Analiza tranzacțiilor în numerar în întreprindere. Contabilitate și analiză a tranzacțiilor în numerar ale unei bănci comerciale. Jurnalul de comenzi contabile

3.7 Analiza tranzacțiilor în numerar.

Fluxul de fonduri în casierul Kamysh Burun LPUMG se datorează în principal primirea de bani din contul curent, care, pentru iulie 1999, sa ridicat la:

1553537.18 Ruble (pentru salarii și segmente)

RANKPOST 31226.67 Rubles.

Din alte implementări materiale de 2237,85 ruble.

Pentru reclama 800 de ruble.

Pentru serviciile auto 1200 de ruble.

Alte sosiri 51126.98 ruble.

Sosirea totală pentru luna iulie a reprezentat: 1640128,68 ruble.

ruble, care s-au ridicat la (74,9%) pe fluxul total de numerar. Emise în subsecțiunea -360422,79 ruble (22%). Chirie la Bank -36898.34 Rubles.

Organizația nu rezistă întotdeauna la limita stabilită de bancă. Deci, la 1.08.99, balanța de numerar la checkout a fost -6884 ruble împotriva limitei stabilite - 6.300 de ruble. Acest lucru se explică prin natura călătoriei a activității personalului principal al lucrătorilor și specialiștilor și a întârzierilor în linie din cauza situațiilor neprevăzute. La verificarea disciplinei de numerar, banca nu a aplicat sancțiuni.

La calcularea între întreprinderi, bănci și stat, se aplică un sistem de decontare a calendarului, adică toate plățile din contul curent, inclusiv deducerea la buget și plata salariilor, se efectuează în ordinea raportării calendaristice (în ordinea de primirea lor la bancă).

Plățile privind plățile fără numerar Banca face cu consimțământul titularului de cont. Numai atunci când plățile către organismele financiare la impozitele restante, în conformitate cu ordinele de arbitraj, la rambursarea împrumuturilor restante, eliminarea fondurilor din contul curent se face fără consimțământul său, care este, forțat pentru ordinea de colectare.

Compania periodic (zilnic sau altfel stabilită de Bancă) primește un extras de la bancă din contul curent, adică Lista operațiunilor produse de el pentru perioada de raportare. Documentele primite de la alte întreprinderi și organizații sunt anexate la descărcarea de gestiune a băncii, pe baza cărora fondurile sunt înscrise sau scrise, precum și documentele emise de întreprindere.

Extrasul din contul curent este a doua instanță a contului personal al întreprinderii deschise de bancă. Păstrarea numerarului întreprinderilor, Banca se consideră că un debitor al întreprinderii (conturile sale plătibile), astfel încât soldurile și primirea înregistrărilor contului curent cu privire la împrumutul contului curent și scăderea datoriei lor (scriere, numerar emitere) - prin debitare. Extractele de prelucrare, un contabil trebuie să-și amintească această caracteristică și să înregistreze sumele credite și soldul debitorului contului curent și să scrieți împrumutul. Un extras din contul curent are anumiți indicatori, partea din care este codificată de bancă, iar aceleași coduri sunt utilizate de întreprindere.

Declarația băncii se înlocuiește cu un registru al contabilității analitice pe un cont de decontare și servește simultan ca bază pentru înregistrările contabile. Toate documentele care sunt atașate la descărcarea de gestiune sunt stinse de ștampila "răscumpărată". Eroare înmatriculată sau debitată din sumele contului curent sunt acceptate în cont 63 "Calcule pe creanțe", iar banca raportează imediat astfel de sume pentru a face corecții. În declarațiile ulterioare, Banca face corecții, iar în evidențele contabile ale datoriei întreprinderii este scrisă.

În domeniile extractului dovedit față de cantitățile de operațiuni și în documente, codurile de conturi corespund contului 51 din "Contul curent" sunt aplicate și numărul de secvență al înregistrării sale de înregistrare este, de asemenea, indicat pe documente. Aceste date sunt necesare pentru a monitoriza fluxul de numerar, automatizarea contabilității, certificatelor, verificărilor și stocarea ulterioară a documentelor. Verificarea și prelucrarea extractelor ar trebui făcute în ziua primirii lor.

Extractul primit de la bancă este verificat și procesat: toate documentele de achiziție sunt selectate, conturile corespunzătoare (codurile) sunt aplicate și în funcție de întreținerea și funcționarea mașinilor și echipamentelor, producția generală și costurile generale de circulație, calcule cu calcule Bugetul și altele, iar codurile articolelor sunt, de asemenea, aplicate. Acest lucru este necesar deoarece contabilitatea analitică în multe conturi este organizată în contextul articolelor. Gruparea sumelor conform articolelor se efectuează în foile de decodificare, care se deschid lunar în contextul conturilor, atelierelor și sunt completate cu documente la comenzile relevante.

4.1 Contabilitatea sintetică și analitică a fondurilor în contul curent.

Contabilitatea sintetică a operațiunilor pe o contabilitate calculată a contabilității contabilității societății pe cont 51 "Contul de decontare". Acesta este un cont activ, de debitul care este înregistrat de soldul fondurilor gratuite ale întreprinderii la începutul lunii, încasările de numerar din casa de numerar a întreprinderii, în numerar, creditat de la cumpărători de produse, clienți, debitori au obținut împrumuturi. Împrumutul acestui cont reflectă fondurile pentru a rambursa datoriile companiei către furnizorii de valori materiale (servicii), contractori pentru lucrările efectuate, bugetul, banca pentru împrumuturile primite, autoritățile de asigurări sociale și alți creditori, precum și suma emisă de companie în numerar pe casier. Pentru a reflecta revoluțiile din contul contului 51, numărul de ordine al revistei 2 servește. Debitul acestui cont este înregistrat în diferite ordine și jurnale de comandă și, în plus, sunt controlate de Velomost nr. 2. Baza pentru completarea acestor registre este extrasele dovedite și prelucrate din contul curent.

Sumele cu aceleași conturi corespunzătoare ale fiecărei descărcări sunt realizate și înregistrate într-un mandat și o declarație și în situația rezultatelor.

Condiția prealabilă pentru umplerea registrelor este utilizarea unei linii pentru fiecare descărcare, indiferent dacă este compilată. Numărul de rânduri ocupate de ordine №2 și Vedomost nr. 2 pentru fiecare lună ar trebui să fie aceleași și egale cu numărul de extrase din banca primite în această perioadă. Ca și în Jurnalul nr. 2 și în Vedomost nr. 2, sumele sunt înregistrate în contextul conturilor corespunzătoare cu debitul și creditul contului 51.

Prezența acestor indicatori pentru fiecare zi de raportare și o lună permite angajaților numărați să analizeze sursele fluxului de numerar la contul întreprinderii, controlează utilizarea obiectivelor, îndeplinirea obligațiilor la buget și alte organisme economice, în conformitate cu calendarul aprobat calendarul plăților financiare.

Analizând numărul ordinului 2 și declarația nr. 2 (a se vedea anexa) se poate concluziona că cea mai mare parte a fondurilor (98,4%) provine de la sediul Kavaztransgaz OJSC. Mijloacele rămase provin din biroul organizației. Banii primiți la contul curent sunt consumate după cum urmează:

La Registrul de numerar al Organizației pentru Salarizare și Tangente - (70%)

Pentru impozite - (1,26%)

În fonduri extrabudgetare - (27,8%)

Pentru plata serviciilor de utilități (3,24%)

Documentele pentru fiecare mișcare de fonduri și ordine de plată, comenzile memoriale nu sunt realizate prin elemente separate ale auditului de soluționare și operațiunile de numerar ale instituțiilor de credit. Următorul paragraf analizează calculul și operațiunile de numerar "Novosibirsk Municipal Bank". 3.3 Analiza tranzacțiilor de decontare și de numerar ale unei bănci comerciale atunci când analizează tranzacțiile în numerar ...

La box-office, starea desktopului de numerar este transportată: gestionarea; Șeful operațiunilor de numerar; Contabil șef; Șeful Cassa; Casierii. 1.3 Alegerea unei metodologii de evaluare a operațiunilor de decontare și în numerar în instituțiile de credit Băncile comerciale sunt conductori-cheie ai serviciilor de plată. Ele atrag și servesc clienților, fac recepție și prelucrare primară a plății clienților ...

Și lucrările efectuate și alte întreprinderi și organizații în coordonare cu băncile de servire stabilește o limită de numerar în numerar, adică. Cantitatea maximă de numerar care poate fi stocată la biroul întreprinderii. Băncile comerciale efectuează tranzacții de numerar pentru serviciul clienți numai dacă au o licență emisă de Banca Centrală a Federației Ruse (sau teritoriul său ...

Banii și documentele de primire de către sediul central pe o chitanță la Jurnalul de numerar al Biroului de seară. III. Analiza activității OSB industriale nr. 8231 Samara privind așezarea și serviciul de numerar al persoanelor juridice. 3.1. Caracteristicile generale ale Băncii Volga a ramurii industriale AK Sberbank nr. 8231 Samara. Departamentul de Economii Bank nr. 8231 nu este o entitate juridică, OSB №8231, în ...

La efectuarea unui studiu cuprinzător al activităților organizației, rezultatele financiare ar trebui analizate luând în considerare datele privind datele fluxului de numerar. Acest lucru se datorează parțial faptului că, în raportarea modernă, se reflectă în rezultatele financiare formate din metoda de acumulare și nu o metodă de numerar (adică veniturile și costurile organizației se reflectă în raportarea perioadei pe care au avut loc, indiferent de fluxul de numerar asociat). În plus, o parte din încasările și eliminarea fondurilor nu afectează rezultatele financiare ale perioadei de raportare, deoarece acestea nu sunt luate în considerare în această perioadă ca venituri și costuri (venituri și cheltuieli ale perioadelor viitoare, primirea și plata avansurilor, primirea și întoarcerea Împrumuturi, achiziționarea de active fixe, atașamente financiare etc.). Prin urmare, este logic să analizăm nu numai rezultatele financiare ale întreprinderii, ci și rezultatele monetare exprimate în schimbarea soldului de numerar pentru perioada și în structura acestei schimbări.

Unul dintre indicatorii care caracterizează poziția financiară a organizației este solvabilitatea sa, adică. Posibilitatea resurselor de numerar în timp util și rambursează pe deplin obligațiile de plată. În funcție de angajamentele, organizația ia în considerare, distinge o solvabilitate pe termen scurt și pe termen lung.

Solvabilitatea este o manifestare externă a stării financiare a organizației, durabilitatea sa.

Solvabilitatea este capacitatea organizației în timp util și își îndeplinește pe deplin obligațiile de plată generate de tranzacțiile comerciale, de credit și de alte tranzacții cu privire la o natură de plată. Evaluarea solvabilității întreprinderii este determinată la o anumită dată.

Abilitatea întreprinderii la timp și fără întârziere să plătească în obligațiile lor pe termen scurt se numește lichiditate.

Lichiditatea soldului prezintă posibilitatea de a găsi fonduri de plată în detrimentul surselor interne ale organizației. Lichiditatea este o modalitate de a menține solvabilitatea. Dar, în același timp, dacă organizația are o imagine înaltă și este în mod constant solvent, este mai ușor să-și mențină lichiditatea. Necesitatea de a analiza lichiditatea echilibrului apare în condițiile pieței în legătură cu consolidarea restricțiilor financiare și a necesității de a evalua bonitatea organizației.

Organizația poate fi lichidă la diferite grade, deoarece compoziția activelor curente include capitalul de lucru cel mai eterogenă, dintre care sunt disponibile ambele sunt ușor de implementate și utilizate. Lichiditatea activelor este capacitatea activelor de a transforma în bani, iar gradul de lichiditate este determinat de perioada de timp în care această transformare poate fi efectuată. Perioada mai scurtă a perioadei de transformare, cu atât este mai mare lichiditatea activelor.

În timpul analizei lichidității, următoarele sarcini sunt rezolvate:

evaluarea adecvării fondurilor pentru acoperirea obligațiilor ale căror calendarii expiră la perioade adecvate;

determinarea cantității de lichiditate și verificarea suficienței lor de a îndeplini obligații urgente;

evaluarea lichidității și a solvabilității organizației pe baza unui număr de indicatori.

În același timp, obligațiile de diferite grade de urgență sunt de obicei alocate ca parte a datoriilor pe termen scurt. Prin urmare, una dintre metodele de estimare a lichidității în etapa de analiză preliminară este de a compara anumite elemente ale activului și răspunderea între ei. În acest scop, obligațiile întreprinderii sunt grupate de gradul de urgență și activele sale - în funcție de gradul de lichiditate (viteza de implementare posibilă). Astfel, cele mai urgente obligații ale organizației (termenul de plată au loc în luna curentă) sunt comparate cu valoarea activelor cu lichiditate maximă (numerar, valori mobiliare ușoare). În același timp, o parte din obligațiile urgente rămase negarantate ar trebui să fie echilibrată de mai puține active lichide - creanțele organizației cu o situație financiară durabilă, implementate cu ușurință valorile inventarului inventarului de inventar. Alte obligații pe termen scurt se referă la astfel de active ca debitori, produse finite, rezerve de producție etc.

