La urma urmei, suma trebuie monitorizată tot timpul - dacă se formează un surplus, acesta este dus la o instituție bancară. În caz contrar, veți avea probleme dacă apare un cec și sunt dezvăluite sume care nu ar trebui să fie în casa de marcat.
Menținerea disciplinei de numerar trebuie efectuată în conformitate cu cerințele legii. Și aceasta înseamnă că aproape toate întreprinderile (există câteva excepții) trebuie să respecte limita de numerar stabilită. Ce este și de ce este nevoie?
Cash este suma de bani a companiei sau a diviziei acesteia, care a efectuat tranzacții cu numerar. Este și camera în care se află astfel de unități.
Casa de casă este, de asemenea, înțeleasă ca secțiunea contabilă, care este utilizată atunci când reflectă datele privind fluxul de numerar și documentația monetară. Limita de numerar este suma de bani care poate fi întotdeauna în casieria companiei.
Scopul stabilirii unei limite de numerar este reducerea cantității de numerar în circulație. La urma urmei, principala metodă de plată nu este prin intermediul caselor de casă, ci prin intermediul instituțiilor bancare (non-cash).
Esența economică a limitării numerarului este că sumele de bani ar trebui să funcționeze și nu să fie o „greutate moartă”.
Regulile pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar sunt precizate în.
În caz de încălcare a limitei soldului sumelor în numerar, se aplică și normele Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse.
La stabilirea limitei de numerar, merită să folosiți formule aprobate de guvern și să luați în considerare principalele recomandări ale prevederilor legislative. Luați în considerare regulile de bază și aflați la ce să acordați atenție.
Companiile care nu sunt considerate întreprinderi mici trebuie să stabilească o limită a soldului de numerar. Dacă limita nu este setată, aceasta va fi zero.
Stabilirea unei limite din proprie inițiativă se realizează atât de către întreprinderile mici, cât și de persoanele fizice cu statut de întreprinzător individual pentru a asigura controlul intern și siguranța banilor.
Într-o astfel de situație, vă rugăm să rețineți că, dacă se stabilește o limită, compania se obligă să o respecte și să predea băncilor toate fondurile care depășesc norma. În caz contrar, se vor aplica regulile Codului contravențional.
Limitele de numerar disponibil se stabilesc pe baza ordinului conducătorului întreprinderii. Se înscriu cuantumul limitei și data de la care aceasta va fi valabilă. De asemenea, ele dezvăluie regulile de determinare a sumelor limită.
Există 2 moduri de calculare a sumei (conform Anexei la Ordonanța nr. 3210-U):
Apropo, perioada care se ia la calcularea limitelor este:
Termenele în care societatea are dreptul de a se ghida după sumele limită stabilite sunt determinate individual.
De obicei, comenzile conțin doar data de la care limita va intra în vigoare. Și apoi poate fi folosit mai mult de un an sau, dimpotrivă, schimbat în fiecare lună.
Este recomandabil să revizuiți limita dacă suma de bani primită pentru bunurile vândute sau suma de fonduri emise se modifică (conform).
Dacă compania are o divizie separată, atunci limita de numerar este stabilită luând în considerare următoarele informații:
Luați în considerare caracteristicile întocmirii unui ordin privind limitele. Semnătura pe un astfel de document este pusă de conducerea întreprinderii. Limita se aprobă pentru orice perioadă - pentru o lună, jumătate de an, un an etc. Aveți dreptul să nu reflectați deloc perioada în care va fi valabilă limita de casă.
În acest caz, sarcina va fi doar facilitată, deoarece nu va fi necesară monitorizarea perioadei de valabilitate a limitei soldului de numerar. Limita este stabilită în ruble. Suma trebuie să fie rotundă (nu se folosesc copeici).
Calculele limitelor în sine sunt atașate comenzilor. Deci nu va fi nicio îndoială de ce a fost aprobată o astfel de sumă. Ar trebui respectate reguli speciale pentru unitățile care transferă numerar către o instituție bancară.
Același lucru este valabil și pentru biroul suplimentar, din care banii sunt duși la casieria sediului central. Ordinele privind aprobarea limitei se transmit tuturor diviziilor de către sediul central.
