1. Funcția de impozitare are forma T=200+0,1Y, iar funcția de transfer social TR=150+0,2(YF-Y), achizițiile guvernamentale de bunuri se ridică la 125 milioane euro. Producție potențială YF=900 milioane euro. Dacă volumul efectiv al producției naționale este mai mic decât potențialul cu 100 de milioane de euro, atunci bugetul de stat va avea _____ milioane de euro.
deficit 5
deficit 15
surplus 15
surplus 5
2. Dacă veniturile la bugetul țării sunt de 900 de miliarde de euro, iar cheltuielile sociale sunt de 400 de miliarde de euro, achizițiile publice de bunuri și servicii sunt de 350 de miliarde de euro, dobânda la datoria publică este de 100 de miliarde de euro, atunci bugetul de stat are _________ miliarde de euro.
deficit 50
surplus 50
surplus 150
surplus 450
3. Salariatul plateste de la 16.000 den. unitati venit 2080 den. unitati impozit, rata de impozitare este...
4. Pentru a crește ocuparea forței de muncă, politica fiscală (fiscală) sugerează...
cresterea cheltuielilor guvernamentale
reduce cheltuielile guvernamentale
ridica cotele de impozitare
cote de impozitare mai mici
5. Instrumentele politicii fiscale bugetare discreționare includ:
ordine guvernamentale
împărțire a profitului
progres fiscal
transferuri guvernamentale
6. Creșterea cheltuielilor guvernamentale, reducerile de taxe sunt trăsături caracteristice ___ politicii fiscale.
discreţionară
stimulatoare
automat
descurajant
7. Instrumentele politicii fiscale automate includ...
impozit pe venit
beneficii de somaj
creşterea plăţilor de transfer (pensii) înlocuiesc
8. Pentru a reduce inegalitatea în distribuția venitului, guvernul poate...
înlocuirea impozitării progresive cu proporționale
înlocuirea impozitării proporţionale cu una regresivă
introducerea unui impozit pe venit unic
9. Instrumentele de politică fiscală discreționară includ...
reducerea cotelor de impozitare
modificarea veniturilor fiscale
scară progresivă de impozitare
10. Dacă profitul brut este de 800 de miliarde de euro, veniturile bugetare sunt de 320 de miliarde de euro, incl. valoarea impozitului pe venit este de 160 de miliarde de euro, apoi cota de impozitare (t) este egală cu ____%
11. Dacă valoarea PIB-ului este de 500 de miliarde de euro, cota impozitului pe venit este de 12%, iar datoria publică este de 10 miliarde de euro, atunci veniturile bugetare sunt egale cu miliarde de euro.
14. Salariatul plateste de la 16.000 den. unitati venit 2080 den. unitati impozit, rata de impozitare este...
17. PIB-ul potențial a fost de 500 de miliarde de ruble anul trecut, PIB-ul real este de 480 de miliarde de ruble. Țara percepe taxe proporționale cu o cotă de 20%. Cheltuielile bugetului de stat sunt egale cu 100 de miliarde de ruble. Atunci bugetul de stat va fi...
au un excedent de 4 miliarde de ruble.
au un deficit de 4 miliarde de ruble.
au un deficit de 2 miliarde de ruble.
echilibrat
fluxul de venituri guvernamentale principalul plan financiar pentru formarea, distribuirea și utilizarea unui fond monetar centralizat sistem de relaţii economice (monetare).
19. Scopul politicii fiscale duse de stat nu este ...
Realizarea unui nivel ridicat de ocupare Realizarea unor rate moderate de inflație Creșterea ratelor de creștere economică maximizarea profiturilor din implementarea proiectelor guvernamentale
20. Politica fiscală este discreționară dacă, ceteris paribus, se modifică intenționat
durata prestațiilor de șomaj cheltuielile guvernamentale pentru deservirea cotelor de impozitare a datoriei publice aprovizionare de bani
21. Nu sunt incluse în cheltuielile bugetului de stat...
împrumuturi și ajutoare pentru țări străine
venituri din proprietatea statului
cheltuieli administrative si de management
plățile datoriilor guvernamentale
22. Politică fiscală nediscreționară (automată)...
asociat cu decalaje interne semnificative din cauza necesității unor discuții pe termen lung cu privire la măsurile fiscale în parlament, modificarea automată a acestor valori ca urmare a fluctuațiilor ciclice ale politicii veniturilor totale a stabilizatorilor încorporați modifică în mod intenționat valoarea cheltuielilor publice, impozitele și soldul bugetului de stat ca urmare a unor hotărâri speciale ale guvernului
23. O politică fiscală expansionistă implică … și/sau …
reducerea cotelor de impozitare reducerea cheltuielilor guvernamentale majorarea impozitelor creșterea cheltuielilor guvernamentale
24. Obiectivele politicii fiscale discreționare sunt … și …
creșterea cheltuielilor guvernamentale schimbarea producției naționale reale și a ocupării forței de muncă reducerea sarcinii fiscale controlul inflației
25. Când economia unei țări se află într-o fază de depresie, pentru a schimba situația, guvernul are nevoie de... și/sau...
