Majoritatea cititorilor revistei noastre știu ce înseamnă deducerea fiscală. Cele mai populare sunt proprietatea (pentru achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale), pentru dobânzi ipotecare, pentru tratament și educație. Dar există o altă opțiune, încă puțin cunoscută, - rambursarea impozitului pe venit pentru asigurarea de viață acumulată. În ciuda popularității sale reduse, o astfel de deducere este foarte benefică. Potrivit experților, în următorii ani va câștiga o popularitate largă.
Asigurarea de viață înzestrată este fundamental diferită de asigurarea de risc. În acest din urmă caz, definiți perioada de asigurare, scopul și plătiți o anumită primă.
De exemplu, un contract pentru 100 de mii de ruble (despăgubire în caz de vătămare, deces, invaliditate), pentru o perioadă de un an, prima de asigurare (plata dvs.) - 1800 de ruble.
Dacă într-un an totul este în regulă cu dvs., atunci contractul de asigurare este închis, iar primele pe care le-ați dat companiei rămân la asigurători.
Cu asigurarea de înzestrare, definiți și termenul, scopul și plata primei. Numai în acest caz, dacă pe durata contractului nu ți s-a întâmplat nimic, banii îți vor fi restituiți. Și dacă apare o tragedie, familia dvs. va primi despăgubiri, ca și în cazul asigurărilor de risc. De fapt, acestea sunt economii, motiv pentru care o astfel de asigurare se numește asigurare cumulativă sau de investiții.
Conform previziunilor experților, piața unei astfel de asigurări va crește cu 8-10% până la sfârșitul anului. Acest lucru se datorează faptului că această metodă de acumulare și auto-protecție are avantaje semnificative.
Pe lângă faptul că puteți recupera banii cheltuiți, obțineți și profit. Pe durata contractului, compania de asigurări vă va folosi banii. Pentru aceasta aveți dreptul la un bonus - așa-numitul venit din investiții. Adică, veți primi un anumit procent, așa cum se întâmplă, de exemplu, atunci când deschideți un depozit de economii într-o bancă. Dobânda poate fi fixă (ca într-o bancă) sau poate fi variabilă.
Desigur, dobânda fixă pentru asigurarea de înzestrare în sine este mai mică decât în bănci, dar amintiți-vă că vă asigurați și viața. Adică, în caz de probleme și pierderea întreținătorului de familie sau pierderea capacității sale legale, familia dvs. nu va rămâne fără mijloace de trai. Practic, obțineți un beneficiu triplu. Nu riscați contribuția, vi se va restitui, primiți venituri suplimentare din investiții și vă asigurați împotriva tragediei.
Mai există un plus - banii investiți în politica de economii nu pot fi arestați de executorii judecătorești și nu pot fi împărțiți în caz de divorț! Dar asta nu este tot! Principalul lucru este că, pentru politica cumulativă, se prevede și returnarea impozitului pe venit!
Ca orice altă rambursare a impozitului pe venit personal, persoanele care sunt angajate oficial au dreptul la o rambursare a impozitului pe venit pentru asigurarea de viață acumulată, adică a celor care primesc un salariu din care angajatorul face deduceri fiscale. Aceste taxe pot fi returnate, dar nu angajatorului, ci propriului buzunar. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul de reședință și să trimiteți un anumit set de documente:
Citește și: Cum se reduce impozitul pe proprietate?
- Certificat 2-NDFL (trebuie solicitat de la departamentul de contabilitate al angajatorului);
- declarație 3-NDFL (eșantion);
- o copie a acordului contribuabilului cu compania de asigurări (originalul ar trebui să vă fie alături);
- o copie a licenței eliberate companiei de asigurări;
- copii ale chitanțelor și ale altor documente care atestă plata contribuțiilor de către contribuabil în temeiul unui acord cu o companie de asigurări;
- cerere de deducere (eșantion).
Puteți primi o rambursare, ca și în alte cazuri, nu numai prin biroul fiscal de la locul de reședință, ci și prin angajator. De asemenea, dacă aveți întrebări cu privire la returnarea impozitului pe venitul personal, puteți pune întotdeauna o întrebare avocatului nostru prin intermediul grupului din „VKontakte” https://vk.com/vselgoty. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă alăturați grupului și să accesați secțiunea „mesaje”. Avocatul vă va răspunde cât mai curând posibil.
