De la 1 iulie 2017, casele de marcat online au devenit obligatorii. Funcționarii fiscali, suportul tehnic și oamenii de afaceri au avut un an de pregătire pentru inovații. Cu toate acestea, nu există încă nicio ambiguitate în detaliile încasărilor de numerar, normativul nu a fost aprobat la timp, ca urmare, software-ul necesar nu a fost dezvoltat și, ca urmare, majoritatea dispozitivelor noi trebuie refalate. Explicațiile autorităților fiscale nu aduc claritate totală. Să încercăm să ne dăm seama cum să acționăm în diferite situații.
Casele de marcat moderne transmit date privind plățile în numerar prin intermediul operatorilor de date fiscale către autoritățile fiscale în timp real.
Pe piață sunt disponibile diferite modele de cost și funcționalitate ale caselor de marcat (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 21 februarie 2017 nr. AS-2-20 / [email protected]). Dispozitivul achiziționat trebuie să fie inclus într-un registru special al caselor de marcat (clauza 13, articolul 4.2 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în decontările de numerar și (sau) decontări folosind electronice mijloace de plată”, în continuare - Legea nr. 54-FZ). Sunt disponibile informații despre modelele CRE aplicate, precum și informații despre autorizațiile eliberate pentru prelucrarea datelor fiscale (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07.07.2017 nr.
Când lucrați la case de marcat noi, trebuie avut în vedere că tura nu poate dura mai mult de 24 de ore. În caz contrar, casa de marcat va bloca posibilitatea emiterii documentelor fiscale (clauza 1, art. 4.1 din Legea nr. 54-FZ).
Odată cu introducerea caselor de casă online, documentele de numerar aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 nr. 132 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru operațiuni comerciale contabile” nu mai erau necesare. . În special: formularele KM-4 (revista casierului-operator) și KM-6 (referință-raport al casierului-operator). Această concluzie este confirmată de scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 iulie 2017 Nr. 03-01-15 / 42317, din 16 iunie 2017 Nr. 03-01-15 / 37692 și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 Septembrie 2016 Nr ED-4-20 / [email protected](împreună cu scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 septembrie 2016 Nr. 03-01-15/54413).
Între timp, ca și înainte, este necesar să se întocmească ordine de numerar de încasări și cheltuieli, precum și să țină un registru de numerar. Vorbim despre documentele aprobate prin Decretul Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, pentru contabilizarea rezultatelor inventarului”.
Ca și înainte, casierul, atunci când primește numerar de la un client sau când plătește cu un card bancar, este obligat să emită o chitanță de numerar (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 05.07.2017 Nr. 03-01-15 / 42408) .
Inovația constă în faptul că, în cazul în care cumpărătorul furnizează un număr de mobil sau o adresă de e-mail înainte de calcul, casierul trimite o versiune electronică a cecului la numărul de telefon sau adresa furnizată (clauza 2, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ). , scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20.12.03-01-15/76182). „Adresa de telefon sau de e-mail a cumpărătorului” necesară este reflectată în chitanța de numerar (clauza 1, articolul 4.7 din Legea nr. 54-FZ). Este permisă transmiterea către client nu a cecului electronic în sine, ci a informațiilor care îl identifică, precum și a denumirii site-ului unde un astfel de control poate fi obținut gratuit (clauza 3, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ). De obicei, această operațiune este efectuată de operatorii de date fiscale.
Versiunea electronică a chitanței de numerar este echivalată cu o chitanță de numerar tipărită de o casă de marcat pe hârtie (clauza 4, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21 aprilie 2017 nr. 03 -01-15 / 24307).
În cazul în care clientul nu a furnizat un număr de telefon sau o adresă de e-mail înainte de decontare, atunci cecul de casierie trebuie marcat în mod obișnuit (clauza 2, articolul 1.2 din Legea nr. 54-FZ).
Din încasările de numerar, cumpărătorii și autoritățile fiscale primesc informații despre vânzători, sistemele de impozitare pe care le folosesc, informații despre bunurile (lucrări, servicii) vândute, data, ora și locul decontării (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 07/06/). 2017 Nr. Falsurile de cecuri de casierie sunt excluse. La urma urmei, cumpărătorul își poate verifica oricând legalitatea printr-o aplicație mobilă gratuită (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 14 iunie 2017 nr. 03-01-15 / 36876 și din 26 mai 2017 nr. 03-). 01-15 / 32503).
La primirea banilor de la cumpărător, se emite un cec de casierie cu semnul decontării „1” (Intrat). Aceasta rezultă din paragraful 1 al art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ și Tabelul 4 din Anexa 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20 / [email protected]„Cu privire la aprobarea detaliilor suplimentare ale documentelor fiscale și formatelor documentelor fiscale care sunt obligatorii pentru utilizare” (denumită în continuare Ordin).
În acest caz, semnul metodei de calcul este „4” (Calcul complet) (tabelul 28 din Anexa 2 la Ordin).
Se emite o chitanță pentru o achiziție plătită simultan în numerar și cu cardul. Chitanța de numerar reflectă două forme de decontare: „Suma de pe cecul în numerar” și „Suma de pe cecul electronic”. Aceasta rezultă din paragraful 1 al art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ și note la tabelul 19 din Anexa 2 la Ordin.
Un semn al subiectului de calcul este un semn al subiectului unui produs, lucrare, serviciu, plată, plată sau alt subiect de calcul. Acest atribut nu este obligatoriu (tabelele 4 și 29 din apendicele 2 la ordin).
