Valoarea maximă a raportului de lichiditate pe termen lung. Raportul lichidității instantanee H2

Având în vedere activele băncii, putem spune că ponderea lor cea mai mare este portofoliul de credite, a cărui dimensiune variază în intervalul 70-80%. Această structură a activelor poate fi numită slab diversificată. Ponderea portofoliului de valori mobiliare la începutul anului 2010 era de 9%, după ce a scăzut în perioada analizată cu 11,8%. Activitățile cu valori mobiliare prezintă un risc ridicat pentru bancă, prin urmare, preferă să reducă acest tip de operațiuni, crescând soldurile activelor lichide instantaneu pe conturile corespondente, conturile la Banca Rusiei și în numerar.

Analizând dinamica activelor lichide instantaneu, putem spune următoarele. Până la începutul anului 2010, ponderea fondurilor exprimate în numerar a crescut la 3,89%. În același timp, suma fondurilor în conturile de la Banca Rusiei a scăzut, iar cota lor s-a ridicat la 3,94% față de începutul anului 2008, când era de 6,6%. Perioada din 2008 a fost caracterizată de fenomene de criză, care au obligat băncile să mențină o rezervă de lichiditate pentru a-și acoperi datoriile în cazul unei ieșiri masive de fonduri.

Revenind la problema calculării soldului agregat, putem oferi o altă opțiune care mie personal, ca profesor, nu-mi place - aceasta este utilizarea programelor deja dezvoltate pentru calcularea anumitor forme și indicatori. Cel mai convenabil produs poate fi numit Bankvert, avantajele utilizării fiind evidente - minimizarea timpului petrecut atât pe calcule, cât și pe studierea teoriei raportării bancare. Dar mie, ca profesor, nu-mi plac astfel de programe doar pentru că un student care trebuie să învețe să înțeleagă extrasele bancare și, pentru aceasta - „atingeți-l” din toate părțile, folosește rezultate gata făcute, mai ales fără a intra în detalii despre unde Bankvert am luat-o de la ... Și, ca rezultat, studentul, ca viitor specialist, întrucât nu înțelegea conținutul Formularului 101, nu înțelege, prin urmare, pun întrebări: „Ce număr să ia din Formularul 101, având în vedere că există solduri primite, cifre de afaceri și solduri de ieșire? "

Mai jos aș dori să răspund la întrebările care sunt adesea ascultate de ascultătorii mei și de participanții la forumul Bancherului. RU. În opinia mea, răspunsurile la aceste întrebări vor fi foarte utile pentru mulți dintre cititorii noștri.

Răspunsul este necesar într-un mod detaliat, deoarece nu am vorbit despre acest lucru în Lecțiile noastre de analiză bancară.

Vreau să fac o rezervare imediat că formularul 102 nu va participa la calcularea lichidității. Si de aceea. Lichiditatea unei bănci este capacitatea sa de a-și achita obligațiile în timp util și în totalitate. Pentru a avea astfel de capacități, banca trebuie să aibă active lichide, adică active care pot fi convertite în bani într-o anumită perioadă. Astfel, putem spune că o bancă este considerată lichidă dacă starea ei îi permite să acopere datoriile urgente privind pasivul prin vânzarea rapidă a activelor activului.

Întrucât formularul 102 reflectă rezultatele activităților băncii și nu în niciun fel activele și pasivele acesteia, atunci acest formular nu ar trebui utilizat în calcul și analiză.

Analiza lichidității băncii se bazează pe compararea activelor și pasivelor unei anumite scadențe între ele, ca urmare a căreia se determină dacă banca este capabilă să ramburseze obligațiile unei anumite perioade de cerere de către activele maturitate corespunzătoare.

Am analizat în detaliu gruparea activelor în funcție de gradul de lichiditate din seria articolelor „Fundamentele analizei bancare”, fila. 7 și 8. Gruparea pasivelor în funcție de termenii cererii este considerată de noi în.

Excesul de active la un anumit termen față de pasive (diferență pozitivă) se va numi exces (stoc) de lichiditate. Diferența negativă între active și pasive de aceeași scadență se va numi deficit de lichiditate. Prezența sa face posibil să se judece că banca la momentul scadenței restituirii fondurilor de o anumită urgență se poate afla într-o situație în care nu își va putea îndeplini obligațiile.

Comparația activelor și pasivelor în funcție de scadență ar trebui efectuată utilizând tabelul 3.

Tabelul 3. Analiza activelor și pasivelor în funcție de termenii cererii și de rambursare (mii de ruble) de la 1 ianuarie 2006.

Tabelul 3 arată că, în 2006, datoriile la cererea băncii erau aproape complet garantate cu active foarte lichide (cu 99%). Deficitul de lichiditate a fost nesemnificativ. Acesta este un aspect pozitiv al activităților băncii.

Datoriile altor termeni de recuperare pot fi, de asemenea, rambursate cu activele corespunzătoare, ceea ce evaluează pozitiv abordările de gestionare a lichidității băncii.

Singura poziție în care banca are un deficit semnificativ de lichiditate este de până la 3 ani. Deficitul a apărut deoarece volumul pasivelor atrase de bancă pentru o anumită perioadă este semnificativ mai mic decât plasamentele pentru aceeași perioadă.

Starea lichidității băncii este cea mai importantă caracteristică a activităților sale, ceea ce face posibilă evaluarea fiabilității băncii pentru client. De aceea, autoritatea de reglementare acordă o asemenea importanță monitorizării lichidității băncilor din Rusia. Documentul care reglementează menținerea băncii în stare de lichiditate este Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 110-I, care specifică standardele de lichiditate, pe care banca nu trebuie să le încalce. Standardele care controlează starea lichidității băncii includ standardele N2, N3, N4.

În conformitate cu Instrucțiunea nr. 110-I, rata lichidității instantanee a băncii (N2) reglementează riscul pierderii de lichiditate a băncii într-o zi de funcționare și determină raportul minim dintre activele extrem de lichide ale băncii și datoriile băncii la conturile la cerere.

unde Lam - active lichide la cerere, Ovm - datorii pe termen scurt ale unei instituții de credit și datorii la cerere.

Fondurile combinate în indicatorul „Lam” se numesc active bancare foarte lichide: acestea sunt active care pot fi utilizate instantaneu de bancă pentru a-și achita datoriile.

Trebuie remarcat faptul că calculul indicatorului H2, efectuat independent, utilizând formularul de raportare disponibil nr. 101, va avea anumite erori și nu va permite obținerea datelor specificate în formularul 135. Cu toate acestea, va furniza date preliminare cu privire la capacitatea băncii de a-și achita obligațiile, așa că vă recomandăm să fie efectuate conform metodologiei noastre. În primul rând, acest lucru va permite utilizatorului să „simtă” lichiditatea băncii și să obțină o practică personală a calculului acesteia.

