Întocmirea unei scrisori pentru a clarifica scopul plății are loc atunci când angajații organizațiilor descoperă o eroare sau o inexactitate într-un ordin de plată deja executat. Această scrisoare nu este doar o parte a corespondenței de afaceri, ci se referă la documentația principală a companiei.
FIȘIERE
Erorile în plățile între contrapărți sunt făcute de compilatori, de ex. angajații departamentului de contabilitate. În același timp, date incorecte pot fi în diferite puncte ale documentului: de exemplu, numărul contractului în baza căruia sunt transferate fondurile este indicat incorect, scopul plății este scris în mod eronat sau, uneori, TVA este alocat acolo unde este nu este necesar să-l aloci etc.
Puteți remedia acest lucru unilateral, trimițând o scrisoare partenerului pentru a clarifica scopul plății.
În acest caz, a doua parte nu este obligată să trimită o notificare de primire a acestui mesaj, dar nu va fi de prisos să se asigure că scrisoarea a fost primită.
De obicei, are loc modificarea parametrului „Scopul plății”. de comun acordși fără prea multe consecințe. Dar, în unele cazuri, sunt posibile complicații. De exemplu, dacă inspectoratul fiscal descoperă o astfel de corecție în timpul unui audit și o consideră o modalitate de sustragere a impozitelor, sancțiunile autorității de reglementare pot fi considerate inevitabile. Se întâmplă ca și între contrapărți să apară fricțiuni cu privire la scopul plății, mai ales în ceea ce privește plățile la datorii și dobânzi. În cele mai multe cazuri, pentru a contesta corectarea, partea care protestează va trebui să meargă în instanță și nimeni nu va da garanții că va avea câștig de cauză, întrucât astfel de povești au întotdeauna multe nuanțe.
O condiție importantă necesară pentru a evita eventualele probleme este ca informațiile despre modificările în scopul plății să fie transmise și băncilor prin care s-a efectuat plata. Pentru a face acest lucru, este suficient să scrieți scrisori similare într-un simplu formular de notificare.
Această scrisoare este scrisă de compania care a transferat fondurile.
De obicei, textul în sine este scris de un specialist din departamentul de contabilitate sau de un alt angajat autorizat să creeze acest tip de corespondență și având acces la plățile generate.
În acest caz, documentul trebuie semnat de șeful companiei.
Scrisoarea privind clarificarea scopului plății nu are un eșantion unificat care este obligatoriu de utilizare, respectiv, poate fi redactat sub orice formă sau conform modelului aprobat în politica contabilă a societății. Cu toate acestea, există o serie de informații care trebuie indicate în acesta. Acest:
Dacă există mai multe informații introduse incorect, atunci acestea trebuie introduse în paragrafe separate.
Toate sumele trebuie introduse în formular atât în cifre, cât și în cuvinte.
Când scrieți o scrisoare, este important să respectați un stil de afaceri. Aceasta înseamnă că formularea mesajului ar trebui să fie extrem de clară și corectă, iar conținutul ar trebui să fie destul de scurt - strict la obiect.
Legea nu impune exact nicio cerință asupra părții informaționale a scrisorii și asupra designului acesteia, prin urmare, o puteți scrie pe o simplă foaie goală sau pe antetul organizației, în timp ce atât versiunile tipărite, cât și cele scrise de mână sunt acceptabile.
Singura regulă care trebuie respectată cu strictețe: scrisoarea trebuie să fie semnată de directorul companiei sau de o persoană împuternicită să aprobe o astfel de documentație.
Nu este necesară ștampilarea mesajului, deoarece din 2016 persoanele juridice sunt scutite prin lege de necesitatea de a face acest lucru (cu condiția ca această cerință să nu fie precizată în regulamentul intern al companiei).
Scrisoarea trebuie scrisă cel puțin în patru exemplare:
Toate copiile trebuie să fie identice și certificate corespunzător.
Există mai multe modalități de a trimite o astfel de scrisoare.
În cazul trimiterii prin Internet, este important ca întreprinderea să aibă o semnătură digitală electronică înregistrată oficial, deși nici măcar aceasta nu garantează că destinatarul va citi scrisoarea.
După trimitere, toate scrisorile privind clarificarea scopului plății trebuie să fie înregistrate în jurnalul documentației de ieșire, iar o copie ar trebui să fie inclusă în folderul companiei „primare” actuale. Aici ar trebui să fie perioada stabilită pentru astfel de documente prin lege sau regulamentele interne ale companiei, dar cel putin trei ani. După pierderea actualității și expirarea perioadei de păstrare, scrisoarea poate fi transferată în arhiva întreprinderii sau eliminată în modul prevăzut de lege.
Din 01.01.2017, plățile pentru toate primele de asigurare (pe lângă taxele „pentru vătămări”) sunt transferate unui nou destinatar - serviciul fiscal. Prin urmare, în documentul de decontare este necesar să se indice detaliile IFTS și noul CCA ( Ordinul Ministerului Finanțelor nr.230n din 7 decembrie 2016).
