Pe parcursul între 13 martie și 1 decembrie 2017, peste 40 de parteneri ai 1C în 30 de orașe din Rusia cu sprijinul metodologic al firmei „1C” desfășoară următorul seminar-instruire"Salariu - 2017: contabilitate, beneficii, impozite. Exemple practice in "1C: Salariul si managementul personalului" . Vă oferim o selecție de răspunsuri la întrebări, feedback de la ascultători și reportaje foto de la acest seminar.
Pentru a oferi suport metodologic serviciilor de contabilitate ale instituțiilor de stat și municipale, 1C, împreună cu partenerii regionali, desfășoară o serie de seminarii pe tema: „Salariu - 2017: contabilitate, beneficii, impozite. Exemple practice în” 1C: Managementul salariului și al personalului „- eveniment educațional de masă sub un singur program în mai mult de 40 de orașe din Rusia.
Seminarul discută modificări importante ale legislației în anul 2017: nou în salarizare, administrarea primelor de asigurare, impozitul pe venitul personal, calculul beneficiilor etc. Problemele de aplicare a legislației sunt prezentate pe exemple practice de utilizare a unui produs software. „1C: Salarizarea și managementul personalului”, ediția 3.0
În programul seminarului:
Desfășurarea de seminarii de către parteneri continuă până la 1 decembrie 2017 . Conform rezultatelor preliminare primite cu promptitudine de la partenerii 1C, în regiuni la seminar au participat deja peste 600 de ascultători.
Potrivit datelor preliminare, cel mai mare număr de studenți din orașele Rusiei au adunat seminarii organizate de companii:
Seminariile, indiferent de locul în care se desfășoară, sunt supuse acelorași cerințe în ceea ce privește suportul metodologic pentru participanți, în ceea ce privește conținutul tematic și caracterul complet al dezvăluirii problemelor luate în considerare. Tuturor participanților la seminar li se pun la dispoziție materiale metodologice ale companiei „1C”, care reflectă materialele discursurilor și exemplele practice.
Prima secțiune a manualului discută probleme de actualitate ale remunerației în 2017 (cerințe legale privind calendarul calculării salariilor, plăți suplimentare etc.).
A doua secțiune a manualului este dedicată procedurii de calcul, plată și raportare a impozitului pe venitul personal în anul 2017.
A treia secțiune prezintă modificări începând cu anul 2017 în procedura de calcul, plată și administrare a primelor de asigurare către fondurile nebugetare ale statului. Au fost luate în considerare noi forme de raportare a primelor de asigurare, inclusiv. pentru primele de asigurare împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale.
Cea de-a patra secțiune discută probleme de actualitate ale indemnizațiilor și beneficiilor medicale în 2017.
Secțiunea a cincea dezvăluie problemele raporturilor de drept civil și de muncă, precum și aspecte practice ale aplicării contractelor de drept civil.
Secțiunea a șasea a manualului prezintă exemple practice de calcul a salariilor și beneficiilor sociale, impozitului pe venitul personal, primelor de asigurare la fondurile nebugetare de stat în „1C: Salariul și managementul personalului 8”.
După cum arată practica, contabilii instituțiilor de stat și municipale au o mulțime de întrebări care apar în munca lor de zi cu zi, toate aceste întrebări pot fi răspunse la seminar. „Contabilitatea și impozitarea salariilor în instituțiile de stat și municipale în anul 2017 folosind soluții salariale” 1C”.
1. Dacă recalcularea și restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice se reflectă ca o plată a salariului, de exemplu, în ianuarie-februarie ca salarii neplătite pentru decembrie, se calculează compensația pentru întârzierea plății salariilor în acest caz sau este mai sigură pentru angajator să plătească impozitul pe venitul personal pentru rambursare?
Dacă recalculăm impozitul pe venitul persoanelor fizice, atunci se dovedește că angajatul a primit o dată un salariu mai mic și în acest caz există riscul de compensare, deci este mai sigur să plătiți ca rambursare a impozitului pe venitul personal. Dar trebuie și să-l returnați în timp util, deoarece în caz de nerespectare a termenului prevăzut Artă. 231 din Codul Fiscal al Federației Ruse, compensația va fi mai mare.
2. Dacă emitem o declarație de impozit pe venit personal unui angajat, organizația are un impozit plătit în plus?
Da, și este legal. Cu toate acestea, o serie de autorități fiscale locale consideră că ar trebui făcute ajustări la calculele perioadelor în care taxa a fost calculată și plătită în mod excesiv, cu toate consecințele care decurg. Apoi ar trebui să existe o rambursare a impozitului de la autoritatea fiscală și chiar și atunci o rambursare către contribuabil. Totuși, această poziție este greșită! Potrivit paragrafului 1 al art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse „restituirea către contribuabil a sumei reținute excesiv de impozit se face de către agentul fiscal pe cheltuiala sumelor acestui impozit care urmează să fie transferate în sistemul bugetar al Federației Ruse. împotriva plăților viitoare atât pentru contribuabilul specificat, cât și pentru alți contribuabili din veniturile cărora agentul fiscal reține astfel de impozit, în termen de trei luni de la data primirii de către agentul fiscal a cererii corespunzătoare a contribuabilului.