Regulile pentru transferul unui astfel de document sunt stabilite în Regulamentul privind efectuarea unei tranzacții în numerar sau, de exemplu, în ordine separate. Cea mai convenabilă modalitate este aceasta - comenzile pentru limite sunt preluate la sediul central de către casieriile diviziilor.
Aceștia trebuie să își pună semnătura pe formular, care va fi păstrat în societatea-mamă. A doua modalitate - ordinea este transferată personal în mâinile conducerii unităților.
Depășirea limitei de numerar este o problemă pentru o afacere mică. Toate întreprinderile sunt obligate să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Și astfel de reguli prevăd că băncile stabilesc limite pentru sumele reziduale ale firmei la sfârșitul zilei.
Pentru a face acest lucru, compania trebuie să depună calcule în formularul 0408020 () în fiecare an către instituțiile bancare deservitoare.
Trebuie să trimiteți formularul la o bancă, iar după calcularea sumei limită va fi raportată altor instituții de servicii. Dacă limita este depășită, se aplică o amendă, care poate ajunge la 40-50 mii pentru firmă, și 4-5 mii pentru.
Băncile verifică modul în care sunt efectuate tranzacțiile cu numerar la fiecare 2 ani (dar nu mai rar). Dacă limita este depășită, organizația trebuie să returneze suma încasată în aceeași zi. Pot exista probleme cu livrarea banilor dacă limita de casă este depășită într-un weekend.
Luați în considerare ce metode sunt urmate:
Nu toată lumea trebuie să stabilească o limită de numerar. Pentru exercitarea dreptului de a nu adera la limită, nu este necesară înregistrarea în registrul unei întreprinderi mici.
Este necesar doar îndeplinirea efectivă a criteriilor care sunt stabilite pentru astfel de subiecte ().
Acestea sunt cerințele:
Persoanele fizice și întreprinderile mici pot renunța la stabilirea limitelor de sold și pot păstra sume nelimitate de numerar începând cu vara trecută.
Cum se exercită dreptul de a refuza stabilirea unei limite?
Dacă nu există o astfel de comandă, structura de verificare poate considera că vechea comandă este încă valabilă sau că limita nu a fost stabilită deloc.
În al doilea caz, limita sumei reziduale va fi egală cu zero, iar toate fondurile disponibile vor fi definite ca supralimită. Apropo, întreprinderile mici pot refuza să stabilească o limită chiar și la mijlocul anului.
Orice dată poate fi specificată în comandă. Așadar, amintiți-vă - atunci când obțineți statutul unei afaceri mici, nu puteți înceta să luați în considerare limita de numerar.
În primul rând, este creat un ordin în care se prevede ca casierii să predea fonduri unei instituții bancare dacă o astfel de nevoie apare pe baza unui ordin verbal din partea conducerii. Nu necesită pregătirea niciunui document.
O societate cu statut de entitate juridică determină ea însăși limita sumei reziduale de numerar în conformitate cu Anexa la Instrucțiune. Dar noile prevederi ale legii nu spun nimic despre necesitatea coordonării limitei cu instituțiile bancare.
Ceea ce înseamnă că nu trebuie să o faci. Nu este necesară aprobarea specială a unei instituții bancare sau a autorității fiscale federale. Și acum pentru angajații unei instituții bancare.
Conform noilor reguli, aceștia nu au dreptul să aprobe sau să respingă limite. Dar astfel de specialiști au dreptul de a controla dacă sunt respectate regulile de menținere a disciplinei de numerar, inclusiv dacă limita este depășită.
Acest lucru este menționat în clauza 2.14 din Regulamentul privind procedura de organizare a circulației numerarului în Rusia din 5 ianuarie 1998 Nr. 14-P.
Pentru a răspunde la această întrebare, ar trebui să consultați.
Legislația spune că limita soldului de numerar disponibil este stabilită chiar de societate prin ordin al directorului. Documentul normativ discută și modul în care se calculează.
Dar pentru noua întreprindere nu au fost stabilite formulele de calcul. Deci poți folosi asta:
Când se calculează, este posibil să se țină cont de datele prezise. Cu astfel de informații, limita este aprobată. Și atunci când desfășurați afaceri, dacă există informații reale, puteți face noi calcule și puteți aproba noi limite.
Adică, noua asociere are dreptul de a determina limita conform formulei pe baza venitului scontat. Dacă nu există un astfel de venit, atunci se ia în considerare volumul așteptat de retrageri de numerar.