Pentru perioada de dinainte de 01/01/2017 și după aceasta, este prevăzută o codificare specială. CCA stabilite sunt valabile la efectuarea plăților de asigurare (denumite în continuare taxe) pentru primul trimestru de raportare, precum și pentru șase, nouă și douăsprezece luni calendaristice.
Necunoașterea procedurii de aplicare a încadrării bugetare și, ca urmare, confuzia rezultată, conduc la executarea eronată a actului de decontare. Consecințele sunt triste: deducerea incorectă a banilor, ceea ce echivalează cu neîndeplinirea obligațiilor de plată a taxelor.
| Greșeli comune | Rezultate și opțiuni pentru corectarea greșelilor |
| Primele de asigurare din decembrie 2016 au fost creditate în ianuarie 2017 la Fondul de pensii al Federației Ruse (sunt indicate detaliile fondului, nu serviciul fiscal, CCC inexact) | Obligația de a plăti contribuții nu a fost îndeplinită. Pentru a remedia situația, persoana obligată are dreptul să scrie o cerere la fond pentru restituirea banilor virati în mod eronat. Contestația indică detaliile organizației (autorității fiscale) unde trebuie returnați banii |
| Contribuțiile au fost creditate corect în contul solicitat al serviciului fiscal, dar nu CCC este acela (ai nevoie de un cod pentru perioada de la 01.01.2017, ci în schimb se înregistrează codul folosit până la 01.01.2017) | Nu este necesară rambursarea contribuțiilor; aici nu se va percepe nicio penalitate. Plătitorul trebuie să solicite autorităților fiscale clarificarea CBC |
| Suma excedentară a plăților de asigurare a fost transferată | Plătitorul are dreptul de a utiliza una dintre opțiuni: returnează supraplata; Compensați excesul cu plățile viitoare. Pentru a face acest lucru, el trebuie să depună o cerere corespunzătoare (de compensare sau returnare a sumei excedentare) la autoritățile fiscale |
Erorile din CCA se corectează de către angajații serviciului fiscal teritorial pe baza cererii plătitorului de clarificare a plății. Procedura de aplicare este aceeași pentru toate categoriile de persoane obligate.
| Acțiuni pas cu pas ale plătitorului pentru corectarea codului eronat | Explicații |
| Pregătiți o cerere de clarificare a plății finalizate | Scris de mână sau tipărit pe calculator în 2 exemplare; se folosește o formă liberă sau dezvoltată; la cerere se anexează o copie a documentului de plată, unde s-a comis eroarea |
| Trimiteți o cerere completată autorităților fiscale | Solicitantul poate face acest lucru alegând una dintre următoarele metode: 1. Trimiteți personal cererea cu documente. 2. Printr-o persoană împuternicită (reprezentant personal) pe bază de procură certificată de notar. 3. Prin oficiul poștal (trimiteți o scrisoare recomandată cu confirmare de primire). 4. Dacă există o semnătură digitală de la distanță prin intermediul comunicării electronice. O copie a cererii rămâne la inspectorul fiscal, a doua, cu notă de acceptare, se dă solicitantului |
| Obțineți un răspuns de la autoritatea fiscală | Termenul de examinare nu este stabilit prin lege, dar într-o situație standard se ia o decizie în termen de 5-10 zile. Serviciul fiscal poate iniția o reconciliere a calculelor în timpul contraprestației. Conform rezultatelor sale, se întocmește un act. Pe baza cererii și a actului se ia o decizie de clarificare a plății și zero a penalității. Rezultatul este comunicat solicitantului |
Documentul cheie care apare în corectarea unor astfel de erori este declarația persoanei obligate. Aceasta poate fi o cerere de clarificare a plății sau de compensare a sumei în exces care a fost plătită.
Pentru a afișa departamentul de contabilitate al transferurilor de prime de asigurare către fonduri, precum și al transferurilor din fonduri, se utilizează contul 69:
Acest cont este folosit de organizații și antreprenori privați pentru a înregistra informații despre toate decontările reciproce pentru plățile de asigurări. Dacă este necesar, se utilizează subconturi pentru aceasta. De exemplu, 69,06 - pentru transferuri de contribuții fixe PE.
Exemplul 1. Calcul greșit la plata de către o persoană juridică a taxelor de asigurare obligatorie pentru anul 2017
Organizația este obligată să plătească contribuțiile din ianuarie la OPS (linia de asigurare) pentru anul 2017. La completarea documentului de decontare, contabilul responsabil al organizației a introdus incorect codificarea: în loc de 182 1 02 02010 06 1010 160, a fost scris 182 1 02 02010 06 1000 160 (până la 01.01.2017). Tranzacțiile de plată au fost efectuate la timp, dar cu codul greșit.
Ca urmare, banii transferați au fost afișați conform codului specificat în documentul de decontare (perioada până la 01.01.2017). Până la acel moment, plătitorul nu avea datorii legate de asigurări, prin urmare, s-a format o plată în exces.
Din cauza erorii descrise, nu au existat credite pentru codul necesar 182 1 02 02010 06 1010 160. Aici există o restanță și se percepe o penalizare.
