![Calculul primelor de asigurare cerere 1 eșantion de umplere. Condiții pentru completarea unei singure raportări. Unde se depun primele de asigurare](https://i2.wp.com/yourbuhg.ru/wp-content/uploads/2019/02/rsv-title.png)
Calculul unificat al primelor de asigurare 2018–2019 - puteți descărca formularul unui astfel de document de pe site-ul nostru. Ce formular de calcul să folosești în 2018-2019? Cum se completează corect și la ce să acorde o atenție deosebită? Trebuie să depun primele de asigurare zero? Am pregătit răspunsuri la cele mai stringente întrebări ale cititorilor și am oferit, de asemenea, un exemplu clar de completare a unui singur calcul pentru primele de asigurare.
Din 2017, asigurații au transmis noi rapoarte către IFTS - un singur calcul al primelor de asigurare în forma aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Denumirea documentului - calculul primelor de asigurare - nu are o abreviere, deși contabilii l-au redus deja la RSV sau ERSV (calcul unic al primelor de asigurare). Numărul formularului unificat de calcul pentru primele de asigurare 2018-2019 este 1151111 KND.
Calculul se depune de 4 ori pe an: pe baza rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni și un an. Excepție fac întreprinderile țărănești/agricole (PFH), acestea depun calculul abia la sfârșitul anului.
Termenul limită de depunere a calculului este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Dacă coincide cu un weekend, acest termen limită este deplasat în următoarea zi a săptămânii.
Asigurătorii trimit calculul la Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 1 martie 2017 nr. BS-4-11 / [email protected]) sau locația persoanei juridice.
Pentru informații despre unde trebuie să depună unitățile de calcul, citiți articolul. „Serviciul fiscal federal a explicat cum să depună calculul contribuțiilor în raport cu PO” .
Administrația fiscală trebuie înștiințată cu privire la privarea de subdiviziune a autorității de plată a salariilor. Mai multe despre asta - în material „IFTS trebuie să fie notificat cu privire la trecerea la o plată centralizată a contribuțiilor” .
Pune întrebări pe forumul nostru! De exemplu, puteți specifica care puncte în completarea ERSV conduc cel mai adesea la necesitatea depunerii unui raport actualizat sau a scrisorii explicative .
Calculul unificat al primelor de asigurare 2018-2019 constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. Sunt 24 de foi în total. Nu este necesar să le umpleți pe toate.
Numărul secțiunii/apendicelui |
Numele secțiunii |
Obligatoriu pentru toti asiguratii |
Note |
Pagina titlu |
Asiguratul indică TIN, KPP, număr de ajustare, perioada pentru care se depune raportul, OKVED2, date despre organul fiscal care acceptă raportul, numărul total de foi din calcul |
||
Informații despre o persoană care nu este un antreprenor individual |
A se completa de către asigurații care nu sunt înregistrați ca antreprenori și nu și-au indicat TIN-ul |
||
Date de sinteză privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare |
OKTMO, CCC a contribuției, valoarea contribuției pentru perioada de facturare și contribuțiile pentru ultimele 3 luni ale perioadei de facturare sunt indicate aici - și așa mai departe pentru fiecare tip de contribuții |
||
Anexa 1 |
Calculul primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală |
Constă din subsecțiuni: 1.1, 1.2 sunt obligatorii pentru toți asigurații; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - completate dacă există plăți adecvate |
|
Anexa 2 |
Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (VNiM) |
Asiguratul precizează dacă concediul medical sau indemnizațiile se plătesc direct salariatului sau dacă există un sistem de creditare. Se completeaza in total numarul de asigurati si pentru fiecare din ultimele 3 luni se da baza de asigurare. Se indică, de asemenea, valoarea rambursării cheltuielilor către asigurat și valoarea contribuțiilor de plătit la buget. |
|
Anexa 3 |
Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în cazul VNiM și cheltuielile efectuate în conformitate cu legile Federației Ruse |
Iată plățile către angajați pe bază cumulată în funcție de tipul de eveniment asigurat și suma totală a plăților. Pentru referință, sunt înregistrate beneficiile acumulate, dar neplătite |
|
Anexa 4 |
Plăți efectuate pe cheltuiala bugetului federal |
Sunt indicate plățile către victimele de la Cernobîl, precum și victimele de la asociația de producție Mayak, locul de testare Semipalatinsk și în alte zone radioactive. |
|
Anexa 5 |
Calculul respectării condițiilor de aplicare a unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii din sub. 3 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completat de companii IT |
|
Anexa 6 |
Calculul respectării condițiilor de aplicare a cotei reduse a primelor de asigurare de către plătitori specificate la sub. 5 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completat de persoane simpliste angajate în producție, construcție sau furnizarea unor servicii (închiriere de filme, organizare de muzee, biblioteci, rezervații naturale etc.) |