O organizație nou creată trebuie să înceapă numărarea din primele 3 luni de activitate (pentru a putea determina limita previzională a soldului de fonduri) din momentul în care se face prima decontare în numerar.
Dacă limita nu este stabilită, autoritățile de control o vor considera zero. Aceasta înseamnă că la sfârșitul zilei va trebui să predați absolut toți banii.
Limitarea este o obligație care ar trebui îndeplinită de aproape orice întreprindere, dacă nu vorbim de o afacere mică.
Dar plusul este că limita de numerar este determinată de compania însăși, care este bine conștientă de nevoile sale de numerar pentru cheltuielile zilnice.
Principalul lucru este să documentați stabilirea normelor de numerar la casă prin comandă. Apoi, în timpul controlului, funcționarii publici nu vor găsi un motiv să depună reclamații și să aplice amenzi.
Multe companii sunt obligate să stabilească o limită de numerar. Dar pentru a-l emite corect, este necesar să se emită un ordin. Să luăm în considerare ce caracteristici ale compilației sale și să dăm un exemplu despre cum arată un eșantion al unui astfel de document, publicat pentru 2019. Limita de numerar trebuie efectuată în conformitate cu...
Când se calculează limita soldului de numerar la întreprindere, merită să se respecte o anumită ordine. Luați în considerare ce reguli se aplică în 2019. ConținutCe trebuie să știți Cum se calculează limita de numerar pentru 2019? Fiecare contabil, dacă există o casă la întreprindere, trebuie să calculeze limita soldului de numerar în casă ....
Limita de numerar este stabilită în conformitate cu Reglementările privind efectuarea operațiunilor de numerar. Stabilirea unei limite de numerar se realizează exclusiv în scopul controlării banilor rămași în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru. Cash la sfârșitul zilei, care depășește limita de numerar aprobată, este definit ca resurse de numerar gratuite păstrate de instituție, întreprinzătorul privat în conturi. În calculul soldului maxim al casieriei nu sunt incluse numerarul necesar pentru plățile către angajații instituției (salarii, burse, plăți de concediu și alte plăți sociale).
Instituția formează independent valoarea limită a soldului de numerar.
Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare a numerarului, inclusiv de recalculare, pentru plățile în numerar, instituția emite un ordin de stabilire a unei limite la soldul casei de marcat.
Regulamentul reglementează valoarea limită a numerarului rămas în incinta agreată de șeful pentru producerea tranzacțiilor de numerar după fixarea soldului de numerar în registrul de casă la sfârșitul zilei lucrătoare.
Ordinul de aprobare a limitei soldului de numerar este supus executării de către conducătorul instituției.
Instituțiile mici au dreptul să nu introducă o limită de numerar. Acestea includ:
Există două metode de calcul pentru stabilirea unei limite de numerar:
Limită = R ×/P, Unde:
V - suma de bani primită pentru intervalul de timp considerat al aceleiași perioade pentru anii trecuți sau suma planificată a încasărilor sau suma maximă a cheltuielilor în numerar;
P - perioada de timp estimată aprobată prin decizia conducătorului întreprinderii în care aceasta a desfășurat activități. Intervalul de timp nu poate fi mai mare de 92 de zile de lucru;
Intervalul de timp dintre datele de trimitere a numerarului către o organizație bancară. Perioada se stabileste la cererea intreprinderii, dar nu poate fi mai mare de 7 zile de munca, iar in cazul unei institutii bancare situate la o distanta considerabila - 14 zile de munca.
Această formulă se aplică în prezența încasărilor de numerar sau în cazul în care se prevede formarea acesteia din întreprinderi nou formate (antreprenori privați).
Limită = R/P * , unde
R - suma totală a costurilor în numerar pentru perioada analizată (excluzând plățile către angajați);
P - perioada de timp de calcul, inclusiv zilele lucrătoare neoficiale;
Numărul de zile de muncă care se încadrează în intervalul de timp dintre retragerea numerarului dintr-un cont într-o organizație bancară.
A doua formulă este utilizată în absența încasărilor de numerar în perioada prezentă și viitoare (de exemplu, toate încasările trec printr-o organizație bancară). În acest caz, nu veniturile sunt luate în considerare, ci cheltuielile pentru nevoi administrative și de afaceri.