Pentru a corecta situația, persoana obligată trebuie să contacteze organele fiscale. El trebuie să pregătească o cerere pentru a clarifica tranzacția de plată și pentru a ajusta CCC ( Codul fiscal al Federației Ruse, art. 45, paragraful 7). Solicitantul nu are datorii la contribuții, plățile de asigurări au fost efectuate conform detaliilor Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în 2017 la timp, astfel încât autoritatea fiscală va clarifica plata, iar penalitatea va fi inversată.
Exemplul 2. Aplicarea unei clasificări bugetare la efectuarea plăților de asigurare în 2017 (venitul unui antreprenor individual a depășit limita maximă de 300 de mii de ruble)
Un antreprenor privat este obligat să plătească o taxă obligatorie trimestrială pentru 2017 pentru OPS (pentru partea de asigurare) din profituri care depășesc limita limitată de 300 de mii de ruble.
Noile reguli pentru calificarea bugetară nu prevăd un cod special pentru calcularea taxelor din profiturile PE mai mari decât pragul limitat de 300 de mii de ruble. Codurile valide care sunt scrise în documentul de decontare:
În documentul de decontare a stării de urgență, este necesar să se prescrie o codificare care să afișeze suma fixă a taxelor obligatorii din 2017.
Intrebarea 1: Se consideră îndeplinită obligația de plată a taxelor dacă persoana juridică a precizat greșit codificarea în actul de decontare?
În cazul în care, din cauza unor erori săvârșite în executarea documentului de decontare, nu a fost posibilă creditarea primei de asigurare în contul corespunzător al Trezoreriei, se va considera că obligația de plată nu a fost îndeplinită. Cel mai adesea acest lucru se întâmplă atunci când detaliile trezoreriei, băncii destinatarului sunt înregistrate în mod eronat.
Dacă, în ciuda prezenței unor erori în detaliile (KBK) ale documentului de plată, banii sunt transferați în scopul propus, plata efectuată trebuie doar clarificată. Pentru a face acest lucru, persoana obligată trebuie să scrie o cerere, indicând detaliile exacte și să o transfere la serviciul fiscal teritorial pentru ajustare (TC RF, articolul 45, clauza 4).
Intrebarea 2: Când poate o persoană responsabilă să nu specifice o plată dacă se comite o eroare?
Persoana obligată nu poate preciza plata efectuată dacă eroarea a fost făcută în statutul persoanei obligate (rubrica 101 din actul de decontare). Banii transferați în orice caz vor merge la buget. În acest caz, plata asigurării nu va fi considerată restante. Dar plătitorul are dreptul să meargă cu o cerere corespunzătoare la organele fiscale pentru a corecta greșeala.
Întrebarea #3: Pot organele fiscale să ajusteze singure CCA, fără participarea plătitorului plăților de asigurări?
Aici vorbim despre corectarea automată a erorilor fără ca persoana obligată să contacteze angajații organului fiscal. Acesta este parțial cazul când detaliile codificării fondurilor sunt indicate în mod eronat în documentul de plată în locul datelor serviciului fiscal. Apoi autoritățile fiscale vor recodifica singur plata.
11.03.2014
La listarea impozitelor și a primelor de asigurare, plățile trebuie să indice a cincea, și nu a treia prioritate. Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 ianuarie 2014 Nr. 02-03-11/1603.
Secvența plăților este determinată pe baza articolului 855 din Codul civil al Federației Ruse.
Specialiștii Ministerului de Finanțe al Rusiei au remarcat că o eroare în comandă nu este un motiv pentru ca o bancă să refuze să accepte un ordin de plată.
Dacă observați erori de tipar în timpul executării ordinului de plată și banca încă procesează plata dvs., atunci este suficient să trimiteți o scrisoare (prin Internet Bank) sau să o aduceți personal (la cerere) la departamentul operațional cu o cerere. pentru a clarifica detaliile, iar problema dvs. este rezolvată.
În termen de zece zile, inspecția la locul de înregistrare sau de activitate sau de fond va lua o decizie de clarificare a plății. (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 31 iulie 2008 Nr. 03-02-07 / 1-324) conform următoarelor detalii: statutul plătitorului, TIN, punctul de control al beneficiarului, KBK la plata impozitului, OKATO, baza de plată , perioada fiscala, tipul de plata - B cand vine vorba de taxele locale.
În cazul în care la virarea primei de asigurare s-au comis erori de tipar, este necesară depunerea unei cereri în forma indicată în scrisoarea din 6 aprilie 2011 Nr. TM-30-25 / 3445.
Pentru impozitul pe venitul personal sau UTII - este necesar să plătiți din nou impozitul folosind detaliile corecte și să depuneți o cerere de rambursare la inspecția de la locul de înregistrare sau activități comerciale, atașând o copie a ordinului de plată cu o eroare.
În cazul unei erori în indicarea contului curent al Trezoreriei Federale și al băncii destinatarului. Trebuie să plătești din nou impozit.
Iar banii transferați cu o eroare trebuie returnați printr-o cerere scrisă la biroul fiscal de la locul de înregistrare sau de desfășurare a afacerii sau la sucursala fondului, anexând la cerere o copie a comenzii cu eroare marcată de bancă. .
Depuneți o cerere la inspecția de la locul de înregistrare sau de desfășurare a afacerii cu o cerere de clarificare a CSC eronată. (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 martie 2012 nr. 03-02-08 / 31.)
