Impozitele sunt principala parte a veniturilor din bugetul oricărui stat. Acestea sunt plăți obligatorii, obligatorii și nerambursabile, astfel încât dorința beneficiarului de venit sau a proprietarului proprietății de a le reduce este de înțeles. Desigur, oamenii de afaceri începători sunt interesați și de modul de reducere a impozitelor unei LLC sau de modul de plată a taxelor mai mici antreprenorilor individuali. În plus, există o astfel de posibilitate, în plus, pentru aceasta nu este necesar să încălcăm legea.
Dreptul de a aplica stimulente fiscale și de a alege cea mai favorabilă opțiune de impozitare este consacrat în Codul fiscal și este confirmat de Curtea Constituțională a Federației Ruse. Reducerea sarcinii fiscale prin metode legale se numește optimizare fiscală și este fundamental diferită de schemele fiscale.
Autoritățile fiscale numesc schema modalitățile de desfășurare a activităților financiare și economice cu un risc fiscal ridicat. Optimizatorii fără scrupule, care oferă diverse metode de reducere a poverii fiscale, împart aceste metode după cum urmează:
De fapt, modalitățile legale de reducere a plăților fiscale nu sunt deloc un sistem. Acestea sunt metode de optimizare a impozitelor permise de lege, despre acestea vom vorbi mai departe. Toate celelalte scheme, presupuse să reducă povara fiscală într-un mod magic, sunt bine cunoscute de autoritățile fiscale. Astfel de metode se numesc evaziune fiscală și sunt pedepsite în consecință, până la răspunderea penală gravă.
Unul dintre cele mai populare scheme cu risc fiscal ridicat este încasarea banilor LLC în beneficiul personal al membrilor. Motivul relevanței sale este că, din punctul de vedere al impozitării, există o diferență fundamentală între un antreprenor individual și un SRL. Un antreprenor individual poate retrage în mod liber și în orice moment fondurile câștigate legal din afacere. Cu toate acestea, o astfel de ușurință în gestionarea banilor este un fel de plată pentru risc, deoarece dacă se întâmplă ceva, întreprinzătorul individual este responsabil pentru obligațiile cu toate proprietățile sale.
LLC este o persoană juridică, dar este creată de persoane interesate să primească venituri. Dificultatea constă în faptul că un participant LLC nu poate pur și simplu să preia bani de la casieria organizației sale sau să îi retragă din contul curent. Chiar dacă participantul este singurul și își conduce propria companie, LLC nu deține banii. El poate primi o parte din profit sub formă de dividende și are dreptul să facă acest lucru nu mai mult de o dată pe trimestru și sub rezerva unor condiții. În plus, după ce a primit dividende, proprietarul afacerii trebuie să plătească și impozit pe acestea - la o rată de 13%. Devine clar de ce schema ilegală de încasare a banilor este atât de populară în rândul proprietarilor de companii - la urma urmei, vor să obțină venituri din afaceri rapid, în suma necesară și fără a plăti impozite suplimentare.
Pentru retragerea ilegală a banilor de la organizație, proprietarul are nevoie de un intermediar. Poate fi o companie de o zi sau un antreprenor individual (uneori pentru aceasta participantul LLC însuși este înregistrat ca antreprenor individual). Se încheie un acord cu un intermediar pentru furnizarea de servicii sau plata bunurilor, plata este transferată, se întocmesc documente fictive care confirmă faptul că serviciile au fost furnizate și bunurile au ajuns. Mai mult, banii, minus comisionul către intermediar (aproximativ 5%), sunt returnați proprietarului, dar deja ca persoană fizică. O astfel de schemă nu este doar bine înțeleasă de către autoritățile fiscale, dar prezintă și un mare risc ca intermediarul să se ascundă cu banii, iar proprietarul „miop” să rămână fără nimic.
În plus față de opțiunile de evaziune fiscală explicită (în acest caz, impozitul pe dividende), sistemele fiscale ilegale oferă o varietate de modalități de subevaluare a veniturilor și exagerarea cheltuielilor contribuabilului. Vă recomandăm să nu aveți încredere în astfel de propuneri, cu atât mai mult, încercați să evaluați în mod independent riscurile metodelor de optimizare a impozitelor în alb și negru.
1. Alegeți sistemul fiscal care vi se potrivește cel mai bine. Aceasta este coloana vertebrală a fundamentelor de optimizare a impozitelor. Regimurile fiscale speciale permit organizațiilor și antreprenorilor individuali să plătească o parte foarte mică din veniturile lor la buget. Contribuabilii care au ales Venitul STS sau UTII au dreptul de a reduce impozitul calculat la jumătate prin plata primelor de asigurare pentru angajați. Antreprenorii individuali de pe USN și PSN pot lucra timp de doi ani după înregistrare în cadrul concediilor fiscale, taxa pentru aceștia va fi zero.