Adică dacă în 2016 am calculat greșit impozitul pentru o persoană, am depus deja certificate 2-NDFL, atunci recalculăm taxa pentru 2016, ajustăm certificatele 2-NDFL din 2016. Cum să faceți față cu 6-NDFL în acest caz, nu există încă o explicație, dar putem spune cu încredere că și 6-NDFL va trebui ajustat, deoarece rapoartele de control ale indicatorilor sunt furnizate între 2-NDFL și 6-NDFL. Înlăturăm plata în exces a impozitului rezultată din cauza plății insuficiente a impozitului din anul curent. În același timp, avem dreptul de a distribui în mod arbitrar această sumă între persoanele fizice în registrele contabile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, deoarece nu există reguli universale pentru distribuirea acesteia. Codul fiscal acordă 3 luni pentru o rambursare, în cazul în care această perioadă este încălcată, atunci angajatul are dreptul la o compensație în cuantumul ratei de refinanțare pentru fiecare zi calendaristică de încălcare a termenului. Această sumă este semnificativ mai mare decât compensarea pentru plata cu întârziere a salariilor. Dacă, să presupunem, suma rambursării impozitului pe venitul persoanelor fizice este de așa natură încât toate sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice reținute timp de 3 luni nu vor fi suficiente, atunci putem solicita organului fiscal o rambursare în mod inutil. enumerate impozit. Nu este un fapt că acest lucru va funcționa, dar aceasta este o opțiune legală, puteți cere în siguranță, dovediți cazul.
3. Dacă ziua plecării într-o călătorie de afaceri cade într-o zi liberă, cum se calculează salariul în acest caz: la medie sau la un tarif dublu?
Explicațiile sunt date în scrisoarea Ministerului Muncii și Protecției Sociale al Federației Ruse din 25 decembrie 2013 Nr. 14-2-337. „Zilele de plecare, sosire, precum și zilele de călătorie în timpul unei călătorii de afaceri, care se încadrează în weekend sau sărbători nelucrătoare, sunt supuse plății în conformitate cu articolul 153 din Codul Muncii al Federației Ruse în nu mai putin de dublu, procedura specifica de calcul care depinde de sistemul de salarizare aplicabil al salariatului, sau la cererea salariatului, plata zilelor libere specificate din calatoria de afaceri se efectueaza intr-o singura suma si in acelasi timp acest salariat la un moment convenabil i se acordă o zi de odihnă pentru fiecare zi liberă fără plată. Acest ordin este confirmat și de practica judiciară.
4. Dacă un angajat, aflat într-o călătorie de afaceri, merge la muncă într-o zi liberă, cum i se calculează salariul în acest caz: în funcție de salariul mediu sau dublu?
Dacă munca în weekend nu este prevăzută de programul de lucru al angajatului, atunci, în conformitate cu paragraful 5 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749, remunerația angajatului în cazul în care acesta este implicat în muncă in weekend se face in conformitate cu legislatia muncii. Astfel, conform articolului 153 din Codul Muncii al Federației Ruse „Dacă la ordinul capului, un angajat aflat într-o călătorie de afaceri a fost chemat să lucreze într-o zi liberă, în această zi trebuie să plătești cel puțin dublul sumei…”
5. Se iau zilele petrecute într-o călătorie de afaceri pentru a calcula media pentru o vacanță?
Există două poziții în acest sens. Norma clauzei 5 din Hotărârea nr. 922 spune că este exclusă perioada pentru care salariul mediu se acumulează salariatului.
În prima poziție, situația este interpretată astfel. Întreaga perioadă a călătoriei de afaceri și întregul salariu mediu pe perioada unei călătorii de afaceri, de ex. întregul eveniment „călătorie de afaceri” este exclus din calculul mediei de vacanță. Întrucât este exclusă întreaga perioadă, plățile pentru ziua liberă, precum și salariul mediu pentru zilele lucrătoare într-o călătorie de afaceri sunt excluse din calcul. Atunci această zi este exclusă și din calculul orelor lucrate (numitorul fracției).
Dacă este interpretată în așa fel încât perioada pentru care s-a calculat câștigul mediu este exclusă (și conform regulilor, câștigurile medii dintr-o călătorie de afaceri sunt acumulate pentru zile lucrătoare), atunci plata pentru muncă în weekend și sărbători pentru perioada respectivă într-o călătorie de afaceri nu trebuie exclus. Dar în acest caz, se pune întrebarea dacă să ținem cont de ziua liberă în numitorul fracției? Ce se întâmplă dacă numitorul este zero? Adică ai fost într-o călătorie de afaceri toată luna și, în același timp, ai fost plătit pentru muncă într-o zi liberă? Nici un raspuns.
