Cash book este un jurnal intern special al întreprinderilor și organizațiilor, în care sunt înregistrate toate tranzacțiile efectuate cu ajutorul numerarului. Adică, toate persoanele juridice și antreprenorii individuali care utilizează plăți în numerar trebuie să utilizeze registrul de numerar în activitățile lor. În același timp, volumul cifrei de afaceri în numerar nu contează, dacă cel puțin una sau două astfel de tranzacții au loc în perioada de raportare, acest document trebuie totuși completat. Ce formă de impozitare este utilizată, de asemenea, nu contează.
Dosare Deschideți aceste fișiere online 2 fișiere
Menținerea acestui document este de competența angajatului care este responsabil pentru tranzacțiile în numerar din companie (de obicei este fie casierul, fie contabilul organizației). De asemenea, compania ar trebui să organizeze controlul asupra completării documentului, care este de obicei încredințat contabilului șef sau direct șefului întreprinderii.
Carnetul de numerar trebuie întocmit în cel mai atent mod, deoarece informațiile reflectate în acesta sunt întotdeauna verificate cu atenție de către specialiștii fiscali în timpul inspecțiilor de teren.
Orice erori descoperite pot duce la sancțiuni administrative grave sub formă de amenzi mari.
Trebuie să stocați cartea de numerar timp de cel puțin cinci ani.
Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerarstrict reglementate. Vom vorbi despre asta în acest articol.
Începând cu 01.06.2014, desfășurarea tranzacțiilor în numerar este reglementată de Instrucțiunea Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de desfășurare a operațiunilor în numerar” din 11 martie 2014 nr. 3210-U (denumită în continuare Instrucțiunea nr. 3210-U). Regulament valabil anterior privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, aprobat. Banca Rusiei 12.10.2011 nr. 373-P, de la această dată a devenit invalidă.
Instrucțiunea nr. 3210-U nu a făcut modificări fundamentale în procesul de înregistrare documentară a tranzacțiilor în numerar. Principalele inovații afectate:
Câteva indulgențe pentru antreprenori individuali și întreprinderi mici. De exemplu, aceste entități ar putea să nu păstreze acum un registru de numerar în zilele în care nu existau numerar. Mai mult, antreprenorilor individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, li se permite să nu să întocmească documente de numerar și o carte de numerar.
Următoarele modificări majore în procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar au fost introduse prin Ordonanța nr. 4416-U din Banca Rusiei din 19 iunie 2017 și au intrat în vigoare la 19 august 2017:
O serie de modificări au suferit, de asemenea, procedura de emitere a banilor pe cont. Citiți despre asta.
Tranzacțiile în numerar includ (clauza 2 a instrucțiunii nr. 3210-U):
Tranzacțiile cu venituri pot fi: primirea de încasări în numerar, primirea de bani dintr-un cont bancar, returnarea sumelor contabile neutilizate, etc.
Toate tranzacțiile de venituri și cheltuieli sunt documentate fără greș, se face o excepție pentru antreprenorii individuali care țin evidența veniturilor, veniturilor și cheltuielilor sau a indicatorilor fizici în conformitate cu sistemul de impozitare selectat.
Pentru înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar se intenționează:
Formele unificate ale acestor documente au fost aprobate prin decretul Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88.
Citiți despre modul de cont pentru fonduri dacă aveți o casă de marcat online în următoarele materiale:
Tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un casier sau alt angajat, căruia șeful unei organizații sau un antreprenor îi atribuie atribuțiile unui casier. Casierul trebuie să se familiarizeze cu drepturile și obligațiile sale oficiale sub semnătura sa. Dacă organizația sau antreprenorul individual are mai mulți casieri, este numit un casier senior. Dacă este necesar, șeful organizației sau antreprenorul individual poate efectua, de asemenea, tranzacții în numerar.
NOTĂ! Casierul este persoana responsabilă financiar cu care este semnat acordul corespunzător. Puteți descărca exemplul acestuia prin.