|
Anexa 7 |
Calculul respectării condițiilor de aplicare a unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii din sub. 7 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completat de ONP cu privire la sistemul fiscal simplificat, angajat în sfera socială, științifică, educațională, sănătate și sport de masă |
|
Anexa 8 |
Informații necesare pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii din sub. 9 p. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completat de comercianți cu brevet (cu excepția celor angajați în comerțul cu amănuntul, catering, leasing imobiliar) |
|
Anexa 9 |
Informațiile necesare aplicării ratei primelor de asigurare stabilite la alin. 2 sub. 2 p. 2 art. 425 și alin. 2 sub. 2 linguri. 426 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completați în legătură cu plățile în favoarea străinilor și a persoanelor care stau temporar în Federația Rusă fără cetățenie |
|
Anexa 10 |
Informații necesare pentru aplicarea prevederilor sub. 1 p. 3 art. 422 Codul fiscal al Federației Ruse |
Completați în legătură cu remunerarea în favoarea studenților universitari (învățământ cu frecvență) pentru activități în echipe de studenți (incluse în registrul asociațiilor susținute de stat) în baza unui contract sau contract de muncă |
|
Date de sinteză privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare - conducători de ferme țărănești |
Completați cu privire la primele de asigurare acumulate pentru șeful și membrii fermei țărănești |
||
Anexa 1 |
Calculul sumelor primelor de asigurare de plătit pentru șeful și membrii fermei țărănești |
||
Informații personalizate despre persoanele asigurate |
Include subsecțiuni: 3.2.1 - completat de toți asigurații; 3.2.2 - se completează în conformitate cu prevederile art. 428 din Codul Fiscal al Federației Ruse privind plățile supuse contribuțiilor pentru tarife suplimentare |
Calculul este foarte detaliat și include informații pe care asigurătorii obișnuiau să le transmită fondurilor în 4 rapoarte diferite: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.
Principala diferență dintre ERSV este că doar sumele acumulate ale contribuțiilor și plățile de asigurare sunt indicate în calcul. Sumele plătite și numărul de ordine de plată nu sunt date acum în raportare. De asemenea, calculul nu reflectă soldul datoriei companiei la primele de asigurare la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.
Să ne uităm la un exemplu despre cum să completați un singur RSV.
Exemplu
IP Sotskaya A.A. de la OSN este angajată în producția de pâine. În personal sunt 3 angajați:
Smirnova Elena Mikhailovna - salariu 30.000 de ruble.
Sotskaya Anna Vyacheslavovna - salariu 40.000 de ruble.
Fedorenko Inna Georgievna - în concediu pentru îngrijirea unui copil de până la un an și jumătate, valoarea alocației este de 11.500 de ruble. pe luna. Se aplică sistemul de creditare a plăților din FSS.
Nu există angajați contractuali.
Contabilul a completat foaia de titlu a calculului, secțiunea 1, anexa 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, anexa 2, anexa 3 (întrucât există beneficii sociale în favoarea salariatului). În secțiunea 3, datele sunt introduse în subsecțiunile 3.1 și 3.2.1. Au fost 14 foi completate în total.
Un eșantion de completare a unui singur calcul al primelor de asigurare, compilat în funcție de aceste date, vezi mai jos.
Citiți despre completarea calculului contribuțiilor de către participanții la proiectul pilot FSS .
Trimiterea unui calcul al primelor de asigurare este responsabilitatea asiguraților care plătesc venituri persoanelor fizice (clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse), scutirea de la care nu este prevăzută de lege (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 03.04.2017 Nr BS-4-11 / 6174).
În acest sens, pentru perioadele de inactivitate și neplata salariilor către angajați, vor mai trebui depuse calcule pentru primele de asigurare. Acestea vor fi emise conform regulilor de raportare zero:
Pentru mai multe informații despre regulile de emitere a unui calcul zero pentru contribuții, citiți aceasta material .
Important! În cazul nedepunerii EPRS (atât zero, cât și completat) în termen de 10 zile de la înființareatermen, organele fiscale vor bloca conturile de decontare ale companiei. Am vorbit despre asta mai detaliat.
Prezentarea raportării zero privind primele de asigurare va servi ca sursă de informații pentru IFTS care:
Citiți mai multe despre scopurile depunerii unui raport zero în articol. „De ce autoritățile fiscale au nevoie de calcul zero al contribuțiilor?” .
Calculul unificat al primelor de asigurare pentru 2018-2019 pare a fi doar voluminos. De fapt, este similar cu formularele anterioare de raportare pe care contabilii obișnuiau să le depună la PFR și FSS. Cu toate acestea, noul RSV are propriile sale nuanțe de umplere și necesită o atenție deosebită pentru fiabilitatea datelor incluse în el. Dacă întârziați cu depunerea, amenda minimă va fi de 1.000 de ruble.
Citiți despre cum să clarificați ERSV.
