridobljenih vrednosti" 2 700 rubljev.
CT 71 "Naselja z odgovornimi osebami" 17 700 rubljev.
Računovodska ožičenje: stroški prevoza se upoštevajo v predhodnem poročilu.
DT 26 "Splošni stroški" 5.000 rubljev.
DT 19 "DDV za povračilo na pridobljenih vrednosti" 900 rubljev.
CT 71 "Naselja z odgovornimi osebami" 5 900 rubljev.
Kot že veste, se računovodski račun 71 "naselij z odgovornimi osebami" uporablja za obračunavanje naselij z odgovornimi osebami. Po izvedbi zgornjih računovodskih objav so podatki o tem računu pogledali na naslednji način.
| 10 000 | |
| 3 500 | |
| 17 700 | |
| 5 900 | |
| 10 000 | 27 100 |
| 17 100 | |
Kot je razvidno iz številke na računu 71, zaposleni preživel in poročal za velik znesek, kot je bil izdan. Računovodska ožičenje za izračune z odgovorno osebo v tem primeru bo izgledalo takole:
DT 71 "Izračuni z odgovornimi osebami" 17 100 rubljev.
CT 50 "Blagajna" 17 100 rubljev.
Če je izračun v celoti izdelan, se stanje 71 "izračunov z odgovornimi osebami" ne bi smelo biti.
| 71 "Izračuni z odgovornimi osebami" | |
| 10 000 | |
| 3 500 | |
| 17 700 | |
| 5 900 | |
| 17 100 | |
| 27 100 | 27 100 |
| 0 | |
Če po vrnitvi zaposlenega ostane del predplačila, nato vrne preostalo gotovino s strani podjetja na blagajno z zasnovo.
Če zaposleni, ki ga je zaposleni, ni bil dovolj, je bilo porabljenih lastnih sredstev, organizacija pa povrne stroške pretiranega predplačila in se izda.
Napisi o stroških pretiranega predujaja
Bremenitev | Kredit | Ime operacije |
Denar v poročilu |
||
Neodgovorni denar se je vrnil v podjetje v gotovini |
||
Zaposleni je bil zaposleni znesek, ki ga je porabil nad izdanimi predplačili |
Potni stroški, odvisno od namena poslovnega potovanja, se nanašajo na ustrezne računovodske račune. Stroški, povezani s kulturnimi in razvedrilnimi dejavnostmi, se upoštevajo kot stroški, ki ne-inženirdirajo.
Če se stroški izvedejo in potrdijo dokumente z ločeno vrstico DDV (račun,), se ta DDV lahko pripiše 19 in ga nato pošljejo na odbitek (pod pogojem, da se ti stroški nanašajo na odhodke, ki zmanjšujejo davčno osnovo).
Bremenitev | Kredit | Ime operacije |
20 (23, 25, 26, 29) | Povračeni potne stroške, povezane z glavno dejavnost proizvodnega podjetja. |
|
Praznovali potne stroške, povezane z glavno dejavnost trgovalnega podjetja. |
||
Napačne odhodke na poslovnem potovanju, povezane s pridobitvijo osnovnih sredstev |
||
Navedeni stroški, povezani s pridobitvijo materialnih in industrijskih zalog |
||
Napisano na stroške poslovnega potovanja, povezane s prevozom okvarjenih izdelkov |
||
Potni stroški, povezani s počitkom in kulturnimi in zabavnimi dejavnostmi |
||
DDV, dodeljen na potne stroške |
||
DDV je usmerjen v odbitek |
Nekateri odhodki, ki jih je imel zaposleni, ne smejo sprejeti delodajalca, v tem primeru ti stroški bi morali od svojega delavec od svojega dela povrniti (ne smemo pozabiti, da se znesek največ 20% zaposlenega izhaja iz plače zaposlenega ) ali z denarnimi sredstvi v blagajni podjetja ali na tekoči račun.