Toate documentele de numerar, inclusiv carnetul de numerar, pot fi întocmite pe suport de hârtie sau în format electronic. Documentele pe hârtie sunt întocmite manual sau pe computer și semnate de persoane autorizate. Documentele electronice sunt întocmite folosind mijloace tehnice pentru a le asigura protecția împotriva accesului neautorizat, denaturării și pierderii informațiilor. Acestea sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii „Cu privire la semnăturile electronice” din 06.04.2011 nr. 63-FZ.
Documentele de numerar sunt semnate de către contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef), precum și de casier. Dacă documentul este electronic, acesta este semnat cu o semnătură electronică (EDS). Ministerul Finanțelor consideră că la întocmirea documentelor contabile primare este posibilă utilizarea unei semnături electronice simple (scrisoare din 17 iulie 2017 nr. 03-03-06 / 1/45323). Casierului i se furnizează un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă executarea unei tranzacții în numerar, precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar. Casierul este obligat să verifice semnăturile cu eșantioanele numai dacă documentul nu este întocmit în format electronic cu un EDS. În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se întocmesc eșantioane de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.
Dacă există un casier senior, operațiunile de transfer de numerar între casierul senior și casieri în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul senior în registrul fondurilor primite și emise.
Acceptarea numerarului la casierie se întocmește printr-un ordin de numerar primit (formular conform OKUD 0310001).
La primirea casierului PKO:
În cazul în care sumele nu corespund, iar deponentul refuză să adauge suma lipsă, casierul tăie PKO și îl predă contabilului șef, contabilului sau managerului pentru reînregistrare pentru suma efectivă de numerar depusă. În cazul înregistrării chitanței în formă electronică, casierul pune un semn pe necesitatea reînregistrării PKO.
În cazul înregistrării încasărilor primite utilizând CCP, receptorul poate fi emis o singură dată pentru suma totală pe baza benzii de control sau a formularelor stricte de raportare ale CCP online.
Documentele de cheltuieli la casierie sunt:
La primirea acestor documente, casierul:
Pentru emiterea sumelor responsabile, este necesară o declarație scrisă a persoanei responsabile sau un ordin al șefului. Comanda selectată este fixată în.
Puteți descărca un exemplu de cerere pentru emiterea de sub-raport de bani de la.
Dacă plata salariilor se face conform declarațiilor, se întocmește contul de decontare pentru sumele emise efectiv, iar sumele neplătite sunt depuse.
Dacă banii sunt emiși prin procură, casierul trebuie să verifice:
În statul de plată sau de plată, înainte de semnătura persoanei însărcinate cu primirea numerarului, casierul pune un semn „Prin procură”. Procura în sine este atașată casei de marcat sau extraselor de cont.
Dacă se emite o împuternicire pentru mai multe plăți sau pentru primirea de bani de la diferite organizații sau antreprenori individuali, se fac copii certificate de la aceasta. Originalul este păstrat de casier și la ultima emisiune de bani este atașat la fișa sau extrasul de cheltuieli.
Toate mișcările de casier sunt reflectate în registrul de numerar (formular conform OKUD 0310004).
Înscrierile în carte sunt făcute de casier sau altă persoană autorizată pentru fiecare PKO sau RCO.
La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică datele conținute în carnetul de numerar cu datele documentelor de numerar, afișează suma soldului de numerar și aplică o semnătură. Apoi, înregistrările din registrul de numerar sunt verificate în raport cu datele documentelor de numerar de către contabilul șef, contabil sau manager și semnate.
Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de numerar. Diviziile separate conferă persoanei juridice o copie a foii registrului de numerar în modul prescris de acestea. Contabilul șef controlează întreținerea carnetului de numerar, în absența sa - șeful.
Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar a suferit o serie de modificări legate de introducerea caselor de marcat online și răspândirea gestionării electronice a documentelor. În plus, oficialii au decis să simplifice oarecum procedura de emitere a fondurilor pentru raportare.
Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă este stabilită prin Directivele Băncii Rusiei din data de 11.03.2014 nr. 3210-U. Conform acestui document, tranzacțiile în numerar sunt întocmite prin primirea ordinelor de numerar (PKO), ordinelor de ieșire de numerar (RKO). Pentru fiecare PKO și fiecare RSC, înregistrările se fac în registrul de numerar. Această procedură va continua după tranziția către noile CPC cu funcția de a transfera date către autoritățile fiscale.