Bonul de numerar trebuie să conțină denumirea mărfurilor, lucrărilor, serviciilor (recuzită - „Denumirea subiectului de calcul”), dacă volumul și lista serviciilor pot fi determinate în momentul plății (clauza 1, art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ). Numele bunurilor (lucrări, servicii) trebuie să fie reflectat pe bonul de numerar, indiferent de cantitatea acestora (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 22 februarie 2017 Nr. ED-4-20 / [email protected]). Trebuie menționat că legislația nu prevede cerințe specifice pentru cerințe în funcție de tipul și gama de bunuri (lucrări, servicii) (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 09.06.2017 Nr. 03-01-15 / 36151 si din 24.05.2017 Nr. /31942). Considerăm că acest lucru ar trebui făcut în așa fel încât clientul să poată identifica cu exactitate achiziția.
Pentru informația dumneavoastră
Restrângeți afișarea
Antreprenorii persoane fizice care utilizează PSN, STS, UAT și UTII (cu excepția persoanelor care comercializează produse accizabile) au dreptul de a nu completa variabila „denumirea subiectului de calcul” până la data de 01.02.2021. Aceasta rezultă din paragraful 17 al art. 7 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 290-FZ „Cu privire la modificările aduse Legii federale „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în plăți în numerar și (sau) carduri de plată” și anumite acte legislative ale Federației Ruse”.
În tabelul 1, consultați detaliile unui cec de casierie pentru o vânzare regulată de bunuri.
tabelul 1
Restrângeți afișarea
Exemple de formare a cecurilor de casierie în diferite situații sunt descrise în liniile directoare pentru descrierea formării de cecuri de casierie, (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 12 iulie 2017 Nr. ED-3-20 / [email protected]). În viitor, vom lua aceste recomandări ca bază.
Bunurile scumpe sunt adesea vândute în rate. De fapt, acesta este un împrumut comercial (clauza 1, articolul 823 din Codul civil al Federației Ruse, denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse). În acest caz, cumpărătorul are dreptul de a plăti bunurile în orice moment în perioada de rate stabilită prin contract (clauza 3, articolul 500 din Codul civil al Federației Ruse).
Atributul „Atributul metodei de plată” la vânzarea mărfurilor pe credit poate lua următoarele valori (Tabelul 28 din Anexa 2 la Comandă):
masa 2
Restrângeți afișarea
În acest caz, între client și bancă se încheie un acord pentru acordarea unui credit de consum pentru achiziționarea de bunuri. În același timp, clientul semnează un ordin de transfer de fonduri în contul de decontare al magazinului pentru achiziționarea de bunuri.
Consultați tabelul de mai jos pentru detaliile unei chitanțe de numerar atunci când plătiți bunuri folosind atât numerarul propriu, cât și fondurile de credit.
Tabelul 3
Restrângeți afișarea
Dacă contractul de vânzare prevede obligația cumpărătorului de a plăti integral sau parțial bunurile înainte ca vânzătorul să transfere bunurile (plată în avans), cumpărătorul trebuie să efectueze plata în termenul prevăzut de contract (clauza 1, articolul 487 din Codul civil al Federației Ruse).
Cum să depășiți cecurile pentru plăți anticipate, plăți parțiale, suprataxe nu este prescris în legislație. Să încercăm să ne dăm seama singuri.
În cazul plăților în avans și a avansurilor, chitanța de numerar reflectă unul dintre următoarele semne ale metodelor de calcul (Tabelul 28 din Anexa 2 la Comandă):
Aparent, avansul aici înseamnă depunerea de fonduri în baza contractului fără a fi legat de anumite articole de bunuri/lucrări/servicii. Plată anticipată - plată în avans pentru o anumită achiziție. Numai în acest fel putem explica separarea acestor concepte în metoda de calcul.
Cu avansuri, nu se cunoaște dinainte o listă și un volum specific de bunuri, lucrări, servicii. Prin urmare, în momentul plății, o plată în avans și fondurile efectiv primite sunt indicate pe chitanța de numerar fără a fi legate de anumite articole de mărfuri (clauza 1, articolul 4.7 din Legea nr. 54-FZ).
În decontarea finală, ținând cont de avansul prevăzut anterior, pe bonul de numerar este indicat semnul modului de decontare „4” (Decontarea integrală) (tabelul 28 din Anexa 2 la Ordin). Ele reflectă, de asemenea, fondurile primite efectiv, fără referire la anumite articole de mărfuri, în timp ce suma plății în avans primite anterior nu este reflectată (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 03.07.2017 Nr. 03-07-11 / 41761, datate 29.06.2017 Nr. 41166, din 14.06.2017 Nr. 03-01-15/36865).
Proiectele de recomandări metodologice ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia oferă un exemplu de completare a chitanțelor în numerar atunci când se vinde mărfuri în comerțul cu ridicata folosind plata anticipată parțială. Mai mult, organele fiscale oferă să spargă bonul de numerar pentru expedierea mărfurilor care au fost plătite în avans. Interesant este că în acest exemplu apar următoarele semne suplimentare ale metodei de calcul (tabelul 28 din Anexa 2 la Ordin): „6” (Transfer pe credit), „7” (Plata împrumutului).
În Tabelul 4, vezi completarea detaliilor cecului la vânzarea mărfurilor cu plată anticipată în comerțul cu ridicata.
