Declarația fiscală a 3-NDFL este un document care utilizează cetățenii (persoanele) sunt raportate statului impozitului pe venit (NDFL).
Conform rezultatelor anului calendaristic, următoarele grupuri de persoane sunt compilate și prezentate autorității fiscale autorității fiscale:
Exemplu: În 2016, Pushkin A.s. Vândă un apartament care deținea mai puțin de 3 ani. La sfârșitul anului 2016 (până la data de 30 aprilie 2017), Alexander Sergeevich a depus o declarație sub forma unei forme 3-NDFL, în care taxa a fost calculată ca urmare a vânzării.
De asemenea, o declarație de 3 NDFL poate completa și trece cetățenii care doresc să primească o deducere fiscală (Întoarceți o parte din taxa plătită). De exemplu:
Cetățenii care își declară veniturile (de exemplu, din vânzarea de bunuri) ar trebui să prezinte o declarație de 3-NDFL până la 30 aprilie, lângă faptul că a fost obținut veniturile.
Exemplu: Tyutchev F.I. În 2016, a vândut un apartament care deținea mai puțin de 3 ani. În consecință, înainte de 30 aprilie 2017, Tyutchev F.I. Este necesar să se prezinte o declarație de 3-NDFL (care reflectă vânzarea apartamentului) autorității fiscale.
Termenul din 30 aprilie nu se aplică cetățenilor care depun o declarație care să obțină o deducere fiscală. Ei au dreptul să prezinte o declarație în orice moment după încheierea anului calendaristic. Singura limitare este că impozitul pe venit poate fi returnat doar timp de trei ani.
Exemplu: Zoshchenko M.M. A primit o educație plătită în 2014 și operată în paralel (impozitul pe venit). Zoshchenko M.M. Este îndreptățită să prezinte documente pentru o deducere fiscală (declarația fiscală) pentru 2014 în orice moment până la sfârșitul anului 2017.
Notă: Există o eroare foarte frecventă pe care declarația de deducere a impozitului ar trebui depusă înainte de 30 aprilie. Încă o dată, menționăm că aceasta este o concepție greșită eronată, deoarece termenul din 30 aprilie se aplică numai cazurilor atunci când venitul este declarat.
Declarația 3-NDFL este întotdeauna prezentată autorității fiscale la locul de înregistrare (specificații).
Exemplu: Cetățean Ivanov i.i. Înregistrat (înregistrat) în Ivanovo, dar are o înregistrare temporară la Moscova. În acest caz, Ivanov i.i. Trebuie să depună o declarație inspectoratului fiscal al Ivanovo.
Puteți trimite o declarație autorității fiscale în următoarele moduri: în persoană, prin poștă (scrisoare valoroasă cu descrierea atașamentului), prin Internet. Descrierea detaliată a fiecărui mod de depunere cu toate subtilitățile Puteți citi în articolul nostru de prezentare a declarației 3-PBFL către autoritatea fiscală
Completați o declarație 3-NDF în următoarele moduri:
În cazul în care declarația 3-NDFL nu este furnizată în timp, Inspectoratul Fiscal poate impune o amendă în temeiul articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Dimensiunea amenzii va fi de 5% din valoarea neplătită a impozitului (care trebuie plătită în conformitate cu declarația) pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data întârzierii (30 aprilie). În același timp, valoarea minimă a amenzii este de 1 000 de ruble, iar maximum 30% din suma fiscală.
Exemplu: În 2015, Sidorov Semen Semenovici a vândut un apartament și trebuia să plătească 70.000 de ruble. Impozitul pe venit din această vânzare. Sidorov S.S. A întreprins termenul pentru transferul declarației de 3-NDFL (30 aprilie 2016) și a adoptat-o \u200b\u200bnumai după o scrisoare de la autoritățile fiscale la 10 iunie 2016.
Cantitatea de amendă Sidorova S.S. va fi: 2 luni. X (70 000 x 5%) \u003d 7 000 de ruble.
