Ukvarjali se bomo s tem, kar je točno davčno olajšavo.
Najelni delavec ne prejme popolnega zneska, ki je nastal pri računovodstvu plač, in minus 13% celotnega zneska.
Primer
Plača je 20.000 rubljev. 13% tega zneska - 2.600 rubljev. V rokah zaposlenega: 20.000 - 2 600 \u003d 17 400 rubljev.
Osnova za izračun NDFL vključuje vse vrste prihodkov, vključno s časovnimi razmeji na bolniškem dopustu (člen 217 davčnega zakonika o Ruski federaciji), pa tudi premije, promocije, bonusi, trinajste plače itd. iz socialnih ugodnosti, na primer, kot je dodatek za varstvo otrok do 1,5 leta. Vendar obstajajo načini, kako zakonito zmanjšati znesek davka iz plač določenega zaposlenega z uporabo tako imenovanih odbitkov.
Odbitki so vedno strogo posamezniki in ne zanašajte nikogar in vsi. Za prejemanje odbitka mora delati imeti razloge. In vsi odbitki, ki se uporabljajo tudi delavci na nesporni način, se uporabljajo. To pomeni, da se ne samodejno zagotovijo, ker računovodja ni dolžan in ne more vedeti o vseh podrobnostih življenja vsakega zaposlenega, ki mu daje pravico do koristi. Da bi dobili nekatere od njih, je dovolj, da predloži zahtevek računovodski službi za zagotavljanje odbitkov, ki jih podpirajo ustrezni dokumenti. Številni odbitki se dajejo šele po kontaktu IFTS.
Vrste odbitkov:
Standardni davčni odbitki se zagotavljajo državljanom v skladu z odstavkom 1 čl. 218 Davčna koda. Upoštevamo le, da koristi ali odbitki za dohodnine, ki jih zagotavlja pod. 1 in 2 str. 1 žlica. 218 Davčni kodeks Ruske federacije, nimajo omejitev davčne osnove. To pomeni, da so v vsakem primeru, ne glede na dohodek od začetka leta. Če ima davčni zavezanec v njegovem statusu pravico do več standardnih odbitkov, potem je zagotovljena največja možna.
Preberite več o vrstah standardnih odbitkov in značilnosti njihove uporabe .
Odbitki za otroke, navedene v pod. 4 str. 1 čl. 218 davčnega zakonika, imajo omejitev za nastanitev. Torej, če je skupna plača zaposlenega od začetka leta dosegla to omejitev, potem odbitki za otroke prenehajo zagotoviti od meseca njegovega dosežka, ne glede na starost otrok, njihovo število in na sorodnikih so otroci ali ne. Znesek dohodka za uporabo davčnih olajšav za otroka v letu 2019 je 350.000 rubljev.
Standardni davčni odbitek za otroka se šteje za starše, zakonca (zakonca) staršev, posvojiteljev, skrbnikov, skrbnikov, posvojiteljev, zakonca (zakonca) posvojitejšega starša.
Velikost standardnih odbitkov za otroke je:
Odbitek za otroke je zagotovljen od meseca rojstva (posvojitve, vzpostavitev skrbništva, sklenitev sporazuma o prenosu otroka v družino) in do konca leta, v katerem je dosegel 18 let. In če je otrok študent s polnim delovnim časom, učenje podiplomskega študija, ovratnik, interlinija, študent, mlajši od 24 let, potem je odbitek za otroke zagotovljen za en mesec (vključno), v katerem se je usposabljanje prenehalo.
Toda velikost odbitkov za otroke s posebnimi potrebami je bistveno višja in odvisna od starosti otroka in kategorije davkoplačevalca. Tako je davčna olajšava za otroka v letu 2019:
Če je invalidni otrok ni prvi otrok, potem, po mnenju predsedsa Vrhovnega sodišča Ruske federacije, je velikost standardnega odbitka v takem položaju opredeljena kot znesek odbitka, ki je bil vzpostavljen na invalidnem otroku, in odbitek odvisno od otrokovega rojstnega reda (glej str. 14 preglede prakse obravnavanja s strani sodišč, povezanih z uporabo poglavja 23 davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki jo je odobril predsedstvo Vrhovnega sodišča Ruske Federacija 10/21/2015, namenjena informacijam in uporabi pri delu Rusije FTS od 03.11.2015 št. SA-4-7 / [E-pošta, zaščitena]).
Navedeni odbitki za otroke se lahko zagotovijo v dvojni velikosti enega od staršev (posvojiteljev) po njihovi izbiri, če drugi starš (posvojitelj staršev) noče prejemati (pod. 4, 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega se odbitek pri otrocih v dvojni velikosti predstavlja edini starš (posvojitelj staršev), posvojitelj, skrbnik, skrbnik (pod. 4, 1 čl. 218 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Pravica do odbitka za otroke se izgubi od meseca, ko doseže dohodek davčnega zavezanca njihove mejne vrednosti. Poleg tega se odbitek za otroke ustavi, da se zagotovi, če se otrok poročil do konca obdobja, v katerem je pod sub. 4 str. 1 čl. 218 Davčnega zakonika o Ruski federaciji se lahko odbije (pismo Ministrstva za finance Rusije od 03/31/2014 št. 03-04-06 / 14217).
Za izračun NDFL je odbitek za otroke 2019 odvisen od števila otrok v družini in vrstnem redu njihovega rojstva. Kot je za določitev odbitka za otroke, se njihov nalog ne upošteva v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Vrstni red štetja naročila za uporabo odbitka otrokom je večkrat pojasnil v svojih pismih Ministrstvu za finance Rusije. Po mnenju uradnikov, za namene določanja odbitka za otroke, je treba upoštevati skupno število otroških otrok, vključno s tistimi, ki so dosegli starost, ko je odbitek ni več zagotovljen (18 let ali 24 let). Pri določanju velikosti odbitka otrokom v štetju prednostne naloge se upoštevajo tudi nemazizaljivi otroci zakonca iz druge zakonske zveze, vključno z otroki, ki nimajo odbitka za otroke, se ne dajejo več zaradi doseganja Starost 18 let, mrtvi otroci, otroški oddelki.
Če starši niso registrirali zakonske zveze, vendar imajo hkrati otroke iz prejšnje zakonske zveze, potem za namene prejemanja odbitkov za otroke, vsak od staršev upošteva le njihove domače otroke (pisma Ministrstva za finance Rusija z dne 20. marca 2012 št. 03-04-08 / 8-52, FTS Rusije z dne 04/05/2012 № ur-4-3 / [E-pošta, zaščitena]).
Najpogosteje bo zaposleni odštel delodajalca. Za pridobitev standardne davčne olajšave za otroka na delovnem mestu, morate napisati izjavo s priloženimi dokumenti, ki potrjujejo pravico do odbitka. Dovolj je, da ga vložite.
Nova izjava za prejemanje odbitkov otrokom bo potrebna, če se zaposleni spremeni podlago za odbitek, na primer, se bo rodil še en otrok (pismo Ministrstva za finance Rusije 8. avgusta 2011 št. 03-04- 05/1-551) Ali se bo pojavila reorganizacija delodajalca Yurmalitz. Ko ima zaposleni pravico do odbitka otrok, deluje pri delodajalcu od začetka leta, delodajalec pa daje odbitek za otroke od začetka leta, ne glede na ta mesec, v katerem je zaposleni vložil vlogo za Njegovo potrdilo (pismo ministrstva za finance Rusije z dne 18. aprila 2012 št. 03-04 -06 / 8-118).
O tem, kako se transformacije, ki se pojavljajo pri delodajalcu, vplivajo na delovne odnose z zaposlenimi, preberite v članku "Umetnost. 75 TK RF: Vprašanja in odgovori » .