Formele unificate de documente în numerar sunt date în Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88, care continuă să funcționeze în prezent și ar trebui aplicată în viitor - după tranziția la numerar online registre.
Orice organizație, indiferent de sistemul de impozitare, este obligată să păstreze un registru de numerar (formularul nr. KO-4) dacă primește sau cheltuie numerar (clauzele 1, 4, 4.6 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar). Chiar și livrarea zilnică a încasărilor către bancă, inclusiv prin colecționari, nu scutește de la păstrarea unui registru de numerar.
Dacă o subdiviziune separată a unei organizații primește sau cheltuie numerar, este obligată, de asemenea, să țină un registru de numerar. În același timp, prezența sau absența unui cont curent la o subdiviziune separată nu joacă niciun rol (scrisoare de la Banca Rusiei din 04.05.2012 nr. 29-1-1-6 / 3255).
O subdiviziune separată (PO), în perioada stabilită de șeful organizației, transferă subdiviziunii șefi:
În organizația principală, indicatorii registrului de numerar al PO nu sunt înscriși în registrul de numerar al organizației. Foile din cartea de numerar OP sunt cusute separat cel puțin o dată pe an.
Soldul numerarului de la casă la sfârșitul zilei nu trebuie să depășească limita stabilită de organizație (clauza 2 a Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar). Această regulă nu se aplică antreprenorilor și organizațiilor individuale - întreprinderilor mici care pot păstra orice sumă de numerar la casă.
Formulele pentru calcularea limitei soldului de numerar la casierie sunt date în Anexa la Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U.
Actele normative actuale care reglementează utilizarea CPC nu prevăd prezența unui sold de fonduri (mici modificări și bancnote) în sertarul de numerar al CPC fie la începutul zilei lucrătoare, fie la sfârșitul zilei lucrătoare. Prin urmare, înainte de începerea turei de lucru, casierul dă bani casierului-operator schimbare. Pentru a face acest lucru, casierul scrie un cont de decontare în numerar pentru valoarea schimbului, în care în rândul „Emisiunea” indică numele complet al casierului-operator, iar în linia „Bază” scrie „Pentru schimb”.
Dacă într-o organizație comercială există casieri bătrâni și obișnuiți, atunci casierul senior emite o mică monedă casierilor-casieri. Cuantumul cipului de negociere indicat în casa de marcat este înregistrat de casierul senior în registrul de numerar (formularul KO-4) și în registrul contabil al fondurilor primite și emise de casier (formularul KO-5). Această procedură este stabilită prin clauza 4.5 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar și va continua să funcționeze atunci când se utilizează casa de marcat online.
Astfel, ca și până acum, în absența unui casier senior pentru emiterea unui cip de negociere, un ordin de cheltuieli este suficient, iar în prezența unui casier senior, este necesar, pe lângă înregistrarea unei case de marcat, să păstreze o carte sub forma KO-5.
Pentru a contabiliza decontările de numerar cu populația atunci când desfășoară operațiuni comerciale utilizând sisteme de case de marcat, organizațiile au folosit forme unificate de documentație contabilă primară KM-1-KM-9, aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat de Stat al Federației Ruse din 25 decembrie , 1998 Nr. 132:
Deoarece această rezoluție nu este un act juridic normativ adoptat în conformitate cu Legea nr. 54-FZ, acum, potrivit oficialilor, nu face obiectul aplicării obligatorii (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 05/12/2017 Nr. 03-01-15 / 28914, din 04.04.2017 Nr. 03-01-15 / 19821, din 25.01.2017 Nr. 03-01-15 / 3482, din 16.09.2016 Nr. 03-01-15 / Nr. 54413).
În consecință, organizațiile care folosesc noi case de marcat online nu sunt obligate să întocmească certificate-rapoarte ale unui casier-operator (formularul KM-6) și să țină un registru al unui casier-operator (formularul KM-4) pentru fiecare casă de marcat (scrisoare al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 05/12/2017 nr. 03-01-15 / 28914).
