Antreprenor Individual (IP)(întreprinzător privat învechit (PE), PBOYuL până în 2005) este o persoană fizică înregistrată ca întreprinzător fără a-și forma persoană juridică, dar având de fapt multe dintre drepturile persoanelor juridice. Pentru antreprenorii individuali se aplică regulile codului civil care reglementează activitățile persoanelor juridice, cu excepția cazului în care pentru întreprinzători sunt prescrise articole de lege sau acte juridice separate.
Din cauza unor limitări legale (este imposibil să numiți directori cu drepturi depline în sucursale în primul rând), un antreprenor individual este aproape întotdeauna o micro-afacere sau o mică afacere.
Amenda de la 500 la 2000 de ruble
În caz de încălcări grave sau când lucrați fără licență - până la 8.000 de ruble. Și, posibilă suspendare a activităților până la 90 de zile.
De la 0,9 milioane de ruble timp de trei ani și, în același timp, valoarea restanțelor depășește 10 la sută din impozitul de plătit;
De la 2,7 milioane de ruble
Amenda de la 100 de mii la 300 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului vinovat pe 1-2 ani;
muncă forțată până la 2 ani);
Arestare până la 6 luni;
Pedeapsa închisorii de până la 1 an
Dacă întreprinzătorul individual plătește integral cuantumul restanțelor (impozite) și penalitățile, precum și cuantumul amenzii, atunci el este scutit de urmărire penală (dar numai dacă aceasta este prima sa acuzație) (Art. 198, clauza 3). . din Codul penal)
Evaziunea de impozite (taxe) pe scară deosebit de mare (art. 198, alin. 2. (b) din Codul penal)
De la 4,5 milioane de ruble timp de trei ani și, în același timp, cuantumul restanțelor depășește 20 la sută din impozitul de plătit;
De la 30,5 milioane de ruble
Amenda de la 200 de mii la 500 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului vinovat pe 1,5-3 ani;
Munca fortata pana la 3 ani;
Pedeapsa închisorii de până la 3 ani
Dacă nu se ajunge la sumele de urmărire penală, atunci va fi doar amendă.
Neplata sau plata incompletă a sumelor de impozit (taxă).
1. Neplata sau plata incompletă a impozitului (taxa) ca urmare a subevaluării bazei de impozitare, a altor calcule incorecte a impozitului (taxa) sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune) atrage perceperea unei amenzi în valoare de 20 la sută din suma neachitată a impozitului (taxa).
3. Faptele prevăzute la paragraful 1 al prezentului articol, săvârșite cu intenție, atrage încasarea unei amenzi în cuantum de 40 la sută din suma neachitată a impozitului (taxa) (articolul 122 din Codul fiscal).
Dacă întârziați doar la plată (dar nu furnizați informații false), atunci vor exista penalități.
Penalitățile sunt aceleași pentru toată lumea (1/300 înmulțit cu rata cheie a Băncii Centrale pe zi din suma de neplată) și acum sunt undeva în jur de 10% pe an (ceea ce nu prea este în opinia mea, având în vedere că băncile acordă împrumuturi cel puțin 17-20 %). Le poți număra.
Unele tipuri de activități în care un antreprenor individual se poate implica doar după obținerea licenței sau permisiuni. Tipurile de activități licențiate ale întreprinzătorilor individuali includ: farmaceutică, detectiv privat, transportul de mărfuri și pasageri pe calea ferată, maritimă, aerian și altele.
Un antreprenor individual nu se poate implica în activități închise. Astfel de activități includ dezvoltarea și/sau vânzarea de produse militare, circulația stupefiantelor, otrăvurilor etc. Din 2006, producția și vânzarea de băuturi alcoolice au fost, de asemenea, interzise. Un antreprenor individual nu poate fi angajat în: producția de alcool, comerțul cu ridicata și cu amănuntul cu alcool (cu excepția berii și a produselor care conțin bere); asigurare (adică a fi un asigurător); activități ale băncilor, fondurilor de investiții, fondurilor de pensii private și caselor de amanet; activitate de tour operator (agenția de turism poate); producția și repararea echipamentului aviatic și militar, muniție, pirotehnică; producerea de medicamente (realizarea este posibilă) și unele altele.
Este imposibil din punct de vedere legal să numiți un director într-o întreprindere unică. Proprietarul unic va fi întotdeauna managerul principal. Cu toate acestea, este posibilă eliberarea unei împuterniciri pentru a încheia tranzacții (clauza 1, articolul 182 din Codul civil al Federației Ruse). Începând cu 1 iulie 2014, pentru întreprinzătorii individuali, este posibilă legal transferul dreptului de a semna o factură către terți. Declarațiile puteau fi întotdeauna depuse prin reprezentanți.
Toate acestea, însă, nu fac directori pe cei cărora le sunt delegate unele puteri. Pentru directorii organizațiilor a fost dezvoltată o bază legislativă largă privind drepturile și obligațiile. În cazul unui întreprinzător individual, într-un fel sau altul, el însuși este responsabil conform contractului, iar cu toate bunurile sale el însuși răspunde pentru orice alte acțiuni ale terților prin împuternicire. Prin urmare, eliberarea unor astfel de împuterniciri este riscantă.