Odbitki socialnega davka se zagotovijo zaposlenemu, če je v letu poročanja opravil naslednje vrste plačil:
Velikost takšnih odbitkov je omejena. To je, če študija stane zelo drago, to ne pomeni, da bo mogoče plačati davek sploh.
Odločite se za študij, če je davčni zavezanec plačal svoje osebne študije, je zagotovljen v količini, ki ne presega 120.000 rubljev.
Hkrati pa mora izobraževalna ustanova nujno imeti državno akreditacijo. Za davkoplačevalce, ki samostojno plačujejo svoje usposabljanje, oblika usposabljanja ni pomembna, bo prejel odbitek, čeprav je študiral v nenavzočnosti. Če davčni zavezanec želi prejeti odbitek na stroške usposabljanja otrok, mora biti oblika usposabljanja le polni delovni čas.
Izobraževalni odbitek na otroka se lahko zagotovi največ 50.000 rubljev.
To pomeni, da se davčni zavezanec lahko vrne zaradi odbitka od plačila študije enega davka na otroke v višini 50.000 × 13% \u003d 6 500 rubljev, od plačevanja lastne študije - 120.000 × 13% \u003d 15 600 rubljev.
Dobite odbitek od stroškov za usposabljanje je možen pri delodajalcu pred koncem leta, ki proizvaja takšno porabo. Če želite to narediti, je treba predložiti izjavo davčnemu inšpektoratu, ki ga podpirajo vsi potrebni dokumenti:
IFTS, ki so upoštevali te dokumente, izdalo obvestilo o pravici do odbitka. Obvestilo bo treba prenesti na delodajalca.
Vendar pa je mogoče doseči takšen odbitek v IFTS, hranjenje ob koncu leta, v katerem so bili stroški, vse zgoraj navedene dokumente in 3-NDFL deklaracijo v preteklem letu.
Nemogoče je izkoristiti, če je bilo izplačilo študij iz maternalnega kapitala.
Socialna plačila za obdavčitveni davkoplačevalca se lahko pridobijo, če so bili stroški izvedeni v zvezi z lastnim, zakoncem ali zakoncem, staršem ali otrokom, mlajšim od 18 let. Seznam storitev, katerih stroški se lahko povrnejo, je vsebovana v odloku vlade Ruske federacije iz 19. marca 2001 št. 201. Zdravstvena ustanova, ki je predvidena za pomoč, mora imeti dovoljenje za zagotovitev ustrezne vrste pomoči .
V primeru plačila dragih zdravljenja je odbitek zagotovljen brez omejitev, vendar je treba vrsto zdravljenja vključiti v seznam, ki ga je odobrila vlada.
Poleg porabe za usposabljanje se lahko odbitek za zdravljenje zagotovi bodisi davčni inšpektorat ob koncu leta, ali v tekočem letu s strani delodajalca v prisotnosti obvestila, ki jo izda zvezna davčna služba.
Socialni odbitek za pokojninsko zavarovanje je naveden v višini prostovoljnih prispevkov davčnega zavezanca o oblikovanju pokojnin, pokojnin zakonca ali zakonca, otroci. Lahko ga dobite pri delodajalcu, ki predloži ustrezno izjavo, pod pogojem, da ta delodajalec sam opravi take prispevke.
Primeri izračuna višine nadomestljivega davka pri uporabi socialnih odbitkov .
Pravica do prejemanja davčnih odborov za nepremičnine izhaja iz davčnega zavezanca, ki je lani:
Pridobitev davčnega odbitka za nakup zemljišča je mogoča le, če je spletno mesto kupljeno s hišo. V nasprotnem primeru je mogoče, da se del stroškov po izgradnji hiše povrne po izgradnji hiše in prejel potrdilo o lastništvu hiše, in samo takrat, ko je mesto namenjeno za individualno gradnjo (pod. 3, 1 čl. 220 Ruska federacija).
Omejitev za pridobitev odbitka premoženja je znesek 2 milijona rubljev. Obresti na hipotekarna posojila, prejeta v bankah Ruske federacije, na kateri je bila njena meja nameščena - 3 milijone rubljev niso bili vključeni.
Da bi dobili odbitek premoženja, kot tudi socialno, je možno na delodajalcu letos na obvestilu, ki ga izda IFNS, ali neposredno na IFTS ob koncu leta (ali več let).
Če davčni zavezanec trdi na premoženje, in o socialnem odbitku, postopek za njihovo zagotavljanje definira delodajalca .
Osnova za pridobitev odbitka premoženja je zagotavljanje naslednjih dokumentov davčnemu inšpektoratu: \\ t
Če namerava dobiti odbitek v IFTS, je v preteklem letu potrebna dodatna predložitev deklaracije 3-NDFL.
Od 01.01.2014 do pravnih razmerij, ki so se pojavili po tem datumu, lahko starši prejemajo odbitek, vključno z lastništvom, od katerih je lastnik, ki je v celoti ali delno, je mladoletnik.
O odbitkih nepremičnin, ki se uporabljajo pri prodaji premoženja pred iztekom življenjske dobe, ki daje pravico do oprostitve davčnega zadržanja, in omejitve, ki so bile določene za njih .
Profesionalni odbitki se zagotavljajo s čl. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije za posamezne podjetnike in osebne osebe (odvetniki, ki so jih ustanovile odvetniki, notarji itd.), Osebe, ki delajo v skladu s sporazumi GPC, in osebe, ki prejemajo avtorjevo nagrajevanje.
Ti davkoplačevalci lahko dobijo odbitek v višini stroškov, ki jih je mogoče potrditi z dokumentiranimi. Hkrati bi morali biti odhodki dodeljeni kot del dejavnosti dobička. Če ni dokumentov, ki potrjujejo stroške, se lahko največ odšteje v količini, ki ne presega njihovega osnovnega deleža iz navedenega dohodka. Delež je odvisen od vrste dohodka.
IP in zasebniki Odbitki so na voljo le prek IFNS, osebe, ki delajo v okviru sporazumov o GPC ali prejemniku avtorja, upravičene, da izkoristijo takšen odbitek od tega davčnega zastopnika, ki plača plačilo.
Preberite več o teh vrstah odbitkov. .
Velikost NDFL, ki je potekala od dohodka Slanice, se lahko zmanjša z uporabo odbitkov dohodka, razdeljenega na standardno, socialno, nepremičnino in strokovno. Za vsako vrsto odbitkov je značilna njegova značilnost uporabe. Velikost skoraj vseh je omejena. Zneski omejitvami so odvisni od vrste odbitka.
Zagotavljanje odbitkov je možno na delovnem mestu in prek IFTS. V prvem primeru bo treba potrditi pravico do odbitka davčnega organa. Ne potrebujete takega dokumenta samo v zvezi s standardnimi odbitki.
NDFL je zvezna davek, da so dohodki posameznikov predmet (klavzula 1):
Davčna številka določa več stopenj tega davka. Toda glavni je ustanovljen z odstavkom 1 - 13%. Pri tej stopnji je večina dohodkov državljanov predmet: plače, plačilo v okviru civilno-pravnega sporazuma (GPC), itd, in del takega dohodka je mogoče izpeljati iz obdavčitve (odstavek 3). Za to mora "fizik" razglasiti davčno olajšavo.
Obstaja več vrst davčnih olajšav, zlasti:
Najpogosteje, Delovne Rusi uživajo pravico do prejemanja prve vrste odbitkov, ki jih je mogoče razdeliti na:
V tem članku vam bomo podrobno povedali o postopku za izdajo standardni davčni odbitki za otroke v letu 2017.