La 1 ianuarie 2017, organele fiscale au aprobat definitiv un nou formular de raportare a primelor de asigurare. Documentul a fost pus în aplicare prin Ordinul nr. ММВ-7-11/ [email protected] din data de 10 octombrie 2016. Conține și o procedură detaliată de completare a calculului primelor de asigurare și formatul de depunere electronică. Cum se completează corect un nou RSV? Pentru ce perioade și în ce condiții să depuneți acest formular? Cine este recunoscut drept contribuabil și este obligat să depună un singur calcul chiar și în absența activității și cine are voie să nu raporteze? Despre toate nuanțele - în continuare, puteți descărca formularul de calcul de la sfârșitul articolului.
Actualul formular de calcul al primelor de asigurare în anul 2017 a fost elaborat de la zero și este destinat formării de către asigurați a datelor privind deducerile pentru asigurările obligatorii de pensie, sociale (VNiM) și medicale. Apariția unui nou raport (KND 1151111) se datorează adăugării capitolului 34 la Codul fiscal, care reglementează calcularea și plata primelor de asigurare (IC). O reformă semnificativă a normelor legislative readuce parțial angajatorii la UST aplicată deja în anii 2000.
După 8 ani (UST a fost anulată în 2009), autoritățile de control au considerat oportună transferarea administrării contribuțiilor la serviciul fiscal și au aprobat șefii. 34 NK. Se defineste aici ca:
Un calcul unificat tipic al primelor de asigurare în 2017 include o pagină de titlu și multe secțiuni. Datorită faptului că formularul a combinat date rezumative pentru diferite tipuri de asigurări, documentul este foarte voluminos și este format din 3 secțiuni principale. În același timp, nu este necesar să se formeze toate foile la rând, ci Sec. 2 și este destinată numai șefilor fermelor țărănești. Pentru restul secțiunilor se completează și acele pagini pentru care există informații. În orice caz (chiar și cu activitate „zero”), este necesară depunerea - pagina de titlu, sec. 1, subsecțiunea 1.1, 1.2 din Anexa 1 la Sect. 1, adj. 2 la sec. 1 sec. 3.
Notă! Calculul primelor de asigurare (KND 1151111) nu indică sumele pentru „vătămări” care au rămas sub jurisdicția Asigurărilor Sociale: raportarea 4-FSS (pe un formular nou) și plata taxelor se face către divizia teritorială a FSS. .
Completarea unui singur formular pentru calcularea primelor de asigurare se efectuează în conformitate cu cerințele Ordinului nr. ММВ-7-11 / [email protected] din data de 10.10.16, Reglementările trebuie respectate de către toți asigurătorii, indiferent de forma juridică și sfera de activitate. Instrucțiunea de completare conține regulile de introducere a datelor în pagina de titlu, secțiuni, subsecțiuni și aplicații. Se dau coduri separate:
Nu este suficient să știți cum să completați un nou calcul, trebuie să vă amintiți și raporturile indicatorilor atât în cadrul ERSV, cât și în comparație cu raportarea la FSS pentru accidentări și la IFTS pentru plăți către persoane (6-NDFL) . Când se calculează cantitățile totale de ST pentru GPT în sec. 1 rândul 030 ar trebui să reflecte datele pentru întreaga perioadă, iar rândurile 031-033 - pentru ultimele trei luni; rândul 040 și rândul 020 sunt rezervate pentru completarea BCC corespunzătoare. Rândul 070 al calculului este format doar de asigurații la tariful suplimentar pentru OPS, iar linia 090 este format din angajatori care plătesc SV pentru asigurare suplimentară.
Următorul este un exemplu de compilare a ERSV pentru 9 luni. 2017. Formatul de trimitere depinde de numărul de personal al asiguratului. Angajatorii cu peste 25 de salariați sunt obligați să raporteze numai în formă electronică (clauza 10 din art. 431 din Codul fiscal), alții pot depune și un calcul „pe hârtie”. În cazul în care obligația de livrare este îndeplinită de către reprezentantul asiguratului, va fi necesară o procură legalizată.
La trimiterea unui raport, este necesar să se verifice mai întâi informațiile specificate, deoarece dacă există erori sau inexactități, EPRS nu va fi acceptat și se va primi un protocol negativ. Totodată, plătitorul poate primi de la IFTS o cerință de a furniza explicații cu privire la utilizarea tarifelor reduse sau reflectarea sumelor neimpozabile. De exemplu, codul de eroare 0400500003 înseamnă o nepotrivire în calcularea informațiilor personale pentru persoane fizice cu baza de date a serviciului fiscal. Prezentarea TIN, SNILS sau nume complet incorecte pentru angajați implică refuzul de a accepta rapoarte. Pentru ca calculul să fie acceptat, trebuie să corectați informațiile și să trimiteți din nou documentul.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
A fost introdus un nou formular de calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 4 2018? Când și ce modificări au fost aduse formularului ultima dată? Cine și când ar trebui să ia RSV? Pentru ce perioadă de raportare ar trebui utilizat noul formular? De unde pot descărca un formular gratuit într-un format ușor de completat? Răspunsul la aceste întrebări, link-uri de descărcare și un exemplu de completare a RSV pentru trimestrul 4 din 2018 sunt în acest material.
