Ultima actualizare martie 2019
Una dintre cele mai frecvente deduceri fiscale este deducerea standard pentru copii: mulți o primesc sau cel puțin au auzit de ea undeva. Acest tip de deducere poate fi folosit de toți părinții care asigură copilul (copii). În acest articol ne vom uita la ce este această deducere, dimensiunea ei și cum să o obținem.
Toată lumea știe că conform legislației fiscale, un impozit pe venit de 13% este reținut din salarii. În același timp, dacă aveți copii, puteți conta pe mici avantaje fiscale (impozitul nu va fi reținut dintr-o parte din salariu).
De exemplu, dacă aveți un copil, atunci aveți dreptul la o deducere standard de 1.400 de ruble. pe luna. Aceasta înseamnă că nu veți fi impozitat cu o cotă de 13% din salariul dvs. în valoare de 1400 de ruble. Adică veți primi 1400 x 13% = 182 de ruble mai mult pe lună.
Din 2016, se aplică următoarele deduceri:
Pentru primul și al doilea copil, puteți scuti de impozit pentru 1400 de ruble. pe lună (respectiv, veți primi cu 182 de ruble în plus);
Pentru al treilea și următorii copii, puteți scuti de impozit pentru 3000 de ruble. pe lună (respectiv, veți primi cu 390 de ruble în plus).
Exemplu: La Miroshina N.I. trei copii minori. În consecință, ea are dreptul la o deducere în valoare de 1400 + 1400 + 3000 = 5800 de ruble. pe luna. Și asta înseamnă că din suma de 5800 de ruble. la Miroshina N.I. Impozitul de 13% nu va fi reținut. Prin urmare, Miroshina N.I. va primi un salariu de 754 de ruble mai mult pe lună (5800 x 13%).
Fiecare părinte poate primi o deducere standard pentru copii. În acest caz, dacă copilul are un părinte singur, precum și în alte cazuri, puteți obține o dublă deducere (vezi: „Dublă deducere”).
Puteți primi o deducere standard pentru copiii cu vârsta de:
Sub 18;
Până la 24 de ani, dacă studiază cu normă întreagă (paragraful 11, clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pe lângă limitarea vârstei copiilor, legea a stabilit o limită de venit, la atingerea căreia nu se va mai acorda deducerea. Din luna în care depășește venitul tău de la începutul anului 350 000 de ruble., nu se va putea primi o deducere.
Exemplu: Savatieva E.A. doi copii minori. Salariul Savatieva E.A. este de 80.000 de ruble. pe luna. Astfel, ea va putea primi o deducere standard pentru copii timp de patru luni (80.000 x 4 = 320.000 de ruble). Conform rezultatelor lunii a cincea, veniturile Savatieva E.A. va depăși 350.000 de ruble. (80.000 x 5 = 400.000 de ruble), ceea ce înseamnă că nu va mai putea primi o deducere standard.
Pentru mai multe informații despre limitele de venit, consultați articolul: „Limite de venit”.
Pentru a primi o deducere pentru copii prin intermediul unui angajator, trebuie să îi furnizați următoarele documente:
Certificatul de naștere al copilului;
Afirmație.
Dacă copilul are peste 18 ani, atunci veți avea nevoie suplimentar de:
Adeverință de la instituția de învățământ privind învățământul cu normă întreagă.
Dacă angajatorul nu vă oferă o deducere standard, o puteți obține prin intermediul biroului fiscal depunând o declarație 3-NDFL. Pentru mai multe informații despre obținerea unei deduceri, consultați articolul: „Procesul de obținere a unei deduceri standard” .
După cum am discutat mai sus, procesul de obținere a unei deduceri standard prin intermediul unui angajator este extrem de simplu. Cu toate acestea, având în vedere suma mică a deducerii, mulți părinți nu își folosesc dreptul.
Solicitarea unei deduceri sau ignorarea acestui „beneficiu de stat” depinde de dvs.
Creșterea unui copil este destul de dificilă din punct de vedere financiar, mai ales când nu este singur în familie. Statul încearcă să ajute cetățenii cu copii. În acest scop, a fost aprobată o deducere fiscală pentru copii. Este consacrat în art. Nr. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Când o persoană lucrează oficial, are posibilitatea de a profita de beneficiu și de a plăti impozit pe venitul personal dintr-o sumă mai mică.
Ce este o deducere fiscală pentru un copil poate fi înțeles studiind cu atenție articolul 218 din Codul fiscal.