2 .. Acest lucru este deosebit de important dacă, în cadrul sistemului dvs. de impozitare, este necesar să țineți evidența cheltuielilor (OSNO, Venituri STS minus cheltuieli, Impozit agricol unificat). Dacă se constată că contrapartida dvs. este nedreaptă, atunci costurile tranzacției cu acesta nu vor fi acceptate de inspectoratul fiscal, respectiv, va trebui să plătiți mai multe taxe, chiar dacă tranzacția comercială a fost reală și justificată economic.
3 .. Pe lângă faptul că fiecare tip de tranzacție are propriile condiții, fără de care contractul va fi recunoscut ca neîncheiat, există cerințe pentru detaliile și forma documentului. Asigurați-vă că verificați autoritatea persoanei care semnează contractul, fără aceasta tranzacția nu va avea consecințe juridice.
4., care confirmă faptul tranzacției comerciale. Fără documente primare, costurile tranzacției nu vor fi luate în considerare, baza de impozitare va fi mai mare, iar impozitul pe acesta este mai mare.
5.. În contabilitate și contabilitate fiscală, există numeroase nuanțe de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor, amortizarea, crearea de rezerve, contabilizarea mijloacelor fixe etc. În funcție de specificul afacerii dvs., o politică contabilă va ajuta la reducerea legală a bazei de impozitare și a plăților către buget.
6. și încercați să le reduceți. În majoritatea cazurilor, inspecțiile programate la fața locului se încheie cu taxe și amenzi suplimentare. Aceste riscuri sunt mai ușor de prevenit decât de tratat cu consecințele lor.
7 .. Deși această metodă nu economisește în mod direct taxele, evită acumularea de amenzi, restanțe, penalități și probleme asociate blocării contului curent.
8. Încredințați optimizarea fiscală numai profesioniștilor cu o vastă experiență și o reputație excelentă! Acesta este probabil cel mai important mod de a economisi impozite. Amintiți-vă că dvs., nu consilierii dvs. dubioși, suportați riscurile schemelor fiscale ilegale.
În ceea ce privește UTII, merită să mai facem câteva precizări:
Pentru un exemplu de calcul al sarcinii fiscale pentru diferite regimuri, haideți să luăm un SRL în Tula, care furnizează servicii de reparare a computerelor numai persoanelor fizice. Rezervarea în acest caz este importantă, deoarece furnizarea acelorași servicii persoanelor juridice nu este recunoscută ca serviciu pentru consumatori, prin urmare UTII nu poate fi utilizat în prezența clienților legali.
Orașul Tula a fost ales ca exemplu ilustrativ al ratei reduse de impozitare a sistemului fiscal simplificat stabilit de legea regională (din 25 noiembrie 2016 nr. 80-ZTO). Adică, înainte de a deschide un SRL, ar trebui să studiați legislația locală a mai multor regiuni în care ați putea începe o afacere. Este foarte posibil ca în două regiuni învecinate rata de impozitare a sistemului fiscal simplificat să fie semnificativ diferită.
Impozitul se calculează conform formulei ФП * БД * К1 * К2 * 15%, unde:
În cazul nostru, FP este numărul de angajați, adică 5 ... Baza de date pentru furnizarea de servicii personale este egală cu 7500 ruble pe lună (preluăm datele din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Coeficientul K2 este preluat din decizia Dumei orașului Tula din 23.11.2016 nr. 31/785, pentru acest tip de activitate este 0,36 .
Să înlocuim valorile cu formula DB * FP * K1 * K2 = (7.500 * 5 * 1.798 * 0,36) = 27.273 ruble de venit imputat pe lună. Înmulțind cu 15%, obținem suma impozitului pe lună 3.641 ruble sau 10.923 ruble pe trimestru. Impozitul calculat poate fi redus în continuare cu suma contribuțiilor plătite pentru angajați, dar nu mai mult de 50%, adică 10 923/2 = 5 462 ruble pe trimestru trebuie plătite la buget. Într-un an, respectiv, aceasta va fi suma 21 848 ruble.
Pentru acest tip de activitate în regiunea Tula, rata impozitului pe venitul STS este stabilită la 3% față de 6% obișnuit. Cheltuielile pentru acest mod nu sunt luate în considerare, prin urmare, pentru a afla impozitul anual, trebuie să înmulțiți întregul venit primit pentru anul cu 3%, obținem (12.000.000 * 3%) = 360.000 ruble.
Impozitul calculat poate fi redus cu până la jumătate la contribuțiile plătite, doar că acest lucru trebuie făcut corect, reducând imediat plățile în avans înainte de a fi plătite (astfel încât să nu trebuie să declarați rambursarea impozitului plătit la sfârșitul anul). În cazul nostru, suma primelor de asigurare pentru anul a fost de 45.000 * 12 = 540.000 de ruble. Putem reduce impozitul calculat în detrimentul acestei sume, dar nu mai mult de jumătate. În total, impozitul datorat va fi de 50% din 360.000, adică 180 000 ruble.