Get "Otroci" Odbitek na dohodnino v letu 2017 Ali lahko kateri koli državljan, ki (THERS 4 odstavka 1) lahko:
Tako so prejemniki odbitka:
1. Native staršev (mati in oče):
2. Zakonci domačih staršev (očim in mačeha);
Opomba!
Posebni starši ostajajo pravica do odbitka "otrok", tudi če ne živi skupaj s svojim otrokom. Glavna stvar je, da je sodeloval pri njegovi določbi. (Pisma Ministrstva za finance Rusije:) itd.).
3. Sprejem staršev (mati in oče);
4. zakonca posvojiteljev;
5. posvojitelji;
6. skrbniki;
7. Skrbniki.
Opomba!
Zakonci posvojitelji, skrbniki in skrbniki niso upravičeni do standardne davčne olajšave na sprejetem / otekanju / oddelku otroka.
Odbitek zmanjšuje le tiste dohodke posameznikov, ki so predmet davčne stopnje v skladu z odstavkom 1 - 13% (odstavek 1). Na primer, glede na dohodek visoko usposobljenih tujih strokovnjakov - nerezidentov, prejetih od delovne dejavnosti v Rusiji, ki se začne od prvega dne dela, se vključitev NDFL uporablja enaka 13%. Vendar je bila ustanovljena s popolnoma drugačno zakonodajno normo - str.3. Zato, da razglasi, da taki zaposleni ne bodo mogli, dokler ne bodo postali rezidenti davkov Ruske federacije (). Enako velja za:
Med letom, odbitek otrok na NDFL v letu 2017 zagotavlja davčni zastopnik, ki je vir plačila dohodka zdravnika (klavzula 3). Zlasti je lahko delodajalec, ki plača plačo zaposlenega za opravljanje delovnih nalog. Ali stranka v skladu s Pogodbo GPC, ki plačuje prejemke izvajalcu - za zasebno osebo (ne z IP) za opravljeno delo.
Če obstaja več davčnih agencij, potem "fizik" izbere enega, na katerega se bodo razglasili davčni odbitki.
Ob koncu leta se lahko odbitek pridobi v davčnem inšpektoratu na kraju stalnega prebivališča (klavzula 4).
Velikost standardne davčne olajšave za otroka je neposredno odvisna od dela družine v družini: prvi, drugi, tretji itd. Izjeme so odbitki, ki so določeni za otroke s posebnimi potrebami. Naročilo rojstva tukaj ni pomembno. Stanje prejemnika je pomembno: Native staršev ali sprejem. Za udobje se vse velikosti "otroških" odbitkov zmanjšajo na mizo.
| Kdo je odbitek | Pogoji uporabe | Za koga se bo odbitek | |
| native staršev, zakonca / zakonec avtohtone staršev, posvojitelj | sprejemanje staršev, zakonca / zakonca, ki prejema starš, skrbnik, skrbnik | ||
| Prvi otrok | Do 18. leta starosti ali študenta polni delovni čas učenja, diplomant, okrepitev, intern, študent, kadet, mlajši od 24 let | 1 400 rubljev. | |
| Drugi otrok | 1 400 rubljev. | ||
| Tretji in vsak poznejši otrok | 3 000 rubljev. | ||
| Onemogočen otrok | Mlajši od 18 let | 12 000 RUB. | 6 000 rubljev. |
| OTROŠKI OTROK I ali GROUP II | S polnim delovnim časom učenje študentov, diplomant, ordinator, pripravnik, študent, mlajši od 24 let | ||
Pri določanju velikosti davčnega odbitka, ki ga daje davkoplačevalci o otroku, se upošteva skupno število otrok v svoji družini, vključno z: \\ t
Vrstni red rojstva je določen v kronološkem vrstnem redu po datumu rojstva. Hkrati je prvi otrok najstarejši otrok v starosti.
Primer 1. Zaposleni ima tri lastne otroke: prvi otrok - 1990 g. (27 let), drugi otrok - 1991 R. (25 let), tretji otrok - 2003 r. (14 let). Kljub dejstvu, da se odbitki na prvih dveh otrok "fizike" ne položijo, na 14-letnem otroku, ima pravico, da dobimo odbitek 3.000 rubljev. kot na tretjem mestu.
Nekateri davčni agenti zagotavljajo državljane, ki imajo otroke s posebnimi potrebami, davka, ki vključuje:
Primer 2. Delavec se je pritožil na standardni odbitek davka na njegov domači, edini otrok v družini, ki je bil na voljo v starosti 10 let. Davčni zastopnik je navedel odbitek v višini 13.400 rubljev, vključno z: \\ t
Prej je bilo tvegano. Navsezadnje je Ministrstvo za finance Rusije do nedavnega nasprotovalo postavitvi standardnih odbitkov za invalide (črke:, itd.). Kljub temu, da je Vrhovno sodišče Ruske federacije celo leta 2015 odobrilo ta pristop (P.14 pregled prakse obravnavanja s strani sodišč, povezanih z uporabo poglavja 23 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, ki jo je odobrila Presidium Vrhovnega sodišča Ruske federacije 21. oktobra 2015).
Toda zdaj je finančni oddelek spremenil svoje stališče in dovolil davčne agente, da odšteje invalidnim otrokom z običajnim "otroškim" odbitkom, katerih velikost je določena ob upoštevanju vrstnega reda rojstva ().
Standardni odbitek za otroka v letu 2017 v dvojno velikost (PP.4 str.1):
Sedanja zakonodaja ne razkrije pojma "edinega starša". Toda in drugi. Ministrstvo za finance Rusije ugotavlja, da je starš priznan kot edini, če otrok nima drugega starša, ker:
Guardian (skrbnik), ki priznava samo varstvene organe (). Hkrati, tudi če starši varovanega / oddelka otroka niso prikrajšani za starševske pravice, ne vpliva na velikost odbitka, ki ga naloži edini skrbnik / skrbnik ().
Obvestilo, "fizik" ne more računati na dvojni odbitek kot edini starš, če je drugi starš:
Edini starš izgubi pravico do dvojnega "otroškega" odbitka od meseca, ki sledi mesecu poroke (PP.4 str.1). Po razvezi zakonske zveze se nadaljuje pravica do dvojnega "otroka", vendar le, če nekdanji zakonec / zakonec ni sprejel (zbledel) otrok ().
Tudi, da bi dobili odbitek za otroka v dvoposteljni v letu 2017, je eden od staršev mogoče zavrniti odbije svojo pravico do odbitka. To storiti, mora napisati ustrezno izjavo. Native ali posvojitelji lahko uporabijo to priložnost in ne morejo - zakoncev staršev (sorodnikov ali sprejem), posvojiteljev, skrbnikov in skrbnikov.
Če so obdavčljivi dohodki odsotni, to pomeni, da se pravica do davčnega odbitka ne pojavi, zato zavrniti staršev, ki ne od tega, kaj. Torej, če je zakonec / zakonec:
to prehajajo na pravico do odbitka drugega zakonca / zakonca ne bo delovalo.
Standardna davčna olajšava za otroka v letu 2017 je mesečno v obdobju davčnega obdobja (leto). Toda šele pred mesecem, v katerem kumulativni obdavčljivi dohodek individualnosti od začetka koledarskega leta ne bo presegel meje, ki jo določa zakonodaja.
V letu 2017 je ta meja 350.000 rubljev. Ta vrednost je bila potrebna za držanje lanskega leta. Toda pred 1. januarjem 2016 je bila meja prihodkov 280.000 rubljev.
Mimogrede!
Če je celotni dohodek "fizike" od začetka leta dosegel 350.000 rubljev. (Točno!), Potem "Otroci" odbitek na dohodnino v mesecu, ko se je to zgodilo, je še vedno zagotovljen. Toda od naslednjega meseca - št.