Toate persoanele care lucrează oficial plătesc impozitul de stat pe venitul unei persoane fizice în cuantum de 13%. De exemplu, dintr-un salariu de 11 mii, angajatul va contribui la trezoreria statului (11000 × 13%) = 1.430 ruble.
O deducere fiscală este o sumă care reduce baza de impozitare. Primind beneficii de impozit pe venitul personal pentru copii, angajații reduc cuantumul lunar al contribuțiilor la bugetul de stat. În practică, arată așa. Cuantumul beneficiului se scade din salariul acumulat, restul este supus 13%.
Dacă angajatul a solicitat angajatorului, creditul fiscal standard pentru copii poate fi disponibil în fiecare lună în timpul perioadei fiscale. Numai că legea stabilește o limită salarială de 350.000 de ruble pe an. Dacă acest indicator este depășit, prestația este suspendată până în anul următor.
Este permisă aplicarea unui beneficiu unic prin IFMS, dacă nu a fost eliberat la locul de muncă. Puteți face acest lucru o dată pe an, dar puteți primi imediat despăgubiri pentru toate lunile într-o singură sumă.
La concedierea de la locul de muncă actual, o persoană primește un certificat 2 - impozit pe venitul personal, acesta trebuie depus la un nou angajator pentru a oferi deduceri fiscale standard. Acest document conține informații detaliate despre beneficiul acordat și baza de impozitare.
Atunci când o persoană lucrează pentru mai mulți angajatori în același timp, va trebui să alegeți pe care dintre ei să solicitați un beneficiu. De obicei, acordarea prestațiilor se face la locul principal de muncă. Se recomandă să urmați singur prevederea deducerii. Dacă se constată o eroare, aceasta trebuie raportată la departamentul de contabilitate.
Dacă se acordă o sumă în exces din beneficiu, angajatul va trebui să plătească singur impozitul.
Cine are dreptul la deducere fiscală poate fi stabilit în baza art. 218 NK. Dreptul de a primi o deducere standard pentru copii este:
Fiecare dintre reprezentanții legali are dreptul să pretindă beneficiul. De exemplu, mama și tatăl urmașilor în același timp la locul de muncă. Același lucru este valabil și pentru alți reprezentanți legali ai copilului.
Înainte de a vă gândi cum să solicitați un beneficiu, trebuie să vă familiarizați cu condițiile. Există anumite cerințe atunci când se acordă cuantumul deducerii pentru un copil:
Când sunt îndeplinite toate condițiile, puteți merge la angajator pentru a solicita beneficii.
Deducerile fiscale standard pentru copiii cu handicap constatat se acordă indiferent de categoriile de vârstă.
Potrivit legislației, beneficiul este valabil doar până la depășirea limitei de trei sute cincizeci de mii de ruble stabilită prin lege în perioada de facturare curentă. În noul an, trebuie să fie emis din nou. Unii angajatori nu obligă angajații să aplice anual. Formularul de cerere prevede eliberarea de indemnizații pentru tot timpul până la executarea puilor de o anumită vârstă. Însă, majoritatea organizațiilor sunt obligate să furnizeze pachetul de documentație necesar în fiecare an. Acest lucru se datorează asigurării, orice persoană poate pierde dreptul de a primi beneficii în cursul anului.
Deducerea standard per copil în 2017 este:
Tabelul nu indica suma de returnat, ci suma deducerii. Cu alte cuvinte, acest indicator nu va fi supus impozitului pe venitul personal.
O deducere pentru copii poate fi emisă de ambii părinți în același timp dacă impozitul pe venitul personal este plătit la trezoreria statului. Aceasta ia în considerare:
Nu exista deducere pentru copiii decedati, se iau in calcul doar numarul de copii.
Presupune Simonova Olga Ivanovna are trei copii: cinci, șapte și zece ani.
Suma salariului ei acumulat este de 45 de mii de ruble pe lună.
Deoarece toți oamenii trebuie să plătească impozitul pe venitul personal de 13% pe câștig, ea nu face excepție. Dar, o femeie are dreptul de a folosi beneficiul:
Rezultă că suma totală a deducerii fiscale pentru luna se calculează după cum urmează: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 de ruble.
În consecință, o femeie este plătită în mâinile ei: 45.000 - (45.000 - 5800) × 13% = 39.904 ruble.În absența beneficiilor, departamentul de contabilitate ar lua în considerare impozitul pe venitul persoanelor fizice pe întreaga sumă a taxelor.
