Obligația legală a cetățenilor de a plăti impozite face obiectul unor nesfârșite dispute și ajustări, al căror scop este crearea celui mai corect sistem de impozitare. În majoritatea statelor se folosește așa-numitul sistem progresiv, esența acestuia este că, cu cât o persoană câștigă mai mult, cu atât plătește mai mult impozite. În schimb, există un sistem invers, regresiv, care presupune o scădere a sumei impozitelor plătite pe măsură ce venitul crește. Să luăm în considerare caracteristicile sale.
După cum sa menționat deja, în cazul impozitării regresive, cota de impozitare scade odată cu creșterea veniturilor. Acest sistem nu și-a găsit totuși aplicare largă pentru unele tipuri de impozite indirecte, inclusiv. la calcularea taxelor vamale, este folosit cu succes de multe state.
La prima vedere, un astfel de sistem pare nedrept, deoarece se dovedește că oamenii mai săraci suportă o povară fiscală mai mare. Dar ideea profundă a impozitării regresive este că posibilitatea de a plăti mai puține taxe îi stimulează pe oameni, în primul rând, să câștige mai mult și, în al doilea rând, să nu-și devieze veniturile în umbră. Și acesta este cel mai important avantaj al său față de sistemul progresiv, pentru care disimularea veniturilor oficiale și evaziunea fiscală sunt principalele probleme.
Nu există referiri directe la schema de acumulare regresivă în Codul Fiscal al Federației Ruse, dar dacă luăm în considerare semnificația economică și nu rata în sine, atunci unele tipuri de taxe vamale, accize, diferite taxe de stat, de mediu. impozitul poate fi considerat regresiv. Și având posibilitatea de a primi o deducere fiscală (articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse), TVA-ul poate fi, de asemenea, atribuit aceluiași tip de impozit.
Dar acest sistem și-a găsit cea mai largă aplicație în calculul primelor de asigurare. Astfel, rata de asigurare a pensiei pentru veniturile care nu au atins pragul de 1.021 mii de ruble este stabilită la 22%, iar peste prag - 10%. Situația este similară cu asigurările sociale: până la pragul de 815 mii de ruble. se aplică o cotă de 2,9%, iar veniturile peste acest nivel sunt impozitate cu 0%, i.e. de fapt scutite de impozitare.
Să ilustrăm cu un exemplu:
Venitul anual total al lucrătorului A. s-a ridicat la 1800 mii de ruble, muncitorul B - 1050 mii ruble, muncitorul C. 520 mii ruble. Angajații se vor transfera la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale:
muncitorul A.
(1.021.000 * 22%)+((1.800.000 -1.021.000)*10%) +((815.000 * 2,9%)+((1.800.000 - 815.000)*0%)) = 224 620 + 620 + 620 + 5 2 5 3 5 6 ruble.
Muncitorul V.
(1.021.000 * 22%)+((1.050.000 -1.021.000)*10%) +((815.000 * 2,9%)+((1.050.000 - 815.000)*0%)) = 224 620 + 5 2 5 0 3 ruble.
muncitorii.
(520.000 * 22%) + (520.000 * 2,9%) \u003d 114.400 + 15.080 \u003d 129.480 ruble.
La prima vedere, se pare că muncitorul cu salarii mai mari plătește mai multe impozite. Totuși, dacă calculăm sarcina fiscală în raport cu salariul, obținem următoarele:
muncitorul A.
326 155 / 1 800 000 *100 = 18,1%
Angajat V. 251.155 / 1.050.000 *100 = 23,9%
Angajat S. 129.480 / 520.000 *100 = 24,9%
Acestea. muncitorul B, cu un venit mai mic, suportă o povară semnificativ mai mare asupra veniturilor sale decât lucrătorul mai bine plătit A. Cel mai slab plătit dintre ei plătește cel mai mare procent din impozit.
În general, un sistem fiscal regresiv nu poate fi numit fără echivoc mai eficient decât un sistem progresiv progresiv. Cu toate acestea, faptul că lucrătorii mai bine plătiți dintr-un astfel de sistem sunt mai puțin probabil să-și ascundă veniturile este plusul său incontestabil.
#taxe#impozitare#impozitare regresivă
trimite
Curbe Laffer.
Întrucât cea mai mare parte a impozitelor este plătită direct sau indirect din venitul gospodăriei, vom presupune în continuare, pentru simplificarea analizei, că veniturile bugetului de stat sunt formate în principal din impozitul pe venit.
În prezent, există mai multe sisteme de impozitare a venitului: proporțional, progresiv și regresiv .
· În sistemul proporțional de impozitare, există o singură cotă de impozitare ( t) și veniturile fiscale totale ( T) este determinată de formula:
T = t × Y
Cu un sistem progresiv (regresiv), există cel puțin două rate: de bazăși limită.