Trebuie remarcat faptul că amenzile se referă numai la cazurile în care livrarea 3-NDFL este obligatorie (de exemplu, la primirea veniturilor din vânzarea de bunuri) și nu se referă la cazurile voluntare de depunere a declarației 3-NDFL (de exemplu , la primirea deducerilor fiscale).
O zi buna! Cred că autoritățile fiscale sunt greșite. Solicitați de la ei un refuz scris că aveți dreptul să apelați la instanță. Deși există o astfel de explicație a serviciului fiscal federal al Rusiei la care vor fi cel mai probabil: articolele 227 și 228 capitole 23 "Impozitul pe venit individual" al CODEC se stabilesc o listă a persoanelor pe care obligația de a depune o declarație fiscală declarația fiscală a veniturilor. În același timp, în conformitate cu articolul 229 alineatul (2) din Cod, persoanele care nu au fost încredințate obligația de a depune o declarație fiscală are dreptul să prezinte o astfel de declarație autorității fiscale la locul de reședință, inclusiv la obțineți deducerile fiscale stabilite de articolele 219 și 220 din Cod. Având în vedere cei prezenți, cetățenii înregistrați la locul de ședere și, în același timp, având înscrie la locul de reședință în Federația Rusă, pentru a obține deduceri fiscale sociale și de proprietate reprezintă declarația fiscală privind impozitul pe venit pe indivizii din autoritatea fiscală locul de reședință. Cetățenii înregistrați la locul de reședință, dar care nu au înregistrarea la locul de reședință pe teritoriul Federației Ruse, care sunt responsabile de prezentarea Declarației Fiscale privind problemele impozitului pe venit, reprezintă o astfel de declarație în autoritatea fiscală la locul de ședere. Cu toate acestea, acești cetățeni nu au dreptul să solicite deduceri fiscale sociale și de proprietate în modul și în condițiile prevăzute la articolele 219 și 220 din Cod. NK al Federației Ruse este legea federală și doar o explicație în scrisoare.
Clarificare OT. 22 martie 2013 - 17:05
Atunci când locul de reședință este schimbat de locul de reședință, postularea noului loc de reședință și retragerea acestuia din contabilitate în autoritatea fiscală, în același loc de reședință, se desfășoară pe baza informațiilor raportate de organismele care transportă Înregistrarea persoanelor fizice la locul de reședință și cele menționate la articolul 85 alineatul (3) din Cod. Astfel, nu există o datorie la un individ care să fie eliminat independent din registru (în registru) în autoritatea fiscală. În cazul în care persoana a schimbat locul de reședință, înregistrarea la autoritatea fiscală a acestui individ la noul loc de reședință se desfășoară pe baza informațiilor privind înregistrarea la noul loc de reședință, raportate de înregistrarea persoanelor fizice La locul de reședință și cele menționate la articolul 85 alineatul (3) din Cod. Autoritatea fiscală este obligată să emită (trimite prin scrisoare recomandată) la o notificare individuală de înregistrare la autoritatea fiscală. Cu o schimbare a individului, plasarea permiselor de ședere asupra autorității fiscale, în același loc de reședință, se desfășoară pe baza informațiilor raportate de autoritățile care înregistrează persoane la locul de reședință și cele specificate la punctul 3 din Articolul 85 din Cod, despre înregistrarea în noul loc de reședință a transmis autoritatea fiscală la noul loc de reședință al individului cel târziu la următoarea zi lucrătoare după ziua de a primi astfel de informații de la aceste organisme. Autoritatea fiscală este obligată să emită (trimite prin scrisoare recomandată) la notificarea individuală de deregistrare în autoritatea fiscală
Calculați, completați declarația și plata impozitelor contribuabilului în mod independent. Dar, nu toată lumea știe cum să completeze corect declarația, cum să calculeze impozitul și unde să-l plătească.
Sub formă de 3-NDFL, adică următoarele persoane ar trebui raportate în funcție de venitul său:
Persoanele care raportează venitului lor pe acest formular trebuie să fie rezidenți ai țării noastre. Acest lucru este indicat în.
