La achiziționarea unui apartament sau a altor bunuri imobiliare rezidențiale, cetățenii ruși și nerezidenții care lucrează oficial în Federația Rusă sau au un alt tip oficial de venit pe care se reține impozitul pe venit de 13% pot conta pe o rambursare a unei părți din cheltuielile efectuate, așa-numita deducere fiscală. Se aplică doar veniturilor impozitate la 13%.
Această plată poate fi primită în următoarele cazuri:
Suma maximă de rambursare pentru un apartament este limitată la două milioane de ruble. Pe baza impozitului pe venit de 13% adoptat în Federația Rusă, suma rambursabilă este de 260 de mii de ruble. maxim.
Vorbind despre acordarea acestei compensații persoanelor aflate la vârsta de pensionare, trebuie plecat de la faptul că dacă pensionarul continuă să lucreze sau nuși dacă are alte surse de venit.
După cum se știe, statul și munca pensiile nu sunt impozitate prin urmare, pensionarii care nu lucrează și nu au surse suplimentare de venit nu pot conta pe rambursarea cheltuielilor la cumpărarea unei locuințe.
Cu toate acestea, în conformitate cu modificările aduse art. 220 NK, din 01.01.2012 apare un asemenea drept pentru pensionarii nemuncitori cu posibilitatea virării deducerii fiscale pentru anii anteriori. În consecință, pensionarii care muncesc sau care primesc alte venituri nu au putut folosi acest drept.
Dar deja din 2014, pe baza modificărilor aduse legislației (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 aprilie 2014 nr. BS-4-11 / [email protected]și Ministerul de Finanțe al Rusiei din 17 aprilie 2014. Nr.03-04-07/1777), acest drept se aplică tuturor pensionarilor.
Pentru rambursarea impozitului plătit, un pensionar care achiziționează o locuință, trebuie să aibă un sold fiscal, iar începutul primirii acestuia ar trebui să cadă în perioada de dinainte de pensionare. Perioada de returnare este de trei ani.
Acest drept este disponibil pensionarilor care au plătit impozit pe venit în cei trei ani specificati, adică pensionarilor care achiziționează un apartament și alte imobile rezidențiale în anul pensionării sau în anul precedent.
Anul achiziției unui apartament și a altor locuințe este considerat anul deducerii soldului. Perioada de trei ani se numără din anul în care ia naștere soldul deducerii. Este important de reținut că transferul soldului pentru o astfel de perioadă este posibil doar atunci când se aplică o deducere în anul următor apariției soldului. Când se aplică un an mai târziu, perioada de transfer se reduce cu un an, după un alt an - cu doi, etc. După trei ani, soldul este anulat.
Când cumpărăm o locuință în 2014, care devine anul în care se formează soldul, apelăm la fisc în 2015.
Soldul neutilizat anterior este reportat timp de trei ani înainte de tranzacție, acestea fiind 2011, 2012 și 2013.
Dacă aplicați la fisc în 2016, transferul se va aplica în 2012 și 2013.
La aplicarea în 2017, soldul poate fi primit doar pentru 2013.
La aplicarea în 2018, soldul fiscal este anulat.
Trebuie avut în vedere faptul că nu se acumulează soldul deducerii pentru pensionarii care lucrează dacă tranzacția a fost finalizată înainte de 2010.
Există două moduri în care un pensionar poate primi o deducere fiscală.
Pentru a primi o deducere fiscală, un pensionar care lucrează trebuie să se transfere la biroul fiscal:
În cazul în care solicitantul este căsătorit oficial, la biroul fiscal sunt furnizate în plus următoarele:
Atunci când cumpărați un imobil rezidențial printr-un credit ipotecar, trebuie să furnizați suplimentar:
Atunci când pensionarii care lucrează plătesc un împrumut dintr-un card de salariu, fiscului i se asigură și:
Avantajul acestei metode este o plată unică a întregii sume.
Dacă trebuie să furnizați documente certificate, acestea certificat de notar sau independent, scriind în fiecare document următoarele: „Copia este corectă”, semnătura solicitantului, stenograma semnăturii, data.
Pentru a primi o deducere la întreprindere, solicitantul depune documentele de mai sus la fisc, cu excepția certificatului 2 - impozitul pe venitul personal. Inspectie fiscala in 30 de zile trebuie să pregătească o notificare, iar cumpărătorul unui apartament sau al unei alte locuințe trebuie să depună o cerere corespunzătoare la departamentul de contabilitate al întreprinderii sale.