Este esențial în aceste cazuri modul în care se completează foaia de pontaj: litera „K” este aplicată pentru fiecare zi a perioadei de călătorie de afaceri, inclusiv în weekend (opțiunea 1), sau numai de luni până vineri (opțiunea 2).
Prima opțiune pare mai logică. Cu toate acestea, ambele puncte de vedere sunt susținute de explicații adecvate. Există o scrisoare de la Ministerul Muncii în care se precizează că litera „K” se aplică de luni până vineri, și există o scrisoare de la Rostrud pentru toate zilele perioadei de călătorie de afaceri.
Dacă calculul este ghidat de prima poziție, atunci în raportul „K” este plasat de luni până duminică, iar dacă a doua - de luni până vineri.
Dacă este necesară confirmarea postului, atunci există o scrisoare a Ministerului Muncii și Protecției Sociale din 13 august 2015 Nr. 14-1/B-608, în care se precizează că „... criteriul determinant de excludere a sumelor acumulate. din calculul castigului mediu rezulta perioada (timpul) pentru care sunt taxate. Adică, la calcularea câștigului mediu nu sunt luate în considerare sumele acumulate pentru perioada (timpul) pentru care salariatul a reținut câștigul mediu.
După lansarea acestei scrisori, această poziție a fost implementată în produsele software pentru calcularea salariului companiei 1C.
6. Când sunt înrolați în armată, trebuie să plătim un salariu pentru 10 zile, acesta nu este supus impozitului pe venitul personal. Nu o aratam in certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane?
Dacă plata nu este supusă integral impozitului pe venitul personal, atunci nu este inclusă în Certificatul 2-NDFL.
7. Dacă vorbim de asistență financiară de până la 4000 de ruble? De asemenea nu o includem in certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane? Dar alte plăți similare?
Regulă completă: numai acele plăți care fac obiectul impozitului pe venitul personal sau acele plăți pentru care articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede deduceri sunt incluse în Certificatul 2-NDFL.
În art. 217 există o regulă conform căreia asistență materială până la 4000 de ruble. nesupus impozitului pe venit. Există însă și o regulă conform căreia indemnizația de concediere în termen de 3 ori salariul lunar nu este supusă impozitului pe venitul personal. Pentru asistența materială este prevăzut un cod de deducere, dar pentru indemnizația de concediere - nr.
Pentru acest caz, avem un cod universal de deducere 620. Astfel, pentru o indemnizatie de concediere in termen de 3 ori salariul, pot exista 2 variante: fie nu se reflecta in Certificatul 2-NDFL, fie se reflecta in codul de venit. 4800 si in aceeasi suma deducere sub codul 620.
Dacă este mai mult de 3 ori suma, atunci, în consecință, există și 2 opțiuni: fie reflectăm doar suma excedentului în Certificatul 2-NDFL, fie suma totală și o deducere în valoare de 3 ori salariul.
Situația este similară cu ajutorul financiar.
8. La seminar s-a spus că din 2021, FSS va trece la plata directă a prestațiilor. Și acele regiuni care s-au schimbat mai devreme, în intervalul până în 2021, rămân pe proiectul pilot?
Da, trecerea la plăți directe este treptată, până în 2021. Cei care deja nu plătesc singuri indemnizații, vor continua să plătească la fel doar prin organul teritorial al FSS.
9. Cum este reținut impozitul pe venitul personal din prestații dacă beneficiile sunt plătite de către FSS? Cum să fii în acest caz cu pensia alimentară?
FSS reține impozitul pe venitul personal, aceste sume nu mai privesc organizația. Pensia alimentară este mai dificilă. În unele regiuni, FSS a solicitat informații de la asigurați despre plătitorii de pensie alimentară.
10. Călătoria de afaceri s-a încheiat oficial vineri. Muncitorul a plecat vineri și a sosit sâmbătă. Ce zici de ziua asta? Ar trebui să fie considerată o zi într-o călătorie de afaceri?
Ne uităm la Ordinul (instrucțiunea) privind trimiterea unui angajat într-o călătorie de afaceri. Dacă călătoria de afaceri până sâmbătă nu se prelungește prin comandă, atunci nu. Nu va exista diurnă sau plată dublă.
11. Angajatul era în concediu, a renunțat fără să lucreze. Au fost recalculări. Ce să faci cu ei?
Dacă vorbim despre plata concediului de odihnă, atunci plata concediului de odihnă nu este recomandat să fie recalculată. Dacă este recalculată, atunci lăsați datoria pentru angajat. Trei ani ar trebui păstrați în bilanț și apoi luați în considerare în afara bilanţului. Revenirea prin instanțe este imposibilă, instanțele refuză să rețină. Tu însuți nu poți păstra mai mult de 20%, restul sumei de recalculare, dacă angajatul însuși este gata să o dea. Este inutil să ceri în instanțe.