Deducerile standard sunt oferite până în luna până când suma venitului depășește 350 de mii de ruble. Cu acest venit, scutirea de impozit pe venitul persoanelor fizice va expira în luna a opta - în august.
Să ne uităm acum la un exemplu despre cum se calculează:
Gavrilova Valentina Pavlovna are doi copii: 25 și 13 ani. Salariul ei lunar este de 15 mii de ruble.
Ea nu este eligibilă pentru un copil mai mare. Apoi, calculul venitului disponibil va fi după cum urmează:
15000 - (15000 - 1400) × 13% = 13232 ruble.
În același timp, dacă cel mai tânăr descendent nu ar fi fost al doilea, ci al treilea la rând, ea ar fi fost dedusă în valoare de 3.000 de ruble. În consecință, calculul va arăta astfel:
15000 - (15000 - 3000) × 13% = 13440 ruble.
Din ultimul exemplu, se poate observa că nu există deducere pentru copiii adulți, dar aceștia sunt incluși în calculul numărului.
Legislația țării noastre permite primirea de indemnizații duble pentru anumite categorii de lucrători:
Nu se poate renunța la beneficii:
Rezultă că dacă ambii părinți sunt angajați oficial, unul dintre ei are dreptul de a primi o deducere dublă de impozitare pentru copil. Dar, pentru aceasta, este necesar să se emită o renunțare oficială la prestații unuia dintre ei.
Luați în considerare calculul unei deduceri duble de impozitare folosind un exemplu. Să presupunem că Elena Pavlovna Klimova are un salariu de 37 de mii de ruble și un copil. Soțul ei a renunțat oficial la beneficii. Din acel moment, o femeie are dreptul de a pretinde un dublu beneficiu.
Conform legii, un copil are dreptul la o deducere socială de 1.400 de ruble, un beneficiu dublu se calculează după cum urmează:
1400 × 2 = 2800 ruble
Se pare că angajata va primi un salariu în mâinile ei, ținând cont de impozitul pe venitul personal calculat și reținut:
37.000 - (37.000 - 2800) × 13% \u003d 32.554 ruble.
Rezultă că dacă părintele refuză prestația, cel de-al doilea reprezentant legal folosește această prestație în mărime dublă.
Acordarea creditului fiscal standard pentru copii este doar declarativă. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să depună următoarele documente la departamentul de contabilitate de la locul de muncă:
Atunci când părintele este reprezentantul legal unic, este necesar suplimentar unul dintre următoarele documente:
În plus, tutorele va trebui să ia o decizie privind tutela sau un acord și o familie de plasament.
Pentru a solicita o rambursare la biroul fiscal, trebuie să colectați suplimentar:
Atunci când un pachet de documente este predat personal serviciului fiscal, vi se cere să luați cu dvs. originalele tuturor documentelor. Specialistul de service va verifica copii cu ei și le va returna.
Momentul acordării unei deduceri fiscale pentru copii depinde de ziua depunerii cererii și de alți factori:
Uneori, dintr-un motiv oarecare, angajatul nu scrie imediat o cerere de deducere a impozitului social din momentul în care apare dreptul. Apoi, angajatorul trebuie să recalculeze impozitul pe venitul personal pentru anul în curs. În caz contrar, solicitantul are dreptul de a utiliza beneficiul contactând IFTS.
Perioada maximă pentru care inspectoratul va emite despăgubiri este de trei ani. De exemplu, un angajat a avut un copil, dar nu a raportat acest fapt la locul de muncă. Au trecut doi ani și află că avea dreptul la acordarea deducerilor pentru copii. Pentru a emite o rambursare, el trebuie să colecteze documente și să o trimită la IFTS. Inspectoratul îi va plăti despăgubiri pentru ultimii doi ani.
Cum să obțineți o deducere la locul de muncă, mulți oameni sunt interesați. Angajatul este sfătuit să urmeze planul de acțiune:
Atunci când un plătitor de impozit pe venitul personal lucrează simultan în mai multe organizații, va putea emite o deducere fiscală doar în una dintre ele.
Atunci când beneficiul nu a fost furnizat de organizație sau nu a fost oferit în întregime, angajatul are dreptul de a solicita o rambursare prin intermediul IFTS. Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale prin inspecție:
Documentația poate fi depusă la biroul fiscal în mai multe moduri:
Fiecare persoană are dreptul de a alege în mod independent care dintre modalitățile de returnare a banilor. Totuși, cea mai utilizată opțiune rămâne un recurs personal.
