Este plata impozitelor printr-o datorie constituțională. Legea taxelor. Pat de copil. Principiul legalității impozitării

Precedent judiciar Este o regulă de comportament (confidențialitate), formulată într-o hotărâre judecătorească privind un caz specific și având o valoare comună pentru o gamă largă de persoane, inclusiv alte instanțe. Precedentul servește drept standard (model, criteriu) atunci când se ia în considerare instanțele de cazuri similare. În Rusia, în ciuda priorității necondiționate a Legii de reglementare, are loc legea precedentă de facto. În timpul formării legii fiscale, practica judiciară a instanțelor judiciare superioare este de mare importanță, în special Curtea Constituțională a Federației Ruse.

4. Conceptul și semnele de impozitare

Potrivit art. 2 nk. impozit - aceasta este o plată obligatorie, individual gratuită, acuzată de organizații și persoane fizice sub forma unei înstrăinații de proprietate deținute de el, managementul economic sau gestionarea operațională a fondurilor pentru sprijinul financiar pentru activitățile statului și (sau) municipalitățile (Art. 8 din NC).

Esență Impozitul este în alienarea de către stat în favoarea sa față de persoanele aparținând persoanelor fizice. Prin impozitare, statul elimină în mod unilateral o anumită parte a produsului intern brut la fondurile centralizate pentru punerea în aplicare a problemelor și funcțiilor publice. În același timp, o parte din proprietatea contribuabililor - persoane fizice și organizații - în formă monetară merge la proprietatea statului.

Semne. impozit. 1 . Impozit obligatoriu. Plata fiscală este o obligație constituțională și nu o contribuție caritabilă sau o donație voluntară. Impozitarea nu implică nicio formă de împrumuturi către stat și este întotdeauna caracterizată de irevocabilitate. Numai în cazul stabilirii unui număr de beneficii fiscale, o preluare fiscală suplimentară sau o recuperare ilegală a arieratelor, legislația fiscală prevede o rambursare din bugetul fondurilor relevante. Convulsiile fiscale sunt, de asemenea, o pedeapsă (măsura responsabilității) pentru un comportament ilegal și, prin urmare, recompensa de la sancțiuni.

Impozitul este stabilit de stat în unilateral Și întotdeauna sub forma legii. Cerințele autorităților fiscale și obligațiile fiscale ale contribuabilului rezultă din lege. Îndeplinirea taxei fiscale este asigurată de sistemul de coerciție de stat.

2. Duffle individual de impozitare. Plata impozitului nu implică sarcinile care se apropie de stat să furnizeze servicii publice contribuabilului sau să facă acțiuni specifice în interesul acestuia. Prin urmare, beneficiul direct (interesul) plătește impozitele pentru contribuabil este absent. Prin plata taxei, nu dobândește drepturi subiective suplimentare, nu poate solicita starea de satisfacție a contractelor. Astfel, relațiile fiscale sunt private de echivalență caracteristică schimbului, a relațiilor de piață.

3. Forma monetară de plată. NK determină impozitul ca plată în numerar percepută de la organizații și persoane fizice. Orice forme naturale de impozitare care plătește legislația existentă nu oferă.

4. Obiectivele fiscale publice. Potrivit art. 8 impozite NK sunt plătite pentru sprijinul financiar pentru activitățile statului și (sau) municipalitățile. Sunt impozite care alcătuiesc partea copleșitoare a surselor de venit ale statului și municipalităților (mai mult de 90% din toate veniturile bugetare). Scopul lor funcțional este furnizat financiar de politica internă și externă a statului pusă în aplicare de stat, adică în asigurarea duratei normale a societății.

5. Conceptul și semnele de taxe

În art. 8 nk. colectie Este definită ca o contribuție obligatorie percepută de la organizații și persoane, a cărui plată este una dintre condițiile de plată a taxelor autorităților de stat, guvernelor locale, al altor organisme autorizate și oficiali de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, inclusiv furnizarea anumitor drepturi sau emiterea permiselor (licențe).

