Salariul s-a ridicat în același timp la 10.000,00 de ruble. Suma limită este = 8.700,00 * 0,2 = 1.740,00 ruble. Afișări care rețin un împrumut din salarii Vasilkova A.A.: Dt Kt Sumă, rub. Descrierea operațiunii 26 70 10.000,00 Salariile acumulate 70 68 1.300,00 Impozitul personal reținut 70 73,1 1.500,00 Reținere pentru rambursarea împrumutului La cererea salariatului La cererea salariatului, managerul poate reține necesarul, dar sumele din salariu managerul poate refuza și în astfel de exploatații. Totodată, cuantumul deducerilor la cererea salariatului nu este limitat. Reținerea din salariu la solicitarea unui angajat al detașării: Dt Kt Descrierea operațiunii 70 76 Suma dedusă la cererea unui angajat Luați în considerare exemplul: Salariat Vasilkov A.A. a scris o cerere de reținere a cotizației sindicale în valoare de 2%. Salariul s-a ridicat în același timp la 10.000,00 de ruble.
Pentru rezidenți, cota impozitului pe venitul personal este de 13%, iar pentru nerezidenți - 30%. Un nerezident care locuiește în țară mai mult de 183 de zile devine rezident.
O deducere fiscală este o sumă prin care vă puteți reduce suma impozabilă sau baza de impozitare. Există multe tipuri de deduceri fiscale, de exemplu, luați în considerare tipul standard de deducere fiscală.
Atenţie
Apoi trebuie să faceți un cont de debit 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” - Cont de credit 68-NDFL. Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din suma dividendelor: înregistrarea La reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din suma dividendelor plătite, afișările vor depinde dacă beneficiarul dividendelor este sau nu angajat al organizației.
Situație Înregistrare Beneficiarul de dividende este un angajat al companiei care plătește dividende Debitul contului 70 - Creditul contului 68-NDFL Beneficiarul de dividende nu este un angajat al companiei care plătește dividende Debitul contului 75 "Decontări cu fondatorii" - Creditul contului 68-NDFL Din ce venituri (salariu, dividende etc.) impozitul pe venitul persoanelor fizice se virează la buget se face următoarea înscriere: Debit contul 68-impozit pe venitul persoanelor fizice - Credit contul 51 „Conturi de decontare”. Abonați-vă la canalul nostru în Yandex.
Înapoi la Reținerea impozitului pe venitul personal Calculul și reținerea impozitului pe venitul personal este însoțită de implementarea înregistrărilor relevante în contabilitate.
Articolul conține un tabel cu afișări pentru calcularea impozitului de plătit, precum și exemple de calculare a impozitului pe venitul personal pe dividende, dobânzi la împrumuturi și salariile angajaților.
După ce am analizat acest subiect, ne vom ocupa de raportarea impozitului pe venitul personal. Înregistrări privind impozitul pe venitul persoanelor fizice Pentru a contabiliza impozitul pe venitul persoanelor fizice se utilizează contul 68 „Calcule asupra impozitelor și taxelor”, pe care se deschide un subcont „impozit pe venitul persoanelor fizice”.
La acumularea impozitului pe venitul personal pentru plata la buget, acesta se reflectă în contul de credit. 68 în corespondență cu conturile de venituri ale unei persoane fizice. Plata taxei se reflectă în contul de debit 68. Înregistrări privind reținerea și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice: Debit Credit Numele tranzacției 75 68 Impozit pe venitul persoanelor fizice reținut din dividendele fondatorilor și acționarilor.
70 68 Impozitul pe venitul personal reținut din salariile angajaților.
Adaugă la favoriteTrimite pe e-mail Impozitul pe venitul personal reținut - înregistrarea care reflectă această operațiune este cuprinsă în corespondența cu contul „68” - cont care caracterizează destinatarul plății, precum și tipul acesteia. Despre ce sunt plățile și cum să reflecte reținerea impozitului la sursă de la acestea și vor fi discutate în articolul nostru.