Pentru a stabili întreaga valoare a rublei a limitei numerarului rămas, este posibil să se aplice rotunjirea matematică.
Pperioadăcalcul, pentru care liderulstabilește o limită de numerar la întreprindere, CAREpoate saSelectați înarbitrariulformă nominală.
Această perioadă de timp poate fi:
Dacăinstituţiepână la 1 ianuarie, limita soldului de numerarnuinstalat, apoi anul viitor toți banii la îndemână vor deveni în exces.
Valoarea estimată a costurilor numerar utilizate la calcularea valorii limită a soldului de numerar nu depinde de suma de numerar primită de organizație de la bancă în funcție de nevoi. Este important să nu depășiți limita calculată de numerar disponibil la sfârșitul zilei de lucru.
Pentru cât timp este stabilită limita soldului de numerar?si procedura de reemitere a limitei
Regulamentul nu prevede o perioadă anume pentru care limita numerarului disponibil este stabilită de întreprindere. Organizația are dreptul de a alege termenul la propria discreție. Puteți defini o limită:
De asemenea, este posibil să schimbați perioada de timp dacă este necesar.
Regulamentul nr. 373-P nu impune reorganizarea unei limite de numerar deja definite, dar actul juridic nu interzice o astfel de procedură. Limita de numerar este stabilită anual la începutul anului, dar dacă există discrepanțe semnificative, aceasta poate fi revizuită în cursul anului. De exemplu, la modificarea veniturilor din vânzarea de produse (servicii, lucrări) sau nevoia de numerar pentru achitarea plăților.
Echilibrul peste limita este posibil în două situații:
Înregistrarea limitei soldului de numerar se aprobă prin regulamentul privind procedura de executare a tranzacțiilor în numerar, care stabilește cerințele pentru formarea limitei soldului de numerar al unei instituții sau al unui antreprenor privat, se prevede cine în mod specific și cu executarea căruia document stabilește limita de numerar la întreprindere.
Stabilirea unei limite de sold de numerar este prevăzută și pentru o structură separată care a deschis un cont la o bancă. Un duplicat al ordinului privind valoarea maximă a soldului de numerar, instrucțiunile privind determinarea valorii maxime a sumei soldului de numerar către o instituție separată sunt transmise de instituția unei organizații separate în conformitate cu reglementările stabilite de persoana juridică .
Agenții plătitori formează o carte de casă specială pentru sumele de bani primite în cursul activităților lor.
Aceste sume de numerar nu sunt luate în considerare la calcularea soldului maxim de numerar, iar suma totală este transferată unei instituții bancare în ziua transferului lor. În caz contrar, banii vor intra în starea de solduri supralimitate.
Limita soldului de numerar la casierie este stabilită de următorul document (oricare dintre ele):
Este necesar să se determine limita soldului de numerar, concentrându-se pe veniturile realizate, perioadele de costuri în numerar maxime sau suma planificată a veniturilor pentru produsele vândute, munca prestată, serviciile prestate (pentru instituțiile nou înființate și antreprenorii privați nou înregistrați). ).
Limita soldului de numerar în casa de marcat este suma maximă de numerar care poate fi în casieria organizației. Toți banii peste această sumă trebuie colectați la bancă. Limita de sold este stabilită de șeful organizației prin ordin sau ordin; nu este necesară furnizarea acesteia băncii. Dacă limita nu este definită, atunci aceasta este considerată zero.
Întreprinzătorii individuali și limita soldului de numerar nu pot fi stabilite începând cu 01.06.2014.Aceștia pot stoca orice sumă de numerar la casierie fără restricții.
Limita soldului de numerar se calculează în două moduri:
Ce metodă să alegeți este determinată de organizația însăși.
Se calculează după formula:
L=V/P*N
Unde
V este volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate;
P este perioada de decontare în zile lucrătoare pentru care sunt luate în considerare veniturile în numerar (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare).
N - perioada de timp dintre zilele livrării către bancă a încasărilor în numerar în zile lucrătoare. Perioada de timp nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă organizația este situată într-o localitate unde nu există bancă - 14 zile lucrătoare.