Principalele diferențe de taxe fiscale. 1. Outdoor individual. Impozite în mod individual; Nu este furnizată o satisfacție pentru o persoană privată. Taxele sunt plătite în legătură cu furnizarea plătitorului lor de către statul unor servicii publice-juridice în care plătitorul este interesat individual (emiterea de licențe, acțiuni de înregistrare, asigurarea justiției, Comisiei de acțiuni notariale).

2. Libertatea de alegere. Atunci când plata taxelor sunt importante pentru discreția liberă a plătitorului, motivația sa, dorința de a adera la relații juridice publice cu statul.

3. Despăgubiri. Impozitul este plătit pentru sprijinul financiar al activităților statului și municipalităților. Scopul colectării este de a compensa costurile suplimentare ale statului de a oferi plătitorului serviciilor publice-juridice specifice individuale.

4. Compoziția limitată a elementelor. Taxa este considerată stabilită numai atunci când contribuabilii și toate elementele fiscale sunt identificate în mod exhaustiv în NC (obiect de impozitare, bază fiscală, perioada de impozitare, rata de impozitare etc.). La stabilirea onorariilor conform NK, contribuabilii și elementele subiectului sunt determinate în legătură cu taxele specifice. CC din Federația Rusă a subliniat că problema elementelor de taxe ar trebui consacrate în Legea privind această colecție, legiuitorul în sine decide, pe baza naturii acestei colecții.

5. Plata unică. Plata taxei implică o anumită regularitate, sistematic, frecvență. Taxele sunt de o sută și plătite în situații strict definite.

6. Natura preliminară a plății. În cazul în care obiectul fiscal ca un fapt juridic al unui tip special rezultă din contribuabil înainte de a executa o taxă fiscală, apoi facilitatea de colectare ca dreptul la acțiuni semnificative din punct de vedere juridic al statului - după plata colecției.

7. Cântarele de mărfuri ale serviciilor publice furnizate. Valoarea impozitului depinde de solvabilitatea contribuabilului; Cu o schimbare a bazei de impozitare, se schimbă. Dimensiunea colectării acelorași pentru toți contribuabilii, pentru care statul este făcut de aceleași acțiuni. Această dimensiune nu este determinată de caracteristicile individuale ale obiectelor cazului, ci de amploarea serviciilor furnizate.

8. Nu există sancțiuni. O neplată fiscală implică o retragere forțată a arieratelor și a sancțiunilor, precum și atragerea unui contribuabil sau a altor subiecte la răspunderea fiscală. Atunci când nu plătește o colecție, statul refuză plătitorul să comită acțiuni semnificative din punct de vedere juridic fără utilizarea oricărui tip de sancțiuni.

6. Sistemul de taxe și taxe

"Sistem fiscal" și "sistem fiscal" - concepte non-identice. Ei se corelează ca un gen și un aspect, adică la fel de obișnuit și parte. Sistem fiscal Cuprinde toate relațiile sociale, într-un fel sau altul referitor la impozitare. În acest fel, sistem fiscal - Parte compozită a sistemului fiscal al Rusiei.

Sistemul de taxe și taxe este stabilit prin legislația federală. Potrivit art. 13 impozitele și taxele percepute la Federația Rusă sunt împărțite în federale, regionale și locale.

Criteriile pentru această clasificare sunt subiecți care stabilesc impozite și teritoriul pe care sunt plătite.

Taxe și taxe federale (NCS sunt instalate și obligatorii să plătească pe tot parcursul Federației Ruse): 1) taxa pe valoarea adăugată; 2) accize; 3) impozitul pe venit al indivizilor; 4) impozitul social unic; 5) impozitul pe venit al organizațiilor; 6) impozit pe minerit; 7) impozitul sau donarea moștenirii; 8) impozitul pe apă; 9) taxe pentru utilizarea obiectelor lumii animale și pentru utilizarea resurselor biologice de apă; 10) Datoria de stat.