Cota de impozitare pentru regiunea Tula a fost redusă pentru această versiune a sistemului fiscal simplificat - 7% față de 15% obișnuit. Cu toate acestea, merită să alegeți acest mod dacă ponderea cheltuielilor depășește 65% din venitul primit. În exemplul nostru, ponderea cheltuielilor este de numai 40%, dar oricum vom face calculul.
Venituri 12.000.000 - cheltuieli 4.800.000 = 7.200.010 * 7% = 500 400 ruble de impozit. Mai mult, nu putem reduce această sumă datorată contribuțiilor, ea este luată în considerare doar în cheltuieli, adică reduce baza de impozitare înainte de impozitare.
În primul rând, calculăm baza impozabilă pentru calcularea impozitului pe venit. Pentru a face acest lucru, este necesar să se extragă TVA din venit (încasări). Primim TVA (1 830 508) și venituri fără TVA 10 169 492 ruble. Din această sumă, deduceți costurile de 4.800.000 ruble, obținem 5.369.492 ruble. Încărcăm impozitul pe venit cu o rată de 20%, în total - 1.073.898. Adăugați TVA aici, rezultă că povara fiscală totală asupra OSNO (fără impozitul pe proprietate, deoarece compania nu are propriile imobile) va fi 2 904 406 ruble.
TVA plătit poate fi redus într-o oarecare măsură prin compensarea TVA-ului de intrare la achiziționarea componentelor, cu condiția să le achiziționați de la plătitorii de TVA. Dar este puțin probabil să fie semnificativ. Puteți obține o scutire de la plata TVA dacă venitul din vânzarea de bunuri sau servicii este mai mic de 2 milioane de ruble pe trimestru. În cazul nostru, venitul pe trimestru este de 3 milioane de ruble, deci scutirea nu poate fi obținută.
Dacă adăugăm aici suma contribuțiilor pentru angajați (în toate modurile din acest exemplu este egală cu 540.000 de ruble), atunci se dovedește că 3.444.406 ruble sau aproape 29% din cifra de afaceri trebuie plătite statului pe an. Dacă numărăm doar din diferența dintre venituri și cheltuieli, atunci trebuie acordat 43%. Să nu uităm că din dividendele pe care le va primi fondatorul LLC este necesar să se plătească impozit pe venitul personal - 13%.
Desigur, opțiunea de impozitare pentru OSNO pentru întreprinderile mici este absolut exorbitantă. În comparație cu impozitul pe UTII, avem o diferență de 133 de ori! Dar chiar dacă comparăm OSNO cu venitul STS, vom obține, de asemenea, un rezultat impresionant - de 16 ori.
Ce vedem din acest exemplu de calcule? Chiar și cu rate regionale reduse, USN pierde UTII. În principiu, în furnizarea de servicii, imputarea este aproape întotdeauna mai profitabilă decât alte moduri. Dar dacă vorbim despre comerț, unde impozitul este calculat pe baza suprafeței magazinului, atunci impozitul pe UTII se poate dovedi a fi mult mai mare decât în cazul sistemului fiscal simplificat.
Să ne întoarcem la LLC-ul nostru Vega. Deși UTII s-a dovedit a fi cea mai profitabilă opțiune, aici suntem limitați la cercul de clienți (numai persoane fizice) și la tipul de servicii (doar reparații). Pentru a putea lucra cu persoane juridice, precum și pentru a instala și configura sisteme și programe informatice, trebuie să alegeți următorul mod cel mai profitabil - STS Income.
Drept urmare, ce am vrut eu și echipa serviciului nostru să sfătuim oamenii de afaceri aspiranți? Calculul sarcinii fiscale trebuie făcut chiar înainte de a trimite documente pentru înregistrarea unei LLC, deoarece există puțin timp pentru a trece la sistemul fiscal simplificat sau UTII:
Nu ați avut timp să respectați termenele limită - atunci veți lucra la OSNO, care este utilizat în mod implicit ca principal, până la începutul anului viitor. În general, înregistrarea unei LLC este un astfel de eveniment încât este mai ușor să începeți decât să terminați, astfel încât optimismul nerezonabil este inadecvat aici. În absența unei experiențe reale de afaceri, vă sfătuim să începeți să lucrați ca antreprenor individual.
Acest articol va fi de interes pentru cei care fac afaceri offline.
Nu este un secret faptul că bugetul oricărei țări este completat în primul rând prin impozite și taxe. Aceste plăți sunt obligatorii, astfel încât dorința plătitorilor de a le reduce este destul de înțeleasă. Există posibilitatea acestui lucru și această procedură nu necesită încălcări ale legii.
Un contribuabil poate aplica diverse stimulente fiscale, precum și alege regimul fiscal cel mai potrivit pentru el. Acest drept este reglementat în Codul fiscal al Federației Ruse și confirmat de Curtea Constituțională.
O astfel de reducere a sarcinii fiscale este, de asemenea, o optimizare fiscală. În continuare, să analizăm modalități de reducere a impozitelor. Există mai multe dintre ele, dar primele lucruri sunt mai întâi.