Exemplu: SRL „Cardinal” a decis să calculeze limita soldului de numerar pe volumul încasărilor în numerar, luna decembrie pentru ultimul an a fost luată pentru calcul. Magazinul organizației este deschis șapte zile pe săptămână, deci perioada de facturare este de 31 de zile. Venitul magazinului pentru decembrie s-a ridicat la 5.325.430,68 ruble. Colectarea veniturilor are loc în fiecare zi.
Iată cum se calculează limita:
5.325.430,68: 31 x 1 = 171.788,09 ruble. Rotunjim la ruble - 171.788 de ruble. Aceasta este limita de numerar aprobată de șeful Cardinala SRL pe care o are la dispoziție.
Sunt firme care nu au venituri în numerar, nu sunt angajate în comerțul cu amănuntul, alimentația publică, dar, de exemplu, cumpără unele bunuri de la populație pentru bani. Astfel de firme calculează limita în al doilea mod: pe baza sumei de numerar cheltuite.
Limita se calculează cu formula:
L=R/P*N
Unde L - limita soldului de numerar în ruble;
R - suma de numerar emisă, cu excepția salariilor, burselor și altor plăți către angajați, pentru perioada de facturare în ruble;
P este perioada de decontare pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zile lucrătoare (nu mai mult de 92 de zile lucrătoare);
N - perioada de timp dintre zilele de primire a numerarului pe un cec bancar la o banca, cu exceptia salariilor, burselor si a altor plati catre angajati, in zile lucratoare. Perioada de timp nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă - 14 zile lucrătoare.
Exemplu: SRL „Marius” se ocupă de recepția de fier vechi de la populație. Pentru trimestrul anterior (aprilie, mai, iunie), cifra de afaceri a creditului din contul 50 (excluzând plata salariilor, beneficiilor și altor plăți către angajați) este de 1.420.050 de ruble. Organizația lucrează 5 zile pe săptămână - 64 de zile pe trimestru. Compania retrage bani dintr-un cec la o bancă o dată la 3 zile.
2.420.050: 64 x 3 \u003d 113.439,84 ruble, rotunjite la ruble - 113.440 de ruble este limita de numerar, pe care managerul o aprobă pentru noua perioadă.
Organizațiile nou create determină limita soldului de numerar disponibil nu din încasările efective de numerar, ci din presupus. Dacă o organizație nu are venituri, aceasta calculează limita nu din volumul real de retrageri de numerar, ci din pretins.
Noi metode de calculare a limitei au fost stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse începând cu 06.01.2014, așa că este mai bine să reaprobați vechea limită cu un nou ordin.
Limita soldului de numerar pentru subdiviziuni separate depinde de locul în care subdiviziunea separată transferă veniturile:
Dacă la casierie la sfârșitul zilei soldul este mai mare decât limita stabilită (conform registrului de casă), atunci sunt prevăzute amenzi pentru aceasta (articolele 2.4 și 15.1 din Codul contravențional):
Pentru a nu depăși limita soldului de numerar din casierie la sfârșitul zilei, puteți emite bani pentru un raport și îi puteți returna la casierie a doua zi.
Aceștia verifică disciplina de numerar și aduc autoritățile fiscale la răspundere administrativă (articolul 23.5 din Codul contravențiilor administrative). Puteți fi tras la răspundere numai în termen de două luni de la data de comitereaîncălcarea, și nu de la data constatării (art. 4.5 din Codul contravențional), întrucât încălcarea nu este de durată.
Este permisă acumularea de numerar peste limita:
Limita poate fi stabilită pentru orice perioadă - lună, trimestru, an. Nu este necesar să o revizuim anual dacă limita se potrivește organizației.
Limită. Adică, la casierie nu poate rămâne mai mult de o anumită sumă în fiecare zi. Valoarea unei astfel de limite este determinată de organizație. Și tocmai cu această valoare este necesară compararea soldului de casă din casa de marcat, retras din registrul de casă la sfârșitul zilei de lucru. Această procedură este stabilită prin clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Daca in casierie sunt mai multi bani decat limita stabilita atunci diferenta trebuie returnata dumneavoastra.Aveti dreptul sa va stabiliti cat de des veti preda surplusul de venit. Este necesar să se încaseze numerar la bancă doar pentru acele zile în care soldul de numerar de la casierie la sfârșitul zilei de lucru depășește limita stabilită. De exemplu, dacă predați încasările la fiecare cinci zile, atunci această cifră (5) este utilizată în limită. Nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare. Și dacă nu există nicio bancă în decontare - 14 zile lucrătoare. Dar dacă predați bani băncii la fiecare cinci zile, iar limita a fost depășită mai devreme, atunci trebuie să predați numerar fără a aștepta această perioadă. Dacă limita nu este depășită, nu trebuie să vizitați banca.