Taxele regionale (NC și legile subiecților Federației Ruse sunt obligatorii să plătească pe teritoriile subiecților Federației Ruse): 1) impozitul pe proprietatea organizațiilor; 2) impozitul pe activitatea de jocuri de noroc; 3) Taxa de transport.

Taxele locale (stabilită de NK și acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale autoguvernării locale, introduse în conformitate cu NK prin acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale autoguvernării locale și obligatorii de a plăti pe teritoriile municipalităților relevante): 1) teren impozit; 2) Impozitul pe proprietate a persoanelor.

În funcție de categoria contribuabililor Impozitele sunt delimitate de impozitele plătite de persoane fizice (impozitul pe indivizi ai persoanelor fizice, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, impozite pe proprietate, trecând în ordinea moștenirii sau donării etc.); Impozitele plătite de organizații (impozitul pe venit, impozitul pe proprietate a organizațiilor etc.); Impozitele mixte plătite atât de indivizi, cât și de organizații (cuve, impozite accize, taxe sociale unificate, taxe vamale și de stat, impozitul pe teren etc.).

Prin obiectul impozitării Aloc: 1) impozite pe proprietate; 2) impozitele pe venit (profit); 3) impozite pentru anumite tipuri de activitate.

Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că nimeni nu poate fi însărcinat să plătească impozite și taxe, precum și alte contribuții și plăți care au stabilit Cod fiscal fiscal cu semne de impozite sau taxe care nu sunt prevăzute de NC RF sau stabilite într-o ordine diferită. Rf. În acest sens, semnele de impozite au o importanță deosebită pentru:

- caracter imperativ și obligatoriu;

- banner individual;

- forma monetară;

- Taxa publică și non-țintă.

Luați în considerare semnele indicate.

Imperat obligatoriu. Plata fiscală este o obligație constituțională și nu o contribuție caritabilă. Contribuabilul nu are dreptul de a refuza îndeplinirea taxei fiscale. Aceste plăți fiscale diferă de acest tip de venituri bugetare ca transferuri gratuite prevăzute la articolul 41 din BC a Federației Ruse.

Individual gratuite. Plata impozitului nu generează obligația apropiată a statului de a face acțiuni concrete în favoarea acestui contribuabil personalizat.

Această caracteristică distinge impozitele din taxele care poartă parțial compensate. Plata adunării implică acțiuni contractuale ale statului în interesul contribuabilului. Acest lucru poate emite o licență, furnizarea de vehicule de comerț sau de parcare, oferind justiție, înregistrarea sau alte acțiuni semnificative din punct de vedere juridic. O persoană privată conectează realizarea anumitor beneficii cu salariul. Plata colecției, contribuabilul are dreptul de a solicita statului Comisiei de acțiuni relevante, inclusiv prin intermediul Curții.

Bani. Din punct de vedere istoric, nevoile statelor și altor participanți la relațiile juridice în epoca procesuală au fost satisfăcuți sub forma unui schimb natural.

NK RF determină impozitul ca plată exclusiv în numerar percepută de la organizații și persoane fizice. Plata fiscală se face în numerar sau în formă de numerar. Instrumentul de plată - moneda Federației Ruse. Ca o excepție în conformitate cu articolul 45 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse, organizațiile străine, persoanele care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și în alte cazuri prevăzute de legile federale, obligația de a plăti Taxa poate fi îndeplinită în valută străină.

Public-mizer. Plățile fiscale reprezintă un atribut de stat necondiționat, fără de care nu poate exista. Este impozite și taxe care alcătuiesc partea copleșitoare a surselor de venit ale statului și municipalităților (uneori până la 90%). Scopul lor funcțional este furnizat financiar de politica internă și externă a statului pusă în aplicare de stat, adică în asigurarea duratei normale a societății. Așa cum este indicat de CC al Federației Ruse, plata plăților fiscale urmărește să ofere autorității publice.