Rata de bază se aplică numai intervalului inițial de venit impozabil.
Dacă venitul cuiva depășește acest interval, atunci la asta exces aplicat rata marginală impozitarea, care este mai mult decât baza pentru sistemele progresive și mai puțin decât baza pentru sistemele regresive.
Rata medie de impozitare ( t) se calculează ca raport dintre suma totală a impozitelor plătite și venitul total: t =În consecință, dacă se cunoaște cota medie de impozitare t, atunci veniturile fiscale totale se calculează folosind formula de mai sus
T = t×Y
Din această formulă rezultă concluzia:
la o anumită cotă de impozitare t, suma totală a veniturilor (venituri fiscale primite de stat) ale bugetului de stat este mai mare decât timpii de ridicareși mai puțin în timpul recesiunilor.
Orez. 13.5
curba Laffer .
În ceea ce privește cota de impozitare t), apoi relația sa cu suma totală a impozitelor colectate ( T) nu este atât de simplu pe cât ar părea. Această conexiune este afișată curba Laffer (Figura 13.5):
când cota de impozitare crește de la 0 la t0, suma totală a impozitelor crește; dacă cota continuă să crească, valoarea impozitelor va începe să scadă până când va ajunge la zero la o cotă de 100%.
Acest fenomen este explicat foarte simplu:
la atingerea rateit0oamenii încep să-și piardă interesul pentru a obține venituri sau să ascundă veniturile din impozitare.
Curba Laffer este un model empiric și nu face posibilă determinarea nivelului ratei t0, ea arată însă că există o limită la creșterea cotei de impozitare, dincolo de care se încadrează colectarea taxelor. Model proiectat reprezentativ teoria economiei pe partea oferteiși numit după el, a servit drept motiv pentru reforma fiscală în Statele Unite și Marea Britanie în anii 80, în urma căreia impozitele au fost reduse pentru cei bogați. Această reformă, alături de alte măsuri, a însemnat o abatere de la politicile keynesiene din aceste țări ( Reaganomicași Thatcherismul).
Pagina 1
Un impozit regresiv este un impozit a cărui cotă scade pe măsură ce baza de impozitare crește. Sistemul fiscal al Federației Ruse nu prevede astfel de taxe.
Un impozit regresiv este un impozit a cărui cotă scade pe măsură ce baza de impozitare crește.
Un impozit regresiv este un impozit a cărui cotă medie scade (crește) pe măsură ce venitul contribuabilului crește (descrește).
Cu impozitele regresive, procentul din veniturile fiscale luate scade pe măsură ce venitul crește. Impozitele indirecte percepute asupra prețurilor mărfurilor sunt întotdeauna regresive.
Cu impozitele regresive, procentul din veniturile fiscale luate scade pe măsură ce venitul crește. Impozitele indirecte percepute asupra prețurilor mărfurilor sunt întotdeauna regresive. În cazul impozitelor proporționale se percepe aceeași cotă de impozitare indiferent de valoarea venitului. Cu impozitele progresive, cota de impozitare crește pe măsură ce crește venitul. Distingeți progresia simplă și cea complexă. La o profesie simplă, cota de impozitare este majorată pentru toate veniturile.
În funcție de natura cotelor, există: impozite proporționale, progresive și regresive.
COTA DE IMPOZIT - raportul dintre valoarea impozitelor și venit; indică ce cotă din venit este confiscată de stat. În funcție de natura ratelor, există taxe regresive, proporționale și progresive. Cu impozitele regresive, procentul de retragere a venitului scade odată cu creșterea veniturilor. În cazul impozitelor proporționale, se aplică aceleași rate indiferent de valoarea venitului. Impozitarea proporțională este un sistem de impozitare în care cotele de impozitare sunt stabilite ca un singur procent din venitul contribuabilului, indiferent de mărimea acestuia. Cu impozitele progresive, procentul de retragere crește odată cu venitul.
Impozitul federal pe venitul personal este progresiv. Impozitul pe profit este predominant proporțional. Taxele regresive includ impozite pe vânzări, accize, impozite pe salarii și impozite pe proprietate.
Cu un impozit regresiv, rata medie scade pe măsură ce venitul crește. Pe măsură ce venitul crește, o parte din ce în ce mai mică din acesta este colectată sub formă de impozit. În unele cazuri, un impozit regresiv poate duce la o creștere a sumei absolute retrase din venit pe măsură ce crește.
În cadrul sistemului NHI, pot apărea procese de redistribuire subtile și posibil nedorite. La asigurarea privată de sănătate, un anumit set de servicii medicale costă la fel, indiferent de venitul asiguratului. Acest lucru face ca costul asigurării să arate ca un impozit regresiv, deoarece lucrătorii cu venituri mici plătesc o parte mai mare din venit pentru asigurare decât lucrătorii cu venituri mari.