Ce înseamnă reținerea impozitului pe venit din salarii? Ce plăți pot fi reținute impozitul pe venitul personal? Ce postare reflectă reținerea impozitului pe venitul personal? Rezultate Ce înseamnă deducerea impozitului pe venit personal din salarii?
În conformitate cu paragraful 4 al art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse, companiile sunt obligate să rețină (cu alte cuvinte, să retragă) impozitul atunci când efectuează plăți în favoarea unui angajat. Artă. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse constă într-o listă a tranzacțiilor scutite de impozitare. Pentru scutirea de taxe, vezi
Impozitul pe venitul persoanelor fizice (TC RF, partea 2, capitolul 23, articolul 210) Descarcă explicații fiscale privind deducerile fiscale standard (TC, RF, partea 2, capitolul 23, articolul 218) Descarcă explicațiile fiscale privind deducerile fiscale standard (TC, RF, partea 2, capitolul 23, articolul 218) Descarcă explicații fiscale privind deducerile fiscale sociale (TC, RF, partea 2, capitolul 23, articolul 219) Descarcă explicații fiscale privind deducerile fiscale pentru investiții (TC, RF, partea 2, capitolul 23, articolul 219.1) Descărcați explicațiile fiscale privind declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice ( Codul Fiscal, RF, Partea 2, Capitolul 23, Articolul 229) Înregistrări privind reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din dividende Sumă Debit Credit Numele tranzacției 50000 84 75 Dividende acumulate Ivanov 4500 75 68 Impozit pe dividende reținut 45500 75 50 Dividende plătite către Ivanov 4500 68 51 Impozit de plătit, virat la buget Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice la dobânda primită la un împrumut O întreprindere a primit un împrumut pe termen scurt de la Ivanov I.A. în valoare de 200.000 de ruble.
Calculați valoarea impozitului care trebuie reținut și faceți înregistrări contabile. Impozitul pe venitul personal KBK pentru angajați 2017 Suma impozitului pe venitul personal \u003d (47000 - 1400) x 13% \u003d 5928 ruble.
41.072 de ruble rămân de predat lui Pankratov. Cablaj:
Să adăugăm condițiile exemplului. Să presupunem că Pankratov I.M. a oferit un împrumut organizației sale în valoare de 150.000 de ruble. cu plata dobânzii în valoare de 8000 de ruble. Vom percepe impozit pe venitul personal la dobândă la o rată estimată de 13%. Suma impozitului pe venitul personal \u003d 8000 x 13% \u003d 1040 ruble. Cablaj:
Dt - 51 „Conturi de decontare” Kt - 66 „Decontări privind datoria principală” - 500.000 de ruble.
În unele cazuri, valoarea deducerilor poate fi mărită. De exemplu, deduceri la titlul executoriu. Aceste deduceri sunt limitate la 70%:
De asemenea, atunci când calculați deducerile, ar trebui să luați în considerare:
Nu se fac alte deduceri;
Un exemplu de calculare a deducerilor din salarii În numele unui angajat Vasilkov A.A.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut - afișarea se realizează în diferite moduri, exemple sunt prezentate mai jos. Creditul contului va fi intotdeauna 68, debitul variaza in functie de tipurile de deducere. Contabilitatea analitica se face in functie de cote de impozitare, angajati, motive de plata. impozitul pe venitul persoanelor fizice - afisari:
impozitul pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%, deoarece Vasilkov A.A. este rezident. Afișări pentru reținerea obligatorie a impozitului pe venitul persoanelor fizice: Dt Kt Sumă, rub.
Descrierea tranzactiei 26 70 30 000,00 Salariile acumulate 70 68 3 900,00 Impozitul pe venitul persoanelor fizice retinut Conform actelor executive Suma conform titlului executoriu se retine din salariu, tinand cont de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Suma cheltuielilor suplimentare din titlul executoriu (de exemplu, taxa de transfer) este dedusă de la angajat.
Să luăm în considerare un exemplu: angajatul Vasilkov A.A. S-au acumulat salarii de 20.000,00 de ruble, 25% din acesta a fost reținut din titlul executoriu. Suma deducerii în temeiul titlului executoriu = (20.000,00 - 13%) * 25% = 4.350,00 ruble.