De exemplu, puteți oferi doar un astfel de tabel de dezvoltare 4, care vă permite să analizați lichiditatea instantanee a băncii.

Tabelul 4. Analiza indicatorului instantaneu de lichiditate al Băncii B

În general, calculul a arătat că banca B îndeplinește standardul instant de lichiditate stabilit de Banca Rusiei: pe parcursul tuturor perioadelor studiate, standardul a depășit 15%, ceea ce caracterizează banca ca fiind de încredere pentru client, deoarece banca are o rezervă de fonduri care se află în disponibilitate imediată.

În același timp, se poate observa că indicatorul instantaneu de lichiditate are o tendință negativă în termeni absoluți. Începând cu 1 ianuarie 2006 - 99%, începând cu 1 ianuarie 2007 și 1 ianuarie 2008 - 80%, respectiv 71,2%. Această scădere a indicatorului se explică prin faptul că rata de creștere a datoriilor la cerere este mai mare decât rata de creștere a valorii activelor foarte lichide. În 2007, rata de creștere a datoriilor la cerere s-a ridicat la 40%, în timp ce activele foarte lichide au crescut cu 13%. Și în conformitate cu formula de calcul, creșterea pasivului cererii înrăutățește lichiditatea.

Analizând dinamica volumelor de active foarte lichide pentru perioada respectivă, este necesar să se identifice motivele declinului acestora. Pentru a face acest lucru, este necesar să structurați activele în funcție de tip și să investigați modificările din fiecare articol (tabelul 5)

Tabelul 5. Structura activelor foarte lichide

Tabelul arată că banca are un pachet semnificativ de titluri de stat, a căror pondere în activele totale ale băncii, în ciuda unei tendințe descendente clare, rămâne în continuare cea mai mare (60% în 2006, 55% și 40% în 2007 și 2008) ... Acesta este unul dintre principalele motive pentru nivelul supraestimat al raportului lichidității absolute. Titlurile de stat au o potențială fiabilitate a rentabilității fondurilor investite, prin urmare, prezența lor indică o rezervă de lichiditate ca rezerve secundare. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că dependența ridicată a activelor băncii de condițiile pieței valorilor mobiliare de stat necesită căutarea de noi tipuri de operațiuni active profitabile.

Numerarul (18,2% în 2008) și fondurile din conturile corespondente la Banca Rusiei și alte bănci (13,7% la aceeași dată) reprezintă o pondere mare în active lichide instantanee. Ponderea semnificativă a acestor grupuri de elemente din portofoliul de active mărturisește politica prudentă a băncii în materie de plasament.

Un alt indicator care evaluează lichiditatea băncii este raportul curent de lichiditate al băncii (N3), care reglementează riscul pierderii lichidității băncii în următoarele 30 de zile calendaristice până la data calculării raportului și determină raportul minim al sumei activele lichide ale băncii la valoarea pasivelor băncii la cerere și până la 30 de zile calendaristice.

Tabelul 6. Analiza indicatorului „Lichiditate curentă” (mii de ruble,%)

Raportul lichidității curente al băncii (N3) este calculat utilizând următoarea formulă:

Lat - active lichide, adică active financiare care trebuie primite de bancă și (sau) pot fi revendicate în următoarele 30 de zile calendaristice și (sau), dacă este necesar, vândute de bancă în următoarele 30 de zile calendaristice în ordine să primească fonduri în condițiile specificate;

Ovt - datorii (datorii) la cerere, pentru care deponentului și (sau) creditorului li se poate cere să le ramburseze imediat și obligațiile băncii față de creditori (deponenți) cu o dată scadentă în următoarele 30 de zile calendaristice.

Valoarea numerică minimă admisibilă a standardului H3 este stabilită la 50 la sută.

Pentru perioadele analizate, lichiditatea curentă a băncii corespunde indicatorului normativ. La 1 ianuarie 2006, această cifră era de 54,6%. Începând cu 1 ianuarie 2007 și 1 ianuarie 2008 - 89%, respectiv 78%. Scăderea indicatorului s-a datorat faptului că datoriile la cerere și pentru o perioadă de până la 30 de zile la începutul anului 2008 au crescut cu 288.839.538 mii ruble, în timp ce activele lichide pentru aceeași perioadă au crescut cu 133.913.432 mii ruble. Astfel, rata de creștere a pasivelor este semnificativ mai mare decât rata de creștere a activelor la scadența corespunzătoare. În ciuda scăderii ratei actuale de lichiditate, aceasta nu reprezintă o amenințare pentru starea financiară a băncii.

În procesul de analiză, este necesar să se analizeze linia „Deficitul / stocul de lichiditate curentă”. Examinând datele date în tabel, putem spune că banca are un deficit pentru toate datele de raportare, care are o tendință de scădere, care își caracterizează pozitiv poziția.

Raportul de lichiditate pe termen lung se calculează utilizând următoarea formulă:

H 4 = K rd / (K + OD) x 100%,

unde К rd - împrumuturi emise în ruble și valută străină, împrumuturi în metale prețioase emise de o instituție de credit cu o perioadă de scadență mai mare de un an, precum și 50% din garanții și garanții emise de o instituție de credit cu o perioadă de valabilitate de mai mult de un an;

OD - pasivele băncii privind conturile de depozit, împrumuturile primite de bancă și pasivele datoriei care circulă pe piață în ruble și valută străină cu o scadență de peste un an.

K este capitalul propriu al băncii.

Valoarea maximă admisibilă a H 4 este de 120%. Standardul indică faptul că suma împrumuturilor pe termen lung nu trebuie să depășească suma fondurilor proprii (K) și a resurselor pe termen lung atrase de bancă.

Tabelul 7. Analiza indicatorului de lichiditate pe termen lung (mii de ruble /%)

Raportul de lichiditate pe termen lung de la 01.01.06 - 76%, de la 01.01.07 - 72.08%, de la 01.01.08 - 64%. O îmbunătățire a indicatorului H4 are loc cu o creștere a capitalului băncii și a valorii resurselor pe termen lung. Datoriile băncii cu scadență peste un an au crescut în perioada de raportare cu 485.185.936 mii ruble.

Se poate concluziona că banca are potențialul de a continua să plaseze fonduri în împrumuturi pe termen lung sau alte active cu o scadență lungă, fără riscul pierderii stabilității.