Conform legislației, 13% din contribuție, care nu depășește 120 de mii de ruble, poate fi returnată anual. Adică, suma maximă efectivă a rambursării în sine poate fi de 15.600 de ruble pe an (13% din 120.000 de ruble). Astfel, tocmai suma de 120 de mii de ruble este cea optimă pentru prima anuală de asigurare. De regulă, condițiile contractului de asigurare pot prevedea orice program de plată convenabil pentru dvs.: lunar, trimestrial, o dată pe an.
Astfel, spre deosebire de un depozit bancar, în care nu este necesară returnarea impozitului pe venitul personal, cu ajutorul unei polițe de asigurare de viață cumulate, aveți deja garanția de a obține un randament de 13% pe an. În plus, primiți venituri din investiții, asigurări de viață și protecția economiilor de bani de la executorii judecătorești și creanțele unor terți.
O deducere fiscală în cadrul unui contract de asigurare de viață este o rambursare către o persoană fizică a sumei totale sau a unei părți din impozitul pe venit care a fost plătit pe salariu. Cum să o eliberez, care este ordinul de primire?
Reglementările legislative definesc dispoziții care permit cetățenilor să primească o deducere fiscală pentru asigurare. În același timp, deducerile sociale sunt prevăzute în cadrul unui contract de asigurare de viață, care este încheiat de un cetățean în mod voluntar. Durata acestuia trebuie să fie de cel puțin 5 ani. Atunci când o persoană folosește produse pe termen lung, va fi posibil să returneze 13% din valoarea contribuției.
Orice cetățean are dreptul să profite de deducere conform legii dacă s-au cheltuit fonduri pentru asigurare. În acest caz, plata se poate efectua:
Deducerea din suma asigurată poate fi utilizată atunci când sunt îndeplinite mai multe condiții, cu excepția perioadei pentru care se încheie contractul de asigurare. Contribuțiile după data adoptării legislației (01.01.2015) trebuie făcute din bani proprii. Sumele plătite anterior nu sunt luate în considerare. O persoană fizică trebuie să fie rezidentă, venitul său este impozitat la o rată de 13%.
De exemplu, acestea includ salarii, bonusuri, sume plătite în temeiul unui acord de drept civil. În acest caz, dividendele nu sunt luate în considerare. Un nerezident nu poate, conform legii (specificat în Codul fiscal), să profite de deduceri.
Înapoi la cuprins
Una dintre opțiuni este întocmirea independentă a unei declarații de către o persoană fizică și depunerea unei cereri la Inspectoratul Fiscal Federal. Este necesar să contactați serviciul la locul de reședință. În acest caz, impozitul pe venitul personal va fi rambursat la sfârșitul perioadei de impozitare.
Subiectul, împreună cu cererea de deducere socială, trebuie să furnizeze angajatului de serviciu documentele:
După aceea, documentația depusă este verificată de către biroul fiscal în termen de 90 de zile de la data depunerii. În cerere, persoana indică numărul contului în care sunt transferate fondurile. Banii vor fi direcționați subiectului în termen de o lună de la data finalizării acțiunilor de verificare. O persoană poate fi rambursată deduceri fiscale în termen de 3 ani de la data la care a efectuat plata fondurilor corespunzătoare.
Înapoi la cuprins
Cu condiția ca plata asigurată a sumelor asigurate să se facă prin departamentul de contabilitate de la locul de muncă, este permisă depunerea unei cereri și primirea unei sume stabilite de bani prin angajator.
Angajatul va putea primi banii înapoi înainte de sfârșitul perioadei de impozitare din anul de raportare. În astfel de cazuri, angajatorul acționează ca agent fiscal pentru angajatul său (asigurat). Angajatul trebuie să îi trimită o cerere scrisă și o fotocopie a contractului de asigurare de viață. Dacă există acorduri suplimentare, acestea sunt, de asemenea, furnizate.