Înregistrarea de stat a unui antreprenor individual efectuat de Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse. Antreprenorul este înregistrat la biroul fiscal regional la locul înregistrării, în Moscova - MI FTS RF Nr. 46 pentru Moscova.
Proprietarii unici pot fi
Codurile OKVED pentru un antreprenor individual sunt aceleași ca și pentru persoanele juridice
Documente necesare pentru înregistrarea unui antreprenor individual:
O cerere de înregistrare a unui antreprenor individual și alte documente pot fi pregătite online într-un serviciu gratuit.
În termen de 5 zile vei fi înregistrat ca antreprenor individual sau vei primi un refuz.
Trebuie să furnizați documente:
1) Certificat de înregistrare de stat a unei persoane fizice ca antreprenor individual (OGRN IP)
2) Extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali (EGRIP)
După înregistrarea IP este necesară înregistrarea la fondul de pensii și la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate și obținerea codurilor statistice.
De asemenea, necesar, dar opțional pentru un antreprenor, este deschiderea unui cont curent, realizarea unui sigiliu, înregistrarea unei case de marcat, înregistrarea la Rospotrebnadzor.
IP plătește o taxă fixă la fondul de pensii pentru anul 2019 - 36.238 ruble + 1% din venit peste 300.000 ruble, 2018 - 32.385 ruble + 1% din venit peste 300.000 ruble. O contribuție fixă se plătește indiferent de venit, chiar și la venituri zero. Pentru a calcula suma, utilizați calculatorul de plată fixă IP. În același loc, CSC și detaliile calculului.
Un antreprenor individual poate aplica scheme fiscale: STS (simplificat), UTII (imputare) sau PSN (brevet). Primele trei se numesc moduri speciale și sunt folosite în 90% din cazuri, deoarece. sunt preferentiale si mai simple. Trecerea la orice regim se produce voluntar, la cerere, dacă nu se scrie cereri, atunci OSNO (sistemul general de impozitare) va rămâne implicit.
Impozitarea unui antreprenor individual aproape la fel ca pentru persoanele juridice, dar in loc de impozit pe venit se plateste impozit pe venitul persoanelor fizice (cu OSNO). O altă diferență este că numai antreprenorii pot aplica PSN. De asemenea, IP nu plătește 13% din profitul personal sub formă de dividend.
Antreprenorul nu a fost niciodată obligat să țină evidența contabilă (planul de conturi etc.) și să depună rapoarte contabile (i se aplică doar bilanțul și contul de profit). Aceasta nu exclude obligația de a păstra evidența fiscală: declarații ale USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR etc.
O cerere pentru sistemul fiscal simplificat și alte documente pot fi pregătite online într-un serviciu gratuit.
Dintre programele ieftine pentru antreprenori individuali, se poate evidenția cu posibilitatea de a transmite rapoarte prin internet. 500 de ruble / lună. Principalul său avantaj este ușurința în utilizare și automatizarea tuturor proceselor.
Este mai dificil să obții un împrumut de la o bancă pentru o afacere IP decât o entitate juridică. Multe bănci acordă și credite ipotecare cu tensiune sau solicită garanți.
Dacă un împrumut de afaceri este refuzat, atunci puteți încerca să contractați un împrumut de consum ca persoană fizică, fără a dezvălui măcar planuri de cheltuire a banilor. Creditele de consum au de obicei rate mari, dar nu întotdeauna. Mai ales dacă clientul poate oferi un depozit sau are un card de salariu în această bancă.
În țara noastră, sute de fonduri (de stat și nu numai) oferă consiliere, subvenții, credite avantajoase pentru antreprenorii individuali. În diferite regiuni - diferite programe și centre de ajutor (trebuie să te uiți). .
Orez. Numărul de antreprenori individuali la 10.000 de locuitori
Dacă întreprinzătorul plătește totul la Fondul de pensii în mod regulat, atunci perioada de pensie durează din momentul înregistrării de stat și până la închiderea PI, indiferent de venit.
Conform legislației actuale, un antreprenor individual va primi o pensie minimă, indiferent de cât plătește către UIF.
Țara trece printr-o reformă aproape continuă a pensiilor și, prin urmare, nu este posibil să se determine cu exactitate mărimea pensiei.
Din 2016, dacă un pensionar are statut de întreprinzător individual, atunci nu va avea indexarea pensiei.
Perioada de asigurare pentru FSS trece numai dacă antreprenorul plătește voluntar contribuții de asigurări sociale (FSS).
Codul Muncii nu se aplică întreprinzătorului individual. Este acceptat doar pentru angajati. IP, spre deosebire de director, nu se aplică mercenarilor.
Teoretic, un antreprenor individual se poate angaja, atribui un salariu și face o înscriere în cartea de muncă. În acest caz, el va avea toate drepturile unui angajat. Dar nu este recomandat să faceți acest lucru, deoarece. Apoi trebuie să plătiți toate taxele pe salarii.
Maternitatea poate fi primită doar de o femeie întreprinzătoare și numai cu condiția asigurării voluntare în asigurările sociale. .