Principalele semne distinctive ale impozitului în interpretarea codului fiscal:

Legarea - Fiecare persoană-contribuabil este o obligație legală față de stat: ar trebui să plătească taxe și taxe stabilite legal (articolul 57 din Constituția Federației Ruse);

Oltimul individual - Fiecare persoană care a plătit impozitul este în schimb, nu primește beneficii individuale specifice în suma sa;

Plata în numerar - impozitele nu pot fi plătite (percepute) în natură; Acestea trebuie să reducă fondurile aparținând contribuabilului;

Sprijinul financiar al activităților plăților fiscale de stat reprezintă una dintre principalele surse de venit ale bugetelor relevante, sunt destinate cheltuielilor în scopuri publice.

Unele alte puncte semnificative în entitatea juridică trebuie remarcat, denumite în conceptul de "impozitare", și anume:

Prerogativa puterii legislative de a aproba impozitele;

Natură unilaterală a unității fiscale;

Plata impozitului este obligația contribuabilului, aceasta nu generează obligația care se apropie de stat;

Impozitul se percep asupra termenilor de irevocabilitate;

Reztimamentul impozitului este scopul de a percepe taxa este de a asigura cheltuielile guvernamentale, și nu un anumit consum.

În concluzie, aș dori să menționez că numai dacă există toate semnele legale enumerate la alineatul (1) din art. 8 din Codul fiscal, plata poate fi recunoscută ca o taxă.

4. Conceptul și semnele de impozitare

Din cartea de drept antreprenorial de către autor sumagina și a

1.2. Conceptul și semnele activităților antreprenoriale Conceptul de activitate antreprenorială este cuprins în articolul 2 din Codul civil al Federației Ruse. Importanța activității antreprenoriale este înțeleasă ca o activitate independentă, desfășurată la activitățile sistematice destinate sistematice

Din cartea de stat și managementul municipal Autor Sibickeev konstantin.

3.1. Conceptul, semnele și tipurile de entități de drept antreprenorial Subiectul dreptului afacerilor este o persoană care, în virtutea semnelor inerente în el, poate fi membru al relațiilor juridice antreprenoriale. Recunoașterea entităților legii antreprenoriale1. Legitimarea B.

Din Legea fiscală a cărților de mikidze cu g

Subiect 7. Conceptul și semnele de faliment 7.1. Conceptul și semnele falimentului sunt în prezent legate de inconsecvență, reglementează următoarele acte de reglementare: 1. Codul civil al Federației Ruse; Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse din 14 iunie

Din legea fiscală a cărții. Note de curs Autor Belousov Danila S.

7.1. Conceptul și semnele falimentului sunt în prezent legate de inconsecvență, reglementează următoarele acte de reglementare: 1. Codul civil al Federației Ruse; Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse din 14 iunie 2002; 3. Legea federală din 25 februarie 1999 nr. 40-FZ "

De la legea fiscală a cărților: foaie de cheat Autor Autor necunoscut

24.1. Conceptul și semnele contractelor antreprenoriale în conformitate cu alineatul (1) din art. 420 Codul civil al Acordului Federației Ruse recunoaște acordul a două sau mai multor persoane pentru stabilirea, schimbarea sau rezilierea drepturilor și îndatoririlor civile. O modalitate de tipurile de contracte de drept civil

Din teoria economică a cărții Autor Perpetuu Galina Rostislavovna.

Subiect 7. Conceptul și semnele de faliment i.test. Din opțiunile propuse, veți alege un răspuns corect. Legea feegerală 2002 "privind insolvabilitatea (falimentul)" oferă: a. 3 proceduri de faliment. 4 proceduri de faliment. 5 Proceduri de faliment

Din legea fiscală a cărții. Squata. Autor Smirnov Pavel Yuryevich.

