Cum să trimiteți dvs. LLC cu raportare zero? O întreprindere care nu desfășoară activități comerciale în perioada de raportare - adică are cifra de afaceri zero, totuși, este obligată să depună o declarație fiscală în forma prescrisă la Inspectoratul Fiscal (FTS). Să luăm în considerare mai detaliat specificul îndeplinirii acestei obligații de către companie.
O declarație nulă poate însemna:
O declarație zero conform paragrafului 2 poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal numai dacă societatea nu a avut cifră de afaceri pentru o anumită perioadă de raportare. În același timp, poate fi folosit nu pentru toate perioadele (vom studia această caracteristică mai târziu în articol).
Să luăm în considerare mai detaliat specificul activității întreprinderii cu formatele indicate ale declarației zero.
Procedura de depunere a unei declarații standard zero de către o companie depinde de sistemul fiscal pe care îl folosește. De regulă, acesta este unul dintre următoarele 3 sisteme:
Să studiem caracteristicile furnizării de raportare zero pentru aceste sisteme de calcul al impozitelor.
Dacă compania lucrează pe DOS, atunci principalele sale documente de raportare la cifra de afaceri zero vor fi:
Declarația de impozit pe venit, care se plătește în cazul în care compania lucrează pe DOS, poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal:
Dacă o companie plătește impozit în conformitate cu DOS conform primei scheme, atunci structura declarației fiscale va include:
Termenul limită de depunere a documentației depuse în structura specificată este data de 28 a lunii următoare celei de raportare.
Termenul limită de depunere a documentației depuse în structura relevantă este 28 martie a anului următor anului de raportare.
Dacă o companie din DOS plătește impozit în conformitate cu cea de-a doua sau a treia schemă, atunci declarația poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal:
În acest caz, în ambele cazuri, va trebui să includă:
Întreprinderile care operează în cadrul DOS sunt, de asemenea, obligate să plătească TVA acumulată la buget pentru veniturile din vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Dacă acest venit este zero, atunci decontul de TVA trebuie totuși depus la Serviciul Fiscal de către firmă. Versiunea corespunzătoare a declarației trebuie să conțină:
Termenul limită pentru depunerea unei declarații zero în acest caz este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
O societate care funcționează în regim de impozitare simplificat, în lipsa cifrei de afaceri, este totuși obligată să depună, ca și în cazul sistemului de impozitare simplificat, o declarație la Serviciul Fiscal. Totodată, structura acestei declarații va depinde de care dintre cele 2 tipuri de sistem simplificat de impozitare folosește societatea: sistem de impozitare simplificat „venituri” sau sistem de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”.
În primul caz, atunci când impozitul în sistemul simplificat de impozitare se percepe numai pe venit, structura declarației zero va trebui să includă:
În al doilea caz, la plata sistemului de impozitare simplificat în cadrul schemei „venituri minus cheltuieli”, declarația ar trebui să includă:
Indiferent de „subspecia” sistemului fiscal simplificat, declarația se depune la Serviciul Fiscal înainte de data de 31 martie a anului următor celui de raportare.
Specificul UTII constă în faptul că o întreprindere care funcționează în sistemul de impozitare corespunzător plătește la buget un impozit fix, care nu depinde de cifra de afaceri a întreprinderii. Astfel, declarația pentru UTII, prin definiție, nu poate fi zero.
Acest punct de vedere este împărtășit și de departamentele ruse care reglementează raporturile juridice fiscale. Chiar și cu cifra de afaceri zero a SRL, impozitul UTII trebuie achitat de companie, iar declarația trimestrială privind aceasta trebuie depusă la timp (înainte de data de 20 a lunii, care urmează trimestrului de raportare).
Există o alternativă la schemele de depunere a unei declarații zero la Serviciul Fiscal Federal pe care le-am luat în considerare. Vorbim despre aplicarea Declarației Unificate, care a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 62n, care a fost emis la 10.07.2007.
Această declarație este concepută special pentru acele cazuri în care firmele trebuie să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal cu venituri zero.
Documentul relevant necesită, în special:
De menționat că termenul limită pentru depunerea unei declarații conform Ordinului nr. 62n poate veni mai devreme decât termenul stabilit pentru trimiterea declarațiilor principale către Serviciul Fiscal Federal (cele pe care le-am discutat mai sus). Deci, pentru trimestrul de raportare, declarația în cauză trebuie depusă înainte de luna a 20-a următoare trimestrului corespunzător. În timp ce termenul limită pentru depunerea rapoartelor, de exemplu, pentru impozitul pe venit într-una dintre opțiuni este a 28-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Încă o nuanță: în declarația simplificată zero, raportarea poate fi reflectată doar dacă perioada de raportare durează un trimestru sau un an. Dacă o companie, de exemplu, plătește lunar impozit pe DOS și raportează rezultatele fiecărei luni, atunci nu va putea aplica versiunea luată în considerare a declarației.