În baza notificării primite de la fisc și a cererii salariatului, societatea încetează să rețină impozitul pe venit de la solicitant până la achitarea întregii sume a deducerii imobiliare la cumpărare. Dacă pentru anul calendaristic această sumă nu este rambursată, trebuie să emiteți o notificare pentru noul an.
Avantajul acestei optiuni este posibilitatea de rambursare lunara a taxei, fara a astepta sfarsitul anului.
Dacă un pensionar lucrează oficial în mai multe locuri, din 2014 este posibil să emită mai multe notificări pentru toate locurile de muncă. Deducerea impozitului pentru pensionari va fi distribuită între angajatorii indicați, ceea ce va grăbi restituirea sumei integrale.
Dacă soldul deducerii fiscale nu a fost plătit integral în perioada de încasare a venitului din care a fost prelevat impozitul pe venit, de exemplu, din cauza pensionării unui contribuabil, atunci când un pensionar care lucrează a fost concediat sau dacă venitul suplimentar primit atunci nu a fost suficient pentru a primi o deducere completă la cumpărare pensionarii pot primi un sold necheltuit din deducere după apariţia veniturilor supuse impozitului pe venit de 13%.
Această oportunitate a apărut și din 2014. Acum poți returna deducerea impozitului pe venit atunci când cumperi un apartament sau alt imobil rezidențial de mai multe ori. Condiția principală este ca valoarea totală a bazei impozabile, chiar și pentru mai multe obiecte, să nu depășească două milioane de ruble. Puteți folosi utilizarea multiplă a dreptului de deducere la cumpărare o singură dată.
Daca deducerea fiscala pentru achizitionarea unui apartament sau a unei alte facilitati rezidentiale a fost folosita de un pensionar inainte de intrarea in vigoare a modificarilor de legislatie in 2014, acesta nu va putea primi restul deducerii la achizitionarea unei alte locuinte, din moment ce modificarea se aplică tranzacțiilor efectuate numai după 1 ianuarie 2014 .
După 1 ianuarie 2014, în conformitate cu prevederile Scrisorii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 aprilie 2014 Nr. BS-4-11 / [email protected]și Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 aprilie 2014. Nr. 03-04-07/17776 a fost modificat suma impozitului rambursabil la creditele pentru cumpărarea unui apartament pe bază de ipotecă.
În prezent, baza de impozitare pentru returnarea deducerilor este de maximum trei milioane de ruble, așa că atunci când cumpără un apartament pe o ipotecă, cumpărătorului i se restituie 390 de mii de ruble. Puteți obține această deducere o singură dată și numai pentru o proprietate rezidențială. Când cumpărați o altă locuință, nu puteți folosi soldul.
În plus, trebuie menționat că dacă un pensionar este căsătorit oficial și al doilea soț plătește impozit pe venit de 13%, acesta poate primi și o deducere.
Atunci când cumpărați un apartament sau altă locuință sub formă de proprietate comună, dacă nu a fost specificat un anumit destinatar al deducerii, proprietarii decid care va fi destinatarul rambursării.
După cum puteți vedea, există multe nuanțe și opțiuni pentru fiecare caz specific de primire a unei deduceri fiscale de către pensionari la cumpărarea unui apartament. Documentele depuse la fisc trebuie întocmite în conformitate cu cerințele legii.
Pentru a nu rata oportunitățile disponibile și a evita problemele, este recomandat să faceți mai întâi studiază cu atenție cerințele și formalitățile existente sau consultați-vă cu experți.
Nu sunteți sigur dacă o deducere fiscală se datorează pensionarilor atunci când cumpără un apartament? Sigur că da. Cu toate acestea, această procedură are o serie de nuanțe și caracteristici. Vom spune în articol cum un pensionar poate obține o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament, ce să caute și ce documente vor fi necesare pentru aceasta.
Dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate este pentru persoanele care sunt angajate oficial și transferă impozitul pe venit la buget. Este posibil să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament pentru un pensionar? Acest lucru este permis în unele cazuri.
În 2016, unele dintre actele juridice de reglementare au fost modificate. În special, ajustările au afectat legislația în domeniul tranzacțiilor imobiliare.
Dragi cititori! Vorbim despre metode standard de rezolvare a problemelor juridice, dar cazul dumneavoastră poate fi special. Vom ajuta găsiți gratuit o soluție la problema dvs- sunați doar la telefon consilierul nostru juridic:
Este rapid și este gratuit! De asemenea, puteți obține rapid un răspuns prin intermediul formularului de consultant de pe site.