Mulți oameni de știință și experți exprimă necesitatea unei fundamentari științifice serioase a raportului dintre impozitele directe și indirecte.
În prezent, accentul se pune pe impozitele indirecte ca bază a sistemului fiscal. Într-o economie de piață, s-a considerat în mod tradițional adecvată utilizarea impozitelor indirecte pentru a reduce consumul. Sunt considerate cele mai nedrepte pentru că sunt regresive în ceea ce privește veniturile. Un impozit regresiv înseamnă perceperea unui procent mai mare pentru veniturile mici și un procent mai mic pentru veniturile mari.
Pagini: 1
Unul dintre principiile principale ale organizării impozitării entităților comerciale și a populației este principiul justiției. În practică, acest principiu este implementat prin metode de impozitare. În cadrul metodelor, înțelegeți modalitățile de construire a cotelor de impozitare în raport cu baza lor de impozitare. După acest criteriu, se disting patru metode principale de impozitare: proporțională, egală, progresivă, regresivă.
Cu impozitare egală, se stabilește aceeași sumă de impozit pentru fiecare contribuabil fără a ține cont de baza impozabilă, statutul de proprietate al contribuabilului etc. Această metodă a fost folosită mai pe scară largă în trecut, când, de exemplu, aceeași sumă de impozit a fost stabilit pentru toți locuitorii statului.
Impozitarea proporțională se caracterizează prin aceeași cotă de impozitare pentru fiecare contribuabil, iar mărimea acesteia nu depinde de creșterea sau scăderea bazei de impozitare, ceea ce nu se poate spune despre cuantumul impozitului, care crește sau scade în funcție de modificarea impozitului. baza. Astăzi, metoda impozitării proporționale se aplică veniturilor persoanelor fizice: indiferent de valoarea venitului, impozitul pe venit este perceput cu o cotă de 13%.
Impozitarea progresivă este o procedură de impozitare în care cota de impozitare crește odată cu creșterea bazei de impozitare.
Impozitarea regresivă este o procedură de impozitare în care, odată cu creșterea bazei de impozitare, cota de impozitare scade (adică, cota de impozitare scade pe măsură ce venitul contribuabilului crește).
Principiul dreptății presupune stabilirea unei obligații pentru fiecare persoană juridică și persoană fizică de a participa la finanțarea cheltuielilor statului proporțional cu veniturile și capacitățile lor. Adesea, acest principiu este caracterizat și ca principiul justiției și egalității (distribuirea sarcinii fiscale trebuie să fie egală) sau ca principiul justiției și universalității (impozitarea ar trebui să fie universală și distribuită uniform între contribuabili).
Implementarea principiului justitiei:
Politica bugetară și fiscală a statului ar trebui să se bazeze pe principiile redistribuirii plăților impozitelor între plătitori cu capacități diferite.
2. Pentru a atinge corectitudinea, sistemul fiscal trebuie să fie diferențiat în funcție de varietatea anumitor impozite. În orice sistem fiscal, ar trebui să existe taxe concentrate pe finanțarea anumitor nevoi guvernamentale. ai căror plătitori sunt persoane care primesc prestaţii de la stat mai mult decât altele.
3. Principala caracteristică a unui sistem fiscal echitabil este disponibilitatea beneficiilor. Beneficii reprezentând anumite avantaje în calculul și plata plăților fiscale.
4. Autoritățile fiscale și contribuabilii ar trebui să aibă drepturi egale și șanse egale în protejarea intereselor lor.
Conform definiției clasice, un sistem fiscal este progresiv dacă, după plata impozitelor, inegalitatea în situația economică a plătitorilor este redusă. De fapt, aceasta se realizează printr-o progresie complexă: mărimea cotei crește odată cu obiectul impozitării, dar cota majorată nu se aplică întregului obiect, ci doar sumei care depășește limita. Astfel, în condițiile impozitării proporționale, un plătitor mai bogat plătește o parte mai mare din venit ca impozite decât un plătitor mai puțin bogat.
O trăsătură caracteristică a unei economii de piață este diferențierea veniturilor populației și, în consecință, inegalitatea proprietății rezultată și cauzele posibilelor centre de tensiune socială.
Economistul american Max Lorenz (1876-1959) a fost primul care a oferit o interpretare grafică a distribuției inegale a venitului în societate. Curba numită după el arată clar cât de mult diferă distribuția reală a venitului de uniformă. Acest grafic ilustrează gradul de inegalitate economică și arată impactul impozitării progresive asupra egalizării veniturilor și bogăției populației. Curba Lorenz arată cât de mult din venitul monetar total al țării o primește fiecare parte a familiilor cu venituri mici și mari, adică reflectă distribuția procentuală a venitului între familiile cu venituri diferite. Curba Lorenz arată modul în care distribuția reală a venitului între diferite familii diferă de uniformă.