Astfel, aplicarea declarației în forma stabilită prin Ordinul nr. 62n poate fi justificată dacă proprietarul SRL este mulțumit de termenele de raportare la Serviciul Fiscal Federal asupra acestei declarații.
Ar fi util să luăm în considerare specificul completării declarației relevante mai detaliat.
Declarația în cauză are 2 pagini. Pe primul se reflectă informații despre impozitele organizației și ale antreprenorilor individuali, pe al doilea - persoanele fizice (care, dintr-un motiv sau altul, sunt obligate să declare impozite suplimentar).
Șeful sau reprezentantul SRL, așadar, va completa doar prima pagină a declarației. Trebuie să reflecte:
1. Informații despre organizație și afacere:
2. Informații despre document:
3. Anul pentru care se face declarația.
4. Informații despre departamentul Serviciului Fiscal Federal căruia i se trimite documentul:
Pentru a evita erorile în reflectarea informațiilor din clauza 4, este recomandabil să clarificați mai întâi informațiile relevante direct cu Serviciul Fiscal Federal - de exemplu, apelând acolo sau folosind resursele site-ului web al Serviciului Fiscal.
5. Informații despre taxa pentru care se depune raportarea zero:
6. Informații despre șeful entității comerciale:
Declarația simplificată poartă data întocmirii acesteia. Documentul este semnat, iar șeful companiei îl certifică personal cu sigiliu.
Un antreprenor fără experiență care consideră că în absența cifrei de afaceri nu este necesar să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal se poate confrunta cu sancțiuni grave din partea autorităților fiscale. Aceste sancțiuni pot fi prezentate:
Proprietarul SRL va fi amendat dacă nu depune o declarație:
Contul unui SRL poate fi înghețat dacă nu depune o declarație fiscală pentru orice alt impozit decât impozitul plătit la DST. Blocarea contului se efectuează dacă declarația nu este furnizată în termen de 10 zile lucrătoare de la data limită de transmitere a acesteia la Inspectoratul Fiscal.
În principiu, puteți încerca să evitați sau să reduceți amenda dacă, în același timp cu declarația, trimiteți o scrisoare Serviciului Federal de Taxe cu explicații privind nedepunerea la timp a rapoartelor. Ar trebui să reflecte argumentele cu privire la prezența unui motiv întemeiat care a condus la încălcarea de către întreprindere a normelor legislației fiscale privind raportarea.
Se poate observa că nefurnizarea informațiilor despre impozit, și nu declarația în sine, este penalizată, iar acest lucru este destul de logic, având în vedere că raportarea la cifra de afaceri zero poate fi transmisă Serviciului Fiscal Federal folosind o declarație specială simplificată. Ceea ce nu este folosit, așa cum am menționat la începutul articolului, dacă compania are cifră de afaceri - și în acest caz, informațiile fiscale trebuie furnizate Serviciului Fiscal Federal printr-o declarație standard.
Ce este o declarație nulă?
Acest termen informal poate corespunde cu:
Din punct de vedere juridic, ambele documente sunt echivalente.
Declarația zero este depusă de către SRL pentru toate taxele?
Da, iar nerespectarea acestuia poate fi motivul aplicării de către Serviciul Fiscal Federal a sancțiunilor împotriva contribuabilului - sub formă de amenzi și blocare a contului.
În ce cazuri este mai bine să aplicați declarația în formularul nr. 62?
În primul rând, trebuie să vă asigurați că este potrivit în ceea ce privește termenii de depunere (adică, la trimiterea acestuia, cerințele legislației fiscale pentru termenii relevanți nu vor fi încălcate). Dacă, conform criteriilor relevante, declarația este adecvată, atunci poate fi preferabilă celei standard datorită faptului că:
Pentru a întocmi o declarație simplificată, de regulă, nu este necesar să solicitați ajutorul specialiștilor competenți. Structura sa este astfel încât probabilitatea erorilor în reflectarea informațiilor în ea este redusă la minimum.
Sunt perioade în care afacerea este în pauză și nu primești venituri. Cel mai adesea, în astfel de situații, se depune raportarea zero, dar controlorii o tratează cu suspiciune. În articol vă vom spune ce tipuri de rapoarte zero sunt și când trebuie depuse.
Zerourile din declarație se explică ușor prin lipsa veniturilor.
Fiscul se poate îndoi de veridicitatea informațiilor și poate verifica contul dvs. bancar. Dacă nu au existat chitanțe, întrebările vor dispărea. Dacă ați primit bani în contul dvs., cel mai probabil vi se va trimite o solicitare de clarificare. Într-o astfel de situație, este important să explicați fiscului despre ce fel de bani sunt și de ce nu i-ați arătat în declarație. De exemplu, ca parte a veniturilor, nu trebuie să luați în considerare completarea contului cu bani personali sau rambursarea unei datorii.