În funcție de gradul de lichiditate, activele întreprinderii sunt împărțite în următoarele grupuri:

A1 - cele mai lichide active. Acestea includ toate numerarul întreprinderii și investițiile financiare pe termen scurt.

A2 - active funlizabile, adică active, pentru circulația cărora în numerar necesită o anumită perioadă de timp. Acestea includ creanțe, plăți pentru care se așteaptă în termen de 12 luni de la data raportării, alte capitaluri de lucru.

A3 - Active implementate lent, adică active care sunt mai puțin lichide. Acestea includ stocuri, TVA privind valorile dobândite, creanțele, plățile pentru care sunt așteptate mai mari de 12 luni de la data raportării.

A4 - Active active dureroase, adică active care sunt utilizate în întreprindere pentru o lungă perioadă de timp. Acestea includ toate activele imobilizate.

Astfel, grupele A1, A2, A3 sunt active în continuă schimbare și se numesc active curente.

În funcție de durata rambursării obligațiilor de pasive, întreprinderea este împărțită în următoarele grupuri:

P1 este obligațiile cele mai urgente. Acestea includ datorii, calcule pentru dividende, alte datorii pe termen scurt, precum și împrumuturi care nu sunt rambursate la timp (în conformitate cu datele soldului contabil).

P2 - Datoriile pe termen scurt. Acestea includ fonduri împrumutate pe termen scurt supuse rambursării în termen de 12 luni de la data raportării.

P3 - Datoriile pe termen lung. Aceasta include toate datoriile pe termen lung.

P4 - pasive constante. Aceasta este întreaga secțiune a soldului a patra, precum și articole "venituri viitoare", "fonduri de consum", "rezerve de cheltuieli viitoare și plăți".

Teoretic, deficitul de fonduri pe același grup de active este compensat de un fond excesiv pe de altă parte. Cu toate acestea, în practică, activele lichide mai puțin pot fi întotdeauna înlocuite în mod adecvat cu mai mult lichid.

Lichiditatea organizației este disponibilitatea capitalului de lucru, în cantitatea suficientă pentru a rambursa obligațiile pe termen scurt, cel puțin cu o încălcare a scadenței rambursării prevăzute de contracte.

Lichiditate curentă \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2)

Comparația primei și celei de-a doua grupuri de active și pasive vă permite să evaluați lichiditatea actuală a organizației, adică. Solvabilitatea ei (+) sau insolvabilitatea (-) la intervalul de timp cel mai apropiat de momentul în cauză.

Perspectiva lichiditate \u003d A3 - P3

Comparația celui de-al treilea grup de active și pasive vă permite să evaluați lichiditatea promițătoare a organizației, adică. Prognoza solvabilității sale bazată pe compararea veniturilor și plăților viitoare.

Lichiditatea înseamnă capacitatea organizației de a-și traduce activele în fonduri lichide (bani în numerar și bani în numerar), în timp ce procesul de transfer de bunuri la fonduri lichide poate să apară atât cu pierdere, cât și fără a pierde valoarea balanței activelor, adică reduceri de la preț.

Analiza lichidității întreprinderii și, în consecință, soldul este realizat prin două metode:

metoda grupului;

metoda coeficienților.

Metoda grupului este mai detaliată atunci când activele sunt grupate de gradul de lichiditate în ordinea descrescătoare, iar răspunderea răspunderii este grupată în termeni de rambursare a acestora în ordinea creșterii lor. Această metodă arată posibilitatea implementării materialelor și a altor valori pentru a le transforma în numerar.

Analiza numerarului și gestionarea fluxului de numerar este una dintre cele mai importante domenii de activitate ale contabilului-șef. Acesta include calcularea momentului consumului de bani (ciclu financiar), analiza fluxului de numerar, prognozarea sa, determinarea nivelului optim de fonduri, elaborarea bugetelor de fonduri etc.

Scopul analizei fluxurilor monetare ale organizației este furnizarea cea mai completă și mai fiabilă a utilizatorilor interesați de informații cu privire la procesul de formare a fluxurilor de numerar necesare pentru a evalua echilibrul și eficiența acestora.

Pentru a atinge un obiectiv formulat, trebuie rezolvate următoarele sarcini:

stabilirea surselor de primire și referindu-se la utilizarea fondurilor;

efectuați un studiu cuprinzător al factorilor care au un impact direct și indirect asupra fluxului de numerar;

stabiliți motivele abaterii soldului de numerar net din rezultatul financiar net obținut de organizație pentru perioada de timp studiată;

determinați echilibrul afluxului și fluxul de numerar în volum și în timp;

să evalueze eficiența utilizării fondurilor;

revizuirea rezervelor și modalitățile de a menține un anumit nivel de lichiditate absolută a organizației.

Fluxurile monetare ale organizației sunt fluxul de numerar, adică. Primirea lor (aflux) și utilizarea (ieșirea) pentru o anumită perioadă de timp.

Cantitatea de flux de numerar se caracterizează prin indicatorii de obținere (primire) de fonduri și instrucțiunile acestora la obiectivele relevante prin tipul de activitate al organizației.

Conceptul de "fluxuri de numerar" este agregat, deoarece include diferite tipuri de fluxuri care servesc activitățile financiare și economice ale organizației.

Pentru utilizatorii externi și evaluările externe - evaluări principalele surse de informare pentru analiza fluxurilor de numerar ale organizației sunt următoarele forme de raportare contabilă: Formularul nr. 1 "Soldul contabilității", formularul nr. 2 "Raport privind profitul și pierderea" , Formularul nr. 4 "Raport de mișcare în numerar"

Raportul privind fluxul de numerar conține informații privind echilibrul inițial, final și curat al fondurilor organizației, precum și în numerar net din activitățile actuale, de investiții și financiare. Potrivit activităților, informațiile sunt alocate cu privire la cât de mult și din ce surse organizația a primit numerar și cât de mult și unde au fost trimise în perioada de raportare.

Soldul inițial este echilibrul fondurilor organizației la începutul perioadei de raportare, reflectând valoarea fondurilor pe care organizația le-a primit, dar nu a cheltuit pe perioadele care precedă raportarea.

Reziduurile curate sau numerarul net, în orice moment al perioadei studiate, este definit ca fiind diferența dintre banii primiți și cheltuiți în această perioadă.

Reziduul final este echilibrul fondurilor organizației la sfârșitul perioadei de raportare, care include sumele soldului inițial și net al fondurilor pentru organizație.

Un raport privind fluxul de bani este un set de indicatori, care sunt implementate care caracterizează fluxul de numerar în perioada de raportare.

Influxul (ieșirea) fondurilor este o creștere (reducerea) veniturilor monetare ca urmare a activităților economice, a anumitor tipuri de activități sau operațiuni economice.

Numerar - includeți bani la box office și în conturile bancare, au contribuit la depozitele "la cerere". Depunerile de depozit în bănci aparțin investițiilor financiare pe termen scurt sau pe termen lung.

Cantitatea de flux pur (ieșire) de bani este calculată astfel:

O \u003d ok -on (3)

Unde, O - valoarea fluxului pur (ieșire);

Ok - restul la sfârșitul perioadei;

El este restul la începutul perioadei.

Informațiile conținute în raportul privind mișcarea fondului sunt necesare pentru evaluare:

organizarea promițătoare a organizației de a crea fluxuri de numerar pozitive (excesul de fluxuri de numerar pe cheltuieli);

capacitatea organizației de a-și îndeplini obligațiile privind calcularea împrumuturilor, plata dividendelor și a altor plăți;

trebuie să atragă în continuare fonduri din partea respectivă;

motive pentru diferențele dintre venitul net al organizației și încasările și plățile aferente;

eficacitatea operațiunilor de finanțare a tranzacțiilor de organizare și de investiții în forme monetare și fără bani.

Una dintre condițiile pentru bunăstarea financiară a organizației este afluxul de numerar. Cu toate acestea, cantitatea excesivă de fonduri sugerează că organizația suferă de fapt pierderi asociate inflației și insuficienței banilor, precum și cu posibilitatea plasamentului lor profitabil.

Pentru a calcula cifra de afaceri medie, ar trebui să utilizați cifra de afaceri a împrumutului de 51 "Conturi de decontare". Dar dacă organizația are o parte semnificativă a calculelor prin conturi de casierie și a conturilor speciale, atunci costurile de numerar specificate în acestea ar trebui adăugate la valoarea împrumutului de 51.

Raportul privind fluxurile de numerar sunt însumate de fluxurile de numerar pentru perioada de raportare, cu scopul de a obține informații suplimentare privind rezultatele activităților de producție și economică ale organizației, despre investițiile și activitățile financiare.

Raportul conține informații care completează datele bilanțului de raportare și din contul de profit și pierdere.

În special, din acest raport, este posibil să se obțină informații cu privire la faptul dacă rentabilitatea a fost asigurată de un aflux suficient de fonduri pentru a promova extinderea operațiunilor sau, cel puțin pentru a le continua la același nivel; Aceasta satisface afluxul de numerar prin nivelul necesar de lichiditate al organizației. În cele din urmă, raportul oferă o idee despre activitățile organizației de a atrage resurse financiare pentru a-și finanța dezvoltarea și alte nevoi.

Fluxurile de numerar sunt grupate în raportul în trei domenii: activități curente, de investiții și financiare.

În practica internațională, există două metode de realizare a unui raport privind fluxul de numerar - direct și indirect.

Metoda directă de elaborare a raportului implică reflectarea fluxurilor de numerar direct primite de la cumpărători plătiți de personal, etc.

Metoda indirectă de raportare este reflectată doar ca parte a fluxului de numerar, care nu include chitanțe brute și cheltuieli din producția principală și activitatea economică.

Un contabil, ale cărui funcții includ sarcina de a asigura gestionarea informațiilor privind disponibilitatea și fluxul de numerar, ar trebui să fie capabilă să explice motivul discrepanței dintre profit și schimbări în numerar. În acest scop, mișcarea monetară este analizată printr-o metodă indirectă.

Cu o metodă indirectă, rezultatul financiar este convertit de o serie de ajustări ale sumei schimbării banilor pentru perioada respectivă.

În prima etapă, respectarea rezultatului financiar și propriul său capital de lucru. Acest lucru elimină impactul asupra rezultatului financiar al operațiunilor de acumulare de amortizare și operațiuni legate de eliminarea activelor pe termen lung.

În a doua etapă, ajustările stabilesc corespondența modificărilor în propria capital și banii de lucru. Ar trebui să se stabilească modul în care o modificare a fiecărui atelier de capital de lucru a fost reflectată în starea fondurilor organizației.

Studiile efectuate în primul capitol ne permit să tragem următoarele concluzii:

Fondurile monetare includ:

numerar și documente de numerar situate la biroul organizației;

numerar, care se află în reglementarea și alte conturi ale organizației.

Este demonstrat, importanța deosebită a contabilității fondurilor, ca fiind cel mai important instrument de gestionare a fluxului de numerar, monitorizarea siguranței și eficienței banilor, menținând solvabilitatea zilnică a organizației.

Solvabilitatea organizației este una dintre cele mai importante caracteristici ale situației financiare a organizației, care este determinată de suma de bani din cadrul organizației. O evaluare a solvabilității organizației este determinată la o anumită dată. Metoda de menținere a solvabilității este lichiditatea. Lichiditatea soldului, la rândul său, arată posibilitatea de a găsi fonduri din sursele interne ale organizației.

Scopul analizării fondurilor este - gestionarea fluxurilor de bani este:

În primul rând, calculul momentului consumului de numerar (ciclul financiar);

În al doilea rând, fluxul de numerar prognozează și determinarea nivelului optim al fondurilor;

În al treilea rând, făcând bugete de bani.

Analiza fluxului de numerar face posibilă evaluarea:

În ce volum și din ce surse au primit numerar primite, care sunt direcțiile de utilizare a acestora;

este fondurile proprii ale organizației suficiente pentru activitățile de investiții;

este capabil să plătească organizația să plătească pentru obligațiile lor curente;

este suficient de profitabil pentru servirea activităților curente;

ce se explică prin discrepanțele cu privire la cantitatea de profit și disponibilitatea în numerar.

La întreprinderea Raduga LLC, cifra de afaceri monetară este reprezentată atât în \u200b\u200bplăți în numerar, cât și în numerar. Datorită faptului că activitatea principală a întreprinderii este comerțul cu amănuntul cu produse de cofetărie, o cotă substanțială în sistemul de calcul este ocupată de plăți în numerar (Tabelul 3)

Tabelul 3 Rata de numerar și cifra de afaceri fără numerar la Enterprise LLC Raduga

Obfin. Raportul dintre numerar și cifra de afaceri non-numerar este dată.

Figura 3 Rata de numerar și non-numerar

Cifra de afaceri de la Intreprindere Raduga LLC în 2009 a fost de 14879 mii de ruble, care este mai mult decât în \u200b\u200b2008 cu 6463 mii de ruble. Cifra de afaceri a crescut în 2009 cu 2919 mii de ruble și sa ridicat la 7908 mii de ruble. Analiza raportului de numerar și cifra de afaceri fără numerar arată că plățile în numerar prevalează la întreprinderea LLC Raduga. Ponderea așezărilor de numerar în cadrul întreprinderii în 2009 a fost de aproximativ 53%, care este mai mică de 6% în 2008. Un astfel de vorbitor este asociat cu înființarea unui terminal bancar în 2009 (SAT RF, zona industrială) la întreprindere și posibilitatea de a face calcule utilizând carduri bancare.