Pentru toate celelalte sume. În conformitate cu Codul de procedură civilă al Federației Ruse și Codul muncii al Federației Ruse, este posibil, prin intermediul instanțelor, să se obțină doar restituirea sumei care a apărut ca urmare a unei erori de numărare și a îmbogățirii nejustificate a unui angajat.
Recalcularea plăților de concediu plătite în plus poate fi necesară numai pentru impozitul pe venit. Suma care nu poate fi reținută va trebui apoi anulată pe cheltuiala dumneavoastră.
12. Ce înseamnă un an conform art. 392 din Codul Muncii al Federației Ruse? Acest lucru se aplică recalculărilor?
Un an este termenul de prescripție pentru un angajat pentru a se adresa unei instanțe de muncă pentru neplata sau plata incompletă a salariilor și a altor beneficii datorate angajatului. Acesta nu este un termen de prescripție pentru organizație. În vechea ediție, termenul de prescripție pentru depunerea în justiție într-un litigiu privind neplata sau plata incompletă a salariilor și a altor plăți datorate unui angajat era comun cu alte tipuri de conflicte de muncă: o lună - la concediere, trei luni - pentru alte dispute.
13. Brevetul a fost primit în 2016 pentru 2015. Cum poate un astfel de angajat să returneze impozitul pe venitul personal?
Ajustarea impozitului pe venit pentru 2 persoane pentru anul 2015. În 2016, la rândul 090 din impozitul pe venitul 6 persoane, reducem cu suma rambursării. Rambursarea se efectuează așa cum sa menționat mai devreme - pe cheltuiala impozitului reținut de la acest angajat și alți angajați în perioada curentă.
14. Este necesar să se controleze asistența materială plătită de către angajatorul anterior conform certificatelor 2-NDFL? Într-adevăr, în Codul Fiscal al Federației Ruse, prevederea acestei deduceri este pentru contribuabil, și nu pentru agentul fiscal.
Nu există o astfel de practică. Dacă angajatorul nu a indicat asistență materială, dacă este mai mică de 4 mii de ruble, atunci impozitul nu controlează acest lucru. Pentru primele de asigurare, partea neimpozabilă este urmărită în cadrul fiecărui angajator contribuitor.
15. La verificare, are FSS dreptul de a reclasifica acordul GPC într-un contract de muncă și de a percepe contribuții suplimentare?
Recalificarea contractelor nu este de competența FSS. Numai prin instanță sau inspectoratul de muncă se poate reclasifica contractul. Acumularea suplimentară de contribuții fără recalificare este ilegală. Este necesar să scrieți obiecții și să vă apărați punctul de vedere.
16. În ceea ce privește acumularea de bonusuri în conformitate cu codul 2000. Au existat informații că un document de reglementare este de așteptat să permită raportarea conform vechilor coduri. E chiar asa?
Nu va exista un astfel de document de reglementare, aceasta este o declarație orală conform căreia nu vor găsi nicio vină în acest sens atunci când vor transmite rapoarte. În ceea ce privește sporurile, dacă acestea s-au efectuat sub codul 2000, recomand să vă ghidați după scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din 9 august 2016 Nr. GD-4-11/14515, care precizează că în cazul furnizării de informații false care nu a condus la calcularea și (sau) calcularea incompletă a impozitului, la consecințe negative asupra bugetului, încălcarea drepturilor persoanelor fizice, organul fiscal, atunci când analizează un caz privind recuperarea unei sancțiuni pentru o infracțiune fiscală, trebuie să ia ținând cont de prevederile paragrafului 1 al articolului 112 din Cod privind aplicarea circumstanțelor atenuante. Adică, în acest caz, taxa a fost achitată la timp și în totalitate, deci trebuie insistat asupra aplicării circumstanțelor atenuante.
17. În legătură cu numeroasele clarificări din partea Ministerului Finanțelor și a Serviciului Federal de Taxe, cum, până la urmă, este corect să reflectăm prima în 2017, după ce coduri? După cum se menționează în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 ianuarie 2017 nr. BS-4-11 / [email protected]?
La sfârșitul anului trecut, odată cu apariția codului din 2002, primele au început să fie contabilizate până la data plății (după cum păreau să vrea Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal).
Au apărut informații că Serviciul Fiscal Federal înclină spre poziția exprimată în decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 16 aprilie 2015 nr. GK15-2718 (deoarece Ministerul Finanțelor a indicat anterior că, dacă hotărârile instanțelor superioare a alerga contrar poziţiei sale, atunci poziţia instanţelor este acceptată). Cea mai recentă clarificare cu privire la această chestiune este următoarea (a se vedea scrisoarea Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 aprilie 2017 Nr. 03-04-07 / 19708).