Atragem imediat atenția asupra faptului că noua formă de calcul a primelor de asigurare pentru 3 mp. 2018 nu a fost implementat. Prin urmare, este necesar să folosiți formularul care a fost folosit la depunerea calculului pentru perioada anterioară.
Serviciul Federal de Taxe din Rusia intenționează să corecteze formularul și l-a postat pe Portalul Unic pentru publicarea proiectelor de regulamente. Cu toate acestea, acest proiect nu a fost încă adoptat.
Starea actuală a proiectului de ordin este reflectată pe Portalul unic pentru plasarea proiectelor de acte juridice de reglementare.
Prin urmare, este necesar să se depună calculul în forma aprobată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email protected](aceasta este cea mai recentă ediție, care este valabilă în 2018).
Descărcați gratuit formularul de calcul al primelor de asigurare pentru 1 pătrat. 2019 în Excel și instrucțiuni pentru completarea acestuia pot fi link-uri de la sfârșitul acestui articol.
Calculul este dat pe bază de angajamente de la începutul anului, de aceea este mai corect să-l numim un calcul pentru 9 luni, și nu pentru trimestrul al treilea.
La completarea formularului, atragem atenția asupra faptului că este necesar să se indice în acesta CCA stabilit pentru anul 2019.
Mai jos este o descriere detaliată a calculului și procedura de completare folosind un exemplu.
Clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal impune raportarea primelor de asigurare după încheierea perioadei de raportare. Perioada de raportare este de un trimestru, șase luni, nouă luni și un an. Obligația se impune acelor persoane juridice și întreprinzătorilor individuali care au efectuat plăți de venituri către persoane fizice în perioada de raportare.
Dacă persoanele juridice sau antreprenorii nu au plătit venituri sau alte remunerații persoanelor fizice, atunci vor trebui totuși să depună un singur calcul. În acest caz, RSV va conține indicatori zero.
Excepție fac șefii de fermă, care trebuie să prezinte un raport după fiecare an (clauza 3 a articolului 432 din Codul fiscal al Federației Ruse) și înainte de sfârșitul anului, dacă încetează activitatea agricolă (clauza 4 a articolului 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ca și în trecut, dacă numărul mediu de angajați depășește 25, atunci raportul este furnizat doar prin telecomunicații. În alte cazuri, este permisă livrarea pe hârtie.
Ne concentrăm și pe faptul că termenul limită de depunere a calculului este același și nu depinde dacă acesta se depune electronic sau pe hârtie.
Autoritățile fiscale consideră că calculul nu este trecut dacă valoarea contribuțiilor la pensie pentru fiecare angajat nu se potrivește cu valoarea finală a contribuțiilor la pensie. Dacă asiguratul a primit o notificare de la fisc cu privire la neemiterea unui raport, atunci are la dispoziție cinci zile pentru a elimina erorile identificate. În rest, amendă.
Compoziția calculului unic include pagina de titlu și trei secțiuni. Prima secțiune include 10 aplicații, iar a doua - doar una. Setul obligatoriu de documente pe care toți asigurătorii trebuie să le furnizeze include:
Secțiunea 2 și alte subsecțiuni și anexe se depun în cazul disponibilității datelor inițiale pentru completarea acestora.
Instrucțiuni detaliate pentru completarea calculului primelor de asigurare în anul 2019 sunt prezentate în format pdf.
Calculul primelor de asigurare pentru 1 trimestru. 2018 va fi dat folosind următorul exemplu.
Date inițiale:
Omega Limited Liability Company, care aplică un sistem de impozitare simplificat și utilizează cota de bază a primelor de asigurare.
Compania are un angajat, Ivan Ivan Ivanovici, care este directorul acesteia.
Timp de 9 luni, plățile către Ivanov I.I. s-au ridicat la 360 de mii de ruble. iar din aceste plăți angajatul a acumulat prime de asigurare:
Organizația a acumulat prime de asigurare din plăți către Ivanov I.I.
Plățile supuse contribuțiilor au fost:
Cu plăți către Ivanov I.I. prime de asigurare platite:
Pentru al patrulea trimestru, suma totală a plăților către Omega LLC s-a ridicat la 180.000 de ruble.
Valoarea totală a contribuțiilor Omega LLC pentru trimestrul Ⅳ: PFR - 39.600 de ruble. 00 copeici, CHI - 9180 ruble. 00 copeici, asigurări sociale - 5220 ruble. 00 cop.
Când completăm calculul din exemplul de mai sus, vom folosi cea mai convenabilă secvență de completare a formularelor:
Dacă calculul este completat pe un computer, atunci când se imprimă pe o imprimantă, este permisă absența unui cadru de familiaritate și a liniuțelor pentru familiaritatea necompletată (vid).