Uneori, asiguratul încheie contracte de asigurare de viață și depune bani în favoarea unui terț. Apoi, el trebuie să pregătească suplimentar documentația, care se schimbă în cazuri individuale. Atunci când terțul este copil, este necesară o copie a certificatului de naștere al copilului. Dacă copilul este adoptat, este necesară confirmarea acestui fapt. Cu condiția ca tutela să fie preluată asupra copilului, ar trebui luate copii justificative corespunzătoare ale documentelor. Dacă terțul este soț, atunci o copie a certificatului de căsătorie și, în cazul părinților, o fotocopie a certificatului de naștere.
Înapoi la cuprins
Uneori se întâmplă ca o persoană să fi primit o deducere fiscală pentru asigurarea de viață, iar apoi urmează o reziliere anticipată a acordului. În acest caz, persoana este obligată să restituie fondurile la buget. Reținerea și transferul impozitului la bugetul de stat este responsabilitatea companiei de asigurări. În procesul de calcul al valorii impozitului pe venitul unei persoane fizice, se ia ca bază suma totală a contribuțiilor plătite în timp ce contractul era valabil.
Atunci când compania de asigurări nu este în măsură să rețină impozitele pe cont propriu, aceasta raportează acest lucru la biroul fiscal. Cetățeanul vizitează apoi autoritatea desemnată, trimite un formular de declarație completat și plătește impozitul. Cu toate acestea, există excepții de la regulă. În cazul în care contractul este reziliat înainte de termen, taxa nu este reținută dacă au apărut circumstanțe de forță majoră care au condus la rezilierea acordului înainte de data scadenței, precum și atunci când persoana nu a primit deduceri pentru cheltuielile legate de asigurare.
Mai mult, în această din urmă situație, cetățeanul trebuie să demonstreze că nu a primit nicio deducere. Dovada va fi un certificat emis de oficialii fiscali. Regulile sunt stipulate de dispozițiile actualului Cod fiscal al Rusiei.
Pentru a obține un certificat, trebuie să aplicați la departamentul Inspectoratului Fiscal Federal cu următoarele documente:
Înapoi la cuprins
Asigurarea de viață voluntară poate include o deducere a planului de impozitare, cu returnarea impozitului pe venitul personal din suma costurilor sociale ale unei anumite entități.
Articolele de cost social includ:
Suma maximă a cheltuielilor pentru zonele sociale, din care se poate face o rambursare a impozitului, este de 120 mii. Pe baza acestora, valoarea deducerii nu depășește 15,6 mii ruble. intr-un an.
Când un contribuabil a efectuat un set de cheltuieli în zona luată în considerare în cursul unui an calendaristic, el are dreptul să facă o alegere independentă. Este necesar să se decidă ce tip de costuri și în ce sumă se reduce baza de impozitare. În același timp, nu se poate depăși 120 de mii.
Atunci când costurile asigurării, luând în considerare alte deduceri sociale, depășesc 120 de mii de ruble pentru anul respectiv, soldul sumei nu este reportat la următoarea perioadă de impozitare. Codul fiscal nu menționează această posibilitate. Fiecare cetățean are dreptul să se bazeze pe suma maximă a deducerii fiscale și să o primească atunci când salariul său lunar este de numai 10 mii ruble. înainte de impozite. În același timp, reținerea impozitului pe venitul personal în fiecare lună este de 1,3 mii de ruble. Pentru anul, suma totală va fi de 15,6 mii.
Deducerile fiscale se aplică primelor în temeiul contractelor de asigurare care au fost semnate cu asigurătorul după data intrării în vigoare a legii, dacă primele au fost făcute înainte de acea zi (dar efectul lor trebuie să fie pe termen lung).
Cetățenii pot folosi serviciul gratuit în unele companii care le permit să finalizeze deducerea fiscală prin contul lor personal. Pentru a face acest lucru, accesați site-ul oficial al companiei. Conține informații despre procedura de desfășurare a procedurii, întreaga listă de oportunități pe care serviciul le deschide clientului.