„Ținând cont de prevederile articolului 223 din Cod, precum și de poziția Curții Supreme a Federației Ruse stabilită în Hotărârea nr. 307-KG15-2718 din 16 aprilie 2015, în opinia Departamentul, data primirii efective a veniturilor sub formă de bonusuri, care fac parte integrantă din salarii și plătite în conformitate cu contractul de muncă și sistemul de salarizare adoptat de organizație în baza prevederilor Codului Muncii al Federației Ruse (denumit în continuare Codul muncii), în conformitate cu paragraful 2 al articolului 223 din Cod, ultima zi a lunii pentru care venitul specificat a fost acumulat contribuabilului în conformitate cu un contract (contract) de muncă.
Totodată, data încasării efective a veniturilor sub formă de alte sporuri care nu au legătură cu salariile în conformitate cu Codul muncii, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 223 din Cod, se determină ca zi de plată. a venitului menționat contribuabilului, inclusiv transferul în contul bancar al contribuabilului.
Metodologii companiei 1C au formulat următoarea poziție, care este implementată în soluțiile salariale ale 1C:
Cu toate acestea, unii utilizatori se așteaptă ca toate bonusurile cu codul 2002 să fie socotite drept „compensare” la sfârșitul lunii.
Prin urmare, revizuirea 3 a decis să permită utilizatorilor să gestioneze proprietățile codului de venit care descriu modul în care este determinată data venitului.
În versiunea 3.1.2.139 a configurației PZU/PGI, este posibilă modificarea descrierii codurilor de venit. Astfel, utilizatorul poate include în venitul corespunzător paragrafului 2 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu numai codul 2000, ci și codul 2002. Cu toate acestea, pentru modificarea procedurii de contabilizare a veniturilor, veți trebuie să „plătească” prin revizuirea documentelor pentru acumularea și plata veniturilor cu codul 2002 pentru anul 2017, ceea ce se recomandă să se facă înainte de depunerea raportului 6-NDFL pentru 1 mp. 2017.
Care este procedura de calcul a salariilor pas cu pas? Pentru începători, aceste informații sunt de mare importanță. De obicei, înregistrările și angajamentele contabile se fac într-un program de contabilitate special 1C. Înregistrează toate operațiunile întreprinderii. Acest articol va vorbi despre cum să faceți înregistrarea și salarizarea. Pas cu pas pentru începători, va fi prescris un algoritm pentru acțiunile tuturor operațiunilor contabile necesare.
Ținând cont de salariul stabilit, beneficiile, concediile medicale, indemnizația de concediu, sporurile, indemnizațiile și amenzile, salariile se calculează lunar pentru angajații unei companii, firme sau instituții. În timpul emiterii plăților, este important ca contabilii nu numai să calculeze corect, să emită, ci și să documenteze aceste operațiuni. Întreaga procedură este destul de complicată pentru contabilii începători, cu toate acestea, lucrătorii cu experiență își actualizează cunoștințele tot timpul, citesc știri din acest domeniu și se familiarizează cu noi comenzi.
Documentarea decontărilor face parte din contabilitatea salariilor, deoarece plata se acumulează conform evidenței orelor de lucru. Pentru salariile pe timp, se utilizează foaia de pontaj T-treisprezece. Acesta este un document intern care se eliberează tuturor angajaților la angajare.
Înainte de a înțelege statul de plată pas cu pas (pentru începători, informații detaliate sunt oferite mai jos), trebuie să vă familiarizați cu tipurile de documente pentru care sunt emise plăți. Pentru înregistrare și salarizare se folosesc extrase speciale. Potrivit legii (articolul 9) 402-FZ din 6 decembrie 2011 „Cu privire la contabilitate”, toate documentele și situațiile contabile sunt elaborate conform cerințelor standard. Dar statul nu interzice întreprinderilor să dezvolte astfel de declarații pe cont propriu. Este necesară doar aprobarea noilor formulare în ordinea privind politica contabilă.
Documentul de decontare T-cincizeci și unu este unul dintre principalele documente contabile care este utilizat pentru calcularea plăților către angajații întreprinderii. Formularul se completează după cum urmează: vizavi de numele, prenumele și patronimul salariatului se află numărul de personal al acestuia, titlul postului, tariful conform contractului, numărul de ore pe lună și valoarea plăților. Această declarație trebuie să fie semnată de contabilul care a întocmit-o.
Salarizarea T-53 este o fișă care confirmă faptul că angajații au primit salarii. Este convenabil de utilizat, deoarece cu ajutorul unui astfel de document puteți calcula imediat plata unui număr mare de angajați.