Deducere din salarii Vasilkova A.A. conform titlului executoriu se reflecta in afisare: Dt Kt Suma, rub.
După cum știți, orice fapte din viața economică a unei entități economice, activele și pasivele acesteia, împreună cu veniturile, cheltuielile și sursele de activități de finanțare sunt obiecte contabile și ar trebui să fie reflectate în această contabilitate.
Sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice nu fac excepție - sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și plătite la buget ar trebui, de asemenea, reflectate în contabilitate.
În ce conturi contabile ar trebui să se reflecte sumele impozitului pe venitul personal, veți afla din materialul de mai jos.
Potrivit articolului 207 din capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul fiscal al Federației Ruse), persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și persoanele care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Federația Rusă, dar primesc venituri din surse din Federația Rusă.
Organizația de la care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri este numită agent fiscal și este obligată să calculeze, să rețină de la contribuabil și să plătească la buget suma impozitului pe venitul persoanelor fizice (paragraful 1 al articolului 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Agenții fiscali sunt obligați să rețină suma acumulată a impozitului pe venitul personal direct din venitul contribuabilului atunci când sunt plătiți efectiv.
În Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 29 aprilie 2016 N BS-4-11 / 7893 „Cu privire la impozitarea venitului personal” s-a concluzionat că reținerea de la contribuabil a sumei impozitului calculat la sfârșitul lunii se realizeaza de catre agentul fiscal din venituri atunci cand acestea sunt platite la sfarsitul lunii, in care s-au incasat venituri care se iau in calcul la determinarea bazei de impozitare pe baza de angajamente, adica in ultima zi a lunii. sau în luna următoare.
Atunci când unui contribuabil i se plătesc venituri în natură sau contribuabilul primește venituri sub forma unui beneficiu material, valoarea calculată a impozitului este dedusă de agentul fiscal pe cheltuiala oricărui venit plătit de acesta contribuabilului în numerar.
Reținerea de la contribuabil a sumei acumulate a impozitului se efectuează de către agentul fiscal pe cheltuiala oricăror fonduri plătite de agentul fiscal contribuabilului, în cazul plății efective a acestor fonduri către contribuabil sau în numele acestuia către terți. Cu toate acestea, cuantumul impozitului reținut nu poate depăși 50 la sută din valoarea plății. Pentru contabilizarea angajamentelor și virărilor impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget se folosesc forme de documente contabile primare, conform cărora se ține contabilitatea. Reamintim că astăzi, organizațiile (cu excepția organizațiilor din sectorul public), în baza Legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (în continuare - Legea nr. 402-FZ), au dreptul să utilizeze atât forme dezvoltate independent de documente contabile primare, cât și unificate.
În ciuda faptului că de la 01.01.2013 formularele de documente contabile primare cuprinse în albumele de formulare unificate de documentație primară nu sunt obligatorii, aceste formulare și principiile stabilite în Instrucțiunile de utilizare și completare a acestora rămân în vigoare și sunt organizații utilizate în mod activ, sunt încorporate ca documente de bază în multe programe de contabilitate și sunt, de asemenea, solicitate de autoritățile de reglementare în timpul inspecțiilor.
Dobânda la împrumut s-a ridicat la 10.000 de ruble. Să calculăm impozitul pe venitul personal în acest exemplu și să efectuăm afișările necesare. La veniturile sub formă de dobândă dintr-un împrumut pe termen scurt se aplică o cotă de impozit pe venitul persoanelor fizice de 13%.
Impozitul pe venitul personal \u003d 10.000 * 13 / 100 \u003d 1300 ruble. Înregistrări privind reținerea impozitului pe venitul personal din dobânda la împrumut Sumă Debit Credit Numele tranzacției 200.000 50 66 Împrumut pe termen scurt primit de la Ivanov 10.000 91 66 Dobândă acumulată pentru utilizarea împrumutului 1300 66 68 Impozit pe venitul personal acumulat plătit din fondul împrumutat 2066750068 returnat, inclusiv dobânda 1300 68 51 Impozit de plătit transferat la buget Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din salarii Ivanov a fost salariat acumulat, inclusiv un bonus de 30.000 de ruble. Ivanov are dreptul la o deducere de 500 de ruble și, de asemenea, are un copil.
