Aproape fiecare pasionat de mașini decide, mai devreme sau mai târziu, să vândă mașina pentru a cumpăra un vehicul nou, mai modern și mai economic cu încasările. Din punct de vedere al legislației fiscale, o astfel de operațiune are ca scop generarea de venituri (ceea ce este destul de adevărat).
În consecință, proprietarul mașinii va trebui să plătească impozit pe valoarea tranzacției. Ce trebuie să știți dacă intenționați să vă vindeți mașina în 2016? Există vreo modalitate de a evita deducerile fiscale fără a încălca legea? Vom încerca să oferim răspunsuri cuprinzătoare la aceste și alte întrebări în acest articol.
Pentru început, ne vom ocupa de partea din legislația fiscală care se aplică cumpărătorilor de vehicule. În mod logic, nu primesc absolut niciun venit din cumpărarea unei mașini (ei bine, cu excepția, poate, a mașinii în sine), așa că nu trebuie să plătească nimic statului.
Dar există o serie de subtilități pe care trebuie să le cunoașteți. Una dintre ele, de exemplu, este nevoia de a plăti taxa de transport ambelor părți la tranzacție, dacă vorbim de o mașină uzată. Suma anuală a deducerilor este pur și simplu împărțită între ele în conformitate cu condițiile de proprietate a mașinii.
Cu toate acestea, atât taxa de transport, cât și alte deduceri, cum ar fi taxele vamale (la importul unui autoturism din străinătate), TVA, se referă la achiziție doar indirect, în timp ce există o coloană separată în lege pentru vânzător. Desigur, cu multe dintre nuanțele sale.
Când vinzi o mașină, obții un profit destul de tangibil, care este supus impozitului pe venit. Mărimea sa este fixă de 13% din valoarea tranzacției (este important pentru legislația fiscală, despre care puteți citi mai jos).
Pentru a plăti impozite atunci când vindeți o mașină, trebuie să completați o declarație fiscală sub forma 3-NDFL și să o depuneți autorităților competente până cel târziu la 30 aprilie a anului următor. În plus, legislația stabilește termenul limită de plată a fondurilor - până pe 15 iulie. Declarația conține informații detaliate despre persoana fizică și veniturile primite de aceasta, precum și cuantumul impozitelor cu luarea în considerare obligatorie a deducerilor prevăzute de lege.
În același timp, este necesar să ne amintim acele nuanțe care permit fie evitarea completă a plății impozitului pe vânzare, fie reducerea semnificativă a dimensiunii acesteia. Vom vorbi despre ele cât mai detaliat posibil.
Cele treisprezece procente menționate mai sus nu trebuie întotdeauna plătite atunci când vindeți o mașină. Dar pentru a profita de condițiile preferențiale de impozitare, trebuie să cunoașteți câteva dintre subtilitățile care oferă o astfel de oportunitate:
După cum am aflat deja, 250.000 este exact suma pe care nu se percepe taxa. Ținând cont de acest fapt destul de plăcut pentru un pasionat de mașini, este posibil să se calculeze venitul din vânzarea unui autoturism și, odată cu acesta, deducerile fiscale efectuate la declarația la vânzare. Iată câteva exemple pentru mai multe opțiuni posibile:
Cunoscând toate aceste subtilități, puteți calcula în mod independent prețul cel mai favorabil atunci când vindeți o mașină pentru a reduce semnificativ baza de impozitare.
Cuantumul impozitelor poate fi redus și prin diferența dintre venitul primit din vânzare și costul întreținerii mașinii. În acest caz, proprietarul va trebui să prezinte autorităților competente documente care confirmă astfel de cheltuieli:
Pentru a evita probleme cu organele fiscale, trebuie să știi și să completezi corect declarația. Vă vom ajuta în acest sens, iată regulile de bază stabilite de lege:
Dacă vindeți o mașină pe care o dețineți de mai mult de 3 ani, nu trebuie să completați deloc o declarație, deoarece astfel de mașini nu sunt impozitate.
Vă recomandăm insistent să vă amintiți că completarea corectă a impozitului pe venit pentru 3 persoane este cea mai bună modalitate de a evita orice probleme cu autoritățile fiscale atunci când vindeți o mașină. Prin urmare, asigurați-vă că utilizați toate recomandările din articol.