Dar acolo unde putem aplica în mod justificat semnul metodei de calcul „3” (Plata în avans), este atunci când vindem carduri cadou. Acesta este singurul mod de a apela depozitul de bani pentru o achiziție viitoare fără referire la anumite mărfuri. Adevărat, în acest caz, numele subiectului de calcul este încă disponibil - acesta este cardul cadou în sine.
Atât la cumpărarea unui card cadou, cât și la răscumpărarea acestuia, trebuie aplicat un CCP (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 9 noiembrie 2016 nr. AC-4-20 / [email protected]).
Tabelul 5
Restrângeți afișarea
La returnarea fondurilor, cumpărătorul trebuie să aplice și CCP (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 mai 2017 Nr. 03-01-15 / 28914).
Introduceți un cec de casierie cu semnul de calcul „2” (Returul veniturilor) (clauza 1, articolul 4.7 din Legea nr. 54-FZ, tabelul 25 din apendicele 2 la ordin, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 04.07. .2017 Nr. 03-01-15 / 42312, Nr. 03-01-15/42315, din 24.05.2017 Nr. 03-01-15/31944). Detaliile rămase ale cecului sunt aceleași ca și în chitanța de numerar principală pentru achiziționarea de bunuri.
Vă rugăm să rețineți că un cec de casierie este emis nu numai la returnarea numerarului, ci și la transferul de fonduri pe cardul bancar al cumpărătorului.
Pentru o achiziție neîntreruptă, trebuie generată o chitanță de corecție. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de formarea unui proces-verbal de închidere a schimbului (clauza 4, art. 4.3 din Legea nr. 54-FZ). Aveți dreptul de a emite o chitanță de corecție pentru orice dată (atât actuală, cât și anterioară).
Observați detaliile suplimentare ale verificării corecțiilor.
Detalii „Semnul calculului” (tabelele 25 și 30 din apendicele 2 la ordin):
Recuzită „Tipul de corecție” (notă la tabelul 30 din Anexa 2 la ordin):
Detalii „Baze pentru corectare” (Tabelul 31 din Anexa 2 la ordin):
În unele cazuri, aveți dreptul de a aplica CRE fără a transfera documente fiscale autorităților fiscale.
Principalul motiv pentru care casele de casă funcționează offline este lipsa temporară a internetului. Nu trebuie de temut astfel de situații. Cert este că informațiile despre plăți sunt stocate în toate casele de marcat timp de 30 de zile calendaristice (clauza 4, articolul 4.1 din Legea nr. 54-FZ). Când apare internetul, bancomat va asigura transferul tuturor documentelor netransmise (clauza 1, articolul 4 din Legea nr. 54-FZ).
Pentru informația dumneavoastră
Restrângeți afișarea
În zone, este permisă utilizarea caselor de marcat offline (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 iunie 2017 nr. 03-01-15 / 39995, din 25 mai 2017 nr. 03-01-15 / 32263) . O listă specifică a acestor teritorii este stabilită de autoritățile regionale (clauza 7, articolul 2 din Legea nr. 54-FZ). În prezent, această listă a fost aprobată în toate regiunile țării (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 iulie 2017 Nr. 03-01-15/42165).
Dacă operatorului de date fiscale, cu care utilizatorul a încheiat un acord, i s-a revocat licența de transfer de date, atunci aveți dreptul de a utiliza CCP offline în termen de 20 de zile calendaristice. Acest timp ar trebui să fie suficient pentru a încheia un acord cu un nou operator, care va transfera toate documentele „atârnate” către autoritățile fiscale (clauza 7, articolul 1.2 și clauza 2, articolul 5 din Legea nr. 54-FZ).
Vă rugăm să rețineți: puteți afla oricând numărul documentelor fiscale netransferate prin generarea unui raport privind starea actuală a decontărilor la KTT (clauza 8 din Detaliile Suplimentare Documente Fiscale aprobate prin Ordin).
De la 1 ianuarie 2019 devine obligatoriu un nou format de documente fiscale 1.05, care reglementează noi detalii de verificare obligatorii și opționale. În acest articol, vom oferi o descriere a formatului fdd 1.05, vom oferi o listă de noi detalii necesare (etichete), vom demonstra diferența dintre fdd 1.0 și 1.05 și, de asemenea, vom arăta un exemplu de verificare fd 1.05.
Principala întrebare care îngrijorează pe toată lumea este dacă este necesară înlocuirea unității fiscale la trecerea la FFD 1.05?
Unitatea fiscală (FN) și firmware-ul acestuia sunt responsabile pentru formarea corectă a formatului documentelor fiscale.
În paragraful 23 al secțiunii II din Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 04.03.2018 Nr. ММВ-20-20 / [email protected]„Cu privire la direcția instrucțiunii” (împreună cu Instrucțiunea pentru autoritățile fiscale privind noua procedură de utilizare a caselor de marcat pentru a asigura condiții confortabile pentru tranziția organizațiilor și antreprenorilor individuali, ca parte a celei de-a doua etape a reformei) Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a consolidat tranziția de la versiunea FFD 1.0 la FFD 1.05 fără înlocuirea obligatorie a impulsului fiscal. Astfel, toate unitățile fiscale produse anterior vor suporta FFD 1.05, dacă resursa unității dvs. fiscale nu este epuizată, atunci pur și simplu actualizați firmware-ul casei de marcat. Producătorii de case de marcat au lansat deja un firmware actualizat care vă va ajuta să treceți rapid la FFD 1.05 fără a înlocui FN.