Deci, pentru a reduce valoarea TVA, este mai bine pentru dvs. să cumpărați bunuri și materiale de la acele organizații care plătesc și TVA. În acest caz, valoarea TVA poate fi dedusă.
Dar o condiție importantă este executarea corectă a documentației primare care vă vine împreună cu bunurile. Autoritățile fiscale o vor verifica cu atenție, astfel încât designul trebuie să fie impecabil.
Dacă trebuie să reduceți impozitul pe venit, reflectați în totalitate în contabilitatea fiscală toate costurile. Desigur, nu uitați de documentele corecte.
Suma impozitului pe proprietate depinde de cât valorează activele fixe. Este clar că se uzează și costul devine mai mic în fiecare an. Prin urmare, calculați corect amortizarea.
Valoarea cadastrală este o valoare mai stabilă, dar poate fi contestată și în instanțe, dacă doriți, dacă credeți că evaluarea a fost efectuată cu părtinire.
În acest caz, pentru a reduce suma plătită din profitul net, trebuie să țineți evidența tuturor cheltuielilor și la maxim. Și pentru a evita întrebările specialiștilor fiscali, întocmiți corect toate documentele care sunt legate de costurile companiei dvs.
În plus față de opțiunile legate direct de impozitarea companiei dvs., ar trebui să acordați atenție următoarelor modalități de reducere a plăților fiscale:
1. Dezvoltarea atentă a politicilor contabile.
Va depinde de specificul afacerii dvs. O politică contabilă concepută corect vă poate reduce plățile de impozite și vă poate reduce baza de impozitare.
2. Analiza probabilității unei inspecții la fața locului de către Serviciul Fiscal Federal.
Majoritatea acestor verificări se încheie cu antreprenorul care primește taxe și amenzi suplimentare. Încercați să preveniți aceste riscuri cât mai mult posibil, este mult mai ușor decât să faceți față consecințelor mai târziu.
3. Întreținerea și stocarea atentă a documentației primare.
Aceste documente pot confirma faptul că gospodăria. operațiunile au fost în general efectuate. Dacă nu există nicio documentație cu privire la tranzacție, baza de impozitare va fi mai mare, iar suma impozitului din aceasta va crește, de asemenea.
4. Verificarea conștiinței contrapartidelor.
Acest factor joacă un rol serios dacă trebuie să țineți evidența cheltuielilor în cadrul sistemului de impozitare.
Dacă contrapartida dvs. își desfășoară activitățile cu rea-credință, inspectoratul fiscal nu va accepta toate costurile tranzacțiilor cu acesta, ceea ce înseamnă că veți plăti mai multe taxe, indiferent de faptul că tranzacția a fost justificată economic și reală.
5. Respectarea cerințelor pentru contractele încheiate.
În orice tranzacție există o serie de condiții, în cazul neîndeplinirii cărora acordul poate fi recunoscut ca neîncheiat. Asigurați-vă că verificați dacă persoana cu care ați semnat contractul are autoritatea de a efectua astfel de acțiuni. Dacă se dovedește că nu sunt, atunci tranzacția poate fi ușor declarată invalidă.
6. Respectarea termenelor limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor.
Nu este o regulă dificilă, dar ajută la reducerea cu adevărat a plăților datorită faptului că pur și simplu nu vi se vor percepe amenzi, penalități. Și dacă acest punct este respectat, nu amenință.
Sarcina fiscală este raportul în% dintre plățile fiscale pe care compania dvs. le plătește și profiturile sale. În această parte a conversației, vă vom spune, folosind un exemplu, cum să vă calculați.
Formula pentru calcul este următoarea:
НН = (НС / Exp.) × 100%, în care:
НН este un indicator al sarcinii fiscale;
НС - suma impozitelor pe care le plătiți pentru o anumită perioadă;
Vyr este venitul total al companiei dvs.
Folosiți aceleași unități în calcule!
Rețineți că nivelul TI calculat nu trebuie să depășească media pentru industria în care își desfășoară activitatea compania.
LLC "Yablochko" se angajează în repararea produselor de uz casnic. În 2017, compania a raportat 700.000 de ruble în profit, suma altor venituri - 10.000 de ruble.
Se pare că veniturile totale ale companiei s-au ridicat la 710.000 de ruble. În același timp, compania a transferat 20.000 de ruble în impozite, din care 3.000 returnate (în total 17.000 de ruble).
Vă rugăm să rețineți că la calcularea sarcinii fiscale pentru 2017, ne vom concentra pe indicatorii medii din industrie din anul precedent, adică 2016. Decodarea lor este indicată în Anexa nr. 3 la Prik.FNS Nr. MM-3-06 / [e-mail protejat] din 30.05.07
Indicatorii medii din industrie pot fi vizualizați aici:
Povara fiscală pe tip de activitate economică
Încă un moment! Din 2016. primele de asigurare au fost transferate către fonduri, inspectoratul fiscal nu are date despre acestea. În consecință, acestea nu au fost luate în considerare la calcularea sarcinii fiscale! Posibilitatea includerii lor în calcul va apărea abia în 2018, începând cu primul trimestru.