De exemplu, dacă anterior impozitul pe venitul persoanelor fizice era calculat pe baza valorii de piață a locuinței, acum se ia în calcul doar suma din datele cadastrale cu coeficient de 0,7. S-a schimbat și termenul de găsire a obiectului în proprietate pentru scutire de la plata impozitului. Acum are cinci ani. Singura excepție va fi înregistrarea dreptului de proprietate în baza unui contract de închiriere - perioada a rămas aceeași și este de trei ani.
Pentru cetăţenii pensionari, este posibil să transfere impozitul neutilizat în perioadele anterioare de raportare dacă au o sursă suplimentară de venit. Să luăm un exemplu.
Salariatul s-a pensionat în 2015, dar și-a păstrat locul de muncă și continuă să îndeplinească funcții de muncă. În 2016, un pensionar a cumpărat un apartament pentru 2.600.000 de ruble. În 2017 a solicitat o deducere fiscală. Întrucât este imposibil să se primească o deducere de proprietate pentru întreaga sumă dintr-o dată, soldul va fi transferat în perioadele anterioare, adică în cei trei ani anteriori 2015 - 2014-2012.
Doar pensionarii care lucrează au un astfel de drept; cetățenii care nu lucrează sau nu au altă sursă de venit sunt privați de această oportunitate.
Mai există o caracteristică. Nu va fi posibilă rambursarea tuturor cheltuielilor dacă aplicați pentru o deducere de proprietate nu în același an, ci în următorul. De exemplu, un pensionar a raportat o deducere de proprietate datorată pentru o casă pe care a cumpărat-o anul trecut. Restul s-a format în 2012. Poate fi amânat pentru 2009-2011. Dacă aplică doar în 2014, soldul poate fi reportat doar în 2010 și 2011.
Procedura de acordare a deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament pentru pensionari va fi următoarea:
Persoanele căsătorite legal pot primi deduceri de proprietate unul pentru celălalt. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți un venit impozabil. În acest caz, pachetul de documente va trebui să fie însoțit de un certificat de căsătorie și de o declarație în care sunt stabilite cotele soților.
Atunci când solicitați o deducere de proprietate, puteți lua în considerare și unele dintre costurile confirmate asociate cu amenajarea locuinței. Ce este inclus?
O deducere fiscală nu poate fi obținută dacă imobilul a fost achiziționat de la rude apropiate și alte persoane interdependente (articolul 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, ei pot refuza o deducere de proprietate dacă cheltuielile au fost efectuate de alte persoane, și nu de către solicitant.
Un pensionar care lucrează poate depune o declarație sub forma 3-NDFL în anul următor celui în care au avut loc cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament, și anume, în perioada în care:
După cum sa menționat mai sus, pensionarul are dreptul de a transfera soldul deducerii de proprietate în ultimii trei ani. Această oportunitate se realizează numai dacă pensionarul însuși este proprietarul apartamentului achiziționat. În același timp, nu contează dacă pensionarul lucrează în momentul depunerii documentelor la biroul fiscal sau nu (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 08/07/2014 nr. 03-04-05 / 39262).
Este important sa nu ratati momentul aplicarii pentru soldul deducerii de proprietate. Cererile trebuie depuse în anul următor celui în care s-a format soldul. Deci, pe parcursul anului 2017, este necesar să depuneți o declarație și documente pentru 2016, iar dacă aplicați în 2018, atunci va fi posibil să o transferați doar pentru doi ani.
Un pensionar care nu lucrează are și dreptul la o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament. Este important de luat în considerare că poate fi implementat dacă pensionarul a fost angajat oficial cu trei ani înainte de anul în care a apărut soldul deducerii de proprietate, întrucât un pensionar care nu lucrează nu are venit impozitat la 13%.
Pensionarii care nu lucrează trebuie să solicite și pentru perioadele anterioare din anul în care a fost generat soldul.
Dacă proprietarul s-a pensionat de mult și nu poate folosi el însuși deducerea de proprietate, soțul său are un astfel de drept. Cu condiția ca acesta din urmă să lucreze sau să se pensioneze recent.
Inspectoratul fiscal poate refuza plata unei deduceri de proprietate unui pensionar care nu lucrează. În cazul în care solicitantul se încadrează în termenul stabilit de lege, acțiunile funcționarilor fiscali vor fi incompetente. Dacă întâmpinați dificultăți în depunerea unei deduceri de impozit pe proprietate, ar trebui să contactați un avocat pentru sfaturi și, eventual, să depuneți o cerere la instanță.