Conform abscisei, proporțiile beneficiarilor de venit sunt situate pe baza de angajamente, de-a lungul ordonatei - pe bază de angajamente, ponderea specifică a tuturor situate de o pondere tot mai mare a beneficiarilor de venit în venitul național brut. În primul rând, se construiește un grafic de dispersie pentru fiecare grup de populație specific. Conectând punctele obținute în acest fel, se poate obține un grafic pentru fiecare moment specific al distribuției, ceea ce face posibilă caracterizarea distribuției veniturilor în ansamblu.
Citește în aceeași carte: Procedura și condițiile de acordare a deducerilor standard și sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice | Vederi keynesiene asupra rolului impozitelor și politicii fiscale guvernamentale în atingerea echilibrului macroeconomic. multiplicator fiscal. | Principiile impozitării și caracteristicile acestora. Evoluţia principiilor de impozitare. Implementarea principiilor de impozitare în sistemul fiscal al Federației Ruse. | Rolul cotei de impozitare în implementarea funcțiilor fiscale. | Beneficii de accize. | Procedura de calcul și plata plăților anticipate la buget. | Impozitarea veniturilor organizațiilor din operațiuni cu valori mobiliare | Procedura și condițiile de acordare a deducerilor standard și sociale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice | PROCEDURA DE CALCUL AL TAXEI | Perioada de valabilitate a brevetului de la 6 la 12 luni | mybiblioteka.su - 2015-2018. (0,007 sec)
În cadrul modelelor de impozitare, o direcție independentă este impozitarea regresivă. Strict vorbind, impozitarea regresivă poate fi văzută ca o variație a impozitării progresive, dar cu un coeficient de progresie negativ.
Impozitare regresivă- un sistem în care unui obiect de impozitare mai mare îi corespunde un nivel mai scăzut al cotelor de impozitare. Spre deosebire de metoda progresivă, la utilizarea metodei regresive, odată cu creșterea bazei de impozitare, cota scade.
În forma sa pură, această metodă este extrem de rară în practica economică modernă. Cu toate acestea, sistemul fiscal rusesc, din 2001 până la începutul lui 2010, a folosit o metodă regresivă de impozitare la stabilirea unui impozit social unificat. Pentru impozitul social unificat a fost stabilită o cotă de 26% din fondul de salarii, dar acesta nu este un tarif fix. Legislația Federației Ruse prevedea opțiuni pentru reducerea acestuia prin intermediul unei scale regresive. Scala de regresie a fost creată de guvern pentru a încuraja organizațiile să scoată salariile din „umbră”. Scala regresivă funcționează în așa fel încât cu cât salariul angajatului este mai mare, cu atât societatea plătește mai puțin impozit. Funcționează continuu într-o perioadă fiscală (an), pe bază de angajamente. Pentru o afișare mai vizuală a informațiilor, ne întoarcem la tabelul 4.
Tabelul 4
|
Baza de impozitare pentru fiecare persoană fizică pe bază de angajamente de la începutul anului |
Bugetul federal |
Fondul de asigurări sociale |
Fonduri de asigurări obligatorii de sănătate |
||
|
< 280 001 600 000 < |
56.000 + (ZP-280.000) *7,9% |
8120 + (ZP-280.000) *1,0% |
3080 + (ZP-280.000) *0,6% |
5600 + (ZP-280.000) *0,5% |
72.800 + (ZP-280.000) *10,0% |
|
81.280 + (ZP-600.000) *2,0% |
104800 + (RF - 600.000) *2,0% |
Notă: ZP - salariul angajatului.
Impozitul social unificat, poate, este singurul, supraestimarea bazei de impozitare pentru care ar putea duce la restanțe. La urma urmei, o astfel de „supraveghere”, de fapt, înseamnă că compania a profitat ilegal de scara regresivă a ratei
De asemenea, la stabilirea baremului, a tarifelor taxei de stat pentru depunerea cererilor de natură proprietății la instanțe se utilizează metoda regresivă. În acest caz, cu cât valoarea creanței este mai mare, cu atât procentul onorariului este mai mic.
Totuși, dacă luăm în considerare nu cotele de impozitare nominale (marginale) specificate în actele legislative relevante, ci economice, i.e. raportul dintre întreaga sumă a impozitului plătit la întregul venit al contribuabilului, apoi printre impozitele moderne găsiți multe regresive, inclusiv aproape toate impozitele indirecte - accize, taxa pe valoarea adăugată, taxe vamale, care sunt stabilite ca suprataxe la prețuri. sau tarife. Este posibil ca veniturile diferiților cumpărători să nu fie aceeași cotă din aceste impozite. Cu venituri diferite, persoanele care cumpără același produs supus impozitării indirecte plătesc aceeași sumă de impozit. În consecință, ponderea impozitului indirect este mai mare pentru cei cu venituri mai mici și mai mică pentru cei cu venituri mai mari.