La următoarea etapă, analizăm sursele de primire și cheltuielile de fonduri la întreprinderea LLC Raduga.

Recepţie Numerarul se efectuează la primirea ordinelor de numerar, emiterea - comenzile de numerar consumabile.

Pentru înregistrarea departamentului de contabilitate a controalelor de primire și cheltuieli și a cererilor de eliberare a banilor înainte de transferul către organizație, compania conține documente de înregistrare a revistelor și Cheltuieli.

Tabelul 4 Surse de primire a fondurilor în casierul LLC "Raduga"

Astfel, principala sursă de primire a numerarului în casierie este veniturile comerciale ale RUDAGA LLC. În 2008, veniturile de tranzacționare este de 94% din primirea de numerar în numerar, 6% este reprezentată de personalul de responsabilitate necheltuit. În 2009, încasările de numerar sunt prezentate exclusiv de veniturile comerciale.

Tabelul 5 Principalele direcții de cheltuieli în numerar

Deci, principala sursă de cheltuieli în numerar este plata salariilor și a beneficiilor sociale. Astfel, în 2009, 3211 mii de ruble au fost trimise la această cheltuială de cheltuieli, ceea ce este mai mult decât în \u200b\u200b2008 cu 644 mii de ruble. În structura cheltuielilor în numerar, plata beneficiilor sociale și a foilor de spital în 2009 este de aproximativ 41%, în 2008 - aproximativ 52%. Veniturile supra-limite la întreprinderea Raduga LLC este închiriată în Bancă (West-Ural Bank Sberbank a Federației Ruse).

În conformitate cu legislația, societatea are dreptul de a menține numerarul la Oficiul Organizației unei limite ne-mai stabilite. Analizați procedura de calculare a limitei de numerar (Tabelul 6)

La 7 decembrie 2009, compania a prezentat Bank-ului Ural din Sberbank din Federația Rusă (districtul industrial) Calcularea limitei rezervelor de numerar pentru anul 2010. Numărul contului curent al companiei din Bancă - 4070281070000000000057.

Tabelul 6 Calculul limitei casierului LLC "RADA" în 2010

Potrivit calculului stabilit, West-Ural Bank of Sberbank a Federației Ruse a aprobat limita casei de numerar la întreprinderea Raduga LLC pentru anul 2010 în valoare de 25 de mii de ruble. Principalele direcții de cheltuieli ale fondurilor din registrul de numerar sunt costurile salariilor, cheltuielilor de călătorie și cheltuieli generale, combustibil. Termenul limită pentru numerar în bancă în limita stabilită se efectuează zilnic.

În concluzie, studiul tranzacțiilor de numerar va analiza indicatorii de lichiditate. Lichiditatea soldului este exprimată ca grad de acoperire a obligațiilor întreprinderii prin activele sale, perioada de transformare a cărei în bani corespunde datei de rambursare a obligațiilor. Activele întreprinderii, în funcție de viteza de transformare a acestora în bani, sunt împărțite în patru grupe, pasivele sunt grupate în mod similar în patru grupe (Tabelul 7)

Tabelul 7 Analiza coeficienților de lichidități

Rata curentă de lichiditate reflectă care parte din activele curente este acoperită de obligațiile curente. Începând cu data de raportare, 114% din datoria întreprinderii pot fi rambursate în detrimentul fondurilor, investițiilor financiare pe termen scurt și stocurilor întreprinderii. Raportul de lichiditate absolută nu respectă standardul stabilit. Începând cu data de raportare, 4% din datoriile curente pot plăti în detrimentul fondurilor proprii. Datorită creanțelor pe termen scurt, fondurilor și investițiilor financiare pe termen scurt, o întreprindere poate rambursa 29% din datorii.

Analiza coeficienților de lichiditate indică o lipsă de fonduri în întreprindere, indicatorii nu îndeplinesc standardele stabilite.

Astfel, întreprinderea predomină calcule în numerar, care este asociată cu implementarea comerțului cu amănuntul. Operațiunile în numerar la întreprindere sunt efectuate în conformitate cu legislația stabilită. Ca dezavantaj principal în lucrarea LLC Raduga, puteți aloca indicatori de lichiditate scăzută. Pentru a elimina această lipsă a întreprinderii, pot fi furnizate promoții pentru o creștere a vânzărilor, loteriei, concursurilor, precum și a altor metode de promovare a vânzărilor. De asemenea, Raduga LLC este recomandabil să se introducă un sistem de planificare a primii și cheltuielilor de numerar (plan de numerar), va îmbunătăți, de asemenea, parțial indicatorii de lichidități.

Contabilitate, analiză, audit al calculului și operațiunilor de numerar.

Introducere

1. Relația și sarcinile contabilității fluxurilor de numerar în relațiile de piață
Contabilitatea fondurilor este importantă pentru organizarea corespunzătoare a circulației banilor, în utilizarea eficientă a resurselor financiare. Distribuția pricepută a fondurilor în sine își poate permite un venit suplimentar. Prin urmare, este necesar să se gândească în mod constant la investiția rațională a numerarului temporar pentru profit.
Contabilitatea pentru operațiunile de bani, decontare și creditare efectuează următoarele sarcini principale:
- Citiți corectitudinea documentarului și a legalității tranzacțiilor cu operațiunile de numerar, decontare și creditare, reflecție în timp util și completă a acestora în contabilitate.
- Realizarea oportunității, completitudinea și corectitudinea așezărilor pentru toate tipurile de plăți și venituri, identificarea creanțelor și a datoriilor.
- Actualizarea identificării rezultatelor inventarului de fonduri, a documentelor și a decontărilor monetare, asigurarea sondajului creanțelor și achitarea datoriilor și împrumuturilor instituțiilor de credit la timp.
- Securitatea conservării fondurilor, neîntreruptă de asigurări de cashary a nevoilor urgente ale organizației
- exprimă posibilitățile de investiții cele mai raționale ale fondurilor gratuite ca sursă de investiții financiare care aduc venituri.

Relevanța subiectului ales este că întreprinderile în condițiile relațiilor de piață au relații economice cu alte întreprinderi. O organizație clară a calculelor contribuie la accelerarea capitalului circulant, la fluxul în timp util al fondurilor și, prin urmare, activitatea efectivă a întreprinderii.
Scopul lucrărilor de absolvire: explorarea și dezvăluirea procedurii de menținere a operațiunilor de numerar și de decontare.
1. Analizați dacă organizația contabilă este asigurată de contabilitatea și funcționarea lor completă, exactă și în timp utilă a mișcării lor.
2. Sistemul contabil contribuie la controlul monetar, prezența și utilizarea orientată a fondurilor.
3. Pentru a determina dacă sistemul de așezări non-numerar ajută la reducerea costurilor fluxului de numerar și necesitatea de numerar.

Acest subiect al tezei va fi luat în considerare pe exemplul organizației
Kamysh Burun LPUMG. LPUMG este principala legătură de producție din sistemul de conducte de gaze, principala sarcină este de a îndeplini sarcinile stabilite pentru acceptarea și transportul gazelor de la furnizori, asigurând o aprovizionare neîntreruptă a consumatorilor în zona conductei de gaz a întreținerii LPUMG. Organizația este inclusă într-un singur sistem de alimentare cu gaz a țării care funcționează ca un singur complex tehnologic. În conformitate cu Carta aprobată de Consiliul OAO Gazprom, organizația este o entitate economică cu dreptul unei entități juridice în temeiul legislației Federației Ruse, are un echilibru independent, o decontare și alte conturi în instituțiile bancare.

2. Politica accidentală în ceea ce privește tranzacțiile în numerar

În conformitate cu Carta, organizația este obligată să efectueze înregistrări operaționale și contabile ale activităților financiare și economice, să întocmească raportarea statistică de stat, să raporteze cu privire la rezultatele activităților în modul și termenele stabilite de Gazprom și legislația rusăi Federaţie. Contabilitatea în organizație se efectuează în conformitate cu un singur sistem de contabilitate a revistei, sistemul automatizat unificat este utilizat pentru automatizarea contabilității. Contabilizarea vânzării de produse (bunuri, lucrări, servicii) pentru a determina rezultatele financiare din vânzările în contabilitate se desfășoară pe baza unei metode de taxe, în care definiția veniturilor din vânzarea de produse (lucrări, servicii) se face din data expedierii produselor, efectuarea de muncă sau furnizarea de servicii. În același timp, data expedierii produselor este considerată în ziua transmiterii documentului relevant bazat pe mărfuri, data de muncă este considerată a fi ziua în care lucrarea (furnizarea de servicii) a fost efectiv finalizată. Inventarul produce:
- Valori materiale și materiale anuale începând cu 1 octombrie.
- Mijloace inundabile - o dată la trei ani la 1 noiembrie.
-Articole de echilibru - în funcție de rezultatele calculelor pentru anul respectiv.
Contabilitatea se efectuează pe baza documentelor primare aprobate de Comitetul de Statistică de Stat
Rf.

3. Operațiuni în numerar.

Principalele sarcini de contabilitate în numerar sunt: \u200b\u200bcontabilitatea exactă, completă și la timp a acestor fonduri și operațiuni asupra mișcării lor; controlul asupra prezenței fondurilor și a documentelor monetare, a siguranței și a utilizării orientate; monitorizarea respectării de numerar și de decontare și disciplina de plată; identificarea posibilităților de utilizare mai rațională a fondurilor. În toate operațiunile la checkout, sunt implicați următorii participanți:
1. Fața introducerea sau primirea de numerar.
2. Șeful organizației, care este responsabil pentru activitățile organizației în fața echipei sale, lege. Conturi de afaceri.
3. Contabil șef, dezvoltând strategia financiară și tactica operațiunilor economice, realizarea și verificarea documentelor, vizitându-le.
4. Casierul făcând documente de numerar care le înregistrează, venind și în numerar remarcabil.

Responsabilitatea pentru respectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar este atribuită șefului organizației, contabilului șef și casierului.
Casierul la admiterea la muncă ar trebui să se familiarizeze cu regulile de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Cu el, șeful organizației concluzionează un acord privind răspunderea individuală completă. Aceasta înseamnă că casierul este pe deplin responsabil pentru lansarea de bani la box-office. Liderii întreprinderilor sunt obligați să echipeze casierul și să asigure siguranța banilor în biroul casei de numerar, precum și atunci când le oferă din instituția băncii și la livrarea băncii. În cazurile în care vina managerilor de întreprindere nu a creat condițiile necesare care să asigure siguranța numerarului în timpul depozitării și transportului, aceștia își asumă responsabilitatea în conformitate cu legislația.

Biroul de numerar trebuie izolat, iar ușile la casier în timpul operațiunilor sunt blocate din interior. Accesul la facilitățile de birouri către persoanele care nu sunt legate de activitatea sa este interzis. Întreprinderile pot fi asigurate în conformitate cu legea aplicabilă.

Toate banii și valorile mobiliare din întreprinderi sunt stocate, de regulă, în dulapuri metalice ne-agravate, iar în unele cazuri, dulapurile metalice combinate și convenționale, care, la sfârșitul zilei de lucru, sunt închise cu o cheie și se etanșează Quotesiberian sigiliu. Cheile din dulapurile metalice și tipăririle sunt stocate la casierii, care sunt interzise să le lase în locurile crescute, să transfere către persoane neautorizate sau să producă duplicate neînsoțite. Duplicatele clasificate ale cheilor în pachete sigilate de casieri, cu bile etc. sunt stocate în directorii de întreprindere.
Cel puțin o dată pe trimestru, aceștia sunt verificați de către Comisie desemnați de șeful întreprinderii, rezultatele sunt fixate în act.
Dacă se detectează pierderea cheie, capul companiei raportează un incident organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat blocarea dulapului metalic. Depozitarea la numerarul de casierie și alte valori care nu aparțin acestei întreprinderi sunt interzise. Înainte de a deschide camera de casier și dulapurile metalice, casierul este obligat să inspecteze siguranța blocării ușii, a rețelelor de ferestre și a garniturilor, asigurați-vă că alarma de securitate este gestionată. În cazul deteriorării sau îndepărtării tipăririi, deteriorarea încuietorilor, ușilor sau laturilor, casierul este obligat să raporteze imediat acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru protejarea înregistrării de numerar înainte angajații lor sosesc.
În acest caz, șeful, contabilul șef sau persoanele, înlocuirea acestora, precum și casierul întreprinderii după primirea permisiunii organelor de afaceri interne, efectuează o verificare a fondurilor și a altor valori stocate la checkout.
Această verificare trebuie făcută înainte de începerea tranzacțiilor în numerar. Rezultatele inspecției includ un act în 4 exemplare, semnat de toți cei implicați în inspecție de către persoane. Prima copie a actului este transferată organismelor de afaceri interne, al doilea este trimis companiei de asigurări, al treilea este trimis la o organizație superioară, iar al patrulea - rămâne de la întreprindere.

