Despre de ce și cât de important este pentru orice om de afaceri să depună rapoarte la timp, ne-am dat seama deja în articolul despre.
Un audit gratuit vă poate ajuta să verificați completitatea și actualitatea raportării.
Pentru comoditatea dumneavoastră, am creat un calendar de raportări și plăți fiscale, care vă va ajuta să nu încălcați termenele stabilite de lege.
Vă rugăm să rețineți că termenele limită din calendar sunt indicate ca în Codul Fiscal al Federației Ruse, totuși, dacă termenul limită pentru depunerea unui raport sau pentru plata impozitului scade într-un weekend, atunci este amânat pentru următoarea zi lucrătoare. De exemplu, termenul limită stabilit în Codul Fiscal al Federației Ruse pentru depunerea unei declarații anuale pentru un SRL cu privire la sistemul fiscal simplificat este 31 martie, dar în 2019 aceasta este o zi liberă, respectiv, termenul este amânat pentru aprilie 1, 2019.
Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare a contabilității fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștriluna de servicii de contabilitate gratuite:
* Dacă numărul de angajați este mai mare de 25 de persoane, raportul se depune numai în formă electronică.
* SRL-urile tocmai înregistrate depun suplimentar SSC cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care a fost înregistrată
** Confirmarea tipului principal de activitate în FSS se depune de către întreprinzătorii individuali numai dacă aceștia au schimbat tipul de activitate principală pentru care s-a încasat cel mai mare venit anul trecut.
Termenele limită de depunere la Rosstat sunt specifice. O dată la cinci ani, acest organism efectuează monitorizarea continuă a activităților întreprinderilor mici (ultima dată a fost în 2015). Iar în intervalele dintre observații se depun rapoarte selectiv, la solicitarea autorităților de statistică. Dar este mai bine să aflați în prealabil pe site-ul web Rosstat dacă trebuie să raportați și când.
Plata unor taxe depinde de disponibilitatea unui obiect de impozitare, prin urmare nu toate organizațiile și antreprenorii le plătesc.
Taxa pe teren
Contribuabilii pentru acest impozit sunt organizațiile, antreprenorii individuali și persoanele fizice obișnuite care au terenuri cu drepturi de proprietate, folosință perpetuă sau proprietate pe viață.Există o serie de scutiri pentru impozitul pe teren:
Municipalitățile pot stabili beneficii suplimentare pe teritoriul lor.
Declarațiile de impozit pe teren se depun de către organizații, precum și întreprinzătorii individuali, dacă își folosesc terenurile în activități comerciale. Dacă o persoană fizică care este antreprenor individual nu folosește un teren în activitățile sale, atunci nu depune o declarație și plătește impozit pe teren ca persoană fizică obișnuită. Termenul limită de depunere a declarației privind impozitul pe teren este cel târziu 1 februarie următor anului de raportare.
Impozitul pe teren se plătește la locul terenurilor, condițiile de plată a impozitului pe teren și plățile în avans sunt stabilite de legile municipalităților.
Taxa de transport
Vehiculele menționate la paragraful 2 al articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse, de exemplu, transportul producătorilor agricoli, precum și apa de pasageri și marfă și aeronavele deținute de persoane juridice sau antreprenori individuali, a căror activitate principală este transportul, sunt nesupus impozitării pentru acest impozit.
Declaratia de impozit pe transport se depune numai de catre contribuabili - organizatii. Termenul limită de depunere a declarației este cel târziu 1 februarie următor anului de raportare. Întreprinzătorii persoane fizice în legătură cu taxa de transport sunt recunoscuți ca persoane fizice, nu depun declarație fiscală pe aceasta, taxa se plătește pe baza unei sesizări din partea inspectoratului fiscal. Condițiile de plată a taxei de transport sunt stabilite prin legile regionale.
taxa pe apa
Contribuabilii pentru această taxă sunt organizațiile și persoanele fizice angajate în utilizarea specială a apei, sub formă de captare a apei din corpurile de apă sau utilizarea suprafeței lor de apă. Organizațiile și persoanele fizice care utilizează corpuri de apă nu sunt recunoscute ca contribuabili care utilizează acorduri de utilizare a apei sau decizii privind acordarea de corpuri de apă pentru utilizare, încheiate sau adoptate după intrarea în vigoare a Codului Apelor al Federației Ruse.
O listă extinsă a situațiilor de captare a apei sau de utilizare a zonei de apă specificate la articolul 333.9 din Codul fiscal al Federației Ruse, cum ar fi captarea de apă pentru irigarea terenurilor agricole, utilizarea zonei de apă pentru pescuit și vânătoare, pentru amplasarea și construcția de structurile hidraulice etc., nu este supusă impozitării în temeiul taxei pe apă. Termenele limită pentru depunerea declarației de impozit și plata taxei pe apă sunt aceleași - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.
accize
O acciza este o taxă indirectă care este inclusă în prețul unui produs și este plătită efectiv de consumator. Accizele sunt plătite de organizații și întreprinzători individuali care sunt producători, procesatori și importatori de produse accizabile. Produsele accizabile sunt specificate la art. 181 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea includ:
Perioada de impozitare pentru accize este de o lună calendaristică, declarația se depune la sfârșitul fiecărei luni, cel târziu în data de 25 a lunii următoare. În același timp, trebuie plătite accize. O excepție fac plătitorii de accize la operațiunile cu alcool denaturat și benzină directă: termenul limită pentru depunerea unei declarații și plata accizelor pentru acestea este cel târziu a 25-a zi a celei de-a treia luni următoare perioadei de raportare.
MET - taxa de extractie minerala
Acest impozit este plătit de organizațiile și întreprinzătorii individuali care dețin licențe de utilizare a subsolului, extragerea mineralelor, cu excepția celor comune. Perioada fiscală pentru MET este o lună calendaristică. Declarația fiscală trebuie depusă cel târziu în ultima zi a lunii următoare celei de raportare, iar impozitul trebuie achitat până cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
Este important ca antreprenorii să cunoască în mod clar termenele limită pentru depunerea unei declarații privind impozitul pe PI. Acest lucru le va permite să pregătească toate documentele la timp și să trimită rapoarte Serviciului Federal de Taxe.
Oamenii de afaceri sunt obligați nu numai să plătească taxe, ci trebuie să transmită informații la următoarele fonduri:
Pentru a cunoaște cu exactitate data depunerii datelor, se recomandă preluarea informațiilor din calendarul fiscal.
Dacă decideți să trimiteți informații către Serviciul Fiscal Federal, acest lucru se poate face în 3 moduri:
Proprietarii individuali pot alege diferite regimuri fiscale. Fiecare dintre ele are propria sa dată de transmitere a datelor. Există, de asemenea, date strict definite pentru plata impozitelor.
Dacă ați ales sistemul simplificat, taxa se plătește trimestrial. Toate sumele trebuie rotunjite în sus. Rotunjiți suma la cele mai apropiate ruble, nu trebuie să indicați copeici. Dacă, după deducerea plăților fixe, venitul companiei este de 0 ruble, atunci nu este necesar să plătiți impozit.
Plătiți contribuțiile STS în următoarele numere:
Raportarea trebuie depusă o dată pe an. Termenele limită de depunere variază. Până pe 31 martie, organizațiile trebuie să furnizeze date, iar antreprenorii individuali pot depune informații până pe 30 aprilie.
Antreprenorii care au ales UTII trebuie să plătească 1 dată pe trimestru.
Pentru primele 3 luni, contribuțiile se plătesc până pe 25 aprilie, pentru al 2-lea trimestru, plata trebuie făcută până pe 25 iulie. Oamenii de afaceri plătesc impozitul pentru trimestrul 3 până pe 25 octombrie, pentru trimestrul 4 - până pe 25 ianuarie.
Datele trebuie trimise trimestrial către Serviciul Fiscal Federal. Raportul pentru trimestrul 1 se depune înainte de 20 aprilie, pentru trimestrul 2 raportarea trebuie trimisă la Serviciul Fiscal Federal înainte de 20 iunie. Până pe 20 octombrie, ei depun declarație pentru trimestrul 3, până pe 20 ianuarie trebuie să depuneți acte pentru ultimele 3 luni ale anului.
Termenul de plată pentru un brevet depinde de perioada de valabilitate a acestuia:
Dacă se utilizează sistemul de brevete, un om de afaceri nu trebuie să depună o declarație.
Oamenii de afaceri sunt obligați să plătească un avans, care trebuie plătit înainte de 25 iulie. Impozitul pentru anul trebuie plătit până la 31 martie a anului următor.
Acordați o atenție deosebită termenelor limită de raportare. Un om de afaceri care a ales ESHN trebuie să depună rapoarte. KUDIR trebuie atașat la document. Aceasta este o carte care arată veniturile și cheltuielile antreprenorului. Acest lucru trebuie făcut până pe 31 martie.
Plățile impozitului pe venitul personal (13%) IP trebuie să plătească 1 dată pe an. Rețineți că baza de impozitare poate fi redusă. Vorbim de deduceri sociale, de proprietate. În plus, există deduceri profesionale și standard.
Sistemul presupune efectuarea de plăți în avans, dar nu uitați de cea principală. Astfel de plăți trebuie efectuate de la întreprinzătorii individuali o dată pe an, aceasta trebuie făcută înainte de 15 iulie.
Plățile în avans sunt calculate de către organul fiscal. Calculul se face pe baza impozitului pe venit pentru 4 persoane.
Pentru prima jumătate a anului, plata în avans a IP se plătește înainte de 15 iulie. Suma pentru trimestrul 3 trebuie primită până pe 15 octombrie. Dar plata în avans pentru octombrie, noiembrie și decembrie este obligatorie să fie făcută înainte de 15 ianuarie.
Declarația 3-NDFL trebuie trimisă la biroul fiscal o dată pe an. Documentele trebuie depuse până pe 30 aprilie.
Informațiile indicate de omul de afaceri în 4-NDFL trebuie depuse o dată pe an. Informațiile sunt furnizate de către antreprenori individuali care și-au început propria afacere. Ei trebuie să raporteze veniturile planificate, acest lucru trebuie făcut după sfârșitul lunii, în termen de 5 zile. Vorbim despre luna pentru care firma a primit 1 venit.
În plus, informațiile sunt transmise de oameni de afaceri care lucrează de mai bine de 1 an. Ei trebuie să raporteze sumele pe care se așteaptă să le primească. Aceste informații trebuie transmise simultan cu transferul formularului 3-NDFL către Serviciul Fiscal Federal.
Se plătesc o dată pe trimestru. Până pe 25 aprilie, trebuie să faceți contribuții pentru ianuarie, februarie și martie. Până pe 25 iulie, depozitați fonduri pentru aprilie, mai și iunie. Până pe 25 octombrie, trebuie să plătiți pentru iulie, august și septembrie. Iar pentru 4 trebuie să plătiți înainte de 25 ianuarie.
Este important ca antreprenorii să cunoască în mod clar datele de depunere a declarației fiscale IP. Acest lucru le va permite să pregătească documentele la timp și să trimită informații Serviciului Federal de Taxe. Dacă nu puteți pregăti informații pentru Serviciul Fiscal Federal pe cont propriu, este recomandat să contactați specialiști sau să puteți externaliza contabilitatea.
Principala obligație în desfășurarea activităților comerciale a unui antreprenor individual este plata la timp a impozitelor la buget. Fiecare dintre obligații are propriile condiții de plată.
Antreprenorii au dreptul de a alege unul dintre sistemele de impozitare permise sau de a combina mai multe regimuri în același timp. Fiecare dintre sisteme are obligația de a impozita obligațiile.
Procedura de plată a obligațiilor se caracterizează prin:
Obligațiile pe care le au antreprenorii ca persoane fizice sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal. Sucursala Inspectoratului de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual stabilește ce sume trebuie plătite și termenele în care este necesară plata. Conform calculelor IFTS, antreprenorul trebuie să plătească taxe: transport, proprietate și teren.
Chitanțe de plată se trimit persoanelor fizice la locul de înregistrare. Documentele indică data la care trebuie să plătiți la buget. Termenele sunt stabilite de legile locale sau regionale și în conformitate cu prevederile Codului Fiscal RF. Nu este prevăzută depunerea declarațiilor privind obligațiile persoanelor fizice.
Antreprenorul suportă principala povară fiscală atunci când se angajează în activități comerciale. Fiecare sistem de impozitare are propriii parametri pentru scadențele obligațiilor și CCC în scopul plății. Aflarea ce CSC sunt utilizate este necesară anual.
Important! Codul de clasificare bugetară este unic pentru fiecare tip de impozit.
Modul este aplicat de către IP într-o manieră necondiționată după înregistrare. Nu necesită notificare pentru a se aplica. Atunci când menține un DOS, un antreprenor trebuie să plătească impozit pe venitul personal și TVA ca impozite principale. Cuantumul impozitului pe venit este determinat de diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate. 
Caracteristici ale rambursării obligațiilor:
DOS este singurul sistem în care se percepe TVA. Antreprenorul individual plătește lunar impozitul acumulat în cuantum de 1/3 din suma indicată în declarație. Sumele se plătesc cel târziu în a 25-a zi a lunilor următoare sfârșitului trimestrului. Un antreprenor individual poate simplifica procedura de transfer și poate plăti TVA la un moment dat pentru prima lună.
Important! În cazul în care scadența cade într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată a obligațiilor devine prima zi lucrătoare.
Aplicarea sistemului fiscal simplificat obligă întreprinzătorul individual să plătească un singur impozit. Puteți trece la sistem atunci când deschideți o companie sau dintr-un nou an calendaristic.
Caracteristici de plată:
Dacă antreprenorul nu a plătit avansul la timp, puteți afla cât de multă dobândă trebuie plătită la Serviciul Federal de Taxe sau folosind calculatorul de penalități. În caz de întârziere a plății finale, pe lângă valoarea penalității, IP va trebui să plătească și o amendă.
Regimul se aplică unor tipuri limitate de activități și se caracterizează prin impozitare care nu depinde de veniturile primite. Puteți comuta în modul în orice moment după înregistrare. Stabiliți cât trebuie să plătiți în termeni de sumă, legi federale și regionale.
Procedura de plata la buget:
Important! Ziua plății oricărei taxe este considerată data transferului ordinului de plată sau a contribuției de pe chitanță.
Regimul în care se plătește UAT-ul se aplică de către un antreprenor individual cu activități de înaltă specializare, stabilit la înregistrare sau din noul an calendaristic. Perioada fiscală în contabilitate este de 1 an.
Caracteristicile plății obligației:
În cazul încetării activităților supuse impozitării UAT, IP trebuie să plătească suma finală cel târziu în data de 25 a lunii următoare încheierii activității.
Regimul este aplicat de către antreprenori cu sprijinul său legislativ prin legislația regională. Sistemul nu se aplică de la începutul înregistrării. O cerere de menținere a PNS se depune cu 10 zile înainte de începerea contabilității. Ce tipuri de activități intră sub incidența brevetului și cât trebuie să plătiți la buget, trebuie să aflați la oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal.
Caracteristicile plății impozitului:
Important! Întârzierea achitării taxei pe brevete presupune trecerea automată la un sistem comun cu raportarea obligatorie și plata tuturor obligațiilor din regim.
Contribuțiile la fonduri se acumulează pentru remunerarea pentru îndeplinirea atribuțiilor angajaților. Pentru a efectua o plată, este necesară înregistrarea unui antreprenor individual în fonduri ca angajator. Înregistrarea se efectuează nu după deschidere, ci la angajarea angajaților sau la încheierea contractelor economice și legale.
Plățile se fac:
Antreprenorii plătesc contribuții la Fondul de pensii pentru propria asigurare. Valoarea contribuției este formată din 2 părți - o plată fixă și o parte care depinde de valoarea veniturilor.
Caracteristica de plată:
Cuantumul venitului antreprenorului este controlat de PFR în funcție de datele primite în schimbul cu Serviciul Fiscal Federal.
Conform legislației ruse actuale, există cinci regimuri fiscale. Fiecare caz are propriile termene limită pentru plata impozitelor. În publicația noastră de astăzi, vom vorbi despre momentul în care antreprenorii individuali plătesc impozite în 2019, în funcție de regimul fiscal ales.
Termenele de plată pentru UTII pentru antreprenorii individuali sunt următoarele:
Un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat plătește impozite în următorii termeni:
Condițiile de plată ale OSNO pentru IP sunt următoarele:
Există două opțiuni pentru plata unui brevet.
De asemenea, pentru antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare a brevetelor, se stabilesc următoarele condiții pentru plata altor impozite și taxe:
Un antreprenor individual pe ESHN plătește impozite în următorii termeni:
Materialul a fost editat în conformitate cu modificările din legislația actuală la data de 29.01.2019
Care este termenul limită pentru plata unui impozit unic în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2018? Există noi termene limită? Celor CSC să transfere impozitul „simplificat” și plățile în avans pe acesta în 2018 către organizații și antreprenori individuali? Răspunsuri și tabele cu termeni - în acest articol.
Perioade de raportare pentru un singur impozit pe sistemul fiscal simplificat - un trimestru, șase luni și nouă luni. Plățile în avans pentru impozitul „simplificat” trebuie transferate cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare (adică un trimestru, șase luni și nouă luni). În consecință, ca regulă generală, impozitul trebuie virat la buget cel târziu până la 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie 2018. Astfel de termeni decurg din articolul 346.19 și paragraful 7 al articolului 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
La sfârșitul anului - perioada fiscală pentru un singur impozit „simplificat” - organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat însumează și determină suma finală a unui impozit unic, cu obiectul „venitului minus cheltuielile” - a impozit unic sau minim. Organizațiile transferă aceste plăți la buget nu mai târziu de 31 martie a anului următor, antreprenorii individuali - nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor.
Este posibil ca termenul de plată „simplificat” să cadă într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare. În acest caz, o singură taxă sau o plată în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat poate fi trimisă la buget cel târziu în următoarea zi lucrătoare după ultima (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru anul 2017, plata finală în cadrul sistemului de impozitare simplificat va trebui să fie transferată cel târziu până la 2 aprilie 2018 (deoarece 31 martie 2018 este sâmbătă).
De asemenea, trebuie remarcat faptul că în două cazuri impozitul în regimul fiscal simplificat se plătește în condiții speciale:
În 2018, avansurile privind sistemul simplificat de impozitare, un impozit unic și minim „simplificat” trebuie să fie transferat la două KBK. Un CCA este pentru obiectul „venituri”, celălalt este pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”. Până în 2017, reamintim, existau trei CBC-uri pentru sistemul fiscal simplificat (ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 iunie 2016 nr. 90n).