Strict vorbind, regresivitatea impozitării prin impozite indirecte are loc nu în raport cu contribuabilii (care sunt întreprinderi și alte persoane juridice), ci în raport cu purtătorul de impozite - populația, i.e. consumatorii de bunuri. Ceteris paribus, cu cât nivelul veniturilor unei persoane, al unui anumit grup social este mai scăzut, cu atât este mai mare ponderea impozitelor indirecte în venitul său.
Un exemplu de impozitare regresivă în țări străine este TVA-ul în Germania pentru antreprenori. Cota de bază a impozitului este de 16%. Produsele alimentare de bază, precum și cărțile și revistele, sunt impozitate cu o cotă redusă de 7%. Dacă cifra de afaceri a antreprenorului este mai mică de o anumită sumă, atunci acesta fie este scutit de la plata TVA, fie plătește la o cotă care este de 80% din cota stabilită pentru marfă. Sunt scutite de la această taxă întreprinderile din agricultură și silvicultură, mărfurile pentru export.
În condițiile moderne, se utilizează adesea impozitarea mixtă, care implică o combinație de elemente individuale ale metodelor de impozitare de mai sus. Există, parcă, o scindare a obiectului fiscal, în care sunt utilizate diferite metode de impozitare pentru elementele sale individuale (de exemplu, o combinație de metode progresive și proporționale).
Există diferite tipuri de rate în sistemul fiscal. Ele sunt utilizate în combinație pentru a obține cea mai mare eficiență. Care sunt tipurile de cote de impozitare care pot fi găsite la omul modern? Care este diferența? Cum afectează ele povara fiscală resimțită de populația țării? Care este cota de impozitare din punct de vedere macroeconomic? Care sunt funcțiile și pârghiile lor?
În primul rând, trebuie să definiți terminologia. Deci, rata de impozitare (rata de impozitare cu impozite) este suma taxelor care se îndreaptă către o unitate suplimentară de modificare de bază. Când se exprimă ca procent din venitul contribuabilului, se numește cotă. Rata este un element obligatoriu al impozitului.
Sub sarcina fiscală înțelegeți nivelul procentual al raportului dintre impozite și produsul intern brut al țării. Cu alte cuvinte, acest concept include raportul dintre toate plățile obligatorii și PIB-ul statului. Sarcina poate fi calculată separat pentru fiecare subiect sau în ansamblu pentru obiect (întreprindere sau salariul unei persoane). Pentru a-l calcula, trebuie să utilizați formula: SNP / D, unde SNP este suma impozitelor evaluate, D este venitul.
Pentru țările subdezvoltate, unde nu există un sistem de asigurări sociale puternic, este caracteristică o povară fiscală scăzută, în țările dezvoltate, dimpotrivă, este foarte mare. Pentru cei din urmă, exemplul Suediei este orientativ, unde în unii ani a fost peste 60%. De asemenea, este necesar să se noteze în cadrul articolului diferența dintre sarcina reală și cea nominală. Sunt utile prin faptul că oferă o estimare aproximativă a gradului de evaziune fiscală. Astfel, odată cu creșterea încărcăturii nominale, crește numărul cazurilor de evaziune la plată. Când atinge un anumit nivel, fenomenul de evaziune devine masiv, astfel, starea de fapt se schimbă în direcția reducerii banilor primiți. Când statul primește cei mai mulți bani, rata este considerată a fi la punctul Laffer. Dar încearcă să nu ajungă la el. Acum să trecem la subiectul principal și să luăm în considerare tipurile de cote de impozitare. Sistemul indirect de colectare a impozitelor va fi luat în considerare doar în termeni generali, iar atenția principală va fi acordată celui direct.
Deci ce varietate există? Următoarele tipuri de rate de impozitare sunt utilizate în prezent. Lista este ușor de reținut:
Fiecare dintre ele are propriile sale caracteristici, care vor fi acum luate în considerare. Există și un al 4-lea tip: o rată fixă. Sensul acestuia constă în faptul că se stabilește o anumită sumă de impozit, care trebuie plătită, indiferent de venit. Dar, din cauza lipsei de flexibilitate economică, acum rata fixă nu este utilizată la scară națională, ci doar sub formă de chirie, de exemplu, pentru o tonă de petrol sau minereu de fier (indiferent de profit).