Excepție de la regulă - În cazul în care în locul CCC pentru plata primei de asigurare este indicat un cod fiscal, este necesară clarificarea plății (scrisoare din 4 martie 2011 Nr. 03-02-07 / 1 -64).
Dacă ați indicat un BCC inexistent, banii transferați în mod eronat trebuie returnați.
Să presupunem că ați trimis accidental o plată făcând o greșeală de tipar în contul de verificare al destinatarului. Astfel, banii tăi au mers la o companie necunoscută fără niciun motiv.
Ați scris o scrisoare prin care ați solicitat rambursarea unei plăți eronate. Dar compania beneficiară nu se grăbește să returneze banii. Este necesar să se emită o scrisoare către contrapartidă pentru o rambursare la adresa sa specificată în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice sau în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (indicând temeiul în temeiul paragrafului 1 al articolului 1102 din Codul civil al Rusiei). Federație și ulterior introduceți o acțiune în instanță.).
Scrieți un mesaj de eroare destinatarului. Și rugați-l să considere corect un alt scop de plată. După ce a primit un semn de la contrapartidă că scrisoarea a fost primită, treceți-o la plata eronată.
Dacă sunteți într-un regim special și primiți o plată cu TVA alocat, trebuie să virați impozitul la buget. Pentru a corecta eroarea, trimiteți o scrisoare de clarificare băncii.
Dacă trebuie să schimbați scopul plății. De exemplu, ați făcut o plată în avans furnizorului pentru mărfuri și ați indicat că acest transfer a făcut obiectul unui contract de împrumut. Este necesar să se informeze băncile despre destinatarul și expeditorul mijloacelor de plată (deciziile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 5 mai 2010 nr. KA-A40 / 3335-10, Serviciul Federal Antimonopol al Districtul Volga-Vyatka din 27 august 2010 Nr. A43-42247 / 2009).
Informații despre procedura de specificare a unui identificator unic de acumulare (UIN) în ordinele de transfer de fonduri în plată a plăților administrate de autoritățile fiscale sunt disponibile pe site-ul Serviciului Federal de Impozite www.nalog.ru în secțiunea Impozitare în Federația Rusă / Depunerea rapoartelor fiscale și contabile / Cerințe pentru completarea rapoartelor și documentelor de decontare / Procedura de specificare a unui identificator unic de angajamente (UIN).
Banca beneficiarului va păstra banii ca parte a sumelor restante. În următoarele cinci zile lucrătoare, angajații băncii vor clarifica corectitudinea detaliilor. Astfel, banca previne introducerea eronată a banilor în contul unei firme terțe.
Pentru a vă ajuta să trimiteți bani în contul destinatarului dorit, scrieți o scrisoare pentru a clarifica datele băncii dvs. Acesta va redirecționa mesajul dvs. către banca destinatarului. Poți sau nu să faci asta.
Dar apoi, în a șasea zi lucrătoare, plata eronată vă va fi returnată înapoi. Va fi necesar să se țină cont de greșelile din trecut și să emită un nou ordin de plată.
Opțiuni de proiectare:
Procedura de clarificare a tipului și dreptului de proprietate asupra plății în FIU
Cu o contraparte
Anunțați un angajat al RKO Bank
Emite o scrisoare: (Completată pe antetul organizației)
În SA „BALTINVESTBANK”
De la (numele organizației, TIN, adresă)
Verificarea contului
Ref Nr. de la
SCRISOARE despre clarificarea plății
Vă rugăm să clarificați plata efectuată conform ordinului de plată datat Nr. pentru suma în cifre (în cuvinte), din cauza detaliilor specificate incorect ale Beneficiarului,
SCRISOARE pentru căutarea plății
Vă rugăm să căutați plata efectuată pe ordinul de plată cu data Nr. pentru suma în cifre (în cuvinte), din cauza neprimirii de fonduri de către Beneficiar: Detalii Beneficiar,
Specificați detaliile corecte ale beneficiarului:
TIN *** KPP *** Beneficiar (nume)
Banca beneficiară *** Cont de decontare *** Corr./cont *** BIC ***
Vă rugăm să emiteți documentul de confirmare corespunzător.
Anexă: Copie după ordinul de plată.
cu organele fiscale
Șeful Ministerului Afacerilor Interne al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 17 pentru Sankt Petersburg
(districtul Vyborgsky)
Doamna Dementieva T.E.
De la antreprenorul individual Petrova Alexandra Yurievna
TIN *** Adresa: ***
AFIRMAȚIE
Cu privire la clarificarea detaliilor beneficiarului și restituirea sumei plătite în plus
La 03 iulie 2013, Antreprenorul Individual Alexandra Yuryevna Petrova *** la detaliile MIFTS Nr. 17 a plătit în mod greșit la bugetul federal impozitul unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități KBK 18210502010021000110 în valoare de 300244 Treizeci și trei de mii douăzeci și patru de ruble) (se atașează o copie a ordinului de plată nr. 223 din 07.03.2013).