Raportul activelor lichide și totale (minus rezervele necesare) ale băncii ne permite să estimăm indicatorul lichidității totale a băncii N5, care caracterizează ponderea activelor lichide în suma totală a activelor reale (Tabelul 8).

Tabelul 8. Analiza indicatorului „Lichiditate totală” (mii de ruble /%)

Indicatorul de lichiditate totală este calculat ca raportul dintre activele lichide și valoarea totală a activelor. Raportul reglementează riscul general de pierdere a lichidității de către bancă și determină raportul minim dintre activele lichide și activele totale ale băncii. Raportul total de lichiditate al băncii (N5) este calculat utilizând următoarea formulă:

unde A este suma totală a tuturor activelor din bilanțul băncii; R about - rezervele necesare ale băncii.

Modificarea H5 este influențată de valoarea totală a activelor și activelor lichide, o creștere a ponderii acestora din totalul activelor îmbunătățind indicatorul H5. Tabelul arată că raportul de lichiditate total calculat pentru 01.2006 este de 94%, pentru 01.2007 - 94,6%, pentru 01.2008 - 94,3%. Cu toate acestea, un exces semnificativ din valoarea reală a H5 față de normativ (20%) este considerat un moment negativ în activitățile băncii. Această situație a apărut ca urmare a faptului că rezervele reprezintă o proporție semnificativă din activele băncii. Volumul rezervelor băncii a crescut cu 160% până la sfârșitul perioadei de studiu. Pe de o parte, cu cât este mai mare suma rezervelor create pentru operațiuni active pentru eventuale pierderi, cu atât politica băncii este mai sigură în gestionarea activelor sale, dar pe de altă parte, aceste fonduri înrăutățesc starea financiară a băncii, deoarece indică o creștere în riscul activelor.

Următoarea întrebare, care apare nu numai în practica mea didactică, ci și pe forumurile de pe site, sună după cum urmează.

Cum se împarte în mod corespunzător fondurile în fonduri împrumutate și împrumutate?

Această întrebare apare doar pentru că în manualele bancare, datoriile bancare sunt clasificate în acest fel. Puteți găsi, de asemenea, o astfel de clasificare ca sursă de atracție pentru depozit și non-depozit.

Pentru prima dată am întâlnit o astfel de clasificare la O.I. Lavrushin în manualul „Bancar”. Aplicând o astfel de clasificare, autorul a plecat de la faptul că banca poate strânge fonduri atât direct de la client, intrând în relații contractuale directe cu acesta (depozit, depozit, certificat, conturi de decontare), cât și pe piață, de exemplu, din o altă bancă comercială sau prin vânzarea de obligațiuni. Prin urmare, o astfel de caracteristică de clasificare a fost definită ca „Relație directă cu clientul”. Ceea ce oferă utilizarea acestei caracteristici și modul în care o astfel de clasificare vă permite să dezvoltați sau să optimizați procesele de gestionare a băncii nu este pe deplin clar, prin urmare, aplicarea practică a acestei clasificări este foarte îndoielnică. Dar nu vom contesta opinia profesorului O. I. Lavrushin, doctor în economie, personal respectat de mine, și va lua în considerare această clasificare.

Când îmi citesc prelegerile, stabilesc imediat că aplicabilitatea practică a acestui criteriu de clasificare este zero, deci în clasele noastre luăm în considerare pasivele băncii fără o astfel de divizare.

O altă întrebare frecventă este următoarea.

La ce mărturisește faptul măririi rezervei pentru posibile pierderi de la 6 milioane la 9 miliarde?

Este clar că volumul rezervei indicat în întrebare variază în funcție de persoana interesată de această problemă, dar esența sa nu se schimbă față de aceasta.

Deci, pentru început, ar trebui să se determine că provizioanele pentru posibile pierderi sunt un instrument pentru autoasigurarea activităților bancare. Necesitatea formării lor constă în faptul că banca este obligată să își îndeplinească obligațiile, chiar dacă activele nu sunt returnate, ceea ce înseamnă că banca va rambursa fondurile împrumutate din propriile resurse. Rezervele sunt destinate băncii să își poată achita obligațiile. Formarea rezervelor pentru posibile pierderi este reglementată de autoritatea de reglementare în documentele: 1) „Reglementări privind procedura de formare a rezervelor pentru posibile pierderi de către instituțiile de credit” (aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 20 martie 2006 N 283-P); 2) „Reglementări privind procedura de constituire de către instituțiile de credit a rezervelor pentru posibile pierderi la împrumuturi, împrumuturi și datorii echivalente” (aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 26 martie 2004 N 254-P).

Mecanismul pentru crearea unei rezerve este acela că banca evaluează activul și, în funcție de riscul său, formează o rezervă într-un anumit procent specificat de autoritatea de reglementare. Astfel, valoarea rezervei depinde în mod direct de valoarea riscului activului: cu cât riscul este mai mare, cu atât suma rezervei este formată de bancă. Evaluarea riscurilor este efectuată de bancă folosind propriile sale metode, a căror acuratețe a rezultatelor nu este reglementată în niciun fel de Banca Rusiei.

Răspunzând întrebării de mai sus, putem spune că există o creștere semnificativă a rezervei, iar motivul acestei creșteri este că nivelul de risc al activelor băncii a crescut.

Trebuie remarcat faptul că banca formează rezerve pentru aproape fiecare tip de activ, care poate fi văzut în datele f. 101. Studiul volumului rezervelor în dinamică ne permite să facem două ipoteze:

Fie portofoliul de active al băncii a crescut brusc, ca urmare a volumului rezervelor a crescut;

Sau nivelul riscului activelor a crescut, astfel încât banca a fost nevoită să mărească alocațiile către rezervă (acumulare suplimentară a rezervei).

Puteți determina acest motiv sau altul calculând coeficientul de avans:

Cop = Tpr.r / Tpr.a, unde

Pentru - coeficientul de avans, Tpr.r - rata de creștere a volumului rezervelor; Тпр.а - rata de creștere a activelor.

Raportul dintre ratele de creștere a rezervelor și activelor face posibilă determinarea care dintre indicatori a crescut mai repede. Dacă Kop≥1, atunci putem spune că rezervele au crescut mai repede, ceea ce nu poate fi asociat cu o creștere a volumului activelor, ci doar cu o creștere a riscului. Dacă Kop≤1, atunci acest lucru indică faptul că activele au crescut mai repede, ceea ce a dus la o creștere a rezervei.

În concluzie, aș dori să citez un comentariu de la unul dintre cititorii noștri la Lecțiile mele de analiză bancară.