Sub funcționarea unui astfel de mecanism, aceeași parte este luată din toate tipurile de venituri. Pentru a prezice modul în care va afecta suma de bani pe care oamenii o primesc, ei fac calcule mici. Deci, din venitul net ar trebui să se scadă cheltuielile obligatorii care merg la hrană, îmbrăcăminte, îngrijire medicală, locuință și transport. Orice rămâne (presupunând că există ceva) va fi venit discreționar. Poate crește sau scădea după modificări ale tarifelor existente (sau introducerea unora noi). Trebuie remarcat faptul că sistemul de impozitare proporțională este destul de incomod atunci când este aplicat celor săraci. Deci, 500 de ruble din 10 mii și 5.000 din 100.000 au semnificații diferite pentru proprietarii acestor sume, prin urmare, într-un număr de state, sunt utilizate alte tipuri de rate de impozitare. Sistemul proporțional este utilizat atunci când lucrați cu întreprinderi mari.
Prin cotă de impozitare regresivă se înțelege o astfel de ordine a obligațiilor atunci când, odată cu creșterea bazei impozabile, procentul care trebuie plătit din venitul cuiva scade. Exemplu de implementare: când o parte din profiturile primite este fixă și o anumită sumă, care trebuie plătită. Pentru comoditate, întregul venit este împărțit în părți separate. Fiecare dintre ele este supusă propriei rate. Prin urmare, reducerea sumei de plată nu are loc pentru întregul venit, ci pentru o parte din acesta. Impozitarea regresivă pare multora a fi o metodă incorectă de impozitare, iar în forma sa pură este puțin folosită. Există mai multe tipuri populare de rate de impozitare. Regresiv direct - unul dintre cele mai populare din această categorie. Ca exemplu practic de implementare, putem cita Deci, odată cu creșterea costurilor cu forța de muncă, se produce o scădere a cotei de impozitare. Acest mecanism a fost creat pentru a scoate salariile din umbră. Apropo, despre tipurile de cote de impozitare. Linia regresivă directă ocupă aici o poziţie excepţională. După cum ați văzut, este folosit pentru a motiva anumite acțiuni și este folosit de state pentru a crește nivelul de legalitate.
Impozitarea progresivă se bazează pe venitul care este utilizat la propria discreție. Cel mai important interes este diferența dintre fondurile totale și cheltuielile pentru nevoile prioritare. Acest principiu stă la baza cotei progresive de impozitare. La urma urmei, odată cu o creștere cantitativă a veniturilor, ponderea totală a fondurilor care se îndreaptă către funcționarea normală a unei persoane scade (cheltuieli cu alimente, locuințe și alte plăți prioritare). Și în același timp, sumele care merg la achiziționarea de bunuri de lux sau plăceri sunt în creștere. Această cotă de impozitare este o soluție pentru cazurile în care un contribuabil mai puțin bogat se confruntă cu o povară fiscală mai mare decât o persoană bogată. În plus, este împărțit în subtipuri care diferă unele de altele:
Oricât de ciudat ar părea, dar cota de impozitare, pe lângă scopul principal, îndeplinește o serie de funcții ale planului economic. Unii dintre ei:
Statul poate folosi orice drept motiv pentru a impune o taxă, de la redistribuirea veniturilor la crearea de capital propriu și terminând cu eliminarea efectelor economice externe negative. Și pentru a vă duce mai bine la îndeplinire politica și a obține o eficiență maximă, rata este folosită ca instrument. De remarcat că din punct de vedere macroeconomic, scăderea acesteia stimulează creșterea cererii agregate în rândul cetățenilor și, în același timp, motivează antreprenorii să crească oferta agregată. Acest lucru rezultă din următorul model: cu cât cetățenii trebuie să plătească mai puțin taxe și cu cât cota de impozitare este mai mică, cu atât se poate cheltui mai mult pentru consum și achiziționarea de bunuri noi. Se creează astfel un ciclu de creștere a activității în economie care, deși nu este nesfârșit, poate avea un impact pozitiv pe termen scurt pe o perioadă de câțiva ani. Acest principiu este folosit de state atunci când duc o politică economică stimulativă. Odată cu creșterea cotelor de impozitare, firmele și întreprinderile sunt forțate să crească prețurile, să-și piardă și să-și reducă prezența. Astfel, trecem într-un ciclu de creștere în scădere. Se poate observa că reducerea ofertei agregate de pe piață este invers proporțională cu cota de impozitare. Această dependență a fost descrisă în lucrările consilierului economic al președintelui american Ronald Reagan Arthur Laffer, care a devenit fondatorul teoriei „economiei pe partea ofertei”.
Rezumând, putem spune că în momentul de față nu există o cotă de impozitare universală care să poată fi aplicată oriunde. Poate că va fi dezvoltat în viitor. Orice a fost, acum avem doar ceea ce avem.