reduce cheltuielile guvernamentale reducerea impozitelor crește cheltuielile guvernamentale creste impozitele
26. Caracteristicile politicii fiscale nediscreționare includ...
stimularea creșterii economice prin reducerea intenționată a cheltuielilor guvernamentale modificarea automată a cheltuielilor guvernamentale apariția unui deficit și excedent bugetar, indiferent de acțiunile curente ale guvernului, o reducere țintită a cotelor de impozitare
29. O creștere a plăților de transfer, o reducere a impozitelor vizează ...
netezirea fluctuațiilor ciclului de afaceri
creșterea cererii de solvenți
atingerea unor rate moderate ale inflaţiei
realizarea egalității sociale în societate
30. Înlocuirea unui impozit pe venit progresiv cu unul proporțional va duce la...
creșterea coeficientului Ginny și a distanței curbei Lorentz de bisectoare
o scădere a coeficientului Ginny și aproximarea curbei Lorenz la bisectoare
o creștere a coeficientului quartilei și aproximarea curbei Lorentz la bisectoare
scăderea coeficientului decilului și a distanței curbei Lorenz de bisectoare
rar, deficitul primar este de 335 den. unitati
32. Dacă țara are o cotă progresivă de impozitare și cu un venit de 50 mii euro cota de impozitare este de 12%, iar peste această sumă 20%, atunci o persoană va plăti _____ mii euro impozit pe un venit de 60 mii euro.
33. Instrumentele politicii fiscale (fiscale) sunt ...
taxe
cerința de rezervă
licențiere
cheltuieli guvernamentale
34. În timpul unei redresări economice, politica fiscală automată determină:
creșterea cheltuielilor sociale de stat
creșterea colectării impozitelor
reduceri de taxe
reducerea cheltuielilor sociale de stat
35. Taxa corectivă în reglementarea externalităților negative permite...
reduce costul privat marginal la costul social marginal
crește costul privat marginal la beneficiul extern marginal
reducerea costurilor private marginale la nivelul beneficiilor externe marginale
ridica costul privat marginal la nivelul costului social marginal
37. Pentru a reduce inegalitatea în distribuția venitului, guvernul poate...
introducerea unui impozit pe venit regresiv
nu mai subvenționați săracii
introduce un impozit pe venit unic care nu depinde de valoarea venitului
înlocuirea impozitării proporționale cu una progresivă
38. Politica fiscală (fiscală) discreționară este o manipulare deliberată în scopul stabilizării macroeconomice:
cheltuieli publice
taxe
ratele dobânzilor
obligațiuni de stat
39. Instrumentele politicii economice fiscale automate includ...
beneficii de somaj
creșterea plăților de transfer (pensii)
reducerea cheltuielilor guvernamentale
majorarea impozitului
40. Urmând o politică fiscală expansionistă, statul...
crește cheltuielile guvernamentale
indexează pensiile în funcție de rata inflației
reduce cheltuielile guvernamentale
crește impozitele
41. Politica fiscală (fiscală) de reducere a inflației implică...
reduce cotele de impozitare
cresterea cheltuielilor guvernamentale
ridica cotele de impozitare
reduce cheltuielile guvernamentale
42. Dacă se introduce un impozit proporțional, atunci ...
pentru fiecare rublă suplimentară, o parte mai mică este taxată cu creșterea venitului
se întâmplă același lucru ca și cu introducerea unui impozit progresiv
din fiecare rublă suplimentară odată cu creșterea venitului, se percepe același procent
statul primește același venit (în termeni absoluti) din impozite la toate nivelurile de venit
Acest paragraf va enumera principalele instrumente utilizate de guvern în realizarea politicii de stabilizare, precum și o scurtă analiză a impactului acestora asupra economiei.
Să luăm în considerare mai întâi instrumente de politică fiscală. Instrumente de politică fiscală, de ex. instrumentele de reglementare a economiei prin manipularea bugetului de stat pot fi împărțite în instrumente de politică fiscală, bugetară și de datorie a statului.
Instrumentele politicii fiscale includ:
Dintre instrumentele politicii bugetare, evidențiem:
De asemenea, vom evidenția următoarele instrumente de gestionare a datoriei publice:
Acum să enumerăm instrumentele de politică monetară utilizate de banca centrală pentru a reglementa economia:
Măsurile guvernamentale suplimentare care vizează stabilizarea economiei pot fi:
276. Care este unul dintre scopurile principale ale politicii fiscale a statului
crearea condițiilor pentru afaceri de succes
Reglementarea contraciclică a economiei
îmbunătățirea statutului cetățenilor
redistribuirea venitului naţional în favoarea păturilor bugetare ale populaţiei
277. Impactul excedentului bugetar asupra nivelului de echilibru al PIB se dovedește a fi în esență același cu
reducerea economiilor
creșterea investițiilor
cresterea consumului
Creșterea Economiilor
278. Unele corporații plătesc dividende la aceeași rată în toate fazele ciclului de afaceri. Afectează mediul economic
ca factor de creştere a amplitudinii oscilaţiilor ciclice
neutru
Ca stabilizator (automatic) încorporat
pe termen nelimitat, în funcție de factori
279. Dacă odată cu creșterea venitului crește și ponderea acestui venit plătită sub formă de impozit, atunci un astfel de impozit se numește
progresivă
regresiv
indirect
280. Instrumentele de politică fiscală includ
creșterea ratei rezervelor obligatorii
achiziționarea de către Banca Centrală a titlurilor de stat pe piața liberă
Emiterea de către Ministerul Finanțelor a unei noi serii de obligațiuni de stat pe termen scurt
281. Creșterea cotelor de impozitare este un exemplu
politica fiscala
politica fiscala
politică monetară
politică monetară
282. Care dintre următoarele măsuri NU este fiscală?
Modificări ale cotelor de impozitare pe profitul băncilor
Modificarea de către Banca Centrală a ratei rezervelor bancare
Introducerea de stimulente fiscale pentru întreprinderile care realizează investiții și producție nouă
Creșterea plăților sociale către cei săraci de la bugetul de stat
283. Care dintre afirmații este adevărată?
O schemă complexă de calcul a dobânzii este întotdeauna mai profitabilă decât o simplă schemă de calcul a dobânzii.