Pri izračunu najvišjega dohodka se upoštevajo le tiste prihodke, ki so predmet NDFL po stopnji v skladu z odstavkom 1 - 13%.
Plačila, delno izvzet iz obdavčevanja, so vključena v izračun samo v smislu davka. Takšna pojasnila so vsebovana v. Zlasti se to nanaša na materialno pomoč ob rojstvu (posvojitev, posvojitev) otroka nad 50.000 rubljev. (P.8), darila in materialna pomoč nad 4.000 rubljev. (str. 28) itd.
Opomba!
Prihodki, ki jih je pridobival ribiški rezident Ruske federacije v obliki dividend, se ne upošteva pri izračunu meje dohodka za pridobitev odbitka otroku, kljub dejstvu, da je predmet 13%. Takšen sklep izhaja iz odstavka 2 str.3.
Kar zadeva partnerje, pri določanju pravice do odbitka "otrok", prihodki takih zaposlenih ne bi smeli iti v določen okvir. Hkrati, če je s krajšim delovnim časom notranji, se upošteva dohodek, ki ga je prejel glavni položaj in na kombinirani (PP.4 str.1, odstavek 2). In če zunanji dohodkovni krajši delovni čas ne upošteva (odstavek 3 P.3).
Če je državljan zaposlen od začetka koledarskega leta, pri preverjanju "donosne" omejitve (350.000 rubljev), je treba upoštevati dohodek, ki ga je prejel na prejšnjem delovnem mestu v tekočem davčnem obdobju, če Zagotovljena je davčna olajšava (klavzula 3).
Prvič kot standardni "otroški" odbitek v letu 2017, se lahko državljan pritoži v mesecu (PP.4 str.1):
Primer 3. Zaposleni se je rodil otroka 31. oktobra 2016. Davčna olajšava je položena za obdobje od oktobra do decembra 2016.
Novi zakonci staršev, ki imajo otroke, prejmejo pravico do odbitka od meseca poroke.
Primer 4. Delavec je poročil z moškim z otrokom od prve zakonske zveze avgusta 2016. Upravičena je, da prejme davčno olajšavo za tega otroka za obdobje od avgusta do decembra 2016.
Guardian / skrbnik se lahko pritoži iz enega meseca, v katerem je nameščen stražar / skrbništvo nad otrokom.
Davčni zavezanec izgubi pravico do standardne "otroške" odbitek od naslednjega leta, če je to leto (zahtevki (zahtevki 1):
Za davčni odbitek za študentskega učenja s polnim delovnim časom (podiplomski študent, alternator, itd), mlajše od 24 let odstavkov 4. po zahtevku 1, so bila določena druga pravila. Odbitek deluje izključno pred mesecem, v katerem:
Kar zadeva skrbnike in skrbnike, odgovoriti na vprašanje, ko izgubijo pravico do odbitka "otrok", se je treba sklicevati na norme družine in civilnega zakonika.
V skladu z drugim odstavkom 145. člena SC Ruske federacije je skrbništvo ustanovljen nad otroki, mlajšimi od 14 let. Ob doseganju otroka določene starosti, skrbnik samodejno postane skrbnik (odstavek 2 čl. 40 civilnega zakonika Ruske federacije). Skrbništvo se nadaljuje, dokler je oddelek star 18 let, ali pa ne bo vstopil v zakonsko zvezo, ali na noben drug način, da ne pridobi polne zmogljivosti (tretji odstavek 3. člena Civilnega zakonika Ruske federacije). Zato, od leta, ki sledi letu, v katerem je otrok dosegel svojo večino, davčni zavezanec, izgubil status skrbnika, ne more več uporabljati odbitka ().
Edini starš ni upravičen do dvojnega odbitka za otroka (otroke), začenši z mesecem poroke.
"Otroški" odbitek ne zagotavlja več z zdravnikom, če so njegovi obdavčljivi prihodki od začetka leta presegli 350.000 rubljev.
Ne odbitek in staršev, katerega otrok se je poročil. Vsaj zato meni, da je Ministrstvo za finance Rusije (pisma:).
Da bi v letu 2017 pridobili standardne "otroške" odbitek na dohodnino, se državljana pritožuje na davčni zastopnik (klavzula 3):
Aplikacija je napisana v prosti obliki ali na pisma, ki jo je razvil davčni zastopnik. In dovolj je, da ga pošljete enkrat. Tega leto tega ni potrebno. Nova aplikacija bo potrebna le, če ima fizično okoliščine, ki vplivajo na znesek odbitka (pisma Ministrstva za finance Rusije:).
Najpomembnejši dokument, ki bo potreben od prosilca "Otroški" odbitek v vsakem primeru je kopija rojstva. Če je v družini več otrok, je treba ta dokument predložiti za vsakega otroka, tudi če se nekateri od njih odbijajo.
Spodnja tabela navaja druge dokumente, potrebne za potrditev pravice posameznika za odbitek davka, odvisno od določene situacije.
| Situacija | Dokumentacijo |
| Odbitek je sestavljen za otroka, stari od 18 do 24 let |
1) Potrdilo iz izobraževalne ustanove (izobraževalne ustanove), v katerem se otrok usposablja (zdi se letno); 2) Prevajanje referenc iz izobraževalne ustanove (izobraževalne ustanove) v ruski, če otrok študira v tujini |
| Odbitek je sestavljen za otroka invalide | Kopija pomoči ITU (VTEK) o vzpostavitvi invalidnosti |
| Odbitek je razglasil posvojitelj |
1) kopijo pogodbe za prenos otroka (otrok) v izobraževanje v družini; 2) Kopija potrdila prejemnika |
| Odbitek je razglasil svojega moža / starševskega starša |
1) kopijo potrdila o registraciji poroke; 2) Izjava matica, ki jo zakonca / zakonec živi z otrokom in sodeluje pri njegovi določbi |
| Odbitek je razglasil posvojitelje | Potrdilo o posvojitvi ali potrdilo o posvojitvi (sprejetje) |
| Odbitek je razglasil skrbnik / skrbnik | Dokumenti iz organov za skrbništvo in skrbništvo, ki potrjujejo vzpostavitev skrbništva ali skrbništva (na primer izvleček iz odločbe o vzpostavitvi skrbništva ali pogodbe za izvajanje skrbništva, itd) |
| Odbitek pripravlja očeta, ki ni registriran z materino mamo (civilno poroko) |
1) Potrdilo o očetovstvu (če v rojstnem listu informacije o očetovem očetu ni določeno); 2) Pisna izjava matere, ki jo oče otroka živi skupaj z njim in (ali) sodeluje pri njegovi določbi. V odsotnosti te potrditve se zdi potrdilo o skupnem prebivališču z otrokom |
| Odbitki izdajo razvezanega starša, ki ne živi skupaj z otrokom |
1) <или> Pisna izjava nekdanjega zakonca (-G), da se starš, ki trdi, sodeluje pri zagotavljanju otroka (če slednji vzdržuje otroka na podlagi ustnega sporazuma z nekdanjim zakoncem (-GOM)); 2) <или> Izvod Sporazuma o plačilu preživnine ali izvršilnega seznama (Sodna odločba) o prenosu preživnine otrokovega vzdrževanja v korist drugega starša; |
| Odbitki izdajo edini starš |
Dokument, ki potrjuje, da se starš ne poroči (potnega lista), kot tudi: 1) <или> Potrdilo o smrti drugega starša; 2) <или> Potrdilo o registru v obliki št. 25, v katerem je navedeno, da je bil v rojstnem listu, je bil vnos očeta očeta opravljen z besedami matere; 3) <или> Potrdilo o rojstvu otroka, v katerem v stolpcu "Oče" pomeni vlakno; 4) <или> Izvleček iz sodne odločbe o priznanju drugega matina, ki je manjkakor odsoten |
| Odbitek izda samo skrbnik / skrbnik | Zakon o skrbništvu (skrbništvo) o imenovanju skrbnika (skrbnika) |
| Odbitek pripravlja starš v dvojni velikosti zaradi zavrnitve drugega starša od prejemanja |
1) izjavo drugega starša o zavrnitvi odbitka; 2) Pomagajte 2-NDFL iz kraja dela drugega starša (se zdi mesečno) |
| Odbitek sestavlja fizično, ki ni zaposlen od začetka leta |
1) <или> Pomoč 2 -nffl za tekoče leto iz prejšnje zaposlitve; 2) <или> Zahtevek za odsotnost dohodka in kopija zapisnika zaposlovanja, iz katerega izhaja iz tega, da od začetka davčnega obdobja in do dela zaposlovanja "fizik" ni deloval |
Glede na rezultate vsako leto, vse davčne zastopnike na NDFL poročajo IFSN o dohodku, ki jih prejmejo davkoplačevalci, in davčne zneske se zmanjšajo iz teh dohodkov. To predvideva potrdilo o 2-NDFL obliki (odobreno z vrstnim redom zvezne davčne službe Rusije 30. oktobra 2015 št. MMB-7-11 / [E-pošta, zaščitena]).