Če nekateri stroški sami plačajo delodajalcu iz tekočega računa (na primer plačilo vozovnic ali namestitev v hotelu), se ožičenje izvede:
Bremenitev | Kredit | Ime operacije |
Plačljivo za poslovno potovanje iz tekočega računa delodajalca |
||
20, 23, 25, 26, 29 (44) | Povračeni potne stroške po opravljenem uslužbencu vnaprejšnjega poročila in odobritvi njegove glave. |
|
DDV, dodeljen na te stroške (če je dodeljen) |
||
DDV na potne stroške je usmerjen v odbitek |
Če delodajalec samostojno pridobi vozovnico za prehod zaposlenega, se nato upošteva na subaccount 3 računih 50 "blagajna". Izvede se naslednja ožičenje:
Ožičenje obračunavanja potnih stroškov:
Vsota | Bremenitev | Kredit | Ime operacije |
Denar v poročilu iz blagajne |
|||
Pravočani stroški za vozovnice brez DDV |
|||
DDV na porabo vozovnic |
|||
DDV je usmerjen v odbitek |
|||
Specializirani stroški za hotel brez DDV |
Odsev potnih stroškov v računovodstvu se izvede na podlagi predhodnega poročila. Potni stroški se praviloma odražajo v računovodskih stroških, kot je poslovno potovanje potovanje za proizvodne namene.
Pisni sklep delodajalca (člen 166 delovnega zakonika o Ruski federaciji) je predpogoj za ciljno destinacijo. V bistvu je to naročilo za poslovno potovanje, vendar je lahko še en dokument. Obrazec ni ugotovljen, zato lahko organizacija vzpostavi svojo obliko dokumenta in lahko uporabi poenoteno - št. T-9. Poskrbite, da določite kraj, čas, cilj poslovnega potovanja. Potovalno potrdilo, servisna naloga je preklicana, vendar organizacija lahko uporabi te oblike dokumentov ali namesti svoje v lokalnem zakonu, kot tudi vzpostavitev drugih obveznih dokumentov, na primer, vzorec potnih stroškov ocenjuje. V istem lokalnem aktu je treba določiti velikost dnevnega dodatka, lahko določite mejo stroškov prebivanja, kot tudi določiti druge potne stroške.
Predpogoj za poslovno komisijo je izdaja predplačila. To je navedeno v odstavku 10 določb o značilnostih usmeritev delavcev v uradnih poslovnih potovanjih, ki jih je odobrila odločba vlade Ruske federacije 13. oktobra 2008 št. 749 (v nadaljnjem besedilu: uredba). Kdaj je treba izdati časovni okvir, ki ni določen, ni določen. Toda izdajanje denarja iz blagajne v skladu s poročilom o potnih stroškov je potrebno, preden je odhod zaposlenega na poslovnem potovanju. Morda prenese na bančno kartico.
Ni navedeno in kako izračunati predplačilo. V praksi se dnevni izračuni izračunajo na podlagi trajanja poslovnega potovanja, kot tudi ob upoštevanju približnega prehoda potovanja in nastanitve, če zaposleni jih plača neodvisno.
Če se denar izda v gotovini iz blagajne v podjetju, bo objavljanje pri izdaji predplačila za potne stroške:
Če se zaposleni prenese na kartico zaposlenega:
V primeru, da so se pojavili dodatni stroški, dogovorjeni z delodajalcem, ali je bil čas potovanja podaljšan, mora zaposleni navesti denar, ki izhaja iz odstavka 10 razmer, saj zaposleni ni dolžan porabiti osebnih sredstev za izpolnjevanje Naročilo storitev.
V tem primeru se lahko znesek plačila odraža v naročilu, kar kaže, da to povečanje zneska predujem.
Za vsak dan bivanja na poslovnem potovanju je verodostojni delavec dolžan plačati dnevno dnevno. Hkrati se dnevno plačilo izvede tudi za vikende in praznike, čas na poti, obdobje invalidnosti na poslovnem potovanju (odstavek 3 odstavka 11, točka 25 določb). Zaposleni ni omejen, kako vsak dan porabiti, poročilo ni potrebno za te stroške.