Aceeași sumă de venit individual este întotdeauna supusă aceluiași impozit pe venit.
Impozitele sunt plătite atât atunci când sunt primite salariile, cât și când sunt cheltuite.
Dobânda bancară la un împrumut este întotdeauna mai mare decât dobânda bancară la un depozit
284. Care dintre următoarele definiții reflectă cel mai bine esența politicii fiscale?
Politica fiscală este orice activitate a organelor guvernamentale, al cărei rezultat este o modificare a masei monetare din țară
Politica fiscală reprezintă acțiunile Băncii Centrale a țării care vizează reacția la cursul de schimb al monedei naționale
Politica fiscală este acțiunea întreprinsă de banca centrală a țării pentru a modifica masa monetară și disponibilitatea creditului pentru a menține stabilitatea prețurilor, ocuparea deplină a forței de muncă și o rată rezonabilă de creștere economică.
Politica fiscala reprezinta masurile luate de guvern pentru a reglementa cuantumul cheltuielilor si/sau veniturilor sale, aplicate in scopul mentinerii stabilitatii preturilor, asigurarii ocuparii deplina a fortei de munca si ratelor de crestere economica corespunzatoare.
285. Datoria publică este
Suma deficitelor bugetare guvernamentale (net de excedentele bugetare guvernamentale) acumulate până în prezent
depășirea părții de cheltuieli a bugetului anual de stat față de partea de venituri a acestuia
cuantumul datoriei guvernamentale față de alte țări
valoarea datoriilor guvernamentale față de bănci și alte instituții financiare
286. Ce măsuri de politică fiscală (dintre cele enumerate mai jos) vor contribui cel mai mult la reducerea deficitului bugetar?
reducerea cuantumului impozitelor colectate și reducerea cuantumului plăților de transfer
Creșterea sumei taxelor colectate și reducerea sumei plăților de transfer
o creștere a ratei de actualizare a dobânzii și o scădere a rezervelor obligatorii
o creștere a sumei impozitelor colectate și o creștere a sumei plăților de transfer
287. Bugetul există
numai statul
din statul şi întreprinderile din sectorul real al economiei
Toate entitățile economice
la structuri importante ale nivelului federal
288. Deficitul structural al bugetului de stat este diferenţa dintre
cheltuielile și veniturile guvernamentale curente
deficite bugetare efective și de ocupare deplină
deficitul curent și valoarea plăților dobânzilor la datoria publică
Cheltuieli guvernamentale curente și venituri care ar putea merge la buget în plină ocupare
289. Care dintre următoarele articole se referă la veniturile bugetului de stat (selectați 2 răspunsuri)
Taxa de mostenire
încasările nete din strângerea de fonduri de pe piaţa liberă de capital
plăți de transfer către populație
Taxe vamale
290. Care dintre următoarele articole se referă la cheltuielile bugetului de stat
Plata datoriei publice
chirie
venituri din proprietatea statului
291. Stabilizatoarele încorporate sau automate includ
costurile serviciului datoriei publice
Impozite pe venit și ajutor de șomaj
cheltuieli pentru protecţia şi protecţia mediului natural
taxe vamale si accize
292. Impozitele aplicate pot fi evaluate ca regresive dacă valoarea cotei medii de impozitare
crește odată cu venitul
nu se schimba cu venitul
Descrește pe măsură ce venitul crește
293. Taxele aplicabile pot fi evaluate ca proporționale dacă valoarea cotei medii de impozitare
nu se schimba cu venitul
nu se modifică odată cu scăderea veniturilor
Nu se schimbă cu nicio modificare a venitului
modificări în concordanță cu modificările veniturilor
294. Politica fiscală este automată dacă se modifică următorii parametri
cota impozitului pe venit crește
Când rata impozitului pe venit rămâne aceeași, valoarea veniturilor fiscale crește.
majorarea cuantumului deducerilor din salarii la fondul de pensii
295. Bugetul anual de stat este
Planul veniturilor și cheltuielilor statului pe anul
suma de bani din contul Băncii Centrale colectată efectiv de guvern într-un an
suma de bani pe care o are guvernul
suma totală a tuturor încasărilor la trezoreria statului pe anul
296. Dacă veniturile totale la bugetul de stat pe anul se ridică la 1059 trilioane. r., iar cheltuieli - 1151 trilioane. r., atunci va fi
deficit bugetar, volumele exporturilor vor scădea
Deficitul bugetar, datoria publică va crește
excedent bugetar, datoria publică va crește
excedent bugetar, datoria publică va scădea
297. Creșterea cotei de impozitare, ceteris paribus
va duce la o creștere a veniturilor din acest impozit
este apanajul inspectoratului fiscal al teritoriului respectiv
Poate duce la o creștere sau o scădere a veniturilor din acest impozit
conduce la reducerea deficitului bugetar al statului
298. Impozitarea regresivă
face imposibilă plata transferurilor de către guvern
conduce la plata impozitelor mai degrabă de către firme decât de către persoane fizice
Poate avea loc la perceperea atât a impozitelor directe, cât și indirecte.