"Oaspetele:… Fără supărare, dar calitatea materialului este foarte scăzută la nivelul eseului unui elev, nu din punct de vedere al volumului, ci din punct de vedere al elaborării și analizei…. Se pare că site-ul conține o bancă de eseuri studențești de calitate scăzută. "

Ratele de lichiditate ale băncilor comerciale

Definiția 1

Lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea unei bănci comerciale de a asigura în timp util și pe deplin îndeplinirea obligațiilor sale.

Observație 1

Pentru a exercita controlul asupra stării nivelului de lichiditate bancară, există standarde speciale stabilite.

Aceste standarde sunt necesare pentru a reglementa riscurile de pierdere de către bancă a nivelului necesar de lichiditate și sunt calculate ca raportul dintre activele și pasivele băncii, luând în considerare termenii, sumele și tipurile lor de active și pasive.

$ H_2 $ - raportul lichidității instantanee reglează riscul ca o bancă comercială să piardă un nivel suficient de lichiditate în decurs de o zi și arată, de asemenea, raportul minim dintre activele extrem de lichide ale băncii și datoriile băncii comerciale.

Valoarea minimă admisibilă a standardului este stabilită la cel mult 15%.

$ H_3 $ - raportul lichidității curente permite limitarea riscului ca o bancă comercială să piardă nivelul necesar de lichiditate în următoarele 30 de zile (calendar) și, de asemenea, ajută la determinarea raportului minim dintre valoarea activelor lichide ale unei bănci comerciale la valoarea pasivelor.

Valoarea minimă admisă pe care o poate lua acest raport este de 50%.

$ H_4 $ - standardul de lichiditate pe termen lung al unei bănci comerciale reglementează pierderea nivelului necesar de lichiditate al unei bănci comerciale în cursul plasării fondurilor în active pe termen lung și, de asemenea, vă permite să determinați raportul maxim admisibil a cerințelor de credit cu scadența necesară.

Valoarea acestui coeficient nu trebuie să depășească 120%.

Standarde pentru NSCO

Definiția 2

NBCO - instituții de credit nebancare de decontare.

Există următoarele standarde obligatorii stabilite pentru NBSCO:

Figura 2. Standarde obligatorii pentru NBSCO

• $ H_1 $. Raportul de adecvare a capitalului propriu ar trebui să fie egal cu valoarea stabilită - 12%;
• $ H_ (15) $. Raportul dintre raportul dintre valoarea activelor lichide ale unei bănci comerciale cu un termen de 30 de zile este stabilit la 100%.
• $ H_ (6) $. Valoarea riscului (maxim admisibil) pentru unul sau un grup de împrumutători este stabilită într-o valoare acceptabilă - 10%.
• $ H_ (16) $. Volumul maxim al împrumuturilor emise este calculat ca un coeficient al sumei datoriilor la împrumuturi la volumul total al fondului de sprijin al lichidității al BNCO și al altor fonduri împrumutate. Dimensiunea maximă admisă este setată la 100%.
• $ H_ (16,1) $. Raportul dintre expunerea maximă la cerințele de credit. Valoarea acestui standard este egală cu 0%.
• $ H_ (10,1) $. Expunere agregată de către persoane din interior. Valoarea standardului este setată la 0%.
• $ H_ (12) $. Standardul pentru utilizarea capitalului social pentru achiziționarea de titluri de creanță. Setați la 0%.
• $ H_ (16,2) $. Standardul pentru suma maximă a biletelor la ordin. Valoarea acestui standard este egală cu 0%.

Standarde pentru NDCO

Definiție 3

NDCO - organizații nebancare de depozite și credite.

Următoarele tipuri de standarde au fost stabilite pentru NDCO-uri:

• $ H_2 $. Norma pentru nivelul suficient de fonduri proprii. Valoarea este setată la -15%.
• $ H_3 $. Raportul curent de lichiditate este stabilit la 40%.
• $ H_4 $. Rata lichidității pe termen lung este stabilită la 120%.
• $ H_6 $. Riscul maxim admisibil pentru fiecare debitor individual sau pentru un grup de debitori în ansamblu este stabilit la 25% din capitalul propriu.
• $ H_7 $. Valoarea maximă admisibilă a riscurilor de credit este stabilită la 80% din valoarea fondurilor proprii.
• $ H_ (9,1) $. volumul maxim admisibil de împrumuturi acordate acționarilor, suma stabilită este de 100% din volumul fondurilor proprii.
• $ H_ (10,1) $. Împrumuturile pentru insideri s-au stabilit la 3% din capitalul propriu.
• $ H_ (12) $. Standardul pentru dispunerea fondurilor proprii este stabilit la 25% din suma fondurilor proprii.

Standarde pentru ONL-uri

Definiția 4

NPO este o organizație de credit nebancară.

Raportul de adecvare a capitalului propriu. Raportul ar trebui să fie de 2%. Acest standard este calculat ca raportul dintre volumul fondurilor proprii ale ONP și volumul obligațiilor față de clienții lor.

Raportul de lichiditate. Norma ar trebui să fie egală cu 100%. Acest standard este determinat de raportul dintre capitalul propriu al NPO și volumul pasivelor față de clienții lor.

Responsabilitatea pentru monitorizarea conformității ONP-urilor cu standardele stabilite revine oficiilor teritoriale ale Băncii Centrale din locul în care a fost înregistrat acest sau acel ONP.

Pentru a asigura stabilitatea și fiabilitatea financiară, NPO trebuie să creeze fonduri de rezervă.

Fondul de rezervă sau rezerva pentru posibile pierderi este creat în moneda națională, în conformitate cu regulamentul stabilit.

Și trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

1. Fondul este format din activele bilanțului ONP-urilor, pentru care există o probabilitate de risc de pierderi.
2. Fondul este format din datorii de credit contingente, care se reflectă în conturile în afara bilanțului.
3. Fondul este format pe baza tranzacțiilor la termen.
4. Formarea fondului se realizează în conformitate cu cerințele de primire a veniturilor sub formă de dobânzi la împrumuturi.
5. Fondul este format pentru alte pierderi de NPO-uri.

Pierderile potențiale ale ONB-urilor în legătură cu formarea unei provizioane pentru posibile pierderi se înțelege ca riscul probabil de a suporta cheltuieli (pierderi) datorate apariției uneia sau mai multor obligații, cum ar fi:

• Neîndeplinirea obligațiilor de către contrapartidele subofițerului în ceea ce privește tranzacțiile efectuate sau ulterior cu rea-credință îndeplinirea obligațiilor lor de către o persoană a cărei îndeplinire corespunzătoare a obligațiilor este asigurată de obligația asumată de subofițer;
• Scăderea valorii activelor în raport cu orice instituție de credit.
• Creșterea volumelor de pasive și pierderi (cheltuieli) ale ONB-urilor în comparație cu datele reflectate anterior în evidența contabilă.
• Atunci când implementează formarea unei rezerve pentru posibile pierderi, ONP trebuie să respecte principiul priorității esenței economice a operațiunilor efectuate, asupra formei lor juridice.