Pentru mai multe informații: de unde să descărcați firmware-ul și cum să refașați casele de marcat ATOL, Shtrikh-M, Evotor, contactați specialiștii serviciului Casier KOMTET.
Pentru a obține o consultație
Care este diferența dintre noul format de date fiscale 1.05 și cel vechi? Principala diferență este lista detaliilor incluse fără greșeală în documentul fiscal și ordinea în care sunt plasate aceste detalii.
Lista noilor detalii de verificare:
Versiunea FFD. Dacă casa de casă generează un FD în conformitate cu FFD versiunea 1.05, atunci în detaliile „Numărul versiunii FFD” (Teg 1209) și „Versiune CFD CCP” trebuie indicată valoarea „2”.
Valoarea TVA pentru obiectul de calcul(Eticheta 1200). Poate lipsi dacă sunt îndeplinite condițiile specificate în paragraful 12 din notele la tabelul 20 „Structura datelor variabilei „subiect de calcul” din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 Nr. MMV [email protected]„Cu privire la aprobarea detaliilor suplimentare ale documentelor fiscale și formatelor documentelor fiscale care sunt obligatorii pentru utilizare” (în continuare - Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. MMV [email protected]).
TIN al casieriei- persoana care primeste bani (Tag 1203). Este posibil să nu fie inclus în FFD dacă CCP este utilizat pentru decontări cu cumpărătorul în mod automat fără participarea unui casier (o altă persoană autorizată care acceptă bani).
Locul așezării(Tag 1187). Pentru documentele tipărite, o cerință obligatorie; în chitanțele electronice, cerința poate fi absentă dacă a fost transferată anterior către OFD ca parte a unui raport de înregistrare sau a unui raport privind modificarea parametrilor de înregistrare.
Suma cec (BSO) plătită în avans(compensarea avansului și (sau) plăților anterioare) (Tag 1215).
Verificați suma(BSO) postplătit (la credit) (Tag 1216).
Verificați suma(BSO) reprezentare contor (Tag 1217).
Verificați adresa de e-mail a expeditorului(Tag 1117).
Semn agent ( Eticheta 1057).
Numărul de telefon al furnizorului(Tag 1171). Cerința este obligatorie dacă sunt îndeplinite condițiile specificate în clauza 2 din notele la tabelul 19 „Detalii conținute în chitanța de numerar (SRF)” din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. MMV [email protected]
Semnul metodei de calcul(Tag 1214). Lista valorilor posibile ale atributului este indicată în Tabelul 28 al Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ [email protected]
Semnul subiectului de calcul(Tag 1212). Pe lângă cele deja standard („bunuri”, „servicii”, etc.), această cerință poate conține informații privind plata primelor de asigurare, transferul drepturilor de proprietate, taxe de stațiune sau de comerț și altele:
- „MARFURI” sau „T”
- „BUNURI EXCIZATE” sau „AT”
- „MUNCĂ” sau „P”
- „SERVICE” sau „U”
- „PARIUL DE JOC” sau „PARIUL DE JOC” sau „SA”
- „CÂȘTIGĂ JURI DE NOC” sau „Câștigă AI” sau „VA”
- „BILET DE LOTERIE” sau „PARIU DE LOTERIE” sau „SL”
- „CÂȘTIGĂ LA LOTERIE” sau „CÂȘTIGĂ LA LOTERIE” sau „VL”
- „PROVISIONAREA RIA” sau „RIA” (RIA - rezultate ale activității intelectuale)
- „PLATĂ” sau „P”, „PLATĂ” sau „B” se referă la un avans, depozit, plată anticipată, împrumut, contribuție la plată, penalitate, amendă, remunerație, bonus etc.
- „TAXA AGENT” sau „AB”
- „COMPONENT SUBIECTUL CALCULUI” sau „SPR”
- „ALT SUBIECTUL DE CALCUL” sau „DPI”
- "LEGEA PROPRIETATII"
- „VENITURI NEOPERAȚIONARE”
- "PRIMA DE ASIGURARE"
- "TAXĂ DE COMERȚ"
- TAXA DE STATIUNE
Unitatea de măsură a subiectului de calcul(Tag 1197). Precizează subiectul calculului, opțional.
Din 01.07.2019 se introduc detalii care identifică cumpărătorul în tranzacție "cumpărător (client)"(Tag 1227), adică trebuie să specificați numele organizației dacă este o entitate juridică sau numele complet al clientului dacă este un antreprenor individual și „TIN al cumpărătorului (clientului)”(Tag 1228). Cu toate acestea, utilizatorii caselor de marcat vor fi obligați să indice aceste detalii doar începând cu 07.01.2019 în cazul decontărilor între organizații și (sau) întreprinzători individuali în numerar sau prin card bancar. În plus, în acest caz, la vânzarea mărfurilor accizabile, va fi necesar să se indice cerința "acciza"(Tag 1229).
Serviciul de numerar KOMTET Kassa va oferi posibilitatea de a primi și transfera cecuri în format FFD 1.05 către casele de casă ale utilizatorilor în avans. API-urile și pluginurile pentru cms vor fi actualizate până la 1 ianuarie 2019.
Pasul 1, închideți tura și verificați dacă toate documentele fiscale generate anterior au fost transferate la OFD. Puteți vedea aceste informații în Raportul de închidere a schimburilor sau în Raportul privind starea facturării. În cazul în care există documente nedepuse la OFD, este necesar să se asigure trimiterea acestora.