3.1 Prelucrarea documentară a fluxului de numerar la casierie și prelucrarea contabilă a rapoartelor în numerar.

Nici o tranzacție de numerar nu trebuie efectuată fără prezența documentelor de achitare primare decorate în mod corespunzător.
Documentarea primară a tranzacțiilor în numerar: primirea ordinului de numerar;
- mandatul de numerar;
- carte de carte;
- declarația de plată;
- Înregistrarea revistei de profit și comenzi de numerar consumabile.

Luați în considerare procedura de emitere a operațiunilor economice, ca urmare a creșterii cantității de numerar în checkout-ul. Aceste operațiuni pot fi:
1. Tratamentul veniturilor în numerar:
- vânzarea de produse, de muncă, furnizarea de servicii;
2. Numerar în numerar pe casier:
- Direcțiile emise avansuri;
-Cavătarea cererilor prezentate anterior;
3. Împrumuturi în numerar:
- solicitanții băncilor pentru angajați;
- Împrumuturi pe termen lung și pe termen lung.
Operațiunile sunt întocmite în numerar în numerar în numerar după cum urmează:
1. O persoană în numerar reprezintă documente însoțitoare, precum și o procură (dacă este necesar) pentru a efectua această operațiune la departamentul de contabilitate al organizației.
2. Contabilul șef este o primire a unui ordin de numerar și o chitanță pentru aceasta, semnează ambele documente, verificând corectitudinea umplerii lor, pune furnizarea de întreprinderi pe chitanțe, înregistrează mandatul de înregistrare.
3. Contabilul șef transmite primirea ordinului de numerar și a documentelor însoțitoare ale casierului
4. Casierul verifică conformitatea cu privire la sumele de numerar pe documentele însoțitoare, ordinul de primire, chitanța pentru acesta și recalculează fondurile transferate în numerar în numerar. Odată cu coincidența tuturor sumelor, casierul semnează primirea ordinului, chitanța pentru acesta și oferă primirea la mâna persoanei care contribuie la numerar.
5. Casierul vine în numerar, înregistrează o operare în cartea de numerar, stinge primirea ordinului de numerar și documentele atașate la acesta cu o ștampilă sau inscripția "primită"
6. Contabilul principal notează ordinea redefinită de numerar din jurnalul de înregistrare.

Acum luăm în considerare cel de-al doilea tip de tranzacții în numerar - tranzacțiile cu privire la debitele de numerar din registrul de numerar. Acestea includ următoarele operații:
1. Eliberați salariile
2. Livrarea veniturilor în contul bancar din bancă.
3. Eliberarea sumelor de numerar:

În cadrul raportului etc.
Operațiuni de flux de numerar cu următorul mod:
1. Contabilul șef este și verifică ordinea de numerar consumabilă, care este semnată de șef și contabil-șef și o înregistrează în jurnalul de înregistrare.
2. Casierul acceptă ordinul de cheltuieli de execuție, probleme de numerar, în timp ce solicită o persoană fizică terță parte a prezentării obligatorii a documentului care atestă personalitatea sa.
3. Casierul deviază primirea ordinului de numerar, înregistrează o operațiune perfectă în cartea de numerar.
4. Contabilul principal marchează ordinea de numerar consumabilă în jurnalul de înregistrare ca reprezentanță.

Emiterea banilor Casierul produce doar fața specificată în ordinea de numerar consumabilă sau înlocuind documentul său. Dacă emiterea de bani este făcută de proxy, decorată în modul prescris, în textul ordinului după numele, numele și patronarea beneficiarului de bani prin contabilitate, numele, numele și patronimic al persoanei care este încredințată pentru a primi bani este îndreptățită. Dacă emiterea de bani este făcută de declarație, casierul face inscripția în primirea de bani în primirea de bani: "prin proxy". Procura rămâne în documentele zilei, ca o cerere la ordinea sau declarația de numerar consumabilă. Plata forței de muncă, plata prestațiilor de asigurări sociale și a bursei este făcută de casierul privind plata (plata și plata) Vedomosti fără pregătirea ordinului de cheltuieli pentru fiecare destinatar. În titlu (titlu) foaie de plată (plata decontării) a declarației se face o inscripție de autorizare privind emiterea de bani pentru semnăturile șefului și contabilul principal al întreprinderii sau persoanelor autorizate. Într-o ordine similară, poate fi emisă emiterea unică de bani pentru plata forței de muncă (la plecare pentru concediu, boală etc.), precum și emiterea sumelor depuse și a banilor în cadrul raportului de cheltuieli asociate cu călătorii de afaceri de serviciu, mai multe Persoane. Emiterea o singură dată a banilor pentru remunerare persoanelor fizice este produsă, de regulă, asupra consumabilelor.

După momentul salariilor, plățile pentru asigurări sociale și burse, casierul ar trebui: a) într-o declarație de plată (plată și plată) împotriva denumirii persoanelor care nu au produs plățile specificate, puneți o ștampilă sau efectuați o marcă de mână: "depus"; b) întocmește registrul sumelor depuse; c) La sfârșitul plății (plata de decontare) a declarației de a face o inscripție plătită efectiv plătit și supusă sumelor de depozit, pentru a le verifica cu un rezultat general privind declarația de plată și consumând semnătura cu semnătura lor.
Dacă banii au fost eliberați nu la casierie, iar o altă persoană din declarație este adăugată suplimentar: "Bani pe declarația emisă (semnătură)
"Bani pentru bani de către casier și distribuitor pentru o declarație interzisă; d) Scrierea cărții de numerar plătită și puneți o ștampilă pe declarație: "Ordinea de numerar consumabilă _____".

Contabilitatea produce controale efectuate de numerarul în declarațiile de plată (plata-plată) și numărarea emisă și depusă peste acestea.

Sumele depuse sunt prestate băncii și o comandă generală de numerar este întocmită pe sumele.

Comenzile de numerar parohiale și chitanțele pentru acestea, precum și comenzile de numerar consumabile și înlocuirea documentelor lor trebuie să fie completate cu cerneală contabilă, clar și clară, cu un stilou de bilete sau de la mașină.
(scriere, computere). Compensarea, bloturile sau corecțiile din aceste documente nu sunt permise. În controalele de sosire și cheltuieli, baza este indicată pentru compilarea lor, iar documentele atașate acestora sunt enumerate.

Emiterea verificărilor de primire și cheltuieli sau înlocuirea documentelor lor în mâinile persoanelor care contribuie sau primește bani este interzisă.
Recepția și emiterea de bani pe ordine de numerar pot fi produse numai în ziua pregătirii acestora. La primirea primirii și consumabilelor sau înlocuirea documentelor, casierul este obligat să verifice: a) disponibilitatea și autenticitatea documentelor de semnătură ale contabilului-șef și la ordinea de numerar consumabilă sau înlocuirea acestuia cu un document al inscripției autorizate (semnătură) a șefului întreprinderii sau a persoanelor autorizate; b) corectitudinea documentelor; c) prezența aplicațiilor enumerate în documente.

În caz de nerespectare a uneia dintre aceste cerințe, casierul returnează documentele departamentului contabil pentru designul adecvat. Verificarea comenzilor de cumpărare și cheltuieli sau înlocuirea documentelor imediat după primirea sau emiterea de bani pe ele sunt semnate de casier, iar documentele atașate acestora sunt rambursate de o ștampilă sau semnătură "plătită" cu data (numărul, luna, anul).
Erori tipice la completarea reglementărilor de numerar profitabile și consumabile:
- Nu indicați numele organizației
- nu afectează sau nu se stabilește numere de ordine în numerar, regula de numerotare de trecere de la începutul anului nu este respectată
- indicat sau nu a fost specificat data
- Nu vă permiteți sau indicați în mod incorect contul corespunzător
- După funcționarea operațiunii în ordine nu este aplicată de mărcile "roted" sau "plătite"
- asociați semnăturile și amprentele necesare Nu există picturi de destinatari de numerar

Toate veniturile și emiterea întreprinderilor în numerar sunt luate în considerare în cartea de numerar. Fiecare întreprindere conduce doar o singură carte de numerar, care trebuie să fie numerotată, a fost pusă și sigilată cu o etanșare de ceară sau mastic. Numărul de foi din cartea de numerar este atribuit de semnăturile șefului și contabilul principal al acestei întreprinderi.

Înregistrările din cartea de numerar sunt efectuate în 2 exemplare prin intermediul cernele de hârtie de copiere sau stiloul de bilete. Al doilea caz de foi trebuie să fie rupte și să servească drept raport casier. Primele copii ale foilor rămân în cartea de numerar. Primul și al doilea caz de foi sunt numerotate de aceleași numere. Fixele de curățare și nu stipulate în cartea de numerar nu sunt permise. Cupele din cartea de numerar sunt realizate prin overclockarea cantităților incorecte de linie fină, astfel încât să puteți citi curbele, inscificați suma fixă, la parter (într-un loc liber) se face prin rezervare "fixată în cantitatea de ______"
(Suma este indicată în cuvinte și este atribuită semnăturilor casierului, precum și contabilului-șef).
Intrările în cartea de numerar sunt efectuate de casier imediat după primirea sau emiterea de bani pentru fiecare comandă sau o altă înlocuire a documentului său.
Zilnic la sfârșitul zilei de lucru, casierul calculează rezultatele operațiunilor pe zi
, Afișează echilibrul banilor la checkout pentru următorul număr și transmite către departamentul de contabilitate ca raport al celei de-a doua foi de rupere a casierului cu documente bancare bancare de sosire la primire la cartea de numerar.

Erori tipice la completarea cărții de numerar:
- nu indică sau nu indică în mod incorect un cont corespunzător;
- nu a fost întotdeauna aplicată suma soldului de bani la începutul zilei;
- eroare la calcularea sumelor finale și a echilibrului;
- Înregistrările sunt monitorizate, în loc să le conducă zilnic sau la fiecare trei sau cinci zile.

Pentru a ține seama de prezența și circulația de numerar la întreprindere, se utilizează un cont activ de 50 "casier". Soldul contului indică disponibilitatea sumei de bani liberi la biroul de numerar al întreprinderii la începutul lunii; Cifra de afaceri a debitului este sumele primite de numerar pe casier și pe împrumut -sumba emise în numerar. Operațiunile de numerar sunt înregistrate în contul contului 50 și sunt reflectate în Ordrere # 1. Debitul acestui cont este înregistrat în diferite jurnale de comandă și, în plus, sunt controlate de Velomost nr. 1. Baza pentru completarea ordinului de comandă №1 și în Vedomostu nr. 1 este rapoartele de casier. Fiecare raport din registru este dat unei linii, indiferent de perioada, pentru care a fost întocmit raportul de numerar. Numărul de rânduri ocupate în revista de comandă și în declarația trebuie să corespundă numărului de rapoarte livrate de casier.

Operațiunile de numerar sunt emise de următoarele cabluri:
Încasări de numerar la casier la cecuri de la bancă:

Debit 50 "Cassa"

Credit 51 "Contul de decontare".
Admiterea la casierie la comenzile de numerar parohie a valorii sumelor de responsabilitate:

Debit 50 "Cassa"

Credit 71 "Calcule cu persoane responsabile"
Admiterea la casierie pentru implementarea IBS neutilizată:

Debit 50 "Cassa"

Credit 48 "Implementarea altor active".
Admiterea la casier pentru vânzarea de produse finite și furnizarea de servicii:

Debit 50 "Cassa"

Credit 46 "Vânzări de produse (lucrări, servicii).
Emiterea de consumabile sau alte înlocuindu-le:

Debit 71 "Calcule cu persoane responsabile",

70 "calcule cu personalul salarial",

76 "Calcule cu debitori și creditori diferiți."

73 "calcule cu personalul pentru alte operațiuni";

Credit 50 "casier".

Depunerea salariilor care nu sunt emise la timp:

Credit 76 "Calcule cu diferiti debitori si creditori"
Livrarea de venituri din implementare, sumele depuse la conturile bancare:

Debit 51 "Contul de decontare"

Credit 50 "casier".
Contabilitate a evidențiat deficitul:

Debit 84 "Pierderi și pierderi de la daune la valori"

Credit 50 "casier".

Debitul 73 "Calcule cu personalul pentru alte operațiuni"

Credit 84 "Lipsa și pierderea de la daune"
Deținerea penuriei din salarii:

Debitul 70 "Calcule cu resurse umane"

Credit 73 "Calcule cu personalul pentru alte operațiuni"
Efectuarea sumei pentru a răscumpăra lipsa sumei pentru a rambursa deficitul de casier:

Debit 50 "Cassa"

Credit 73 "Calcule cu personalul pentru alte operațiuni."
Stabilirea excedentului la checkout:

Debit 50 "Cassa"

Credit 80 "Profituri și pierderi".

Inventarul (revizuirea) Disponibilitatea fondurilor la box-office se face în conformitate cu Regulamentul privind contabilitatea și raportarea cel puțin o dată pe lună. Auditul registrului de numerar este dat brusc de către Comisie desemnat prin ordinul capului societății în prezența unui casier. În același timp, numerarul, documentele de numerar, titlurile de valoare și nuanțele de raportare strictă sunt verificate politic.

Încasările pentru sumele numerar emise care nu sunt executate de consumabile nu sunt incluse în balanța de aprovizionare CASS. Rezultatele inventarului sunt emise ca un act (f. Inv. 15).