Majoritatea cetățenilor care sunt contribuabili sunt conștienți de posibilitatea de a obține o deducere fiscală pentru anumite tipuri de cheltuieli. Aceste cunoștințe sunt relevante în special în momentele dificile, când astfel de costuri cresc, în timp ce veniturile, în cel mai bun caz, rămân la același nivel. În 2014, au fost adoptate modificări la Codul fiscal, extinzând lista cheltuielilor sociale pentru care se poate face o deducere fiscală. Astfel de cheltuieli au început să includă și costurile unor contracte de asigurare. Pentru ce tipuri de asigurări puteți obține o deducere fiscală și ce este necesar pentru aceasta?
Ce tipuri de asigurări sunt deduse fiscal
La 1 ianuarie 2015, modificările Codului fiscal au intrat în vigoare în ceea ce privește acordarea cetățenilor Federației Ruse cu o deducere fiscală socială. Deducerea fiscală implică o reducere a bazei de impozitare cu suma cheltuielilor efectuate pentru cheltuielile sociale (caritate, servicii medicale, asigurări etc.), dar nu mai mult de 120 de mii de ruble pentru toate cheltuielile sociale, cu excepția donațiilor, cheltuielile pentru educație a copiilor contribuabilului și cheltuielile pentru tratament scump. O persoană care este rezidentă fiscală a Federației Ruse și primește venituri impozitate la o rată de 13% poate solicita o deducere fiscală.
Posibilitatea de a obține o deducere fiscală pentru asigurare este prevăzută de articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestui articol, asiguratul poate primi o deducere pentru primele de asigurare plătite pentru următoarele tipuri de contracte de asigurare:
· În baza unui contract de asigurare de pensii;
· În baza unui contract voluntar de asigurare medicală;
· În baza unui contract voluntar de asigurare de viață încheiat pentru o perioadă de cel puțin cinci ani.
Este important să nu confundați un contract de asigurare a pensiilor cu un contract de furnizare de pensii nestatale cu un FNP sau cu aderarea la programul de cofinanțare de stat a pensiilor, pentru care sunt posibile și deduceri. În acest caz, vorbim în mod specific despre încheierea unui contract de asigurare voluntară de pensii cu o companie de asigurări, care prevede plata despăgubirilor la atingerea vârstei de pensionare.
Conform acordurilor privind asigurarea medicală voluntară și asigurarea de viață, asiguratul și plătitorul în temeiul acordului trebuie să fie el însuși contribuabilul. Iar asiguratul sau beneficiarul pot indica fie asiguratul însuși, fie ruda acestuia (soțul, părinții, copiii, inclusiv cei adoptați sau sub tutelă). Contractul de asigurare de viață trebuie încheiat pentru o perioadă de cel puțin cinci ani. Clauza beneficiarului face imposibilă primirea de deduceri fiscale în cadrul contractelor de asigurări de viață emise în cadrul unui împrumut de consum sau ipotecar, deoarece în cadrul acestor contracte banca creditoare este numită beneficiar.
Deoarece în legislație definiția asigurării de viață este foarte vagă și strâns legată de definiția asigurării împotriva accidentelor și bolilor, iar deducerile sunt asigurate exclusiv pentru asigurarea de viață, funcționarii fiscali vor fi ghidați de criterii formale.
Ce sumă poate fi returnată
Deducerea fiscală în cadrul contractelor de asigurare este prevăzută în suma primelor de asigurare plătite, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble în total pentru toate grupurile de cheltuieli sociale. Aceasta este valoarea reducerii bazei de impozitare (adică venitul impozitat la o rată de 13%), nu suma impozitului plătit în exces care poate fi rambursat ca urmare a deducerii fiscale. Puteți returna doar 13% (valoarea impozitului pe venitul personal) din deducerea fiscală prevăzută. Adică, în absența altor cheltuieli pentru care se prevede o deducere fiscală socială și o primă anuală de asigurare de cel puțin 120 mii ruble, asiguratul poate restitui suma maximă de 15 600 ruble din suma impozitelor plătite (sau reținute de către angajator) asupra venitului personal. Dacă clientul, pe lângă costurile de asigurare, are și alte cheltuieli sociale pentru care se prevede o deducere fiscală, iar suma acestor cheltuieli depășește 120 de mii de ruble, suma rambursării va fi și 15.600 de ruble. De asemenea, merită luat în considerare faptul că, dacă venitul anual impozitat cu impozitul pe venitul personal este mai mic decât valoarea deducerii fiscale, suma maximă a rambursării va fi egală cu impozitul efectiv plătit.