Zakonodaja ne določa velikosti dnevnega, organizacija pa jih samostojno opredeljuje v lokalnem aktu.
Za plačilo dnevnega zaposlenega je potrebno pravilno določiti njihovo velikost, odvisno od dejanskega trajanja potovanja.
Dokumentarni dnevi niso potrjeni, vendar je treba potrditi obdobje potovanja. Klavzula 7 Uredbe se določi, da se potrdijo s potovalnimi dokumenti, in če niso, potem dokumenti o najemu. Če ni teh dokumentov, mora zaposleni zagotoviti potrditev gostitelja, ki označuje datum prihoda in odhoda od namembnega kraja poslovnega potovanja. Oblika takega dokumenta ni ugotovljena, predstavljena je v poljubni obliki, obliki servisnega obvestila ali drugega dokumenta. To je navedeno tudi v pisnem dopisu od 19.10.2015 N 2450-6-1.
Toda Ministrstvo za finance se drži drugemu stališču, saj meni, da če se stroški prehrane v vozovnici poudarjajo v ločeni vrstici, potem pri izračunu davka na dohodek se ti stroški ne upoštevajo (pismo ministrstva za finance Ruska federacija 20.05.2015 št. 03-03-06 / 2/28976).
Odsev porabe na poslovnem potovanju je odvisen od namena poslovnega potovanja.
Če je uslužbenec namenjen na poslovnem potovanju, na primer, da bi izvedel pogodbo s stranko in storitvami, opravljenim za stranko, so zabeležene v račun 20, nato pa se bodo potne stroške odražali v ožičenju:
Če je poslovno potovanje povezano s prodajo blaga, se bo računovodstvo za potne stroške odražalo v ožičenju:
Poslovno potovanje, povezano s pridobivanjem premoženja, povečuje njeno vrednost in se odraža z ožičenjem:
Po potrebi pošiljate zaposlenega, da vrnete dokumentacijo o poroki:
Če Organizacija uporablja splošni davčni sistem in DDV je določen kot del poslovnega potovanja, potem bodo računovodske ožičevanja na potnih stroškov izgledale takole:
DT19 KT71 - Računovodstvo z DDV na potne stroške;
DT68 "Izračuni na DDV" KT19 - davčni olajšav na podlagi računov.
Pogosto pogodbenice določajo, da bodo potne stroške zaposlenih v umetniški organizaciji plačani ločeno na podlagi dejanskih stroškov, pogosto pa se pojavijo vprašanja, kako jo oblikovati.
Opozoriti je treba, da se lahko na poslovno potovanje pošljejo samo zaposleni, zato navodilo v Pogodbi o potovanju delavcev tretjih oseb ne pomeni, da lahko stranka te stroške odraža kot potne stroške. In računovodstvo potnih stroškov s strani organizacije za stranke v tem primeru se ne izvaja, bo plačilo izvršiteljske organizacije. Priporočljivo je, da se navedejo, da se ti stroški povrnejo ali variabilni del stroškov storitev, ki se izračuna na podlagi dejanskega stroškov poslovnega potovanja izvršnih uslužbencev, kot tudi, da se zagotovi, ali naj zagotovi kopije dokumentov in roke. Registracija potnih stroškov je potrebna stranka, da preveri njihove stroške, vendar ne razmisli v računovodstvu. Upoštevati je treba, da če izvajalec uporablja skupni davčni sistem, je treba vrednost nadomestljivih storitev obračunavati na DDV (pismo Ministrstva za finance 22. aprila 2015 št. 03-07-11 / 22989 ).