Pe partea din spate a actului, persoana responsabilă reală scrie o explicație despre cauzele excedentului sau a deficitelor stabilite de inventar, iar șeful întreprinderii este o decizie cu privire la rezultatele inventarului.
Surplusul revelat de numerar vine cu transferul ulterior la venitul bugetar (pentru întreprinderile de stat) sau sunt transferate veniturilor întreprinderii:

DT SCH.50 "KASSA"

KT Sch.68 "Calcule cu bugetul", 80 "profituri și pierderi".

În cazul detectării deficitului de sumele lor care urmează să fie recuperate de la o persoană responsabilă (casier) și a emis o înregistrare:

1. DT SC. 84 "deficitul și pierderea daunelor de valoare"

Kt sch.50 "Cassa"

2. D-T sc. 73 "Calcule cu personalul pentru alte operațiuni"

Kt sch.84 "deficitul și pierderea de la daune la valori".

3.3 Sumele contabilizate.

Sumele responsabile se numesc avansuri în numerar emise de angajații organizației din Registrul de numerar pentru costurile economice minore și cheltuielile privind călătoriile de afaceri. Suma președintelui emis de raport este determinată de calculul preliminar al costului de călătorie, zilnic, apartament și alte cheltuieli. Banii primiți li se permite să cheltuiască persoanele responsabile numai în scopul emiterii. În prezent, persoanele responsabile sunt obligate să prezinte rapoarte privind sumele cu adevărat consumate cu numirea documentelor exclusive. Rapoartele privind costurile de comunicare, de exemplu, trebuie prezentate în termen de 3 zile la returnarea de la o călătorie de afaceri. Persoanele responsabile cu plată în avans sunt returnate la casier. În contabilitate, rapoartele Advance verifică și determină costurile supuse aprobării. Rapoartele aprobă șeful organizației.

Sumele responsabile sunt luate în considerare pe un cont de sinteză activă 71
"Calcule cu persoane responsabile". Emiterea avansurilor în numerar către persoanele de responsabilitate reflectă pe debitul contului 71 și creditul contului de 50 "casier".
Cheltuielile plătite din sumele responsabile sunt retrase din contul de credit 71 la debuturile de conturi 10 "Materiale", 26 "Cheltuieli generale", etc, în funcție de natura costurilor. Resturile returnate la registrul de numerar pentru sumele neutilizate sunt scrise cu persoanele de responsabilitate în debitul contului 50 "Casier".
Contabilitatea analitică a cheltuielilor cu persoanele responsabile conduce pentru fiecare emitere în avans.

3.4 Sumele contabile ale analizei contabile.

Pentru iulie 1999, din Biroul Oficiului Organizației a emis o subsecțiune de 360422.79 ruble pe care aproape toate au cheltuit. Dimensiunile semnificative ale acestor cheltuieli sunt explicate prin faptul că activitățile organizației sunt situate într-o rază de aproximativ 500 de kilometri, precum și natura selectată a lucrării.
O parte semnificativă a costurilor se referă la achiziționarea de combustibil, luând în considerare motivul și un număr mare de mecanisme și vehicule.

În cont 71 "Calculele cu persoanele responsabile" sunt luate în considerare cu persoanele responsabile la cheltuielile emise, care nu pot fi produse prin decontări fără numerar: avansuri privind operațiunile administrative și economice. Cheltuieli și călătorii de afaceri de serviciu.
Avansurile privind călătoriile de afaceri de birou sunt emise în prezența certificatelor de călătorie. Ea ia în considerare termenul său, tariful, suma pentru plata valorilor zilnice în conformitate cu standardele actuale. Avansurile pentru cheltuielile de călătorie ar trebui eliberate persoanelor care lucrează la această întreprindere.

Banii pot fi emise în raportul privind cheltuielile de călătorie fără prezența unui certificat de călătorie, care este clasificat ca emiterea avansurilor la nevoile personale și distragerea fondurilor de la cifra de afaceri. Prin urmare, este necesar să se stabilească dacă certificatele de călătorie pentru punerea în funcțiune a angajaților, termenul, costul călătoriei, suma plăților zilnice pentru normele aplicabile; Indiferent dacă persoanele responsabile sunt în timp reprezentarea progreselor și trecând balanțele nesoluționite.

La începutul anului, șeful întreprinderii determină cercul persoanelor care li se acordă dreptul de a primi bani în rapoarte în scopuri economice, cheltuieli reprezentative. În detrimentul fondurilor primite în rapoarte, produce valori materiale, plătesc călătorii și alte cheltuieli datorită activității principale. Plățile privind călătoriile de afaceri se desfășoară în limitele normelor stabilite de Ministerul Finanțelor Federației Ruse și, în plus, dincolo de norme.

Plățile cu privire la standarde se efectuează în detrimentul costurilor de producție, circulației și dincolo de norme, în detrimentul costurilor de circulație, dar în impozitarea profiturilor, baza impozabilă crește cantitatea de exces de costuri normalizate . Atunci când auditul, sumele responsabile ar trebui:
1. Aflați dacă șeful întreprinderii este definit de un cerc de persoane care li se acordă dreptul de a primi bani în considerare.
2. Verificați dacă persoanele responsabile sunt emise în extensii deasupra dimensiunilor stabilite sau persoane care nu au citit peste sumele anterioare.
3. Există cazuri de avans ascunse a angajaților întreprinderii pentru nevoi personale sub masca de emisiune de avansuri privind cheltuielile de afaceri și de călătorie.
4. Indiferent dacă persoanele responsabile sunt în timp reprezentarea progreselor și trecând soldurile nerespectate.
5. Dacă sumele obținute sunt cheltuite pe aceste obiective care sunt emise avansuri.
6. Corespondența conturilor și furnizarea impactului acestora asupra modificării rezultatelor financiare sunt compilate (creșterea, reducerea costurilor de producție, circulația).

Auditul produce o verificare continuă a statului și a mișcării sumelor responsabile, a documentelor de achitare, corectitudinea reflectării operațiunilor în conturile contabile. Aceasta utilizează recepții de urmărire. Auditorul ar trebui să acorde atenție dacă nu există documente de substrat pentru plata diferitelor servicii și sarcini de încărcare și descărcare, efectuate de lucrătorii de urgență; Identificați faptele de achiziționare a materialelor persoanelor care își petrec producția sau nevoile economice; cheltuieli în absența unor scuze.

Toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, sunt obligați să efectueze tranzacții de numerar în conformitate cu normele privind desfășurarea tranzacțiilor în numerar cu întreprinderile, organizațiile și instituțiile. În conformitate cu aceste reguli ale întreprinderii, fondurile ar trebui să asigure siguranța numerarului la box-office. După cum sa menționat mai sus, fondurile ar trebui păstrate într-un seif. Camera în care este localizată biroul de numerar trebuie să fie echipată cu un dispozitiv de alarmă cu transferul afacerilor interne în consola; izolate din alte spații de birouri; au pereți de capital și partiții; Închideți două uși: o deschidere exterioară spre exterior și o rețea de oțel intern; Fereastră echipată pentru emiterea de bani. Casierul la admiterea la muncă ar trebui să se familiarizeze cu regulile de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Cu el, șeful organizației concluzionează un acord privind răspunderea individuală completă.
Numerarul înscris în casier trebuie să fie recrutat în aceeași zi. Cel puțin o dată pe trimestru, șeful contabil al întreprinderii este obligat să exercite inventarul de numerar. Înainte de a efectua tranzacții de numerar, auditorul este o listă de teste pentru verificarea controlului în numerar la checkout și primește conturile angajaților răspuns la întrebările ridicate care vă permit să identificați starea de control intern și de contabilitate. Exemple de teste de control intern sunt prezentate în tabelul 1. Verificăm acest tabel, modul în care controlul în întreprinderea noastră.

Lista testelor de testare a testului în casierie

| Numărul numărului Întrebări | Răspunsuri | Aproximativ |
| | | Ogean |
| P / P | | | Ia | |
| | | Nu | Da | Nu | |
| | | Ref | | | |
| | | ET | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
| Controlul exercițiilor |
| 1. | Sunt retrase trimestrial retragerea numerarului? | | + |. | |
| 2. Există verificări bruște la checkout? | | + |. | |
| 3. | Este contabilul șef la îndepărtarea reziduurilor | + |. | |
| | la checkout? | | | | |
| 4. | Rapoartele casierului verifică contabilul șef? | | + |. | |
| 5. | Sunt eliminate soldurile de numerar pe casier | + |. | |
| | Sfârșitul anului? | | | | |
| Furnizarea de siguranță
| 6. | Banii stocați într-un seif non-îmbătrânire? | | + |. | |
| 7. | Există o alarmă în biroul Casierului? | | + |. | |
| 8. | Contractul este încheiat cu securitatea privată? | | + |. | |
| 9. | Gazele de casierie însoțește la primirea de bani | + |. | |
| | în bancă? | | | | |
| 10. | Există cheile a doua la seiful capului | | + |. | |
| | Întreprinderi? | | | | |
| Realitate |
| 11. | Sunt documentele de primire în registrul revistelor? | | + |. | |
| 12. | Casierul atribuie numerele de sosire și consumabile | + |. | |
| | Documente de numerar? | | | | |
| 13. Documentele de pregătire și cheltuieli de casier | + |. | |
| | Cash? | | | | |
| 14. | sunt intrări în raportul de casierie: | | | |
| | a) zilnic | | | - | |
| | | |+ | | |
| | c) după cum se acumulează documente? | | | | |
| 15. În plus față de numerarul la checkout-ul dacă: Blanks | | + |. | |
| | Obligațiuni, stocuri, vouchere înainte și sanatoriu? | | | | |
| 16. | Cu privire la circulația fondurilor valutare la casier este întocmită | | | - | |
| | Rapoarte separate? | | | | |
| Plinătate |
| 17. Este s-a predat veniturilor bancare intrate în casier? | | + |. | |
| 18. | Are bani de la client practicat | | + |. | |
| | Angajați pentru bunuri, servicii de către alte persoane (bypass | | | | |
| | casier)? | | | | |
| Rezoluție |
| 19. Ai nevoie de două semnături privind documentele de emisiune reflexivă | + |. | |
| | Bani de la box office? | | | | |
| 20. Este emiterea de bani din registrul de numerar pentru unul | | | - | |
| | Semnătura (șef, contabil șef)? | | | | |
| Clasificare |
| 21. | Debet dezvoltat (prin debit, cont de credit 50) Majoritatea | + |. | |
| | Coresprezența caracteristică a conturilor economice | | | |
| | Operațiuni tipice acestei întreprinderi? | | | | |
| Contabilitate |
| 22. | Contabilul este verificat prin punerea în aplicare a implementării implementării | + |. | |
| | Valori materiale, lucrări, servicii cu date | | | | |
| | Cash adresat casierului? | | | | |
| 23. | Recomandări profitabile, consumabile, de numerar | + |. | |
| | Documentele din jurnalul de înregistrare După data specificată în | | | | |
| | | | | | |
| 24. Casierul învață la contabilul de numerar zilnic | | | - | |
| | Rapoartele? | | | | |

În timpul verificării operațiunilor de numerar, verificările auditorului:
-Teriodicitate a rapoartelor de casierie în contabilitate; Indiferent dacă există rapoarte de numerar de primire a contabilului-șef sau deputatul său privind verificarea și efectuarea rapoartelor și a documentelor;
- Sunteți folosit în scopul banilor primiți de la bancă, dacă soldurile de numerar corespund limitei stabilite pentru Banca verificată de Bancă:
- dacă există cazuri de numerar în numerar persoanelor neautorizate fără avocat;
- documente de numerar cu o ștampilă specială ("plătită",
"Redesenat")
Verificarea disponibilității banilor la box-office se face în prezența casieriei și a contabilului-șef al întreprinderii auditate, nu este permisă accesul altor persoane în casier în timpul îndepărtării reziduurilor. La momentul testării, toate tranzacțiile de numerar se opresc. Timpul și caracterul complet al numerarului primit la checkout pot fi urmărite prin efectuarea de date privind emiterea de bani conținute în bănci și rapoarte de casierie.

Banii dezvăluiți sau surplusul de bani la checkout, auditorul notează în actul de verificare a registrului de numerar. Casierul este obligat să ofere un auditor să explice explicația cauzelor excedentului sau deficitului.

Inventar de numerar

La checkout ___________________ pe ___________________199

COMISIA COMUNICAT: _______________________________________________________
___________________ în prezența unui casier ___________________________________
___________________ a făcut un inventar al fondurilor la checkout.
Ca urmare a inventarului sa dovedit:

exces ________________________________________________________
Ultimele camere de documente de numerar:
Ordinul de judecată
Ordinul de cheltuieli nr
În plus, fondurile valutare au fost la box office:
Prezența efectivă a __________________________________________________
Conform datelor contabile, _______________________________________________________
Rezultat: deficitul __________________________________________________

exces _______________________________________________________
Lucrări valoroase:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Bani în cantitatea de ___________________________________________________________
Fonduri valutare ____________________________________________________
Acceptat cu privire la stocarea corespunzătoare:
Casier ______________________________________________________________
Comision:________________________________________________________________
______________________________________________________________________

3.7 Analiza tranzacțiilor în numerar.

Fluxul de fonduri în casierul Kamysh Burun LPUMG se datorează în principal primirea de bani din contul curent, care, pentru iulie 1999, sa ridicat la:
1553537.18 Ruble (pentru salarii și segmente)
- Apartament 31226.67 Rubles.
- Alte materiale de implementare 2237,85 ruble.
- De inchiriat 800 de ruble.
- Un serviciu de mașini de 1200 de ruble.
- La sosirea a 51126,98 ruble.
Sosirea totală pentru luna iulie a reprezentat: 1640128,68 ruble. ruble, care s-au ridicat la (74,9%) pe fluxul total de numerar. Emise în raport
-360422.79 ruble (22%). Chirie la Bank -36898.34 Rubles.
Organizația nu rezistă întotdeauna la limita stabilită de bancă. Deci, la 1.08.99, balanța de numerar la checkout a fost -6884 ruble împotriva limitei stabilite - 6.300 de ruble. Acest lucru se explică prin natura călătoriei a activității personalului principal al lucrătorilor și specialiștilor și a întârzierilor în linie din cauza situațiilor neprevăzute. La verificarea disciplinei de numerar, banca nu a aplicat sancțiuni.