Nu poate exista un raport zero pe UTII, deoarece impozitul depinde de venitul estimat, si nu de venitul real. Dacă v-ați reziliat afacerea pe UTII, solicitați scutirea de la acest sistem de impozitare în termen de 5 zile. Până atunci, fiscul vă așteaptă să plătiți taxa și să depuneți un raport non-zero.
Rapoartele 2-NDFL și 6-NDFL trebuie depuse dacă persoanele fizice primesc venituri de la dvs. - salariu, dividende sau un împrumut fără dobândă. Nu există impozit pe venit zero pentru 2 persoane și impozit pe venit pentru 6 persoane. Prin urmare, nu raportați dacă fizicienii nu au fost plătiți tot anul.
Dacă o persoană primește venituri de la tine cel puțin o dată pe an, închiriezi:
De exemplu, pe 15 aprilie 2019, SRL-ul dvs. plătește dividende fondatorului. Trebuie să depuneți impozit pe venit pentru 6 persoane pentru șase luni, 9 luni și un an și impozit pe venit pentru 2 persoane la sfârșitul anului 2019.
Calculul primelor de asigurare la impozit și 4-FSS la fondul de asigurări sociale se depune de către antreprenorii individuali cu angajați și toate SRL-urile.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați în cursul anului, nu este necesară predarea RSV și 4-FSS.
Ltd. raportează întotdeauna. Dacă organizația nu are angajați, trimiteți zero rapoarte, dar acest lucru poate duce la reclamații din partea statului.
Cert este că SRL este o organizație separată în ale cărei interese acționează directorul. Adesea, în firmele mici, munca directorului este îndeplinită de fondatorul însuși. El nu își plătește un salariu și primește venituri sub formă de dividende. Dar conform legislației muncii, directorul este același angajat ca toți ceilalți, deci are dreptul la un salariu.
Supraveghetorii sunt mai ales suspicioși față de firmele care primesc venituri, dar dau zero pentru angajați. Aceștia pot solicita clarificări, pot percepe taxe suplimentare și amendă.
Despre directorul unui SRL am scris mai multe în articolul „Chiar dacă directorul este fondatorul unui SRL, are dreptul la un salariu”.
SZV-M este un raport lunar către fondul de pensii care conține o listă cu toți angajații dvs.
Dacă sunteți un antreprenor individual fără angajați, nu trebuie să depuneți SZV-M.
Și în SRL există cel puțin un angajat - directorul, iar el trebuie să fie afișat în SZV-M.
Nu există un consens cu privire la necesitatea predării SZV-M către directorul care este singurul fondator cu care nu a fost încheiat un acord. Însuși FIU a emis două scrisori cu poziții opuse. Potrivit unei scrisori din 6 mai 2016, SZV-M trebuie în orice caz predat, iar deja într-o scrisoare din 27 iulie 2016, UIF spune că nu există o astfel de obligație.
Vă recomandăm să angajați directorul cel puțin cu normă parțială și să prezentați SZV-M și alte rapoarte pentru el ca pentru un angajat obișnuit. În cazul în care nu este întocmit un contract de muncă cu directorul, autoritățile de reglementare pot avea întrebări. Citiți detalii despre asta în articol.
Dacă tot nu doriți să angajați fondatorul, întreabă-ți FIU dacă este necesar să îi arăți directorului fără contract de muncă în SZV-M - diferite departamente pot avea opinii diferite.
Dacă organizația și-a suspendat activitatea, nu înregistrează venituri și nu are angajați, nu este necesară predarea SZV-M. Astfel de explicații sunt date de FIU pe site-ul său.
În fiecare an, toate SRL-urile depun situații financiare, care reflectă rezultatele anuale ale activităților lor - bani în conturi, proprietăți, datorii, profituri sau pierderi.
Contabilitatea nu este zero, chiar dacă nu ai condus o afacere. Fiecare organizație are un capital autorizat, a cărui sumă o stabiliți atunci când înregistrați o afacere și o depuneți într-un cont bancar. Trebuie reflectat în bilanţ.
Din păcate, în antreprenoriat, lucrurile nu merg întotdeauna așa cum plănuiește un om de afaceri. Sunt perioade de profit, iar uneori, dimpotrivă, când nu există venituri. Ce ar trebui să facă un antreprenor individual (IE) atunci când afacerea lui este „în loc”, este necesar să depună rapoarte la organele fiscale dacă efectiv nu are activitate?
În absența activității, un antreprenor individual, ca orice entitate comercială, este obligat să prezinte raportarea stabilită prin lege organelor Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse (FTS), organelor Fondului de pensii al Federației Ruse. (PF), etc. Deoarece principala formă de raportare fiscală a unui antreprenor este o declarație, atunci, în consecință, o declarație cu indicatori de valori egale cu zero se numește „declarație IP zero”, iar întregul set de rapoarte este „raportare IP zero” sau „sold zero”. Situațiile întocmirii acestora se caracterizează nu numai prin absența activității direct antreprenoriale, ci și prin faptul că, în perioada de raportare, PI nu efectuează operațiuni la casieria și conturile curente, nu acumulează și nu plătește salarii către angajați, dacă există. În plus, raportarea zero este generată pentru IP nou înregistrat la sfârșitul perioadei de raportare, care pur și simplu nu a avut timp să înceapă să conducă o afacere cu drepturi depline. Putem spune că în toate aceste cazuri nu există o bază de impozitare în sine pentru calcularea sumelor unui anumit impozit și, în consecință, declarația devine zero.