În ordinul de plată nr. 223 din 03.07.2013, prin urmare, detaliile beneficiarului plății UFKMF pentru MIFTS din Rusia nr. 17 din Sankt Petersburg sunt indicate incorect
TIN 7802036276 KPP 780201001 R/cont 40101810200000010001 BIC 044030001
Această sumă de impozit trebuia plătită la locul activității mele de afaceri până la detalii Inspectoratul interdistrital al Serviciului Fiscal Federal nr. 25 pentru Sankt Petersburg.
TIN 7813085660 KPP 781301001
Cont de decontare 40101810200000010001 in GRKTSGU BANK OF RUSSIA IN ST.PETERSBURG BIC 044030001
(KBK 18210502010021000110 în valoare de 33024=00 (treizeci și trei de mii douăzeci și patru de ruble) OKATO 40288563000 OKTMO 40391000
În baza prevederilor legislației în vigoare și a respectării cerințelor, în cazul în care este imposibilă confirmarea Beneficiarului prin ordinul de plată nr. 223 din 03.07.2013. către MIFTS din Rusia nr. 25 pentru Sankt Petersburg, în baza articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rog să-mi returnați taxa plătită în exces pentru următoarele detalii:
Antreprenor individual Petrova Alexandra Yurievna
STANIU ***
cont curent *** în Sucursala *** din Sankt Petersburg, corespondent/cont ***, BIC ***.
Antreprenor individual Petrova A.Yu.
Opțiune bancară:
La Banca Sankt Petersburg
STANIU ***
Verificarea contului ***
Adresa: ***
AFIRMAȚIE
Despre specificarea detaliilor beneficiarului
La 03 iulie 2013, în calitate de întreprinzător individual (nume complet) TIN *** în ordinul de plată nr. 223 din 3 iulie 2013 în valoare de 33024 = 00 (treizeci și trei mii douăzeci și patru de ruble), detaliile despre destinatarul plății UFKMF în Sankt Petersburg MIFNS al Rusiei Nr. 17 TIN 7802036276 KPP 780201001 R/cont 40101810200000010001 BIC 044030001
Vă rog să clarificați detaliile beneficiarului din Oficiul Trezoreriei Federale pentru Sankt Petersburg GRCC GU BANK OF RUSSIA pentru Sf. PETERSBURG în valoare de fonduri 33024 = 00 (treizeci și trei mii douăzeci și patru de ruble 00 copeici) în favoarea UFK MF pentru Sankt Petersburg MIFNS Rusia Nr. 25.
Detalii despre beneficiarul plății prin ordinul de plată nr. 223 din 03.07.2013.
UFC din Sankt Petersburg (MIFNS al Rusiei nr. 25 din Sankt Petersburg)
TIN 7813085660 KPP 781301001
Cont de decontare 40101810200000010001 in GRCC GU BANK OF RUSSIA DIN SAN PETERSBURG BIC 044030001
(KBK 18210502010021000110 în valoare de 33024=00 (treizeci și trei de mii douăzeci și patru de ruble) OKATO 40288563000 OKTMO 40391000.
Cerere de rambursare a impozitului:
Șeful Ministerului Afacerilor Interne al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 25 pentru Sankt Petersburg
(districtul Petrogradsky)
domnul Bodrov A.A.
La departamentul contribuabililor
De la proprietarul unic
STANIU ***
Adresa: ***
Tel ***
Cerere de rambursare a taxelor plătite în plus, penalități, amenzi
Plătitor de impozite STANIU *** Antreprenor individual (nume complet) în 2013 la detaliile UFK din Sankt Petersburg (Serviciul fiscal federal interdistrital al Rusiei nr. 25 din Sankt Petersburg) plătit din greșeală la bugetul federal
Impozitul pe venitul personal. din venituri, a căror sursă este numerarul, cu excepția veniturilor, conform art.
Copii chitante Nr. 2176662698 din 21 octombrie 2013 pentru suma de 47057-00, Nr. 2249988187 din 10 decembrie 2013 pentru suma de 1820-00, Nr. 2196869230 din 13 noiembrie 2013. în cuantum de 1820-00 se anexează Nr.2153717243 din data de 07.10.2013 în cuantum de 1820-00.
Informații privind veniturile persoanelor fizice pentru anul 2013(Proces verbal nr. 2891 din 17 februarie 2014) din suma venitului 70000-00, suma impozitului calculat, retinut si virat a fost de 9100-00, depus integral.(se atașează o copie a Protocolului)
În bonul fiscal nr. 2176662698 din 21 octombrie 2013 în sumă de 47057-00, nr. 2249988187 din data de 10 decembrie 2013 în sumă de 1820-00, nr. 2196869230 din 20 noiembrie 2013. în cuantum de 1820-00, Nr.2153717243 din data de 07.10.2013 în cuantum de 1820-00, ca urmare, plată KBK specificată incorect: este indicat KBK 18210102010011000110 (NDFL), in locul KBK 18210502010021000110 (UTII - impozit unic pe venitul imputat).
Această sumă de impozit a trebuit să fie plătită la locul activităților mele de afaceri la detaliile Inspectoratului Interdistrital al Serviciului Fiscal Federal nr. 25 pentru Sankt Petersburg pentru plata la buget a unui impozit unic pe venitul imputat, KBK 18210502010021000110 .