Če je stranka tuja organizacija, ozemlje Ruske federacije, kraj storitve ni priznan in stroški storitev niso predmet DDV, nato pa nadomestljive stroške niso predmet DDV, saj so del skupnega zneska Stroški storitev. Glede na pogoje pogodbe, lahko preučite poslovno potovanje izvršnih zaposlenih kot pomožno storitev, ki ni predmet davka v skladu z odstavkom 3 čl. 148 davčnega zakonika Ruske federacije.
V smeri zaposlenega je treba pri čezmorskih poslovnih potovanjih upoštevati več značilnosti.
Pomembna razlika določa velikost dneva. Velikost dnevnega dneva se spreminja v obdobju poslovnega potovanja (klavzula 17 situacije): Pri vožnji v Rusiji se dnevna stopnja izplača v znesku, določenem za domače ruske poslovne izlete, in na ozemlju tujih držav - v znesku, določenem za poslovne izlete v to državo. V lokalnem zakonu se lahko dnevni dodatek namesti tako v enem znesku za vse mednarodne izmenjevalce, ne glede na državo, in odvisno od države.
Dnevni in drugi odhodki se lahko izdajo v valuti. Računovodstvo za potne stroške v valuti se izvaja v rubljev.
Med odhodom iz Rusije je treba vsakodnevne potrebe izplačati na norme za potovanje na tuje ozemlje, po vrnitvi - v skladu z normi za domače ruske poslovne izlete (točka 18 Uredbe). Datum mejnega prehoda je določen z žigi v potnem listu. Če zaposleni zapusti in se vrne v enem dnevu, se dnevna stopnja izplača v višini 50% norme, ki je nameščena za poslovno potovanje v to stanje.
Z vidika računovodstva in ugotavljanja, kateri račun se pripisuje odhodkom za poslovno potovanje, ni pomembno, poslovno potovanje na ozemlju Ruske federacije ali v tujini.
Poleg tega, ko potujejo v tujino, se stroški registracije potnega lista, vizumi, drugih potrebnih za poslovno komisijo, plačila in pristojbine (ponudniki) dodatno povrnejo.
Odsev rezultatov tujega poslovnega potovanja na račun bo podoben poslovnemu potovanju v Rusko federacijo, potovalne odhodke pa bodo odpisane tudi glede na namen poslovnega potovanja. Toda zaradi dejstva, da so stroški izvedeni v valuti, bodo znamenitosti glede priznavanja in preračunavanja valute v rubljev.
Če je potovanje izdano v rubljev, se stroški, ki so bili izvedeni v valuti, v bančnem nakazilu (map zaposlenega), ponovno izračunajo v rubljev po stopnji, ki je delovala na dan plačila. Če je potovanje izdano v gotovini, se potek pretvorbe rubljev opravi na potrdilo o nakupu valute. V odsotnosti takega sklicevanja se tečaj sprejme na dan izdaje vnaprejšnjega dela v rubljih (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. januarja 2016 št. 03-03-06 / 1/2059) .
Za davčno obračunavanje potnih stroškov bo datum odhodkov datum odobritve predplačila (str. 5, odstavek 7 čl. 272 \u200b\u200bDavčnega zakonika o Ruski federaciji).
Če je predplačilo izdan v valuti, se dolg preračuna v rubljev po stopnji na dan izdaje predujem in preračun sredstev ni (odstavek 10 PBU 3/2006).
Izraz za zagotavljanje poročila o zneskih, porabljenih na poslovnem potovanju, je določena s klavzulo 26 predpisov o poslovnih potovanjih - to je tri delovne dni po vrnitvi iz poslovnega potovanja.
Organizacija lahko razvije in odobri obliko predhodnega poročila, lahko pa jo lahko uporablja poenotena oblika AO-1. Dokumenti, ki potrjujejo stroške, morajo biti nujno priloženi v predplačilo. Na podlagi zagotovljenih dokumentov se v letu 2016 upoštevajo potne stroške.
Če je zaposleni porabil znesek, ki je večji od napredne predujem, in predplačilo odobri vodstvo, potem pa je dolžan plačati za prekoračitev.