Alocația de până la unu și jumătate poate fi primită de orice om de afaceri, indiferent de sex. Fie în RUSZN, fie în FSS.
Concediul IP nu este permis. pentru că nu are concept de timp de lucru sau de odihnă, iar calendarul de producție nu i se aplică nici lui.
Concediul medical este doar pentru cei care sunt asigurați voluntar la FSS. Calcul pe baza salariului minim, suma este nesemnificativă, prin urmare, în asigurările sociale, are sens să se asigure doar mamele pentru maternitate.
Lichidarea unui antreprenor individual este un termen incorect. Un antreprenor nu poate fi lichidat fără încălcarea Codului Penal.
Închiderea IP se întâmplă în următoarele cazuri:
Parțial gratuit Contour.Focus Cea mai convenabilă căutare. Este suficient să introduceți orice număr, prenume, nume. Doar aici puteți găsi OKPO și chiar informații contabile. Unele informații sunt ascunse.
Este gratuit Informații EGRIP din baza de date a Serviciului Fiscal Federal (OGRNIP, OKVED, număr PFR etc.). Căutați după: OGRNIP / TIN sau numele complet și regiunea de reședință (numele patronimic nu este necesar).
Este gratuit FSSP Aflați despre procedurile de executare silită pentru colectarea datoriilor etc.
Cu ajutorul, puteți ține evidența fiscală pe sistemul simplificat de impozitare și UTII, puteți genera plăți, 4-FSS, Decontare unificată, SZV-M, puteți transmite orice rapoarte prin Internet etc. (de la 325 r/lună). 30 de zile gratuit. La prima plată. Pentru IP-uri nou create acum (gratuit).
Mă pot înregistra temporar?
Înregistrarea se face la adresa de reședință permanentă. La ceea ce este indicat în pașaport. Dar puteți trimite documente prin poștă. Prin lege, este posibilă înregistrarea unui antreprenor individual la adresa de înregistrare temporară la locul de ședere, NUMAI dacă în pașaport nu există permis de ședere permanent (cu condiția ca acesta să aibă o vechime mai mare de șase luni). Puteți desfășura afaceri în orice oraș al Federației Ruse, indiferent de locul de înregistrare.
Poate un antreprenor individual să se înregistreze pentru muncă și să facă el însuși o intrare în muncă?
Un antreprenor nu este considerat angajat și nu face nicio înscriere în fișa de muncă. Teoretic, el poate aplica singur pentru un loc de muncă, dar aceasta este decizia lui personală. Apoi el însuși trebuie să încheie un contract de muncă cu el însuși, să facă o înscriere în carnetul de muncă și să plătească deduceri, ca pentru un angajat. Este neprofitabil și nu are sens.
Poate un IP să aibă un nume?
Un antreprenor poate alege gratuit orice nume, care nu ar intra în conflict direct cu cel înregistrat - de exemplu, Adidas, Sberbank etc. În documente și în plăcuța de pe ușă, ar trebui să existe în continuare un nume complet IP. De asemenea, poate înregistra un nume (înregistrează o marcă): costă mai mult de 30 tr.
Se poate lucra?
Poate sa. La ceea ce nu poti raporta la serviciu ca ai propria ta afacere. Nu afectează în niciun fel taxele și taxele. Impozitele și taxele UIF trebuie plătite - atât ca antreprenor individual, cât și ca mercenar, integral.
Este posibil să înregistrați două întreprinderi individuale?
IP este doar statutul unei persoane. Este imposibil să deveniți IP de două ori în același timp (obțineți acest statut dacă există deja). TIN este întotdeauna același.
Care sunt avantajele?
Nu există beneficii de afaceri pentru persoanele cu dizabilități și alte categorii privilegiate.
Unele organizații comerciale oferă și reduceri și promoții. Contabilitatea online Elba pentru IP nou creat este acum primul an cadou (gratuit).
Fiecare întreprinzător individual trebuie să stabilească ce sistem de impozitare este potrivit pentru el. Acest lucru trebuie făcut în etapa inițială a construirii unei afaceri și să aflați ce taxe plătește antreprenorul individual și ce va fi mai profitabil pentru el. Nu ar trebui să ascultați părerea prietenilor în acest caz, deoarece trebuie să alegeți un sistem de impozitare special pentru tipul dvs. de activitate și caracteristicile de a face afaceri.
Înainte ca un antreprenor individual să știe ce taxe să plătească, trebuie să vă familiarizați cu tipurile de regimuri fiscale:
Astfel, un antreprenor individual poate alege între unul dintre cele cinci regimuri de impozitare prezentate. ESNH și brevetul sunt sisteme complexe. Din acest motiv, înainte de a afla ce impozite plătesc întreprinzătorii individuali, merită să alegeți un regim între sistemul de impozitare simplificat, sistemul de impozitare de bază și impozitul unic pe venitul imputat.
Un antreprenor individual ar trebui să poată optimiza impozitarea. Este important pentru el să reducă suma impozitelor care trebuie plătite. Optimizarea costurilor vă permite să reduceți costurile de completare a declarațiilor, taxe și contabilitate.