În cadrul contractelor de asigurare de viață, asiguratul poate solicita o deducere fiscală în cuantumul primelor de asigurare plătite începând cu 2015, indiferent de anul în care a fost încheiat contractul. În cazul în care clientul a profitat de deducerea fiscală, dar a reziliat ulterior contractul de asigurare înainte de termen, partea rambursată a impozitului trebuie reținută de asigurător din valoarea sumei de răscumpărare sau plătită chiar de asigurat la biroul fiscal. O excepție o constituie cazurile de reziliere a contractului de asigurare din motive care nu pot fi controlate de părți sau cazurile de furnizare a unui certificat de la biroul fiscal că asiguratul nu a exercitat dreptul de a primi o deducere fiscală.
Ce documente sunt necesare pentru deducerea impozitului
Dacă plata primelor de asigurare se face pe baza unei cereri scrise prin intermediul departamentului contabil al angajatorului, o rambursare a unei părți din impozitul plătit anterior va fi posibilă și prin angajator. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți departamentului de contabilitate de la locul de muncă o cerere de deducere fiscală și să furnizați o copie a contractului de asigurare de viață cu toate acordurile suplimentare (dacă există). În acest caz, deducerea fiscală poate fi returnată înainte de sfârșitul perioadei de impozitare din anul calendaristic.
În cazul plății proprii a primei de asigurare, pentru a primi o deducere fiscală socială, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul de reședință. Inspectoratul trebuie să depună o declarație fiscală sub forma 3-NDFL (un eșantion al unei declarații completate), o copie a contractului de asigurare, documente care să confirme plata primei de asigurare, o cerere de rambursare a impozitului plătit în plus. Inspectoratul fiscal poate solicita suplimentar o copie a pașaportului asiguratului, un document care confirmă relația (dacă contractul este încheiat în favoarea unei rude), detalii privind transferul deducerii, o copie a licenței companiei de asigurări, un certificat în 2- Formular NDFL.
Cetățenii care depun o declarație exclusiv în scopul obținerii unei deduceri fiscale trebuie să prezinte un set complet de documente în anul următor anului de plată a costurilor asigurării. Dacă un contribuabil, atunci când depune o declarație fiscală, pe lângă o deducere, dorește să declare și venit, atunci termenul limită pentru depunerea documentelor este limitat de la 1 ianuarie până la 30 aprilie a anului următor perioadei de impozitare. Documentele pot fi furnizate personal de contribuabil, trimise prin poștă cu o listă a investițiilor, transferate de un reprezentant autorizat pe baza unei procuri, pe cale electronică prin canale de telecomunicații sau prin intermediul site-ului Serviciului Federal Fiscal din Rusia utilizând semnătura electronică a contribuabilului. Verificarea documentelor depuse este efectuată de către funcționarii fiscali în termen de una până la trei luni.
Asigurarea de viață este unul dintre puținele segmente în creștere ale asigurărilor, iar deducerile fiscale pot ajuta la dezvoltarea în continuare a acestui tip. Deținătorii de polițe de asigurare au o oportunitate suplimentară de a economisi serviciul sau, așa cum este adesea interpretat de asigurătorii de viață, de a obține o rentabilitate suplimentară.
Recent, asigurările de viață au devenit din ce în ce mai populare în Rusia, în special tipurile sale acumulative, atunci când plățile se fac nu numai în caz de deces, ci și la atingerea unei anumite vârste sau în alte evenimente.
De la 1 ianuarie 2015, pentru a stimula asigurările de viață, în Legea fiscală a apărut un beneficiu suplimentar - o deducere fiscală pentru primele de asigurare plătite.
Conform legislației Federației Ruse (articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci când plătiți primele de asigurare în temeiul unui acord voluntar de asigurare de viață încheiat pe o perioadă de cel puțin cinci ani, puteți primi o deducere fiscală și recuperați o parte din banii cheltuiți pentru asigurarea de viață - până la 13% din costurile suportate pentru asigurarea de viață.