Če dejanski potni stroški zaposlenega predstavljajo manjši znesek, kot je predhodno izdan predujem ali ne predložijo dokazil, potem mora zaposleni narediti neporabljenega zneska blagajne ali tekočega računa družbe. Poleg tega ima delodajalec pravico, da brezposelni napredek od plače zaposlenega (člen 137 delovnega zakonika Ruske federacije).
Pri vračanju nevarnega predplačila na potne stroške, ožičenje izgleda takole:
DT 50 KT71 - Uvedba neuporabljenega predplačila predplačila v blagajni;
DT 51 KT71 - Uvedba neuporabljenega predplačila predplačila na tekočem računu;
DT 70 KT71 - Od plače zaposlenega se hrani ravnotežje vnaprej.
Toda gospodarstvo je lahko samo v primeru, da je minilo, da ni več kot mesec dni, in zaposleni ne moti zadržanja. V nasprotnem primeru bo moral delodajalec nasloviti na Sodišče.
Računovodstvo potnih stroškov v obdobju 2018-2019 ima svoje lastne značilnosti. Razmislite, kateri dokumenti bi morali računovodja voditi, da pravilno izračuna in upošteva stroške za poslovno potovanje.
Mnoga podjetja in IPS v procesu njihovih dejavnosti se soočajo s potrebo po pošiljanju zaposlenih na potovanje zunaj kraja stalnega dela, da bi izpolnili določena navodila. Takšno potovanje se imenuje poslovno potovanje (člen 161 delovnega zakonika Ruske federacije). Hkrati je delodajalec dolžan ohraniti svoje delovno mesto za vedenim delavcem, povprečnim plačo in povrne stroške, ki jih imajo, seznam katerih je določen z zakonom.
Pravilno in razumno upoštevati potne stroške, mora računovodja ustrezno izvesti dokumente, ki potrjujejo dejstvo gospodarske operacije.
Računovodstvo za potne stroške je mogoče razdeliti na 2 glavne faze:
Da bi plačali vnaprejšnji zaposleni za stroške za poslovno potovanje, je treba računovodja izračunati na podlagi dveh notranjih dokumentov:
Na podlagi tega, kar je napisano v teh dveh lokalnih dokumentih, kot tudi določbe o poslovnih potovanjih, ki so se razvili in sprejeli v podjetju, računovodja izračunajo denarni predujem, v katerem:
O tem, ali plačati dnevni delavec v dneh na poti, če je vozovnica zagotovljena za obroke, preberite v materialu "Vozovnica na poslovnem potovanju je na voljo za hrano - ali bo zaposleni plačal za dneve na poti?" .
Dnevna velikost ni odvisna od stroškov potovanj in stanovanj. Ta ločen stroški stroškov je opredeljen kot sredstva, potrebna za opravljanje dela in nastanitve med poslovnim potovanjem (za hrano).
Dnevno ni omejeno na zakonodajo, vsaka komercialna organizacija pa ima pravico določiti svoj interni akt o velikosti. Ne smemo pozabiti, da obstaja meja, nad katero je treba izračunati NFFLS in ga držite od zaposlenega, pa tudi premije zavarovanja Accruise. V letu 2018-2019 je ta meja 700 rubljev. na dan za poslovne izlete v Rusiji in 2 500 rubljev. - za dolgotrajno.
Dnevni dnevni dnevi se plačajo na poslovnem potovanju, tudi za vikende in ne-delovne praznike, pa tudi dneve na poti in prisiljeni ustavi (odstavek 11 določb o značilnostih smeri uslužbencev v uradnih poslovnih potovanjih, ki jih je odobrila Odlok vlade Ruske federacije 13. oktobra 2008 št. 749). Poročajte o uporabi dnevnega delavca.
Drugi odhodki se lahko porabijo za mobilne komunikacije, internet, plačilo blaga in storitev, ki so potrebni za delo.