nu conduce la o redistribuire a veniturilor în societate
299. Impozitul pe venitul personal perceput în Rusia în 2000 este un exemplu
impozit direct regresiv
impozit indirect progresiv
impozit indirect regresiv
impozit direct progresiv
300. După majorarea cotelor impozitului pe venitul persoanelor fizice, Marina, lucrând ca asistentă, a obținut de la conducere o creștere a salariului. Acesta este un exemplu
Schimbarea sarcinii fiscale
creșterea cererii de servicii de referință
impozitare progresivă
discriminare de preț
301. Una dintre problemele reale ale datoriei publice este că Ce
O parte din produsul național merge în afara țării
creșterea stimulentelor pentru îmbunătățirea eficienței producției
reducerea inegalității veniturilor
ponderea economiilor crește la toate nivelurile venitului disponibil
302. Despre care dintre următoarele impozite se poate susține că întreaga sarcină fiscală va reveni în mod inevitabil plătitorului direct al acestui impozit
impozitul pe profit
impozitul pe venitul personal
niciunul dintre tipurile enumerate nu poate fi afirmat
303. Dacă guvernul propune să mărească impozitele cu 20, atunci pentru a menține neschimbat nivelul producției, achizițiile guvernamentale ar trebui
crește cu peste 20
creste cu 20
Creșteți mai puțin de 20
scade cu 20
scade cu mai putin de 20
304. Economia este descrisă de următoarele date: consumul autonom este de 200; înclinația marginală de a economisi este de 0,1; cota de impozitare t=0,2; investiția este 5, iar cheltuielile guvernamentale sunt 30. Rata șomajului real este cu 2% mai mare decât rata naturală, iar coeficientul de sensibilitate al fluctuațiilor PIB la șomajul ciclic este 3. Care dintre următoarele afirmații ar fi incorectă în această situație?
Guvernul trebuie să urmeze o politică antiinflaționistă și să reducă decalajul inflaționist
guvernul trebuie să reducă decalajul recesional prin creșterea cheltuielilor guvernamentale
creșterea cheltuielilor guvernamentale necesară pentru a se stabiliza se va dovedi a fi de aproximativ 3,5 ori mai mică decât dimensiunea decalajului
Informații similare.
Politica fiscală în stat se realizează cu ajutorul instrumentelor sale. Instrumentele politicii fiscale a statului sunt mecanismele economice prin care se realizează obiectivele stabilite pentru politica fiscală.
Setul de instrumente de politică fiscală include subvenții guvernamentale, manipularea diferitelor tipuri de impozite (impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit, accize) prin modificarea cotelor de impozitare sau a impozitelor forfetare. În plus, instrumentele de politică fiscală includ plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Diferite instrumente afectează economia în moduri diferite. De exemplu, o creștere a impozitului forfetar reduce cheltuielile totale, dar nu modifică multiplicatorul, în timp ce o creștere a cotelor impozitului pe venitul personal va determina scăderea atât a cheltuielilor totale, cât și a multiplicatorului. Alegerea diferitelor tipuri de impozite – impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe profit sau accize – ca instrument de influență are un impact diferit asupra economiei, inclusiv stimulente care afectează creșterea economică și eficiența economică. Alegerea unui anumit tip de cheltuieli publice este de asemenea importantă, deoarece efectul multiplicator poate fi diferit în fiecare caz. De exemplu, în rândul specialiștilor în politică economică există o opinie că cheltuielile pentru apărare oferă un multiplicator mai mic decât alte tipuri de cheltuieli guvernamentale.
În funcţie de faza ciclului în care se află economia, şi de tipul de politică fiscală corespunzător acesteia, instrumentele politicii fiscale a statului sunt utilizate în moduri diferite. Astfel, instrumentele de stimulare a politicii fiscale sunt:
creșterea achizițiilor guvernamentale;
reduceri de taxe;
creșterea transferurilor.
Instrumentele politicii fiscale contractive sunt:
reducerea achizițiilor publice;
majorarea impozitelor;
reducerea transferurilor.
Autorul acestui manual se referă la instrumentele politicii fiscale automate ca modificări ale veniturilor fiscale, prestații de șomaj și alte plăți sociale și subvenții pentru fermieri.
Unul dintre principalele instrumente ale politicii fiscale îl reprezintă impozitele, care sunt fonduri retrase cu forța de către stat sau autoritățile locale de la persoane fizice și juridice necesare statului pentru îndeplinirea funcțiilor sale. .
Taxele îndeplinesc trei funcții principale:
fiscală, constând în colectarea de fonduri pentru crearea fondurilor de stat și condiții materiale de funcționare a statului;
economic, implicând utilizarea impozitelor ca instrument de redistribuire a venitului naţional, influenţând extinderea sau restrângerea producţiei, stimularea producătorilor în dezvoltarea diferitelor tipuri de activitate economică;
sociale, care vizează menținerea echilibrului social prin modificarea raportului dintre veniturile grupurilor sociale individuale pentru a netezi inegalitatea dintre acestea.
În economia modernă, există diferite tipuri de impozite.