Calculul în acest caz arată astfel:
НН = (17/710) * 100% = 1,6%.
Povara fiscală în acest domeniu de activitate este de aproximativ 3,7%. Aceasta înseamnă că cifra noastră este clar sub medie. Se pare că trebuie să analizați toate raportările și să găsiți motivul acestei situații.
Dacă, la calcul, valoarea medie se dovedește a fi oarecum supraestimată, acest lucru înseamnă că Serviciul Fiscal Federal, cel mai probabil, nu se va concentra asupra activităților companiei dumneavoastră.
O supraestimare semnificativă a indicatorului mediu industrial al sarcinii fiscale poate însemna un lucru - trebuie să vă gândiți la optimizarea impozitelor și a eficienței afacerii.
Această formulă poate fi aplicată nu numai, ci și companiilor cu alte forme de proprietate. Dacă nu doriți să vă numărați, puteți folosi calculatoare online. Programele de contabilitate, care au o gamă largă de funcții, vă permit, de asemenea, să faceți un calcul.
Lista generală a modurilor speciale este următoarea:
Utilizarea oricăruia dintre ele vă permite să reduceți plățile de impozite. Prin urmare, unele dintre ele ar trebui utilizate pentru a nu pierde fonduri semnificative.
Dacă aveți o companie a cărei cifră de afaceri este încă mică, ar trebui să aruncați o privire mai atentă asupra sistemului fiscal simplificat, care vă va permite să plătiți impozite pe veniturile pe care le primiți sau pe profit. În cazul în care cheltuielile companiei dvs. sunt mici, alegeți prima metodă, dar dacă este semnificativă, opriți-vă la plata „simplificată” din profit.
În ceea ce privește UTII, este mai potrivit pentru acele companii care au deja o cifră de afaceri constant ridicată. Dacă alegeți să utilizați acest sistem, taxa va fi fixă pe baza unor indicatori specifici. Calculați dacă plata va fi mai mică sau mai mare, dacă este mai mică decât pentru impozitul simplificat, apoi alegeți UTII.
Impozitul agricol unificat, în esență, seamănă cu un sistem simplificat, cu singura diferență că un astfel de regim poate fi aplicat doar de antreprenorii care activează în domeniul agriculturii. Dacă 70% din cifra de afaceri a companiei provine din activități agricole, atunci rata de impozitare pentru dvs. va fi de 6% din profitul net. Pentru afaceri, aceasta este rata minimă de impozitare.
Merită să utilizați sistemul OSNO dacă îl folosesc și partenerii și contrapartidele dvs. În alte cazuri, va fi dificil de restituit TVA.
În dorința dvs. de a reduce plățile de impozite, principalul lucru nu este să treceți o anumită frontieră și să nu recurgeți la scheme care cu greu pot fi numite legale. Aceasta este de multe ori vina atât a managerilor înșiși, cât și a altor specialiști care reușesc să convingă conducerea că metodele sunt complet legale.
Prin urmare, acum ne vom gândi la ce metode vă amenință cu comunicarea ulterioară nu numai cu autoritățile fiscale, ci și cu agențiile de aplicare a legii.
Manipularea pentru a ascunde veniturile.
Aceasta poate include situații în care cecurile nu trec sau numerarul primit nu este procesat corespunzător. Da, va trece neobservat de ceva timp, dar treptat va fi totuși dezvăluit. Crede-mă, nu merită. Sancțiunile pentru ascunderea veniturilor sunt minimul cu care este optimizată o astfel de optimizare.
Interacțiunea cu firmele de o zi.
Oferte de acest gen sunt acum identificate foarte repede. Și biroul companiei dvs. poate fi vizitat nu numai de autoritățile fiscale, ci și de poliție.
Reducerea sarcinii fiscale asupra unei companii ar trebui făcută numai în moduri pur legale. Puteți încredința acest lucru unor firme specializate sau puteți angaja o persoană din personalul companiei care va administra și optimiza plățile de impozite.
Text de Victoria Tsarenkova
Fotografie www.freepik.com
În acest articol, fondatorul companiei de contabilitate „Ajutor” Leila Khasanshina, a spus cum să reducă legal plățile de impozite. Aceste linii directoare vă vor permite să investiți mai mulți bani în dezvoltarea proiectului.
În primul rând, să clarificăm. Nu este vorba despre ascunderea impozitelor de la stat, ci despre plata legală a mai puține impozite, fiind inteligent în a face afaceri și contabilitate. Într-un alt mod, reducerile fiscale se mai numesc și optimizare fiscală.
Deci, puteți reduce legal impozitele dacă utilizați nuanțele din legislație, precum și să optimizați unele dintre procesele din afacerea dvs. Pentru aceasta, statul introduce în mod specific stimulente fiscale într-o formă sau alta pentru a sprijini întreprinderile mici.