Un antreprenor trebuie să respecte legea. El trebuie să-și desfășoare activitățile fără a încălca legea. După ce am aflat, de exemplu, ce impozit plătește IE „Taxi”, merită să respectați normele. În caz contrar, cetăţeanul va fi tras la răspundere administrativă sau penală.
Atunci când alegeți un sistem de impozitare, merită să știți ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual și ce cerințe îi vor fi prezentate. În primul rând, trebuie să selectați un mod și să îl studiați în detaliu.
Acest sistem este folosit de organizații mari, precum și de antreprenori individuali cu un flux de numerar semnificativ. Este greu de înțeles, dar este cel mai flexibil. Merită să știți ce taxe trebuie să plătiți IP în 2015. Astfel, se va putea înțelege dacă acest regim este potrivit pentru un cetățean sau nu. OSNO este supus următoarelor taxe:
Antreprenorii individuali trebuie să plătească la bugetul de stat următoarele taxe:
Antreprenorul se obligă să plătească alte taxe stabilite de autoritățile locale sau federale dacă au un obiect care este supus impozitării. După desființarea UST, a devenit mai ușor pentru întreprinzătorii privați să plătească contribuțiile obligatorii. Cu toate acestea, aceștia trebuie să depună o declarație de impozit pe venit doar o dată pe an. Se plateste din profitul din activitatile desfasurate.
Cota impozitului pe venitul personal este de 13% pentru cetățenii ruși. Nerezidenții plătesc 30% din venit. Dacă în bilanțul organizației există proprietăți, impozitul pe acesta trebuie plătit, iar organele sale regionale îl stabilesc. În același timp, rata acestuia nu poate depăși 2,2%.
Federal este taxa pe valoarea adăugată. Dacă un antreprenor individual este angajat în vânzarea de produse alimentare, produse pentru copii, publicații tipărite sau medicamente, rata va fi de 10 sau 18%.
În plus, următoarele taxe pot fi percepute de la un antreprenor individual:
Din 2015, fiecare antreprenor individual este obligat să plătească contribuții fixe. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 31 decembrie. Primele de asigurare sunt plătite Fondului de pensii al Federației Ruse și FFOMS pe baza salariului minim. În același timp, cetățenii cu un venit de peste 300 de mii de ruble trebuie să finalizeze această procedură cel târziu în aprilie a anului următor, după ce au aflat dacă conturile întreprinzătorilor individuali sunt asigurate. Anul acesta se angajează să plătească fără greșeală contribuțiile de pensie și medicale.
Suma contribuțiilor ar trebui calculată în conformitate cu salariul minim, care de la începutul anului a fost de 5965 de ruble pe lună. Ținând cont de faptul că deducerile pentru PFR sunt de 26%, iar pentru FFOMS - 5,1%, contribuțiile vor fi în valoare de 18.610,80 ruble, respectiv 3.650,58 ruble. Aceasta înseamnă că în 2015 un antreprenor individual trebuie să plătească o sumă de 22.261,38 ruble. Este obligatoriu ca un antreprenor individual să știe ce taxe trebuie plătite în acest an.
Antreprenorii al căror venit pentru acest an va depăși 300 de mii de ruble trebuie să respecte cerințele obligatorii ale legii. Aceștia se angajează să efectueze o plată până în aprilie 2016, a cărei sumă va fi egală cu unu la sută din veniturile primite peste maximul stabilit. Dar, în acest caz, contribuția nu trebuie să depășească suma corespunzătoare opt salarii minime. Suma minimă de plată se calculează în funcție de venitul primit. În același timp, maximul nu poate depăși suma de 148.886,40 ruble, calculată ținând cont de rata dobânzii, termenul, suma și numărul de salarii minime. Astfel de modificări ale legislației federale au intrat în vigoare la 1 ianuarie a acestui an.
Suma totală a veniturilor care este utilizată pentru calcularea plăților suplimentare depinde direct de sistemul de impozitare aplicabil unui antreprenor individual. Atunci când un cetățean combină mai multe dintre aceste regimuri fiscale, ar trebui să adauge toate veniturile primite din toate tipurile de activități desfășurate.
După ce s-a dat seama dacă conturile întreprinzătorilor individuali sunt asigurate și cum se desfășoară această procedură, cetățeanul va fi informat și va respecta toate cerințele legale în această materie.
Acest mod este atractiv pentru antreprenori, dar înainte de a-l alege, ar trebui să aflați ce taxe plătesc antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat. Acest sistem are diferite tipuri, care sunt selectate individual. Rata dobânzii la impozite va fi de 6 sau 15%, care va înlocui impozitul pe venitul persoanelor fizice de 13%. Aceasta înseamnă că nu trebuie să plătiți impozit pe venitul personal. În același timp, deducerile la fondurile extrabugetare, care sunt calculate pentru angajații antreprenorului, vor fi mici. Dar, înainte de a afla ce taxe plătesc antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat, merită să vă dați seama dacă acest sistem este disponibil. Trebuie remarcat faptul că este interzisă utilizarea USN în astfel de cazuri:
Un antreprenor individual aflat în regim de impozitare simplificat trebuie să plătească 6 sau 15% din venit, indiferent de cheltuieli. Există și opțiunea de a plăti de la 5 la 15% minus cheltuieli. Tariful specific este determinat de subiecții Federației Ruse.