Impozitele directe sunt impozite pe venitul sau proprietatea contribuabililor. La rândul lor, impozitele directe sunt împărțite în
reale, care au fost cele mai răspândite în prima jumătate a secolului al XIX-lea, și care includ terenul, casa, comerțul, impozitul pe valori mobiliare;
persoane personale, inclusiv pe venit, impozite pe profiturile corporative, pe câștigurile de capital, pe profiturile excedentare.
Impozitele indirecte constau în accize, taxe pe valoarea adăugată, taxe pe vânzări, taxe pe cifra de afaceri, taxe vamale.
În funcție de autoritatea la care dispune anumite taxe, există taxe de stat și locale. În condițiile rusești, acestea sunt federale, taxe ale subiecților federației, locale.
În funcție de natura ratelor, impozitele se disting:
solid (fix) fix în valoare absolută pe unitatea de impozitare, indiferent de diverși indicatori economici asociați activității afacerii;
regresiv, în care procentul de retragere a venitului scade odată cu creșterea veniturilor;
proporțională, manifestată prin faptul că indiferent de cuantumul venitului se aplică aceleași rate;
progresivă, în care procentul de retragere crește pe măsură ce crește venitul.
Un grup de specialiști americani condus de A. Laffer a studiat dependența sumei veniturilor fiscale de buget de cotele impozitului pe venit.
Cotele de impozitare sunt stabilite ca procent care determină proporția din venit retras. Până la o anumită creștere a cotei de impozitare, veniturile cresc, dar apoi încep să scadă.
Pe măsură ce cota de impozitare crește, dorința întreprinderilor de a menține volume mari de producție va începe să scadă, veniturile întreprinderilor vor scădea și, odată cu acestea, veniturile fiscale ale întreprinderilor. În consecință, există o astfel de valoare a cotei de impozitare la care veniturile fiscale către bugetul de stat vor atinge valoarea maximă. Este indicat ca statul să stabilească cota de impozitare la această valoare. Grupul lui Laffer a demonstrat teoretic că o cotă de impozitare de 50% este optimă. La acest ritm se atinge valoarea maximă a impozitelor. Cu o cotă de impozitare mai mare, activitatea de afaceri a firmelor și a angajaților este redusă drastic, iar apoi veniturile ajung în economia subterană.
Cu toate acestea, în multe state cotele de impozitare sunt mult mai mari decât nivelul optim, iar acest lucru se datorează altor factori care nu sunt luați în considerare în modelul teoretic. De exemplu, în țările care gravitează către o reglementare puternică de stat, va predomina dorința de a crește bugetul prin partea de venituri. Cotele de impozitare în astfel de țări sunt mari. În schimb, dacă o țară gravitează către un sistem de piață liberal, către o intervenție minimă a statului în economie, cotele de impozitare vor fi mai mici. În plus, dorința de a avea o economie orientată social și de a direcționa o parte semnificativă a alocațiilor bugetare către asistența socială nu permite o reducere semnificativă a cotelor de impozitare pentru a evita lipsa fondurilor bugetare pentru nevoi sociale. Cotele de impozitare ridicate în economia rusă se datorează în primul rând deficitului bugetar, lipsei fondurilor publice pentru implementarea programelor socio-economice și speranței slabe că cotele de impozitare mai scăzute vor duce la creșterea producției și la redresarea economică. Pentru a atenua cumva povara fiscală pentru contribuabilii persoane fizice, se aplică stimulente fiscale - o formă de scădere a cotelor de impozitare sau, în caz extrem, scutire de taxe.
Uneori, stimulentele fiscale sunt folosite ca stimulent pe baza faptului că o reducere de impozit este adecvată pentru a oferi contribuabilului fonduri suplimentare egale cu valoarea reducerii. Problema alegerii și atribuirii unor cote de impozitare raționale se confruntă cu orice stat.
Evident, cu cât impozitele sunt mai mari, cu atât subiectul va avea mai puține venituri, ceea ce înseamnă mai puține achiziții și economii. Prin urmare, o politică fiscală rezonabilă implică o luare în considerare cuprinzătoare a acelor factori care pot stimula sau împiedica dezvoltarea economică și bunăstarea societății.
Un astfel de instrument al politicii fiscale a statului precum impozitele este strâns legat de un alt instrument al politicii fiscale - cheltuielile publice. Fondurile retrase sub formă de impozite merg la bugetul de stat, ulterior cheltuite în diverse scopuri ale statului. În condițiile legislației actuale a Federației Ruse, partea principală a bugetului este completată pe cheltuiala plăților de la contribuabili - persoane juridice.
În prezent, punctul de vedere cu privire la necesitatea unei reduceri suplimentare semnificative a cotelor de impozitare pentru impozitele de bază a devenit larg răspândit. În sprijinul acestui fapt, autorii subliniază că, în ciuda scăderii temporare a veniturilor fiscale, pe termen lung, condițiile de investiții se vor îmbunătăți, producția de bunuri și servicii va crește, ocuparea forței de muncă va crește și, datorită creșterii impozitului de bază, veniturile statului vor începe să crească.
Achizițiile publice de bunuri și servicii pot fi de diferite tipuri: de la construcția de școli, instituții medicale, drumuri, amenajări culturale pe cheltuiala bugetului până la achiziționarea de produse agricole, echipamente militare, mostre de produse unice. Aceasta include și achizițiile din comerțul exterior. Principala trăsătură distinctivă a tuturor acestor achiziții este că statul însuși este consumatorul. De obicei vorbind despre achizițiile guvernamentale, acestea se împart în două tipuri: achiziții pentru consumul propriu al statului, care sunt mai mult sau mai puțin stabile, și achiziții pentru reglementarea pieței.