În ceea ce privește termenul de „sold zero”, trebuie menționat că acesta este adesea folosit ca desemnare pentru un document de raportare special „bilanț”, care este utilizat în activitățile persoanelor juridice. Dar în acest articol, acest concept este echivalent cu conceptul de „raportare zero”, așa cum se aplică antreprenorilor individuali.
Toate documentele de raportare care formează raportarea zero a întreprinzătorilor individuali sunt compilate în aceleași forme ca și rapoartele antreprenorilor care desfășoară activități cu drepturi depline.
Este important de reținut că pentru nedepunerea raportării fiscale sau depunerea acesteia cu încălcarea termenelor limită, un antreprenor individual poate fi tras la răspundere fiscală sau administrativă. Prin urmare, chiar și raportarea zero de către un antreprenor individual, pentru care nu s-a desfășurat activitate, trebuie să fie întocmit și transferat organelor abilitate în termenele stabilite de lege.
Ce rapoarte alcătuiesc soldul zero al IP? Cert este că răspunsul la această întrebare depinde de regimul fiscal ales de antreprenor. De obicei, acestea sunt Sistemul General de Impozitare (OSNO), sistemul de impozitare simplificat (STS sau impozitare simplificată) și Impozitul Unic pe Venitul Imputat (UTII sau imputare).
Componența raportării
Raportarea zero a IP pe OSNO va depinde dacă IP-ul are angajați. Dacă sunt, atunci antreprenorul individual trebuie să prezinte trimestrial:
Și o dată pe an - numărul mediu.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci raportarea lui zero va consta în:
Termenele de depunere a declarației de TVA se stabilesc cel târziu în data de 20 a primei luni, trimestrul următor.
Declarația 4-FSS se depune la Fondul de Asigurări Sociale (FSS) în fiecare trimestru înainte de data de 15 a lunii următoare (de exemplu, pentru primul trimestru până pe 15 aprilie, pentru al doilea - până pe 15 iulie etc.).
Declarația RSV și informațiile personale sunt, de asemenea, rapoarte trimestriale. Acestea se depun la Fondul de pensii înainte de data de 15 a lunii a doua a trimestrului următor, de exemplu, trimestrul 1 se termină în martie, iar informațiile sunt furnizate până pe 15 mai. Întrucât, de fapt, activitatea antreprenorului individual nu se desfășoară, în unele regiuni, angajații PF permit, în locul formularelor stabilite ale acestor rapoarte, să depună o scrisoare sub orice formă care să confirme absența activității de întreprinzător.
Funcții de raportare
Vorbind despre raportarea zero a întreprinzătorilor individuali, nu se poate să nu menționăm un astfel de tip de furnizare de informații precum declarația fiscală unică simplificată (UND). O astfel de declarație poate fi aplicată de către un întreprinzător individual sistemului de impozitare simplificat numai în ceea ce privește TVA-ul, întrucât antreprenorul individual nu plătește toate celelalte taxe pe care le poate include. Antreprenorul individual completează doar prima pagină a UND, introducând informații despre el însuși ca entitate economică, OKATO din regiunea corespunzătoare și selectează perioada de raportare - „trimestru”, apoi completează datele TVA egale cu zero. Antreprenorul nu introduce alte informații în UNM.
În practică, UND nu este adesea folosit de IP, deoarece, de fapt, înlocuiește doar o declarație de TVA zero. Cu toate acestea, antreprenorii ar trebui să fie conștienți de această opțiune de raportare.
În ceea ce privește completarea unei declarații cu TVA zero, este, de asemenea, destul de simplă pentru auto-înregistrarea IP. Aici trebuie să completați doar paginile 1 și 2. Deoarece ea depune un decont de TVA la locul de înregistrare fiscală a întreprinzătorului individual, codul este 400.
Completarea declarației zero 3NDFL înseamnă că secțiunile 1 și 6, precum și foile A, B, G1 și G1 rămân goale. Datele antreprenorului sunt indicate pe primele două pagini, codul contribuabilului este definit ca 720, codul țării este 643 - Rusia, codul documentului - pașaport - 21, codul perioadei fiscale -34. Odată cu formularul 3-NDFL se depune formularul 4-NDFL, unde antreprenorul individual calculează suma venitului anual estimat. Dar impozitul pe venitul 4 persoane se depune doar dacă venitul va crește (nu poate scădea cu activitate zero) cu mai mult de 50 la sută.