Ta referenca se oblikuje ločeno za vsako fizično. Poleg podatkov o dohodku in NFRL, davčni zastopnik odraža informacije o davčnem zavezancu, ki ga zagotavlja davčni zavezanec, vključno z otrokom (oddelek 4 certifikatov 2 NDFL). Te odbitke so navedene s posebnimi oznakami, odobrenimi.
Lani so bile spremembe trenutne odbitne kode (). Torej, zlasti vse kode standardnih davčnih olajšav za otroke 114-125 so bile zamenjane z novimi kodeksi 126-145. Poleg tega jih je več. Zdaj je koda za odbitek odvisna od tistega, ki mu je na voljo: njihov domači starš (zakonec (-g) avtohtone staršev, posvojiteljskega prevoznika) ali posvojitelj (zakonca (-H) posvojiteljskega starša, skrbnika, skrbnika).
Posodobljene kode "Otroški" odbitki veljajo od 12. in 2016. Zato, pri pripravi informacij 2-NDFL za leto 2016, so davčne zastopnike dolžne uporabljati.
Vse nove kode standardnih davčnih olajšav za otroke v letu 2017 se odražajo v spodnji tabeli.
| staršev, zakonca (zakonec), posvojitelj | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Odbitek. skrbnik, skrbnik, posvojitelj, zakonca (zakonec) posvojitelj, o tem, katere je otrok | |
| 130 | pri dodelitvi prvega otroka |
| 131 | pri dodelitvi drugega otroka |
| 132 | pri dodelitvi tretjega in vsakega poznejšega otroka |
| 133 | pri dodelitvi invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali invalidnega otroka I ali II skupine, starih od 18 do 24 let |
| Odbitek v. dvojna velikost O otroku, mlajšemu od 18 let, kot tudi študent polni delovni čas (podiplomski študent, alternator, itd), mlajši od 24 let edini starš, posvojitelj | |
| 134 | pri dodelitvi prvega otroka |
| 136 | pri dodelitvi drugega otroka |
| 138 | pri dodelitvi tretjega in vsakega poznejšega otroka |
| 140 | pri dodelitvi invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali invalidnega otroka I ali II skupine, starih od 18 do 24 let |
| Odbitek v. dvojna velikost O otroku, mlajšemu od 18 let, kot tudi študent polni delovni čas (podiplomski študent, alternator, itd), mlajši od 24 let enotni skrbnik, skrbnik, posvojitelj | |
| 135 | pri dodelitvi prvega otroka |
| 137 | pri dodelitvi drugega otroka |
| 139 | pri dodelitvi tretjega in vsakega poznejšega otroka |
| 141 | pri dodelitvi invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali invalidnega otroka I ali II skupine, starih od 18 do 24 let |
| Odbitek v. dvojna velikost native staršev, če je drugi domači starš zavrnjen odbitek | |
| 142 | pri dodelitvi prvega otroka |
| 144 | pri dodelitvi drugega otroka |
| 146 | pri dodelitvi tretjega in vsakega poznejšega otroka |
| 148 | pri dodelitvi invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali invalidnega otroka I ali II skupine, starih od 18 do 24 let |
| Odbitek v. dvojna velikost Otroku, mlajši od 18 let, kot tudi študent polni delovni čas (podiplomski študent, alternator, itd), mlajši od 24 let sprejemanje staršev, če je še en prejemanje staršev zavrnil odbitek | |
| 143 | pri dodelitvi prvega otroka |
| 145 | pri dodelitvi drugega otroka |
| 147 | pri dodelitvi tretjega in vsakega poznejšega otroka |
| 149 | pri dodelitvi invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali invalidnega otroka I ali II skupine, starih od 18 do 24 let |
Družbeni odbitki za NFFL v letu 2017 kot je bilo predhodno določeno, v primerih, določenih z zakonskimi primeri. Kdo in kdaj lahko zahteva, da prejmejo odbitki socialnega davka? Kar se zgodi odbitki socialnega davka In kakšne velikosti so nameščene? Odgovori na ta vprašanja - v našem članku.
Vsi naši državljani, ne le naše, države so davkoplačevalci. Obveznost plačila davkov je v glavnem dokumentu države - ustava Ruske federacije. Državljani so dolžni plačati davke v najrazličnejših situacijah: nekdo najema stanovanje, nekdo prodaja avtomobile, nekdo pa samo gre na delo in prejme plačo, ki se plačajo davkom, plačanim državam.
V nekaterih primerih, ki jih določa zakonodaja, se lahko vrne plačani davek ali del državljanov. To storiti, morate uporabiti davčno olajšavo. Davčni odtegljaj je znesek, ki ga določa zakon, na katerem se lahko skrajša davčni zavezanec davkoplačevalca. Z drugimi besedami, to je znesek plačanih davkov, ki jih ima državljan pravico do vrnitve, in v primeru, da davek ne plačuje, ne plačilo na pravnih razlogov.
Državljan ima pravico zahtevati, da prejme davčno olajšavo, pod pogojem, da je davčni zavezanec davka na dohodek posameznikov po stopnji 13%.
Ena od vrst davčnih olajšav je odbitek socialnega davkaPodrobno bomo preučili v našem članku.
Postopek za odobritev socialni odbitki na NDFL v letu 2017 Uredite umetnost. 219 Davčna kodeksa Ruske federacije. Vsebuje popoln seznam situacij, kjer ima davčni zavezanec pravico, da dobite tako imenovano odbitek socialnega davka.
Do danes obstaja več vrst odhodkov, s katerimi so upravičeni davkoplačevalci družbeni odbitki za dohodnino v letu 2017. Ti vključujejo stroške:
Je mogoče odbijati za nakup TURPUPOVOK, izvedeti .
Podrobneje razmislite o tem.
Začnimo z donatorskimi in dobrodelnimi stroški. To je ena od najmanj pogostih tipov. odbitki socialnega davka, ki se uporabljajo v naši državi. Država je vzpostavila področja dejavnosti, na katere lahko davčni zavezanec da donacijo in ima pravico do odbitek socialnega davka. Ti vključujejo versko sfero, zdravstveno varstvo, razvoj znanosti, športa in kulture, pa tudi šolske in predšolske organizacije. Znesek davčnega odbitka v tem primeru ne bo več kot 25% celotnega dohodka davčnega zavezanca.