0 aprecieri antipatii Contabilitatea impozitului pe venit personal Codul fiscal al Federației Ruse Serviciul fiscal federal al Rusiei debit 7971 Contabilitatea impozitului pe venit personal Orice operațiune efectuată de o organizație în cursul activităților de afaceri trebuie să fie reflectată în evidențele contabile. Sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice nu fac excepție, adică sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și plătite la buget ar trebui să se reflecte și în contabilitate.
Pe ce conturi contabile ar trebui să se reflecte sumele impozitului pe venitul personal, veți afla din materialul de mai jos.
Atunci nu credeți că, prin analogie cu PBU 18/2, avem de-a face cu diferențe temporare și cu o datorie de impozit amânat pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice? Dar, spre deosebire de impozitul pe venit, situația cu impozitul pe venitul personal amânat nu este reglementată de nicio normă și standard. Întrebare: de ce creați confuzie și împărțiți o singură operațiune de afaceri în două care nu există separat una de cealaltă? La urma urmei, este clar că, în absența unui obiect de impozitare (adică, veniturile primite de contribuabili - vezi articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse), nu se poate vorbi despre o taxă! Aceasta înseamnă că doar venitul contribuabilului poate constitui sursa impozitului pe venitul persoanelor fizice, doar operațiunea de reținere la sursă din acest venit. Regula este aceeași pentru contabilitate și contabilitatea fiscală: fără venit - fără impozit, dar există venituri - impozitul se calculează prin deducerea din acest venit.
Se plătește fie la sfârșitul anului calendaristic, fie trimestrial sub formă de plăți în avans (dacă există) către bugetul local. Este mai bine să considerați impozitul ca parte a altor cheltuieli. Reflectat de cablare:
Exemplu: O organizație trebuie să transfere o plată în avans a impozitului pe proprietate pentru al doilea trimestru în valoare de 27.545 de ruble. Inregistrari la transfer impozit pe proprietate: Cont Dt Cont Kt Descrierea inregistrarii Suma inregistrarii Document de baza 91,2 68 „Proprietate” Avans acumulat la impozitul pe proprietate 27.545 Extras contabil-calcul 68 „Proprietate” 51 Avans transferat 27.545 Ref.
Într-o astfel de situație, organizația trebuie să stabilească ea însăși în ce conturi contabile vor fi luate în considerare sumele impozitului pe venitul personal și să stabilească ordinea aleasă în ordinea de pe politica contabilă. În contabilitate, tranzacțiile legate de decontările impozitului pe venitul persoanelor fizice se efectuează în conformitate cu Instrucțiunile de aplicare a Planului de conturi pentru activitățile financiare și economice contabile ale organizațiilor, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei la 31 octombrie 2000. Nr. 94n „Cu privire la Aprobarea Planului de Conturi pentru Contabilitatea Activităților Financiare și Economice ale Organizațiilor și Instrucțiuni privind aplicarea acestuia” (denumit în continuare Planul de Conturi). Pentru a rezuma informații despre decontări cu bugete pentru impozite și taxe plătite de organizație, este destinat contul 68 „Calcule pentru impozite și taxe”.
Legea asigurărilorPermalink
Fiecare sistem de impozitare are propria sa listă de taxe, pe care contribuabilii sunt obligați să le transfere în termenele stabilite. Se calculează în funcție de rezultate: pentru unii este o lună, pentru alții este un sfert, iar pentru alții este un an. Unele taxe necesită plăți în avans. Luați în considerare principalele afișări pentru calcularea impozitelor și transferul lor ulterior la buget.