Mulți antreprenori start-up sunt interesați de întrebarea: „După ce au trecut la UTII, ce taxe plătește un antreprenor individual?” Acest impozit poate fi calculat folosind următoarea formulă:
Această formulă presupune un calcul pentru o lună.
Rentabilitatea de bază este determinată de tipul activității antreprenoriale și este stabilită de autoritățile superioare. În acest caz, indicatorul fizic este indicat individual. Indicatorul K 1 este un coeficient de deflator de 1,798 în 2015. K 2 este un factor de corecție care depinde de tipul de activitate. În acest caz, cât impozit plătește întreprinzătorul individual depinde de indicatorii stabiliți de stat.
Sistemul patentat de impozitare este admisibil pentru aplicare pentru 47 de tipuri de activitate antreprenorială. Fiecare antreprenor individual ar trebui să știe ce taxe trebuie plătite folosind acest mod. Antreprenorul va fi scutit de plata impozitului pe proprietate, impozitului pe venitul persoanelor fizice. Odată cu aplicarea sa, regimul STS și UTII este complet înlocuit. Taxa de TVA se va percepe numai daca se efectueaza operatiuni de import sau la indeplinirea atributiilor de agent fiscal.
Acest regim este atractiv pentru antreprenorii individuali, deoarece presupune achiziționarea unui brevet și absența necesității de a plăti taxe, care depinde de tipul de activitate.
Mulți antreprenori care au început să desfășoare activități agricole sunt interesați de întrebarea ce procent din impozitele plătește un antreprenor individual pentru impozitul agricol unificat. Acest regim exclude plata impozitului pe proprietate și a impozitului pe venit. În acest caz, obiectul impozitării în acest caz va fi venitul redus cu cheltuieli. Poate fi utilizat numai în implementarea activităților agricole și a tipurilor acestora.
După ce ați aflat ce taxe plătesc antreprenorii individuali pentru fiecare dintre sistemele de impozitare, puteți alege modul potrivit și îl puteți utiliza. În același timp, merită să respectați normele și regulile legislative pentru trecerea la fiecare dintre moduri.
Bună ziua, dragă IP!
În acest scurt articol, vom lua în considerare întrebarea câte impozite și contribuții plătește un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați în 2018. Este demn de remarcat faptul că marea majoritate a antreprenorilor start-up aleg USN 6%. Este mai corect să spunem, desigur, „venitul” USN, dar bine.
Vom vorbi într-o limbă pe care să o înțeleagă un începător, și nu unui contabil experimentat, care jonglează cu îndemânare cu termeni care sunt de neînțeles pentru începători =)
Orice antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați face două plăți principale către trezoreria statului său iubit:
1. Plătește impozit pe sistemul simplificat de impozitare, care depinde de venit
2. Prime de asigurare „pentru sine” pentru:
Să începem cu primul punct.
Cred că aici totul este clar. IP pe sistemul simplificat de impozitare „venit” plătește 6% din venitul total.
Subliniez că este DIN venitul TOTAL, și nu din încasări nete. În fiecare an primesc zeci de comentarii de la nou-veniți care încearcă să mă convingă că impozitul pe „veniturile” sistemului fiscal simplificat ar trebui luat în considerare din veniturile nete.
Desigur, acest lucru nu este deloc așa.
Nu uitați decât că IP privind sistemul simplificat de impozitare ia în considerare „venitul” din venitul TOTAL care a fost primit ca parte a activităților IP. De aceea, acest sistem este numit STS „Venitul”.
De exemplu, un anumit antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „Venitul” a câștigat „murdar” 2.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că impozitul pe sistemul fiscal simplificat va fi:
2.000.000 * 6% = 120.000 de ruble.
Multe regiuni din Rusia își pot seta ratele STS de la 1% la 6%.
Din impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, puteți face o deducere fiscală pentru primele de asigurare.
Acesta este un subiect separat și amplu, care este greu de înțeles pentru majoritatea IP-urilor începători. În ciuda aparentei simplități a acestei deduceri fiscale, există o mulțime de nuanțe care chinuiesc orice antreprenor individual de la an la an. Chiar și PI experimentați se pierd adesea și fac greșeli.
În acest articol, arăt cu câteva exemple cum să calculez corect deducerea fiscală a primelor de asigurare „pentru mine” din impozitul pe sistemul simplificat de impozitare în 2017 (este clar că în 2018 există un principiu similar).
Dacă vă ocupați de această problemă, veți înțelege imediat de ce majoritatea antreprenorilor individuali aleg, după deschiderea unui antreprenor individual, sistemul de impozitare „USN „venit”.
Este benefic, cel puțin. Mai ales pentru acei antreprenori individuali care nu au o parte mare de cheltuieli.