Primer
Dohodek Ivanova A. R. Za leto 2017 je znašal 1.500.000 rubljev. Istega leta se je ukvarjal z dobrodelno pomočjo v vrtcu v višini 400.000 rubljev.
Začeti z omejenim zneskom dohodka, po katerem lahko Ivanov prejme odbitek: 1.500.000 rubljev. × 25% \u003d 375 000 RUB. Zato bo znesek sredstev, ki se lahko nadomestijo, bo: 375.000 rubljev. × 13% \u003d 48 750 RUB.
Naslednji tip, ki ga menimo, se odšteje usposabljanje. Predvideva se v primerih, ko davčni zavezanec, ki je v poročevalnem obdobju opravil stroške njegovega usposabljanja, ali naučiti svoje otroke, mlajše od 24 let, ali naučiti svoje oddelke, mlajše od 18 let.
Obstaja več pomembnih točk:
Ali bo prišlo do odbitka za učenje otroškega koračnega koraka, glej.
Odbitek socialnega davka Usposabljanje je ustanovljeno v količini, ki ne presega 120.000 rubljev, če je odbitek zagotovljen za usposabljanje samega davkoplačevalca. V primeru odbitka za poučevanje otrok davkoplačevalcev bo njegov znesek obeh staršev (skrbnik ali skrbnik) 50.000 rubljev. Za vsakega otroka.
Primer 1.
V letu 2017 je Petrov E. E. porabil 200.000 rubljev za njegov študij. Vendar pa bo zaradi dejstva, da je največji odbitek 120.000 rubljev, bo lahko vrnil denar v višini 15.600 rubljev. (120.000 × 13% \u003d 15 600 drgnite.).
Primer 2.
Kuznetsova G. N. V letu 2017 je porabila 100.000 rubljev za usposabljanje starejšega sina, za usposabljanje mlajše hčerke - 40.000 rubljev. Največji odbitek za učenje za vsakega otroka je 50.000 rubljev. Posledično bo prejela 11.700 rubljev v rokah. ((50.000 + 40 000) × 13% \u003d 11 700 RUB.).
Odbitek je mogoče pridobiti in v poučevanju v tujini. Več o tem - v članku .
Zdaj menijo odbitek socialnega davkaza stroške zdravstvenih storitev in drog. Tak odbitek je upravičen do pridobivanja davkoplačevalcev, ki so plačali za svoja lastna sredstva v obdobju poročanja: \\ t
O katerih zdravljenje ne daje pravice do odbitka, preberite v materialu .
POMEMBNO! Seznam zdravil in zdravstvenih storitev, za katere je mogoče dobiti socialni odbitek., ki ga je določila odločba vlade Ruske federacije z dne 19.03.2001 št. 201.
Najvišji znesek odbitek socialnega davka Za zdravstvene storitve, kot tudi izobraževalna je 120.000 rubljev. Izjema v tem primeru se lahko šteje za drago zdravljenje. V tem primeru meje odbitkov niso omejene, in je zagotovljena v višini skupne vrednosti takega zdravljenja.
POMEMBNO! Da bi ugotovili, ali se medicinske storitve, ki vam bodo dale drago, morate videti, katera koda je navedena v potrdilu o plačilu za zdravstvene storitve za predložitev davčnim organom. Slika 1 V kodnem polju pomeni, da zdravljenje ne velja za drago, je slika 2, da je drago zdravljenje.
Odbitek socialnega davka Lahko se pridobi le, če so zdravstvene storitve zagotavljajo organizacije in posamezni podjetniki, ki imajo državno dovoljenje za medicinske dejavnosti.
Razmislite o več primerih.
Primer 1.
V letu 2017, Krivov A. Yu. Ob zdravljenju njegovega otroka (pri 3 letih) 20.000 rubljev. Prav tako so jih zdravila pridobila za zakonca v višini 50.000 rubljev. Obdelava in zdravila so vključena na seznam, ki ga je odobrila vlada Ruske federacije. Krivov lahko povrne davek, ki ga plača v višini 9 100 rubljev. ((20 000 + 50 000) × 13% \u003d 9 100 RUB.).
Primer 2.
Chernov I. B. V letu 2017 je bila obdelana kompleksna obdelava oči, ki se nanaša na skupino dragih in za njega porabila 500.000 rubljev. Zato ima pravico predložiti dokumente za povračilo davka 65.000 rubljev. (500 000 × 13% \u003d 65.000 rubljev).
O izjemnem pravilu o razpoložljivosti licence, preberite članek .
Drugo vrsto stroškov, za katere lahko dobite odbitek socialnega davkaso stroški v obliki plačanih zneskov:
Takšni odhodki se pripoznajo v zvezi z ne le davkoplačevalcem, temveč tudi njegovimi bližnjimi sorodniki (zakonec, starši, otroci, stari starši, bratje, sestre, itd. V skladu z družinskim zakonom Ruske federacije).
Druga vrsta izdatkov, v katerih lahko računate na sprejem odbitek socialnega davka- To so stroški plačanih dodatnih zavarovalnih premij za skladiščenje v skladu z zakonom "o dodatnih zavarovalnih prispevkih ..." 04/30/2008 št. 56-фз. Prejme ta odbitek je možen ob predložitvi dokumentov, ki potrjujejo plačilo, ali sklicevanja na prenos takih prispevkov za davčni zastopnik.
Najvišji znesek odbitka pri plačilu pokojninskih prispevkov v obeh primerih (prostovoljna pokojnina v nedržavnih skladih in dodatno zavarovanje na akumulacijskem delu pokojnine) bo 120.000 rubljev.
Ta vrsta odbitka je uvedena z zakonom od 03.07.2016 št. 251-FZ, ki je začela veljati 01.01.2017. Tega odbitka lahko izkoristite, če sami plačate neodvisno oceno vaših kvalifikacij. Odbitek je mogoče doseči v višini dejanskih odhodkov, hkrati pa kumulativna vrednost tega odbitka in drugih odbitkov zgoraj (z izjemo odbitkov za stroške usposabljanja otrok, drago zdravljenje in dobrodelnost) ne sme presegati 120.000 rubljev . (Pod. 6 str. 1 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse odbitki socialnega davka Lahko zagotovite pri prijavi za izjavo v obliki 3-NDFL v IFTS po poteku davka. Za izdatke za dobrodelne namene in plačilo stroškov za izvajanje neodvisne ocene usposobljenosti je ta metoda edina možnost za odškodnino.
Od leta 2015 se lahko stroški plačila pokojninskih prispevkov iz leta 2015 povrnejo s pritožbo neposredno delodajalcu do konca davčnega obdobja, če so bili takšni prispevki potekali in na seznamu.
Od leta 2016, na delovnem mestu do konca davčnega obdobja, se lahko pridobijo tudi odbitki za zdravljenje in usposabljanje. To bo zahtevalo obvestilo, ki ga izda IFNS. Mimogrede, to mogoče brez tiskanja .
Kateri dokumenti bodo morali potrditi odbitek za zdravljenje, prebrati v materialu .
POMEMBNO! Najvišji znesek odbitek socialnega davka Skupaj so vse vrste odhodkov določene v višini 120.000 rubljev. Izjema v tem primeru bo strošek dobrodelnosti, dragega zdravljenja in usposabljanja otrok.
V primeru, da je davčni zavezanec v davčnem obdobju utrpela odhodke in usposabljanje ter zdravstvene storitve ter zavarovalnice in pokojninske prispevke, in na neodvisno oceno usposobljenosti, je upravičen, da jih razglasi vse. Vendar, če odbitki presegajo znesek 120.000 rubljev. Davčni zavezanec se bo moral odločiti samostojno, v kakšnih stroških za prejemanje odbitka in kaj ne.