Zaposleni prejme predplačilo v Uradu Organizacije ali nedenarnega seznama na kartici in do konca 3 dni po vrnitvi na stalno delovno mesto, ki se poroča, da bi bila prejeta denar.
POMEMBNO! Zaradi obračuna potnih stroškov v obdobju 2018-2019 ni potrebe po registraciji potovalnega spričevala in uradne naloge (Odlok vlade Ruske federacije iz decembra 29, 2014 št. 1595). Odobritev poročila porabljenega denarja bo izvedena na podlagi teh dokumentov, ki jih bo zaposleni zagotovil, in v skladu s predpisi o poslovnih potovanjih, sprejetih v Organizaciji.
Vendar pa je veliko podjetij, da bi zmanjšale tveganje pojava spornih razmer, še naprej uporabljajo prejšnja pravila za izdajo potnih stroškov. Ker, na primer, v primeru uporabe uslužbenca lastnih vozil in nezmožnosti potrditve datuma pošiljanja in prihodu s potovalnimi dokumenti, servisna nota, v skladu z Ministrstvom za finance, ne bo dokument, ki potrjuje čas Bivanje na poslovnem potovanju (pismo ministrstva za finance z dne 04/23/2015 št. 03-03-06 / 22368). Zato lahko inšpektorji imajo vprašanja v zvezi z velikostjo dnevno. In če bo izdano potovalno potrdilo z oznakami ob prihodu / odstranitvi, se bodo spori izognili.
Potovanje v tujini je sestavljeno na enak način kot v Rusiji, ima samo nekatere značilnosti:
Če je zaposleni neodvisno kupil valuto, nato pri pripravi poročila, mora narediti potrdilo o nakupu. Če take reference ni, se stroški preračunajo po stopnji centralne banke ob prejemu odgovornega denarja (str. 5, 6, 7 PBU 3/2006).
Po izkazu poročila:
Dnevno v valuti, mora biti del svojega dela, ki je predmet NDFL, je treba preračunati v rubljev po stopnji na zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo odobreno predplačilo (pismo ministrstva za finance 01.11.2016 št. 03-04-06 / 64006).
POMEMBNO! Če v lokalnem regulativnem aktu družbe, navedite velikost dnevne valute v tuji valuti, in plača zaposlenega v rubljev, potem pa ni treba preračunati (pismo ministrstva za finance z dne 04.04.2016 št. 03 -04-06 / 23252).
V smeri zaposlenega je organizacija na WN izračunana potne stroške na enak način, kot je na enak način. Naročite se na vse potne stroške, predvidene z zakonom, podjetje ima pravico zmanjšati svoj dohodek nanje za davčne namene, ob upoštevanju dokumentarne potrditve in ekonomske utemeljitve stroškov (sub. 13, odstavek 1 čl. 346.16 davčnega zakonika Ruske federacije).
Posebna značilnost je datum vključitve potnih stroškov na stroške. Ker je računovodstvo izdatkov na USN izvedena z denarno metodo, je datum pripoznanja odhodkov datum odobritve vnaprejšnjega poročila. Če pa je zaposleni porabil svoja lastna sredstva, in družba jih povrnejo, da vključujejo povračilo plačil v računovodsko knjigo prihodkov in odhodkov izhaja v času izdaje denarja od blagajnika (odstavek 2 čl. 346.17 davčnega zakonika Ruska federacija).
Drugo odtenko. Po podatkih Ministrstva za finance IP brez delavcev na poenostavljanju ne more upoštevati stroškov lastnih potovanj. Oddelek trdi takšno stališče na naslednji način: Poslovno potovanje je vožnja zaposlenega po naročilu delodajalca. In IP delodajalec manjka, kot tudi sam, ne more biti njegov uslužbenec (e-pošta Ministrstva za finance z dne 26. februarja 2018 št. 03-11-11 / 11722, od 07.07.2013 št. 03-11-11 / 166). Sodišča s takimi sklepi, praviloma, se ne strinjajo (Resolucija FAS DVO 22. avgusta 2011 št. F03-3248 / 2011).