Puteți profita de deducerea impozitului social pentru asigurarea de viață și vă puteți recupera o parte din cheltuieli în următoarele condiții:
1. Contractul de asigurare voluntară de viață a fost încheiat cu o organizație de asigurări pentru o perioadă de cel puțin cinci ani.
Exemplu:În 2019 Dorogina S.V. a incheiat un contract de asigurare de viata pe o perioada de 1 an. Datorită faptului că contractul a fost încheiat pentru o perioadă mai mică de 5 ani, deducerea socială pentru costul plății primelor de asigurare S.V. Dorogina. nu o va putea folosi.
Exemplu: Platonov G.A. a semnat un contract de asigurare de viață în 2019 pentru o perioadă de 7 ani. Pe primele de asigurare, pe care G.A. Platonov plătește anual, el va putea primi o deducere fiscală.
2. Contractul se încheie pentru asigurarea propriei vieți sau a următoarelor rude:
Notă: Spre deosebire de deducerea pentru tratament / educație, nu există limită de vârstă pentru copii, adică se poate obține o deducere chiar și pentru costul asigurării de viață pentru copiii lor adulți.
3. Lucrați oficial și plătiți impozitul pe venit. În esență, o deducere fiscală este partea din venit care nu este impozitată. Prin urmare, nu puteți obține mai mulți bani înapoi decât transferat la bugetul impozitului pe venit. Aceasta reprezintă aproximativ 13% din salariul oficial. Dacă nu lucrați oficial și nu plătiți impozit pe venit, atunci nu veți putea folosi deducerea.
Deducerea fiscală pentru asigurarea de viață este calculată pentru un an calendaristic și este determinată de următorii factori:
1. Puteți reveni până la 13% din cheltuielile cu prima de asigurare, dar nu mai mult de 15 600 de ruble... Acest lucru se datorează limitării cuantumului maxim de deducere de 120.000 ruble (120.000 ruble * 13% = 15.600 ruble).
Exemplu: În 2019 Saveliev O.A. a încheiat un contract de asigurare de viață de 5 ani cu o companie de asigurări. În 2019, suma primelor de asigurare s-a ridicat la 75.000 de ruble. Pentru 2019 Savelyev O.A. a câștigat 400.000 de ruble și a plătit un impozit pe venit de 52.000 de ruble. Astfel, în 2019 va putea înapoia 9.750 de ruble (75.000 * 13%).
În același timp, limitarea de 15 600 de ruble se aplică nu numai deducerii pentru asigurarea de viață, ci tuturor deducerilor sociale. Suma tuturor deducerilor sociale (educație, tratament, medicamente, contribuții la pensie) nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble, adică puteți returna maximum 15 600 de ruble pentru toate deducerile. Cu alte cuvinte, limita maximă de 120.000 de ruble limitează suma totală totală a tuturor tipurilor de deduceri sociale.
Exemplu: În 2019 Belkina A.A. a încheiat un contract de asigurare de viață cu o companie de asigurări pentru o perioadă de 5 ani. În 2019, ea a plătit prime de asigurare în valoare de 45.000 de ruble. Tot în 2019 Belkina A.A. a plătit pentru propria ei școlarizare în valoare de 100.000 de ruble. Pentru 2019 Belkina A.A. a câștigat 600.000 de ruble și a plătit impozit pe venit de 78.000 de ruble. Deoarece în total pentru toate tipurile de deduceri sociale, limita maximă este de 120.000 de ruble, apoi la deducerea lui A.A. Belkin. va putea declara doar 120.000 de ruble. Astfel, în 2019 ea va putea returna 15.600 de ruble (120.000 * 13%).
2. Nu puteți primi mai mulți bani înapoi decât transferat la bugetul impozitului pe venit(aproximativ 13% din salariul oficial).