În legătură cu intrarea în vigoare a noii ediții 54-FZ, Banca Rusiei intenționează să modifice Ordonanța nr. 3210-U. În special, în noua versiune a clauzelor 5.2 și 6.6 din Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, se va stabili că încasările de numerar (PKO) și încasările de numerar (CSC) trebuie întocmite pe baza documentelor fiscale (începând cu luna martie 1, 2017).
Documentele fiscale sunt date fiscale (informații despre calcule), care sunt prezentate în formatele stabilite pe hârtie sau în formă electronică (Art. 1.1 din Legea nr. 54-FZ).
Documentele fiscale includ (clauza 4 a articolului 4.1 din Legea nr. 54-FZ):
Formatele documentelor fiscale care sunt obligatorii pentru utilizare, precum și detalii suplimentare ale documentelor fiscale, au fost aprobate prin Ordinul FSS al Federației Ruse din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20 / [e-mail protejat]
În conformitate cu cerințele legislației, lucrul cu echipamente fiscale este împărțit în schimb de numerar. Înainte de începerea decontărilor folosind casa de marcat, se generează un raport privind deschiderea schimbului, iar la sfârșitul decontării - un raport privind închiderea schimbului. În acest caz, verificarea CPC nu poate fi generată mai târziu de 24 de ore de la formarea raportului privind deschiderea turei (clauza 2 a articolului 4.3 din Legea nr. 54-FZ).
Adică, o schimbare atunci când lucrați la o plată online nu poate dura mai mult de 24 de ore. Această cerință pentru durata modificării este explicată de capacitățile acumulatorului fiscal. În cazul în care tura depășește 24 de ore, atributul fiscal al documentului de pe cecul casei de marcat nu este format (paragraful 9, clauza 1 a articolului 4.1 din Legea nr. 54-FZ).
O trecere la KKT poate fi deschisă într-o zi și închisă chiar a doua zi, cu o durată totală de cel mult o zi. Legea nr. 54-FZ nu conține alte restricții privind durata turei, precum și cerința de a închide tura la o oră specificată (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 05.05.2017 nr. 03 -01-15 / 28066).
Când s-a închis tura, s-a format un raport Z pe vechea casă de marcat, care a stat la baza înregistrării în formularul KM-4 („Jurnalul casierului-operator”) (Anexa la scrisoarea Federal Serviciul Fiscal din Rusia din 10.06.2011 nr. AS-4-2 / [e-mail protejat], scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la Moscova din 20.01.2011 nr. 17-15 / 4707, din 20.04.2011 nr. 17-15 / 38757). Pe baza raportului Z, a fost întocmit un raport-declarație al casierului (KM-6) și datele au fost introduse în jurnalul casierului (KM-4).
Deoarece nu este necesar să se mențină formularele KM-4 și KM-6 atunci când se utilizează noi case de marcat, la sfârșitul schimbului, se generează un raport privind închiderea schimbului, pe baza căruia se întocmește PQO și se face o înregistrare în registrul de numerar.
Datele privind sumele de numerar primite de casa de marcat pe schimb sunt prezentate în raportul de închidere a schimbului: indicatorul „Suma totală în încasări (SRF) în numerar” în variabila contoare de tranzacții „SOSIRE” a variabilei „Contoare totale de schimb” .
Vă rugăm să rețineți că, pe baza unui raport privind închiderea unei schimbări, se pot forma mai multe PKO-uri, în funcție de tipul de operațiune și de înregistrări care vor fi făcute în contabilitate atunci când numerarul este înregistrat la casieria organizației:
La returnarea cumpărătorului în ziua cumpărării, se aplică fără greș PCC (scrisoare de la Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 05/12/2017 nr. 03-01-15 / 28914). Fondurile sunt emise cumpărătorului din caseta de numerar a KKT pe baza cecului emis la achiziționarea bunurilor.
Atunci când distribuie numerar, cumpărătorul trebuie să scoată o chitanță a casei de marcat care să indice semnul de plată „RETURAREA chitanței”. Actul privind restituirea fondurilor către clienți (KM-3) nu trebuie elaborat.