În unele inspecții fiscale, angajații solicită ca declarația să fie completă cu un mediator.
Fiecare contribuabil ar trebui să știe că are dreptul de a umple declarația cu mâna și personal, fără a suprapune intermediarii. Un alt lucru este că va fi mai rapid și mai fiabil.
Un pachet de documente care se preda cu declarația fiscală pe forma de 3-NDFL depinde de cât de mult această declarație este predată.
În cazul în care scopul este de a declara și de a raporta veniturile primite, atunci este necesar să se acorde numai informațiile necesare privind venitul acestui contribuabil, precum și suma impozitului pe venit, care a fost reținut de la acest plătitor .
Documente care vor fi solicitate de contribuabil să pregătească și să completeze declarația:
Dacă scopul de a furniza declarația este de a primi deducerea, atunci împreună cu declarația renunță, de asemenea:
Merită să ne amintim că, dacă scopul declarației este considerat un raport privind veniturile suplimentare primite, atunci trece declarația și toate documentele sunt necesare până la data de 30 aprilie a anului următor, care depășește anul în care a apărut veniturile suplimentare.
Același lucru este valabil și pentru depunerea documentelor pentru deducerea proprietății obținute la vânzarea unui apartament. Aici este necesar să se raporteze în fiecare an până când contribuabilul "alege" întreaga cantitate de deducere este de 130 mii de ruble.
În alte cazuri, perioada de prescripție generală funcționează - 3 ani. Adică, contribuabilul are dreptul de a transmite declarația în formularul 3 - NDFL acum 3 ani - în cazul în care contribuabilul a fost tratat în 2013, acesta poate fi supus pentru deducere în 2019, iar în 2019 și în 2019.
Pentru a servi o declarație în mai multe moduri:
Cea mai fiabilă modalitate este de a depune o declarație personal, imediat la taxă sau să o transmiteți cu ajutorul canalelor de informare ale comunicării.
În cazul în care contribuabilul nu poate, din motive să vină la impozit, el poate transfera documente prin reprezentantul său, potrivit.
Dar, pentru aceasta, este necesar să se scrie o procură notarială în avans, unde numele complet și datele personale personale de încredere vor fi pe deplin indicate.
De asemenea, puteți trimite documente prin poștă prin scrisoare recomandată cu anunțul și.
Procedura și metodele de menținere a impozitului pe profit sunt reglementate de capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Forma declarației fiscale sub formă de 3-NDFL aprobată.
Procedura de completare a declarației este reglementată de "procedura de completare a formularului declarației fiscale privind impozitul pe venit a persoanelor", care este de ordinea de mai sus.
Pentru a lua declarația fiscală pe formularul de 3-NDFL este necesar în Inspectoratul Fiscal. Mulți contribuabili sunt preocupați de întrebarea - în cazul în care să prezinte o declarație în formularul 3-NDF - la locul de reședință sau înregistrare?
După cum sa menționat, indivizii trebuie să ia declarații la locul de reședință, să găsească proprietăți sau vehicule.
Pentru aceasta, este necesar să se înregistreze în această inspecție fiscală și numai atunci treci declarații. Același lucru este valabil și pentru declarația formei 3-NDFL.
Video: Declarația NDFL - furnizarea
În acest caz, locul de muncă al unui cetățean, locația proprietății sale (pentru deducerea proprietății) sau locul tratamentului pentru acestea (pentru deducerea socială) nu contează.
Prin urmare, problema contribuabililor, în cazul în care să prezinte o declarație de 3-NDFL atunci când cumpără un apartament, este la modă pentru a răspunde - la locul de reședință (dacă coincide cu locul de înregistrare) al contribuabilului în sine.
În pașaport, un cetățean ar trebui să reprezinte o înregistrare permanentă. În cadrul Inspectoratului Fiscal la această adresă și este necesar să se prezinte o declarație.
De exemplu, cetățeanul Ivanov i.i. Are o înregistrare permanentă în Ivanovo, dar de mulți ani locuiește în Sankt Petersburg.