Există mai multe modalități de a reduce în mod legal plățile dvs. de impozite. Acum le vom enumera, iar mai jos le vom lua în considerare mai detaliat.
1. Alegeți un sistem de impozitare, ținând cont de specificul afacerii dvs.
2. Profitați de concediile fiscale pentru un număr de antreprenori individuali.
3. Primiți documente de la furnizori în timp util.
4. Plătiți angajaților o parte din bani sub formă de compensație.
5. Împărțiți afacerea în mai multe companii sau deschideți un antreprenor individual pentru un anumit tip de activitate (împărțirea afacerii).
6. Elaborați o politică contabilă în funcție de afacerea dvs.
Alegând sistemul fiscal potrivit, veți putea aplica creditul fiscal. Este după cum urmează: pentru întreprinderile mici există regimuri fiscale speciale - UTII, brevete și sisteme simplificate, precum și un impozit separat pentru producătorii agricoli. O caracteristică a regimurilor speciale este o sarcină fiscală mai mică decât cea a sistemului general de impozitare. Aceste moduri sunt create doar pentru a face viața unei afaceri mici cât mai ușoară posibil.
Dar este important nu doar să utilizați unul dintre modurile speciale, ci să alegeți unul care să ia în considerare:
Atunci acest beneficiu va avea efectul maxim asupra reducerilor de impozite.
Rețineți, de asemenea, că se pot aplica tarife mai mici pentru anumite companii din STS sau UTII. Depinde de regiune, deoarece dreptul de a reduce cotele de impozitare este acordat autorităților regionale.
Calculați ce sistem va fi mai profitabil în afacerea dvs., puteți utiliza un calculator simplu și intuitiv pe site-ul fiscal. Dar, desigur, nu ia în considerare toate specificul activității tale. Prin urmare, poate fi folosit ca ghid. Recomand consultarea unui contabil cu experiență sau a unei companii de consultanță.
În plus, sistemul poate și trebuie schimbat!
Pentru ca regimurile speciale să aibă un beneficiu maxim, trebuie să calculați anual sarcina fiscală din afacerea dvs. Pe parcursul unui an, cota dvs. de cheltuieli, tipul de activitate sau amploarea proiectului se pot modifica. De exemplu, ați lucrat la STS cu obiectul „venit”, dar pe parcursul anului cheltuielile dvs. au crescut dramatic. În acest caz, este logic să calculăm - poate că acum este mai profitabil să plătim impozit pe obiectul „venit minus cheltuieli”.
Caz din practică:
La începutul activității, proprietarii cafenelei plăteau impozite în cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. Doi ani mai târziu, profiturile au crescut și au trecut la UTII. Acolo, taxa nu depinde de suma veniturilor, ci este determinată de zona sălii în care sunt deserviți vizitatorii. Și acest lucru i-a ajutat pe proprietari să economisească în mod legal câteva sute de mii de ruble.
În mai multe regiuni, au fost introduse concedii fiscale pentru antreprenorii individuali care își înregistrează afacerea pentru prima dată. Înseamnă că în termen de doi ani nu veți plăti impozitul principal.
Dar pentru a profita de acest beneficiu, există 3 condiții:
De asemenea, autoritățile regionale pot impune restricții asupra cărora întreprinderile nu pot opera în timpul concediilor fiscale. De exemplu, dacă numărul angajaților a depășit un anumit număr sau venitul a devenit mai mare decât o anumită sumă.
Dreptul la concedii fiscale va fi valabil până în 2021.
Toate operațiunile comerciale trebuie să aibă documente. Prezența lor afectează direct impozitele. Acest lucru este valabil mai ales pentru decontările cu furnizorii. Pentru a reduce taxele cu această sumă, plata dvs. către furnizor nu este suficientă. Furnizorul trebuie să vă dea documentele.
Permiteți-mi să explic cu exemple cum afectează acest lucru plățile de impozite:
Ce este rău: nu există facturi și plătiți mai mult TVA pe trimestru. Și ar putea pune acești bani în circulație.
Ce este rău: autoritatea fiscală va percepe taxe și penalități suplimentare dacă nu aveți documente pentru cheltuieli.
Astfel, primind la timp documentele de la furnizori, reduceți legal plățile de impozite. Mai mult, imediat în perioada actuală și nu o duceți la viitor. De asemenea, vă permite să evitați impozitele suplimentare. Prin urmare, dacă stabiliți un schimb prompt de documente, veți avea mai mulți bani în circulație și pentru dezvoltarea afacerii.
Cum să accelerați primirea documentelor de la furnizori
1. Instalați serviciul pentru schimbul de documente electronice (ED)
ED este, prin lege, echivalent cu documentele pe hârtie, dar în același timp au următoarele avantaje:
Nu veți putea face schimb de ED fără un program special. Dar, pentru a le primi, este adecvat și un program pentru transmiterea de rapoarte electronice. În acest caz, trebuie să aveți o semnătură electronică validă, iar furnizorul dvs. trebuie să aibă instalat un sistem de schimb ED. În acest fel puteți primi documente gratuit. Dar rețineți că condițiile pentru schimbul de ED se schimbă constant - în 2-3 luni pot deveni diferite.