4. Contabilitatea operațiunilor de decontare

La calcularea între întreprinderi, bănci și stat, se aplică un sistem de decontare a calendarului, adică toate plățile din contul curent, inclusiv deducerea la buget și plata salariilor, se efectuează în ordinea raportării calendaristice (în ordinea de primirea lor la bancă).

Plățile privind plățile fără numerar Banca face cu consimțământul titularului de cont. Numai atunci când plățile către autoritățile financiare cu privire la impozitele restante, în conformitate cu ordinele de arbitraj, la rambursarea împrumuturilor expirate, eliminarea fondurilor din contul curent se face fără consimțământul său
, adică forțat pentru ordinea de colectare.

Compania periodic (zilnic sau altfel stabilită de Bancă) primește un extras de la bancă din contul curent, adică Lista operațiunilor produse de el pentru perioada de raportare. Documentele primite de la alte întreprinderi și organizații sunt anexate la descărcarea de gestiune a băncii, pe baza cărora fondurile sunt înscrise sau scrise, precum și documentele emise de întreprindere.

Extrasul din contul curent este a doua instanță a contului personal al întreprinderii deschise de bancă. Păstrarea numerarului întreprinderilor, Banca se consideră un debitor al întreprinderii (conturile sale plătibile), astfel încât soldurile și chitanțele la contul curent scrie cu privire la împrumutul contului curent și reducerea datoriei lor
(Scrierea, emiterea de numerar) - prin debit. Extractele de prelucrare, un contabil trebuie să-și amintească această caracteristică și să înregistreze sumele credite și soldul debitorului contului curent și să scrieți împrumutul. Un extras din contul curent are anumiți indicatori, partea din care este codificată de bancă, iar aceleași coduri sunt utilizate de întreprindere.

Declarația băncii se înlocuiește cu un registru al contabilității analitice pe un cont de decontare și servește simultan ca bază pentru înregistrările contabile. Toate documentele care sunt atașate la descărcarea de gestiune sunt stinse de ștampila "răscumpărată".
Eroare înmatriculată sau debitată din sumele contului curent sunt acceptate în cont 63 "Calcule pe creanțe", iar banca raportează imediat astfel de sume pentru a face corecții. În declarațiile ulterioare, Banca face corecții, iar în evidențele contabile ale datoriei întreprinderii este scrisă.

În domeniile extractului dovedit față de cantitățile de operațiuni și în documente, codurile de conturi corespund contului 51 din "Contul curent" sunt aplicate și numărul de secvență al înregistrării sale de înregistrare este, de asemenea, indicat pe documente.
Aceste date sunt necesare pentru a monitoriza fluxul de numerar, automatizarea contabilității, certificatelor, verificărilor și stocarea ulterioară a documentelor. Verificarea și prelucrarea extractelor ar trebui făcute în ziua primirii lor.

Extractul primit de la bancă este verificat și procesat: toate documentele de achiziție sunt selectate, conturile corespunzătoare (codurile) sunt aplicate și în funcție de întreținerea și funcționarea mașinilor și echipamentelor, producția generală și costurile generale de circulație, calcule cu calcule Bugetul și altele, iar codurile articolelor sunt, de asemenea, aplicate. Acest lucru este necesar deoarece contabilitatea analitică în multe conturi este organizată în contextul articolelor. Cantitățile de grupare conform articolelor se desfășoară în decodi de frunze care se deschid lunar în contextul conturilor, atelierelor și sunt completate cu documente la ordinele relevante.

4.1 Contabilitatea sintetică și analitică a fondurilor în contul curent.

Contabilitatea sintetică a operațiunilor pe o contabilitate calculată a contabilității contabilității societății pe cont 51 "Contul de decontare". Acesta este un cont activ, de debitul care este înregistrat de soldul fondurilor gratuite ale întreprinderii la începutul lunii, încasările de numerar din casa de numerar a întreprinderii, în numerar, creditat de la cumpărători de produse, clienți, debitori au obținut împrumuturi. Împrumutul acestui cont reflectă fondurile pentru a rambursa datoriile companiei către furnizorii de valori materiale
(Servicii), Contractori pentru lucrările efectuate, Buget, Banca pentru împrumuturile primite, autoritățile de asigurări sociale și alți creditori, precum și suma emisă de societate în numerar în numerar. Pentru a reflecta revoluțiile din contul contului 51, numărul de ordine al revistei 2 servește. Debitul acestui cont este înregistrat în diferite ordine și jurnale de comandă și, în plus, sunt controlate de Velomost nr. 2. Baza pentru completarea acestor registre este extrasele dovedite și prelucrate din contul curent.

Sumele cu aceleași conturi corespunzătoare ale fiecărei descărcări sunt realizate și înregistrate într-un mandat și o declarație și în situația rezultatelor.

Condiția prealabilă pentru umplerea registrelor este utilizarea unei linii pentru fiecare descărcare, indiferent dacă este compilată. Numărul de rânduri ocupate de ordine №2 și Vedomost nr. 2 pentru fiecare lună ar trebui să fie aceleași și egale cu numărul de extrase din banca primite în această perioadă. Ca și în Jurnalul nr. 2 și în Vedomost nr. 2, sumele sunt înregistrate în contextul conturilor corespunzătoare cu debitul și creditul contului 51.

Prezența acestor indicatori pentru fiecare zi de raportare și o lună permite angajaților numărați să analizeze sursele fluxului de numerar la contul întreprinderii, controlează utilizarea obiectivelor, îndeplinirea obligațiilor la buget și alte organisme economice, în conformitate cu calendarul aprobat calendarul plăților financiare.
Analizând numărul ordinului 2 și declarația nr. 2 (a se vedea anexa) se poate concluziona că cea mai mare parte a fondurilor (98,4%) provine de la sediul Kavaztransgaz OJSC. Mijloacele rămase provin din biroul organizației. Banii primiți la contul curent sunt consumate după cum urmează:
- Organizația de birou pentru salariu și tangent - (70%)
- pe impozite - (1,26%)
- Fondurile Extrabugetare - (27,8%)
- cu privire la plata serviciilor de utilitate- (3,24%)

4.2 Calculări prin scrisori de credit.

La calcularea cu furnizorii nerezidenți, întreprinderile pot utiliza forma de acreditare a calculelor.
Atunci când se utilizează această formă de calcule, cumpărătorul depozitează banca furnizorului într-un cont separat al scrisorii de credit. Fiecare scrisoare de credit este expusă pentru calcule cu un singur furnizor. Perioada de valabilitate și procedura de calcul al scrisorii de credit sunt stabilite prin tratat între plătitor și furnizor. O recunoaștere pentru deschiderea scrisorii de credit este în suma cerută de banca plătitorului pentru a îndeplini condițiile scrisorii de credit.

Fondurile de depozit garantează plata în timp util a plătitorului pentru livrarea de către TMC și serviciile prestate. Fondurile din scrisoarea de credit sunt plătite furnizorului pe baza registrului documentelor de transport care confirmă expedierea TMC.

Procedura de furnizare a furnizorului și a plătitorului care utilizează forma de acreditare a calculelor este prezentată în schema din figura 1.

Acreditarea formei de calcule.

Furnizor 4 Cumparator

Banca Bank, Departamentul Bank Servire 2 Furnizor de furnizori

1 declarație rebentativă; 2-instruire privind deschiderea scrisorii de credit; 3 - Notificare de deschidere a unei scrisori de credit; 4 produse strânse și trimiterea documentelor relevante; 5-dependența de registru de cont pentru plata imediată
Dezavantajele formei de acreditare a așezărilor includ înghețarea clienților pentru perioada de acțiune a scrisorii de credit pentru utilizarea efectivă, precum și posibilitatea de a întârzia expedierea furnizorului furnizorului înainte de a intra în scrisoarea de credit. În același timp, garantează plata imediată a conturilor furnizorilor și contribuie la respectarea disciplinei de plată.

4.3 Calculații prin cerințele de plată-comenzi.

Cu această formă de calcule, beneficiarul fondurilor transmite băncii care deservește banca, cuprinzând o cerere de plată pentru plata beneficiarului unei anumite sume printr-o bancă pentru mărfurile și valorile materiale, lucrările efectuate și serviciile prestate. Comenzile de plată a ordinului de plată pot fi ulterioare și preliminare.
În conformitate cu acceptarea preliminară, Banca face din fondurile din contul plătitorului, dacă nu declară eșecul acceptării. Cu o acceptare ulterioară, banca plătitorului plătește imediat cererea de plată după primirea acesteia. În cazul în care plătitorul pentru perioada prescris declară declinul de la acceptare, Banca restabilește imediat suma de plată a contului plătitorului și îl detectează din contul destinatarului. Banca ia eșecurile ulterioare ale acceptării cerințelor nerezidente și unice pentru trei zile lucrătoare de la primirea cerinței băncii plătitorului.

Cerința este încheiată în Bancă în calcule nerezidențiale în trei exemplare, cu un singur teren - în patru exemplare.
Plătitorul are dreptul de a refuza acceptarea contului în sumă totală în cazul unei expedieri de către furnizorul de livrare anticipată anticipată nepotrivită, fără valoare, non-standard, sau furnizarea de servicii pe termen lung , Furnizorul de cerință a celor mai bune articole, lipsa prețurilor aprobate sau coordonate pentru bunuri și servicii și servicii.,

Dacă cumpărătorul a abandonat acceptarea instrucțiunilor, atunci mărfurile primite pe acest instrument se referă la depozitarea responsabilă a cumpărătorului. Cu o abandonare parțială a acceptării, mărfurile rămân pe depozitarea responsabilă a cumpărătorului în parte, de la plata pe care a refuzat-o.

În cazul acceptării ordinului de plată, Departamentul de cerere al Băncii Cumpărătorului informează Banca furnizorului de documentul de plată al cumpărătorului. Valoarea plății este creditată cu sucursala Băncii Furnizorului la contul Calculat sau al altui furnizor.

Diagrama fluxului de documente la calcularea cerințelor de plată utilizând o pre-acceptare este prezentată în figura 1.

Avantajul formei de acceptare a calculelor cu cerințele de plată este că permite plătitorului să monitorizeze respectarea furnizorului de condiții prevăzute de tratate. Dezavantajul său este o primire relativ lentă a fondurilor în contul Furnizorului (3 zile pe acceptare și ora poștală dublă).

Calculele prin comenzile de plată - cerințele pot fi efectuate fără acceptarea lor. De exemplu, cu indiferent de plătitor fără acceptare, cerințele privind gazele, apa, energia electrică, canalizarea, utilizarea telefonică, poștale și telegraf și alte servicii sunt plătite.

La calcularea ordinelor de plată, cerințele calculelor pentru furnizori reflectă atât vânzarea de produse, adică, folosind conturi
45 "Bunuri expediate", 46 "Vânzări de produse", 62 "Calcule cu furnizorii și clienții" și alții. Cumpărătorul utilizează conturi 60 "Calcule cu furnizorii și contractanții", 51 "cont de decontare", 63 "Calcule pe creanțe", etc.

Furnizorul 1.
Cumpărător

Sucursala bancară, 3
Departamentul Băncii care deservește furnizorul de servire 6 cumpărător

Figura 2. Lucrul documentului la calcularea cerințelor de plată:

1 - trimiterea documentelor care confirmă expedierea mărfurilor; 2 - Livrarea prin ordin de plată de către furnizor - Cerințe în patru exemplare pentru colectare; 3 - trimiterea unei cerințe de comandă de plată în două exemplare ale înființării băncii plătitorului; 4 - Notificarea cumpărătorului despre primirea ordinului de plată; 5 - trimiterea unui ordin de plată plătit cumpărătorului; Aviz de plată de către cumpărătorul contului; 7 - Transferul plății de la furnizor și notificare despre acest furnizor.

Comenzile de plată sunt utilizate de organizații pentru așezări pentru produse și servicii, așezări cu bugetul, autoritățile de asigurări sociale etc. Acestea pot fi utilizate în calcule nerezidente și cu un singur teren.

Ordinul de plată este ordinea contului contului băncii cu privire la transferul de fonduri din contul său curent în contul beneficiarului banilor. Indică în mod necesar numirea subiecților care urmează să fie transferată.