Preberite več o prepoznavanju stroškov, ko bomo lahko prebrali v materialu "Dostopni stroški na USN v letu 2018 - 2019" .
Odobreno predplačilo - v obliki AO-1 ali neodvisno razvite oblike - z dokumenti, ki so priloženi, ki potrjujejo stroške v interesu družbe, bodo služile kot osnova za odraz te porabe v računovodstvu.
Pokrepni izračun dnevnega dnevnega dneva (če je bilo poslovno potovanje krajše ali daljše, kot je bilo načrtovano) računovodja pri preverjanju predplačila na podlagi vozovnic na podlagi vozovnic na odlomku, od katerih vzame datum odhoda in datum vračanja. Dan odhoda je trenutni dan, če je čas odhoda v vstopnicah vključujoče, in naslednji od 00:00.
Spominjamo vas! Če je bilo potovanje izvedeno na osebnem prevozu, se dnevna dnevna dneva šteje za potovalne liste in nastanitev, za katere lahko računovodja spremlja datum prihoda in odhoda za izračun dneva na poslovnem potovanju.
Če ni potovalnih dokumentov, kot tudi dokumente, ki potrjujejo dejstvo, da ostanejo na poslovnem potovanju, je zaposleni opremljen z uradno opombo o dejanskem času bivanja na poslovnem potovanju, potrjeno z prejemom gostitelja. Odgovorna oseba organizacije, v kateri je bil zaposleni poslal, bi moral dati znamko na dan prihoda in odtujitve (odstavek 7 določb o uradnih poslovnih potovanjih iz oktobra 13, 2008 št. 749).
Če je zaposleni izkoristil uradni ali osebni prevoz, in potrebuje nadomestilo za njegovo uporabo in bencin, mora predložiti servisno obvestilo, potovalni list, ki se izračuna s prehodom kilometra, priložite račune in preglede za nakup goriva . Možnost odškodnine take porabe je treba zagotoviti v računovodskih usmeritvah.
Prenočišče stanovanj je treba preveriti, potrditi plačilo: preverjanja, potrdila, pogodba o zaposlitvi, odhod lastnika hiše ali stanovanja. Pri preverjanju se odobri tudi dejansko plačana in potrjena znesek.
Razmislite, kaj ožičenje v obdobju 2018-2019 o računovodstvu potnih stroškov predvideva načrt računa.
Na dan izdaje vnaprejšnjega zaposlenega za poslovno potovanje, je ožičenje narejeno:
DT 71 CT 50, 51 - Denar, plačan za potne stroške.
Po odobritvi predplačila bo ožičenje izvedeno v skladu z razdelitvijo zneskov, porabljenih za njihov namen: \\ t
DT 20, 23 ... 44 CT 71 - dnevno, potovalne vozovnice (brez DDV), hotelski račun (brez DDV);
DT 19 KT 71 - odraža DDV za potovanje in nastanitev;
DT 68 CT 19 - sprejet za odbitek DDV za promet in nastanitev;
DT 20, 44, 91-2, 08, 10 ... CT 71 - se upoštevajo drugi odhodki;
DT 50 KT 71 - vrnitev v blagajniški register preostalega organizacije;
DT 71 CT 50 - Povračilo neskladnosti.
Ob koncu meseca je možno naslednje ožičenje:
DT 70 KT 68 - naslikan NDFL z preseganjem dnevne omejitve.
Kakšno ožičenje in v kakšnih primerih je treba opraviti pri izdaji predplačila za poslovno potovanje, preberite v članku "Izdal poročilo o potnih stroških - ožičenje" .
Traksi organizacije - za potovanje, stanovanja, dnevne in druge, ki jih je odobril vodstvo - družba ima pravico dodeliti in zmanjšati davčno osnovo. Računovodja bi moral biti odgovoren za preverjanje poročila, da bodo inšpekcijski organi nedvomno in vprašanja.