Toată lumea pierde mai devreme sau mai târziu dreptul la deducere. Acest lucru se întâmplă din unul dintre următoarele motive:
Alocațiile pentru copii pot fi combinate cu alte tipuri de prestații. De exemplu, în același timp puteți obține o deducere de proprietate. De asemenea, este posibil să aplicați pentru beneficii de școlarizare în același timp.
Trebuie doar avut în vedere că beneficiul nu poate fi mai mare decât impozitele plătite la buget. Nu contează dacă deducerea de proprietate este acordată sau pentru copii. În consecință, este logic să le întocmești separat atunci când venitul este nesemnificativ.
Să presupunem că anul acesta solicitantul are sume mici de angajări salariale, iar în următoarea perioadă de facturare acestea au crescut. Doar fiți conștienți de limitele de timp. Este posibil să se acorde compensații pentru o deducere de proprietate, precum și o prestație pentru copii, pentru maximum trei ani.
Când se naște un copil, fiecare părinte are dreptul la o deducere fiscală.
Beneficiul nu va fi calculat automat. Pentru a face acest lucru, trebuie să colectați documentația necesară și să contactați angajatorul sau Serviciul Fiscal Federal.
După identificarea perspectivei de a scrie un document complex, este necesar să ne gândim la împărțirea conținutului în 3 grupuri. Partițiile pregătite nu vor fi exact în aceeași secvență. Mai întâi trebuie să înțelegeți ceea ce aveți nevoie în cele din urmă, apoi să adunați motivele. Hotărârile judecătorești, obiceiurile, regulile locale pot fi utile. Începutul este o parte fundamental necesară, care contribuie la traseu. În plus, este foarte important să se înțeleagă cărei persoane decisive i se va adresa pledoaria și cine anume va fi obligat să-l vadă.
Deducerile fiscale sunt înțelese ca fiind sumele cu care baza de impozitare poate fi redusă. De regulă, acestea sunt determinate la nivel legislativ și calculate în funcție de condițiile de utilizare. Există destul de multe soiuri. Cele mai solicitate dintre ei:
Stabilește procedura, precum și valoarea acestor deduceri pentru generația mai tânără, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, furnizează toate informațiile legislative cu privire la alte tipuri de deduceri care sunt solicitate, fie că este vorba despre impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, o deducere pentru tratament, o deducere pentru educație etc. Deducerea pentru copil presupune suma din care nu se scoate 13% din impozitul pe venit. Acesta din urmă este disponibil pentru fiecare dintre părinții copilului, precum și pentru părinții adoptivi, curatori și tutori. Vârsta copiilor presupune restricții de până la 18 ani, dar dacă este student cu normă întreagă, rezident, absolvent, student, cadet, atunci vârsta crește la 24 de ani.
Deducerea funcționează în raport cu generația mai tânără, până la acea lună, venitul contribuabilului (-ka), în care, pe bază de angajamente, de la începutul noului an (data specifică) va depăși 280 de mii de ruble. Mai multe despre coduri și sume:
Nuanțarea este că miile transferate nu sunt sume de rambursare, ci bani din care nu se reține impozit de 13%.
De exemplu, dacă cetățeanul N. are trei copii mici, atunci valoarea prestației pentru ea va fi calculată conform formulei:
(1,4 mii de ruble + 1,4 mii de ruble + 3,0 mii de ruble) * 0,13 \u003d 754 de ruble.
Ea va economisi această sumă în fiecare lună. Concomitent cu mama copiilor, tatăl are dreptul deplin la exact aceeași deducere. Desigur, dacă acesta din urmă are venituri care sunt supuse unui impozit de 13 la sută.
Mai jos este o listă a documentelor necesare pentru deducerea fiscală pentru copii. Pentru a emite corect astfel de deduceri pentru angajați, angajatorul însuși pregătește și transmite informații serviciului corespunzător. În acest caz, nicio taxă nu va fi reținută. Totodată, angajatul trebuie să pregătească următorul pachet de documente pentru angajator:
În cazul în care contribuabilului nu i s-au asigurat deduceri pentru copil în termen de 12 luni, sau acestea nu au fost date integral, acesta din urmă poate returna impozitele plătite anul viitor. Este necesară doar completarea unei declarații de impozit pe venitul persoanelor fizice 3 și depunerea acesteia la inspecție împreună cu actele necesare înainte de ultima zi a lunii aprilie 2015.