Ordinul de plată este transferat la înființarea băncii plătitorului în ordinea acceptării ulterioare după primirea beneficiarului valorilor sau serviciilor de mărfuri prestate. În același timp, poate fi scris și pentru plata prealabilă a furnizorilor. Sub primă plată, înțeleg plata bunurilor sau a serviciilor prestate, gata de expediere, destinatarului imediat după primirea plății și expediate (furnizate) nu mai târziu de 3 zile lucrătoare de la data primirii plății.

Comenzile de plată sunt întocmite, de regulă, în valoare de cel puțin valoarea limită stabilită pentru operațiunile bancare cu privire la plata fără numerar.

Plățile mai mici decât această sumă sunt implementate de obicei prin traduceri poștale. Nu se limitează la valoarea traducerilor în numele cetățenilor individuali din cauza acestora personal în numele altor organizații, în cazul în care nu există instituții de credit.

La calcularea comenzilor de plată (traduceri), costul calculării furnizorilor și cumpărătorilor reflectă conturile contabile în acest mod ca și în calculele ordinelor de plată.

4.5 Calculări ale facturilor.

Este calculul între furnizor și plătitor pentru bunuri sau servicii cu o întârziere de plată (credit comercial) bazat pe o facturare specială de documentare.
O factură de sarcină este o obligație de datorie scrisă necondiționată de a stabili cu strictețe legea formularului, care îi dă proprietarului (proiectului de lege) a dreptului necontestat de a solicita plata comerciantului de bani marcat în proiectul de lege de numerar. Legea distinge două tipuri principale de facturi: simplă și traducere.
Simple factura (solo-factura) este un document scris care conține un simplu și mai puțin frecvent
(Debitor) să plătească o anumită sumă de bani într-o anumită perioadă și într-un anumit loc destinatarului fondurilor sau ordinului său. O factură simplă este descărcată de către plătitor însuși și, în esență, el este plecarea datoriei sale.
Un proiect de lege de transfer (TRATTA) este un document scris care conține o ordine necondiționată a creditorului (creditor) a plătitorului cu privire la plata sumei specificate în fluxul de numerar curent sau ordinea.

Spre deosebire de pur și simplu în factura de transfer, nu doi participă, dar cel puțin trei persoane: un sertar (Tracean), factură remarcabilă; plătitor
(Russop), la care ordinea este adresată pentru a efectua o plată pe lege; Chelter Holder (remottor) - Plata beneficiarului pe factură.

Factura tradusă trebuie acceptată de către plătitor
(Russatom), și numai după aceea dobândește puterea documentului executiv. O factură de control de acceptare, precum și o simplă factură de schimb, este principalul debitor al proiectului de lege, el este responsabil pentru plata facturilor în perioada prescrisă. Acceptarea este notată în partea stângă a frontului și este exprimată prin cuvintele "Acceptor, adoptat, voi plăti" etc. Cu amânarea obligatorie a semnăturii plătitorului.

O factură de schimb este un document strict formal. Acesta conține o listă de detalii obligatorii. Lipsa cel puțin a unui dintre aceștia privează factura de schimb de forță juridică.

Detaliile obligatorii ale facturilor includ: o etichetă de factură, adică desemnarea documentului "Bill of Schimb", exprimată în aceeași limbă pe care este scris documentul; locul și timpul de elaborare a unui proiect de lege (zi, lună și an de compilare); Promit să plătească o anumită sumă de bani; specificând suma de bani în numere și în cuvinte (corecțiile nu sunt permise); perioada de plata; locul de plată; Numele celui care sau prin ordinul căruia ar trebui făcut; Semnătura acreditărilor - le pare a fi scrisă de mână de ea.

Spre deosebire de o factură simplă, unde este plătitorul
Vexsel, într-o lansare a facturii de schimb valutar este o persoană specială -
Drawee. Numele acestuia din urmă este o recuzită obligatorie suplimentară a facturii de transfer. În mod tipic, desemnarea plătitorului (rugină) este făcută de stailtul feței numite din colțul din stânga jos de pe partea din față a facturii. În loc de cuvintele "mă angajez să plătesc", așa cum se întâmplă într-o factură simplă, ordinea este înregistrată pentru a menționa: "Pay", "Pay".

Legislația actuală a proiectului de lege prevede posibilitatea transferului de facturi de la mână în mână ca instrument de plată utilizând o scrisoare de transfer (indornament). Transferul proiectului de lege privind aprobarea înseamnă transmiterea împreună cu factura unei alte persoane și dreptul de a le primi plăți la acest proiect de lege. Înfășurarea pe partea rotativă a facturii, fie pe o foaie suplimentară (Allong) scrie cuvinte: "Plătiți comanda" sau
"Plătiți în loc de mine (SUA)", indicând cine trece plata.

O persoană care transmite o factură de împuternicire este numită un indor.
Persoana care primește o factură de împuternicire este un aprobat. Toate drepturile și obligațiile privind proiectul de lege vor fi transferate către Endosat. Legea prevede că toți indisii curbați sunt considerați neimagini și nu au forță juridică. Potrivit lansatorului de difuzare, toate persoanele care participă la acesta poartă solidaritate pentru plăți. Abilitatea de a aproba facturile ar trebui să extindă granițele utilizării lor, să transforme un proiect de lege dintr-un instrument simplu de a face un împrumut comercial unei arme de credit de tratament care servește implementării bunurilor și serviciilor.

4.6 Verificări de calcule.

Contul curent conține o ordine scrisă a titularului de cont către Bancă care o deservește pentru a enumera suma de bani indicată în verificarea din contul său la contul destinatarului. Această formă de calcule din ultimii ani devine din ce în ce mai folosită la calculele unice (în special pentru așezările cu organizațiile de transport).

Există verificări din cărți de cecuri limitate și nelimitate.
Cărți de cecuri limitate sunt emise pentru calcule cu un singur furnizor sau contractor. Valoarea limitei și durata cărții ar trebui limitate.

La primirea bunurilor (furnizarea de servicii), plătitorul eliberează un cec de la carte și îl transmite reprezentantului furnizorului sau contractantului, care devine un titular de verificare. Titularul de verificare reprezintă o descărcare a unui control în înființarea băncii, de regulă, a doua zi de la data declarației pentru a înscrie banii în contul său curent.

Depunerea fondurilor La emiterea de cărți de verificare la plătitor este luată în considerare în contul 55 "Conturi speciale în bănci", subaccount 2 "cărți de verificare", de la un împrumut de conturi 51 "Cont de decontare", 90 "Credite bancare pe termen scurt" și alte conturi similare. După cum plătește datoria, controalele sunt retrase din creditul contului 55 la debitul contului 76 "Calcule cu diferiți debitori și creditori" etc.

4.7 Contabilitatea calculelor cu furnizorii și contractorii.

Furnizorii și antreprenorii includ organizații care furnizează materii prime și alte valori de mărfuri și materiale, precum și furnizarea de diferite tipuri de servicii (concediu de energie electrică, abur, apă, gaz etc.) și efectuarea de muncă diferită (capital și întreținere a activelor fixe etc. )

Calculele cu furnizorii și contractorii sunt efectuate după expedierea valorilor de mărfuri și materiale, efectuarea de muncă sau furnizarea de servicii sau, simultan, fără îndoială, consimțământul organizației sau în instrucțiunile sale.

Fără consimțământul organizației, cerințele privind energia gazului, apei, termică și electrică sunt evacuate pe baza indicatorilor de instrumente de măsurare și a tarifelor curente, precum și pentru canale, utilizând serviciile telefonice, post-telegraf, sunt plătite Organizatia.

Reglementările privind așezările non-numerar în Federația Rusă au propus o formă de calcule bazate pe utilizarea unei cereri de plată scrisă de furnizor. Acesta este acceptat de banca cumpărătorului să execute numai în prezența fondurilor în contul curent al cumpărătorului și cu consimțământul său scris de a plăti o cerere de plată integrală sau parțială.

Furnizorii au creditat cont 60
"Calculații cu furnizorii și contractorii" și debitul conturilor materiale relevante (10, 12 etc.) sau conturi pentru contabilizarea cheltuielilor corespunzătoare (20,26,31 etc.)

Din cont 60 datoria se reflectă în cantitatea de acceptare.

În cazul în care lipsa valorilor materialelor inventive, inconsecvențele prețurilor cauzate de tratat și erorile aritmetice, contul 60 sunt creditate la valoarea corespunzătoare în corespondență cu calculele contului 63 privind creanțele ".

Valoarea TVA este inclusă cu furnizorii și contractorii să plătească pentru plată și se reflectă de la cumpărător la debitul contului 19 și creditul contului 60. Rambursarea datoriei către furnizori se reflectă în debitul contului 60 și Împrumut de conturi de contabilitate în numerar (51, 52, 55) sau împrumuturi bancare (90, 92)
. Ordinea înregistrărilor contabile în rambursarea datoriei către furnizori depinde de formele de calcule.

Cu un formular de comenzi de jurnal, contabilizarea calculelor cu furnizorii conduce într-un număr de ordine de jurnal 6. În această ordine, comenzile, contabilitatea sintetică a așezărilor cu furnizorii este combinată cu contabilitatea analitică. Contabilitatea analitică a calculelor cu furnizorii în calculele și procedurile plăților planificate plumb în numărul declarației
5, datele din care la sfârșitul lunii includ rezultatele totale ale conturilor corespunzătoare numărului de ordine de revistă 6.

Contabilitatea analitică ar trebui să asigure următoarele date privind datoria furnizorilor: prin instrucțiuni neplătite pentru documentele de decontare, care nu au venit; Prin neplătite cu privire la perioada de documente de decontare: la livrările non-schimbate; pe facturile emise, care nu au venit; la facturile restante; În conformitate cu împrumutul comercial primit.

Când automatizarea contabilității pe baza declarațiilor băncii, a mașinilor contabile multitouch și analitice sunt întocmite pentru fiecare cont aplicat contabilității plăților cu furnizorii și cumpărătorii. Aceste evoluții ale mașinilor servesc drept bază pentru dezvoltarea rapoartelor cu mașini-negociabile privind conturile, în conformitate cu datele finale ale căror înregistrări se adresează cărții principale.

În ultimii ani, starea economiei ruse se caracterizează prin criza de neplată, care este cea mai acută manifestată în întreprinderile mari. Fără a primi bani în timp util pentru produsele pe care le produc, acestea nu pot fi calculate cu furnizorii și contractorii lor. De regulă, creditorii mari de la numărul de contractanți care trebuie să transporte în mod regulat volume mari de valori de mărfuri la locul de producție, sunt organizații de transport, inclusiv căile ferate. Situația actuală face ca părțile să caute alte modalități de plăți. Cea mai accesibilă dintre acestea este deținerea unei rude efectuate în conformitate cu cele mai similare scheme și bazate, de regulă, privind transmiterea produselor în contul creanțelor. Uneori, astfel de operațiuni sunt interpretate ca un barter, dar este incorect, deoarece în cazul nostru vorbim despre banii de datorie, care rezultă din contractul de aprovizionare, în timp ce o afacere de la început implică rambursarea obligațiilor de bunuri sau servicii de la bun început.

Concluzia contractelor cu plata în ruble cu cumpărătorii de solvenți de produse furnizate de debitor pentru a-și reduce datoria.

Următoarea cablare este întocmită:

(1) Creanțele reapariției debitorului au apărut pe suma specificată în contract (pentru produsele expediate la acesta) sunt luate în considerare.
DT SCH. 62 "Calcule cu cumpărători și clienți" - 2000000 ruble.
Kt Sch. 46 "Vânzări de produse, lucrări, servicii" - 2000000 RUB.

Aceste contracte pot implica sau nu pot oferi formarea profiturilor. Lipsa profitului în temeiul contractului de vânzare a produselor furnizate creanțelor se datorează mai multor motive: produsele sunt transmise de o datorie la valoarea datoriilor pentru serviciile prestate în care este pusă cantitatea de profit; Produsele sunt transmise de debitor la prețurile implementării sale fără reduceri, ceea ce face dificilă căutarea cumpărătorului la prețuri mai mari.

2. reflectă taxa pe valoarea adăugată:
DT SCH. 46 "Vânzări de produse, lucrări, servicii" - 333400 de ruble.
Kt Sch. 68 "Calcule cu bugetul", subaccount - pe TVA - 333400 Rubles.

3. S-a stabilit o scădere a creanțelor de către furnizorul produsului terț transmis (bazat pe facturi), luând în considerare TVA pentru rambursarea din buget:
DT SCH. 46 "Vânzări de produse, lucrări, servicii" - 1800000 de ruble.
DT SCH. 19 "TVA privind valorile dobândite", subaccount - calcule pe TVA -
300000 RUB.
Kt Sch. 76 "Calcule cu diferiți debitori și creditori" - 1500000 de ruble.

4. Rezultatul financiar este dezvăluit: profit:
DT SCH. 46 "Vânzări de produse, lucrări, servicii", Ktch. 80 "profituri și pierderi", pierdere:
DT SCH. 80 "profituri și pierderi" - 200.000 de ruble.
Kt Sch. 46 "Vânzări de produse, lucrări, servicii" - 200.000 de ruble.

Apariția profitului sau pierderii depinde de termenii contractului. Schema este cea mai clară, în care, în condițiile acordului, este de acord ca cumpărătorul să plătească pe deplin pentru conturile expuse de vânzător.