Vă rog, pe baza prevederilor legislației în vigoare și a respectării cerințelor, în temeiul articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, să îmi returnați impozitul plătit în plus în valoare de 52517=00 (Cincizeci și două de mii cinci sute șaptesprezece ruble).
la următoarele detalii:
Antreprenor individual ***
STANIU ***
cont curent *** în Sucursala *** din Sankt Petersburg, corespondent/cont ***, BIC ***.
Antreprenor individual (nume complet)
Povara plății impozitului de la plătitor este înlăturată atunci când fondurile ajung la destinație - în structura bugetară. Dacă a fost făcută o greșeală în ordinul de plată, tranzacția financiară nu va fi efectuată de bancă și banii vor îngheța. Taxele și primele de asigurare nu vor ajunge la biroul fiscal federal la timp și vi se vor aplica amenzi și penalități. În acest caz, puteți scrie o scrisoare către IFTS pentru a clarifica plata. Dar să știți că nu totul poate fi reparat. Ce date introduse din greșeală sunt supuse editării și care nu, vom afla în continuare.
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește următoarea clasificare a informațiilor în baza căreia un document de plată va fi considerat întocmit incorect:
Astfel de ordine de plată nu fac obiectul corectării prin intermediul unei scrisori de clarificare a plății către biroul fiscal, un eșantion din care este prezentat mai jos.
Important! În cazul unor astfel de deficiențe, ar trebui să retrimiteți plata pe baza detaliilor corecte și să plătiți taxe de întârziere.
În acest caz, nu va exista o dublă plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice sau a altor contribuții. Banii transferați pe baza unui OKTMO eronat și blocați în sistemul bugetar pot fi returnați la cerere. Formularul de cerere vă va fi dat de un specialist bancar.
Trebuie remarcat faptul că, în cazul în care informațiile eronate din documentul de plată au fost introduse nu de dvs., ci de angajatul care primește, nu veți fi eliberat de plata taxelor de întârziere. Acest lucru este justificat de faptul că plătitorul este obligat să verifice corectitudinea detaliilor specificate atunci când efectuează un transfer fără numerar. Situația nu se va schimba la deschiderea procedurii judiciare.
Persoanele fizice trebuie să clarifice datele introduse în mod incorect în plată și să corecteze erorile prin trimiterea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în următoarele cazuri:
Atenţie! În baza clarificărilor Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 Nr. SA-4-7/19125, informațiile eronate înscrise în plată privind CCC sau statutul plătitorului nu vor deveni baza pentru formarea datoriei fiscale. .
Trimiterea unei scrisori pentru a clarifica CCC către biroul fiscal va ajuta la efectuarea modificărilor documentului de plată, o mostră din care poate fi descărcată de pe site. Solicitarea se face in forma libera. Puteți utiliza șablonul furnizat sau puteți scrie propria aplicație.
Important! Dacă codurile sunt indicate eronat pentru mai multe plăți care transferă impozitul pe venitul personal și alte impozite și contribuții la buget, efectuarea modificărilor nu vă va scuti de plata penalităților.
Fiecare contribuabil conștiincios are dreptul de a corecta datele introduse eronat prin trimiterea unei scrisori către IFTS pentru a clarifica CCC și alte detalii ale ordinului de plată. Acest lucru este justificat de paragraful 7 al articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dacă un angajat autorizat al întreprinderii a observat o eroare la timp, asigurați-vă că anunțați imediat Serviciul Fiscal Federal și corectați informațiile introduse eronat. În caz contrar, plata va ajunge cu întârziere sau nu va fi creditată deloc. Iar dacă ignorați cerința autorităților fiscale pentru îndeplinirea la timp a obligațiilor de plată a impozitelor și taxelor, pe lângă amenzi și penalități, puteți intra în infracțiune administrativă.
Sfat! Vă rugăm să introduceți corect toate detaliile în declarația de impozit. Este mai bine să verificați încă o dată și, în caz de erori, descărcați un exemplu de aplicație și corectați deficiențele. La urma urmei, autoritățile fiscale vor colecta în continuare taxele obligatorii și vei fi împovărat cu costuri suplimentare.
Întocmirea unei cereri de clarificare a plății către fisc conform eșantionului care poate fi descărcat de pe site este responsabilitatea departamentului de contabilitate al agentului fiscal. Documentul trebuie corectat și semnat de o persoană autorizată și de conducerea companiei.
Un astfel de document nu are nicio formă specifică. Plătitorul îl întocmește pe baza informațiilor care fac obiectul clarificărilor și a modelelor disponibile. Mai jos este un exemplu de declarație pe care îl puteți folosi pentru a corecta datele.
Principalele detalii ale scrisorii sunt:
Important! Dacă există o greșeală în valoarea plății, atunci scrieți-o în cifre și în cuvinte.
Important! Nu merită să așteptați o notificare din partea autorităților fiscale despre existența unei discrepanțe; plătitorul trebuie să elimine în mod independent deficiențele care trebuie corectate.