6. Conceptul și semnele statului de stat sunt organizarea politică a companiei, oferindu-și unitatea și integritatea prin mecanismul de stat, conducerea afacerilor companiei, puterea publică suverană care vine

Din cartea autorului

10. Conceptul și funcția impozitului fiscal se referă la plata obligatorie, în mod individual, percepută de la organizații și persoane fizice sub formă de înstrăinare prin proprietatea asupra dreptului de proprietate, managementul economic sau de gestionare operațională a monetarului

Din cartea autorului

Prelegere 4. Conceptul de impozitare, rolul său și funcțiile de bază 4.1. Taxa, ca o categorie juridică, caracteristicile sale caracteristice în temeiul impozitului este înțeleasă ca o plată obligatorie, fără plată individual, percepute de la organizații și persoane sub formă de înstrăinare aparținând acestora în dreapta

Din cartea autorului

14.2. Conceptul, semnele juridice și particularitățile infracțiunilor fiscale cu o infracțiune fiscală sunt actul ilegal neplăcut (în încălcarea legislației fiscale și taxele) (acțiunea sau inacțiunea) contribuabilului, agent fiscal

Din cartea autorului

5. Conceptul și semnele de taxe din art. 8 NK Colectarea este definită ca o contribuție obligatorie percepută de la organizații și indivizi, a cărui plată este una dintre condițiile de taxe pentru taxele de stat, guvernele locale,

Din cartea autorului

7. Principii de impozitare: Conceptul, semnele, funcțiile principiului impozitării - o bază fundamentală pentru starea fiscală a statului. O parte din astfel de principii este fixă \u200b\u200bîn mod normativ, altele sunt derivate prin interpretarea impozitului

Din cartea autorului

35. Infracțiunea fiscală: Conceptul și semnele infracțiunii fiscale - perpeturat, actul dăunător, ilegal (acțiune sau inacțiune), pentru care NK a fost stabilit responsabilitatea. Infracțiunea fiscală este o opoziție,

Din cartea autorului

Întrebarea 54 Competiția perfectă: concept, semne

Din cartea autorului

15. Concept, esență, semne de impozite în temeiul art. 8 din Codul Fiscal al Federației Ruse, impozitul este o plată obligatorie, individual gratuită, percepută de organizații și persoane sub forma unei înstrăinații de proprietate asupra acestora cu privire la dreptul de proprietate, managementul economic sau

Din cartea autorului

55. Infracțiunea fiscală: Conceptul și semnele infracțiunii fiscale - autorii, acțiunea dăunătoare, ilegală (acțiune sau inacțiune), pentru care este responsabil Codul Fiscal al Federației Ruse (articolul 106 din Codul Fiscal al Federației Ruse) . Semnele infracțiunilor fiscale includ

Taxe, ca o categorie juridică, caracteristicile sale caracteristice

Sub impozitul este o plată obligatorie, în mod individual, percepută de la organizații și persoane fizice sub forma unei înstrăinații de proprietate asupra acestora cu privire la dreptul de proprietate, managementul economic sau gestionarea operațională a fondurilor pentru sprijinul financiar pentru activitățile statului și (sau) municipalități.

NK al Federației Ruse stabilește (articolul 3): Nimeni nu poate fi acuzat de obligația de a plăti impozite și taxe, precum și alte contribuții și plăți cu codul fiscal specificat al Federației Ruse cu semne de impozite sau taxe, Nu sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse sau stabilit într-un cod mai definit de Codul Fiscal al Federației Ruse. În acest sens, semnele de impozite au o importanță deosebită pentru:

- caracter imperativ și obligatoriu;

- banner individual;

- forma monetară;

- Taxa publică și non-țintă.

Luați în considerare semnele indicate.

Individual gratuite. Plata impozitului nu generează obligația apropiată a statului de a face acțiuni concrete în favoarea acestui contribuabil personalizat.

Bani. Din punct de vedere istoric, nevoile statelor și altor participanți la relațiile juridice în epoca procesuală au fost satisfăcuți sub forma unui schimb natural.

În literatura străină la funcțiile fiscale includ:

1) cheltuielile de finanțare a statului;

2) redistribuirea veniturilor de stat în favoarea celor mai săraci cetățeni;

3) Regulamentul privind producția out-economică pentru a-și spori eficiența.