2. Conciliați-vă cu furnizorii la sfârșitul fiecărui trimestru.
De obicei, pentru aceasta, se folosește un act de reconciliere a decontărilor reciproce. Afișează toate plățile, expedierile, serviciile prestate pentru perioada necesară cu numerele și datele documentelor. Actul este întocmit de una dintre părțile la tranzacție. Acest lucru se poate face automat într-un program de contabilitate sau poate fi introdus într-o foaie de calcul Excel sau Google. A doua parte verifică datele actului cu propriul cont. Și fie semnează fără obiecții, fie face ajustări la act și îl semnează cu dezacorduri.
Am avut și un caz în care un antreprenor și-a transferat o parte din afacerea sa - muncă electrică pentru persoane fizice - către UTII și a folosit banii economisiți pe impozite pentru a automatiza procesele. Acest lucru a dat companiei sale oportunitatea de a crește și de a se extinde.
Politica contabilă este una dintre metodele de planificare fiscală. Acesta este un set de reguli prin care o companie ține evidența și plătește impozite. Legile fiscale oferă o alegere: există mai multe moduri de a contabiliza anumite cheltuieli. Și puteți alege ce metodă va fi cea mai benefică pentru afacerea dvs. Aceste metode trebuie înregistrate în politica contabilă.
Prin lege, o politică contabilă este un document obligatoriu, dar adesea companiile o elaborează formal și nu țin cont de specificul activităților lor.
Exemplu.
Să presupunem că afacerea dvs. oferă servicii. Lucrați în conformitate cu sistemul general de impozitare. Prin lege, aveți dreptul de a anula toate cheltuielile simultan și de a nu le distribui pe perioade. Acest lucru vă permite să reduceți impozitul pe venit fără întârziere și să utilizați acești bani în circulație. Cu toate acestea, este important să se consolideze această metodă în politica contabilă, astfel încât să nu existe creanțe fiscale.
Și există multe astfel de moduri în codul fiscal. Sarcina dvs. este să găsiți un contabil cu experiență care să țină cont de specificul afacerii dvs. și să nu întocmească un document oficial. Deoarece politica contabilă este scrisă de un contabil. De asemenea, pentru sfaturi sau pregătirea politicilor contabile, puteți contacta un expert sau o companie care oferă asistență contabilă pentru afacere.
Deoarece fiecare proiect are propriile nuanțe, puneți întrebări în comentarii. Le voi răspunde mai detaliat.
În ceea ce privește UTII, merită să mai facem câteva precizări:
Pentru un exemplu de calcul al sarcinii fiscale pentru diferite regimuri, haideți să luăm un SRL în Tula, care furnizează servicii de reparare a computerelor numai persoanelor fizice. Rezervarea în acest caz este importantă, deoarece furnizarea acelorași servicii persoanelor juridice nu este recunoscută ca serviciu pentru consumatori, prin urmare UTII nu poate fi utilizat în prezența clienților legali.
Orașul Tula a fost ales ca exemplu ilustrativ al ratei reduse de impozitare a sistemului fiscal simplificat stabilit de legea regională (din 25 noiembrie 2016 nr. 80-ZTO). Adică, înainte de a deschide un SRL, ar trebui să studiați legislația locală a mai multor regiuni în care ați putea începe o afacere. Este foarte posibil ca în două regiuni învecinate rata de impozitare a sistemului fiscal simplificat să fie semnificativ diferită.
Impozitul se calculează conform formulei ФП * БД * К1 * К2 * 15%, unde:
În cazul nostru, FP este numărul de angajați, adică 5 ... Baza de date pentru furnizarea de servicii personale este egală cu 7500 ruble pe lună (preluăm datele din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Coeficientul K2 este preluat din decizia Dumei orașului Tula din 23.11.2016 nr. 31/785, pentru acest tip de activitate este 0,36 .
Să înlocuim valorile cu formula DB * FP * K1 * K2 = (7.500 * 5 * 1.798 * 0,36) = 27.273 ruble de venit imputat pe lună. Înmulțind cu 15%, obținem suma impozitului pe lună 3.641 ruble sau 10.923 ruble pe trimestru. Impozitul calculat poate fi redus în continuare cu suma contribuțiilor plătite pentru angajați, dar nu mai mult de 50%, adică 10 923/2 = 5 462 ruble pe trimestru trebuie plătite la buget. Într-un an, respectiv, aceasta va fi suma 21 848 ruble.
Pentru acest tip de activitate în regiunea Tula, rata impozitului pe venitul STS este stabilită la 3% față de 6% obișnuit. Cheltuielile pentru acest mod nu sunt luate în considerare, prin urmare, pentru a afla impozitul anual, trebuie să înmulțiți întregul venit primit pentru anul cu 3%, obținem (12.000.000 * 3%) = 360.000 ruble.
Impozitul calculat poate fi redus cu până la jumătate la contribuțiile plătite, doar că acest lucru trebuie făcut corect, reducând imediat plățile în avans înainte de a fi plătite (astfel încât să nu trebuie să declarați rambursarea impozitului plătit la sfârșitul anul). În cazul nostru, suma primelor de asigurare pentru anul a fost de 45.000 * 12 = 540.000 de ruble. Putem reduce impozitul calculat în detrimentul acestei sume, dar nu mai mult de jumătate. În total, impozitul datorat va fi de 50% din 360.000, adică 180 000 ruble.
Cota de impozitare pentru regiunea Tula a fost redusă pentru această versiune a sistemului fiscal simplificat - 7% față de 15% obișnuit. Cu toate acestea, merită să alegeți acest mod dacă ponderea cheltuielilor depășește 65% din venitul primit. În exemplul nostru, ponderea cheltuielilor este de numai 40%, dar oricum vom face calculul.
Venituri 12.000.000 - cheltuieli 4.800.000 = 7.200.010 * 7% = 500 400 ruble de impozit. Mai mult, nu putem reduce această sumă datorată contribuțiilor, ea este luată în considerare doar în cheltuieli, adică reduce baza de impozitare înainte de impozitare.
În primul rând, calculăm baza impozabilă pentru calcularea impozitului pe venit. Pentru a face acest lucru, este necesar să se extragă TVA din venit (încasări). Primim TVA (1 830 508) și venituri fără TVA 10 169 492 ruble. Din această sumă, deduceți costurile de 4.800.000 ruble, obținem 5.369.492 ruble. Încărcăm impozitul pe venit cu o rată de 20%, în total - 1.073.898. Adăugați TVA aici, rezultă că povara fiscală totală asupra OSNO (fără impozitul pe proprietate, deoarece compania nu are propriile imobile) va fi 2 904 406 ruble.
TVA plătit poate fi redus într-o oarecare măsură prin compensarea TVA-ului de intrare la achiziționarea componentelor, cu condiția să le achiziționați de la plătitorii de TVA. Dar este puțin probabil să fie semnificativ. Puteți obține o scutire de la plata TVA dacă venitul din vânzarea de bunuri sau servicii este mai mic de 2 milioane de ruble pe trimestru. În cazul nostru, venitul pe trimestru este de 3 milioane de ruble, deci scutirea nu poate fi obținută.
Dacă adăugăm aici suma contribuțiilor pentru angajați (în toate modurile din acest exemplu este egală cu 540.000 de ruble), atunci se dovedește că 3.444.406 ruble sau aproape 29% din cifra de afaceri trebuie plătite statului pe an. Dacă numărăm doar din diferența dintre venituri și cheltuieli, atunci trebuie acordat 43%. Să nu uităm că din dividendele pe care le va primi fondatorul LLC este necesar să se plătească impozit pe venitul personal - 13%.
Desigur, opțiunea de impozitare pentru OSNO pentru întreprinderile mici este absolut exorbitantă. În comparație cu impozitul pe UTII, avem o diferență de 133 de ori! Dar chiar dacă comparăm OSNO cu venitul STS, vom obține, de asemenea, un rezultat impresionant - de 16 ori.
Ce vedem din acest exemplu de calcule? Chiar și cu rate regionale reduse, USN pierde UTII. În principiu, în furnizarea de servicii, imputarea este aproape întotdeauna mai profitabilă decât alte moduri. Dar dacă vorbim despre comerț, unde impozitul este calculat pe baza suprafeței magazinului, atunci impozitul pe UTII se poate dovedi a fi mult mai mare decât în cazul sistemului fiscal simplificat.
Să ne întoarcem la LLC-ul nostru Vega. Deși UTII s-a dovedit a fi cea mai profitabilă opțiune, aici suntem limitați la cercul de clienți (numai persoane fizice) și la tipul de servicii (doar reparații). Pentru a putea lucra cu persoane juridice, precum și pentru a instala și configura sisteme și programe informatice, trebuie să alegeți următorul mod cel mai profitabil - STS Income.
Drept urmare, ce am vrut eu și echipa serviciului nostru să sfătuim oamenii de afaceri aspiranți? Calculul sarcinii fiscale trebuie făcut chiar înainte de a trimite documente pentru înregistrarea unei LLC, deoarece există puțin timp pentru a trece la sistemul fiscal simplificat sau UTII:
Nu ați avut timp să respectați termenele limită - atunci veți lucra la OSNO, care este utilizat în mod implicit ca principal, până la începutul anului viitor. În general, înregistrarea unei LLC este un astfel de eveniment încât este mai ușor să începeți decât să terminați, astfel încât optimismul nerezonabil este inadecvat aici. În absența unei experiențe reale de afaceri, vă sfătuim să începeți să lucrați ca antreprenor individual.
Acest articol va fi de interes pentru cei care fac afaceri offline.