Conform articolului 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale sunt obligate să țină cont de explicațiile scrise ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse. Precizări de la Ministerul Finanțelor privind procedura de acordare a deducerii impozitului pe proprietate pensionarilor au fost transmise Serviciului Federal de Impozite prin scrisoarea nr. ED-4-3 din 19 iulie 2013. [email protected]
În Federația Rusă, sunt oferite o serie de beneficii pentru cetățenii care au atins vârsta de pensionare, care acoperă diferite domenii. Nu vom aprofunda în enumerarea tuturor tipurilor de „indulgențe”, deoarece în acest articol vom analiza în detaliu și cu toate nuanțele problema prestațiilor pentru pensionari la achiziționarea unui apartament. Care este esența prestațiilor, ce categorii de pensionari au dreptul la acestea, precum și procedura de depunere a documentelor pentru a le primi. La aceste întrebări și la alte întrebări se va răspunde în articolul nostru, deci la obiect.
Nu toți cetățenii țării noastre părăsesc locul de muncă la împlinirea vârstei de pensionare. Și e rău să primești și o pensie și un salariu în același timp? Pe baza acestui fapt, legislația Federației Ruse oferă beneficii atât pentru pensionarii care lucrează, cât și pentru cei care nu lucrează.
Citiți despre toate beneficiile fiscale pentru pensionari în secțiunea relevantă.
Pentru un pensionar care lucrează, situația cu obținerea de prestații este aproape identică cu a primirii acesteia de către orice cetățean al Federației Ruse, deoarece un pensionar, în timp ce are un loc de muncă oficial, plătește impozit pe venitul personal (PIT). Cota de impozitare este de 13%. Legislația prevede restituirea sumei impozitului pe venitul personal plătită pentru suma cheltuită pentru achiziționarea unui apartament, dar nu mai mult de 2.000.000 de ruble. Prin urmare, prin calcule matematice simple, obținem că puteți returna 260.000 de ruble. Această declarație este supusă legii deducerii impozitului pe proprietate.
Rețineți însă că începând cu anul 2015, pensionarii care lucrează pot, la fel ca și cei nemuncători, să solicite la fisc un credit de impozit plătit anterior pe o perioadă de 3 ani până la apariția dreptului la deducerea impozitului pe proprietate. Mai multe detalii despre acest beneficiu fiscal pentru pensionari vor fi discutate în capitolul următor. Citiți despre toate beneficiile pentru pensionarii care lucrează în articolul corespunzător.
Să ne oprim pe randamentul de 13%. Legislația fiscală reglementează procedura pentru ca persoanele fizice să primească deduceri din impozitul pe proprietate. Ce trebuie să faceți pentru a vă recupera 13%, procedura este:
Este important de știut, că atunci când solicitați o rambursare de 13%, suma cheltuită pentru achiziționarea unui apartament include nu numai costurile efective de achiziție, ci și costurile de finisare a lucrărilor în interiorul apartamentului propriu-zis. Totodată, o condiție este importantă, contractul de vânzare trebuie să indice că acceptați apartamentul cu imperfecțiuni, adică nu la cheie. Doar cu această opțiune este posibilă includerea fondurilor cheltuite pentru lucrările de finisare în suma totală, din care se va calcula un randament de 13%.
În plus, dacă venitul real al perioadei curente nu atinge limita de 2.000.000 de ruble, atunci în acest caz este necesar să se întocmească documente pentru restituirea a 13% pe mai mulți ani pentru a ajunge la suma maximă posibilă de 260.000. ruble, care de fapt vi se datorează prin lege.
Acum să ne ocupăm de o situație mai complicată, când un pensionar iese la pensie și nu este angajat oficial nicăieri. Rambursarea a 13% vine din suma impozitelor deja plătite, dar pensionarul primește o pensie de stat, care nu este impozitată. Anterior, până în 2012 inclusiv, legislația stabilea că cei care nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice nu au dreptul la deducere de proprietate la cumpărarea unui apartament. Dar după 2012, a avut loc o modificare a legislației și adoptarea Legii federale nr. 330-FZ, care a adus deja modificări Codului fiscal. Potrivit noilor modificări, acum chiar și un pensionar care nu lucrează la un loc de muncă oficial și nu plătește impozit pe venitul personal are dreptul la o deducere de proprietate la fel ca și alți cetățeni ai Federației Ruse. Dar aici o mică nuanță este importantă, obținerea unei deduceri are o schemă ușor diferită - opusul.
Schema este următoarea: fiscul ia în calcul impozitul pe venitul personal plătit de „viitorul” pensionar în ultimii trei ani înainte de pensionare.