TVA-ul se percepe trimestrial. Suma de plătit este împărțită în trei luni în părți egale și plătită după încheierea perioadei de raportare. Puteți plăti întregul impozit odată sau suma care depășește 1/3 din impozit.
TVA-ul de plătit se acumulează la vânzarea activităților de bază, veniturile neexploatare și recuperarea.
Victoria LLC a acumulat TVA pentru activitățile de bază în valoare de 87.589 de ruble în al doilea trimestru, a restabilit TVA-ul deductibil ca avans în trimestrul precedent în valoare de 48.598 de ruble și TVA-ul la vânzarea mijloacelor fixe - 8.958 de ruble.
| Dt. cont | Contul Kt | Descrierea cablajului | Suma de postare | O bază de documente |
| 90.3 | 68 „TVA” | TVA acumulat la vânzări | 87 589 | Informații contabile |
| 76AB | 68 „TVA” | TVA restaurat | 48 598 | Cartea de vânzări |
| 91.2 | 68 „TVA” | TVA acumulată la vânzarea mijloacelor fixe | 8958 | Act de acceptare-transfer |
| 68 „TVA” | Inregistrarea transferului fiscal la buget | 145 145 | Ref. Ordin de plata |
Organizațiile și antreprenorii individuali plătesc impozit pe venit ca agent fiscal pentru angajații lor. Acesta trebuie transferat în ziua emiterii salariului și a altor venituri ale salariatului.
Pentru a calcula impozitele Rezidenții și nerezidenții au propriile cote de impozitare. De asemenea, procentul de colectare în favoarea statului depinde de tipul de venit și categoria de salariat.
Conform rezultatelor din iunie, impozitul pe venit a fost acumulat pe salariile angajaților în valoare de 68.927 de ruble. Pe lângă aceasta, au mai fost Impozitul de la ei s-a ridicat la 74.231 de ruble.
Cablaj:
| Dt. cont | Contul Kt | Descrierea cablajului | Suma de postare | O bază de documente |
| 68 927 | Foaie de plată | |||
| 72.2 | Impozitul pe venitul personal acumulat pe dividende | 74 231 | Card fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, extras contabil | |
| 68 927 | Ref. Ordin de plata | |||
| Impozitul pe venitul personal transferat pe dividende | 74 231 | Ref. Ordin de plata |
În fiecare trimestru, în mod cumulat. Aceasta înseamnă că cea actuală se adaugă la rezultatele perioadei anterioare de raportare. Pentru aceasta sunt folosite trei linii:
Taxa se plătește bugetelor federale (3%) și locale (17%).
Conform rezultatelor trimestrului, organizația a primit un profit în valoare de 258.120 de ruble. și incluse în buget.
Înregistrări pentru plata impozitului pe venit:
Impozitul pe proprietate este stabilit de legislația entităților constitutive ale Federației Ruse. Se plătește fie la sfârșitul anului calendaristic, fie trimestrial sub formă de plăți în avans (dacă există) către bugetul local.
Este mai bine să considerați impozitul ca parte a altor cheltuieli. Reflectat de cablare:
Organizația trebuie să transfere o plată în avans a impozitului pe proprietate pentru al doilea trimestru în valoare de 27.545 de ruble.
Procedura pentru transferul impozitului pe proprietate.
Dacă acțiunile angajatului au cauzat daune organizației, acesta trebuie să despăgubească pentru aceasta. Arbitrii sunt de acord cu aceasta. Cu toate acestea, Curtea Supremă a atras atenția asupra faptului că legislația muncii definește condițiile în care se naște răspunderea materială a unei părți la un contract de muncă. Daca nu sunt indeplinite conditiile, nu se va putea trage la raspundere angajatul, citeste articolul. La mijlocul lunii ianuarie 2019, Serviciul Fiscal Federal al Republicii Crimeea a anunțat că au fost deja înregistrați câteva zeci de persoane care desfășoară activități independente în regiune, deși experimentul corespunzător nu a fost încă extins în această regiune. Cu toate acestea, nu este nimic ciudat aici. Regulile experimentului permit o astfel de posibilitate. Organizațiile știu direct despre disputele cu proprietarii, deoarece mulți dintre ei închiriază spații pentru comerț. La urma urmei, proprietarii abuzează adesea de drepturile lor, de exemplu, creând obstacole în calea utilizării spațiilor, majorând unilateral chiria sau retrăgând consimțământul pentru o subînchiriere. Exemple de bătălii de arbitraj între proprietari și chiriași indică faptul că aceștia din urmă au șanse mari să câștige astfel de dispute. În acest sens, ne propunem să studiem experiența pozitivă a colegilor locatari.