O bancă este un proces în timp util de îndeplinire a obligațiilor față de clienți (investitori, deponenți, creditori). Controlul lichidității băncii vizează atât prevenirea lipsei de lichiditate, cât și eliminarea excedentului acesteia. Lichiditatea insuficientă a băncii în orice moment poate duce la insolvența acesteia, iar lichiditatea excesivă îi poate afecta negativ veniturile. Calculul lichidității unei organizații bancare este una dintre cele mai dificile sarcini. Această procedură arată dacă banca își poate acoperi pasivele cu active.

Datoriile bancare sunt împărțite în 2 tipuri:

Angajament real - Aceste datorii sunt afișate în tranzacții de bilanț specificate sub forma unui depozit, care la rândul său atrage împrumuturi interbancare de titluri de valoare (certificate de economii și depozite, cambii).

Datorii contingente - astfel de datorii ale băncii sunt reflectate în conturi în afara bilanțului și apar în anumite cazuri, de exemplu, cum ar fi o garanție emisă de bancă.

Cadrul legislativ și legislativ dezvoltat și stabilit de IFRS constată că datoriile reale și contingente sunt în primul rând datoriile monetare care apar în tranzacții, luând în considerare utilizarea instrumentelor financiare.

Factori de lichiditate bancară

Factorii care determină lichiditatea băncii sunt împărțiți în interni și externi:

Factori interni:

• calitatea proprietății (activelor) băncii;
• suma fondurilor strânse;
• soldul activelor și pasivelor în condiții de lichiditate;
• managementul și reputația băncii.