Lista actelor care trebuie furnizate pentru returnarea deducerii copilului prin impozit:
Deducerea fiscală pentru copii trebuie să fie oferită într-un mod special, care este descris în detaliu în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. În general, astfel de deduceri includ suma de bani din care nu este posibilă reținerea a 13% din impozitul pe venitul personal.
Fiecare părinte al unui copil, inclusiv tutorele sau tutorele care asigură îngrijirea copilului, poate fi eligibil pentru această deducere.
Deducerea fiscală în sine se calculează pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani sau pentru fiecare copil student sub vârsta de 24 de ani care este student cu normă întreagă.
Trebuie să știți că această deducere este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului depășește 280 de mii de ruble. Totodată, veniturile se calculează prin acumularea rezultatelor de la începutul noului an.
Celălalt părinte sau tutore poate primi, de asemenea, aceeași sumă de deducere fiscală, cu condiția să primească venituri impozabile.
DOCUMENTE PENTRU DEDUCERI:
Pentru a primi acest tip de deducere, va trebui să depuneți trei documente principale la autoritățile competente: un certificat de naștere pentru fiecare copil sau un certificat de la o instituție de învățământ (dacă copilul este student cu normă întreagă), un certificat 2-NDFL pentru anul în curs de la ultimul loc de muncă, precum și cererea propriu-zisă de acordare a unei deduceri fiscale.
Documentele de mai sus pot fi prezentate și de către angajator pentru a emite o deducere pentru angajatul său.
De asemenea, trebuie să știți că un cetățean are dreptul să restituie impozitul plătit doar până la data de 30 aprilie a anului următor. Totodată, la fisc se depun o cerere și actele necesare.
Pentru a primi rambursarea deducerii pentru copii prin intermediul fiscului, este posibil să aveți nevoie de o declarație 3-NDFL, o copie a certificatului de naștere al copilului sau un certificat corespunzător de la instituția de învățământ. Cu toate acestea, aceasta este doar o listă orientativă de documente. Pentru clarificări suplimentare, ar trebui să contactați biroul fiscal de la locul de reședință pentru ajutor.
De asemenea, angajatorul are dreptul de a acorda o deducere pentru copil de la inceputul anului urmator si indiferent de luna in care a fost depusa cererea cu actele.
Cuantumul acestei deduceri se calculează pe baza numărului total de copii pe care îi are un cetățean. Aceasta ia în considerare chiar și acei copii pentru care se acordă deduceri, rudele sau vitregii, adoptați sau copiii soților, precum și copiii decedați.
In cazul in care parintii sunt doar in casatorie civila sau sunt complet divortati, atunci intre ei nu exista contract incheiat. În acest caz, pentru cel de-al doilea părinte, va fi necesar să se ofere autorităților confirmarea că copilul se află în grija acestuia. Doar așa poate obține o deducere fiscală. Un astfel de document justificativ poate fi un certificat de înregistrare a copilului la locul de reședință, care coincide cu înregistrarea părintelui, o copie a hotărârii judecătorești cu o explicație a locului în care locuiește copilul sau un acord legal al părinților privind plata pensiei alimentare.
Fiecare dintre voi are dreptul de a primi o deducere fiscală pentru copii. Există o singură excepție: deducerea este oferită părintelui până când salariul ajunge la 280 de mii de ruble în anul calendaristic.
Deducerea fiscală în valoare de 1000 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică:
contribuabilii care întrețin un copil și care sunt părinții sau soția părintelui;
contribuabilii care sunt tutori sau curatori, părinți adoptivi, soțul/soția asistentului maternal al copilului.
Deducerea fiscală în valoare de 2400 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică:
contribuabilii care întrețin doi copii și care sunt părinți sau soțul unui părinte;
contribuabilii care sunt tutori sau curatori, asistenți maternali, soțul unui asistent maternal a doi copii.
Deducerea fiscală în valoare de 5400 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică:
contribuabilii care întrețin trei copii și care sunt părinți sau soțul unui părinte;
contribuabilii care sunt tutori sau curatori, asistenți maternali, soțul unui asistent maternal a trei copii.