Astăzi, probabil, nu mai există antreprenori care să țină evidența pe hârtie. În consecință, o mulțime de informații interesante - în primul rând pentru inspectori - sunt stocate în formă electronică: acestea sunt diverse programe de contabilitate, baze de date și documentație primară. Adesea, hard disk-urile stochează informații referitoare nu numai la contribuabilul auditat, ci și la persoane neautorizate (de regulă, contrapărțile sale). Vom vorbi despre modul în care autoritățile fiscale primesc informații în formă electronică în timpul controalelor fiscale, precum și despre modul în care le folosesc ca probe - și să vorbim despre exemple de practică judiciară. Pedeapsa pentru executarea necorespunzătoare a contractului de către una dintre părți prin natura sa este o modalitate de asigurare a executării obligațiilor, ea poate fi contestată atât pe motiv de ocurență, cât și ca mărime, iar în cazul în care există un litigiu poate fi redus de instanta in baza art. 333 din Codul civil al Federației Ruse. În acest articol, vom analiza caracteristicile reflectării unei penalități în contabilitatea fiscală de către un contractant în baza unui acord care utilizează sistemul simplificat de impozitare.
Operațiunile de reținere a impozitului pe venitul persoanelor fizice, înregistrările de mai jos, se formează pe conturile contabile ale angajatorilor. Pentru decontări, Planul de Conturi prevede un cont. 68 „Decontări cu bugetul”, cărora li se deschid subconturi în funcție de scop. Luați în considerare exemple de formare a înregistrărilor de impozit pe venit atunci când reflectă diferite situații - plata salariilor, dividendelor, beneficiilor etc.
Conform statisticii. 226, alin.4 din Codul fiscal, agenții fiscali (angajatorii) sunt obligați să rețină impozit la plata oricăror tipuri de venituri către angajați. Tranzacțiile neimpozabile sunt date în stat. 217 din Codul fiscal și includ beneficii BIR, alte tipuri de prestații de stat, pensii, plăți de despăgubiri pentru daune aduse sănătății și altele.
– cablarea se realizează în diferite moduri, exemple sunt prezentate mai jos. Creditul contului va fi intotdeauna 68, debitul variaza in functie de tipurile de deducere. Contabilitatea analitica se face in functie de cote de impozitare, angajati, motive de plata.
Angajat Pankratov I.M. câștiguri acumulate pentru ianuarie în valoare de 47.000 de ruble. O persoană are dreptul la o deducere pentru un copil minor în valoare de 1.400 de ruble. Calculați valoarea impozitului care trebuie reținut și faceți înregistrări contabile.
Suma impozitului pe venitul personal \u003d (47000 - 1400) x 13% \u003d 5928 ruble. 41.072 de ruble rămân de predat lui Pankratov.
Cablaj:
Să adăugăm condițiile exemplului. Să presupunem că Pankratov I.M. a oferit un împrumut organizației sale în valoare de 150.000 de ruble. cu plata dobânzii în valoare de 8000 de ruble. Vom percepe impozit pe venitul personal la dobândă la o rată estimată de 13%.
Suma impozitului pe venitul personal \u003d 8000 x 13% \u003d 1040 ruble.
Cablaj:
Concluzie - acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice cu ajutorul detașărilor este o procedură obligatorie pentru plata oricărui venit către persoane fizice, cu excepția tranzacțiilor neimpozabile. Cotele de impozitare sunt reglementate la nivel legislativ și variază în funcție de categoria de angajați.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