este definit ca raportul dintre valoarea activelor extrem de lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturile la cerere.
Valoarea minimă admisibilă a acestui standard este stabilită la 20%, adică banca trebuie să poată răspunde în timp util și pe deplin la cel puțin 1/5 din obligațiile la cerere. Pentru a face acest lucru, el trebuie să păstreze în bilanț un număr suficient de active foarte lichide, dar nu ar trebui să fie excesiv, deoarece acest lucru poate duce la o scădere a nivelului de rentabilitate datorită unei scăderi a ponderii activelor circulante.
Luați în considerare formula lichidității instantanee:
„„ Active foarte lichide
H2 = x100%.
Cerere de pasiv
Numărătorul fracției include următoarele grupe principale de active foarte lichide:
numerar și fonduri echivalate cu acestea;
fonduri pe conturi corespondente la Banca Centrală și instituții de credit (conturi NOSTRO), inclusiv bănci nerezidente, reduse cu sumele sechestrate;
investiții în titluri de stat (pasive ale Băncii Centrale, obligațiuni de stat, obligațiuni de împrumuturi în valută internă și externă), care nu sunt grevate de obligații;
depozite plasate la Banca Centrală și alte instituții de credit, inclusiv bănci nerezidente;
fonduri plasate la cerere.
Numitorul fracției este alcătuit din următoarele pasive:
conturi corespondente ale băncilor corespondente, inclusiv nerezidenți, inclusiv în metale prețioase (conturile loro);
fonduri pe conturi de bugete de diferite niveluri, fonduri extrabugetare, întreprinderi comerciale și necomerciale;
decontări pentru tranzacții individuale (cu bursă valutară și bursieră, cu clienți pentru cumpărarea și vânzarea de valută străină, pentru tranzacții de conversie și tranzacții forward etc.);
depozite și fonduri atrase pentru decontări cu carduri de plastic, atrase de la bănci, inclusiv bănci nerezidente;
depozite atrase de la diverse entități, precum și fonduri rezervate pentru decontări cu carduri de plastic;
datorii restante la împrumuturile interbancare și dobânzile aferente acestora;
sumele la facturile la cerere emise;
decontări cu creditori.
Astfel, având în vedere componentele numărătorului și numitorului, putem concluziona că factorii care au un efect direct și invers asupra valorii acestui raport sunt, respectiv, cantitatea de active lichide acumulate în bilanț și valoarea pasivele la cerere ale băncii. Cu nivelul activelor lichide neschimbat, o creștere a pasivului cererii va duce la o deteriorare a situației de lichiditate și, prin urmare, la o scădere a valorii H2. Dimpotrivă, o creștere a valorii activelor foarte lichide, cu modificări minore în pasive, va duce la o creștere a nivelului de lichiditate instantanee și la o creștere a valorii H2.
Cu toate acestea, nu trebuie uitat că lichiditatea excesivă afectează negativ profitabilitatea operațiunilor. În consecință, băncile care sunt implicate activ în servicii de decontare și numerar, adică având o pondere mare de pasive la cerere în conturi sau care au cantități semnificative de depozite la vedere, trebuie să mențină, de asemenea, un nivel ridicat de active lichide suficiente pentru plăți moderne și emiterea de depozite la cererea clienților .... Pentru a minimiza consecințele negative ale unei deficiențe a profitului datorată unei cantități excesive de active extrem de lichide, băncile monitorizează și prezic dinamica încasărilor și retragerilor de fonduri din conturi, determinând astfel mărimea soldurilor medii și stabile ale contului și stabilind apoi necesarul rezerva de fonduri lichide pentru efectuarea operațiunilor preconizate. O altă metodă de menținere a lichidității instantanee este strângerea de fonduri suplimentare din surse externe, cum ar fi împrumuturile interbancare overnight. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că aceste fonduri nu sunt incluse în calculul standardului.
Pentru a determina tendința în dezvoltarea situației cu lichiditate instantanee, valoarea standardului trebuie monitorizată în dinamică, analizând schimbarea acestuia în comparație cu perioada de bază.
În cazul unor posibile abateri ale indicatorului de lichiditate instantanee de la valorile de control, banca își poate îmbunătăți lichiditatea instantanee, în special ca urmare a următoarelor măsuri:
o creștere superioară a nivelului activelor foarte lichide în comparație cu creșterea pasivelor la cerere ale băncii;
, - atragerea de resurse suplimentare din surse externe de finanțare;
o schimbare calitativă a structurii pasivelor băncii. Astfel, de exemplu, urmărind soldurile medii ale contului și lucrând activ cu clienții, puteți realiza reînregistrarea unei părți din conturile curente și de decontare în pasive pe termen scurt (depozite, certificate de depozit și economii etc.) și astfel reduceți ponderea pasivelor volatile în bilanțul dvs.
Raportul curent de lichiditate NZ este definit ca raportul dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturile la cerere și pentru o perioadă de până la 30 de zile. Acest raport caracterizează lichiditatea băncii pe termen scurt, prin urmare schema de calculare a acestuia este următoarea: numeratorul raportului H2 este completat cu active pe o perioadă de până la 30 de zile, iar numitorul - cu datorii de până la 30 de zile.
Formula pentru calcularea acestui coeficient este următoarea:
NZ = active lichide х1Ш%
Datorii la cerere și până la 30 de zile
Pentru a calcula raportul curent de lichiditate NZ, numeratorul raportului H2 trebuie completat cu astfel de tipuri de active lichide, cum ar fi:
împrumuturi și depozite plasate la instituții de credit, inclusiv bănci nerezidente, timp de până la 30 de zile.
împrumuturi acordate diferitelor entități timp de până la 30 de zile;
facturi actualizate cu scadență la cerere sau cu scadență de până la 30 de zile;
o datorie similară cu o bancă cu o scadență rămasă mai mică de 30 de zile, înregistrată în conturile de ordinul al doilea în grupuri cu o scadență mai mare de 30 de zile.
Numitorul raportului, pe lângă datoriile la cerere, include următoarele tipuri de datorii la termen:
împrumuturi și depozite primite de la instituții de credit, inclusiv bănci nerezidente, timp de până la 30 de zile;
depozite atrase de la diverse entități timp de până la 30 de zile;
fonduri primite din titluri emise de bancă cu o scadență de până la 30 de zile;
datorii similare ale băncii cu termenul rămas până la scadență mai mic de 30 de zile, înregistrate în conturile de ordinul al doilea în grupuri cu scadență de peste 30 de zile.
Astfel, pentru analiza și controlul lichidității curente, este necesar să se efectueze o contabilitate analitică a activelor și pasivelor, luând în considerare timpul rămas până la scadența lor efectivă. Acest lucru va ajuta banca să evite o situație în care va avea un exces de fonduri lichide în cazul unei returnări „neașteptate” a activelor sau, mai rău,
există o problemă cu solvabilitatea sau lichiditatea în cazul în care este necesar să se îndeplinească obligațiile cu scadențe „nerecuperate”.
Valoarea minimă admisibilă a raportului NZ este stabilită la 70%, adică banca trebuie să poată acoperi 70% din pasivele care apar în cursul lunii, în detrimentul activelor lichide.
Schema de analiză pentru acest standard este similară cu cea utilizată pentru standardul H2. Cu toate acestea, trebuie subliniat faptul că, în cazul abaterilor detectate ale valorilor efective ale raportului NZ de la cele normative, banca are o flexibilitate mai mare pentru a gestiona situația actuală decât în ​​cazul problemelor cu lichiditatea instantanee. Deci, în cazul unui exces semnificativ al standardului NZ, este necesar să se acorde atenție structurii activelor. În acest caz, este posibil, de exemplu, să se redistribuie o parte din activele lichide cu un nivel minim de risc (dar numai cu ponderea lor relativă mare în active) către domenii de investiții mai profitabile. Efectul pozitiv al acumulării unei cote mari de active lichide este că banca are posibilitatea de a extinde operațiunile pasive, adică baza resurselor sale în ceea ce privește pasivele pe termen scurt, care pot fi utilizate aproape complet pentru plasarea pe termen scurt. active, deoarece rezerva de active lichide este un caz de retragere a acestora există deja.
Cu un nivel insuficient de lichiditate curentă, banca trebuie să își ajusteze baza de resurse pentru a crește timpul necesar strângerii de fonduri, de exemplu, pentru a modifica ratele de atragere a depozitelor, pentru a introduce noi scheme de calcul al dobânzii la depozite, care vor contribui la prelungirea contractelor de depozit și amânarea termenului de răspundere pentru obligații. O altă modalitate de îmbunătățire a situației poate fi creșterea nivelului activelor lichide, de exemplu, achiziționarea unei cantități suplimentare de titluri de stat.
Raportul lichidității pe termen lung N4 este definit ca raportul dintre toate datoriile față de bancă cu scadență de peste un an față de fondurile și capitalul propriu ale băncii, precum și pasivele băncii pe conturi de depozit, împrumuturi primite și alte obligații de datorie cu scadență peste an.
Coeficientul se calculează conform formulei:
Datorii către bancă pentru o perioadă de peste 1 an 114 = - XI00 / о.
Capitalul băncii + datoria băncii de peste 1 an
Numărătorul coeficientului include astfel de tipuri de investiții pe termen lung ale băncii, precum împrumuturile emise de bancă și depozitele plasate, inclusiv în metale prețioase, cu o scadență rămasă mai mare de 1 an, inclusiv părți restante din aceste conturi.
Numitorul raportului este capitalul social al băncii și pasivele băncii la împrumuturile și depozitele primite de bancă, precum și la obligațiile băncii care circulă pe piață cu scadențe pe un an.
Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că capitalul propriu, minus partea sa imobilizată, poate fi utilizat pentru investiții pe termen lung. O altă caracteristică a calculului acestui raport este că Instrucțiunea nr. 1 a Băncii Centrale a Federației Ruse nu stabilește procedura de contabilitate analitică a activelor și pasivelor pe termen lung, în funcție de perioada rămasă până la scadența obligațiilor. Astfel, pentru o determinare mai exactă a lichidității pe termen lung, banca trebuie să monitorizeze în mod constant aceste condiții.
Semnificația economică a acestui standard poate fi definită după cum urmează: arată măsura în care se formează investițiile pe termen lung ale băncii în detrimentul surselor de fonduri pe termen lung, adică fondurile proprii ale băncii și fondurile strânse pe perioade lungi de timp .
Valoarea maximă admisibilă a standardului H4 este stabilită la 120%. Astfel, Banca Centrală permite formarea a 20% din investițiile pe termen lung în detrimentul resurselor pe termen scurt. Această măsură vizează stimularea investițiilor pe termen lung în economie de către băncile rusești. Cu toate acestea, atunci când se conturează politica băncii, este necesar să se țină seama de faptul că dezechilibrul în atragerea și plasarea fondurilor până la scadență și, în special, transformarea excesivă a pasivelor pe termen scurt în investiții pe termen lung, duc inevitabil la lichidități dezechilibrate și, în cele din urmă, , la pierderea solvabilității și lichidității băncii.

Lichiditatea băncii comerciale Este capacitatea în timp util și fără pierderi își îndeplinesc obligațiile către clienți (deponenți, creditori, investitori).