Determinați limita soldului de numerar pe baza volumului:
În acest caz, organizația are dreptul să aleagă singură metoda cea mai potrivită pentru calcularea limitei. Acest lucru rezultă din paragrafele 1 și 2 din apendicele la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Limita de numerar trebuie respectată de organizații (cu excepția întreprinderilor mici). În același timp, forma organizatorică-juridică nu contează. Această procedură este stabilită de paragraful 2 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014, paragraful 4 al articolului 346.11 și paragraful 5 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.
A fost stabilită o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinderile mici și antreprenori. Este posibil să nu stabilească o limită de sold de numerar. Adică păstrați orice sumă în numerar. Un astfel de beneficiu este prevăzut în paragraful 10 al clauzei 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014. Decizia de a nu stabili o limită poate fi emisă printr-un ordin corespunzător.
În vara anului 2015, indicatorii întreprinderilor mici s-au schimbat. De exemplu, venitul anual marginal s-a dublat. Prin urmare, verificați dacă compania dvs. a devenit o afacere mică și poate renunța la limită.
Determinați limita soldului de numerar pentru perioada de facturare în funcție de volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate conform formulei:
În perioada de facturare, includeți toate zilele lucrătoare, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Dacă, de exemplu, magazinul este deschis în weekend și sărbătorile nelucrătoare, atunci pentru a calcula limita, includeți și aceste zile în perioada de calcul. Această procedură decurge din clauza 1 a anexei la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Valoarea limită rezultată poate fi redusă la ruble întregi - atât conform regulilor de rotunjire matematică, cât și în jos (scrisori ale Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 nr. 36-3 / 1876, din 6 martie 2014 nr. ED -4-2 / 4116).
Exemplu
SRL „Firma comercială „Germes”” calculează limita soldului de numerar pe baza datelor contabile, pe baza volumului încasărilor de numerar pentru ianuarie, februarie și martie a anului precedent. Nu există unități separate la Hermes. Veniturile sunt depuse în bancă la fiecare a cincea zi.
Hermes este deschis șapte zile pe săptămână, între orele 10:00 și 22:00. Prin urmare, perioada de facturare este de 90 de zile lucrătoare (31 de zile + 28 de zile + 31 de zile).
Cifra de afaceri în debitul contului 50 „Casiera” în corespondență cu contul 90 „Vânzări”, precum și creditul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” în ceea ce privește avansurile de numerar primite în perioada de facturare, care au fost compensate. în aceeași perioadă, s-a ridicat la 2.699.998 de ruble:
149.999,89 RUB (2.699.998: 90 de zile × 5 zile).
Pe baza acestor date, șeful organizației, prin ordinul său, a stabilit o limită a soldului de numerar în valoare de 150.000 de ruble.
Dacă nu există venituri în numerar (de exemplu, au existat doar plăți fără numerar), atunci calculați limita soldului pe baza sumei de numerar emise. Excepție fac sumele destinate plăților salariale, burselor și altor plăți către angajați - nu le luați în considerare la calcularea limitei.
Pentru a calcula limita dacă nu există venituri în numerar, utilizați formula:
Perioada de decontare pentru care se determină limita soldului de numerar poate fi considerată arbitrară. Aceasta ar putea fi o perioadă:
În perioada de facturare, includeți toate zilele lucrătoare, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Dacă un antreprenor sau o organizație lucrează în weekend și sărbători nelucrătoare, atunci pentru a calcula limita, includeți și aceste zile în perioada de facturare.
Această procedură decurge din clauza 2 din apendicele la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Valoarea limită rezultată poate fi rotunjită la ruble întregi (scrisori ale Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 nr. 36-3/1876, Serviciul Federal de Taxe din Rusia din 6 martie 2014 nr. ED-4-2/ 4116).
Exemplu
SRL „Firma comercială „Germes”” cumpără materiale reciclabile de la populație. Nu există unități separate la Hermes. Numerarul este retras din contul bancar la fiecare trei zile. Calculul limitei soldului de numerar se face pe baza datelor contabile aferente lunii ianuarie, februarie, martie a anului precedent.