Verificarea returnării KKT este transferată autorităților fiscale prin operatorul de date fiscale în același mod ca toate celelalte verificări ale KKT (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04.04.2017 nr. 03-01-15 / 19821).
Datele privind sumele returnate sunt reflectate în raportul de închidere a schimbului: indicatorul „Suma totală a încasărilor (SRF) în numerar” în variabila „Contoare de operațiuni„ RETURAREA primirii ”a variabilei„ Contoare totale de schimb ”.
La înregistrarea sumelor de numerar primite de casa de marcat pentru schimb, este necesar să se reflecte diferența dintre suma chitanței și suma returnării chitanței în PKO. Cu alte cuvinte, încasările din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii în PKO sunt reflectate minus sumele returnate.
Astăzi, chiar și specialiștii Ministerului Finanțelor din Federația Rusă nu știu cum să emită corect o rambursare pentru bunurile returnate într-o zi diferită de ziua achiziției. Prin urmare, oficialii recomandă contactarea Băncii Rusiei pentru această problemă (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 05.12.2017 nr. 03-01-15 / 28914, din 01.03.2017 nr. 03-01-15 / 11622 ). În niciuna din scrisorile lor, oficialii nu au spus că trebuie efectuată o verificare a returnării pentru orice rambursare, indiferent de data la care produsul a fost returnat.
Din moment ce nu a fost aprobată nicio nouă procedură de procesare a returnării bunurilor, în opinia noastră, fondurile pentru bunurile returnate nu în ziua cumpărării ar trebui rambursate în același mod.
Pasul 1. Pe baza cererii cumpărătorului pentru returnarea bunurilor, este necesar să emiteți un serviciu de decontare în numerar, în care cumpărătorul să-și semneze numele și să oferiți cumpărătorului bani de la casa de marcat principală (și nu de la sertarul de numerar) a casei de marcat).
Pasul 2. Pe baza casei de marcat, ar trebui făcută o înregistrare în registrul de numerar.
Astfel, în ziua în care banii pentru bunurile returnate au fost returnați de la casa de marcat principală, casierul întocmește PKO pentru suma totală a încasărilor primite de casierul-operator, iar CSC pentru suma de bani returnată cumpărătorul.
Atunci când returnăm o plată anticipată efectuată anterior, în opinia noastră, organizațiile ar trebui să pună la punct controlul CPC indiferent de data la care a fost efectuată. Fondurile trebuie returnate din sertarul de numerar al KKT.
Oksana Kurbangaleeva, directorul companiei de succes Business Consulting LLC
Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerarstrict reglementate. Vom vorbi despre asta în acest articol.
Începând cu 01.06.2014, desfășurarea tranzacțiilor în numerar este reglementată de Instrucțiunea Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de desfășurare a operațiunilor în numerar” din 11 martie 2014 nr. 3210-U (denumită în continuare Instrucțiunea nr. 3210-U). Regulament valabil anterior privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, aprobat. Banca Rusiei 12.10.2011 nr. 373-P, de la această dată a devenit invalidă.
Instrucțiunea nr. 3210-U nu a făcut modificări fundamentale în procesul de înregistrare documentară a tranzacțiilor în numerar. Principalele inovații afectate:
Câteva indulgențe pentru antreprenori individuali și întreprinderi mici. De exemplu, aceste entități ar putea să nu păstreze acum un registru de numerar în zilele în care nu existau numerar. Mai mult, antreprenorilor individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, li se permite să nu să întocmească documente de numerar și o carte de numerar.
Următoarele modificări majore în procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar au fost introduse prin Ordonanța nr. 4416-U din Banca Rusiei din 19 iunie 2017 și au intrat în vigoare la 19 august 2017:
O serie de modificări au suferit, de asemenea, procedura de emitere a banilor pe cont. Citiți despre asta.
Tranzacțiile în numerar includ (clauza 2 a instrucțiunii nr. 3210-U):
Tranzacțiile cu venituri pot fi: primirea de încasări în numerar, primirea de bani dintr-un cont bancar, returnarea sumelor contabile neutilizate, etc.