Dacă sunt patru sau mai mulți copii, contribuabili care întrețin copiii și care sunt părinții sau soția unui părinte, contribuabilii care sunt tutori sau curatori, asistenți maternali, soțul (soția) asistentului maternal al copiilor, se acordă o deducere fiscală. în valoare de 3.000 de ruble pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru fiecare al patrulea copil și următorii.
Documentele care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil pot fi o copie a certificatului de naștere al copilului, o copie a pașaportului (cu marcajul pe înregistrarea căsătoriei între părinți) sau o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei. , o adeverință de la instituția de învățământ că copilul este student.
Pentru informații complete despre toate deducerile fiscale existente, vă rugăm să urmați linkul Prezentare generală a rambursării impozitului pe venit
Întrebare: Un angajat, atunci când aplică pentru un loc de muncă pentru a oferi o deducere fiscală standard pentru copii, stabilită prin alineate. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală din 21 noiembrie 2011 N 330-FZ), a prezentat următoarele documente: 1. Certificat de căsătorie; 2. Certificatul de naștere al copilului; 3. Adeverință de la instituția de învățământ (învățământ cu normă întreagă); 4. Un certificat de componență a familiei la locul de reședință al salariatului, în care nu erau indicați soția și copilul. Angajatul este înregistrat și locuiește la adresa specificată. Soția și copilul locuiesc de fapt cu acest lucrător, dar sunt înregistrați la o altă adresă. Nu au fost furnizate documente care să confirme conviețuirea lor.
Un angajat are dreptul să primească o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal? Ce documente sunt necesare pentru a confirma dreptul de a primi o deducere?
Răspuns: Departamentul de Politică Fiscală și Tarifară Vamală a examinat contestația privind prevederea unei deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal și, în conformitate cu articolul 34.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), explică următoarele. În conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod, deducerea fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică, în special, părintelui, soției (soției) părintelui care asigură copilul.
Una dintre condițiile în care se acordă dreptul de a folosi deducerea fiscală specificată este faptul că copilul este întreținut de părinți sau de soțul părintelui.
Dacă copilul locuiește efectiv cu părinții și este întreținut de aceștia, atunci indiferent dacă copilul este înregistrat la locul de reședință al unuia dintre părinți, ambii părinți au dreptul să primească o deducere fiscală standard.
Documentele care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil, în special, pot fi o copie a certificatului de naștere al copilului, o copie a pașaportului (cu marcajul pe înregistrarea căsătoriei între părinți) sau o copie a certificatului de naștere al copilului. certificat de înregistrare a căsătoriei, un certificat de la o instituție de învățământ că copilul este student.
Faptul de conviețuire a unui părinte cu un copil poate fi confirmat printr-un certificat de la locul de reședință al organizației relevante de întreținere a locuințelor (Centrul Unificat de Informare și Reglementare) sau un certificat de la o asociație de proprietari, cooperativă de locuințe sau de construcție de locuințe sau adeverință de la localitatea și administrația rurală, putând fi stabilită și prin hotărâre judecătorească.
Pentru a se califica pentru o deducere, un angajat trebuie să prezinte un pachet de documente la departamentul de contabilitate. Desigur, setul de date va fi diferit dacă deducerea este pentru dvs. sau pentru un copil. Vom lua în considerare documentele necesare pentru ambele tipuri de deduceri standard de impozit pe venitul personal.
Deducere pentru tine
Cel mai important, angajatul trebuie să scrie o cerere sub orice formă pentru a-i oferi deduceri. Trebuie să aplicați în anul pentru care intenționați să primiți o deducere. În caz contrar, angajatorul nu va putea acorda o deducere angajatului, iar tu va trebui să întocmești o declarație sub formă de 3-NDFL la fisc.
Când un angajat depune o cerere, se aplică regula - dacă cererea este depusă în anul curent, atunci angajatul va primi deduceri pentru acest an, indiferent de faptul că ar putea aplica în decembrie.
Un alt document pe care contabilul are dreptul să-l solicite este un certificat 2-NDFL. Va fi necesar în cazurile în care angajatul care dorește să primească o deducere nu lucrează în companie de la începutul anului sau lucrează cu jumătate de normă.
Totodată, nu este necesar să se solicite o adeverință de la anumite categorii de angajați care au dreptul la deducere indiferent de valoarea venitului. Vorbim de invalizi, fosti militari. Aceste categorii de angajați trebuie să confirme dreptul nu la deducere în sine, ci la beneficiile lor (de exemplu, acesta poate fi un certificat de invaliditate).