Nuanțele informațiilor clarificatoare
Este permisă depunerea unei cereri de clarificare a detaliilor unui transfer bancar în următoarele moduri:
Atenţie! După acceptarea de către inspectoratul fiscal a documentelor în formă electronică, trebuie furnizate copiile acestora pe hârtie.
Să rezumam. Fiscul nu își anunță clienții despre prezența deficiențelor, precizează faptul că nu există plata la timp. Plătitorul trebuie să identifice în mod independent discrepanța și să notifice acest lucru Serviciului Federal de Taxe. Nu toate erorile sunt supuse clarificării prin scrierea unei declarații. Sunt ordine care nu pot fi corectate. Singura cale de ieșire în această situație este să aplicați din nou.
Vă puteți clarifica plățile fiscale conform regulilor prevăzute la art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel, această regulă stabilește că în cazul în care un contribuabil descoperă o eroare la întocmirea unui ordin de virare a impozitului, care nu a avut ca rezultat nevirarea acestui impozit la buget, acesta are dreptul de a depune o cerere la organul fiscal la locul înregistrării sale despre eroare, anexând documente care confirmă plata taxei specificate și transferul acesteia în contul corespunzător al Trezoreriei Federale, cu o solicitare de clarificare a bazei, tipului și afilierii plății, perioada fiscală sau statutul a plătitorului.
Din 01.12.2017 intră în vigoare, prin care s-a aprobat procedura pentru activitatea organelor fiscale cu plăți restante (denumită în continuare Procedura).În acest sens, în articol ne propunem să luăm în considerare mecanismul de interacțiune dintre IFTS și contribuabil într-o situație în care s-au constatat erori în ordinul de plată pentru virarea impozitelor la buget.
In conformitate cu paragraful 1 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse contribuabilul (inclusiv persoanele juridice și întreprinzătorii individuali) este obligat să îndeplinească în mod independent obligația de a plăti impozit, cu excepția cazului în care Codul Fiscal al Federației Ruse prevede altfel, în termenul stabilit de lege. Neîndeplinirea (îndeplinirea necorespunzătoare) a obligației de plată a impozitului constituie temeiul transmiterii de către organul fiscal la adresa sa a unei cereri de plată a impozitului.
Conform pp. 1 p. 3 art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse datoria de a plăti impozit considerată îndeplinită din momentul în care se transmite băncii o instrucțiune pentru transferul la buget în contul corespunzător al Trezoreriei Federale a fondurilor din contul contribuabilului din bancă, dacă există un sold de numerar suficient în ziua plății.
În virtutea paragraful 7 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse ordinul de transfer fiscal se completează în conformitate cu regulile stabilite de Reglementări privind regulile de transfer de fonduri.
Subparagraful 4 al paragrafului 4 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse au fost stabilite o serie de cazuri când obligaţia de plată a impozitului neconsiderat finalizat . Acestea includ, în special, indicarea incorectă de către contribuabil în ordinul de transfer al sumei impozitului:
Numerele de cont ale Trezoreriei Federale;
Denumirea băncii beneficiarului care a determinat nevirarea acestei sume la buget.
Totodată, dacă în ordinul de plată se indică incorect CCC sau statutul contribuabilului, acesta nu constituie un temei pentru recunoașterea obligației de plată a impozitului ca neîndeplinită (scrisori Ministerul de Finanțe al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. 03‑02 ‑07/1/2145 , Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. SA-4-7 / [email protected] ).
Astfel, dacă greșeala contribuabilului nu a dus la neplata impozitului, atunci acesta are dreptul să-și clarifice plata. Procedura de clarificare a unei plăți restante este specificată în paragraful 7 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse.
Plăți în baza documentelor de decontare, în câmpurile cărora nu sunt indicate informații (indicate incorect) de către contribuabil (sau de către bancă la generarea unui document electronic de plată);
Plăți care nu pot fi identificate fără ambiguitate pentru reflectare în resursele de informații ale autorităților fiscale.
Toate informațiile despre gestionarea plăților restante sunt colectate în declarația de încasări restante. În aceasta, autoritățile fiscale reflectă:
Plăți atribuite de Trezorerie către CCC relevantă pentru contabilizarea încasărilor neexplicate;
Plăți emise de contribuabili cu încălcare Regulile nr. 107n, ceea ce a dus la imposibilitatea reflectării acestora în fișele decontărilor cu bugetul sau în resursele de informare ale organelor fiscale, în care se înregistrează veniturile aferente;
Plăți care nu pot fi clasificate fără ambiguitate pentru a fi reflectate în cardurile anumitor contribuabili;
Plăți pentru care contribuabilii nu au carduri de plată la buget.
Documentul depus la organele fiscale trebuie să conțină o contestație cu cerere de clarificare a temeiului, tipului și afilierii plății, a perioadei fiscale sau a statutului plătitorului. Documentele care confirmă plata efectuată trebuie atașate cererii.