Aici a fost un tratament scump. El a decis să solicite primirea. Ar trebui să o facă la locul înregistrării sale permanente, adică în Ivanovo.
În cazul în care contribuabilul nu cunoaște adresa inspecției fiscale la locul înregistrării sale, puteți utiliza definiția serviciului de informare a IFNS, ceea ce va ajuta la învățarea nu numai a detaliilor pentru a plăti taxa, ci și adresa impozitului necesar inspectorat.
O persoană trebuie să trăiască undeva. Dacă nu are o înregistrare permanentă, adică înregistrarea, atunci trebuie înregistrată la locul de ședere.
Adică, un astfel de contribuabil ar trebui să contacteze FMS și să primească un certificat de înregistrare la locul de ședere. Cu toate acestea, va trebui să ofere o declarație privind impozitul pe venit la locul înregistrării permanente.
Foto: Certificat de înregistrare la locul de ședere
De exemplu, dacă aveți o înregistrare permanentă în Khabarovsk și temporar în Chita, unde a studiat, atunci să depună o declarație pentru a primi deducerea socială, va trebui să meargă la Khabarovsk.
Fiind fără înregistrare pe teritoriul țării noastre este interzisă. În plus, să primească venituri și să raporteze asupra acesteia. Dacă nu este înregistrată permanentă, atunci trebuie să existe temporar.
În cazul în care contribuabilul nu are o înregistrare permanentă, ci doar temporară, atunci el trebuie să ajungă la impozit la momentul înregistrării temporare și, prezentând inspectorul ștampilarului în pașaport, să se înregistreze ca contribuabil.
Numai după aceea puteți predau declarația. De exemplu, cetățeanul Ivanov i.i. A fost înregistrată în Ivanovo, dar am cumpărat un apartament în St. Petersburg și am jucat de la înregistrarea în Ivanovo, pentru a obține înregistrarea permanentă în St. Petersburg într-un apartament nou.
În acest oraș, rudele pe care le-a primit o înregistrare temporară. Prin urmare, și să se supună, ar trebui să fie inspecția fiscală la adresa înregistrării temporare.
În ceea ce privește Moscova, aceleași acte - pentru a depune o declarație este necesară pentru inspectoratul fiscal al zonei în care contribuabilul are o înregistrare permanentă sau temporară (absența constantă).
Și să se înregistreze ca contribuabil, este, de asemenea, necesar inspecției fiscale raionale la locul înregistrării permanente.
Video: depunerea declarației fiscale. Gaberniatv.
Fiecare contribuabil, care a primit venituri suplimentare în anul în curs, ar trebui să ia declarația în termenul limită. Este necesar să o faceți până la data de 30 aprilie a anului următor după primirea unui venit suplimentar.
În caz contrar, măsurile privind răspunderea fiscală vor fi aplicate contribuabilului - o penalizare de 5% din suma plății, care este prezentată în declarație.
Plata taxei este, de asemenea, necesară la timp - până la data de 15 iulie a anului viitor, în care a existat un venit suplimentar. Pentru neplata impozitului la timp, se aplică și penalități - 20% din valoarea impozitului neplătit.
Poate un cetățean al Rusiei, având doar o înregistrare temporară, să obțină o deducere socială privind impozitul pe venitul personal?
Da poate. Pentru a face acest lucru, el trebuie să aibă impozit pe venit NDFL la o rată de 13%, să se înregistreze la autoritatea fiscală la locul de ședere și să prezinte o declarație fiscală pe formularul 3-NDFL (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.11.2011. MMB-7-3 / [E-mail protejat]) Cu aplicarea documentelor care confirmă dreptul de deducere. Acest lucru este explicat după cum urmează.
Înainte de lege, toate sunt egale
Prezența sau lipsa de înregistrare nu pot servi drept bază pentru restricția sau condiția de realizare a drepturilor și libertăților cetățenilor stipulate de Constituția Federației Ruse. Înregistrarea este furnizată numai de legea federală prin metoda contabilității cetățenilor din cadrul Federației Ruse, care este notificată și reflectă faptul că a găsit un cetățean la locul de ședere sau de ședere (rezolvarea reducerii constituționale a Federației Ruse de 02.02 .98 Nr. 4-P).