5. Suma specificată în clauza 3 este redusă central de către serviciul financiar al creanțelor (baza este baza unui serviciu specializat):
DT SCH. 76 "Calcule cu debitori și creditori diferiți" - 1800000 de ruble.
Kt Sch. 79 "Calcule intraconomie" - 1800000 de ruble.

6. solicită venituri:
DT SCH. 79 "Calcule intraconomie" - 1800000 de ruble.
Kt Sch. 62 "Calcule cu cumpărători și clienți" - 1800000 de ruble.

4.9 Analiza economică a operațiunilor de decontare.

Kamysh-Burun LPUMG în activitatea sa nu utilizează formul de calcule "Cerințe de plată care utilizează o acceptare preliminară sau ulterioară" T la toate fondurile pentru gazul sellabier acumulat în
"Interregionalgaz" Care ordine de transfer enumeră greutatea corespunzătoare a gazului LLC realizat "Sevkavtransgaz", care la rândul său plățile enumeră banii organizației
Burun LPUMG pentru servirea conductelor de gaze. Pentru toate serviciile de locuințe și comunale utilizate, LPUMG se calculează prin cerințele de plată ale misiunilor care sunt prezentate furnizorilor de servicii și sunt plătite din facturile LPUMG fără acceptare.

Având în vedere primirea neregulată și nehidramică a banilor în contul de decontare a LPUMGA, organizația are o datorie constantă nesemnificativă a fondurilor extrabugegetare și întreprinderilor de utilități. Analizând o astfel de stare de calcule, putem concluziona că sistemul existent de calcule este imperfect și slăbește structura socială a societății. În acest caz, o formă mai acceptabilă de calcule ar fi o formă de plată prin plăți cu acceptarea ulterioară, care ar permite organizarea Kamysh Burun LPUMG să obțină fonduri pentru a primi fonduri în contul lor actual, deoarece serviciile sunt îndeplinite. Primirea de încetinire a fondurilor în contul dvs. (3 zile pe acceptare și 4 zile pe kilometrajul poștal) cu această formă de calcule va fi nesemnificativă, compararea cu plata curentă. Organizația nu utilizează factura și verificarea sistemului de calcule, datorită lipsei continue de bani și a plății ne-planificate a banilor pentru contul curent.

Concluzie.

Această lucrare de diplomă este dedicată contabilității contabile ale operațiunilor pe un cont de decontare și de tranzacții în numerar. În procesul de scriere a acesteia, a fost făcută o încercare de a analiza obiectivele care se confruntă cu contabilitatea și sarcinile pe care le-ar putea efectua contul contabil în contul de decontare și la tranzacțiile în numerar.

Lucrările de absolvire descrie metodologia de efectuare a operațiunilor contabile pe un cont de decontare și de tranzacții de numerar. Conturile au fost furnizate cu ajutorul căruia s-au înregistrat contabilizarea operațiunilor pe un cont de decontare și operațiuni de numerar. Documentația primară utilizată în contabilizarea operațiunilor pe un cont de decontare și tranzacții în numerar este listată.

Metodologia de mai sus pentru desfășurarea operațiunilor contabile pe un cont de decontare și tranzacții de numerar este completă și speriată, care vă permite să organizați o gestionare și control clar asupra fluxului, mișcării și eliminării fondurilor, dar acest lucru cauzează o anumită complexitate a acestei tehnici.

În această activitate de cazare, a fost făcută o încercare de a analiza esența și principiile de bază ale conducerii operațiunilor contabile pe un cont de decontare și de tranzacții de numerar, pe operațiuni specifice a fost dat un exemplu de contabilitate, care poate servi ca un manual pentru dezvoltarea acestui material , precum și pregătirile pentru activități practice din întreprindere.

Literatură.

1. Legea federală "privind contabilitatea din 21 noiembrie 1996 nr. 129-F3.
2. Poziția privind raportarea contabilă și contabilă în

Federația Rusă. Aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse

34N din 29.07.1998.
3. Procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă. Aprobat

Prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei nr. 40 din 09.22.1993.

26. 02. 1996.
4. Contabilitatea și raportarea întreprinderilor și a organizațiilor. Manual de referință. M.: "Economie și sinități financiare". 1999.
5. Contabilitate: Tutorial-M.: INFRA-M,

1998.
6. Audit. Organizare. Metoda de conducere.

Moscova, prea "Inteltekh", 1996

Introducere

1. Observații și sarcini de contabilitate pentru calcularea tranzacțiilor în numerar în condițiile relațiilor de piață.

2. Politica contabilă în ceea ce privește decontarea și numerarul

operațiuni

3. Operațiuni în numerar.

5
3.1 Documentarul fluxului de numerar la casierul și prelucrarea contabilă a rapoartelor de numerar 7
3.2Sintetic și contabilitatea analitică a fondurilor la checkout.

3.3 Sumele contabilizate.

3.4 Analiza sumelor contabile.

3.5 Auditul calculelor cu persoanele de responsabilitate.
18

3.6 Auditul de numerar la checkout.

3.7 Analiza tranzacțiilor în numerar.

4. Contabilitatea operațiunilor de decontare

4.1 Contabilitatea sintetică și analitică a banilor 28 fonduri în contul de decontare.

4.2 Calculări prin scrisori de credit.

4.3 Calculații prin cerințele de plată-comenzi. 31.

4.4 Calculări prin comenzi de plată
33

4.5 Calculări ale facturilor.

4.6 Verificări de calcule.

4.7 Contabilitatea calculelor cu furnizorii și contractorii. 38

4.8 Conturi de contabilitate.

4.9 Analiza economică a operațiunilor de decontare. 42.

Concluzie.
43

Literatură.
44

Aplicație.

Tutoring.

Aveți nevoie de ajutor pentru a studia ce teme de limbă?

Specialiștii noștri vor consilia sau vor avea servicii de îndrumare pentru subiectul interesului.
Trimite o cerere Cu subiectul chiar acum, pentru a afla despre posibilitatea de a primi consultări.

Operațiunile de numerar pe teritoriul Federației Ruse implică orice depozit de fonduri (primirea de bani, plăți, costuri economice și așa mai departe) (antreprenor individual, șef al societății cu răspundere limitată a societății).

Operațiuni în numerar la IP

Dacă vorbim limba manualelor, conceptul de tranzacții de numerar (KO) include un set de proceduri logistice pentru primirea, stocarea și emiterea de numerar. Faptul este că, în temeiul legislației, entitățile juridice sunt obligate să își păstreze fondurile în bănci și să efectueze toate plățile în ceea ce privește plățile în numerar, dar pentru punerea în aplicare a plăților către angajați și alte cheltuieli curente de numerar permit o anumită sumă într-o special echipată cheie.

Adică, implementarea calculului în numerar și orice altă acțiune cu numerar este posibilă numai dacă există un casier și poate exista la întreprindere numai atunci când îndeplinește toate cerințele legii. În același timp, o serie de cerințe legislative sunt, de asemenea, relevante pentru antreprenorul din partea KO.

Reglementarea legală de reglementare

Toate procesele de la checkout sunt reglementate de indicarea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210 - din 03/11/2014. "Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu persoane juridice și o procedură simplificată de efectuarea de tranzacții în numerar cu antreprenori individuali și ". Noua procedură de menținere a Co. a intrat în vigoare la 1 iunie 2014. Din această perioadă, menținerea contabilității reglementărilor de numerar pentru antreprenori este simplificată.

Documentație Co.

Deci, ce este tranzacțiile în numerar pe un exemplu de viață? Acestea sunt toate aceste plăți și cheltuieli, precum și primirea fondurilor pe care antreprenorul îl desfășoară în numerar. Principalele procese sunt de obicei reflectate în documente speciale:

• carte de numerar;
• ordine parohiale;
• comenzi de cheltuieli;
• contabilizarea cărților de numerar de casier acceptate și emise (jurnalul tranzacțiilor în numerar);
• salarizare de decontare;
• declarația de plată.

În același timp, antreprenorii individuali care înregistrează venituri sau venituri și cheltuieli sau indicatori fizici (în conformitate cu cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse), pot să nu se stabilească documentele de numerar (carte de numerar, comenzi profitabile și de cheltuieli).

În cazul în care antreprenorul pentru a asigura monitorizarea mișcării în numerar, face ca caseta de verificare a deciziei, formularele de document trebuie să fie formularul stabilit (înainte de utilizare este necesar pentru a verifica dacă acest formular este depășit).

Fiecare document trebuie completat cu preluarea și fără bloturi (manual sau pe un computer), semnat de o persoană autorizată (lista lor stabilește șeful întreprinderii în coordonare cu contabilul șef).

Dispoziția pe Co prevede că casierul trebuie să conducă documente, contabilul principal (senior) al întreprinderii, șeful sau orice alt angajat desemnat printr-o comandă specială. Un astfel de angajat trebuie să fie familiarizat cu drepturile și obligațiile stabilite pentru el (sub pictura) și trebuie să semneze un acord complet de răspundere materială.

Tipurile și esența tranzacțiilor în numerar

Operațiunile de numerar sunt împărțite în profitabile și consumabile, și anume:

• primirea de numerar la casier, emiterea acestora din registrul de numerar și de proiectarea documentelor de mai sus;
• postarea în numerar;
• depozitarea numerarului și a valorilor întreprinderii;
• procedura de utilizare a veniturilor, precum și numerarul primite de la Bancă;
• respectarea procedurii și calendarul numerarului în numerar.

După cum sa spus mai sus, orice chitanțe de numerar și orice emitere sunt CO. Acestea pot fi întocmite în consecință: cu completarea comenzilor de profit și cheltuieli și a mărcilor în înregistrarea revistei a profitului și a consumabilelor.

În același timp, toate comenzile trebuie să fie aplicate de ștampila "plătită" (sau această inscripție este făcută din mână) și sta la data rambursării comenzii.

Parcelele

Tranzacțiile de numerar parohiale sunt primirea de numerar în numerar. Acestea sunt întocmite de ordinea de primire a numerarului (PKO) în formularul nr. KO-1. O astfel de comandă este descărcată într-o singură copie, este atribuită de contabilul șef sau de persoana care o înlocuiește și conține informații despre esența operațiunii economice. De îndată ce numerarul primește numerar, chitanța PKO este descărcată, stabilită în revista controalelor de sosire și cheltuieli. Primirea este transmisă persoanei care a acordat o comandă, iar ordinea însăși rămâne la checkout.

Consumabile

Includeți emiterea de numerar asupra nevoilor economice ale întreprinderii, transferul de bani către bancă, plățile către angajați și așa mai departe - orice acțiune privind eliminarea numerarului de la casierie.

Consumabilele sunt executate în primul rând de ordinul de numerar consumabil (RKO) în formularul nr. KO-2. El este, de asemenea, descărcat într-o singură copie, asigură contabilul-șef sau îl înlocuiește cu fața și fixată în jurnal.

Documentul însoțitor trebuie să fie atașat la ordinea de cheltuieli: declarația de plată, declarația, contul de la bancă și așa mai departe. Uneori un astfel de document poate înlocui RKO.

Jurnalul de operațiuni în numerar

Acest document se desfășoară în formă KO-3, umplut cu un contabil și apoi transmis la casier. Revista este înregistrată de PKO și RKO, precum și înlocuirea documentelor: declarații, plăți de decontare și așa mai departe. Documentele de înlocuire sunt încă emise de RKO, dar numai după emiterea de plăți.

Operațiuni în monedă

Operațiunile în valută sunt guvernate de legea federală "privind reglementarea monedei și controlul monedei" din 10 decembrie 2003 nr. 173-FIP, procedura de menținere a KOS cu moneda este determinată de banca centrală.

În conformitate cu standardele, toate tranzacțiile valutare ar trebui să se reflecte în echivalentul monedei naționale. Adică primită, de exemplu, 100 de dolari, casierul trebuie să clarifice rata valutară în banca centrală în ziua operațiunii și să traducă această sumă în ruble (luând în considerare diferența de curs). În caz contrar, documentația privind încasările monetare și cheltuielile este de asemenea efectuată ca și pentru numerar în ruble.

Automatizarea tranzacțiilor în numerar

Confruntat cu deținerea de Co, fiecare își dă seama imediat că cea mai mare parte a timpului ia completarea diferitelor documente. Bineînțeles, cea mai bună soluție va automatiza acest proces în toate etapele: începând cu situația comenzilor și încheierea cu cartea de numerar. Până în prezent, există programe speciale care facilitează în mod substanțial viața contabililor și a casieroșilor, de exemplu, "1c: contabilitate".

Analiza tranzacțiilor în numerar

Această analiză se desfășoară pe baza revizuirii datelor și vă permite să vedeți o imagine obiectivă: de unde provin o cantitate semnificativă de fonduri, după cum și în cazul în care banii sunt consumați. Analizând cu atenție operațiunile la checkout-ul IP, puteți lua decizii de gestionare pentru a reduce costurile sau, dimpotrivă, o creștere a finanțării într-un sector sau într-o unitate structurală. Sperăm că instrucțiunile noastre scurte v-au ajutat să vă concentrați mai bine în cerințele legislației.

Noua procedură de menținere a tranzacțiilor în numerar: video