Hermes are o săptămână de lucru de cinci zile. Prin urmare, perioada de facturare este de 56 de zile lucrătoare (15 zile + 19 zile + 22 de zile).
Cifra de afaceri din creditul contului 50 „Casier”, excluzând plățile către angajați, a fost de 2.800.000 de ruble:
Contabilul Hermes a calculat limita permisă pentru soldul de numerar disponibil:
150 000 de ruble. (2.800.000 de ruble: 56 de zile × 3 zile).
Pe baza acestor date, șeful organizației a stabilit prin ordinul său o limită a soldului de numerar în valoare de 150.000 de ruble.
Există două cazuri în care puteți depăși limita de numerar disponibil. Prima - în zilele emiterii salariilor, beneficiilor, burselor, plăților sociale și a altor plăți care se referă la fondul de salarii. Fondurile pentru aceste scopuri pot fi păstrate la casierie timp de cinci zile lucrătoare. După această perioadă, returnați excesul de numerar la bancă.
Și al doilea caz - în weekend și sărbători, dacă tranzacțiile în numerar se fac în aceste zile. Încasați surplusul pentru astfel de zile cel târziu în prima zi lucrătoare stabilită pentru livrarea excedentului la bancă.
Această procedură este prevăzută în paragraful 8 al clauzei 2, clauza 6.5 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Exemplu
CJSC Alfa a stabilit o limită a soldului de numerar de 30.000 de ruble. Organizația emite salarii pentru martie pe 5, 6 și 7 aprilie. Conform statelor de plată pentru luna martie, valoarea salariului care urmează să fie emis este de 100.000 de ruble. Alfa a primit această sumă în numerar de la bancă pe 5 aprilie. Venitul zilnic în numerar este de 50.000 de ruble. Organizația livrează numerar în exces la bancă zilnic.
Contabilul calculează suma excesului de numerar după cum urmează:
La începutul lui 6 aprilie, casieria ar trebui să aibă o sumă care să nu depășească limita (30.000 de ruble) și soldul salariilor neplătite. La începutul zilei de 5 aprilie, în casa de marcat nu se aflau numerar. Datele privind eliberarea salariilor și fluxul de numerar la casierie sunt date în tabel:
|
data de |
Creditat la casierie, freacă. |
Eliberat pe seama salariului, rub. |
Soldul de numerar la sfârșitul zilei (înainte de livrarea numerarului peste limita la bancă), frecați. |
Numerar peste limita pentru a fi livrat la bancă, frecați. |
Soldul de numerar la începutul zilei următoare, frecați. |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
Dacă limita soldului de numerar este depășită, iar diferența nu este returnată băncii în timp util, atunci va urma o amendă administrativă. pentru organizații. Și un funcționar, de exemplu, șeful unei organizații sau un antreprenor, va plăti de la 4.000 la 5.000 de ruble pentru o astfel de încălcare. Această procedură este stabilită de articolele 2.4 și 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.
Ca regulă generală, o acțiune vinovată (inacțiune) a unei organizații sau a unui funcționar este recunoscută ca infracțiune (articolul 2.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). În consecință, răspunderea pentru încălcarea limitei soldului de numerar apare numai dacă se dovedește vinovăția organizației și (sau) a conducătorului acesteia (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Vinovăția poate fi exprimată prin faptul că organizația și (sau) liderul acesteia:
Sistem profesional de ajutor pentru contabili, unde veți găsi răspunsul la oricare, chiar și la cele mai complexe
Încercați accesul gratuit timp de 3 zile pe 1gl.ru!
Este stabilit din punct de vedere legal că o entitate comercială care efectuează decontări financiare utilizând tranzacții cu numerar este obligată să respecte cerințele de reglementare privind regulile de circulație a numerarului, documentația și respectarea limitei de numerar. Controlul disciplinar este incredintat unei institutii bancare cu care s-a incheiat un contract de prestari servicii si Serviciul Fiscal.
Limită de plată
Limită de numerar - acestea sunt normele privind suma de numerar care sunt stabilite independent de entitatea comercială, care trebuie să fie în casierie la sfârșitul zilei.
Valoarea este maxima admisă și nu trebuie depășită. Banii depășiți pot fi returnați în contul bancar al companiei.