Statul își mărește achizițiile în perioadele de recesiune și criză și reduce în perioadele de redresare și inflație pentru a menține stabilitatea producției. În același timp, aceste acțiuni vizează reglementarea pieței, menținând un echilibru între cerere și ofertă. Acest obiectiv este una dintre cele mai importante funcții macroeconomice ale statului.
Cheltuielile guvernamentale joacă un rol important în dezvoltarea socio-economică a societății. Prin urmare, acestea sunt obiectiv necesare și, în același timp, depășirea limitelor rezonabile de către acestea poate duce la instabilitate financiară în economia națională, un deficit excesiv al bugetului de stat.
Cea mai mare parte a cheltuielilor guvernamentale trece prin bugetul de stat, care include bugetele guvernului federal și ale autorităților locale.
Bugetul de stat este un plan anual de cheltuieli publice și surse de acoperire financiară (venituri) a acestora. În condiții moderne, bugetul este și o pârghie puternică de reglementare de stat a economiei, influențând situația economică, precum și implementarea măsurilor anticriză.
Bugetul de stat este un fond centralizat de resurse monetare, pe care guvernul țării trebuie să mențină aparatul de stat, forțele armate, precum și să îndeplinească funcțiile socio-economice necesare.
Cheltuielile arată direcția și scopul alocărilor bugetare și îndeplinesc funcțiile de reglementare politică, socială și economică. Ele sunt întotdeauna vizate și, de regulă, irevocabile. Asigurarea irevocabilă a fondurilor publice de la buget pentru dezvoltarea țintită se numește finanțare bugetară.
Acest mod de cheltuire a resurselor financiare diferă de împrumutul bancar, care implică natura de rambursare a creditului. De remarcat faptul că asigurarea irevocabilă a resurselor financiare nu înseamnă arbitrar în utilizarea acestora. De fiecare dată când se utilizează finanțare, statul elaborează procedura și condițiile de utilizare a banilor pentru direcția vizată și de asigurare a creșterii economice de ansamblu și îmbunătățirea vieții populației.
Structura cheltuielilor publice din fiecare țară are propriile sale caracteristici. Ele sunt determinate nu numai de tradițiile naționale, de organizarea educației și asistenței medicale, ci, în principal, de natura sistemului administrativ, de caracteristicile structurale ale economiei, de dezvoltarea industriilor de apărare, de dimensiunea armatei etc.
Transferurile guvernamentale, fiind unul dintre instrumentele politicii fiscale, sunt plăți efectuate de organele guvernamentale care nu au legătură cu circulația bunurilor și serviciilor. Aceștia redistribuie veniturile statului primite de la contribuabili prin prestații, pensii, plăți de asigurări sociale etc. . Plățile de transfer au un multiplicator mai mic decât alte cheltuieli guvernamentale, deoarece unele dintre aceste sume sunt economisite. Multiplicatorul plății de transfer este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu capacitatea marginală de consum. Avantajul plăților de transfer este că pot fi direcționate către anumite grupuri ale populației. Transferurile sociale (pensii, burse, diverse alocații) sunt incluse în venitul mediu, iar aceste plăți pot crește bugetul familiei cu 10-12%.
Instrumentele de politică fiscală influențează situația economică în felul lor, ajutând la atingerea obiectivelor stabilite pentru politica fiscală. Principalele instrumente ale politicii fiscale a statului sunt modificarea impozitelor și plățile de transfer.
Instrumentele de politică fiscală sunt interdependente și rolul lor în implementarea unei anumite politici guvernamentale este mare.
Cursul numărul-9.
politica fiscala
Plan
1. Politica fiscală, scopurile și instrumentele acesteia.
Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate.
3. Tipuri de politică fiscală.
4. Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra ofertei agregate.
Avantajele și dezavantajele politicii fiscale.
1. Politica fiscală, scopurile și instrumentele acesteia
Politica fiscală reprezintă măsurile luate de guvern pentru a stabiliza economia prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului de stat.(Prin urmare, politica fiscală este numită și politică fiscală.)
Obiectivele politicii fiscale, ca orice politică de stabilizare (contraciclică) care vizează atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei, sunt de a asigura: 1) creștere economică stabilă; 2) ocuparea deplină a resurselor (rezolvarea în primul rând a problemei șomajului ciclic); 3) un nivel stabil al prețurilor (soluție la problema inflației).
politica fiscala - Aceasta este o politică de reglementare de către guvern, în primul rând, a cererii agregate. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra cuantumului costurilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate și pentru a influența oferta agregată prin impactul asupra nivelului activității afacerilor. Politica fiscală este realizată de guvern.
Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat și anume: 1) achizițiile publice; 2) impozite; 3) transferuri.
2. Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate
Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate este diferit. Din formula cererii agregate: AD = C + I + G + Xn rezultă că achizițiile guvernamentale sunt o componentă a cererii agregate, deci schimbarea lor a avut impact directla cererea agregată, în timp ce impozitele și transferurile impact indirectpe cererea agregată, modificarea valorii cheltuielilor de consum (C) și a cheltuielilor de investiții (I).