Forma mesajului informativ corespunzător este prezentată în Anexa 2 la Ordin. În mesaj, controlorii vor indica că ordinul de transfer fiscal a fost emis cu încălcarea prevederilor stabilite Regulile nr. 107n cerinţelor, şi se va numi încălcarea concretă făcută de contribuabil. Încălcările pot fi de următoarea natură:
Absența sau indicarea unui cod CSC, OKTMO inexistent (incorect);
Nespecificat (indicat incorect) TIN al plătitorului;
Incoerența TIN-ului cu numele plătitorului;
Absența sau indicarea incorectă a punctului de control al plătitorului;
Indicarea unui TIN inexistent (incorect) al destinatarului;
Lipsește, este specificat un punct de control al destinatarului inexistent (invalid);
Contribuabilul nu este înregistrat la organul fiscal;
Taxa se plătește pentru terți;
Absența sau indicarea incorectă a bazei de plată sau a numărului de cont și a numelui beneficiarului;
Lipsa unui card de calcul deschis cu bugetul contribuabilului;
absența sau indicarea incorectă a statutului plătitorului, a perioadei fiscale.
După primirea unui mesaj de informare despre necesitatea clarificării detaliilor ordinului de virare a impozitului, plătitorul depune o cerere la inspecție cu privire la necesitatea acestei clarificări.
La primirea de către organul fiscal a cererii contribuabilului de a clarifica tipul și afilierea plății, organul fiscal, în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii menționate, ia o decizie corespunzătoare (formularul de cerere este aprobat Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 decembrie 2016 nr. ММВ-7-1/ [email protected] ).
Pentru informația dumneavoastrăLa propunerea uneia dintre părți (inspectorat sau contribuabil), se poate efectua o reconciliere comună a impozitelor plătite de contribuabil.În cazul în care a apărut o eroare în documentul de decontare din vina băncii la generarea unui document electronic de plată, organul fiscal, după reconcilierea decontărilor cu plătitorul, are dreptul să adreseze o cerere la această instituție de credit în vederea obținerii unui copie a actului de decontare întocmit de plătitor pe hârtie.
Procedura de reconciliere este reglementată de clauza 3 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 09.09.2005 Nr. SAE-3-01 / [email protected]„Cu privire la aprobarea Regulamentului de organizare a muncii cu contribuabilii, plătitorii de taxe, primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensii și agenții fiscali”.
Decizia de clarificare a plății va fi comunicată contribuabilului în termen de cinci zile de la adoptarea acestei decizii.
in primul rand , clarificarea detaliilor din actele de decontare pentru plata primelor de asigurare nu se realizeaza daca informatii despre aceasta suma sunt luate in considerare in contul personal individual al persoanei asigurate. Aceasta este consacrată în paragraful 9 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse.
În al doilea rând , procedura de precizare a detaliilor în documentele de plată depinde de data plății.
Dacă plata a fost efectuată pentru perioade de decontare (de raportare) care au expirat până la 01.01.2017 , fondurile pentru care au fost primite de către PFR (înainte de transferul administrării primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal), atunci trebuie depusă o cerere de clarificare a detaliilor la departamentul PFR.
FIU îl va analiza în termen de cinci zile lucrătoare și va lua o decizie adecvată, care va fi trimisă Serviciului Federal de Taxe. Concomitent cu această decizie se efectuează și transferul sumei penalităților de redus sau de perceput suplimentar, recalculate de la 01.01.2017. Pe baza informațiilor primite de la UIF, autoritățile fiscale vor reflecta decizia și cuantumul penalității în contul personal al plătitorului.
Dacă fondurile au fost primite după 01.01.2017 , atunci cererea trebuie depusă la fisc. Controlorii în acest caz trimit o cerere către UIF cu copii ale cererii plătitorului și documentul de plată anexat.
FIU va analiza cererea în termen de cinci zile lucrătoare și va trimite un mesaj inspecției despre posibilitatea (sau lipsa acesteia) de a lua măsuri adecvate pentru a clarifica detaliile. Iar INFS, pe baza acestui mesaj, va decide să clarifice plata. În acest caz, recalcularea penalităților se va efectua de către organele fiscale în mod automat de la data plății efective a plății.
Legislația fiscală oferă contribuabililor dreptul de a-și clarifica plățile eronate ale impozitelor (precum și plățile primelor de asigurare) cu IFTS, expunând în același timp o condiție: o eroare în întocmirea unui document de plată pentru transferul impozitului (prime de asigurare) nu trebuie să conducă la nerespectarea taxelor. - transferul de fonduri la buget.
Din 01.12.2017 intră în vigoare Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 iulie 2017 Nr. ММВ-7-22/ [email protected] , care a aprobat procedura pentru activitatea organelor fiscale cu plăți restante. De la această dată, controlorii în cooperare cu contribuabilii se vor ghida după prevederile prezentului document.
În plus, pentru a completa corect documentele de decontare, Serviciul Fiscal Federal intenționează să efectueze lucrări de amploare pentru a informa contribuabilii cu privire la valorile detaliilor necesare pentru completarea câmpurilor documentelor de plată prin postarea de informații relevante pe standuri în organele fiscale teritoriale. Informații despre detaliile conturilor relevante ale Trezoreriei Federale pot fi obținute de la Serviciul Fiscal Federal și la înregistrare ( paragraful 6 al art. 32 Codul Fiscal al Federației Ruse). De asemenea, reamintim că pe site-ul celui mai mare departament fiscal puteți găsi orice detalii necesare pentru completarea documentelor de decontare.