Componența raportării
Atunci când se lucrează în cadrul sistemului fiscal simplificat, raportarea depinde și de prezența sau absența angajaților. Dacă există astfel, atunci IP furnizează în fiecare trimestru:
În plus, o dată pe an, trebuie depusă o declarație privind sistemul simplificat de impozitare și informații privind numărul mediu de angajați la începutul anului.
Dacă un antreprenor individual lucrează la sistemul fiscal simplificat fără angajați, atunci are cea mai simplă raportare zero. Nu vor exista rapoarte trimestriale, iar o dată pe an antreprenorul va furniza:
Trebuie remarcat faptul că, deși un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat nu raportează la Fondul de pensii, el trebuie să plătească prime de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (FFOMS), care sunt stabilite prin lege într-un mod fix. Cantitate. În 2013, acestea s-au ridicat la 32.479,2 ruble în Fondul de pensii și 3.185,46 ruble în FFOMS. În 2014, acestea se vor ridica la 16239,6 ruble. și 3185,46 ruble. respectiv (din indicatori pentru antreprenorii individuali cu un venit de până la 300 de mii de ruble).
Termenele de raportare
O declarație de impozit zero pentru un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat se depune o dată pe an până la data de 30 aprilie a următorului an de raportare. Plățile în avans în cursul anului în absența activității nu se acumulează și nu se plătesc.
Condițiile altor documente de raportare sunt similare cu termenii formularelor corespunzătoare cu activitate zero a IP pe OSNO, deci nu are sens să le mai indicăm aici.
Funcții de raportare
La completarea unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat, un antreprenor este ghidat de Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 58n din 22.06.2009. Aici va fi necesar să se indice numai informații generale despre titlu pagina, selectați obiectul de impozitare („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”) și cota de impozitare. Restul rândurilor vor fi zero. Astfel, liniile 001, 010 și 020 sunt completate în prima secțiune, iar în toate celelalte rânduri este pusă o liniuță. În a doua secțiune, vor exista liniuțe în toate liniile, cu excepția 201.
Când se aplică baza „venituri minus cheltuieli”, atunci în declarația zero este posibil să se arate cheltuielile efectuate și să le reporteze în anul următor.
Vă rugăm să rețineți că dacă în perioada de raportare cheltuielile IP au depășit veniturile, dar activitatea a fost desfășurată, nu se poate vorbi de o declarație zero. În acest caz, se calculează și se plătește un impozit minim de 1% din venitul IP în perioada de raportare.
În ceea ce privește raportarea zero atunci când utilizați UTII, trebuie să știți că pur și simplu nu se întâmplă. Acest lucru se datorează faptului că însuși conceptul de impozit unic implică desfășurarea unor activități comerciale de un anumit tip. Dacă nu există activitate, atunci un antreprenor individual cu un astfel de regim fiscal nu există. În acest caz, antreprenorul trebuie radiat ca plătitor UTII. Totodată, el poate trece la impozitarea simplificată din următoarea lună calendaristică.
Avand in vedere ca UTII este un impozit trimestrial, pot exista cazuri in care nu a fost activitate de una, respectiv doua luni, pentru aceste luni intreprinzatorul individual nu va plati UTII.
Astfel, este clar că nu poate exista o declarație complet zero pe UTII. Deși, dacă sunteți radiat ca plătitor al acestui impozit timp de una sau două luni, atunci când calculați în declarație pentru întregul trimestru, puteți indica în siguranță valorile corespunzătoare rândurilor 050, 060 sau 070 din secțiunea 2 sunt egale la zero. Însă dacă în cel puțin 1 zi din trimestrul de raportare s-a desfășurat activitatea care intră în imputație, această declarație nu va mai fi zero.
Metode de raportare zero
Toate documentele de raportare zero sunt furnizate în aceeași ordine ca și cele obișnuite.
Sunt întocmite în dublu exemplar: unul se depune la autoritatea de reglementare, al doilea cu o notă la data depunerii rămâne la contribuabil.
Există trei metode de transmitere:
Pentru comoditatea înțelegerii materialului acestui articol, puteți face un tabel:
| Regimul fiscal | Cu angajatii | Fără angajați | ||
| Raport | Timpul de livrare | Raport | Timpul de livrare | |
| DE BAZĂ | Declaratie de TVA | Declaratie de TVA | Trimestrial până la data de 20 a lunii următoare | |
| Declarația 4FSS | Trimestrial până la data de 15 a lunii următoare | Declarație 3NDFL | Anual până la 30 aprilie a anului următor | |
| Declarație RSV | Numărul mediu de angajați | O dată pe an până pe 20 ianuarie | ||
| Contabilitate personalizata | ||||
| Numărul mediu de angajați | O dată pe an până pe 20 ianuarie | |||
| USN | Declarația USN | O dată pe an până pe 30 aprilie | Declarația USN | O dată pe an până pe 30 aprilie |
| Numărul mediu de angajați | O dată pe an până pe 20 ianuarie | Numărul mediu de angajați | O dată pe an până pe 20 ianuarie | |
| Declarația 4FSS | Trimestrial până la data de 15 a lunii următoare | Plătiți prime de asigurare fixe în PF și FSS | ||
| Declarație RSV | Trimestrial până în a 15-a zi a celei de-a doua luni | |||
| Contabilitate personalizata | ||||
| UTII | Nu exista. Un antreprenor individual trebuie să fie radiat ca plătitor de impozit imputat. | |||
Așadar, nu uitați să trimiteți raportare zero, chiar dacă nu a existat nicio activitate comercială într-o perioadă de raportare separată. Este destul de simplu de completat, iar prezentarea sa la timp vă va scuti de „dureri de cap” inutile asociate cu procedurile fiscale și ale altor autorități.