În același timp, creșterea achizițiilor guvernamentale crește cererea agregată, iar reducerea acestora duce la o scădere a cererii agregate, întrucât achizițiile guvernamentale fac parte din cheltuielile totale.
Creșterea transferurilor crește și cererea agregată. Pe de o parte, deoarece odată cu creșterea plăților de transfer social (prestații sociale), venitul personal al gospodăriilor crește și, în consecință, în condițiile egale, crește venitul disponibil, ceea ce crește cheltuielile consumatorilor. Pe de altă parte, o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) crește posibilitățile de finanțare internă a firmelor, posibilitatea extinderii producției, ceea ce duce la creșterea costurilor de investiții. Reducerea transferurilor reduce cererea agregată.
Creșterea taxelor funcționează în sens invers. O creștere a impozitelor duce la o reducere atât a cheltuielilor consumatorilor (pentru că venitul disponibil este redus), cât și a cheltuielilor pentru investiții (pentru că profiturile reportate, care sunt sursa investiției nete, sunt reduse) și, în consecință, la o reducere a cererii agregate. În consecință, reducerile de impozite cresc cererea agregată. Reducerile de impozite deplasează curba AD spre dreapta, determinând creșterea PNB real.
Prin urmare, instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate pentru a stabiliza economia în diferite faze ale ciclului economic.
Mai mult, dintr-un model keynesian simplu (modelul „Crucea Keynesiană”) rezultă că toate instrumentele de politică fiscală (cumpărări guvernamentale, taxe și transferuri) au efect de multiplicareimpact asupra economiei, prin urmare, potrivit Keynes și adepții săi, reglementarea economiei ar trebui să fie realizată de guvern cu ajutorul instrumentelor de politică fiscală și, mai ales, prin modificarea sumei achizițiilor guvernamentale, deoarece acestea au cel mai mare impact. efect de multiplicare. Mecanismul și efectul multiplicator al impactului fiecăruia dintre instrumentele de politică fiscală - achiziții guvernamentale, impozite (forfetare și venituri) și transferuri - asupra cererii agregate în modelul keynesian (modelul încrucișat keynesian) a fost discutat în detaliu în prelegerea nr. 6.
3. Tipuri de politică fiscală
În funcție de faza ciclului în care se află economia, instrumentele de politică fiscală sunt utilizate în moduri diferite. Există două tipuri de politică fiscală: 1) stimulatoare și 2) restrictive.
Stimularea politicii fiscaleaplicat în timpul recesiunilor (Figura 1(a)), urmărește reducerea decalajului recesional al producției și reducerea șomajului și urmărește creșterea cererii agregate (cheltuielile totale). Instrumentele sale sunt: a) creșterea achizițiilor publice; b) reduceri de taxe; c) creşterea transferurilor.
Politica fiscala contractivaeste utilizat în timpul unui boom (când economia se supraîncălzește) (Fig. 1(b)), urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuielile agregate). Instrumentele ei sunt:
a) reducerea achizițiilor guvernamentale;
b) o majorare a impozitelor;
c) reducerea transferurilor.
În plus, există politici fiscale: 1) discreționare și 2) automate (nediscreționare).
Politica fiscală discreționarăreprezintă o modificare legislativă (oficială) de către guvern a sumei achizițiilor publice, impozitelor și transferurilor în scopul stabilizării economiei. transfer fiscal de politica fiscala
Politica fiscală automatăasociat cu acţiunea stabilizatorilor (automatici) încorporaţi. Stabilizatoarele încorporate (sau automate) sunt unelte a căror valoare nu se schimba, dar însăși prezența cărora (integrarea lor în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în perioada de recesiune și restrângând-o în timpul supraîncălzirii. Stabilizatorii automati includ: 1) impozitul pe venit (care include atât impozitul pe venitul gospodăriei, cât și impozitul pe profit); 2) impozite indirecte (în primul rând taxa pe valoarea adăugată); 3) ajutor de șomaj; 4) beneficii pentru sărăcie.
Să luăm în considerare mecanismul de impact al stabilizatorilor încorporați asupra economiei.
Impozitul pe venit funcționează astfel: în timpul unei recesiuni, nivelul activității afacerii (Y) scade, iar funcția fiscală are forma: T = tY (unde T este valoarea veniturilor fiscale, t este cota de impozitare și Y este valoarea venitului total (ieșire)), atunci valoarea veniturilor fiscale scade și când economia este „supraîncălzită”, când valoarea producția reală este maximă, veniturile fiscale cresc. Rețineți că rata de impozitare rămâne neschimbată. Cu toate acestea, impozitele sunt retrageri din economie care reduc fluxul de cheltuieli și, prin urmare, de venituri (rețineți modelul fluxului circular). Se pare că retragerile sunt minime în timpul unei recesiuni și maxime în timpul supraîncălzirii. Astfel, din cauza prezenței impozitelor (chiar forfetare, adică autonome) economia, așa cum spunea, se „răce” automat atunci când se supraîncălzi și „se încălzește” în timpul unei recesiuni. După cum se arată în capitolul 9, apariția impozitelor pe venit în economie reduce valoarea multiplicatorului (multiplicatorul în absența unei cote a impozitului pe venit este mai mare decât în prezența acesteia: > ), ceea ce sporește efectul de stabilizare al impozitului pe venit. asupra economiei. Este evident că un impozit progresiv pe venit are cel mai puternic efect stabilizator asupra economiei.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) oferă stabilitate încorporată în următorul mod. În timpul unei recesiuni, vânzările scad și, întrucât TVA-ul este un impozit indirect, o parte din prețul unui produs, atunci când vânzările scad, veniturile din impozite indirecte (retrageri din economie) scad. La supraîncălzire, pe de altă parte, pe măsură ce venitul total crește, vânzările cresc, ceea ce crește veniturile din impozitele indirecte. Economia se va stabiliza automat.