Sub impozitare Este înțeleasă de plata obligatorie, în mod individual, percepută de la organizații și persoane fizice sub formă de înstrăinare a proprietății, managementul economic sau gestionarea operațională a fondurilor pentru sprijinul financiar al statului și (sau) municipalitățile.

- caracter imperativ și obligatoriu;

- banner individual;

- forma monetară;

- Taxa publică și non-țintă.

Luați în considerare semnele indicate.

Imperat obligatoriu. Plata fiscală este o obligație constituțională și nu o contribuție caritabilă. Contribuabilul nu are dreptul de a refuza îndeplinirea taxei fiscale. Aceste plăți fiscale diferă de acest tip de venituri bugetare ca transferuri gratuite prevăzute la articolul 41 din BC a Federației Ruse.

Individual gratuite. Plata impozitului nu generează obligația apropiată a statului de a face acțiuni concrete în favoarea acestui contribuabil personalizat.

Bani. Din punct de vedere istoric, nevoile statelor și altor participanți la relațiile juridice în epoca procesuală au fost satisfăcuți sub forma unui schimb natural.

Public-mizer. Plățile fiscale reprezintă un atribut de stat necondiționat, fără de care nu poate exista. Este impozite și taxe care alcătuiesc partea copleșitoare a surselor de venit ale statului și municipalităților (uneori până la 90%). Scopul lor funcțional este furnizat financiar de politica internă și externă a statului pusă în aplicare de stat, adică în asigurarea duratei normale a societății. Așa cum este indicat de CC al Federației Ruse, plata plăților fiscale urmărește să ofere autorității publice.

În literatura străină la funcțiile fiscale includ:

1) cheltuielile de finanțare a statului;

2) redistribuirea veniturilor de stat în favoarea celor mai săraci cetățeni;

3) Regulamentul privind producția out-economică pentru a-și spori eficiența.

4.2. Rata fiscală și alte plăți obligatorii

Impozitele ar trebui să se distingă de taxe, îndatoriri sau contribuții.

Sub taxăeste înțeleasă ca o contribuție obligatorie percepută de la organizații și indivizi, a cărei plată este una dintre condițiile de fezabilitate a taxelor femeilor, a administrațiilor locale, a altor organisme autorizate și a unei acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, inclusiv furnizarea anumitor drepturi sau emiterea permiselor (licențe).

Atragerea de numerar ca urmare a furnizării anumitor drepturi și eliberarea autorizațiilor (licențe) se efectuează ca rezultat:

1) stabilirea unui monopol de stat privind producerea anumitor tipuri de bunuri, performanța lucrărilor, furnizarea de servicii și, în consecință, excluderea accesului liber al altor subiecte în aceste domenii de activitate;

2) Furnizarea unei baze compensate entităților individuale private a dreptului de a se angaja în activități legate de monopolul statului.

În consecință, plata colectării sau a taxei este întotdeauna însoțită de un anumit scop al entității private de a primi un serviciu compensat de la stat.

Definiția stabilită din punct de vedere legal al colecției arată că semnele legale de contribuții pentru furnizarea de servicii plătite sunt combinate în conținutul său, comiterea anumitor acțiuni, adică utilizate în Codul fiscal al RF, conceptul de taxă inclus și conceptul de taxă .

Taxele și colectarea au ambele caracteristici comune și distinctive. Common includ:

- obligația de a plăti impozite și taxe la bugetele relevante sau fondurile extrabugetare;

- fluxul de adrese către bugete sau fonduri, urmat de;

- retragerea pe baza formularului și procedurii consacrate legislativ de admitere;

- posibilitatea unei metode forțate de confiscare;

- controlul unui sistem unificat de autorități fiscale.

În același timp, impozitul și colectarea se disting în mod clar între următoarele caracteristici juridice.

1. Prin sens. Plățile fiscale în condiții moderne reprezintă principala sursă de educație a veniturilor bugetare. Tipurile de plăți obligatorii rămase au o importanță mai mică.

2. Pentru scop. Scopul impozitelor este de a satisface nevoile publice ale entităților statului sau municipale; Scopul taxelor este de a satisface doar anumite nevoi sau costuri ale instituțiilor de stat (municipale).