Pasul 2, asigurați-vă că casa dvs. de marcat online acceptă noul format FFD 1.05.
Puteți afla FFD-ul suportat al casei de marcat online în două moduri: pe site-ul Serviciului Federal de Taxe în registrul caselor de marcat sau prin imprimarea unei chitanțe « Informații despre KKT » (nu este disponibil pentru toate CCP).
În conformitate cu paragraful 23 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 aprilie 2018 nr. ММВ-20-20/ [email protected] O CRE care transmite informații despre decontări în conformitate cu FFD versiunea 1.0 va fi radiată la data de 01.01.2019 de către organul fiscal unilateral, fără cererea utilizatorului de radiere a CRE.
Pasul 3, instalați intermitent casa de marcat. Producătorii de case de marcat oferă diferite modalități de a trece la FFD 1.05 - de la instalarea pe cont propriu a actualizării software pe casa de marcat online până la afișarea manuală a acesteia în specialiștii TsTO.
În cazul unei modificări a FN, reînregistrați casieria online la Serviciul Fiscal Federal.
Exemplul 1. Plata integrală a mărfurilor în momentul transferului bunurilor către cumpărător.
Exemplul 2. Vânzarea mărfurilor în rate.
Plata partiala a marfii si transferul catre client in rate (postplata).
Cumpărătorul efectuează o plată (taxă) de 500 de ruble, 500 de ruble au fost deja plătite, datoria rămasă este de 0 ruble.
Exemplul 3. Verificarea plății integrale în avans pentru mărfuri, când bunurile în sine vor fi transferate cumpărătorului ulterior.
Legislația prevede răspunderea pentru utilizarea caselor de marcat care nu respectă cerințele legii, în conformitate cu partea 4 a art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse: „ Utilizarea caselor de marcat, care nu îndeplinește cerințele, sau utilizarea caselor de marcat cu încălcarea procedurii de înregistrare a caselor de marcat, procedura, termenii și condițiile pentru reînregistrarea acestora, procedura și condițiile de utilizare stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea caselor de marcat» (Partea 4 a fost introdusă prin Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016). Dacă interpretăm sistematic documentele legislative, atunci continuarea utilizării fd 1.0 după 1 ianuarie 2019 implică un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative pentru funcționari în valoare de o mie și jumătate până la trei mii de ruble; asupra persoanelor juridice - un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în valoare de cinci mii până la zece mii de ruble.
Trebuie amintit că, conform paragrafului 23 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 3 aprilie 2018 Nr. ММВ-20-20 / [email protected] Caselele online care transmit documente fiscale în conformitate cu FFD 1.0 vor fi radiate automat la 1 ianuarie 2019 de către organul fiscal în mod unilateral.
Pe lângă reînregistrarea casei de casă și actualizarea programului de numerar pentru organizațiile comerciale, acest lucru va duce și la o schimbare a ordinii de reflectare a tuturor tranzacțiilor cu numerar cu plată parțială - avansuri, plăți anticipate, împrumuturi. Și dacă astfel de operațiuni sunt rare pentru comerțul cu amănuntul clasic, atunci pentru sectorul de catering, furnizarea de servicii și vânzarea de aparate de uz casnic, ele au loc în mod regulat.
Aceste modificări sunt legate de faptul că, începând cu FFD 1.05, cerința bonului de numerar „Atributul modului de plată” (Tag 1214) devine obligatorie și necesită o reflectare exactă a modului de plată a cumpărătorului pentru bunuri. sau servicii. În funcție de opțiunea de calcul, acest atribut poate lua una dintre următoarele valori:
| Valoarea recuzitei | Lista de motive pentru atribuirea atributului „semnul metodei de calcul” (eticheta 1214) la valoarea corespunzătoare a atributului | Reflecție în formă tipărită |
|---|---|---|
| 1 | Plata integrala in avans pana la transferul subiectului de calcul | "PLATA IN AVANS 100%" |
| 2 | Plata parțială în avans până la transferul subiectului de calcul | "AVANZARE" |
| 3 | Costuri plătite în avans | "COSTURI PLĂTITE ÎN AVANS" |
| 4 | Plata integrală, inclusiv luarea în considerare a avansului (avans) la momentul transferului subiectului de calcul | "PLATA INTEGRALA" |
| 5 | Plata partiala a obiectului decontarii la momentul transferului acestuia, urmata de plata a creditului | „DECONTARE PARȚIALĂ ȘI CREDIT” |
| 6 | Transferul obiectului decontării fără plata acestuia la momentul transferului acestuia, urmat de plata cu credit | „TRANSFER LA CREDIT” |
| 7 | Plata obiectului decontării după transferul acestuia cu plata pe credit (plata împrumutului) | „PLATĂ CREDIT” |
După cum puteți vedea, orice operațiune, alta decât „Decontarea completă”, la momentul transferului de bunuri sau prestării de servicii necesită o atenție deosebită și executarea de operațiuni suplimentare.
Orice plată parțială sau primire a mărfurilor la credit este o tranzacție în mai multe etape. Mai întâi, faci o plată, apoi, după un timp, primești un produs sau serviciu. În primul rând, întocmiți un împrumut, primiți bunuri pe acesta și apoi începeți să rambursați împrumutul până când acesta este complet rambursat. Toate acestea sunt operațiuni extinse. Pentru reflectarea lor corectă la casă, detalii speciale au fost adăugate la FFD 1.05. Să ne uităm la exemple despre cum și când să le aplicăm.