Astfel, un cetățean al Federației Ruse a înregistrat doar la locul de ședere are toate aceleași drepturi ca și cetățenii înregistrați la locul de reședință.
Dacă există venituri impozabile, există dreptul de deducere
În consecință, un cetățean al Federației Ruse a înregistrat doar la locul de ședere poate primi venituri impozabile NDFL la o rată de 13%, inclusiv locul de muncă. Deci, dacă există astfel de venituri, are dreptul să primească deducerea socială pentru formare.
Acum, să vorbim despre modul în care acest drept de a implementa.
Cum să obțineți o deducere
Deducerea fiscală a impozitului social pentru impozitul pe venitul personal sunt furnizate supuse depunerii la sfârșitul anului la autoritatea fiscală a declarației 3-NDFL (alineatul (2) din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Prin urmare, pentru a obține deduceri, trebuie să vă înregistrați în autoritatea fiscală la locul de ședere. Normele codului fiscal permit acest lucru. Deci, la punctul 7.1 din art. 83 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că indivizii cu o înregistrare temporară au dreptul să se aplice autorității fiscale la locul șederii lor cu o declarație privind înregistrarea la autoritățile fiscale. Aceste autorități fiscale confirmă. În special, într-o scrisoare de la 07/02/2010 nr. 20-14 / 4 / [E-mail protejat] UFN-urile Rusiei din Moscova au indicat că, din 2007, cetățenii Federației Ruse, care nu au confirmarea documentară a înregistrării la locul de reședință (nu există ștampilă în pașaportul înregistrării la locul de reședință sau la un certificat de înregistrare la Locul de reședință), dar înregistrat la locul de ședere temporară și de a avea un certificat adecvat poate primi un document în cadrul autorității fiscale la locul șederii lor, confirmând formularea contabilității fiscale cu atribuirea hanului. Declarația de venit din această categorie de contribuabili ar trebui, de asemenea, efectuată în autoritatea fiscală în momentul șederii temporare. Ministerul Finanțelor din Rusia aderă la o opinie similară (scrisoarea din 23 ianuarie 2009 nr. 03-02-08-8).
După înregistrarea la autoritatea fiscală, este necesar să se prezinte o declarație sub formă de 3-NDFL pentru anul, care a efectuat formare, atașând documente pentru aceasta, confirmând costurile de formare efectivă. Codul fiscal nu conține o listă specifică a acestor documente. Potrivit autorităților fiscale, trebuie acordată declarația (o scrisoare către serviciul federal de migrație al Rusiei la Moscova din 26.06.2012 nr. 20-14 / [E-mail protejat]):
pentru informația dumneavoastră
Deducerea fiscală socială privind NDFL pentru formare este oferită contribuabililor în valoare de cheltuieli reale, dar nu mai mult de 120.000 de ruble. Pentru perioada fiscală, coroborată cu alte deduceri sociale enumerate în sub. 3-5 p. 1 lingură. 219 Codul fiscal al Federației Ruse (cu excepția cheltuielilor pentru copii și cheltuieli pentru tratament costisitor).
Olga, salut!
Trebuie să contactați autoritatea fiscală la locul de reședință la Moscova (conform
p. 2 artă. 229 nk rf)
Fac explicații detaliate din "E-revista" ABC a legii ",23.06.2016
Ce trebuie să faceți dacă după cererea de deducere fiscală
La autoritatea fiscală NDFL nu a fost lista
Valoarea impozitului în termenul limită?
Furnizarea de deduceri privind impozitul pe venituri personale și returnarea contribuabilului direct la valoarea impozitului - proceduri diferite. Astfel, furnizarea de deduceri fiscale către autoritatea fiscală înseamnă confirmarea dreptului contribuabilului la deducerea fiscală, rambursarea impozitului - transferul fiscal către contribuabil în bancă.