Toate tranzacțiile de venituri și cheltuieli sunt documentate fără greș, se face o excepție pentru antreprenorii individuali care țin evidența veniturilor, veniturilor și cheltuielilor sau a indicatorilor fizici în conformitate cu sistemul de impozitare selectat.
Pentru înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar se intenționează:
Formele unificate ale acestor documente au fost aprobate prin decretul Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88.
Citiți despre modul de cont pentru fonduri dacă aveți o casă de marcat online în următoarele materiale:
Tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un casier sau alt angajat, căruia șeful unei organizații sau un antreprenor îi atribuie atribuțiile unui casier. Casierul trebuie să se familiarizeze cu drepturile și obligațiile sale oficiale sub semnătura sa. Dacă organizația sau antreprenorul individual are mai mulți casieri, este numit un casier senior. Dacă este necesar, șeful organizației sau antreprenorul individual poate efectua, de asemenea, tranzacții în numerar.
NOTĂ! Casierul este persoana responsabilă financiar cu care este semnat acordul corespunzător. Puteți descărca exemplul acestuia prin.
Toate documentele de numerar, inclusiv carnetul de numerar, pot fi întocmite pe suport de hârtie sau în format electronic. Documentele pe hârtie sunt întocmite manual sau pe computer și semnate de persoane autorizate. Documentele electronice sunt întocmite folosind mijloace tehnice pentru a le asigura protecția împotriva accesului neautorizat, denaturării și pierderii informațiilor. Acestea sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii „Cu privire la semnăturile electronice” din 06.04.2011 nr. 63-FZ.
Documentele de numerar sunt semnate de către contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef), precum și de casier. Dacă documentul este electronic, acesta este semnat cu o semnătură electronică (EDS). Ministerul Finanțelor consideră că la întocmirea documentelor contabile primare este posibilă utilizarea unei semnături electronice simple (scrisoare din 17 iulie 2017 nr. 03-03-06 / 1/45323). Casierului i se furnizează un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă executarea unei tranzacții în numerar, precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar. Casierul este obligat să verifice semnăturile cu eșantioanele numai dacă documentul nu este întocmit în format electronic cu un EDS. În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se întocmesc eșantioane de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.
Dacă există un casier senior, operațiunile de transfer de numerar între casierul senior și casieri în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul senior în registrul fondurilor primite și emise.
Acceptarea numerarului la casierie se întocmește printr-un ordin de numerar primit (formular conform OKUD 0310001).
La primirea casierului PKO:
În cazul în care sumele nu corespund, iar deponentul refuză să adauge suma lipsă, casierul tăie PKO și îl predă contabilului șef, contabilului sau managerului pentru reînregistrare pentru suma efectivă de numerar depusă. În cazul înregistrării chitanței în formă electronică, casierul pune un semn pe necesitatea reînregistrării PKO.
În cazul înregistrării încasărilor primite utilizând CCP, receptorul poate fi emis o singură dată pentru suma totală pe baza benzii de control sau a formularelor stricte de raportare ale CCP online.
Documentele de cheltuieli la casierie sunt:
La primirea acestor documente, casierul:
Pentru emiterea sumelor responsabile, este necesară o declarație scrisă a persoanei responsabile sau un ordin al șefului. Comanda selectată este fixată în.
Puteți descărca un exemplu de cerere pentru emiterea de sub-raport de bani de la.
Dacă plata salariilor se face conform declarațiilor, se întocmește contul de decontare pentru sumele emise efectiv, iar sumele neplătite sunt depuse.
Dacă banii sunt emiși prin procură, casierul trebuie să verifice:
În statul de plată sau de plată, înainte de semnătura persoanei însărcinate cu primirea numerarului, casierul pune un semn „Prin procură”. Procura în sine este atașată casei de marcat sau extraselor de cont.
Dacă se emite o împuternicire pentru mai multe plăți sau pentru primirea de bani de la diferite organizații sau antreprenori individuali, se fac copii certificate de la aceasta. Originalul este păstrat de casier și la ultima emisiune de bani este atașat la fișa sau extrasul de cheltuieli.
Toate mișcările de casier sunt reflectate în registrul de numerar (formular conform OKUD 0310004).