T-49 - o declarație de contabilitate primară, necesară pentru calcularea salariilor. Este utilizat în firmele mici care angajează un număr mic de muncitori. Dacă utilizați această declarație, atunci documentele T-51 și T-53 nu sunt compilate.
Indiferent de numărul de zile lucrătoare ale angajaților, acesta ar trebui să fie acumulat pentru orele lucrate din prima până în a treizecea zi sau din a douăzeci și opta până în a treizeci și unu. Aceste condiții de acumulare sunt specificate în legea Federației Ruse, articolul o sută treizeci și trei din Codul Muncii.
Bonusurile se plătesc la momentul plății salariului de bază sau în modul specificat în documentația societății. Beneficiile sunt plătite de întreprindere pe măsură ce apar drepturile de primire.
Casiera plătește. Plata se eliberează la casieria întreprinderii sau se transferă în contul bancar personal al angajatului. Înscrierea se face conform datelor din statul de plată T-53. Foaia de emitere a banilor T-53 se virează la casierie timp de cinci zile, după care se închide. La primirea banilor, angajații își lasă semnătura pe formular.
În contabilitate, există anumite reguli care guvernează completarea datelor în program. Este imposibil să încălcați aceste reguli, deoarece este posibil să distorsionați datele întregii contabilități. Acesta din urmă va provoca erori, care vor fi foarte greu de corectat. Poate că acest lucru va face ca contabilul să fie mustrat sau concediat.
Pentru a înregistra suma unui cont în contabilitate, trebuie să creați o intrare în cont cu anumite reguli. În postare, trebuie să specificați: creditul contului contabil, debitul contului contabil și suma. O tranzacție este o înregistrare într-un computer sau un jurnal de hârtie care introduce o modificare a debitului unui cont și a creditului altuia și scoate o sumă.
Postările trebuie create conform anumitor reguli. Ce este interzisă intrarea:
Astfel de reguli împiedică intrarea în contabilitate a informațiilor incorecte, ceea ce face posibilă echilibrarea în siguranță a bilanţului în rezultatul final.
Ce altceva ar trebui menționat când vorbim despre salarizare pas cu pas (pentru începători)? Postările în 1C pot fi create în două moduri:
De obicei, salariul este plătit de la casierie, prin urmare, pe baza unui cec de numerar, o anumită sumă este retrasă din contul curent. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați cablajul D50 și K51. Această sumă poate fi la casierie doar trei zile. Dacă plata nu se face într-un anumit termen, atunci banii sunt returnați băncii pe baza unui anunț pentru o contribuție în numerar. Publicarea K50 și D70 afișează plata salariilor.
Companiile și firmele folosesc contul șaptezeci pentru a afișa și plăti remunerația - acestea sunt decontări cu angajații pentru salarii. Conform contului șaptezeci, se fac înregistrări pentru toate tipurile de plăți:
De asemenea, cu ajutorul contului au loc acumularea și plata pensiilor pensionarilor care lucrează, precum și plata deducerilor de pensie alimentară pentru anumiți angajați. De obicei, un astfel de cont este utilizat pentru a contabiliza un angajat al întreprinderii.
Cum se utilizează contul de șaptezeci și cum se acumulează plăți către angajații din programul 1C? Starea de plată pas cu pas pentru începători este descrisă mai jos:
1C-FIREPLACE este un program conceput pentru a calcula salarii, taxe, prime de asigurare, pentru și pentru raportare. Se foloseste in intreprinderi mari si firme mici, in orice domeniu de activitate. Include toate regimurile fiscale: ESHN, USN, UTII. Meritele sale sunt următoarele:
Ce oportunități oferă programul unui contabil în timpul calculării salariilor? Programul efectuează o serie de calcule necesare care sunt necesare la calcularea plăților. Lista caracteristicilor:
Cum se face salariu folosind programul? Stat de plată pas cu pas pentru începători în ȘAMIN:
Plata la bucată este un astfel de calcul, care se bazează pe calitatea și cantitatea muncii efectuate. Poate fi împărțit în salariu individual și salariu de brigadă. Acumularea individuală este plătită unei singure persoane pentru efectuarea unui anumit tip de muncă. Acumularea de brigadă depinde de volumul de muncă și de salariul individual al întregii echipe.
Salariile la bucată pot fi împărțite în anumite tipuri. Există 4 tipuri de plăți la bucată:
Cum să faci salarizare pas cu pas pentru începătorii cu plata la bucată? Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați anumite acțiuni:
În versiunea 1C 8.2, există două moduri de a calcula și plăti salariile pas cu pas pentru începători. Puteți calcula manual folosind documente într-o anumită secvență. De asemenea, puteți utiliza Payroll Assistant. Salarizarea pas cu pas pentru începătorii fără a utiliza „Asistentul de salarizare” implică următorii pași:
În ce ordine se află statul de plată pas cu pas pentru începători? Este necesar să se țină cont de reglementările care reglementează calculul plății.