Indiferent de amploarea activităților sale, fiecare organizație (atât antreprenori individuali, cât și SRL-uri sau alte forme de proprietate) este obligată să prezinte rapoarte autorităților fiscale. În cazul în care în perioada pentru care se creează raportarea, fluxul de lucru nu a fost efectuat, salariile nu au fost plătite angajaților și tranzacțiile comerciale nu au fost acumulate, atunci rapoartele trebuie depuse la serviciul fiscal cu sold zero.
Aceste tipuri de rapoarte sunt generate de forma acceptata. Majoritatea indicatorilor care sunt indicați în document ar trebui să fie egali cu „zero”. Din acest motiv, documentul poate fi numit și sold zero.
În unele cazuri, unii indicatori introduși în documentul completat pot să nu fie egali cu „zero”. De exemplu, aici putem vorbi despre informații care se referă la capitalul autorizat și sursa primirii acestuia. Prin sursa de primire se intelege suma contribuita, valoarea estimata a bunurilor imobile si a bunurilor mobile.
Mulți oameni care sunt proprietari de societăți cu răspundere limitată care și-au încetat temporar activitățile și, în consecință, nu au primit profit, presupun în mod eronat că depunerea declarațiilor fiscale poate fi ignora. Această opinie este fundamental greșită. Dacă societatea este înregistrată la fisc, atunci trebuie să prezinte rapoarte în mod regulat chiar dacă activitatea a fost finalizată. În această situație, este necesar să se utilizeze raportarea zero pentru SRL.
Acest document se depune la fondurile fiscale și extrabugetare. Conform structurii sale, raportarea a fost finalizată sub forma unei declaraţii. Se depune in acele situatii in care activitatile societatii nu se desfasoara, dar nu au fost suspendate.
Pentru a depune o declarație zero în 2018, trebuie să completați Următorul:
La depunerea rapoartelor este obligatorie fixarea capitalului autorizat și a surselor de primire a acestuia.
În funcție de sistemul ales în timpul înregistrării companiei, termenii și procedura de depunere a rapoartelor de sold zero poate diferi ușor. În cazul în care SRL funcționează pe baza sistem simplificat de impozitare, atunci raportarea zero ar trebui să includă următoarele tipuri de documente:
Dacă o organizație aplică sistemul general de impozitare, raportarea soldului zero ar trebui furnizată în următoarea formă:
În cazul în care organizația nu are angajați care au fost angajați, atunci informațiile despre acest lucru ar trebui în continuare transmise. Într-o astfel de situație, este necesar să puneți „zero” în coloana corespunzătoare. Dacă firma are un manager, atunci numărul de angajați va fi „1”.
Raportarea soldului zero ar trebui să includă:
În această situație, se poate numi urmatoarele amenzi:
Dacă din orice motiv în termen 10 zileîncălcările nu au fost corectate, atunci toate operațiunile din contul curent al SRL trebuie să fie încheiate. Pedeapsa pentru încălcarea raportării zero este 5% din contribuțiile companiei la fonduri extrabugetare pentru ultimele 90 de zile.
Pentru companiile care operează pe un sistem de impozitare simplificat, trebuie depusă o declarație de sold zero o dată la 12 luni. SRL trebuie să completeze depunerea tuturor documentelor pana la sfarsitul lunii martie. In cazul in care firma lucreaza cu TVA, atunci depunerea se face fiecare trimestru. Raportarea trebuie finalizată până la data de 20 a lunii care este prima a trimestrului. Se depune declarația de impozit pe venit în fiecare trimestru până în data de 28.
Procedura de întocmire a documentației este efectuată de un contabil care trebuie să dețină informații despre pregătirea și momentul raportării. Dacă raportul nu este depus la timp sau această procedură nu este efectuată deloc, atunci compania se poate confrunta cu amenzi, blocarea conturilor bancare și alte consecințe însoțite de anumite probleme.
Informații suplimentare despre raportarea zero sunt în acest videoclip.
Nu întotdeauna și nu orice activitate antreprenorială ajunge să aibă succes. Sau, din anumite motive, antreprenorul își suspendă propria afacere. În ambele cazuri, acesta este obligat să depună rapoarte la IFTS. Există o declarație nulă pentru IP pentru această situație.