În ceea ce privește prestațiile de șomaj și sărăcie, valoarea totală a plăților lor crește în timpul unei recesiuni (pe măsură ce oamenii încep să-și piardă locurile de muncă și să devină sărace) și scade în timpul unui boom, când există „supra ocupare” și creșterea veniturilor. (Evident, trebuie să fii șomer pentru a primi indemnizații de șomaj și trebuie să fii foarte sărac pentru a obține indemnizații de sărăcie.) Aceste beneficii sunt transferuri, adică. injecții în economie. Plata acestora contribuie la creșterea veniturilor și, în consecință, a cheltuielilor, ceea ce stimulează redresarea economiei în timpul unei recesiuni. O scădere a sumei totale a acestor plăți în timpul unui boom are un efect de moderare asupra economiei.
În țările dezvoltate, economia este reglementată cu 2/3 prin politica fiscală discreționară și cu 1/3 prin acțiunea stabilizatorilor încorporați.
4. Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra ofertei agregate
Trebuie avut în vedere faptul că instrumentele de politică fiscală precum impozitele și transferurile acționează nu numai asupra cererii agregate, ci și asupra ofertei agregate. După cum sa menționat deja, reducerile de taxe și transferurile sporite pot fi folosite pentru a stabiliza economia și a combate șomajul ciclic în timpul unei recesiuni, stimulând cheltuielile agregate și, prin urmare, activitatea de afaceri și ocuparea forței de muncă. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că în modelul keynesian, concomitent cu o creștere a producției agregate, o scădere a impozitelor și o creștere a transferurilor determină o creștere a nivelului prețurilor (de la P 1 la R 2 în Fig. 1(a)), adică este o măsură proinflaționistă (provocă inflație). Prin urmare, în perioada de boom (decalajul inflaționist), când economia este „supraîncălzită” (Fig. 1 (b)), ca măsură antiinflaționistă (nivelul prețurilor scade de la P 1la R 2) și instrumente de reducere a activității afacerilor și de stabilizare a economiei, pot fi utilizate creșteri de taxe și reduceri de transferuri.
dar întrucât firmele tratează impozitele drept costuri, o creștere a impozitelor duce la o reducere a ofertei agregate, iar o reducere a impozitelor duce la o creștere a activității și a producției de afaceri. Un studiu detaliat al impactului taxelor asupra ofertei agregate îi aparține consilierului economic al președintelui american Ronald Reagan, un economist american, unul dintre fondatorii conceptului de „economie a ofertei” Arthur Laffer. Laffer a construit o curbă ipotetică (Fig. 2.), cu ajutorul căreia a arătat impactul unei modificări a cotei de impozitare asupra sumei totale a veniturilor fiscale la bugetul de stat. (Această curbă se numește ipotetică deoarece Laffer și-a făcut concluziile nu pe baza unei analize a datelor statistice, ci pe baza unei ipoteze, adică raționament logic și raționament teoretic).
Folosind funcția de impozitare: T = t Y, Laffer a arătat că există o rată de impozitare optimă (t opta. ), la care veniturile fiscale sunt maxime (Т max. ). Dacă rata de impozitare este crescută, atunci nivelul activității afacerii (producția totală) va scădea, iar veniturile fiscale vor scădea pe măsură ce baza impozabilă (Y) va scădea. Prin urmare, pentru a combate stagflația (o scădere simultană a producției și a inflației), Laffer a propus la începutul anilor 80 o astfel de măsură ca o reducere a cotei de impozitare (atât pe venit, cât și pe profitul corporativ). Ideea este că, spre deosebire de impactul reducerilor de taxe asupra cererii agregate, care crește producția, dar provoacă inflație, efectul acestei măsuri asupra ofertei agregate este de natură antiinflaționistă (Fig. 3), adică. creșterea producției (de la Y 1la Y*) se combină în acest caz cu o scădere a nivelului prețurilor (de la P 1 la R 2).
5. Avantajele și dezavantajele politicii fiscale
LA virtutile politicii fiscalear trebui să includă:
Dezavantajele politicii fiscale:
Probleme identificarea situaţiei economiceEste adesea dificil de identificat, de exemplu, punctul în care se încheie o recesiune și începe o redresare sau punctul în care un boom se transformă în supraîncălzire și așa mai departe. Între timp, întrucât este necesar să se aplice diferite tipuri de politici (de stimulare sau de restrângere) în diferite faze ale ciclului, o eroare în determinarea situației economice și în alegerea tipului de politică economică pe baza unei astfel de evaluări poate duce la destabilizarea economiei. .
Ai nevoie de ajutor pentru a învăța un subiect?
Experții noștri vă vor consilia sau vă vor oferi servicii de îndrumare pe subiecte care vă interesează.
Trimiteți o cerere indicand subiectul chiar acum pentru a afla despre posibilitatea obtinerii unei consultatii.