Datoriile bancare pot fi reale și contingente.

Angajament real reflectată în bilanțul băncii sub formă de depozite la vedere, depozite la termen, resurse interbancare atrase, fonduri ale creditorilor. Datorii potențiale sau în afara bilanțului exprimate în garanții emise de bancă, linii de credit deschise către clienți etc.

Angajament real - acestea sunt pasivele care se reflectă în conturile de bilanț respective sub formă de depozite, împrumuturi interbancare atrase, titluri emise (bilete la ordin, certificate de depozit și certificate de economii).

Datorii contingente - acestea sunt pasivele băncii reflectate în conturile în afara bilanțului. Acestea sunt obligații care pot apărea în anumite circumstanțe, de exemplu, garanții, garanții emise de bancă.

Conform terminologiei stabilite prin IFRS, datoriile reale și contingente sunt datorii monetare și de altă natură care decurg din tranzacții care utilizează instrumente financiare, adică orice contract care dă naștere unui activ monetar al unei entități și al unui pasiv monetar sau instrument de capitaluri proprii al altei entități.

Factori de lichiditate bancară

Factorii care determină lichiditatea unei bănci comerciale pot fi interni și externi.

Factorii interni includ:

• calitatea activelor băncii;
• calitatea fondurilor strânse;
• scadența activelor și pasivelor;
• managementul și imaginea băncii.

Baza de capital puternicăînseamnă prezența unei valori absolute semnificative a capitalului propriu. Baza capitalului propriu este constituită din fondul statutar și alte fonduri ale băncii, destinate diverselor scopuri, inclusiv asigurarea stabilității financiare a băncii. Cu cât capitalul de capital al băncii este mai mare, cu atât lichiditatea este mai mare.

Un alt factor care afectează lichiditatea băncii este calitatea activelor sale. La calcularea standardelor, activele unei bănci comerciale sunt împărțite în cinci grupuri de risc, luând în considerare gradul de risc de investiții și, în consecință, posibila pierdere a unei părți din valoarea acestor fonduri într-o situație nefavorabilă. În același timp, un factor adecvat de ajustare a riscului (de la 0 la 100%) este atribuit categoriilor individuale de active incluse în fiecare dintre cele cinci grupuri, care arată cât din valoarea acestei categorii de active poate fi pierdută sau altfel , în ce măsură este sigur să investiți în bani sau într-o altă categorie de active bancare.

Factorii externi includ:

• situația politică și economică generală din țară;
• dezvoltarea pieței valorilor mobiliare și a pieței interbancare;
• sistemul de refinanțare a băncilor comerciale de către Banca Rusiei;
• eficacitatea funcțiilor de supraveghere ale Băncii Rusiei.

Situația politică și economică generală din țară creează condițiile prealabile pentru dezvoltarea operațiunilor bancare și funcționarea cu succes a sistemului bancar, asigură stabilitatea bazei economice a activităților băncilor și întărește încrederea investitorilor interni și străini în bănci . Fără aceste condiții, băncile nu sunt capabile să creeze o bază stabilă de depozite, să obțină profitabilitatea operațiunilor, să îmbunătățească sistemul de gestionare și să îmbunătățească calitatea activelor.

Dezvoltarea pieței valorilor mobiliare face posibilă furnizarea unui sistem optim de fonduri lichide fără a pierde profitabilitatea, deoarece cel mai rapid mod de a converti activele unei bănci în numerar în majoritatea țărilor străine este asociat cu funcționarea pieței bursiere.

Dezvoltarea pieței interbancare contribuie la redistribuirea resurselor de numerar temporar gratuite între bănci, menținând lichiditatea băncilor comerciale. Sistemul de refinanțare a băncilor comerciale de către Banca Rusiei este, de asemenea, legat de acest factor. În acest caz, Banca Rusiei devine o sursă de reaprovizionare a resurselor, cu ajutorul căreia se menține lichiditatea unei bănci comerciale.

Eficacitatea funcțiilor de supraveghere ale Băncii Rusiei determină gradul de interacțiune al autorității de supraveghere a statului cu băncile comerciale în ceea ce privește gestionarea lichidității.

Gestionarea lichidității bancare

Lichiditatea bancară este strâns legată de lichiditatea bilanțului. Pentru a menține lichiditatea bilanțului, banca este obligată să mențină în mod constant nivelul necesar și suficient de fonduri în conturile corespondente, numerar, active rapide, adică gestionați lichiditatea.

Principalele elemente ale gestionării lichidității sunt:

• analiza stării lichidității instantanee, curente și pe termen lung;
• elaborarea unei prognoze de lichiditate pe termen scurt;
• analiza lichidității și utilizarea evoluțiilor negative pentru bancă (starea pieței, poziția debitorilor și creditorilor);
• determinarea nevoii băncii de fonduri lichide;
• determinarea excesului / deficitului de lichiditate și a valorilor maxime admise ale acestuia;
• evaluarea impactului asupra lichidității operațiunilor în valută;
• determinarea valorilor limită ale ratelor de lichiditate pentru fiecare monedă și pentru toate monedele în general.

Evaluarea lichidității unei bănci este una dintre cele mai dificile sarcini pentru a răspunde la cea mai importantă întrebare: este banca capabilă să își îndeplinească obligațiile. Capacitatea unei bănci de a-și îndeplini obligațiile este influențată de caracteristicile statului și de modificările bazei de resurse, recuperarea activelor, performanța financiară, mărimea fondurilor proprii ale băncii (capital), precum și calitatea gestionării băncii, management, care în anumite momente poate juca și poate juca un rol decisiv.

Pentru a controla starea lichidității băncii, există trei rate de lichiditate (instantanee, curente și pe termen lung). Acestea sunt definite ca raportul dintre active și pasive, luând în considerare calendarul, sumele și tipurile de active, precum și alți factori.

Raportul lichidității instantanee (H2) reglementează (limitează) riscul pierderii de lichiditate de către bancă în decurs de o zi de funcționare și determină raportul minim dintre valoarea activelor extrem de lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturile la cerere.

Rata este calculată prin formulă

• L am - active foarte lichide, adică active financiare care trebuie primite în ziua următoare și care pot fi revendicate imediat de bancă și, dacă este necesar, vândute de bancă pentru a primi imediat fonduri, inclusiv fonduri pe conturile corespondente ale băncii la Banca Rusiei, în bănci țări din grupul țărilor dezvoltate ", casierie bancară. Indicatorul L a.m se calculează ca suma soldurilor conturilor de numerar, conturilor corespondente, încasărilor la scadențe;
• Despre V.M.- pasivele (pasivele) la cerere, pentru care un deponent sau creditor poate fi obligat să le ramburseze imediat. Indicatorul O vm este calculat ca suma soldurilor la conturile la cerere, cu anumite ajustări. Calculele L a.m și O vm se fac în conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei. Valoarea minimă admisibilă a standardului H2 stabilit la 15%.