Limita soldului de numerar
Este permisă depășirea soldului fix în situațiile în care sunt planificate plăți:
Încălcarea normelor limită în zilele de sărbători și weekend nu se pedepsește dacă este necesar să se efectueze tranzacții financiare în această perioadă de timp. Cerințele de reglementare financiară fac posibilă simplificarea efectuării tranzacțiilor monetare prin reducerea cantității de numerar din cifra de afaceri din producție.
Banca Centrală a Federației Ruse, prin instrucțiunile sale, a stabilit metode de calcul a soldului fix la sfârșitul zilei. Limita soldului de numerar la casierie este stabilită de către entitatea comercială în mod independent, ținând cont de procedura aprobată legal pentru efectuarea operațiunilor de decontare. Procedura vă permite să aduceți parametrul valorii normative mai aproape de o valoare convenabilă, așa cum este aplicată unei anumite entități de afaceri.
Dacă organizația nu a aprobat valorile limită, atunci este interzisă depozitarea banilor în casa sa. În cazul în care această regulă este neglijată, în cazul tranzacțiilor financiare în numerar, subiectul este adus în răspundere administrativă, ceea ce atrage penalități.
Responsabilitatea pentru efectuarea tranzacțiilor financiare la întreprindere revine conducătorului acesteia. Contabilul-șef este responsabil de competența de calculare a valorii soldului fix. Instituția bancară care deservește compania este însărcinată cu responsabilitatea de a controla disciplina de numerar.
Sold de numerar la casieria la sfârșitul unei zile nelucrătoare
Reglementările impun un audit de către bancă cel puțin o dată la doi ani. Dacă în timpul evenimentului a fost dezvăluită o încălcare a cerințelor documentului, atunci reprezentanții instituției bancare sunt obligați să notifice Serviciul Fiscal, care are dreptul de a impune răspundere administrativă și de a impune amenzi. În conformitate cu normele Codului Administrativ al Federației Ruse, cuantumul amenzilor corespunde:
Citeste si: Riscuri financiare, de producție și alte riscuri ale întreprinderii
Pentru a respecta cerințele legale, este important nu numai să respectați normele limită, ci și să le calculați corect, ținând cont de suma totală a încasărilor de numerar la casieria companiei pentru o anumită perioadă de timp. Următoarele evenimente sunt considerate încălcări:
Limitatorul de numerar poate fi calculat în două moduri, care diferă prin valoarea luată ca bază de calcul. Banca Centrală a Federației Ruse nu reglementează preferința opțiunii formulei pentru anumite condiții de afaceri, astfel încât entitățile comerciale pot alege în mod independent metoda de calcul care, în opinia lor, este cea mai acceptabilă.
În prima metodă de calcul, se iau ca bază datele privind rotația numerarului în numerar, efectuată prin intermediul casieriei.
Este aplicabil entităților comerciale cu care contrapărțile plătesc în numerar pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii.
Indicatorul limită este calculat ca produs al parametrilor:
Operațiunile de decontare ale celei de-a doua metode iau în considerare informațiile legate de costurile în numerar ale unei entități comerciale. Este potrivit pentru organizațiile a căror casă nu primește numerar de la contrapărți.
Conform celei de-a doua metode, limita soldului de numerar este stabilită de produsul parametrilor:
Fiecare entitate, după ce și-a înregistrat activitatea, care planifică tranzacții financiare care implică circulația numerarului, este obligată să stabilească o limită de numerar. Societatea trebuie să păstreze documentația care determină conformitatea cu cerințele legislației în domeniul cifrei de afaceri financiare:
Calculul limitei de numerar, efectuat de contabilul-șef
Ordinul poate fi emis ca document cu caracter deschis, care necesită modificări, numai în cazurile prevăzute de lege. Dacă documentul indică perioada de valabilitate a acestuia, care este determinată în mod tradițional de un trimestru, jumătate de an sau un an, atunci după perioada specificată ar trebui prelungit sau ar trebui să fie emis unul nou.
Ordinea de a stabili o limită
Dacă nu există modificări ale fluxului de numerar la casierie, nu există niciun motiv pentru a revizui calculul. Se recomandă actualizarea comenzilor anual, care ar trebui să reflecte prelungirea perioadei curente de calcul fără a face modificări.