Cu privire la dreptul de a primi deducerea și depunerea declarației
Pentru a obține o deducere a impozitului pe venit personal, contribuabilul este în autoritatea fiscală la locul de reședință, declarația fiscală sub formă de 3-NDFL și documente care confirmă dreptul de deducere(paragraful 2 din art. 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Autoritatea fiscală, la rândul său, în termen de trei luni de la data depunerii de către contribuabil a declarației fiscale și a documentelor, deține o verificare a unei astfel de declarații și stabilește faptul că plata fiscală excesivă (clauza 1 și 2 din articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care o plata fiscală excesivă este stabilită și confirmată dreptul de deducere a NDFL, autoritatea fiscală returnează o taxă pe baza declarației scrise a contribuabilului în termen de o lună de la data primirii unei astfel de declarații, dar nu mai devreme de la data de la data de finalizare a auditului fiscal de provocare a declarației fiscale asupra perioadei de impozitare relevante sau din momentul în care un astfel de control a fost finalizat în conformitate cu Regulamentul de Artă. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse (punctul 6 din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse; punctul 11 \u200b\u200bdin scrisoarea de informare a Președinției Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 22 decembrie 2005 N 98 ).
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a menționat că contribuabilii simultan cu prezentarea declarației fiscale privind impozitul pe venitul personal declară, în care sunt declarate discrepanțe ale NFFL și dreptul de a depune o cerere de returnare a impozitului pe suprapunere (scrisoarea Federală Serviciul fiscal al Rusiei din 26 octombrie 2012 N DF-4-3 / 18162).
Privind acțiunile autorității fiscale
Autoritatea fiscală este obligată să prezinte un mesaj în scrisul unui contribuabil cu privire la decizia luată cu privire la clasamentul (returnarea) a sumelor unei taxe supraliate sau a unei decizii privind refuzul de a sta (retur) în termen de cinci zile de la data adoptării din decizia relevantă. Mesajul specificat este transmis persoanei fizice (reprezentantului său) personal la primire sau care confirmă altfel fapta și data pregătirii sale (punctul 9 din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În unele cazuri, autoritatea fiscală nu enumeră taxa.
Motivele imposibilității NDFL pot fi următoarele:
- absența detaliilor bancare necesare în declarația de transfer a impozitului la contribuabil în bancă;
- realizarea autorității fiscale a impozitării impozitului pe baza datoriei contribuabilului în conformitate cu alte impozite federale (articolul 13 alineatul (6) din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- pierderea de către autoritatea fiscală a declarației contribuabilului privind returnarea taxei;
- deținerea în mod prematur a unui audit fiscal de provocare a declarației etc.
Astfel, dacă, după ce a decis revenirea NDFL, autoritatea fiscală nu a transferat o taxă plătită suprapusă, atunci contribuabilul ar trebui:
- să prezinte autorității fiscale cererea de returnare a unui impozit eferll plătit, dacă o astfel de declarație nu a fost prezentată;
- Contactați autoritatea fiscală pentru primirea explicațiilor cu privire la o rambursare târzie a impozitului, dacă a fost prezentată mai devreme cererea de returnare a impozitului pe suprapunere.
Notă!
În cazul în care returnarea sumei este plătită în mod inutil în încălcarea perioadei stabilite, autoritatea fiscală pentru valoarea impozitului excesiv plătit, care nu este returnată în perioada prescrisă, taxează dobânzile plătibile contribuabilului, pentru fiecare zi calendaristică a Perioada de returnare, pe baza ratei de refinanțare a Băncii Rusiei, care a funcționat în zilele de încălcare a perioadei de returnare (punctul 10 din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care contribuabilul consideră că drepturile sale în realizarea autorității fiscale este încălcat procedura de declarație fiscală, acțiunile sau inacțiunea funcționarilor autorității fiscale pot fi atacate la autoritatea fiscală mai mare și (sau) la Curte în modul prescris de către Codul fiscal al Federației Ruse și CAS din Federația Rusă (articolul 1 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse; Partea 1 a art. 218 CAS RF).
Informații utile pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal -
