Contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de sănătate sunt deduceri efectuate de diferite categorii de cetățeni la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Majoritatea persoanelor juridice, unele persoane fizice și antreprenori sunt asigurate. Primele de asigurare sunt plătite de persoanele care au un cabinet privat (medici, avocați, notari, avocați, detectivi privați și altele.
Asigurarea obligatorie de sănătate devine sub masca protecției sociale. Acesta garantează furnizarea de servicii de bază gratuite. În același timp, este un sistem de stat care include componente juridice, economice și sociale. Acestea permit, în cazul unui eveniment asigurat, să aibă acces la un tratament de înaltă calitate:
Furnizarea de asistență medicală disponibilă publicului este obligatorie în conformitate cu legea federală din 29 noiembrie 2010 N 326-FZ „Cu privire la asigurarea medicală obligatorie în Federația Rusă”. O listă completă a evenimentelor asigurate, precum și volumul asistenței medicale acordate, este determinată de:
Procedura de plată a primelor de asigurare este reglementată de Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 „Cu privire la primele de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii” .
Există, de asemenea, reglementări regionale care determină cantitatea de îngrijire medicală și de medicamente pentru toți subiecții Federației Ruse.
Contribuțiile de asigurări CHI sunt incluse în lista contribuțiilor sociale obligatorii efectuate de cetățenii care lucrează. Deducerea fondurilor calculată în timp util și corect pentru CHI oferă drepturi egale de a primi asistență de calitate. Bugetul de fonduri este format din 2 tipuri de deduceri:
Cuantumul primelor de asigurare se calculează în felul următor: baza se înmulțește cu rata de asigurare. De la aprobarea poliței unificate de asigurare medicală obligatorie în anul 2011, principiul deducerii contribuțiilor, mărimea acestora și valoarea tarifului s-au modificat semnificativ. Până în 2016, limita obligatorie a contribuțiilor a fost eliminată, iar tariful a fost stabilit la 5,1%. Există și taxe fixe. Sunt obligatorii pentru antreprenorii individuali și unele categorii de persoane care desfășoară activități independente.
De menționat că din 2015 sumele tuturor primelor de asigurare sunt reflectate fără rotunjire. Plățile se fac integral, în ruble și copeici.
Plătitorii primelor de asigurare pentru CHI sunt toți cetățenii care sunt asigurători. Acestea includ:
Angajatorul este obligat să deducă primele de asigurare de două ori:
Antreprenorii individuali, pentru care se stabilește o sumă fixă de contribuții, îi plătesc independent.
Antreprenorii cu beneficii fiscale sunt, de asemenea, obligați să facă prime de asigurare. Totodată, există condiții individuale pentru această categorie de plătitori.
Responsabilitățile angajatorilor includ:
Întreprinzătorii individuali au o procedură similară pentru plata contribuțiilor.
Pentru toate persoanele care nu lucrează, deducerile la FISM se fac din bugetele regionale.
Persoanele fizice sunt obligate să plătească contribuții în următoarele cazuri:
Acestea sunt singurele cazuri în care o persoană este obligată să plătească prime de asigurare. Până în 2012, a fost nevoie de deducerea contribuțiilor obligatorii la fondurile federale și teritoriale. După aceea, plata dublă este eliminată. Sunt necesare doar contribuții la MHIF.
Primele de asigurare pentru fondul CHI sunt calculate din următoarele tipuri de plăți:
Citiți despre serviciile stomatologice gratuite în conformitate cu politica MHI.
Obiectele contribuțiilor obligatorii de asigurare sunt următoarele tipuri de contracte de muncă:
Din aceste tipuri de plăți se scad și contribuțiile regulate. Plata se face intr-o singura suma pentru toti angajatii. Înainte de aceasta, se face o defalcare pentru toate fondurile.
Nu toate tipurile de contracte de drept civil sunt supuse primelor de asigurare.
După stabilirea bazei (sursei) pentru deducerea contribuțiilor și calcularea sumei cerute, se face o altă înscriere în documentele contabile. Surprinde faptul înregistrării contabile. Plata contribuțiilor se face printr-un singur transfer bancar, nu se percepe comision. Termenul limită de plată a contribuțiilor este a 15-a zi a lunii în curs.
Citiți ce este inclus în menținerea gratuită a poliței CHI.
Scopul principal al umplerii fondurilor CHI este capacitatea de a crea acces egal la medicamente de calitate pentru toți cetățenii și chiar de a face acest lucru. Principiul formării tarifelor și cuantumul contribuțiilor se modifică în fiecare an. Tariful pentru MHIF este de 5,1%. Asigurătorii sunt toate organizațiile (împreună cu cele străine), antreprenori și persoane cu practică privată. În unele cazuri, persoanele fizice sunt, de asemenea, obligate să plătească contribuții. Acest lucru se face în cazul utilizării pe termen scurt a forței de muncă a angajaților.
De la începutul anului 2017, guvernul, pentru a reduce și eficientiza raportarea, a transferat controlul asupra primelor de asigurare (pensie, asigurări sociale și medicale) către Serviciul Fiscal Federal.
Serviciul Fiscal Federal este cel care, de la 1 ianuarie 2017, monitorizează deducerile către trezorerie pentru diverse prime de asigurare, procesează și analizează aceste informații, precum și colectează datorii. Transferul controlului asupra „asigurărilor” către organele fiscale are ca scop returnarea la buget a unor sume mari de restanțe acumulate în ultimii ani - guvernul a considerat că PFR (precum FSS și alte autorități) nu a reușit să facă față acestei sarcini. .
Legea federală nr. 212, care reglementa anterior acest domeniu, nu mai este valabilă. În schimb, Codul Fiscal este completat de un întreg capitol nr. 34 „Contribuții de asigurări”, în care se detaliază cine, cui și cât.
O modificare a legislației în acest domeniu nu implică o modificare a tarifului pentru contribuțiile la PFR. El va face la fel 22% dacă plățile nu depășesc limita anuală și 10% dacă se depăşeşte limita anuală.
Persoanele care contribuie la propria pensie, cum ar fi persoanele care desfășoară activități independente, avocații privați, notarii și așa mai departe, vor continua să plătească o contribuție fixă către UIF. Deoarece salariul minim a fost stabilit la 11.163 de ruble, contribuția fixă pentru anul va fi 26 545 de ruble.
Această plată este finită numai în cazul în care venitul anual al unui antreprenor individual, al unui avocat privat, al unui notar, al unui medic etc. nu a depășit 300.000 de ruble. Dacă venitul anual era mai mare, atunci Fondul de pensii ar trebui să plătească în plus. Valoarea plății suplimentare va fi de 1% din excedentul de venit peste pragul de 300.000, dar nu mai mult de 212.360 de ruble.
Limita contribuțiilor la pensie, a căror depășire în timpul anului dă dreptul la o rată redusă, în 2018 este de 1.021.000 de ruble. Limitele de contribuție pentru indemnizațiile zilnice pentru călătoriile de afaceri în Rusia și în străinătate - în primul caz, acestea se vor ridica la 700 de ruble pe zi, în al doilea - 2500 de ruble pe zi.
Serviciul Federal de Taxe oferă „Taxa unificată de asigurări sociale” (ESSC), pentru UIF - „Raportul privind perioada de asigurare” sau experiența SZV.
Pentru formularul SZV-M, termenul limită de raportare este înainte de 15 a lunii următoare. Raportul de experiență SZV va trebui depus o dată pe an calendaristic, iar termenul limită pentru depunerea primului formular este până la 1 martie 2018
Toate cele 13 categorii de beneficiari și-au păstrat dreptul la o prestație, adică la contribuții reduse la conturile de pensii, iar cotele nu s-au modificat. De 20% Pentru partea de asigurare a pensiei se vor deduce următoarele:
De 8% în 2018, se va plăti „asigurarea” pensiei:
De 6% „Pensia” este plătită de participanții zonei economice libere „Crimeea”, inclusiv Sevastopol, teritoriul de dezvoltare economică avansată și portul liber „Vladivostok”, deși în fiecare caz există restricții locale privind tipurile de activități.
De 14% o contribuție este luată de la participanții la proiectul științific Skolkovo. Și, în sfârșit, 0% din contribuții, adică firmele care dețin nave înscrise în Registrul Internațional al Rusiei nu plătesc nimic FIU, ci doar atunci când plătesc salarii și remunerații membrilor echipajului acestor nave (există și restricții ).
Ca atare, nu există un tarif tranzitoriu, deoarece tarifele în sine nu s-au schimbat.. Dar datorită faptului că transferul raportării de la fonduri la impozite a dus la pierderea de informații și confuzie, în special în prezența plăților în exces la contribuții, se recomandă să verificați cu atenție și să verificați din nou toate informațiile privind primele de asigurare pentru toți angajații. de la începutul anului 2017, pentru a evita plățile în exces.
Rata regresivă este rata redusă a contribuțiilor la asigurările de pensie se aplică dacă se depăşeşte limita bazei de asigurare. În 2018, este de 1.021.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă venitul anual al unui angajat depășește această sumă, atunci primele de asigurare pentru acesta care depășesc limita sunt calculate la o rată regresivă. Este de 10%.
Ce înseamnă asta într-un exemplu? Să presupunem că salariul unui angajat (în totalitate) este de 90.000 de ruble pe lună. În total, se va ridica la 1.080.000 de ruble pe an.
Contribuțiile din suma cuprinsă în limită sunt stabile. Ele nu pot depăși 224.620 de ruble pe an (exact 22% de la 1.021.000). În consecință, întreprinderea plătește 224.620 de ruble la trezorerie pentru acest angajat, plus:
(1.080.000 - 1.021.000) * 10% / 100% = 5900 ruble.
Contribuția totală totală la pensie pentru acest angajat pe an va fi:
224 620 + 5900 = 230 520 ruble
În cele mai multe cazuri, contractele civile de muncă (care implică nu o relație angajator-angajat, ci un client-antreprenor) presupun deducerea contribuțiilor la pensie de asigurare în același mod ca și contractele de muncă, dar există o serie de excepții:
O contribuție în valoare de aceeași 22% se efectuează la plata executării de către partea - Antreprenorul a lucrării convenite. Cu contracte de alt înțeles, de exemplu, pentru vânzarea și cumpărarea de bunuri imobiliare, nu va trebui făcut nimic de acest fel. Cu toate acestea, dacă Antreprenorul are dreptul de a aplica o rată redusă în cazurile specificate mai sus, atunci plățile se efectuează pe aceasta.
Închis, adică cea mai completă listă a plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare este dată în articolul 422 din capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Toate plățile care nu sunt menționate în acesta sunt supuse contribuțiilor.
Cele eliberate includ:
Rata de 22% este obligatorie pentru toți, cu excepția beneficiarilor. Însă persoanele angajate în muncă dăunătoare/periculoasă au dreptul la pensie preferențială - pensionare anticipată. Prin urmare, în raport cu acestea, statul stabilește tarife suplimentare.
Tariful suplimentar se stabilește în funcție de anumite liste, care sunt reglementate de legile nr. 400-FZ și 426-FZ (ambele din 28 decembrie 2013). Acestea continuă să funcționeze în 2018. Cu cât este mai mare clasa de pericol a locului de muncă, cu atât este mai mare rata suplimentară. Poate varia de la 9 la 2% (în plus față de cea principală - 22%).
„Taxa unificată de asigurări sociale” pentru IFTS combinate mai multe tipuri diferite de raportare asigurate de diverse autorități de reglementare - pentru pensii, asigurări medicale și sociale, inclusiv plăți pentru concedii medicale și probleme legate de concediul de maternitate și pentru creșterea copilului.
Termenul limită pentru ESS este cel târziu până la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare, pentru FSS Prejudiciu - cel târziu până la 20/25 (în format hârtie/electronic) a lunii următoare, pentru SZV-M - cel târziu decât a 15-a zi a lunii următoare.
Modificările primelor de asigurare pentru anul 2018 sunt prezentate mai jos.
Legislația țării noastre obligă angajatorul să efectueze plăți pentru fiecare salariat din stat. Sunt reglementate de Codul Fiscal, Muncii și alte reglementări. Angajatorul acționează ca intermediar între stat și angajat. Toată lumea știe despre celebrul impozit pe venitul personal de 13%. Dar cât costă cu adevărat un angajat pe un angajator cinstit?
Începând din 2017, contribuțiile pentru angajați sunt transferate către Serviciul Federal de Taxe (FTS) și Fondul de asigurări sociale (FSS). Tarifele, care sunt stabilite de guvernul Federației Ruse în fiecare an, sunt generale. Anul acesta este necesar să enumerați:
Pentru asigurarea de pensie - 22%,
Pentru asigurarea medicală obligatorie - 5,1%,
În FSS - 2,9% (excluzând contribuțiile în caz de accidentări industriale).
Angajatorii cu beneficii le pot găsi în tabelul fiscal.
Există și tarife reduse, acestea sunt prezentate în tabelul de mai jos.
| Categoria contribuabilului | ||||
| Organizații de farmacie, precum și antreprenori individuali (autorizați ca farmacist) care lucrează la UTII | 20 | - | - | 20 |
| ONG-uri privind sistemul fiscal simplificat angajate în servicii sociale, educație, știință, sport, sănătate, artă și cultură | ||||
| Organizații și antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat (numai activități preferențiale). Cu condiția ca limita de 79 de milioane de ruble să nu fie depășită. | ||||
| Organizații care desfășoară activități caritabile (numai pe sistemul fiscal simplificat) | ||||
| Antreprenor individual la PSN (nu include închirierea proprietăților, catering și comerț) | ||||
| Participanți - Sevastopol și Crimeea | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| Antreprenori individuali și organizații care lucrează în zona turistic-recreativă și tehnologic-inovatoare (doar zonele economice libere) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Organizații implicate în IT (trebuie îndeplinite două condiții: trebuie să existe mai mult de 7 angajați și cel puțin 90% în trei sferturi) | ||||
| Organizații care au statutul de participant la proiectul Skolkovo | 14 | - | - | |
| Antreprenori individuali și organizații care efectuează plăți către membrii echipajului navei (numai pentru cei înregistrați în Registrul Internațional al Navelor din Rusia) | - | - | - | 0 |
Toate problemele asigurărilor sociale au fost reglementate de Legea federală nr. 212. În acest an, a fost înlocuită cu capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Articolele 419-425 definesc contribuabilii, baza de angajamente, obiectele de impozitare, tarifele si perioadele de raportare. Capitolul precizează, de asemenea, procedura de calcul a impozitelor și alte aspecte organizatorice.
În general, obiectul colectării primelor de asigurare sunt orice plăți destinate unei persoane fizice. Iar baza este suma plăților efectuate pentru o anumită perioadă de timp, separat pentru fiecare persoană asigurată.
Acesta este unul dintre impozitele directe. Calculat ca procent din venitul total minus sumele scutite de impozit. Acestea includ redevențe, profituri din vânzarea de bunuri imobiliare, bonusuri, cadouri, câștiguri, concedii medicale plătite etc.
După cum știți - 13%. În unele cazuri, baza de impozitare poate fi redusă prin deduceri fiscale. Acestea se aplică numai veniturilor impozitate la o cotă de 13%. Impozitul pe venitul personal este dedus cel mai des și agentul fiscal le transferă la buget. Este un intermediar între bugetul de stat și un angajat (contribuabil) căruia îi revine obligația de a vira contribuții la bugetul de stat. De obicei, angajatorul este recunoscut ca agent fiscal. El reține o anumită sumă și o transferă la biroul fiscal de la locul de înregistrare a organizației (companie, antreprenor individual) în ziua în care salariul este transferat pe cardurile de angajați.
În acest caz, sarcina financiară revine angajatului, iar calculul și plata impozitului - angajatorului. În timp ce, de exemplu, din vânzarea de bunuri imobiliare, un cetățean calculează în mod independent suma plății, după ce a declarat anterior profitul primit.
Plățile, conform normelor legii, se efectuează de către angajator. Impozitul FSS este distribuit între fondurile sociale. Aceste contribuții dau dreptul cetățenilor să primească prestații în numerar în cazuri speciale. De exemplu, când:
Pierderea unui susținător de familie
Obținerea unui handicap
nașterea unui copil,
Atingerea vârstei de pensionare.
Obținerea statutului de familie cu venituri mici sau numeroasă.
Câte impozite plătește un angajator pentru un angajat la acest fond? 2,9% din salariile acumulate ale angajatului. Acestea sunt transferate fie înainte de data de 15 a fiecărei luni următoare, fie o dată pe an până la 31 decembrie.
Rata contribuțiilor la FSS depinde de nivelul de nocivitate în producție.
La evaluarea condițiilor de muncă la o anumită întreprindere, se aplică următoarele tarife:
Periculoase (+8%),
Nociv (+7,2%),
Permis, precum și optim (+0%).
Primele de asigurare pentru accidente de muncă trebuie plătite în fiecare lună, împreună cu salariul. Mai mult, orice greșeală în CCA, numele băncii sau al companiei va întârzia transferul, iar plățile în acest caz vor fi considerate imperfecte.
Dacă ultima zi de plată a contribuțiilor este o zi nelucrătoare (din orice motiv), atunci aceasta poate fi transferată în prima zi lucrătoare. Această regulă nu funcționează peste tot. De exemplu, plățile pentru accidente de muncă ar trebui să continue, adică dacă ultima zi de plăți cade într-un weekend/sărbătoare, acestea ar trebui făcute cu o zi înainte.
Contabilitatea contribuțiilor la FSS este ținută separat pentru fiecare angajat. Contribuțiile cu întârziere la FSS implică penalități sub forma de 5% din suma acumulată lunar.
Contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale se fac de către angajator din fondurile acestuia. Aceste plăți sunt împărțite în două tipuri: efective și condiționate. Primele sunt plătite către fonduri terțe de natură non-statală și statală. Cel mai adesea asigurări de sănătate și sociale, precum și Fondul de pensii. De exemplu, un fond social va efectua plăți unui angajat care este accidentat în timpul activităților de muncă.
Plățile condiționate rămân în conturile organizației (companie, antreprenor individual). Acestea sunt concepute pentru a asigura un nivel de trai adecvat pentru lucrătorii dependenți, de exemplu în urma unei accidentări la locul de muncă. Precum și:
alocație pentru îngrijirea copilului,
Despăgubiri pentru prejudiciul moral (suma plății este determinată numai de instanță),
Plata angajatilor plecati din cauza concedierii sau in cazul lichidarii intreprinderii.
Contribuțiile la PF depind de relația de muncă. Adică, contribuțiile vor fi diferite pentru cetățenii care lucrează în baza unui contract de muncă pe perioadă nedeterminată, pentru o combinație sau un contract pe durată determinată. Plățile către acest fond se fac din conturile organizației (companie, antreprenor individual) în suma general acceptată - 22% din salariul acumulat. Data deducerilor la PF este a 15-a zi a lunii următoare.
Ce alte taxe plătește un angajator pentru un angajat? Contribuții la FFOMS. În cota de 5,1% din salariul fiecărui angajat, aceștia sunt transferați la nevoile de îngrijire medicală gratuită.
Acest fond a fost creat pentru a oferi asistență financiară pentru problemele legate de îngrijirea medicală. Datorită reglementărilor actuale și legislației federale, orice cetățean al țării noastre poate primi asistență medicală și/sau medicală calificată.
Contribuțiile la fondul de asigurări obligatorii de sănătate sunt destinate:
Populația șomeră, inclusiv copiii,
Furnizarea de medicamente unor categorii privilegiate de cetățeni,
Implementarea măsurilor de asigurare obligatorie acceptate pentru implementare.
Motivul pentru aceasta este o serie de sarcini care îi sunt atribuite, direct legate de protecția socială a populației, păstrarea sănătății acesteia, bunăstarea și furnizarea anumitor servicii.
Fondul de Asigurare Medicala Obligatorie supravegheaza eficienta cheltuirii fondurilor primite in conturi. De asemenea, este pregătită raportarea, care este revizuită și aprobată de Guvernul Federației Ruse. Toate tranzacțiile monetare efectuate de fond sunt controlate și reglementate de Trezoreria Federală.
De la începutul anului 2017, sfera asigurărilor sociale a devenit subordonată Serviciului Fiscal Federal. Schimbările sunt non-cardinale. Au afectat doar procedura de raportare.
Legislația federală prevede o serie de categorii de venituri ale angajaților care sunt scutite de la plata contribuțiilor la fondurile extrabugetare. Acestea includ:
Compensații financiare, de exemplu, în legătură cu concedierea;
Prestații atribuite de stat - acestea pot fi plăți în legătură cu invaliditatea temporară, vătămarea în procesul de producție etc.;
Asistență financiară acordată în legătură cu decesul unei rude, nașterea unui copil sau pierderea bunurilor din cauza unor evenimente de forță majoră.
În medie, valoarea contribuțiilor la toate fondurile este de 43% din suma acumulată - acestea sunt impozite acumulate pe salarii, 30% - plătește angajatorul.
Și câte taxe plătește angajatorul pentru angajat, dacă primul este antreprenor individual? Antreprenorii care nu formează o persoană juridică plătesc prime de asigurare cu o sumă fixă. Ele sunt calculate de la nivelul ratei, care este încă de 26% în FFOMS și, de asemenea, 5,1% în FFOMS. Și suma plății s-a schimbat, pe măsură ce a crescut salariul minim. În 2016, a fost de 6.675 de ruble, astăzi - 7.500, iar de la 1 iulie, aprobat de guvern - 7.800.
Nu listează.
La atingerea unui profit IP de 300.000 de ruble, plățile către PFR și FFOMS sunt reduse la 1%.
USN este preferenţial. Prin urmare, plățile sunt calculate diferit. Acest lucru se aplică tipurilor de activități enumerate la articolul 58 212 din Legea federală (producția de jucării sau bunuri pentru sport, construcții, educație etc.).
Persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali care efectuează plăți în favoarea cetățenilor sunt scutiți de contribuțiile la FFOMS și FSS. Procentul transferat la Fondul de pensii a fost redus pentru ei la 20%.
Taxele sunt calculate separat pentru fiecare angajat. În primul rând, angajatul însuși trebuie să știe câte impozite plătește angajatorul pentru el în diverse fonduri. În al doilea rând, există anumite limite, după care se reduce procentul contribuțiilor transferate. De exemplu, dacă venitul total impozabil depășește 796.000 de ruble, atunci plățile către Fondul de pensii sunt reduse la 10% (dar acest lucru nu se aplică antreprenorilor care lucrează în sistemul de impozitare simplificat).
Limita pentru transferul taxelor către FSS este stabilită la 718.000 de ruble. După această sumă, contribuțiile la fondul de asigurări sociale încetează.
De anul trecut, limita de colectare a impozitelor în FFOMS a fost anulată. Contribuțiile sunt calculate la o rată de 5,1% fără scutiri. Detalii se găsesc în tabelele fiscale de pe Internet, în domeniul public.
Neoficial la noi există trei tipuri de salarii: „negru”, „gri” și „alb”.
În mass-media, termenul „alb” (a se citi „mic”) a apărut în 1998. Înseamnă valoarea salariului stabilită oficial în ordinea de angajare și în contractul de muncă. Salariul „alb” poate consta din:
plăți premium,
Alocații pentru diplomă, experiență, marca de calitate etc.,
concediu de odihna,
Coeficient regional (crește salariile, compensând condițiile climatice dificile în care trebuie să lucrezi),
Spital.
Angajatorilor nu le place salariul „alb” din cauza „durerii de cap” cu taxele. Angajații se simt în siguranță cu ea.
„Gray” (sau salariul într-un plic) nu reflectă o parte din banii câștigați. Angajații organizațiilor și firmelor care practică astfel de plăți primesc oficial salarii mici, iar suprataxa, care nu se reflectă în niciun fel în conturi, este emisă în plicuri. Desigur, angajatorul deduce sume mult mai mici la diverse fonduri. Angajatul în acest caz nu are protecție adecvată. De exemplu, există cazuri în care banii din plicuri sunt „uitați” să îi dea.
Conceptul de salariu „negru” a apărut în 1996. Și atunci și acum înseamnă un salariu fără acte. Ce impozite plătește angajatorul pentru angajat în acest caz? Este clar că niciuna. Desigur, nu se vorbește nici despre plata concediului de maternitate sau anual, concediu medical etc.
Din 2018, cuantumul primelor de asigurare pentru sine a fost decuplat de salariul minim.
Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal, și nu de Fondul de Pensii. Detalii complete despre contribuții pot fi găsite în Capitolul 34 din Codul Fiscal.
[Atenție!] Primele de asigurare trebuie plătite chiar dacă dvs nu conduce activități (sau fără profit).
[Atenție!] Impozitul „venit” STS (6%) poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare plătite
Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim, în vigoare de la 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, contribuțiile pentru sine au fost decuplate de salariul minim.
Pentru IP 2019 cu venit anual 300 000 de ruble. și mai puțin doar plătiți 2 plata pentru el însuși pentru suma totală 36 238 freca.
Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătesc singuri în plus la suma de mai sus de 36.238 de ruble) 1% din venituri depăşind 300 000 de ruble.
in primul randîntreprinzătorii individuali (IP) plătesc fix pensiune contributii. Contribuțiile la pensie în 2019 sunt 29.354 RUB pe an (7.338,5 ruble pe trimestru, 2.446,16 (6) ruble pe lună).
Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble., Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor. De exemplu, pentru anul în care ați primit 450.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, de fapt, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele se mai numesc fixe. Valoarea contribuțiilor la pensie pentru 2018 este limitată de sus la suma de 212.360 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble într-un an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 212.360 de ruble. (limită pentru 2019 - 234.832 ruble)
contribuție la pensie sub formă de „PD (impozit)”.
În al doilea rând Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare medicală. Prima de asigurare medicală în 2019 este 6884 rub. in an(adică 1.721 de ruble pe trimestru, 573,6 (6) ruble pe lună). Aceste contribuții din venituri depășesc 300.000 de ruble. NU sunt platiti.
Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe de plată a unei taxe medicale sub formă de „PD (taxă)”.
Chitanțe plătite ale primelor fixe de asigurare asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile tale au ajuns la destinație, apelează la biroul fiscal sau folosește serviciul „Contul personal al unui antreprenor fizic”.
Informațiile de mai sus sunt destinate antreprenorilor individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL, informațiile de pe pagina despre
Contribuțiile pentru vătămare sunt fonduri direcționate prin Fondul de asigurări sociale către un salariat ca compensare pentru prejudiciul adus sănătății cauzat în îndeplinirea funcțiilor sale de muncă.
Angajatorul este obligat să calculeze lunar o anumită sumă din acestea în raport cu veniturile din muncă primite de subordonat. Este influențată de mulți factori, printre care:
În ciuda transferului majorității contribuțiilor către autoritățile fiscale, în 2019 FSS continuă să supravegheze deducerile în cauză. Prin urmare, există unele modificări.
Reamintim că caracteristicile și regulile deducerilor pentru vătămări sunt reglementate de Legea din 1998 nr. 125-FZ.
Reținerile în cauză se efectuează cu condiția ca cu salariatul să se încheie următoarele:
Angajatorul deduce din prime de asigurare pentru vătămări în anul 2019, indiferent dacă subordonații au sau nu cetățenia țării noastre.
În cadrul relațiilor în cauză, Fondul de Asigurări Sociale acționează în calitate de asigurător, iar asiguratul:
Deducerile la FSS pentru accidentări provin din diferite tipuri de venituri: salarii, indemnizații, prime, compensații pentru concedii nerevendicate, precum și la plata salariilor în produse. Excepții de la obiectul impozitării pentru vătămări sunt:
Cota de asigurare a salariaților împotriva accidentelor și bolilor profesionale aferente activităților de producție este stabilită în intervalul 0,2 - 8,5%. Ea crește proporțional cu creșterea gradului de risc căruia îi este atribuită activitatea principală a întreprinderii. Toți acești parametri sunt stabiliți prin lege.
În total, sunt 32 de tarife, formate ținând cont de diferite domenii de activitate (articolul 1 din Legea nr. 179-FZ din 2005). Acestea caracterizează diferitele grade de risc și procentul de contribuție corespunzător. Tarifele pentru primele de asigurare pentru vătămări în vigoare în anul 2019 sunt prezentate în tabelul de mai jos (în %).
Este posibil să se determine clasa căreia îi aparține activitatea întreprinderii conform a 2 documente de reglementare:
Aceste informații sunt reflectate în documentele de înregistrare primite la aplicarea la FSS.
EXEMPLU
Luați în considerare utilizarea tabelului pe exemplul a trei companii:
Ca urmare, pentru fiecare dintre aceste organizații rate de asigurare pentru vătămare va fi asa:
În 2019, ratele primelor de asigurare „pentru accidentări” vor rămâne aceleași ca în 2016 și 2017. Acest lucru este prevăzut de Legea federală din 19 decembrie 2016 nr. 419-FZ. În special, vor rămâne 32 de tarife de bază, calculate în intervalul de la 0,2 la 8,5 la sută din valoarea plăților în favoarea asiguraților. Tot în 2019, beneficiile pentru antreprenorii care plătesc contribuții pentru persoanele cu dizabilități din grupele I, II și III vor rămâne neschimbate. Astfel de antreprenori individuali plătesc contribuții în valoare de 60% din tarifele de asigurare general stabilite.
Pentru a determina rata primelor de asigurare pentru vătămări în 2019, trebuie să confirmați tipul de activitate economică pentru perioada anterioară. Adică 2017. Deținătorul poliței trebuie, până cel târziu la 16 aprilie 2019 (15 aprilie cade duminică), să trimită la FSS:
În cazul nedepunerii documentelor enumerate, fondul nu percepe amenzi, însă specialiștii FSS vor stabili singuri tariful. Acest drept le este acordat prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia nr. 55 din 2006. Mai mult, aceștia vor alege cea mai mare clasă de risc din codurile indicate în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice pentru întreprinderea dumneavoastră. O astfel de decizie nu este întotdeauna benefică pentru asigurat, așa că vă recomandăm să confirmați periodic și în timp util activitatea principală.
Acordați o atenție deosebită: este imposibil să contestați tariful maxim atribuit de FSS (a se vedea Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 551). În această parte, în 2019, nu s-a schimbat nimic pentru primele de asigurare pentru vătămări.
Angajatorii trebuie să calculeze lunar, ținând cont de angajamentele din ultimele 30 (31) de zile. Acest lucru se poate face folosind formula:
CONTRIBUȚII = B x TARIF Unde:
B– baza contribuțiilor la accidentări. Aceasta este suma de bani primită de angajat, pe baza căreia se calculează valoarea cerută. Legislația nu prevede restricții cu privire la sumă. Calculul se face astfel:
B = Plăți td/gpd - Plăți n/a Unde:
plăți td/gpd- fonduri plătite unei persoane fizice în conformitate cu un contract de muncă (drept civil).
Plăți n/a- Plăți necontributive.
Într-o notă: atunci când decontările cu o persoană sunt efectuate în natură, contribuțiile se percep pe suma de bani specificată în contract. Se iau in calcul si TVA si accize.
EXEMPLU
Agenția de turism „Prestige” oferă turiștilor bilete de vizitare a obiectivelor turistice, precum și locuri de cazare și vehicule. OKVED - 63.30.2. În februarie 2019, angajații au primit un salariu total de 3 milioane 500 de mii de ruble, inclusiv asistență materială de 32 de mii de ruble. Determinați valoarea primelor de asigurare în FSS.
B \u003d 3.500.000-32.000 \u003d 3.468.000 de ruble.
CONTRIBUȚII \u003d 3.468.000 x 0,2 \u003d 6936 ruble.
FSS acordă reduceri sau reduceri pentru unele întreprinderi. Prin urmare, valoarea contribuțiilor finale poate fi crescută sau redusă în continuare.
Angajatorii plătesc contribuții „pentru accidentări” în conformitate cu tarifele de asigurare. Cu toate acestea, tarifului poate fi aplicat o reducere sau o suprataxă (clauza 1, articolul 22 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ).
Valoarea reducerii (suprataxei) este determinată de o formulă în care sunt implicați trei indicatori:
Valorile medii ale acestor indicatori pe tip de activitate economică pentru anul 2019 au fost aprobate prin Decretul FSS al Federației Ruse din 31 mai 2017 nr. 67. De exemplu, pentru vânzarea cu amănuntul a alimentelor, băuturilor și produselor din tutun în magazine specializate , aceste valori sunt 0,07, 0,46 și, respectiv, 48,67.
Organizațiile care contribuie în timp util la Fondul de asigurări sociale și nu permit accidente sau apariția unor afecțiuni profesionale pot beneficia de o reducere la contribuțiile pentru accidentări.
Rețineți că nu mai este posibil să primiți o prestație pentru anul 2019, deoarece cererea trebuia depusă înainte de 1 noiembrie 2017. Dar ea va continua să facă asta.
Valoarea reducerii depinde de diverși factori: numărul de accidentări la 1000 de angajați, zile de invaliditate într-un caz de accidentare etc. Valoarea maximă a acestuia este de 40%.
La calcularea contribuțiilor pentru angajații cu handicap din grupele I, II, III, reducerea crește la 60%. Legea nu impune confirmarea documentară a drepturilor de primire.
EXEMPLU
SRL „Imperial-Stroy” oferă servicii în domeniul proiectării inginerești (OKVED 74.20). Companiei i s-a acordat o reducere la contribuțiile la Fondul de asigurări sociale - 25%. În martie 2019, compania a acumulat un salariu de 320.000 de ruble pentru angajați, precum și 73.000 de ruble pentru persoanele cu dizabilități din grupele I și II. Stabiliți cuantumul contribuțiilor.
Activitatea SRL „Imperial-Stroy” aparține clasei I de risc profesional, pentru care se stabilește tariful de 0,2%. Având în vedere reducerea de 25%, rata va scădea la 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).
Primele de asigurare pentru accidente vor fi:
320.000 × 0,15% = 480 de ruble
73.000 × 0,08% = 58,4 ruble
480 + 58,4 \u003d 538,4 ruble.
Contabilul companiei „Imperial-Stroy” trebuie să perceapă pentru primele din luna martie pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale în valoare de 538,4 ruble.
Angajatorii sunt obligați să asigure în caz de accidentare sau boală profesională nu numai cetățenii ruși, ci și angajații străini, precum și pe cei care locuiesc permanent sau temporar pe teritoriul Federației Ruse. În această situație, nu contează:
Managerii trebuie să respecte următoarea regulă: atunci când încheie un contract de muncă cu un angajat străin, procedura de calcul a contribuțiilor la FSS este aceeași ca și pentru ruși. Salariile, bonusurile și indemnizațiile, compensațiile pentru concediul nefolosit etc. sunt supuse contribuțiilor.
Atunci când un contract de drept civil este încheiat cu un migrant de muncă, se percep contribuții pentru vătămare dacă există o condiție în acordul semnat.
EXEMPLU
Firma Olivetta, angajată în producția de mobilier de bucătărie (OKVED 36.1), a semnat un contract de muncă cu un angajat străin K.V. Grigorian. Ce sumă ar trebui creditată la FSS pentru vătămări dacă angajatorul i-a făcut următoarele plăți pentru martie 2019:
B \u003d 28.900 + 5000-4000 \u003d 29.900 de ruble.
29.900 x 0,9% = 269,1 ruble.
Ce este nou în primele de asigurări de vătămare în 2019? Practic nu există modificări. Legiuitorii au păstrat pur și simplu ratele primelor de asigurare și au introdus date noi pentru calcularea reducerilor și a suprataxelor. Schimbări mai mari au avut loc în 2017. Amintiți-vă că apoi a fost schimbat:
| Schimbare | Conţinut |
| Împuternicirea Fondului de Asigurări Sociale | Din 2017, FSS a fost dotată cu următoarele drepturi: Solicitați explicații de la asigurați cu privire la contribuții; |
| Procedura de colectare stabilită | Legea fundamentală - 1998 Nr. 125-FZ - a fost completată cu noi articole care reglementează modalitățile de încasare a restanțelor, amânări, acumulare a penalităților etc. |
| Este specificată procedura de calcul | Termenele, precum și perioadele de decontare și raportare, sunt determinate la nivel legislativ |
| Control mai strict asupra plății taxelor | Legea nr. 125-FZ a fost completată cu reguli privind efectuarea auditurilor de birou, prelucrarea rezultatelor auditurilor etc. |