Dar totuși, vă îndemn să nu credeți orbește toate articolele de pe Internet care susțin că USN este cea mai bună alegere pentru un antreprenor individual novice. Nu este deloc așa, altfel nu ar exista milioane de antreprenori individuali care lucrează pentru UTII, PSN și cea mai disperată muncă pentru OSN =)
Pentru fiecare caz, trebuie să alegi sistemul de impozitare care îți va fi FAVORABIL.
Apropo, recent am lansat un calculator pentru calcularea impozitului pe sistemul de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6%. Puteți viziona instrucțiunile video și apoi verificați-l în funcțiune.
Fiecare întreprinzător individual este obligat să plătească prime de asigurare „pentru el însuși”, indiferent dacă are sau nu venituri. Indiferent dacă există activitate sau nu. Toate acestea nu contează, deoarece oricum va trebui să plătiți contribuții fixe „pentru dumneavoastră”.
De exemplu, în 2017, plățile pentru contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” sunt după cum urmează:
Aceste contribuții depind direct de mărimea salariului minim (Minimum Muncă). Următoarea creștere a salariului minim va avea loc la 1 iulie 2017 de la 7.500 la 7.800 de ruble.
Însă, începând cu 2018, valoarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor „pentru ei înșiși” nu mai depinde de mărimea salariului minim. Am scris un articol separat despre acest eveniment important (vezi linkul de mai jos).
Există două opțiuni aici:
În acest caz, întreprinzătorul individual va plăti către PFR și FFOMS numai următoarele sume fixe:
P.S. Apropo, eu însumi folosesc sistemul de impozitare simplificat și în fiecare an rezolv o varietate de probleme cu acest sistem de impozitare.
Cu stimă, Dmitry Robionek
Dragi cititori!
Un ghid detaliat pas cu pas pentru deschiderea unui IP în 2019 este gata. Această carte electronică este destinată în primul rând începătorilor care doresc să deschidă o întreprindere unică și să lucreze pentru ei înșiși.
Se numeste asa:
Din acest ghid veți învăța:
Dragi antreprenori!
O nouă carte electronică privind impozitele și primele de asigurare pentru antreprenorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare 6% fără angajați pentru 2019 este gata:
Cartea acoperă:
Dragi cititori, o nouă carte electronică pentru IP pentru 2019 este gata:
Aceasta este o carte electronică pentru antreprenorii individuali despre sistemul simplificat de impozitare 6% fără angajați care NU au venituri în 2019. Scrisă pe baza a numeroase întrebări de la antreprenori individuali care au venituri zero și nu știu cum, unde și cât să plătească impozite și prime de asigurare.
Problema impozitării veniturilor unui antreprenor individual necesită o analiză detaliată. Acest lucru se datorează faptului că, pentru o afacere înregistrată pe teritoriul Federației Ruse, este permisă utilizarea nu numai a regimurilor fiscale generale, ci și a celor speciale.
Cota de impozitare pentru antreprenorii individuali în 2018 care utilizează diferite sisteme va varia în funcție de obiectul de impozitare. Rolul unui astfel de obiect poate fi atât venitul real, cât și potențial, profitul, operațiunile de vânzare de bunuri etc. Pentru a obține o imagine completă a cotelor actuale de impozitare pentru antreprenorii individuali, citiți mai departe.
Antreprenorii ruși care operează în regimul general de impozitare sunt plătitori de mai multe taxe obligatorii simultan. :
Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să vă puneți ordine în finanțele personale și să învățați cum să obțineți venituri pasive. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrează-te pentru o săptămână gratuită de antrenament
Impozitul pe venit pentru un antreprenor individual înlocuiește impozitul pe venit (cum este cazul organizațiilor). De fapt, profitul este impozitat, adică diferența dintre veniturile din vânzarea de bunuri și servicii și costurile de producție ale unui om de afaceri. Cota de impozitare pentru antreprenorii individuali în 2017 a rămas neschimbată, ea, ca și până acum, este de 13%.
La calculul impozitului este important să se țină cont de faptul că doar cheltuielile care au documente justificative pot fi atribuite cheltuielilor. Dacă un antreprenor individual nu are posibilitatea de a susține informații despre cheltuieli cu documentația contabilă primară, acesta poate deduce 20% din venituri. Suma primită în acest caz va fi impozitată cu o cotă de 13%.
În ceea ce privește taxa pe valoarea adăugată, legislația rusă aplică cote diferite în funcție de tipul și categoria de bunuri, servicii, lucrări efectuate etc. vândute de IP.
Astăzi, în Rusia există 3 cote actuale de TVA:
De menționat că legea definește și acțiunile întreprinzătorilor individuali care nu sunt supuși TVA. Acestea includ, de exemplu, vânzarea de bunuri de uz religios, furnizarea de spații către companii străine acreditate în Federația Rusă etc.
Important! Dacă activitatea unui antreprenor individual pe OSNO presupune realizarea de operațiuni care intră sub diferite cote de impozitare a TVA, atunci astfel de operațiuni trebuie înregistrate separat.
Baza de impozitare pentru calcularea TVA este determinată în momentul în care bunurile (servicii, lucrări) au fost plătite sau expediate (transferate). Este selectată cea mai veche dintre aceste date.