În statul nostru, toate organizațiile și persoanele fizice trebuie să plătească taxe fără greș. Impozitele sunt de diferite tipuri - indirecte, directe, pe venit și forfetare. Cetăţenii care lucrează plătesc oficial statul în fiecare lună. Mărimea sa este de 13% din valoarea câștigurilor. La rândul său, acest tip de impozitare este împărțit în trei subspecii - proporțională, regresivă și progresivă. Acest articol se va concentra pe impozitarea regresivă.
Aceasta este o schemă care mărește venitul impozabil și, în același timp, reduce cotele de impozitare. În viață, un astfel de sistem poate fi găsit extrem de rar, cu excepția poate cu impozitarea socială. Uneori se regaseste in accize, taxe vamale. Aici merită menționat impozitele indirecte. Acestea sunt prezentate sub formă de marje pe servicii și produse. Consumatorul final, cumpărând cutare sau cutare produs din magazin, fără să bănuiască, plătește indirect. Taxele regresive sunt direct legate de toți cetățenii statului. Astfel, cu cât cumpărăm mai multe bunuri, cu atât taxa va fi mai mică. Acest sistem „jucă în mâinile” doar cetățenilor bogați, iar oamenii săraci plătesc mai multe taxe. De exemplu, cu o sumă de impozit de o mie de ruble, o persoană cu un salariu de 50 de mii de ruble va plăti un impozit de 2%. În aceleași condiții, o persoană cu un salariu de 6 mii de ruble va acorda deja 17% impozit.
Această metodă de impozitare îi face pe oameni să se străduiască să primească un salariu mai mare, motivează mai mulți angajați de succes. Taxele regresive sunt folosite în instanțe pentru a percepe taxe de stat în scopuri de proprietate.
Impozitul social unificat (UST) este o taxă plătită de toți cetățenii care lucrează ai țării noastre pentru beneficii sociale, de asigurări, pensii și medicale. Se calculează pe o scară de regresie. Acest lucru sugerează că, cu o sumă mai mare de plăți, cota de impozit în sine va scădea. Cota UST este determinată de mărimea bazei de impozitare și de categoriile de contribuabili. Există astfel de categorii de cetățeni care au dreptul de a plăti impozite la cote reduse. Printre aceștia se numără producătorii agricoli de mărfuri, popoarele din nordul îndepărtat, reprezentanții meșteșugurilor de artă.
Pentru a calcula corect primele de asigurare, trebuie să atribuiți plătitorii diferitelor grupe de vârstă. Contribuțiile de asigurare destinate părților capitalizate și asigurării din pensie se vor însuma ca urmare. Companiile angajatoare calculează și valoarea impozitelor pentru toți angajații lor pentru a-i transfera în partea finanțată a pensiei. Persoanele născute în 1966 și mai devreme sunt excluse din sistemul de pensii cumulative. Un sistem diferit a fost dezvoltat special pentru ei.
Ratele regresive se aplică plăților fiscale care depășesc o sută de mii de ruble în total. Un angajator poate folosi acest cântar chiar dacă are în personal un singur angajat. Dacă compania plătește UST la cea mai mare rată a scalei regresive, atunci impozitul pe va fi redus. Angajatorul trebuie să recalculeze în mod constant impozitul pe această scară, să facă ajustări la declarații și să își monitorizeze obligațiile privind impozitul pe venit. Deoarece la utilizarea scalei regresive este necesară recalcularea impozitului în fiecare lună, acest lucru a îngreunat viața atât autorităților fiscale, cât și plătitorilor înșiși. Dacă firma are sucursale sau sucursale suplimentare, atunci va fi și mai dificil de calculat impozitul pe o scară regresivă. Prin urmare, astăzi aproape toate companiile au abandonat utilizarea ratei regresive.
Astăzi, scala regresivă a cotelor de impozitare este utilizată în sume de la 280.001 de ruble. Dacă această sumă este mai mică, atunci angajatorul va trebui să treacă la plata UST la o rată mai mică. Pentru companiile care operează în domeniul tehnologiilor IT sunt prevăzute cote de impozitare reduse și o scală separată de regresie. Pentru ei, statul a permis să aplice o rată de impozitare redusă de la 75 de mii de ruble. Pentru a utiliza această scară, firma trebuie să îndeplinească anumite cerințe. Trebuie să aibă acreditare de stat, să primească peste 90 la sută din profitul său din vânzarea de programe de calculator. Mai mult de cincizeci de oameni ar trebui să lucreze în statul său. Dacă acești indicatori sunt îndepliniți în termen de nouă luni, atunci companiei i se permite să treacă la o rată de impozitare redusă. Numai marile corporații IT care lucrează cu clienți străini pot profita de acest avantaj.