Să luăm un exemplu. Să presupunem că ai devenit pensionar la sfârșitul anului 2016 și ai cumpărat un apartament deja în 2017, ceea ce înseamnă că în 2018 trebuie să depui o adeverință la fisc cu privire la impozitele pe care le-ai plătit efectiv la o cotă de 13% pentru perioada din 2014. până în 2016. Și dacă ați ieșit la pensie la sfârșitul anului 2015, iar achiziția de locuințe a fost efectuată și în 2017, atunci deducerea va fi acordată doar pentru 2014 și 2015.
Această schemă de obținere a unei deduceri de proprietate de către pensionarii care nu lucrează implică transferul prestațiilor neutilizate către perioade anterioare (dar nu mai mult de 3 ani), permițând astfel utilizarea integrală a acesteia (prestației). Cel mai important factor este disponibilitatea veniturilor oficiale, altfel nu veți putea folosi dreptul la prestații.
Daca anul pensionarii si anul cumpararii apartamentului coincid, atunci la stabilirea perioadei pentru care se va emite returul, numaratoarea inversa de 13% va incepe din acest an, si nu din anul precedent.
La cumpărarea unei proprietăți în 2018, va fi posibilă returnarea impozitului plătit anterior în 2019.
Procedura atât pentru dumneavoastră, cât și pentru serviciul fiscal nu este diferită, chiar dacă aveți 30 de ani, chiar 60. Mecanismul de rambursare a impozitului pe proprietate, precum și legislația, este același pentru toate categoriile de cetățeni. După cum este descris mai sus, trebuie să depuneți o declarație de venit în formularul prescris (3-NDFL) la biroul fiscal; declarație scrisă de mână; o adeverință (sau adeverințe, pentru pensionarii care nu lucrează) privind plata impozitului pe venitul persoanelor fizice; documente pentru apartamentul achiziționat, care confirmă calitatea de proprietar; precum și chitanțele pentru achiziția materialelor de finisare (acest caz a fost discutat mai sus).
În plus, nu ți se cere nimic, cu excepția așteptării. În termen de trei luni de la data depunerii pachetului de documente, serviciul fiscal va efectua o verificare amănunțită a autenticității și fiabilității datelor pe care le-ați specificat. Dacă nu există probleme, atunci veți primi o notificare care să ateste că cererea dumneavoastră a fost aprobată. În continuare, va trebui să veniți la organul fiscal de la locul de reședință și să indicați pe un formular special numărul contului curent, unde vă vor fi virate fondurile care compun deducerea impozitului pe proprietate. Este important să aveți un cont curent într-o sucursală a oricărei bănci rusești, deoarece fondurile nu pot fi transferate într-un cont dintr-o țară străină. În plus, nu se emite numerar.
Dacă, în timpul auditului, serviciul fiscal constată vreo inexactitate sau lipsă de informații, veți fi și anunțat și veți solicita clarificări și clarificări.
Este important ca pensionarii să nu neglijeze o serie de caracteristici în pregătirea documentelor de deducere fiscală.
Întocmit de „Personal rights.ru”
Pensionarii au, de asemenea, dreptul la deducerea impozitului pe proprietate. Aceasta este o categorie socială specială a populației Federației Ruse, care necesită o atenție deosebită.
Pentru a proteja financiar pensionarii și pentru a le crea un nivel de trai adecvat în 2013, au fost introduse modificări la Codul Fiscal al Federației Ruse. Aceștia au dat dreptul acestei categorii la restituirea taxelor plătite pentru locuința achiziționată. Care sunt caracteristicile primirii unei deduceri pentru persoanele aflate la pensie?
În Federația Rusă, impozitul pe venitul personal este 13% . Taxa este una dintre cele mai mici în comparație cu țările occidentale. Cetăţenii care dobândesc proprietatea unei locuinţe sau participă la construcţia comună au dreptul să o restituie.
Fiecare cetățean care cumpără sau construiește o casă sau alte spații rezidențiale este scutit de o parte din impozitele incluse în costurile imobiliare.
Exemple de profituri oficiale suplimentare sunt:
Să luăm un exemplu de profit suplimentar. Pensionarul M. are pensie de la stat. Ea este proprietarul apartamentului. Profitul din închirierea unui apartament este supus impozitării. În fiecare an, un pensionar completează o declarație 3-NDFL. Câteva luni mai târziu (după 2014), cetățeanul și-a cumpărat un alt apartament. Și, începând cu acest an, are tot dreptul să aplice o deducere de proprietate. Acest lucru se aplică unui apartament care face obiectul unei relații de închiriere: pensionarul nu va plăti impozit pe acesta până când suma rambursată este cheltuită integral.