Odată stabilită baza de impozitare, un antreprenor individual are dreptul să îi aplice deducerile sumei TVA plătite de acesta la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii), care până la acel moment au fost deja luate în considerare.
Alături de TVA și impozitul pe venitul persoanelor fizice, un antreprenor care aplică sistemul general de impozitare este obligat să plătească, pe care îl folosește pentru a obține profit. Ce procent din impozite plătește IP în acest caz?
Cotele de impozitare în vigoare în 2017 variază în funcție de valoarea totală de inventar a proprietății. În unele regiuni, nu inventarul, ci valoarea cadastrală este deja folosită pentru a calcula impozitul. În orice caz, întreprinzătorul plătește impozitul pe proprietate în mod general ca persoană fizică. Rate posibile: de la 0,1% la 2%.
Utilizarea sistemelor speciale de impozitare scutește antreprenorul de la plata impozitelor discutate în capitolul anterior. Pentru marea majoritate a antreprenorilor, această împrejurare devine un argument decisiv atunci când refuzul de a folosi OSNO.
Regimurile fiscale speciale diferă nu numai prin ratele cheie, ci și prin obiectele de impozitare. Prin urmare, nu este recomandat să faceți o alegere neplăcută în favoarea taxei cu cea mai mică cotă fără a înțelege detaliile.
Sistemul simplificat permite alegerea independentă a IP-ului obiectului de impozitare dintre două opțiuni stabilite:
În primul caz, cota de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este stabilită la 6%. În 2016, au intrat în vigoare modificări ale legislației fiscale, permițând autorităților entităților constitutive ale Federației Ruse să introducă rate diferențiate în raport cu. Pentru cei care folosesc veniturile ca obiect, se poate aplica o cotă redusă, dar nu mai puțin de 1%.
Antreprenorii care calculează impozitul din profit (venituri-cheltuieli) folosesc o cotă de 15% pentru calcul. Dacă în regiunea în care se află IP, autoritățile și-au exercitat autoritatea de a diferenția taxa, atunci cota aplicabilă poate fi redusă la 5%.
Spre deosebire de sistemul simplificat, în care impozitul se calculează din suma venitului real primit de întreprinzător, în cazul UTII, calculul se face pe baza veniturilor imputate (adică potențiale), de unde denumirea corespunzătoare a regimului.
Ce procent din impozite plătește un antreprenor individual pe UTII? este de 15% din venitul imputat.
Cum să aflați valoarea venitului imputat? Pentru a face acest lucru, trebuie să vă referiți la legislația fiscală în vigoare. Codul fiscal al Federației Ruse conține informații despre tipurile de activități permise ale unui antreprenor care utilizează UTII. În funcție de ceea ce face un om de afaceri, acesta poate folosi indicatorul fizic stabilit pentru calcul (suprafață de vânzare, număr de angajați etc.) și venitul lunar de bază alocat fiecărui tip de activitate. Prin înmulțirea acestor indicatori, întreprinzătorul individual își va primi venitul imputat, care va constitui baza de impozitare.
Important! La calcularea UTII, este necesar să se țină seama nu numai de cota de impozitare, ci și de coeficienții actuali (K1 și K2), prin care este ajustat randamentul de bază. Valorile acestor multiplicatori în 2017 sunt următoarele: K1 este 1.798; valoarea lui K2 variază de la o regiune la alta între 0,005 și 1.
Ca și în cazul sistemului de impozitare simplificat, este posibil să se utilizeze cote diferențiate la UTII, iar acest lucru este legat și de regiune. Pentru anumite categorii de plătitori ai impozitului unic, autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a stabili cote reduse, dar nu mai puțin de 7,5%.
Antreprenorii individuali ale căror activități implică producția de bunuri agricole au posibilitatea de a utiliza ESHN. În acest caz, profiturile acestora (venitul minus cheltuielile de producție confirmate) vor fi impozitate cu o cotă de 6%.
Pentru a obține un brevet pentru implementarea unui anumit tip de activitate prin lege, un om de afaceri, ca și înainte, va trebui să plătească 6% din valoarea venitului potențial.
În acest caz, venitul anual posibil pentru a primi IP este luat ca bază. Iar costul unui brevet este ajustat în funcție de numărul de luni pentru care este achiziționat.
Un antreprenor individual nu poate plăti în mod legal impozite în mai multe cazuri:
Ultimul caz merită o atenție specială și necesită o analiză detaliată.
Din 2015, antreprenorii nou bătuți care au ales un sistem de impozitare simplificat sau brevetat la înregistrarea unei afaceri au posibilitatea de a folosi concedii fiscale care durează două perioade de raportare (2 ani calendaristici). În perioada specificată, cota de impozitare pentru întreprinzătorii individuali va fi de 0%. Timpul de implementare a unui astfel de proiect se calculează pentru următorii 5 ani, adică antreprenorii individuali înregistrați în perioada 2015-2020 inclusiv pot folosi concediile fiscale.