În concluzie, vrem să spunem încă un lucru important pentru tine. O deducere fiscală este dreptul unui cetățean al țării noastre de a reduce pentru el însuși deducerile fiscale atunci când vinde o mașină. Prin urmare, depinde de tine dacă îl folosești sau nu. Dacă rândurile relevante din declarație nu sunt completate, va trebui să plătiți 13% din venitul primit - aceasta poate fi o sumă foarte mare. Nu ratați ocazia de a o reduce semnificativ sau de a evita destul de legal plata impozitului.
Proprietatea oferă proprietarului mașinii posibilitatea de a o vinde la propria discreție și pentru orice preț pe care părțile la tranzacție îl stabilesc. Valoarea din contract va afecta cuantumul impozitului la vânzarea mașinii, astfel încât vânzătorul poate stabili o obligație fiscală viitoare în etapa de discutare a condițiilor cu cumpărătorul.
Codul fiscal al Federației Ruse reglementează că orice venit primit de cetățeni este impozitat (impozit pe venitul personal). Rata sa standard este de 13% din suma veniturilor primite și se aplică integral impozitului pe vânzarea proprietății auto.
Temeiul legal pentru plata impozitului pe vânzarea unui autoturism apare în următoarele circumstanțe:
Obligația de a plăti impozitul pe venitul personal la vânzarea unui autoturism apare numai atunci când proprietatea trece oficial noului proprietar. Opțiunile de transfer efectiv al autoturismului cu executarea concomitentă a unei procuri generale nu vor atrage o astfel de obligație.
De la regula generală de declarare și plata impozitului la vânzarea unui autoturism în proprietate, există excepții care vă permit să evitați o astfel de obligație. Astfel de cazuri includ:
În toate celelalte cazuri, impozitul pe venitul persoanelor fizice la vânzarea unui autoturism este plătit, deși legea permite posibilitatea reducerii semnificative a cuantumului acestuia.
Deținerea unui vehicul timp de trei sau mai mulți ani va permite cetățenilor să nu plătească în mod legal impozitul pe vânzarea unei mașini în proprietate. Acest drept este acordat de art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse și permite cetățenilor să nu indice nici măcar faptul înstrăinării mașinii în declarația fiscală.
Durata deținerii mașinii este confirmată de data încheierii contractului de vânzare-cumpărare anterior sau a documentelor pentru vehicul (certificat de înmatriculare, titlu). Aceste documente vor constitui dovezi în cazul unui eventual audit de către organul fiscal.
Pentru a nu plăti impozit la vânzarea unui autoturism din lipsă de venit, trebuie îndeplinite următoarele circumstanțe:
Vă rugăm să rețineți că, în acest caz, organul fiscal trebuie să arate în declarație suma primită de la cumpărător în temeiul contractului. Acest lucru se face prin completarea unei declarații, precum și prin depunerea documentelor de tranzacție la biroul fiscal.
În etapa unui audit de birou al declarațiilor depuse, oficialii IFTS au dreptul să solicite orice documente legate de tranzacție. În cazul în care se constată că valoarea reală a vânzării depășește prețul declarat în declarație, cetățeanul va fi tras la răspundere și va fi obligat să plătească impozit pe vânzarea mașinii.
Un exemplu tipic de scutire de taxe ar fi următoarea situație. În urmă cu un an, proprietarul a cumpărat o mașină cu 700 de lei, iar acum, ținând cont de uzura și starea efectivă a mașinii, a vândut-o cu 500 de lei. Nu a existat niciun beneficiu (venit) de proprietate dintr-o astfel de tranzacție, astfel încât cetățeanul nu trebuie să plătească impozit pe vânzarea unei mașini.
Primirea unui beneficiu bănesc din vânzarea autoturismului propriu implică obligația de a plăti impozit pe vânzarea mașinii dacă perioada de deținere a acestuia nu depășește trei ani. Prin depunerea unei declarații și stabilirea sumei venitului, vânzătorul aplică în mod independent o cotă de impozitare de 13% și primește suma care trebuie plătită.
Cu toate acestea, chiar dacă există un beneficiu, vânzătorul poate reduce semnificativ cuantumul impozitului, sau poate evita complet o astfel de obligație. Pentru a face acest lucru, puteți folosi dreptul de a primi o deducere de proprietate.