Dacă pensionarul nu avea o sursă suplimentară de venit, până în 2012 nu putea primi rambursarea impozitului.
Din 2013 au fost aduse modificări care reglementează procedura specială de virare a soldului deducerii pentru persoanele beneficiare de pensii. Din acel moment, pensionarul are dreptul de a cere restituirea sumei impozitului plătit de acesta la locurile de muncă anterioare în anii anteriori, dar nu mai mult de trei ani.
Punctul de raportare este anul în care pensionarul a primit dreptul de proprietate asupra locuinței. De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2014, atunci un pensionar are dreptul la o deducere de proprietate pentru veniturile din toate locurile de muncă anterioare pentru 2011, 2012 și 2013.
Până în 2014, pentru categoria cetățenilor care lucrează după pensionare se aplica următoarea regulă: dacă un pensionar era angajat al mai multor întreprinderi (de exemplu, a lucrat ca lucrător cu fracțiune de normă), atunci putea primi doar rambursarea impozitului. la unul dintre locurile de muncă.
După 2014 și modificările aduse legii și Codului Fiscal al Federației Ruse, a devenit posibilă distribuirea deducerii de proprietate între mai mulți angajatori. Dar această problemă trebuie reflectată în cererea pe care cetăţeanul o depune la fisc.
După ce inspectoratul fiscal verifică caracterul complet și corectitudinea completării întregului set de documente pentru deducere și confirmă temeiurile primirii acesteia, banii vor fi virați în contul curent al pensionarului.
Se poate obține la întreprinderea în care lucrează cetățeanul după pensionare.
Pentru a face acest lucru, trebuie să se adreseze la biroul fiscal pentru o specială notificare. Pentru inregistrarea acestuia este necesara depunerea documentelor indicate mai sus la fisc, cu exceptia declaratiilor de venit. Anunțul este pregătit în termen 30 de zile.
Cetățeanul va trebui să furnizeze înștiințarea primită angajatorului său din departamentul de contabilitate. Din acest moment, angajatul nu mai retine impozit pe venit in cuantum de 13%. Acest lucru se întâmplă până când este selectată întreaga sumă a deducerii fiscale.
Dacă în 1 an calendaristic suma nu este primită în totalitate, atunci este necesar să repetați procedura de primire a unei notificări de la biroul fiscal și de a o furniza angajatorului.
Dacă un pensionar este angajat în mai multe locuri, atunci trebuie să se primească notificări pentru fiecare loc de muncă.
Anterior, prevedea posibilitatea folosirii deducerii o dată în viață. Valoarea achiziției nu a jucat niciun rol.
Acum fiecare pensionar are dreptul să primească o rambursare din mai multe proiecte de construcție. Pensionarul își poate folosi dreptul de mai multe ori până când valoarea bazei impozabile ajunge la 2 milioane de ruble.
Dar această inovație se aplică doar persoanelor care, înainte de 2014, nu avuseseră încă timp să își exercite acest drept.
Un interviu cu un specialist al inspectoratului fiscal în care se dă un răspuns detaliat și detaliat cu privire la nuanțele acordării unei deduceri de proprietate pensionarilor care au achiziționat bunuri imobiliare rezidențiale.
Pentru a putea beneficia de o deducere fiscală, trebuie să îndepliniți o serie de cerințe. Toate sunt înregistrate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Condiția principală: o deducere fiscală, indiferent de tip, poate fi primită doar de contribuabil. Asta înseamnă că trebuie să ai venit impozabil și să virezi lunar 13% din acesta la bugetul de stat. În articolul „” am descris în detaliu procedura, procedura de procesare a documentelor și alte reguli pe care trebuie să le cunoașteți pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate.
Potrivit paragrafului 2 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, pensiile nu sunt impozitate, prin urmare pensionarii care nu au venituri suplimentare nu pot solicita o deducere fiscală. Motiv: scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 15 mai 2013 Nr. ED-4-3 / [email protected], Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 29 iunie 2011 Nr. 03-04-05 / 5-455, 24 septembrie 2013 Nr. 03-04-05 / 39618.
Cu toate acestea, există opțiuni pentru ca un pensionar să primească o deducere atunci când cumpără un apartament, o casă sau o altă locuință.