Înscrierile în carte sunt făcute de casier sau altă persoană autorizată pentru fiecare PKO sau RCO.
La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică datele conținute în carnetul de numerar cu datele documentelor de numerar, afișează suma soldului de numerar și aplică o semnătură. Apoi, înregistrările din registrul de numerar sunt verificate în raport cu datele documentelor de numerar de către contabilul șef, contabil sau manager și semnate.
Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de numerar. Diviziile separate conferă persoanei juridice o copie a foii registrului de numerar în modul prescris de acestea. Contabilul șef controlează întreținerea carnetului de numerar, în absența sa - șeful.
Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar a suferit o serie de modificări legate de introducerea caselor de marcat online și răspândirea gestionării electronice a documentelor. În plus, oficialii au decis să simplifice oarecum procedura de emitere a fondurilor pentru raportare.
Documente în numerar- ei sunt cei care oficializează mișcarea numerarului. În același timp, procedura de procesare a documentelor de numerar este strict reglementată. Vom vorbi despre asta în acest articol.
Cu toate acestea, acest lucru nu se aplică documentelor primare de numerar, care continuă să fie întocmite în conformitate cu formulare unificate aprobate (a se vedea informațiile Ministerului Finanțelor din Rusia nr. PZ-10/2012).
În prezent, procedura de procesare a documentelor de numerar este reglementată de:
Angajatul căruia i se încredințează această datorie întocmește și completează documentele în numerar. Poate fi contabil, contabil șef, casier. Dacă nu există contabili în personal, managerul sau antreprenorul individual este implicat în acest lucru.
Există mai multe modalități de a completa documentele de numerar (clauza 4.7 din instrucțiunile nr. 3210-U):
În primele 2 cazuri, documentele sunt semnate cu semnături scrise de mână ale persoanelor autorizate. Un document electronic poate fi semnat cu o semnătură electronică nu numai de către persoana care l-a generat, ci și de către destinatarul fondurilor - în cazul unui ordin de ieșire de numerar. Și dacă angajatul formează o chitanță electronică de numerar, atunci primirea unui astfel de document poate fi trimisă deponentului de fonduri prin e-mail (clauza 5.1 a instrucțiunii nr. 3210-U).
Puteți citi despre toate inovațiile din domeniul reglementării disciplinei de numerar.
Reglementările care reglementează executarea documentelor de numerar nu conțin cerințe speciale pentru ordinea numerotării acestora. Prin urmare, puteți dezvolta singur regulile pentru atribuirea numerelor, specificându-le în actul de flux de documente locale.
În acest caz, este permisă utilizarea numerotării fracționate, indicilor digitali, alfabetici sau combinați și alte opțiuni convenabile - principalul lucru este că se respectă secvența cronologică. Apropo, puteți alege și propria ordine de reînnoire a cronologiei. De exemplu, dacă aveți un număr mare de documente, puteți începe numerotarea de la primul număr în fiecare zi. Dacă există puține comenzi, atunci numerotarea de la cap la cap este posibilă pe tot parcursul anului. Remediați ordinea selectată de numerotare a documentelor de numerar în reglementările privind numerarul sau politicile contabile.
Ca o cerință obligatorie, sigiliul este furnizat pe documentele de numerar, cum ar fi:
Deoarece sigiliul conține forme unificate ale acestor documente, obligatorii pentru utilizare, este recomandabil să îl atașați chiar dacă l-ați refuzat oficial. Vă va proteja de eventualele revendicări în timpul verificării. Cu toate acestea, nu trebuie să fie un sigiliu rotund al organizației, poate fi înlocuit cu ușurință cu un sigiliu pentru documente în numerar sau o ștampilă specială.
Într-o altă casă de marcat, inclusiv o notă de cheltuieli, Registrul documentelor de numerar primite și ieșite și Cartea contabilității fondurilor primite și emise de casier, tipărirea este opțională.
Completarea documentelor de numerar este o procedură strict reglementată. Documentele în numerar pot fi pe hârtie sau pot fi generate în formă electronică, dar apoi trebuie să fie semnate cu o semnătură electronică.