Na žalost, prenos neuporabljen odbitek socialnega davka Za naslednje davčno obdobje je nemogoče (glej pisma Ministrstva za finance Rusije od 03/22/2017 št. 03-04-05 / 16332, od 04.07.2012 št. 03-04-05 / 7- 838).
Poglej tudi .
Standardna davčna olajšava za otroka je znesek zaslužka, s katerim ne bo potekal davek od dohodka (NDFL) v višini 13%. Ta korist zmanjšuje davčno osnovo in vam omogoča, da povečate "neto" mesečni starševski dohodek. Invalidi starši, ki niso plačniki NDFL, ne morejo računati na davčni odbitek.
Odbitek je zagotovljen z delom za vsakega otroka v družini - Native, recepcija, otekanje itd. Znesek davka v letu 2016 se je prvič dolgo časa povečal v zvezi z določeno kategorijo otrok in je odvisen od dohodka staršev, števila otrok v družini in njihovem zdravstvenem stanju (v povečanem znesku od odhoda NFFL-jev na invalidnem otroku). Splošni postopek za zagotavljanje in velikost dajatev ureja čl. 218 davčnega zakonika (NK) Ruske federacije.
Izdana je vključitev NDFL za tekoče leto Pri delodajalcuin nastala mesečno. Če se v tem koledarskem letu delavec ni pritožil na odbitek, lahko postane Postctum. V tem primeru se predložijo dokumenti neposredno v FTS. Na začetku naslednjega leta.
Beseda "standard" pri določanju odbitka kaže, da ni odvisna od dejavnikov tretjih oseb: dohodek, družinsko sestavo ali prejemanje drugih odbitkov. Fizično koristi je vsota, ki mesečno Odšteti se bo od plače, preden se bodo davki zaračunali in vzpenjali.
Za ureditev je treba izvesti več pogojev:
Odbitek lahko dobi vse staršev,posvojitelj, skrbnik, ki prejme Staršev za vsakega otroka:
Zagotovljen je standardni odbitek za otroka vsak od starševTudi nekdo, ki s svojo družino ne živi, \u200b\u200bposredoval sodelovanje pri vzgoji otrok ali ga sploh ne sprejema.
To je paradoks: starš ne sme plačati preživnine, vendar bo korist od države prejela, kot država, ki je dala državo novega državljana. Tudi ostanek objavlja starš, posvojitelj ali skrbnik, ki ni biološki oče otroka.
Če so starši otroka ločeni in so združeni z zakonsko zvezo z drugimi ljudmi, njihovi novi zakonci prav tako prejmejo pravico do koristi od NDFL. Na primer, če Oče plača preživnino iz plač, potem je plača skupna last njegove nove žene. Zato je prav tako dana pravica do odbitka. Če otrok živi s svojo mamo in njenim novim možem, je zadnja privzeta privzeta, ki sodeluje pri vzgoji, in je podobno, da odbije. To je v praksi, se lahko nastane situacija, ko je davčna korist enega in istega otroka pridobljena naenkrat.
Zneski standardnih odbitkov otrok se redno spreminjajo. Trenutne vrednosti, uvedene od začetka leta 2016. Sedanja velikost je podana v tabeli.
Davčne olajšave v letu 2018
| Znesek, drgnite. | Ki je zagotovljen |
| 1 400 | Na prvem, 2. otroku, starša, posvojitelj, skrbnik, skrbnik, posvojitelj starša in njihovi zakonci |
| 3 000 | 3. in vsakega naslednjega otroka, staršev, posvojitelj, skrbnik, skrbnik, posvojitelj staršev, kot tudi zakonca |
| 12 000 | do 18 let; Na učencu s posebnimi potrebami I, II skupine, mlajši od 24 let, če je študent, podiplomski študent, pripravnik, oltar in preučevanje s polnim delovnim časom, starši ali posvojitelji, njihovi zakonci |
| 6 000 | Enako kot v prejšnjem grafu, vendar je v primeru, da je otrok sprejet, je pod skrbništvo ali skrbništvo |
Pri štetju števila otrok se vsak starš upošteva, tudi če je že preseženaKo se izračuna odbitek. Na primer, če v zakonski zvezi med moškim in žensko imajo dva skupna otroka 7 in 9 let, vendar mož ima še 26-letni sin iz prve zakonske zveze, potem bo korist zagotovljena kot ta: ženska je 2.800 rubljev. (1.400 rubljev. Za 1. in 2. otroka) in človeka 4 400 rubljev. (kot za 2. in tretji otrok).
Drug primer: V družini prvega otroka 28 let je drugi umrl, tretji pa je sprejel 14 let. Odbitek na mlajših bo na voljo kot tretji v količini 3.000 rubljev. To je, vsi otroci, ki so se pojavili ali se upoštevajo.
V skladu s čl. 218 Davčni kodeks Ruske federacije, včasih pa starši imajo pravico do dvojnega odbitka na dohodnino. To se zgodi, če drugi starš ne more ali ne želi uporabiti koristi, ali pa preprosto ne obstaja na dejstvu drugega starša. S to možnostjo pomnožite na dva.
Za standardni davčni odbitek za otroka lahko šteje:
Treba je posvetiti pozornost, da se po razvezi zakonske zveze ne šteje za "osamljenega starša", ker Oče ostane ali zakonito otrok. Tudi če je malomarno staršev ali je v zaporih, ga ne samodejno odvzame na pravico do obdavčevanja, njegova žena pa ne dopušča prejemanja odbitka v dvojni velikosti "privzeto".
Po zakonu o poroki je edini starš prikrajšan za pravico do dvojnega odbitka. Njegov novi zakonec bo sodeloval tudi pri vzdrževanju otroka. V primeru razveze zakonske zveze se lahko pravica do dvojne dajatve se nadaljuje, če otrok ni bil sprejet v novi poroki.
Vsaka družina, ki ima otroka, lahko uredi to vrsto osebnega dohodka na NDFL native.sprejeto, otekanje. Odbitek nakazuje oblika prijavitelja Pritožb zanj. Dokumentov delodajalec. Tisti, ki delajo na več mestih hkrati, lahko izberejo kraj pritožbe po lastni presoji.
Po obravnavi dokumentov bo standardni odbitek obravnaval računovodstvo družbe. Tudi če se je pritožba pojavila 30-31 dni odhodnega meseca, so koristi dodeljene iz meseca zdravljenja. Tudi v pismu Ministrstva za finance št. 03-04-06 / 8-118 z dne 18.04.2012, se strinja, da se lahko zagotovi odbitek ne iz meseca pritožbe in od začetka letaČe je tožeča stranka imela pravico do davčne koristi od takrat.
V skladu z zakonom in pravosodno prakso, standardni odbitki niso alternativa druge vrste davčnih ugodnosti. Lahko hkrati naredite standardni odbitek 3000 rubljev. Kot vodja černobil in odbitki za vsakega otroka. Poleg tega imajo starši študenta, mlajših od 24 let, socialni odbitek za otroško usposabljanje.
Zagotavljanje odbitka se nadaljuje:
Če odbitek v ustrezni velikosti ni bil zagotovljen z delodajalcem, nato po koncu koledarskega leta, se lahko obrnete na zvezno davčno službo (FTS) za ponovno izračun. Zato se zgodi, če zaposleni v času ne velja, odbitek nepravilno ali ni v celoti štel računovodstvo ali pa je bil dohodek od oseb, ki niso priznani z davčnimi zastopniki (primer: stanovanjska prodaja).
Trajanje statuta Za te primere pri kontaktu FTS - 3 leta (Glej odstavek 7 člena. 78 Davčna kodeksa Ruske federacije). To je na primer od 1. januarja 2018, ko se obrnete na davčni organ, bo mogoče preračunati davčno osnovo in vrnitev NDFL za leto 2017, 2016 in 2015.