Plata mărfurilor pe site, înregistrarea mărfurilor cu livrarea lor ulterioară, comandarea alimentelor cu plată pe site și livrarea - toate acestea sunt exemple de utilizare a „semnului metodei de plată” „CUMPĂRARE 100%”. O astfel de tranzacție în FFD 1.05 este întocmită în două verificări:
1. Plată anticipată:
Al doilea cec este generat concomitent cu transferul bunurilor catre client si confirma plata integrala. Se tipărește la fața locului în prezența cumpărătorului pe hârtie și se trimite acestuia în formă electronică. Dacă magazinul online livrează mărfurile, atunci chitanța va trebui tipărită de curier la fața locului, dacă cumpărătorul ridică singur mărfurile, atunci o astfel de chitanță este tipărită la punctul de eliberare.
1. Plată anticipată:
2. Chitanța finală de decontare:
Serviciul Federal de Taxe elaborează în mod constant linii directoare pentru executarea corectă a diferitelor operațiuni la casă. Ultimele recomandări au vizat formarea documentelor fiscale la vânzarea mărfurilor cu ajutorul unui card cadou. Vă recomandăm să urmăriți astfel de recomandări, pentru că pentru ei Serviciul Federal de Taxe va verifica documentele fiscale pe care casa dumneavoastră le trimite la OFD.
Nu există linii directoare clare când să folosiți „ADVANCE” și când „PREPAID”. Dar practica de aplicare a legii recomandă folosirea „plății în avans” în cazul în care produsul sau serviciul este cunoscut în avans, pentru implementarea căruia se efectuează calculul. Primirea unei plăți în avans face parte din tranzacția (condiția) pentru transferul unui produs cunoscut sau prestarea unui serviciu. De asemenea, se recomandă să nu utilizați „Plată în avans” cu plata în avans 100% - o plată în avans este de obicei doar o parte din suma totală a tranzacției. „Advance” are sens să fie utilizat dacă nu se cunoaște în prealabil compoziția bunurilor sau serviciilor expediate.
Exemple:
Un exemplu separat de reflectare corectă a unui avans sau plăți în avans este plata în avans pentru un banchet într-un restaurant. Dacă compoziția meniului de banchet este cunoscută și convenită în prealabil și nu se va modifica în viitor, atunci avansul efectuat pentru acesta este „Plata în avans”. Dacă meniul de banchet este agreat parțial și oaspeții pot comanda ceva în timpul evenimentului, atunci plata în avans va fi o „plată în avans”.
Noile reguli de decontare pentru FFD 1.05 se aplică nu numai regulilor de lucru cu casa de marcat, ci afectează și procesele de afaceri ale întreprinderii. Sancțiunea pentru încălcarea regulilor de procesare a unor astfel de calcule este comparabilă cu amenzile pentru neutilizarea CCP-urilor, iar Serviciul Federal de Taxe va putea detecta automat astfel de încălcări atunci când analizează datele din OFD. Prin urmare, vă recomandăm să elaborați în prealabil toate schemele posibile de decontare la întreprinderea dvs. și să pregătiți casierii pentru a le reflecta corect.
De la 1 iulie 2017, toate casele de marcat aplicate vor trebui să transfere date fiscale către Serviciul Fiscal Federal în conformitate cu noua procedură (Legea federală modificată la 03.07.2016 - în continuare Legea 54-FZ). Cerințele privind conținutul încasărilor de numerar și BSO sunt stabilite prin Legea 54-FZ. În plus, detaliile și formatele suplimentare ale documentelor fiscale sunt reglementate de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Informațiile despre fiecare produs sunt completate cu un semn al subiectului de calcul și un semn al metodei de calcul. Suma cecului poate consta nu numai din plăți în numerar și fără numerar, ci și din plăți anticipate și plăți ulterioare. Prin combinarea acestor valori, puteți reflecta diferite activități de tranzacționare, cum ar fi vânzarea de bunuri pe credit, preplătit sau printr-un card cadou. Nu toate casele de casă acceptă încă această posibilitate; în această etapă, acest lucru este permis prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse. Pe piață apare deja un CCP, care poate genera cecuri la vânzarea pe credit, în avans etc. Acesta este un CCP care poate funcționa cu formatul documentelor fiscale 1.05. Puteți afla dacă casa dvs. de marcat acceptă acest format de la producător. În timp, formarea controalelor pentru astfel de vânzări va deveni obligatorie pentru toată lumea.
Pentru a emite corect cecuri atunci când vindeți bunuri și servicii cu reduceri, pentru promoții, ținând cont de bonusuri și pentru alte operațiuni, urmați logica generării de cecuri din exemplele noastre de cecuri tipărite de mai jos.
| Card cadou | |
|---|---|
| Un card cadou cu o valoare nominală de 2.000 ₽ a fost achiziționat dintr-un supermarket de parfumuri, care a fost folosit ulterior pentru a cumpăra rimel Lancôme la același preț. Verificările arată: | |
că cumpărătorul a efectuat o plată în avans în valoare de 2.000 ₽, în numerar, prin achiziționarea unui card cadou: |
semnul metodei de calcul: CALCUL COMPLET semn al subiectului de calcul: PRODUS |
În forma tipărită a documentului de decontare, semnul metodei de decontare, de exemplu, „DECONTARE COMPLETĂ”, precum și semnul subiectului decontării (cu excepția cazurilor în care aceasta este remunerația agentului plătitor) nu poate fi reflectat. Prin urmare, în continuare, nu le arătăm în fragmente de chitanță.