Taxele sunt plăți obligatorii care nu pot fi anulate sau evitate, în special pentru cei care desfășoară activități antreprenoriale. Atunci când obține un profit, un antreprenor individual trebuie să reflecte suma într-o declarație specială, cu toate acestea, există momente în care nu a fost primit niciun profit pentru un anumit trimestru. Acest lucru nu scutește contribuabilul de raportare. În astfel de cazuri, se depune o declarație zero, care are propriile termene limită, reguli de completare și o serie de alte nuanțe.
Astfel, un antreprenor individual prezintă dovada lipsei de primire a fondurilor și anunță fiscul despre aceasta. Dacă antreprenorul individual nu a desfășurat activități efective, atunci se predă și un „zero” până în momentul închiderii oficiale. Depunerea la timp a unei declarații cu venituri zero este o condiție prealabilă pentru orice organizație, antreprenor individual și anumite categorii de persoane. Numai așa poți evita problemele cu fiscul, precum și te scapi de amenzi. La completarea acestui document, nu vor fi dificultăți, deoarece forma declarației zero este destul de simplă.
Dorința de a avea propria afacere ne vizitează pe mulți dintre noi, dar povara IP poate fi copleșitoare. Concurenta, lichidarea, falimentul sau inchiderea unei afaceri - indiferent de modul in care stau lucrurile in afaceri, raportarea catre organele fiscale trebuie asigurata fara gres, fiind strict interzisa ignorarea acestei obligatii.
Se consideră destul de normal ca IP-ul să fie în stare de inactivitate temporară. Cu alte cuvinte, activitățile sale comerciale și economice nu pot fi desfășurate. Cu toate acestea, în acest caz, se depune o declarație zero a unui antreprenor individual, care se depune la biroul fiscal corespunzător de la locul de înregistrare a propriei afaceri. Această regulă se aplică antreprenorilor din toate categoriile și domeniile de activitate.
Declarația IP zero vă permite să arătați autorităților de reglementare că compania chiar există, raportează, dar este inactivă de ceva timp. Esența acestui tip de declarație este că nu se va forma baza de impozitare, dar se va lua în considerare și se va reflecta confirmarea lipsei de venit. Acest lucru este extrem de important, deoarece indicatorii bazei de impozitare sunt utilizați pentru a calcula plățile primite de trezoreria statului.
Atenția inspectorului fiscal este atrasă de organizațiile și antreprenorii individuali care prezintă profituri mari sau, dimpotrivă, cifră de afaceri „zero”. Mai devreme sau mai târziu, auditul va veni, este mai bine să-l întâmpinați cu un pachet complet de declarații care au fost acceptate de organul fiscal la depunerea rapoartelor, altfel amenda și consecințele nu pot fi evitate.
Datorită propriei incompetențe în această problemă, unii aspiranți antreprenori consideră că o declarație zero este o modalitate excelentă de a-și ascunde venitul real. Nu totul este atât de simplu pe cât ar părea la prima vedere. Pentru astfel de cazuri, se efectuează o analiză întreagă a conturilor companiei, o inspecție a teritoriului pentru localizarea reală a acestuia, se fac controale și se verifică relațiile cu toate contrapărțile posibile. Drept urmare, dacă vă ascundeți veniturile, îl puteți aduce la o pedeapsă penală.
Nu sunt necesare operațiuni complexe. Este suficient să înțelegeți ce este o declarație fiscală zero, să studiați nuanțele completării acestuia și termenele de depunere, atunci nu vor fi niciodată probleme cu inspectorii fiscali.
La deschiderea activității sale de întreprinzător, contribuabilul alege obiectul principal de impozitare, în baza căruia vor depinde însăși forma declarației, regulile de completare și depunere a acesteia. Unul dintre cele mai populare tipuri de sisteme de impozitare este USN. În acest caz, se completează și o declarație zero dacă nu au trecut fonduri prin conturi pentru întregul an. Pur și simplu nu există o bază de impozitare în cadrul unui astfel de sistem de raportare.
De exemplu, „null” poate fi depus în etapa inițială a activităților companiei, când înregistrarea tocmai a fost finalizată, sau invers, dacă afacerea nu a adus niciun rezultat și s-a dovedit a fi neprofitabilă. Dacă organizația a transmis informații la biroul fiscal pentru lichidare la mijlocul anului, atunci se depune o declarație zero pentru un an incomplet.
După cum sa menționat mai devreme, sistemul simplificat de impozitare este cel mai atractiv sistem de raportare. În acest caz se depune o declarație zero, care este și atractivă datorită ușurinței de completare și depunere la fisc. Mai mult, nu contează deloc ce obiect de impozitare va fi ales, „zero” poate fi renunțat în orice caz.