Un antreprenor care solicită utilizarea taxei zero trebuie să îndeplinească următoarele cerințe stabilite pentru toți întreprinzătorii individuali fără excepție:
Important! La fel ca și în cazul diferențierii fiscale între sistemul simplificat de impozitare și UTII, autoritățile regionale pot folosi dreptul de a stabili concedii fiscale pentru întreprinzătorii individuali la discreția lor. Adică, informațiile privind implementarea acestui drept trebuie clarificate cu autoritatea fiscală regională (teritorială).
Pentru mai multe informații despre această măsură de sprijinire a întreprinderilor mici, folosind exemplul antreprenorilor din Moscova, vedeți următorul videoclip:
Dacă doriți să vă deschideți propria afacere, primul lucru de care trebuie să aveți grijă este să deschideți un IP.
Este important nu numai să aveți o idee generală a procesului, ci și să cunoașteți fiecare nuanță și aspect. De aceea, vom lua în considerare în articol cum să deschideți un antreprenor individual și ce taxe să plătiți.
Amintiți-vă, principala regulă a documentelor ușoare este să completați cu exactitate cererea. Poate fi găsit pe întinderile World Wide Web fără diverse dificultăți.
Cea mai importantă componentă a documentului este linia cu codul OKVED. Acesta este un cod caracteristic tipului de activitate pe care intenționați să o desfășurați.
Este important să nu faceți o greșeală în scrierea numerelor, pentru ca pe viitor să nu fie fără dificultate în deschiderea IP-ului.
Aplicația constă din 4 foi:
Următorul pas este să plătiți o taxă pentru serviciile de stat, este de 800 de ruble. Dupa plata, mergem la fisc de la locul in care esti inregistrat. 
Avem nevoie de un departament care se ocupă cu înregistrarea entităților comerciale, în timp ce tu trebuie să ai cu tine:
După 5 zile, vizitați o inspecție și un certificat că sunteți înregistrat și o fișă de înregistrare a Registrului Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.
Aceasta este o condiție prealabilă atunci când înregistrăm un IP. Efectuați operațiunea odată cu înregistrarea fiscală, dar în același timp, fără prezența dumneavoastră. 
Personalul de inspecție va trimite documentele dumneavoastră către PF. Tot ce trebuie să faceți este să vizitați sucursala și să ridicați detaliile care vor fi folosite pentru plata primelor de asigurare.
Cu condiția ca personalul să lucreze pentru tine, va trebui să treci singur prin această înregistrare, dar sub statutul de angajator.
Documente necesare:
De asemenea, vi se oferă ocazia să reflectați asupra bătrâneții. Aplicați și efectuați plăți.
Angajații serviciului fiscal vor trimite datele dumneavoastră către comitetul de statistică, ei, la rândul lor, vor introduce datele primite în USRIP.
Singurul lucru care vi se cere este să vizitați serviciul și să obțineți informații despre codurile atribuite.
Nimeni nu te obligă să ai un cont, dar cu el tranzacțiile tale financiare vor fi mai ușoare și mai sigure.
Documentele necesare pentru toate băncile sunt identice:
Acum ești un om de afaceri cu drepturi depline și poți începe să lucrezi. 
Un antreprenor, ca orice persoană, trebuie să plătească impozite în modul prescris. Dar nu toată lumea știe cum să plătească impozitele SP și ce tipuri de taxe există.
După ce ați ales cutare sau cutare sistem de impozitare, pe baza acestuia, vi se vor percepe diverse obligații.
Deci, să ne dăm seama pe ce taxe plătește antreprenorul individual? Mai simplu spus, acesta este sistemul implicit, dar implică un proces destul de complicat și dezavantajos. Prin urmare, este destul de rar.
Taxe:
Avantajul acestui tip este că, dacă ați suspendat activitățile întreprinderii dvs., nu puteți transfera impozite.
Dacă nu câștigați mai mult de 60 de milioane de dolari, atunci vă calificați pentru criteriile de simplificare. Cel mai popular sistem, deoarece are un număr minim de taxe plătite și cote reduse pentru acestea.
Există două moduri:
Contabilitate facilitata. Este posibil să se reducă suma plății cu valoarea primelor de asigurare plătite.
Exista si posibilitatea neplatei taxelor in cazul suspendarii organizatiei. 
Impozitul unic pentru întreprinzătorii persoane fizice presupune eliminarea impozitului pe venitul temporar, precum și a TVA-ului.
In functie de locul exact in care ai fost inregistrat, din suma se scade suma venitului, dar cea estimata. Sistemul este rar folosit.
Taxa este de 6% din fondurile primite. Nu trebuie să țineți evidențe, să cumpărați o casă de marcat.
Ideal pentru afaceri sezoniere. Este necesar să faceți plăți pentru asigurare, atât pentru dumneavoastră, cât și pentru personal, pe lângă plata impozitului pe venitul personal.
Prime de asigurare plătite:
Dacă urmează să fie folosit personal, atunci:
Fără îndoială, există multe modalități de a reduce impozitele, de exemplu, să nu înregistrezi oficial un angajat, atunci nu va trebui să faci contribuții.
Sau îl puteți emite la o rată minimă egală cu costul vieții și puteți efectua plăți minime.
Ascundeți venitul, atunci baza impozabilă va fi mai mică. Este posibil să primiți unele beneficii de la stat.