Rata lichidității curente a băncii (NZ) limitează riscul pierderii de lichiditate de către bancă în următoarele 30 de zile calendaristice la data calculării standardului și determină raportul minim dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturile la cerere și pentru o perioadă de până la 30 de zile calendaristice.

Raportul curent de lichiditate (N3) este calculat folosind formula

• L a.t- active lichide, adică active financiare care trebuie primite de bancă sau care pot fi revendicate în următoarele 30 de zile calendaristice pentru a primi fonduri în intervalul de timp specificat. Indicatorul L a.t este calculat ca suma activelor foarte lichide (indicatorul L a.m) și a soldurilor din anumite conturi ale bilanțului;
• Despre V.T- pasivele (pasivele) la cerere, pentru care un deponent sau creditor poate fi obligat să le ramburseze imediat și pasivele băncii față de creditori (deponenți) datorate în următoarele 30 de zile calendaristice. Indicatorul O v.t este calculat ca suma soldurilor pe anumite conturi de bilanț.

Calculele L a.t și O v.t se fac în conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei. Valoarea minimă admisibilă a standardului H3 este stabilită la 50%.

Activele foarte lichide și lichide includ numai acele active financiare ale băncii care, în conformitate cu reglementările Băncii Rusiei, aparțin primei categorii de calitate (primul grup de risc) și a doua categorie de calitate (al 2-lea grup de risc). În plus față de activele de mai sus, calculul indicatorilor L am și L at include soldurile din conturile de sold pentru care nu există cerințe pentru formarea rezervelor, dacă activele din conturile de sold corespunzătoare sunt planificate de către bancă pentru a fi primite în următoarele 30 de zile calendaristice într-o formă care le permite să fie clasificate drept active foarte lichide și lichide.

Raportul de lichiditate pe termen lung(N4) reglementează (limitează) riscul pierderii de lichiditate de către bancă ca urmare a plasării de fonduri în active pe termen lung și determină raportul maxim admisibil al cerințelor de credit ale băncii cu data scadenței rămase până la scadență mai mare de 365 sau 366 de zile calendaristice până la fondurile proprii ale băncii (capital) și pasive (pasive), cu scadența rămasă depășind 365 sau 366 de zile calendaristice. Raportul de lichiditate pe termen lung al băncii (N4) este calculat utilizând formula

• KR D - creanțe de credit cu scadența rămasă care depășește 365 sau 366 de zile calendaristice, precum și împrumuturi prelungite;
• K este capitalul băncii;
• OD - pasivele (pasivele) băncii la împrumuturile și depozitele primite de bancă, precum și la obligațiile băncii care circulă pe piață cu scadența rămasă mai mare de 365 sau 366 de zile calendaristice. Determinat chiar de bancă pe baza documentelor primare.

Valoarea maximă admisibilă a standardului H4 este stabilită la 120%.

Pentru a evalua lichiditatea băncii, pe lângă ratele de lichiditate, este posibil să se utilizeze un sistem de indicatori, care împreună permit evaluarea stării lichidității băncii atât la un moment dat, cât și pe termen mediu.

1. Documentele de decontare neplătite la timp din cauza lipsei de fonduri pe conturile corespondente ale băncii.

Soldurile conturilor în afara bilanțului 90903, 90904.

Prezența neplăților reflectate în aceste conturi înseamnă că banca are probleme cu efectuarea plăților și există întârzieri în plățile clienților. Dacă soldurile acestor conturi tind să crească mult timp, atunci banca este insolvabilă și nelichidă.

2. Indicatorul reflectă nivelul activității de afaceri a băncii. Reprezintă raportul dintre cifra de afaceri pe conturile corespondente și casieria băncii la activul bilanțului net:

K2= Cifra de afaceri a creditelor conturilor corespondente și a casieriei / activului soldului net

Acest indicator face posibilă evaluarea nivelului general al activității băncii și a impactului riscurilor asumate de bancă asupra funcționării durabile a acesteia. Dacă indicatorul are o tendință de scădere pronunțată, aceasta poate indica o reducere a operațiunilor băncii și chiar reducerea activităților sale.

Motivele acestei stări pot fi calitatea scăzută a unor active (în primul rând, portofoliul de credite), problemele băncii cu efectuarea plăților către clienți. Băncile care operează activ au un indice de activitate comercială peste 1,0.

3. Raportul dintre poziția netă și lichidă a băncii face posibilă evaluarea măsurii în care banca atrage împrumuturi pe piața interbancară pentru a acoperi deficitul de lichiditate:

K3= Fonduri pe conturi corespondente nostro și în numerar / împrumuturi interbancare pe termen scurt și împrumuturi de la Banca Centrală a Federației Ruse

Dacă, acest lucru indică faptul că banca acoperă deficitul de lichiditate prin împrumuturi pe piața interbancară. Utilizarea sistematică a acestor resurse pe termen scurt pentru a înlătura un decalaj pe termen lung se referă la probleme de lichiditate. În plus, băncile analizează contrapartidele, iar accesul la piața interbancară poate fi încheiat pentru o astfel de bancă, atunci riscul potențial de pierdere a lichidității se transformă într-o insolvență foarte reală.

4. Raportul soldului curent al activelor și pasivelor băncii:

K4= Revendicări (active) de până la 30 de zile / Datorii (pasive) de până la 30 de zile

Folosind raportul de sold curent, puteți evalua posibilitatea apariției unor probleme cu plățile. Dacă indicatorul depășește în mod stabil 1,0, probabilitatea unui deficit de lichiditate este aproape minimă. Dacă valoarea indicatorului este stabil sub 0,6-0,7 și tinde să scadă, atunci acesta este un semn al unui posibil deficit de lichiditate.

Raportul soldului pe termen mediu, similar în sens, face posibilă evaluarea posibilității apariției unor probleme de lichiditate în viitor:

K5= Reclamații (active) de până la 180 de zile / Datorii (pasive) de până la 180 de zile

Ratele de lichiditate considerate vă permit să gestionați lichiditatea unei instituții de credit atât pentru o anumită dată, cât și pentru viitor. În plus față de metoda coeficientului de măsurare a lichidității, practica rusă folosește un mecanism de gestionare a fluxurilor de numerar, reflectând mișcarea nu numai a activelor și pasivelor, ci și a tranzacțiilor în afara bilanțului unei instituții de credit.