Artă. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse face posibilă primirea unei deduceri la calcularea impozitului pe vânzarea oricărui tip de active imobiliare, inclusiv vehicule. Pentru exercitarea acestui drept, trebuie să apară următoarele circumstanțe:
O cerere de deducere se depune concomitent cu declarația și documentele care confirmă faptul tranzacției. În același timp, în formularul de declarație, un cetățean este obligat să indice în mod independent impozitul pe vânzarea unui autoturism, calculat la o cotă de 13%.
Cuantumul deducerii maxime posibile la vânzarea unui autoturism nu poate depăși 250 tr. Suma specificată nu depinde de numărul total de vehicule vândute în perioada de raportare.
De exemplu, la încheierea unui contract de vânzare a unei mașini pentru 1 milion de ruble, vânzătorul va fi obligat să plătească o taxă în valoare de 130 de mii de ruble. În cazul în care dreptul de a primi o deducere de proprietate a fost folosit la depunerea declarației, impozitul se va calcula în baza sumei de 750 tr. și se va ridica la 97,5 tr. Astfel, vânzătorul va putea economisi 32,5 tr.
Pentru a fi eligibil pentru o deducere de proprietate, un cetățean trebuie să parcurgă următorii pași:
Această posibilitate este disponibilă dacă persoana care depune declarația are documente care confirmă nu numai faptul vânzării vehiculului, ci și primirea efectivă a banilor în baza contractului. Un astfel de document poate fi o chitanță între vânzător și cumpărător sau un alt document de plată pentru un transfer de fonduri fără numerar.
Este posibil să reduceți taxa la vânzarea unui autoturism dacă indicați în contract un cost fictiv al mașinii care nu corespunde condițiilor reale ale tranzacției? Dreptul de a alege diferite variante aparține părților, totuși, cu această metodă de evaziune fiscală, trebuie să se țină seama de următoarele circumstanțe:
Astfel, includerea în contract a unei valori subestimate a vehiculului, care nu corespunde realității, poate duce la consecințe negative pentru ambele părți ale tranzacției.
Orice persoană fizică trebuie să plătească impozit, în conformitate cu legislația în vigoare, pentru toate veniturile obținute din vânzarea unui autoturism.
În această situație, plata impozitului pe venitul personal și calcularea cuantumului acestuia vor depinde de mai mulți factori:
Vă rugăm să rețineți că la cumpărare, perioada de deținere a mașinii este considerată de la data încheierii contractului de vânzare, donație, și nu de la data înmatriculării vehiculului în poliția rutieră (articolul 223 din Codul civil). Federația Rusă).
Exemplu
Kulagin N.V. în martie 2015 a cumpărat o mașină pentru 934.000 de ruble, în aprilie 2018 a vândut-o pentru 951.500 de ruble, indiferent de costul de cumpărare și vânzare, Kulagin N.V. complet scutit de nevoia de a plăti impozite și de a raporta la stat.
Dacă mașina vândută a fost deținută de un cetățean mai puțin de 3 ani, atunci acesta este obligat să plătească un impozit de 13% din venitul primit.
Conform calculului impozitului, puteți reduce venitul impozabil cu suma cheltuielilor efectuate la achiziționarea unui autoturism, adică. venitul pe care va trebui să plătiți impozit este determinat ca diferență între cheltuielile dumneavoastră documentate pentru achiziționarea unei mașini și suma pentru care a fost vândută.
Exemplu
Ustinov K.E. în 2018 a cumpărat o mașină pentru 790.000 de ruble, iar deja în 2019 a vândut-o pentru 830.000 de ruble. Venitul său a fost de 830.000 - 790.000 = 40.000 de ruble. pentru că mașina a fost deținută de el pentru mai puțin de 3 ani, el este obligat să plătească impozit, care va fi de 40.000 × 13% = 5.200 de ruble.
Potrivit dvs., în loc să reduceți impozitul, aveți dreptul de a utiliza o deducere fiscală și de a reduce suma venitului cu 250.000 de ruble.
Exemplu
Romanov I.F. în ianuarie 2019 a cumpărat o mașină pentru 234.000 de ruble, în februarie 2019 a vândut-o pentru 255.000 de ruble, Romanov poate folosi deducerea, caz în care trebuie să plătească o taxă în valoare de 255.000 - 250.000 × 13% = 650 de ruble.
Vă rugăm să rețineți că nu puteți utiliza ambele beneficii în același timp.
Datoria unui cetățean este să depună o declarație sub formă de 3-NDFL la serviciul fiscal dacă a primit venituri din vânzarea unui vehicul. El este eliberat de această obligație numai dacă perioada de deținere a mașinii vândute a fost mai mare de 3 ani.
În toate celelalte cazuri, el trebuie să depună o declarație fiscală, chiar și atunci când deducerea fiscală este de 250.000 de ruble. la vânzarea mașinii, a acoperit întreaga sumă a venitului.
Declarația se depune în anul imediat după tranzacție, cel târziu până la 30 aprilie, aceasta include veniturile pe care persoana fizică le-a încasat în perioada specificată și din care impozitul nu a fost reținut, deducerile fiscale pentru vânzarea mașinii, sau documentele care sunt efectuate. atasat care confirma cheltuielile pentru achizitionarea autovehiculului .
Dacă proprietarul nu poate confirma cheltuielile efectuate la cumpărarea unei mașini, a pierdut documentele sau a moștenit-o, atunci valoarea bazei de impozitare poate fi redusă doar cu suma deducerii în valoare de 250.000 de ruble.
Exemplul 1
Aleksandrov N.K. Am cumpărat o mașină în 2005 și am vândut-o în 2015. În consecință, ea i-a aparținut timp de 10 ani, acest lucru depășește pragul de 3 ani. Și, prin urmare, indiferent de volumul tranzacției și de încasarea veniturilor, Aleksandrov N.K. este scutită nu doar de obligația de a plăti un impozit de 13%, ci și de depunerea unei declarații sub forma 3-NDFL.
Exemplul 2
Novikov A.I. a vândut în 2016 o mașină cumpărată în 2015 pentru 238.000 de ruble. Când a cumpărat, a plătit pentru el 330.000 de ruble. Deoarece valoarea este mai mică de 250.000 de ruble, nu se va percepe nicio taxă, dar va trebui depusă o declarație fiscală.
Exemplul 3
Maksimenkov A.N. a cumpărat o mașină în 2014 pentru 710.000 de ruble și a vândut-o în 2016 pentru 550.300 de ruble. În această situație, el este scutit de plata a 13%, deoarece nu s-a primit niciun venit, dimpotrivă, vânzătorul a suferit pierderi: 550.000 -700.000 = - 150.000 ruble, dar va trebui depusă declarația 3-NDFL.
Exemplul 4
În iunie 2016 Demin A.I. a vândut o mașină cumpărată în ianuarie a aceluiași an pentru 850.350 de ruble, venitul din vânzare s-a ridicat la 1.100.000 de ruble. În acest caz, valoarea impozabilă va fi: 1.100.000 - 850.350 = 249.650 de ruble, iar impozitul de plătit direct va fi de 32.455 de ruble. În consecință, declarația 3-NDFL este întocmită fără greșeală.
Exemplul 5
Osipov S.F. a primit o mașină prin testament în 2016 și a decis imediat să o vândă pentru 400.000 de ruble. Întrucât nu a suportat costuri la achiziționarea unui autoturism, întreaga sumă prevăzută în contract va fi venit, însă Osipov S.F. puteți utiliza deducerea impozitului și apoi baza de impozitare va fi: 400.000 - 250.000 \u003d 150.000 de ruble, iar valoarea impozitului este de 19.500 de ruble. Declaratia 3- se depune impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Astfel, valoarea impozitului care se percepe în cazul veniturilor din tranzacții cu vehicule va depinde de perioada de proprietate și de cost. De asemenea, vânzătorul poate folosi deducerea de proprietate la vânzarea mașinii și poate reduce baza de impozitare.
Pentru veniturile cetățenilor Federației Ruse, impozitul pe vânzarea unei mașini se plătește în conformitate cu art. 208 sub. 5 p. 1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Obiectele de impozitare din vânzarea unui autoturism sunt veniturile primite ca urmare a vânzării proprietății de către o persoană. Cetățenii sunt interesați de întrebarea dacă este întotdeauna necesar să plătiți impozit pe vânzarea unei mașini.
Potrivit art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cota de impozitare este stabilită la 13% din venitul total. Cuantumul venitului vânzătorului unui autovehicul depinde de valoarea vehiculului specificată în contractul de vânzare a vehiculului de către părți.
Cota de impozitare specificată pentru mașina vândută din vânzarea mașinii este acceptată pentru rezidenții fiscali federali. mai puțin de 3 ani de proprietate în 2019 pentru cetățeni, dacă nu sunt rezidenți, se stabilește la 30%.
Taxele pentru vânzarea unui autovehicul de către cetățeni nu se plătesc în următoarele circumstanțe:
Legislația acordă dreptul de a primi o deducere fiscală acelor deținători de mașini care au achitat taxa datorată la vânzarea unui vehicul. conține o listă de caracteristici și condiții în conformitate cu care autoritățile fiscale oferă o deducere fiscală.
Este posibil să se acorde o deducere fiscală pentru proprietarii de mașini care au vândut mașina, dar au plătit impozitul la vânzarea mașinii în proprietate pentru mai puțin de 3 ani. 1 p. 2 art. 220 din Codul Fiscal indică suma maximă limitată a deducerii în procesul de vânzare a unui vehicul, aceasta însumează 32.500 de ruble (aceasta este 13% din 250 de mii de ruble - dimensiunea maximă a bazei pentru calcularea deducerilor).
Pentru a primi o deducere fiscală, un cetățean care și-a vândut mașina și a plătit impozit trebuie să completeze o declarație 3-NDFL. În procesul de completare a declarației, o persoană va trebui să aibă la ea un pachet de documente financiare și juridice, care confirmă faptul unei tranzacții cu vânzarea unei mașini. Documentația include originalul și o copie a contractului de vânzare a vehiculelor.
Fixarea vânzării de vehicule la un preț de peste 250 de mii de ruble, ceea ce dă naștere la acumularea impozitului pe venitul personal, este confirmată cu ajutorul unor documente precum:
Un cetățean este trimis cu documentația specificată la departamentul autorității fiscale, care se află la locul său de reședință.
Puteți da un exemplu cu o anumită mașină. Dacă mașina a fost achiziționată cu 500 de mii de ruble, iar vânzarea a fost efectuată pentru 450.000 de ruble. Evident, în acest caz, vânzătorul nu primește venituri, adică. valoarea impozitului pe venit este 0.
În astfel de cazuri, ar trebui să acordați atenție faptului că, pentru a fi scutit de impozit pe vânzarea unui vehicul, este necesar să depuneți o declarație fiscală cu contractele de vânzare (originale sau copii ale acestora) la biroul fiscal. dacă aceeași mașină a fost achiziționată cu 150 de mii de ruble mai mult decât prima sa valoare, nu se plătește impozit pe vânzarea mașinii în 2019 în proprietate pentru mai mult de 3 ani.
De precizat că, potrivit legii, dacă pentru una dintre excepții nu se achită taxa pe vânzarea unui autoturism, declarația trebuie totuși depusă. Există o singură condiție, declarația nu se depune deloc dacă mașina este deținută mai mult de 3 ani.
Pentru anul trecut (2017), declarația fiscală a fost depusă înainte de sfârșitul anului 2019. Termenul limită pentru acceptarea unei declarații fiscale fără penalități este sfârșitul lunii următoare. Avocații recomandă depunerea unei declarații la sfârșitul lunii în curs sau începutul lunii următoare, până la sfârșitul lunii încep cozile.
Când vindeți o mașină, o declarație fiscală trebuie completată folosind un program special care este descărcat de pe site-ul oficial al biroului fiscal. Se subliniază că programul de anul trecut a apărut abia la începutul anului 2019. Nu are sens să folosești programele de anul trecut, pentru că. legile fiscale se pot schimba semnificativ pe parcursul unui an.
Pe lângă depunerea unei declarații fiscale, vânzătorul de mașini trebuie să plătească și impozit pe venit. Acest lucru se poate face atât după vânzarea vehiculului, cât și după depunerea unei declarații fiscale.
Fiecare proprietar de mașină, atunci când vinde o mașină, trebuie să-și amintească nevoia de a plăti taxe în anumite condiții. În general, impozitul pe venitul persoanelor fizice (Impozitul pe venitul persoanelor fizice) ar trebui plătit pentru aproape toate veniturile cetățenilor care nu sunt antreprenori individuali (această categorie plătește impozit pe venit). Inclusiv impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe și la primirea veniturilor din vânzarea bunurilor imobiliare și mobile. Este vorba despre algoritmul de plată a impozitului pe vânzarea bunurilor mobile (vehiculului) pe care îl vom descrie în această publicație.
Alineatul 1, paragraful 5 al articolului 208 din Codul fiscal al Federației Ruse clasifică veniturile din vânzarea unui vehicul drept venit care este supus impozitului pe venitul personal. În consecință, venitul primit de contribuabil din vânzarea unui autoturism personal (precum și a unei motociclete, ATV-uri sau alte vehicule) este definit ca obiect de impozitare.
Articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o cotă de impozitare a veniturilor persoanelor fizice în valoare de 13% din suma veniturilor primite. Întrucât la vânzarea unui autovehicul, întreaga sumă pentru care a fost vândut vehiculul va fi considerată venit, costul conform contractului de vânzare este venitul vânzătorului din care se va calcula suma taxei la vânzarea mașinii.
Trebuie clarificat faptul că rata de 13% este stabilită numai pentru rezidenții fiscali ai Federației Ruse, adică pentru cei care, conform articolului 207 din Codul fiscal al Federației Ruse, stau efectiv în Federația Rusă pentru cel puțin 183 de ani. zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive. Dacă vânzătorul de mașini nu este rezident fiscal al Federației Ruse, atunci rata impozitului pe venitul personal pentru el va fi mult mai mare și se va ridica la 30% din venitul primit.
Important: în unele cazuri, impozitul pe venitul personal nu se plătește deloc la vânzarea unei mașini. Nu trebuie să plătiți taxe atunci când vindeți o mașină atunci când:
Toate cazurile de mai sus scutesc vânzătorul de la plata impozitului pe venitul personal către stat pentru vehiculul vândut.
Potrivit articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, vânzătorul unui vehicul are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, care este acordată în valoarea veniturilor primite de contribuabil în perioada fiscală din vânzarea proprietății deținute de contribuabilul pentru mai puțin de 3 ani, dar nu depășește 250.000 de ruble în total.
Astfel, dacă după vânzarea mașinii ați plătit impozitul pe venitul personal, atunci aveți dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate, adică de a returna o parte din impozit înapoi, și anume 13% din suma de 250 de mii de ruble.
În pp. 2 p. 2 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede:
în loc de a primi o deducere a impozitului pe proprietate în conformitate cu paragraful 1 al prezentului alineat, contribuabilul are dreptul de a reduce cuantumul venitului său impozabil cu suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate de acesta, asociate cu achiziționarea acestui bun.
Ca de obicei, documentul principal pentru autoritățile fiscale, pe baza căruia oferă o deducere fiscală, este o declarație fiscală completată sub forma 3-NDFL.
După completarea declarației fiscale, contribuabilul trebuie să colecteze și să depună la Serviciul Federal de Taxe un pachet de documente care vor confirma vânzarea vehiculelor, inclusiv originalul și o copie a contractului de cumpărare a mașinii.
Prețul de vânzare al unei mașini pentru a primi rambursarea taxei trebuie să depășească 250.000 de ruble. Această valoare poate fi confirmată cu documente precum:
Aceste documente trebuie depuse la cea mai apropiată filială a Serviciului Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință, împreună cu declarația 3NDFL și o cerere pentru o deducere a impozitului pe proprietate. Documentele sunt furnizate sub forma originalului și a unei copii. O copie rămâne la Serviciul Fiscal Federal, iar originalul este folosit pentru verificarea documentelor de către un specialist în serviciul fiscal.
Legislația prevede două modalități de reducere a plăților impozitului pe venitul personal:
Ambele abordări sunt descrise în articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 2 clauza 2). Cu toate acestea, a doua metodă este asociată cu îndeplinirea anumitor cerințe și condiții, cum ar fi:
Pe baza celor de mai sus, devine evident că o deducere fiscală va avea sens atunci când cheltuielile dvs. legate de obținerea unui profit din vânzarea unei mașini nu depășesc 250.000 de ruble.
De exemplu, ați cumpărat o mașină cu 350.000 de ruble și o vindeți doi ani mai târziu pentru 375.000 de ruble și puteți prezenta documente doveditoare ale sumei cheltuielilor efectuate (cecuri sau extrase de cont) pentru achiziția inițială a unei mașini pentru 350 de mii. , atunci ar fi mai bine să utilizați dreptul de a reduce venitul impozabil, în cuantumul cheltuielilor efective, și nu ar trebui să utilizați o deducere fiscală atunci când vindeți o mașină.
Pentru a raporta la biroul fiscal cu privire la veniturile lor, vânzătorul de mașini trebuie să depună un raport sub forma unei declarații fiscale 3NDFL. Totuși, dacă mașina a fost deținută de vânzător mai puțin de 3 ani, declarația fiscală poate fi omisă.