| Costuri plătite în avans | |
|---|---|
| Salonul de înfrumusețare nu are carduri cadou. Prin urmare, clientul a depus 3.000 ₽ cadou în contul iubitei sale. După ceva timp, o prietenă a folosit serviciile salonului și a plătit o parte din servicii cu fonduri donate care fuseseră deja depuse în contul ei și a plătit suma rămasă în numerar. Verificările arată: | |
că cumpărătorul a efectuat o plată în avans în valoare de 3.000 ₽ în numerar: semnul metodei de calcul: COSTURI PLĂTITE ÎN AVANS |
că cumpărătorul a cumpărat marfa pentru suma |
Vă rugăm să rețineți: dacă la efectuarea unei plăți în avans în momentul calculării este posibilă determinarea volumului și a listei de servicii, atunci se emite un cec pentru plata în avans, în care trebuie să fie indicată numele produsului sau serviciului (paragraful 8). , clauza 1, articolul 4.7 din Legea 54-FZ). Dacă setul de servicii este imposibil de stabilit în avans, se efectuează o plată în avans.
| Plată anticipată | |
|---|---|
| Se încheie un contract cu clientul pentru fabricarea unui dulap în valoare de 50.000 ₽ cu un avans de 50%: 25.000 ₽ se plătesc imediat prin card bancar, iar restul de 25.000 ₽ - după ce dulapul se face numerar. Verificările arată: | |
că cumpărătorul a efectuat un avans pentru cabinet în valoare de 25.000 ₽ |
părți: compensarea fondurilor depuse anterior în avans (25.000 ₽) și numerar (25.000 ₽): semnul metodei de calcul: CALCUL COMPLET semn al subiectului de calcul: PRODUS |
| Credit | |
|---|---|
| Cumpărătorul a achiziționat o mașină de spălat în valoare de 30.000 ₽ pe credit fără avans. În fiecare lună va veni la magazin și va plăti 3000 ₽. Verificările arată: | |
că cumpărătorul a achiziționat o mașină de spălat în valoare de 30.000 de ruble pe credit: |
că cumpărătorul a efectuat o plată în numerar în valoare de 3.000 ₽ pentru a achita planul de rate emis anterior conform contractului nr. 312525: semnul metodei de calcul: PLATA IMPRUMUTULUI |
Atunci când un produs este vândut cu o promoție, acesta trebuie reflectat în cec chiar dacă reducerea este de 100% și există un singur produs în cec (vezi exemplul 1). În acest caz, prețul se reflectă luând în considerare reducerile și suprataxele, adică nu este necesar să se indice separat prețul mărfurilor fără reducere și valoarea reducerii în bon. În acest caz, este important să se țină cont de următoarea cerință (vezi exemplul 2): costul subiectului decontării, ținând cont de reduceri și majorări (120,00 ₽) trebuie să fie egal cu prețul pe unitate al subiectului de decontare. decontare, ținând cont de reduceri și majorări (40,00 ₽), înmulțite cu cantitatea subiectului decontării (3 buc.). În acest caz, discrepanța admisă nu poate fi mai mare de un ban.
Conform Legii nr. 54-FZ, majoritatea organizațiilor de la 1 iulie 2017 trebuie să utilizeze case de marcat online cu transfer de date către autoritățile fiscale. În acest sens, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a aprobat 11 documente fiscale, fiecare având o listă separată de detalii. Deci, ce să indicați acum în noile verificări?
Ordinul nr. ММВ-7-20/ din 21 martie 2017 [email protected](denumit în continuare Ordin) Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a aprobat detalii și formate suplimentare ale documentelor fiscale care sunt obligatorii pentru utilizare. Documentul este așteptat de mult și cu nerăbdare, deoarece stabilește formatele documentelor fiscale obligatorii pentru utilizare și se aplică tuturor vânzătorilor care au trecut (se pregătesc să treacă) la casele de marcat online.
Aprobarea detaliilor și formatelor suplimentare ale documentelor fiscale a fost necesară după intrarea în vigoare la 15.07.2016 a noii versiuni a Legii federale din 22.05.2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în numerar și (sau) decontărilor prin mijloace electronice de plată” (în continuare - Legea nr. 54-FZ). Reamintim că, conform noilor reguli, în locul caselor de marcat de modelul „vechi”, vânzătorii trebuie să folosească case de marcat online cu funcția de a transfera documente fiscale către fisc.
La înregistrarea caselor de marcat la organul fiscal, trebuie să specificați cum vor fi utilizate. Pentru aceasta se folosesc o serie de detalii suplimentare, care includ, printre altele, asemenea detalii ca semn al sistemului de impozitare aplicat; semnul CRE pentru decontări numai pe Internet; semnul loteriei etc.
Casele de marcat noi pot fi utilizate în mai multe moduri (clauza 2 din Anexa nr. 2 la Ordin). Acestea sunt folosite la descrierea formatului datelor fiscale:
Un document fiscal este datele fiscale transmise în conformitate cu formatele stabilite pe hârtie și (sau) în formă electronică (art. 1.1 din Legea nr. 54-FZ) - informații pe care organul fiscal le primește de la contribuabil.