Reamintim că dreptul la deducere fiscală vine după obținerea dreptului de a deține locuință. Acesta este fie momentul transferului apartamentului conform Certificatului de transfer și acceptare (pentru DDU), fie momentul înregistrării de stat a dreptului de proprietate. Până în 2012, aceste reguli se aplicau tuturor, inclusiv pensionarilor. De la 01.01.2012, după intrarea în vigoare a Legii federale nr. 330-FZ din 21 noiembrie 2011, partea 2 a art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse și au fost introduse condiții preferențiale pentru pensionari. Acum pensionarii pot primi o deducere de proprietate pentru ultimii trei ani, indiferent de momentul în care a fost obținut titlul de locuință. Asta înseamnă că acei ani în care încă lucra vor fi socotiți drept deducere pentru pensionar.
Așa se face că paragraful 10 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse:
„Pentru contribuabilii care primesc pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse, deducerile impozitului pe proprietate prevăzute la paragrafele 3 și 4 ale paragrafului 1 din prezentul articol pot fi transferate în perioadele fiscale anterioare, dar nu mai mult de trei imediat premergătoare perioadei fiscale. în care s-a format soldul reportat.deduceri de impozit pe proprietate.
De fapt, un pensionar poate primi o deducere timp de patru ani, inclusiv anul în care s-a format soldul nereportabil. Mai jos vom descrie mai detaliat și vom prezenta cu exemple.
Pentru a răspunde la întrebarea dacă un pensionar poate primi o deducere, este necesar să se ia în considerare un caz concret. Contactați experții fiscali ai serviciului online NDFLka.ru și obțineți o consultare completă cu privire la problema dvs
Dacă ați cumpărat un apartament când erați deja pensionar, atunci anul achiziției este aceeași „perioadă fiscală în care s-a format soldul transferabil al deducerilor impozitului pe proprietate”. Anul următor, depui documente la IFTS și primești o deducere de proprietate pentru trei ani plus anul în care ai cumpărat o locuință. Motiv: scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 12 februarie 2015 N 03-04-05 / 6179, 28 aprilie 2012 N 03-04-05 / 7-577, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 29 august , 2012 N ED-4-3 / [email protected]
Exemplu:
În 2017 ai devenit pensionar, iar în 2018 ai cumpărat un apartament. În 2019, sunteți eligibil pentru deducere pentru 2018, 2017, 2016 și 2015. Dar din moment ce în 2018 erați deja pensionat și nu ați plătit impozit pe venitul personal, nu aveți dreptul la deducere pentru anul 2018. Pentru anul 2017, veți primi o deducere pentru lunile în care ați lucrat încă înainte de a vă pensiona, în timp ce 2016 și 2015 vor fi luate în considerare integral.
Dacă ați cumpărat un apartament sau o casă înainte de a vă pensiona, atunci conform scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. anii precedenți. În acest caz, cerința de a depune documente la IFTS rămâne, de asemenea, nu mai devreme de anul următor după obținerea dreptului de a deține locuință.
Vă rugăm să rețineți că, dacă ați primit deja o deducere fiscală pentru anii pentru care aveți acum dreptul să reportați înainte de pensionare, nu există nicio lege care să ramburseze sau să treceți la alte perioade.
Exemplu:
În 2017, ți-ai achiziționat o casă. În 2018, au primit o deducere fiscală pentru 2017. Te-ai pensionat în 2019. Acum puteti profita de beneficiul legislativ si in 2019 returnati impozitul pentru perioadele anterioare: 2018, 2017, 2016 si 2015. Pentru anul 2017 ai primit deja o deducere când nu erai încă pensionar, ceea ce înseamnă că există o deducere pentru 2018 (pentru acele luni în care mai lucrai), 2016 și 2015.
Deducerea fiscală pentru pensionari este un subiect larg. Înregistrează-te pe site-ul nostru! Vă vom ajuta să depuneți o declarație 3-NDFL și să răspundeți la toate întrebările
Dacă ați cumpărat un apartament sau o casă în anul pensionării, atunci trebuie să aplicați nu mai devreme de anul următor. Cu toate acestea, aveți dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate timp de patru ani: anul în care v-ați cumpărat casa și v-ați pensionat și în ultimii trei ani.
Exemplu:
Te-ai pensionat în 2018 și ai cumpărat o casă în același an. Aveți dreptul să primiți o deducere fiscală în 2019:
pentru 2018 („perioada fiscală în care s-a format soldul reportat al deducerilor impozitului pe proprietate” de la paragraful 10 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse),
pentru 2017, 2016 și 2015 („perioadele fiscale anterioare, dar nu mai mult de trei”).
Să evidențiem principalele puncte:
Documentele pentru o deducere fiscală sunt depuse în anul următor după cumpărarea locuinței sau mai târziu - perioada nu este limitată. Dacă ați cumpărat un apartament în 2018, atunci declarațiile 3-NDFL și cererea de deducere sunt transferate la IFTS în 2019. În acest caz, veți primi o deducere pentru 2018, 2017, 2016 și 2015.