3. În funcție de circumstanțe. Impozitele sunt plăți necondiționate; Taxele sunt plătite în schimbul serviciului furnizat de plătitorul instituției de stat (municipale), care implementează puterile puternice de stat.

4. Prin natura datoriei. Plata impozitului este o coerență clară a Federației Ruse; Colecția este caracterizată de o anumită voluntară și adesea nu are un imperativ de stat.

5. În periodicitate. Impozitele sunt specifice anumitor frecvențe; Colectarea este, de obicei, caracterul unic, iar plata sa are loc fără un anumit sistem.

Astfel, spre deosebire de impozite, taxele sunt individuale și sunt întotdeauna inerente unui obiectiv strict definit și interese speciale.

4.3. Funcții și elemente fiscale de bază

Impozitarea - colectarea acuzată de guvernul central sau de autoritățile locale de la persoane fizice și organizațiile corporative pentru a finanța costurile statului, precum și ca mijloc de a efectua politica fiscală. Plățile pentru serviciile speciale prestate de plătitor sau pentru un plătitor nu sunt considerate a fi impozitate.

Funcții de impozitare:

- fiscal,

- Distribuție,

- reglementarea,

- Control,

- stimularea (economia economică).

Elemente fiscale - Definit prin acte legislative de stat sau acte juridice de reglementare ale principiilor, regulilor, categoriilor, termeni utilizați pentru înființare, administrație, colectare fiscală.

Impozitul este considerat stabilit numai în cazul în care sunt determinate contribuabilii și următoarele elemente de impozitare (clauza 1 din art. 17 din Codul fiscal al Federației Ruse):

- obiect fiscal;

- baza fiscală;

- perioada impozabilă;

- rata de impozitare;

- procedura de calcul al impozitului;

- procedura de plată a impozitului;

- plăți fiscale.

În plus, beneficiile fiscale și motivele de utilizare pot fi, de asemenea, furnizate în Actul de Drept privind impozitele și taxele.

Sistemul de elemente de reglementare juridică a impozitului constă în elemente obligatorii și opționale. Elementele obligatorii includ două grupuri - de bază și suplimentare.

1. Elemente de bază Determinați caracteristicile fundamentale și esențiale ale impozitului care formează o idee despre mecanismul fiscal.

Principalele elemente ale mecanismului juridic al impozitelor și taxei includ:

- obiect fiscal;

- baza fiscală;

- perioada impozabilă;

- rata de impozitare;

- procedura de calcul al impozitului;

- Procedura și calendarul plății impozitului.

- subiect (contribuabil sau plătitor de colectare),

Contribuabili și plătitorii de taxe Organizațiile și persoanele sunt recunoscute, în care, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, se percepe să plătească impozite și (sau) în consecință.

Obiecte de impozitare Pot exista operațiuni privind vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), proprietăți, profituri, venituri, costul bunurilor vândute (lucrări efectuate, servicii prestate) sau alt obiect cu valoare, caracteristici cantitative sau fizice, cu prezența contribuabilului Pe taxe și taxe obligă apariția obligației de a plăti impozitul.

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt înțelese tipurile de facilități de drepturi civile (cu excepția drepturilor de proprietate) referitoare la bunuri în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse.

Bunurile recunosc orice proprietate implementată sau destinată implementării (pentru a reglementa relațiile legate de colectarea plăților vamale, alte bunuri definite de Codul vamal al Federației Ruse include și bunuri.

Operarea în scopuri fiscale este recunoscută de activități ale căror rezultate au o expresie materială și pot fi implementate pentru a satisface nevoile organizației și (sau) persoanelor fizice.

Serviciul este recunoscut de activitățile ale căror rezultate nu au expresie materială sunt implementate și consumate în procesul de realizare a acestei activități.

Baza fiscală Este valoarea, caracteristicile fizice sau alte caracteristici ale obiectului de impozitare.