Alocație pentru copii
Cel mai important document pentru obținerea unei deduceri pentru un copil este o copie a certificatului său de naștere. Fără aceasta, niciun contabil nu va întocmi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru un angajat. Acest document nu trebuie să fie legalizat, ca toate celelalte (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 23 mai 2012 nr. ED-4-3 / 8418).
Însă certificatul de naștere va confirma dreptul de a primi deducerea doar până când copilul împlinește vârsta de 18 ani. Dacă copilul unui angajat studiază la un departament cu normă întreagă a unei universități, atunci pentru a primi o deducere, trebuie obținut un certificat de la instituția de învățământ.
Se prevede posibilitatea de rambursare a taxei pentru copii prin taxa. În articol vom vorbi despre caracteristicile de completare a declarației și despre termenele limită pentru depunerea acesteia.
Prin stabilirea numărului de ani pentru care se poate restitui impozitul pe venitul persoanelor fizice, organele fiscale se referă la clauza 7 a art. 78 NC. Se precizează că o cerere de rambursare a taxei poate fi depusă în termen de 3 ani de la plata acesteia.
Exemplul 1
Marina a născut o fiică în 2014 și a plecat imediat la muncă. Femeia nu a scris nicio declarație, așa că nu i s-a prevăzut o deducere pentru copilul la locul de muncă. Dându-și seama de greșeala sa, în 2018 Marina a mers la fisc și a depus imediat declarații pentru 3 ani (2015-2017). Serviciul Fiscal Federal ia returnat impozitul pe venitul personal plătit în plus. Femeia nu va putea returna taxa pentru 2014, din moment ce termenul de aplicare a expirat.
Important!
În scopul obținerii unei deduceri, contribuabilul are dreptul de a depune o declarație în orice moment al anului.
Conform regulii consacrate în, contribuabilul primește o deducere la locul de muncă. Cu toate acestea, în unele cazuri, angajatorul refuză să reducă impozitul pe venitul personal, de exemplu:
Exemplul 2
Serghei s-a căsătorit cu o femeie cu un copil. După nuntă, a trecut la contabilitate. Angajatorul a considerat că Serghei nu avea dreptul de a solicita recalcularea impozitului pe venitul personal și a refuzat să deducă pentru un copil nenativ. Bărbatul a așteptat până la sfârșitul anului și a apelat la fisc. După ce a studiat declarația și documentele, Serviciul Federal de Taxe i-a returnat lui Sergey plata în exces a impozitului pe venitul personal.
Pentru a solicita o deducere fiscală pentru un copil la biroul fiscal, trebuie să faceți următoarele:
Declarația se completează în diferite moduri:
Important!
În fiecare an, se pot face modificări în formular, așa că trebuie să completați o declarație sub forma unui anumit an. Aceeași regulă se aplică pentru lucrul prin program.
Procedura de completare a 3-NDFL este dată în Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]. Deducerile standard sunt reflectate pe foaia E1. Cuantumul deducerii obișnuite pentru un copil se înscrie la rândul 030 și se reflectă împreună cu restul la rândul 070.
Important! Prin completarea unei declarații pe un formular de hârtie, contribuabilul calculează în mod independent suma totală a deducerii și valoarea impozitului pe venitul personal care urmează să fie restituită. Este important să ne amintim că, cu venituri de peste 350.000 de ruble. pe an, nu există nicio deducere. Când se face o declarație în program, calculul are loc automat.
Exemplul 3
Vasily are 2 copii. Lucrează ca inginer și primește 54.000 de ruble pe lună. În 2017, angajatorul nu a oferit o deducere standard, iar în 2018 Vasily a decis să completeze o declarație și să restituie impozitul pentru ultimul anpe cont propriu:
Procedura generală de depunere a unei declarații de procesare a oricărui tip de deducere este aceeași. Când îl primiți pentru un copil cu dizabilități, există mai multe nuanțe:
Exemplul 4
Alice are un fiu cu handicap. Cu un salariu de 25.000 de ruble sau 300.000 de ruble. pe an, ea are dreptul la rambursarea unei părți din impozitul pe venitul personal pentru toate cele 12 luni. Deducerea totală pentru anul este: (1.400 × 12) + (12.000 × 12) = 160.800 de ruble. Să calculăm cât va fi returnat lui Alice din buget (ruble):