Pentru eficientizarea și normalizarea salariilor angajaților de stat, legea a introdus:
În 2017, ca și în anii precedenți, conform legii, conform articolului o sută treizeci și șase din Codul Muncii al Federației Ruse, salariile ar trebui calculate de două ori pe lună. În cazul în care angajatorul încalcă condițiile, acesta poate atrage răspunderea administrativă. Prin urmare, calculul salariilor pas cu pas pentru începători ar trebui să fie efectuat prin astfel de tipuri de plăți:
1 Avans la salariul viitor. Este un anumit procent din plata de bază.
2. Salariu pentru o lună de lucru întreagă.În funcție de zilele lucrătoare, se poate percepe atât pentru o jumătate, cât și pentru două jumătăți de lună.
Principalii indicatori ai salariului mediu în 2017:
Pentru a calcula salariul mediu, utilizați formula: Salariu mediu = Plăți pentru anul / pentru douăsprezece luni.
Bonusurile angajaților pot fi plătite la discreția conducerii, la o frecvență specificată. Astfel de plăți pot fi de natură industrială și neproductivă.
Productiile, reglementate si prevazute de munca, contractele colective sau regulamentele interne de salarizare sunt:
Neproducție - nu are legătură directă cu procesul de lucru:
După frecvența acordării premiilor sunt:
Pentru acumularea și plata bonusului, conducerea organizației emite o comandă pe comanda corespunzătoare. Angajații se familiarizează cu acesta împotriva semnăturii.
Pe baza sursei de plată a primei (cheltuieli obișnuite sau alte cheltuieli), acumularea se realizează prin mențiuni:
Din toate veniturile angajaților, inclusiv bonusurile, este necesar.
Dacă prima este de natură de producție, atunci impozitul pe venitul personal se percepe:
Prima, care se plătește la sfârșitul trimestrului, este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice la sfârșitul lunii în care a fost plătită.
De asemenea, primele sunt supuse primelor de asigurare.
Poti lua in calcul bonusul de reducere a impozitului pe venit daca este indicat in contractul de munca si este productie. Pentru bonusurile acumulate periodic (o dată pe lună sau trimestrial), trebuie precizate și clauzele relevante din contractul de muncă și regulamentul de remunerare.
În sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, prima este inclusă în costurile care reduc impozitul de plătit dacă este producție.
Organizația a plătit un bonus unui angajat la sfârșitul trimestrului pentru îndeplinirea planului de volum de vânzări în valoare de 30.000 de ruble.
Cablaj:
| Dt. cont | Contul Kt | Descrierea cablajului | Suma de postare | O bază de documente |
| 44 | Premiat | 30 000 | Ordin de atribuire fisa de salarizare |
Luați în considerare toate calculele de salarizare în contul 70. Acumulați venituri din creditul contului și faceți deduceri la debit. Indicații privind salariile și impozitele 2018 - 2019 veți găsi în articol.
Pentru calculele salariilor se utilizează contul 70 „Decontări cu personal pentru salarii”. Salariile se reflectă în creditul acestui cont, iar deducerile se efectuează pe debit.
Ce conturi să folosiți în corespondență cu contul 70 depinde de ce fel de operațiune dorește să efectueze compania. Ca urmare, tranzacțiile cu salariile și impozitele pot varia între companii. Mai jos în articol veți găsi cele mai frecvente înregistrări salariale și fiscale în 2018, aceleași înregistrări vor fi relevante și în 2019.
În contabilitate, salariile angajaților sunt incluse în următoarele elemente de cost:
În funcție de sursele din care sunt șterse costurile forței de muncă, se selectează una sau alta afișare a salariilor.
Afișări privind acumularea și plata salariilor de mai jos.
Înregistrările salariale sunt reflectate în creditul contului 70 în corespondență cu conturile de contabilitate de cost. Pe ce cont să se efectueze tranzacții, printre altele, depinde de tipul de activitate al companiei. Veți găsi mai jos principalele intrări de salarizare.
Inregistrarile privind plata salariilor in departamentul de contabilitate se reflecta in debitul contului 70 in corespondenta cu conturile activelor societatii. De regulă, se folosesc două conturi - 50 „Casiera”, 51 „Cont de decontare”. Inregistrari contabile pentru plata salariilor de mai jos.
Angajatorii sunt obligați să calculeze și să rețină impozitul pe venit - impozitul pe venitul personal - din salariul angajaților. Contabilii iau in calcul acest impozit in contul 68 subcont „Calcule pentru impozitul pe venitul personal”. Pe creditul contului se reflectă reținerea impozitului pe venitul personal, iar pe debit - plata către buget.
Impozitul pe venit este reținut la plata salariului, prin urmare, înregistrările în cont trebuie făcute în ziua în care banii sunt transferați pe cardul bancar al angajatului sau când banii sunt emiși de la casierie. Afisarea pentru retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice este urmatoarea.