Codul care indică pentru ce perioadă se depune calculul primelor de asigurare este reflectat pe pagina de titlu, precum și în rubrica 020 din secțiunea 3 din calcul conform Anexei nr. 3 la Procedura, aprobată. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]:
La completarea câmpului „Număr de ajustare” în calculul primar pentru perioada de decontare (de raportare), se introduce „0—“, în calculul actualizat pentru perioada de calcul (de raportare) corespunzătoare, este indicat numărul ajustării (pentru exemplu, „1—”, „2-”, etc. Mai departe).
Codul plătitorului de contribuții la locație este dat în tabel:
O listă completă de coduri pentru locul de depunere la autoritatea fiscală este specificată în Anexa nr. 4 la Procedura de completare a calculului (aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11 / 551)
Codul tipului de activitate economică se completează din OKVED2. Dacă organizația (sau întreprinzătorul individual) are mai multe tipuri de activități, atunci este indicat codul principalului tip de activitate conform OKVED2.
La completarea rândului „Număr de telefon de contact”, trebuie lăsate spații între numărul „8” și codul orașului, precum și între codul orașului și numărul de telefon (clauza 3.14 din Instrucțiunile de completare a calculului).
La completarea manuală a calculului, trebuie să urmați instrucțiunile din clauza 2.20 din Instrucțiunile de completare: „În absența oricărui indicator, indicatorii cantitativi și totali sunt completați cu valoarea „0 ”(“zero”), în în alte cazuri, se pune o liniuță în toate spațiile de familiaritate ale câmpului corespunzător.
Toate paginile de calcul sunt numerotate, începând cu pagina de titlu. În câmpul „Calculul se face pe ___ pagini”, este indicat numărul total de pagini ale calculului. La completarea câmpului „cu atașare documente justificative sau copii ale acestora pe file ____”, se reflectă numărul de foi de documente justificative și (sau) copiile acestora, inclusiv numărul de foi ale documentului care confirmă autoritatea reprezentantului plătitorului. (dacă calculul specificat este depus de către reprezentantul plătitorului).
Rândul 010 indică codul OKTMO al municipiului în care se plătesc primele de asigurare.
Linia 030 reflectă valoarea contribuțiilor stabilite pentru 9 luni. Este egal cu suma rândurilor 031, 032, 033 plus valoarea contribuțiilor stabilite pentru perioada anterioară de raportare (în acest caz, timp de șase luni).
Rândul 050 reflectă valoarea contribuțiilor calculate pentru 9 luni pentru asigurarea obligatorie de sănătate. Este egal cu suma rândurilor 051, 052, 053 plus suma contribuțiilor stabilite pentru perioada de raportare anterioară.
Deoarece contribuțiile la pensie cu o rată suplimentară și contribuțiile la asigurările sociale suplimentare nu sunt prevăzute în exemplul în cauză, lăsăm rândurile corespunzătoare necompletate.
La completarea „Anexa 1. Calculul sumelor primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală la secțiunea 1”, luăm codul tarifar al plătitorului din tabel (Anexa N 5 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10. .2016 N ММВ-7-11 / [email protected]):
Calculăm și completăm sumele contribuțiilor pentru pensie obligatorie și asigurări medicale.
Anexa 2 Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea la secțiunea 1.
Sectiunea 3. Informatii personalizate despre persoanele asigurate.
La pagina 020, indicați codul perioadei.
La pagina 040, indicați numărul de serie al informațiilor.
Rândul 050 indică data transmiterii informațiilor către organul fiscal.
Rândul 150 indică detaliile documentului care dovedește identitatea unei persoane (seria și numărul documentului). Semnul "N" nu este pus jos, seria și numărul documentului sunt separate prin semnul "" ("spațiu").
Rândul 200 indică codul categoriei persoanei asigurate, în cazul nostru este „HP”. Acest cod este stabilit pentru persoanele acoperite de asigurarea obligatorie de pensie, inclusiv persoanele angajate la un loc de muncă cu condiții de muncă deosebite (dificile și vătămătoare), pentru care se plătesc prime de asigurare. În alte cazuri, codul persoanei asigurate este selectat din Anexa N 8 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [email protected]
Articolul oferă un exemplu de completare a calculului primelor de asigurare pentru o organizație care aplică sistemul general de impozitare.
Termenul limită de depunere a calculului primelor de asigurare la Serviciul Fiscal Federal pentru primul trimestru al anului 2019 este stabilit cel târziu la 30 aprilie 2019.
În curând, toți angajatorii asigurați vor trebui să depună la IFTS calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017. Trebuie să depun un calcul zero la fisc? Cum se completează calculul totalului cumulat? Cum se completează a treia secțiune cu contabilitate personalizată? Ce rapoarte de control ar trebui luate în considerare pentru ca calculul să nu contrazică indicatorii din impozitul pe venitul 6-personal? Cum să afișați corect beneficiile rambursate și FSS? Am pregatit instructiuni de completare a calculului si o mostra de completare a calculului pentru trimestrul 3 2017 in diverse situatii.
Calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 trebuie depus la IFTS de către toți asigurătorii, în special:
Calculul primelor de asigurare este obligatoriu să fie completat și transmis tuturor asiguraților care au persoane asigurate și anume:
Calculele pentru primele de asigurare trebuie transmise la IFTS cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (facturare). Dacă ultima dată de livrare cade într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare după aceasta (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioade de raportare pentru primele de asigurare
Perioada de raportare pentru primele de asigurare este primul trimestru, șase luni, nouă luni. Perioada de decontare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este mai corect să se numească raportarea curentă calculul primelor de asigurare pentru 9 luni, și nu pentru trimestrul 3 din 2017. La urma urmei, calculul include indicatori de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017, și nu numai pentru trimestrul 3 din 2017.
Perioada de raportare în cazul nostru este de 9 luni din 2017 (de la 1 ianuarie până la 30 septembrie). Prin urmare, calculul (RSV) pentru 9 luni trebuie depus la IFTS cel târziu pe 31 octombrie (marți).
Calculul primelor de asigurare trebuie completat în conformitate cu formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551. Formularul poate fi descărcat aici.
Acest formular este utilizat din 2017. Compoziția calculului este următoarea:
Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să includă în mod obligatoriu în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare):
În această alcătuire, calculul pentru 9 luni din 2017 ar trebui să fie primit de Serviciul Fiscal Federal, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4- 11 / 6940).
În plus, dacă există anumite temeiuri, plătitorii de prime de asigurare trebuie să includă în componență și alte secțiuni și aplicații. Să explicăm în tabel compoziția calculului:
Calcul pentru 9 luni: ce secțiuni și cine completează | |
---|---|
Pagina titlu | Completat de toate organizațiile și antreprenorii individuali |
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” | Format din persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul |
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3 | Completați toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 |
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare |
Anexele 5 - 8 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat) |
Anexa 9 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017 au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă |
Anexa 10 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 studenților care au lucrat în grupuri de studenți |
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1 | Organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 (adică sunt asociate cu rambursări din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal) |
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2 | Șefii fermelor țărănești |
În ce ordine ar trebui să o completez?
Începeți să completați pagina de titlu. Apoi formați secțiunea 3 pentru fiecare angajat pe care l-ați avut în trimestrul 3. După aceea, completați anexele la secțiunea 1. Și, în sfârșit, secțiunea 1 în sine.
Există două modalități de a transfera calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 către serviciul fiscal teritorial:
Majoritatea asiguraților vor completa calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul 9 al anului 2017 electronic, utilizând servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni, precum și vom oferi exemple și mostre.
Pe pagina de titlu a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017, este necesar, în special, să se indice următorii indicatori:
În câmpul „Perioada (cod) de decontare (de raportare)” se indica codul perioadei de decontare (de raportare) din Anexa nr.3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare:
Prin urmare, în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, codul perioadei de raportare va fi „33”.
În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se introduce codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Serviciului Federal de Taxe folosind serviciul oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Ca acest cod, arata o valoare numerica care indica apartenenta la IFTS, la care RSV este inchiriat pentru 9 luni trimestrul 2017. Codurile aprobate sunt prezentate în tabel:
Codul | Unde este calculul |
112 | La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este antreprenor |
120 | La locul de reședință al unui antreprenor individual |
121 | La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură |
122 | La locul de reședință al unui notar care exercită practică privată |
124 | La locul de reședință al unui membru (șef) al unei economii țărănești (ferme). |
214 | La locația organizației ruse |
217 | La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse |
222 | La locul de înregistrare a organizației ruse, la locația unei subdiviziuni separate |
335 | La locația unei subdiviziuni separate a unei organizații străine în Rusia |
350 | La locul de înregistrare a unei organizații internaționale în Rusia |
Numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu trebuie indicat în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Între cuvinte există o celulă liberă.
În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, introduceți codul conform clasificatorului all-rus de tipuri de activitate economică.
Tipuri de activitate și OKVED
În 2016 a fost în vigoare clasificatorul OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Începând din ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEEC2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l atunci când completați calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017.
Iată un exemplu de posibilă completare a paginii de titlu ca parte a calculului primelor de asigurare (RSV) pentru trimestrul 3 al anului 2017:
Fișă: informații despre o persoană
Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este întreprinzător individual” este completată de cetățenii care depun un calcul pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. În această fișă, angajatorul își indică datele personale.
Secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” ca parte a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 trebuie completată pentru toți asigurații pentru lunile iulie, august și septembrie 2017, inclusiv pentru cei în favoarea cărora s-au acumulat plăți pentru 9 luni din 2017 în cadrul relațiilor de muncă și contractelor de drept civil.
În subsecțiunea 3.1 din secțiunea 3 sunt prezentate datele personale ale persoanei asigurate - beneficiarul veniturilor: nume complet, TIN, SNILS etc.
Subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 conține informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane, precum și informații despre primele de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.
Exemplu. Plățile au fost efectuate către un cetățean al Federației Ruse în al treilea trimestru al anului 2017. Contribuțiile la asigurările obligatorii de pensie acumulate din acestea se formează după cum urmează:
În astfel de condiții, secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 va arăta astfel:
Rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului de prime de asigurare).