Organizațiile contribuabililor calculează baza fiscală după fiecare perioadă fiscală pe baza acestor registre contabile și (sau) pe baza altor date documentate privind obiectele care urmează să fie impozitate sau legate de impozitare.

Dacă sunt detectate erori (denaturare) la calcularea bazei fiscale referitoare la perioadele de impozitare (raportarea) anterioare, în perioada de impozitare curentă (raportarea), recalcularea pasivelor fiscale se face în perioada de eroare. Dacă este imposibil să se stabilească perioada specifică, pasivele fiscale ale perioadei de raportare sunt ajustate, în care sunt dezvăluite erorile (denaturări).

Antreprenorii individuali calculează baza fiscală asupra rezultatelor fiecărei perioade fiscale pe baza acestor contabilități pentru venituri și cheltuieli și operațiuni economice în modul stabilit de Ministerul Finanțelor Federației Ruse.

Contribuabilii rămași - persoane fizice calculează baza fiscală pe baza datelor obținute în cazurile stabilite privind venitul impozabil, precum și datele proprii contabile ale veniturilor impozabile efectuate pe formulare arbitrare.

În perioada fiscală Este înțeleasă ca anul calendaristic sau o altă perioadă de timp în raport cu impozitele individuale, la sfârșitul cărora se determină baza fiscală și se calculează valoarea plătibilului. Perioada fiscală poate consta din una sau mai multe perioade de raportare, în funcție de rezultatele pe care sunt plătite plățile în avans.

Rata de impozitare Este valoarea taxelor fiscale pe unitate de măsurare a bazei de impozitare.

Procedura de calcul al impozitului. Contribuabilul calculează în mod independent suma impozitului de plătit pentru perioada fiscală, pe baza bazei fiscale, a ratei de impozitare și a pauzelor fiscale.

În cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, obligația de calculare a sumei fiscale poate fi atribuită autorității fiscale sau agentului fiscal. În aceste cazuri, cu cel mult 30 de zile înainte de data plății, autoritatea fiscală trimite o notificare fiscală contribuabilului. Notificarea fiscală ar trebui să indice valoarea impozitelor plătibile, calculul bazei de impozitare, precum și perioada de plată a impozitului. Notificarea fiscală poate fi transferată șefului organizației (reprezentantul său legitim sau autorizat) sau unei persoane fizice (reprezentantul său legitim sau autorizat) într-o primire sau care confirmă altfel fapta și data primirii acesteia. În cazul în care persoanele specificate se evaporă de la primirea notificării fiscale, această notificare este trimisă prin poștă prin scrisoare recomandată. Notificarea fiscală este considerată a fi obținută după șase zile de la data scrisorii înregistrate.

Impozitele de plata impozitelor și taxelor Instalat în raport cu fiecare taxă și colectare.

Schimbarea termenului limită pentru plata taxelor și colectarea este permisă numai în modul prescris de Codul fiscal al Federației Ruse. Calendarul taxelor și taxelor sunt determinate de data conservării sau expirării perioadei de timp calculată de anii, sferturile, luni, săptămâni și zile, precum și o indicație a evenimentului care ar trebui să vină sau să apară sau acțiunea că trebuie să fie comise. Termenele limită de acțiune ale participanților la relațiile juridice fiscale sunt stabilite prin Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu fiecare astfel de acțiune. În cazurile în care calculul bazei fiscale se face de către autoritatea fiscală, obligația de plată a impozitului nu apare mai devreme decât data primirii notificării fiscale.

Procedura de plată a impozitelor și a taxelor.Plata fiscală se face prin plata unică a întregii sume a impozitului. Plata fiscală se face în numerar sau în formă de numerar.

Elemente suplimentare Detaliază specificul unei anumite plăți, creează un sistem de mecanism fiscal complet și complet. Elementele suplimentare ale mecanismului juridic al impozitului includ pauzele fiscale, metodele, plățile fiscale, bugetul sau fondul, în care sunt primite plăți fiscale, caracteristicile regimului fiscal, caracteristicile de raportare fiscală.