Nu vom lua în considerare salarizarea în detaliu, dar vom analiza înregistrările care sunt generate în contabilitate după finalizarea calculelor pentru fiecare angajat.
Etapele muncii privind contabilitatea salariilor în organizație:
Pentru contabilizarea tuturor tranzacțiilor legate de remunerare se utilizează contul 70 „Decontări cu personalul pentru remunerare”. Acumulările se reflectă în creditul acestui cont, impozitul pe venitul personal, alte deduceri și plățile salariale sunt reflectate în debit. Afișările pe statul de plată, deducerile, acumularea impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare se fac de obicei în ultima zi a lunii pentru care se acumulează salariul. Afișări privind plata salariilor și plata impozitului pe venitul personal și a contribuțiilor - în ziua transferului (emiterii) efective a fondurilor.
Costurile salariale sunt anulate din costul produselor sau bunurilor, prin urmare, următoarele conturi corespund contului 70:
Cablajul arată astfel:
Aceasta afisare se face pentru suma totala a salariului acumulat pe luna, sau pentru fiecare angajat, daca contabilitatea in contul 70 este organizata cu analiza angajatilor.
Deducerile din salarii reduc valoarea angajamentelor si sunt debitate in contul 70. De regulă, toți angajații au o singură deducere - acesta este impozitul pe venitul personal. Aici, contul 70 corespunde cu contul 68 „Calcule privind impozitele și taxele”, postând:
În înregistrările la alte deduceri, contul de credit se modifică, în funcție de unde se duce. De exemplu, la reținerea unui titlu executoriu în favoarea unui terț, se utilizează contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”, înregistrând:
Contul 70 nu participă la înregistrări pe primele de asigurare, deoarece nu se acumulează salariaților și nu sunt deduse din salariul acestora.
Primele de asigurare se impută la costul de producție, adică. trece prin debitul conturilor 20 (26.29, ...) sau 44 în corespondență cu contul 69 „Calcule pentru asigurări și asigurări sociale”. 69 de conturi au de obicei subconturi pentru fiecare rată. Cablaj:
După ce salariul se acumulează pe creditul contului 70, iar pe debitul contului 70 se rețin impozitul pe venitul personal și alte deduceri, restul se plătește angajaților. Plata se poate face atât de la casierie, cât și prin intermediul băncii (banii se virează în conturile angajaților din contul curent al organizației), adică. Contul 70 corespunde fie cu contul 50 „Casiera”, fie cu contul 51 „Cont de decontare”, înregistrând:
În ziua în care se plătește salariul, organizația este obligată să plătească impozitul pe venitul personal și prime de asigurare pentru accidentări. Primele de asigurare rămase se plătesc până în data de 15 a lunii următoare. Plata se face din contul curent (contul 51), datoria către Serviciul Fiscal Federal și fondurile sunt închise (conturile 68 și 69). Cablaj:
Exemplu de salarizare cu afisari
Salariaților li s-au plătit salarii pe luna ianuarie 2018, impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut, prime de asigurare calculate. Contabilitatea pentru contul 70 se face fără analize pentru angajați, pentru contul 69 - cu subconturi pentru fiecare contribuție. Salariile și contribuțiile sunt debitate în contul 20.
02.10.2018 - s-a achitat salariul, s-au achitat impozitul pe venitul persoanelor fizice si contributiile de asigurare la Fondul de asigurari sociale pentru accidentari,
15.02.2018 - au fost plătite prime de asigurare către PFR, FMS, FSS.
Contributii:
- în FIU - 16.500 de ruble
- în FMS - 3.825 de ruble
- FSS - 2.175 de ruble
- Leziuni FSS - 150 de ruble
Înregistrări pentru toate tranzacțiile:
Data Cablaj Sumă Conținutul operațiunii 31.01.2018 D20 K70 75 000 Salariul acumulat D70 C68.nfl 9 750 Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut Prime de asigurare acumulate: D20 K69.pfr 16 500 - în FIU D20 C69.fms 3 825 - în FMS D20 K69.fss1 2 175 - in FSS (invaliditate temporara) D20 K69.fss2 150 - în FSS (leziuni) 10.02.2018 D68.nfl C51 9 750 Impozitul pe venitul personal enumerat D69.fss2 K51 150 Contribuțiile FSS sunt listate (răni) D70 K50 65 250 Salariile plătite ale angajaților de la casierie 15.05.2018 Primele de asigurare enumerate: D69.pfr K51 16 500 - în FIU D69.fms K51 3 825 - în FMS D69.fss1 K51 2 175 - FSS (invaliditate temporară)
Păstrarea evidenței contabile în serviciul online Kontur.Accounting este convenabilă. Pornire rapidă a unei organizații primare, calcul automat al salariilor, colaborare cu directorul.