Na splošno je treba dokumente predložiti enkrat v koledarskem letu, je prava stvar v januarju (če se je pravica do davčne koristi pojavila prej), mesec rojstva otroka ali takoj po sprejetju dela. Če pa je aplikacija pravilno prevedena, lahko dokumenti predložijo nekaj \u200b\u200bletKar zadeva status tožeče stranke, velikost koristi ali podlaga za njegovo potrdilo se ne spremeni.
Hkrati bodo ti dokumenti potrebni:
Ko se sklicujete neposredno na FTS, so potrebni napolnjeni obrazci 2-NDFL in 3-NDFL. Določene dokumente temeljijo na pregledu mize, in šele po končanem koncu z vlagateljem bo prenesena na kartico z zneskom NDFL. Običajno to obdobje ne presega 3 mesecev.
Da bi dobili davčni odbitek, mora staršev delodajalcu in zahtevo za pridobitev koristi. Tak naročilo je določeno z zakonom. Samodejno Odbitek za otroka ni zagotovljeno.
Iz besedila izjave bi moralo biti jasno, kdo, komu in kakšno vprašanje. Obstajata dve možnosti, v kateri se lahko izdata:
Prvi primer se uporablja predvsem, če bi moral biti otrok (eden od otrok) star 18 let, star 24 let, ali pa konča študij. Druga možnost je bolj primerna za starše otrok, ki so še daleč za starost večine. Uporablja se pogosteje.
Nova aplikacija je vložena, če ima starš spremenilo razlogeza odbitek: Novi otrok se je rodil v družini, nekdo od otrok je prejel invalidnost ali starost, ko so bile današnje dajatve dati nanj.
Vloga za delodajalca za davčne olajšave je napisana v prosti obliki. Jasno nameščen vzorec za ta dokument ne obstaja. Vsebovati mora take obvezne postavke:
Vloga delodajalca o nastanitvi davčnih olajšav v dvojni velikosti je napisana tudi v prosti obliki, ki označuje zgoraj navedene podatke. Vendar mora biti zahteva postavljena v obrazcu "Prosim vas, da zagotovite standardni davčni odtegljaj dvostransko» .
Navedene so temelje take vloge (v besedilu ali v spremnih dokumentih):
V letu 2016 se je znesek dohodka spremenil, dokler ni doseganje, ki ga daje vključitev dohodnine. Pred tem je bil odbitek zaračunan iz meseca pritožbe na mesec, v katerem bo skupni dohodek zaposlenega 280.000 rubljev.
Zdaj so koristi na mesecu, v kateri dohodek presega 350.000 rubljev. Po tem, do konca davčnega leta, odbitek ne bo zagotovljen in se nadaljuje od januarja naslednje leto.
Kaj je del dohodka pri primerjavi z določeno mejo?
O tej plasti se mora spomniti predvsem računovodja podjetja. Navsezadnje, če družba, ki deluje kot davčni zastopnik, izračuna in ne bo plačala doplačila NDFL v davčni organ, bo naložena v denarju v višini 20% zneska dolga (člen 123 davčnega zakonika Ruska federacija). Tudi če se dolg plača naslednji mesec, in arktorious se odkrije po rezultatih preskusa po času, kazen bo še vedno naložena podjetju, vendar ne na samem zaposlenega. Slednje ni nič.
Znesek odbitka je odvisen od števila otrok v družini in plačah vsakega starša. Primeri bodo pojasnili načelo, katere računovodstvo, odvisno od teh dveh dejavnikov, zaračunava davčne olajšave. V praksi obstajajo bolj zapleteni posebni primeri. Če se računovodja ne more ukvarjati z njimi, so smiselno, da se sklicujejo na strokovnjake FSN za pojasnilo.
Na primer, E-le otrok in plače 40 000 rubljev. na mesec. Otroški standardni odbitek je 1 400 rubljev. Po predložitvi vloge za davčno olajšavo (v januarju) se bo davčna osnova dnevno zmanjšala v višini 1.400 rubljev. Ndfl bo:
Ndfl \u003d (40 000 RUB. - 1 400 RUB.) × 13% \u003d 5 018 RUB.
To je, E. bo prejel čisto plačo 40.000 rubljev. - 5 018 RUB. \u003d 34 982 RUB. Če ni bilo odbitka, bi bil NDFL:
Ndfl \u003d 40 000 rubljev. × 13% \u003d 5 200 rubljev;
in neto plača je 40.000 rubljev. - 5 200 rubljev. \u003d 34 800 rubljev. Zato s takšno plačo odbitek na otroka pomaga prejeti več za 182 rubljev. na mesec. Davčne ugodnosti bodo obračunane v E. v celoti do avgusta meseca, vključno z. V septembru bo skupni dohodek presegel mejo 350.000 rubljev. in bo 40.000 rubljev. × 9 mesecev \u003d 360.000 rubljev. Od celotnega zneska, ki presega 350 tisoč, bo davek od dohodka v celoti.
N. Tri otroke: 4, 11 in 15 let. Plača je 30.000 rubljev. na mesec in njen mož - 40.000 rubljev. N. Delodajalcu v januarju predloži izjavo za standardni otroški odbitek na 3 otroke. Na 1. in 2., bo to 1.400 rubljev, na tretjem - 3.000 rubljev., Skupni odbitek - 5.800 rubljev. Ta znesek se odšteje od plače pred odstranitvijo NDFLS do meseca, dokler skupni letni dohodek doseže znesek 350.000 rubljev. Dejansko bo odbitek zagotovljen za vse mesece v letu, razen decembra.
Glede na mesečni odbitek 5.800 rubljev, od januarja, bo računovodstvo delodajalca izračunal NDFL zaposlenega v višini 13% količine 24.200 rubljev:
Ndfl \u003d (30 000 RUB. - 5 800 RUB.) × 13% \u003d 3 146 drgnite.
Na rokah N. bo prejela plačo 30.000 rubljev. - 3 146 rubljev. \u003d 26 854 RUB. Če ženska ni dala izjave, bi se NDFL izračuna tako:
NDFL \u003d 30 000 RUB. × 13% \u003d 3 900 RUB.,
in plača v rokah bi bila 26 100 rubljev. Posledično odbitek poveča plačo zaposlenih za 754 rubljev. mesečno. Podobno je izračunana odbitek za svojega moža, vendar ob upoštevanju njegove mesečne plače.
Od začetka leta 2016 se je davčni prekinitve za invalide povečal s 3.000 rubljev. prej 12 000 RUB. (za vsakega starša) in na 6 000 rubljev.(za vsakega skrbnika).
Mnogi delodajalci in celo osebje FNS verjamejo, da so običajni otroški odbitek na dohodnino in koristi za invalide, alternativa. Vendar je to sporno vprašanje:
Jasno in popolno razumevanje, kako bi bilo treba obračunati odbitki, ki jih trenutno ne upošteva v ruski praksi.
Odbitka ni mogoče zagotoviti, če je starš:
Poleg tega starš ne more izdati standardnega odbitka za otroka, mlajši od 18 let, ki je sklenil poroko ali zgodnje emancipirano.
Še en poseben primer - ali za žensko. Tukaj sta dve možnosti. Če je vsaj mesec dni v koledarskem letu, je ženska prejela plačo ali drug dohodek, ki ga je obdavčil NDFL, nato do konca letošnjega leta, ki ga bo mesečno odštela. Če se med letom od davka od dohodka sploh ni, zaposleni ne more izpolnjevati upravičenosti za davčne olajšave. Vendar pa lahko v tem obdobju in prihodkih, iz katerih bi lahko potekala NDFL, morda sploh ni.