În țara noastră, disputele cu privire la ce sume de impozite ar trebui plătite de anumite categorii de contribuabili nu încetează să se diminueze. Mulți cetățeni nu sunt mulțumiți de faptul că oamenii bogați plătesc mai puține taxe decât oamenii cu venituri mici. Pentru a evita astfel de dispute, guvernului rus ar trebui să-i pese în mod egal de toate categoriile de cetățeni. Doar atunci când autoritățile stabilesc valoarea optimă a impozitelor pentru fiecare rezident. Indiferent de ce s-ar întâmpla și indiferent de schimbările din țară, fiecare persoană trebuie să plătească neapărat taxele care i se cuvin. Ca răspuns la aceasta, statul ne oferă multe oportunități. Printre acestea se numără tratamentul public, învățământul primar, secundar și superior și alte servicii. Pentru munca calitativă a tuturor acestor mecanisme sunt necesare resurse financiare, care se formează în detrimentul impozitelor. Datoria tuturor contribuabililor este de a-și achita la timp obligațiile față de stat și de a nu se sustrage de la ele. Să vă reamintim că evaziunea fiscală în țara noastră este incriminată.
Fiți la curent cu toate evenimentele importante ale United Traders - abonați-vă la site-ul nostru
Scala de regresie pentru Impozitul Social Unificat
și contribuțiile la pensie
Elisabeta Titarenko
Contabil, Alinga Consulting Group
Toate organizațiile din Federația Rusă trebuie să calculeze și să plătească contribuțiile la pensie pentru a finanța asigurările și părțile finanțate ale pensiilor de muncă, precum și organizațiile care operează în regimul general de impozitare trebuie să calculeze și să plătească impozitul social unificat.
Impozitul social unificat dă dreptul cetățenilor să primească diverse ajutoare, concedii medicale plătite, bonuri pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. Asigurarea de pensie este concepută pentru a oferi cetățenilor dreptul de a primi o pensie de muncă.
Pentru impozitul social unificat se stabilește o cotă de 26% din fondul de salarii, dar acesta nu este un tarif fix. Legislația Federației Ruse prevede opțiuni pentru reducerea acesteia prin intermediul unei scale regresive. Scala de regresie a fost creată de guvern pentru a încuraja organizațiile să retragă salariile și să „umbră”. Scala regresivă funcționează în așa fel încât cu cât salariul angajatului este mai mare, cu atât societatea plătește mai puțin impozit. Funcționează continuu într-o perioadă fiscală (an), pe bază de angajamente.
Impozitul social unificat include contribuții la:
Tabelul 1.
Scala de regresie pentru Impozitul Social Unificat
|
Baza de impozitare |
Federal |
Fond |
Fonduri |
Total |
|
|
FFOMS |
TFOMS |
||||
|
< 280 001 |
56 000 + |
8120 + |
3080 + |
5600 + |
72 800 + |
|
81 280 + |
11 320 |
5000 |
7200 rub. |
104 800 + |
|
Când se ajunge la suma alocată in rosu , apoi până la sfârșitul anului, acumularea către Fond este încetată pentru acest angajat.
Fondul de pensii al Federației Ruse
Impozitul social unificat din partea bugetului federal poate fi redus cu 14%, pe care compania îl plătește Fondului de pensii al Federației Ruse. Contribuţiile la Fondul de Pensii se plătesc atât pentru finanţarea asigurărilor şi a părţilor finanţate din pensia muncii, cât şi numai pentru finanţarea părţii de asigurare. Depinde de data nașterii persoanei asigurate:
pentru salariații a căror data de naștere este anterioară anului 1966 se plătesc contribuții pentru finanțarea doar a părții de asigurări din pensia muncii (14%);
pentru salariații a căror data de naștere este din 1967 și ulterior se plătesc contribuții pentru finanțarea asigurărilor (10%) și finanțate (4%) părți din pensia muncii.
masa 2
Scala de regresie pentru contribuțiile la pensie.
|
impozit |
Data de nastere |
Data de nastere |
|
|
Pentru finanțarea părții de asigurare a pensiei de muncă |
Pentru a finanța partea de asigurare a pensiei |
Pentru a finanța partea finanțată a pensiei |
|
|
< 280 001 |
39 200 + |
28 000 + |
11 200+ |
|
56 800 |
40 480 |
16 320 |
|
ZP = salariul angajatului
Toate cifrele, unde procentul nu este indicat, sunt indicate în ruble.
Când suma evidențiată cu roșu este atinsă, atunci până la sfârșitul anului, acumularea către Fond pentru acest angajat este încetată.
Astfel, este benefic ca toate organizațiile să utilizeze grila regresivă pentru Impozitul Social și Contribuția de Pensii Unificate, neexistând obstacole semnificative, din partea legislației, pentru stabilirea unor salarii mari pentru angajații lor.