Ordinul aprobă trei versiuni de formate de document fiscal (FFD) - 1.0, 1.05 și 1.1 (Tabelul 3). Conform paragrafului 2 al Ordinului, formatul 1.0 devine invalid de la 01.01.2019.
Tabelul 4 din Anexa nr. 2 la Ordin conține o listă generală de detalii a documentelor fiscale, mai mult de 100 de articole. Principalele detalii sunt stabilite prin Legea nr. 54-FZ, altele suplimentare - prin Ordin.
Ordinul prevede 11 documente fiscale (Tabelul 6). Fiecare document fiscal are propriul set de detalii:
După cum puteți vedea, cecul de casierie și SRF, precum și cecul de casierie de corecție și formularul de raportare strictă a corecției, au același set de detalii (vezi Tabelele 19 și 30).
Unele documente fiscale pot fi generate atât în formă tipărită, cât și în formă electronică. În același timp, compoziția detaliilor FD poate varia (a se vedea, de exemplu, Tabelul 5 din Ordin). Necesitatea indicarii unui detaliu in documente depinde de versiunea formatului documentului fiscal (clauza 3 din Anexa nr. 1 la Ordin).
Cele mai comune documente fiscale sunt un cec de casierie și un formular strict de răspundere.
Dintre noile detalii ale unei chitanțe de numerar (SRF), de exemplu, putem evidenția:
Dacă o chitanță de numerar (SRF) este transferată cumpărătorului (clientului) în formă electronică, atunci trebuie indicat numărul de abonat al cumpărătorului sau adresa sa de e-mail (Tag 1008).
Chitanța (SSO) trebuie să conțină informații despre sistemul de impozitare aplicat (Tag 1055).
Notă Dacă la înregistrarea unei case de marcat la o autoritate fiscală pot fi indicate mai multe sisteme de impozitare aplicate, atunci numai unul dintre ele (Tag 1055) trebuie să fie indicat în bonul de numerar (SSO) (vezi Tabelul 5).
Să ne oprim mai în detaliu asupra noilor detalii ale subiectului calculului; semnul subiectului de calcul; semn de calcul; semnul metodei de calcul.
În conformitate cu Tabelul 20, variabila „subiect al decontării” (eticheta 1059) este numele (descrierea) bunurilor, lucrării, serviciului, plății, plății sau alt subiect al decontării. Include date precum „un semn al subiectului de calcul”; „un semn al metodei de calcul; datele furnizorului și TIN-ul acestuia; denumirea subiectului de calcul, unitate de măsură, cantitate; codul nomenclatorului produsului; prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări; informatii despre TVA - suma TVA pe unitate a subiectului de calcul, cota, valoarea TVA pentru subiectul de calcul; costul subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări; detalii suplimentare ale subiectului de calcul.
Una dintre inovațiile interesante ale legiuitorului este obligația vânzătorului de a indica în bonul de numerar valorile atributului „semnul subiectului decontării” (Tag 1212).
Semnul subiectului de calcul caracterizează subiectul de calcul (bunuri, muncă, serviciu, plată, plată, alt subiect de calcul) și poate lua 13 valori (Tabelul 29). Cele mai frecvente sunt:
Aceste detalii caracterizează calculul în sine. Atributul „semnul de decontare” (Tag 1054) poate lua următoarele valori:
Plata este caracterizată de încă o cerință a cecului - „un semn al metodei de plată” (Tag 1214), are 7 valori:
1. Plata integrala in avans inainte de transferul subiectului de calcul - valoarea "AVANS 100%" sau "1";
2. Plata parțială în avans până la transferul subiectului de calcul - „PRE-PAID” sau „2”;
3. Avans - „ADVANCE” sau „3”;
4. Plata integrală, inclusiv luarea în considerare a avansului (avans) la momentul transferului subiectului de calcul – „DECONECTARE COMPLETA” sau „4”;
5. Plata parțială pentru obiectul decontării la momentul transferului acestuia, urmată de plata a creditului - „DECONTARE PARȚIALĂ ȘI CREDIT” sau „5”;
6. Transferul subiectului de calcul fără plata acestuia la momentul transferului acestuia cu plata ulterioară la credit - „TRANSFER ÎN CREDIT” sau „7”;
7. Plata pentru subiectul decontarii dupa transferul acestuia cu plata la credit (plata imprumut) - "PLATA CREDIT" sau "9".
După cum puteți vedea, conceptele de „plată în avans” și „avans” în scopul aplicării CCP sunt acum diferite. Plata anticipata se intelege ca incasarea de la cumparator a fondurilor pentru un anumit produs (lucrare, serviciu) pana in momentul transferului acestuia. O plată în avans este o primire de fonduri de la cumpărător atunci când bunurile furnizate (lucrări, servicii) sunt necunoscute.
Ordinul specificat a fost înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 13 aprilie 2017 (nr. 46361), publicat la 14 aprilie 2017 pe portalul oficial de internet al informațiilor juridice și a intrat în vigoare la 25 aprilie 2017. Desigur, scopul acesteia este o încercare a legiuitorului de a controla nu numai volumul de bunuri (lucrări, servicii) vândute, ci și de a efectua o analiză mai detaliată a calculelor.
Toate avantajele și dezavantajele noii comenzi vor fi evaluate de utilizatorii CCP foarte curând. Pentru majoritatea contribuabililor, termenul limită pentru trecerea la casele de marcat online este de la 07.01.2017.