Dacă vânzarea mașinii a avut loc în acest an, atunci declarația trebuie depusă la începutul următorului an de raportare. Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale la Serviciul Fiscal Federal este 30 aprilie a anului următor.
Este indicat să nu amânați depunerea declarației până în ultima zi, deoarece în aprilie vor fi cozi lungi la sucursalele IFTS. Va fi mai liber în martie sau februarie, este mai bine să programați depunerea unei declarații pentru această perioadă.
Articolul 119 din Codul fiscal prevede o amendă pentru cei care încalcă termenele de depunere a declarației fiscale. Deci nedepunerea declarației fiscale în termenul stabilit de lege la organul fiscal de la locul înregistrării:
atrage încasarea unei amenzi în cuantum de 5 la sută din valoarea impozitului neachitat în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele, cu condiția plății în baza prezentei declarații, pentru fiecare lună întreagă sau incompletă de la data stabilit pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble.
Țineți cont de acest lucru atunci când vă planificați vizita la biroul fiscal sau când depuneți declarația 3NDFL prin internet, la nalog.ru sau gosuslugi.ru.
Pentru a depune o declarație fiscală, contribuabilul trebuie să depună următoarele documente la Serviciul Fiscal Federal:
Declarația sub forma 3-NDFL poate fi completată atât în scris, pe hârtie, cât și în format electronic. Cea mai simplă modalitate de a completa acest document este cu ajutorul unui program special care este disponibil pentru descărcare pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
Când instalați programul, îl puteți folosi pentru a completa declarația de impozit pe venit pentru 3 persoane, completând pur și simplu pas cu pas și alegând dintre opțiunile oferite. Deci, atunci când completați documentul, alegeți:
De asemenea, la completare este indicată și cuantumul deducerilor de impozit pe proprietate (pot fi mai multe).
Când toate informațiile au fost introduse folosind programul de raportare fiscală și declarația este gata, contribuabilul poate merge în două moduri: fie tipăriți acest document și îl depune direct la Serviciul Fiscal Federal, fie îl trimite electronic prin intermediul site-ului web al serviciilor publice, sau prin intermediul site-ului fiscal.
Declarația se depune personal, sau prin reprezentant (el trebuie să aibă împuternicire), sau prin poștă.
Rețineți că procedura de depunere a unei declarații în formă electronică este strict reglementată, iar încălcarea regulilor pentru declarația electronică se pedepsește cu o amendă în conformitate cu articolul 119.1 din Codul fiscal în valoare de 200 de ruble.
Site-ul de servicii publice a fost creat pentru a înlătura partea leului din povara instituțiilor municipale și de stat în ceea ce privește primirea cetățenilor și pentru a salva contribuabilii de a fi nevoiți să petreacă timp la rând și de la documente inutile. Pentru a depune declarație fiscală prin portalul serviciilor publice, contribuabilul trebuie să fie înregistrat pe acest site, să acceseze contul personal și să selecteze serviciul „Acceptare declarații fiscale (calculări)”. Declarația poate fi depusă sub forma unui document electronic pe care l-ați întocmit folosind programul special „Declarație” descris mai sus.
Nu uitați că în declarația propriu-zisă, pentru a identifica corect autoritatea căreia trebuie primită declarația, trebuie indicat numărul de cod al departamentului FTS de la locul dvs. de reședință.
Numărul filialei Serviciului Fiscal Federal poate fi găsit la adresa sucursalei în programul de întocmire a unei declarații sau pe site-ul biroului fiscal.
Imediat ce contribuabilul trimite o cerere prin portalul serviciilor publice, aplicația primește un număr personal. Puteți găsi acest număr de cerere în contul dvs. personal, în plus, acesta va fi trimis pe e-mail.
De asemenea, se trimite pe mail și în contul dumneavoastră personal un mesaj că documentele au fost verificate și despre momentul acceptării pentru transferul declarației 3NDFL în formă de hârtie.
Când data vizitei este stabilită, depuneți declarația împreună cu numărul cererii primite la depunerea cererii prin site-ul serviciilor publice.
Declarația în sine ar trebui să conțină o mențiune a faptului trimiterii preliminare a declarației către Serviciul Fiscal Federal în formă electronică.
Conform procedurii stabilite pentru plata impozitelor la vânzarea unui autovehicul, impozitul pe venitul încasat trebuie achitat înainte de data de 15 iulie a anului următor vânzării autovehiculului.