Deducerea pensionarului se pune doar pentru ultimii patru ani. Dacă depuneți declarații în 2019, atunci deducerea de proprietate pentru anul 2014 nu poate fi primită.
Puteți returna impozitul pe venit doar pentru acei ani în care ați lucrat și ați plătit impozitul pe venitul personal de 13%. Sau au avut alte venituri pentru care au plătit impozit. Dacă perioada de reportare se încadrează într-un an în care ați fost deja pensionat și nu ați avut niciun venit impozabil, nu există credit fiscal pentru anul respectiv și nicio reportare.
Până în 2014, pensionarii care lucrează nu aveau dreptul să transfere deducerea de proprietate. Modificările la Codul Fiscal, care au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, au desființat această condiție. Acum orice categorie de pensionari – atât cei cu venituri suplimentare, cât și cei care primesc doar pensie – au voie să reporteze deducerea fiscală pentru locuințe pentru ultimii trei ani. Motiv: alin. 10 al art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Legea Federală din 23 iulie 2013 N 212-FZ, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 aprilie 2014 Nr. BS-4-11 / [email protected], Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 15 mai 2015 Nr. 03-04-05 / 27966, 17 aprilie 2014 Nr. 03-04-07 / 17776.
Exemplu:
Te-ai pensionat în 2017, dar ai continuat să lucrezi. A cumpărat o casă în 2018. În 2019, sunteți eligibil să solicitați o deducere de proprietate pentru 2018, 2017, 2016 și 2015. Dacă impozitul pe venitul personal plătit de dumneavoastră în acești ani nu acoperă deducerea fiscală care vi se cuvine, restul îl veți primi pe viitor. Pentru a face acest lucru, în 2020 veți depune o declarație pentru 2019, în 2021 - pentru 2020 și așa mai departe, până la epuizarea totală a deducerii.
Dacă sunteți pensionar care lucrează, trimiteți specialistului nostru completarea declarației 3-NDFL. Vom intocmi documentul cu atentie si competenta si il vom trimite la biroul dumneavoastra fiscal
Pentru a beneficia de deducerea fiscală, un pensionar poate lua în considerare orice venit impozabil. Motiv: Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 6 martie 2013 N 03-04-05 / 7-181, 21 decembrie 2012 N 03-04-05 / 7-1419, Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Federația Rusă din 6 aprilie 2011 N KE-4-3 / [email protected]
Care pot fi astfel de venituri:
Exemplu:
Ești pensionar și închiriezi un apartament. Declarați oficial venituri din chirie și plătiți impozit pe venitul personal de 13%. În 2018, îți cumperi o casă. Din 2019, ați introdus în declarația 3-NDFL nu numai venituri din chirie, ci și informații pentru deducerea proprietății pentru casă. Drept urmare, până la epuizarea completă a deducerii fiscale, nu va trebui să plătiți impozit pentru închirierea unui apartament.
Exemplu:
Esti pensionar si in 2019 ai decis sa vinzi apartamentul pe care l-ai cumparat in 2017 in baza unui contract de vanzare. Întrucât dețineți apartamentul de mai puțin de cinci ani, trebuie să plătiți 13% din venitul primit din vânzare. Nu uitați să țineți cont de deducerea standard de 1 milion de ruble, care vă va reduce baza de impozitare. Să presupunem că vindeți un apartament cu 2 milioane de ruble. Apoi, aplicând deducerea, va trebui să plătiți impozit nu pe întreaga sumă, ci minus 1 milion de ruble din deducerea standard. Taxa obligatorie se va ridica la 130.000 de ruble.
În același 2019, cumperi o casă pentru 4 milioane de ruble. Deducerea maximă permisă pentru proprietate este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că poți returna 260 de mii în contul tău. Deoarece ambele tranzacții au avut loc în același an, puteți compensa impozitul și deducerea. Scădem 130 de mii de ruble de impozit din 260 de mii de ruble de rambursare a impozitului, primim 130 de mii de ruble din diferența datorată dvs. Astfel, nu numai că nu plătiți impozit pentru apartamentul vândut, dar aveți și dreptul de a primi o rambursare a impozitului în valoare de 130 de mii de ruble dacă aveți venituri impozabile. Dacă nu există venituri, soldul deducerii nu expiră și poate fi primit în viitor când apar astfel de venituri.
Avem o înregistrare foarte simplă - scrieți-vă numele și numărul de telefon. Și vă vom spune în detaliu cum să obțineți o deducere fiscală pentru un pensionar