Copiile secțiunii 3 din calcul trebuie să fie transferate angajaților. Termenul este de cinci zile calendaristice de la data la care persoana a solicitat astfel de informații. Oferiți fiecărei persoane o copie a secțiunii 3, care conține doar informații despre el. Dacă trimiteți calcule în formate electronice, atunci va trebui să tipăriți duplicate pe hârtie.
Înmânați extrasul de la secțiunea 3 persoanei și în ziua concedierii sau încetării contractului de drept civil. Un extras trebuie întocmit pentru întreaga perioadă de lucru începând din ianuarie 2017.
Verificați SNILS
Unele IFTS, înainte de a depune calculul primelor de asigurare, mesaje informative despre schimbările în tehnologia de primire a rapoartelor pentru 9 luni ale anului 2017. În astfel de mesaje, el notează că calculele nu vor fi considerate acceptate dacă informațiile despre persoane fizice nu se potrivesc cu datele din bazele de date IFTS. Pot apărea probleme, de exemplu, cu SNILS, data și locul nașterii. Iată textul unui astfel de mesaj informativ:
Stimați contribuabili ( agenţi fiscali)!
Vă rugăm să rețineți că, începând cu raportarea pentru trimestrul 3 al anului 2017, algoritmul de primire a calculelor primelor de asigurare va fi modificat (în conformitate cu ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 N MMV-7-11 / “ La aprobarea formularului de calcul a primelor de asigurare, completarea, precum și a formatului de depunere a calculului primelor de asigurare în formă electronică”).
În cazul identificării nereușite a FI asigurat, reflectată în secțiune
3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”, se va forma un refuz de acceptare a Calculului.
Anterior (Q1 și Q2), când a fost detectată o singură încălcare - identificarea nereușită a persoanelor asigurate din secțiunea a 3-a, a fost generată automat o Notificare de Clarificare (în acest caz, calculul a fost considerat acceptat).
Pentru a exclude refuzul de a accepta Calcule pentru primele de asigurare din cauza neconcordanțelor dintre informațiile despre persoanele indicate în calcul și informațiile disponibile la organul fiscal, recomandăm reconcilierea datelor personale ale persoanelor fizice indicate în calcul (nume complet, data de naștere, locul nașterii, TIN, date pașaport, SNILS) pentru prezentarea datelor învechite în calcul. De asemenea, date similare trebuie verificate cu informațiile conținute în resursele de informații ale Fondului de pensii rus pentru identificarea fără ambiguitate a SNILS a persoanei asigurate.
În Anexa 3 la Secțiunea 1, înregistrați informațiile privind cheltuielile în scopul asigurării sociale obligatorii (dacă nu există astfel de informații, atunci cererea nu este completată, deoarece nu este obligatorie).
În această anexă, afișați numai beneficiile FSS acumulate în perioada de raportare. Data plății prestației și perioada pentru care se acumulează nu contează. De exemplu, un beneficiu acumulat la sfârșitul lunii septembrie și plătit în octombrie 2017, se arată în calcul pentru 9 luni. Concediul medical, care este deschis în septembrie și închis în octombrie, se reflectă doar în calculul anului.
Beneficiile pe cheltuiala angajatorului pentru primele trei zile de boală ale salariatului din Anexa 3 nu trebuie să apară. Introduceți toate datele în această aplicație în mod cumulativ de la începutul anului (clauzele 12.2 - 12.4 din Procedura de completare a calculului).
În ceea ce privește umplutura în sine, liniile din apendicele 3 la secțiunea 1 trebuie formate după cum urmează:
Un exemplu de reflectare a beneficiilor. Pentru 9 luni ale anului 2017 organizația:
Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:
La rândul 001 „Codul tarifar al plătitorului” din Anexa 1 la secțiunea 1, indicați codul tarifar aplicabil. Cm. " ".
În calculul pentru 9 luni ale anului 2017, trebuie să includeți atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni individuale ale acestei anexe) câte tarife sunt aplicate în perioada de raportare a anului 2017 (din ianuarie până în septembrie inclusiv). Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor obligatorii.
Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și sumele primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:
Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: indicați datele în total de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).
Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurări de sănătate. Iată principiul formării liniilor:
Subsecțiunea 1.3 - completați dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un tarif suplimentar. Și subsecțiunea 1.4 - dacă în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 ați virat prime de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor din aviația civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.
Anexa 2 la secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. Datele sunt prezentate în următoarea secțiune: total de la începutul anului 2017 până la 30 septembrie, precum și pentru lunile iulie, august și septembrie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați semnul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:
Pe linia 050 - arată baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii.
Rândul 051 include baza de calcul a primelor de asigurare din plăți în favoarea angajaților care au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta (dacă au o licență corespunzătoare). Dacă nu există astfel de angajați, introduceți zerouri.