Există o avertizare. La alegerea obiectului de impozitare „venit” va lipsi baza de impozitare, precum și încasarea profitului. Dacă obiectul va fi „venitul minus cheltuieli”, chiar dacă există o pierdere, atunci este necesar să plătiți un impozit în valoare de 1% din valoarea venitului.
Astfel, o declarație zero a IP USN poate fi depusă doar în acele condiții când compania nu funcționa, nu existau chitanțe.
Întreprinzătorii individuali și orice organizații sunt obligați să prezinte informații cu privire la rezultatele activităților lor pentru perioada de raportare. Fiscului nu îi pasă deloc dacă contribuabilul a avut sau nu venituri. Interesant este rezultatul, cu care lucrează ulterior inspectorii. Declarația zero este importantă pentru a putea depune corect informații în etapa inițială a afacerii tale sau, dimpotrivă, când aceasta este închisă, când lipsesc principalii indicatori ai profitului.
Există mulți factori care încurajează un contribuabil să depună informații „zero”, iar acest lucru se face uneori pentru a preveni penalizările angajaților din serviciul public sau atunci când este nevoie urgentă, de exemplu, atunci când activitățile unui antreprenor individual sunt închise. Fiecare antreprenor trebuie să știe când poate trece de zero indicatori și cât de corect este.
După cum sa menționat mai devreme, în fiecare an, la sfârșitul perioadei fiscale, întreprinzătorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să prezinte la fisc informații despre veniturile lor. Principalele motive pentru aceasta pot fi absența oricărei activități pe întreaga perioadă fiscală sau indicatori de profit zero. Există și motive pentru aceasta:
Ca urmare a tuturor acestor lucruri, trebuie să înțelegeți că „zero” poate pur și simplu salva o afacere de verificări inutile și poate da un impuls dezvoltării corecte și legitime. Rămâne doar să înțelegem procedura de eliberare a unui document.
Pentru orice antreprenor, completarea unei declarații zero va părea destul de simplă și convenabilă. Puteți oricând să descărcați un formular gata făcut de pe un site specializat sau să întrebați personalul fiscal. Forma formularelor de document este analogă cu toate celelalte declarații, dar există mai multe liniuțe decât orice date.
Privind prin eșantionul final al declarației zero, puteți evidenția câteva puncte principale pentru dvs.:
Merită să completați declarația cu un stilou gel negru și litere strict tipărite. Neglijarea acestor cerințe simple va duce la faptul că documentul pur și simplu nu va fi acceptat și va fi forțat să fie refăcut. Toate paginile trebuie numerotate, sumele indicate în ruble. Sunt returnate numai paginile completate, nu paginile goale. Dacă există un sigiliu, acesta este plasat numai pe prima pagină a declarației la locul corespunzător. Fără cusături sau elemente de fixare.
După ce ați completat declarația zero, ar trebui să înțelegeți regulile de bază pentru furnizarea acesteia. Această întrebare se confruntă adesea de către noii antreprenori. De regulă, în autoritățile fiscale, unde se află eșantionul principal al declarației zero a sistemului fiscal simplificat și întreprinzătorii individuali, sunt indicate condițiile și regulile de depunere. Aceste informații sunt incluse și în calendarele de producție, dar este mai bine să notați imediat și să vă amintiți câteva reguli pentru dvs.
Alegerea formei depinde de tipul obiectului de impozitare, important este să nu confundați nimic. Un antreprenor individual poate depune o declarație zero în mai multe moduri:
Dacă întreprinzătorul individual depune declarația în persoană, atunci documentul trebuie tipărit în două exemplare. Este foarte important să aveți la îndemână un al doilea exemplar, pentru ca ulterior să fie întotdeauna posibilă documentarea la timp a rapoartelor transmise.
Principiul muncii în inspecțiile fiscale este respectarea strictă a termenelor. Toate activitățile lor sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal, care, la rândul său, își stabilește propriile cerințe și termene limită. Pentru a asigura transmiterea la timp a rapoartelor, sunt furnizate toate metodele, inclusiv un eșantion din declarația zero a IP, astfel încât să nu existe întrebări și penalități pentru încălcarea termenelor limită sau ignorarea completă a depunerii „nulului”.
Până în prezent, pentru încălcarea termenelor limită pentru depunerea unei declarații zero, este prevăzută o amendă de 1.000 de ruble cu emiterea unui act adecvat și o decizie cu privire la o încălcare fiscală.
Pentru a evita astfel de probleme, contribuabilul ar trebui să știe întotdeauna unde să caute un eșantion nou și actualizat din declarația zero, deoarece în ea pot apărea din când în când modificări și termene limită de depunere. Antreprenorii persoane fizice depun declarații zero până la 30 aprilie pentru anul precedent.
Acesta este un moment foarte realist pentru a pregăti toate declarațiile, mai ales dacă sunt zero. Dacă se respectă toate regulile de completare și termenele de depunere, contribuabilul nu va avea niciodată probleme cu serviciile fiscale.