Rândul 053 se completează de către întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor și efectuează plăți în favoarea angajaților (cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară activitățile prevăzute la paragrafele 19, 45–48, alin. 2, art. 346.43 din Codul fiscal. al Federației Ruse) - (paragraful 9, paragraful 1 articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există date, atunci introduceți zerouri.
Rândul 054 este completat de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri străinilor care stau temporar în Rusia. Pentru această linie, se cere să se arate baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați (cu excepția cetățenilor din EAEU). Dacă nu există nimic de acest fel, zerouri.
La linia 060 - introduceți primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii. Pe linia 070 - costul plății acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii, care se plătește pe cheltuiala FSS. Cu toate acestea, nu includeți aici beneficiile pentru primele trei zile de boală (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 decembrie 2016 nr. PA-4-11 / 25227). Cât despre rândul 080, în acesta se arată sumele pe care organele FSS le-au rambursat pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate și alte prestații sociale.
Afișați pe rândul 080 doar sumele rambursate de la FSS în anul 2017. Chiar dacă se referă la 2016.
În ceea ce privește linia 090, este logic să folosiți formula pentru a determina valoarea acestei linii:
Dacă obțineți suma contribuțiilor de plătit, introduceți codul „1” la rândul 090. Dacă suma cheltuielilor efectuate s-a dovedit a fi mai mare decât contribuțiile stabilite, atunci includeți codul „2” în rândul 90.
În secțiunea 1 a calculului pentru 9 luni din 2017, reflectați indicatorii totali pentru valoarea primelor de asigurare de plătit. Partea documentului luată în considerare constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, valoarea pensiei și contribuțiilor medicale, primele de asigurare pentru invaliditate temporară și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune, va trebui să indicați CCC după tipul de prime de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare CCC care sunt acumulate plătibile în perioada de raportare.
La rândul 020, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030-033 - arătați cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie care trebuie plătită către CSC de mai sus:
La rândul 040, indicați CCA pentru contribuții la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050-053 - alocați suma primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătită:
La rândul 060, indicați CCA pentru contribuțiile la pensie la cote suplimentare. La rândurile 070-073 - valoarea contribuțiilor la pensie la cote suplimentare:
La rândul 080, indicați CCC pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090-093 - cuantumul contribuțiilor la asigurările sociale suplimentare:
La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. La rândurile 110 - 113 - cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:
La rândurile 120–123, indicați suma cheltuielilor suplimentare de asigurări sociale suportate:
Dacă nu a existat un exces de cheltuieli, atunci puneți zerouri în acest bloc.
Când calculul nu trece verificarea IFTS: erori
Nu puteți completa în același timp:
Cu această combinație, calculul pentru 9 luni din 2017 nu va trece controlul în Serviciul Fiscal Federal. Ratele de control ale indicatorilor de calcul sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 13.03. 2017 Nr BS-4-11/4371. Cm. " ".
De asemenea, puteți completa o mostră de calcul a primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 în format Excel.
Pentru livrarea cu întârziere a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017, Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal poate amenda organizația sau întreprinzătorul individual cu 5% din valoarea contribuțiilor care se plătesc (taxă) pe baza calculului. O astfel de amendă va fi percepută pentru fiecare lună (completă sau incompletă) de întârziere în transmiterea calculului. Cu toate acestea, valoarea totală a penalităților nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1000 de ruble. De exemplu, dacă contribuțiile pentru calcul sunt plătite integral la timp, atunci penalitatea pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 1000 de ruble. Dacă doar o parte din contribuții este transferată la timp, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și plătită efectiv (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă, în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, valoarea totală a primelor pentru asigurarea de pensie dintr-o bază care nu depășește limita pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) în ansamblu pentru plătitor nu nu corespunde informațiilor privind cuantumul primelor de asigurare de pensie pentru fiecare asigurat, atunci calculul se consideră nedepus. Consecințe similare apar în cazul în care sunt furnizate date cu caracter personal false care identifică persoanele asigurate (clauza 7 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Este necesară eliminarea acestor neconcordanțe în termen de cinci zile lucrătoare de la data la care IFTS trimite notificarea corespunzătoare în formă electronică sau în termen de zece zile lucrătoare dacă notificarea este trimisă „pe hârtie”. Dacă respectați termenul limită, atunci data depunerii calculului pentru primele de asigurare va fi data depunerii calculului, care a fost inițial recunoscut ca nedepus (clauza 6, articolul 6.1, clauza 7, articolul 431 din Codul fiscal. al Federației Ruse).
Este de remarcat faptul că Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 21 aprilie 2017 nr. 03-02-07 / 2 / 24123 a indicat că calcularea primelor de asigurare nedepuse la timp la IFTS nu este o bază. pentru suspendarea operațiunilor pe conturile plătitorului de prime de asigurare. Adică nu trebuie să vă fie frică să blocați un cont pentru că ați întârziat cu un calcul pentru 9 luni din 2017.
Anexa nr. 2
Aprobat
ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
din 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email protected]
PROCEDURA DE COMPLETARE A CALCULULUI PRIMEI DE ASIGURARE