Exemplu: În 2019 Zaitseva O.A. a încheiat un contract de asigurare de viață de 5 ani cu o companie de asigurări. În 2019, suma primelor de asigurare s-a ridicat la 60.000 de ruble. În 2019, Zaitseva O.A. a lucrat o lună (în legătură cu concediul de maternitate), iar salariul ei era de 40.000 de ruble, din care 5.200 ruble de impozit pe venit au fost reținute. Astfel, pentru 2019, Zaitseva O.A. va putea returna doar 5.200 de ruble (40.000 * 13%), în ciuda faptului că primele de asigurare au fost plătite în valoare de 60.000 de ruble. Restul deducerii fiscale nu poate fi reportat în anii următori și se va epuiza.
3. Obținerea unei deduceri este posibilă numai pentru primele de asigurare de viață. La încheierea unui contract combinat, incluzând, pe lângă asigurarea voluntară de viață și asigurarea împotriva accidentelor și bolilor, o deducere a impozitului social în conformitate cu alineatele. 4 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi furnizat în temeiul unui astfel de acord numai în cuantumul primelor de asigurare aferente asigurărilor de viață voluntare. Mai multe detalii mai jos.
Adesea, contractul se încheie nu numai pentru asigurarea de viață, ci și împotriva accidentelor și bolilor (contract combinat). În acest caz, conform avizului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, în temeiul unor astfel de acorduri, deducerea poate fi utilizată numai pentru contribuțiile de asigurări de viață legate de supraviețuirea unui cetățean la o anumită vârstă sau termen sau debutul alte evenimente din viața cetățenilor, precum și moartea lor. Deducerea impozitului social nu se aplică contribuțiilor în temeiul unui contract de asigurare împotriva accidentelor și bolilor (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 30 martie 2017 nr. 03-04-05 / 19179, din 11 iulie 2016 nr. 03-04 -07 / 40502).
Dacă ați încheiat un contract combinat similar, atunci pentru a determina valoarea contribuțiilor care au fost direcționate în mod special către asigurările de viață (și care pot fi incluse în deducerea fiscală), trebuie să luați un certificat de la organizația de asigurări în care vor fi contribuțiile împărțit după tip.
Exemplu: Pavlov S.M. a încheiat un contract combinat, inclusiv asigurări de viață voluntare, precum și asigurări împotriva accidentelor și bolilor. Pentru a obține o deducere Pavlov S.M. a primit certificatul de asigurare, unde primele de asigurare au fost rupte: 20.000 de ruble. - pentru asigurarea de viață, 10.000 de ruble. - pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor. Astfel este Pavlov S.M. va putea primi o deducere fiscală în valoare de 20.000 de ruble. Adică să returneze 2.600 de ruble. (20.000 * 13%).
Legea privind posibilitatea de a obține o deducere pentru asigurarea de viață a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. În consecință, întrebarea logică a rămas: este posibil să primiți o deducere fiscală dacă contractul cu o organizație de asigurări a fost încheiat înainte de 1 ianuarie 2015?
Potrivit Serviciului Fiscal Federal din Rusia, un contribuabil are dreptul să primească o deducere pentru asigurarea de viață și în baza contractelor încheiate înainte de 1 ianuarie 2015. În acest caz, contractul trebuie încheiat pentru o perioadă de cel puțin 5 ani, iar deducerea se aplică numai contribuțiilor plătite începând din 2015 (Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 06.07.2015 N BS-3-11 / [e-mail protejat], Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 iunie 2015 N 03-04-05 / 34970).
Exemplu:În 2014 Svetlova T.V. a semnat un contract de asigurare de viață pe o perioadă de 7 ani, plătind prime anuale. Datorită faptului că contractul a fost încheiat pentru o perioadă mai mare de 5 ani, Svetlova T.. va putea primi o deducere fiscală pentru costurile plății primelor de asigurare suportate începând cu 1 ianuarie 2015. De asemenea, ea va putea continua să se bucure de deducere în anii următori.
La înregistrarea unui credit ipotecar, una dintre condițiile băncii creditoare este adesea încheierea unui contract de asigurare mixt, care include asigurarea vieții, sănătății, dobânzilor de proprietate pentru perioada de rambursare a creditului ipotecar. Conform articolului 219 paragraful 1 paragraful 4 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când plătiți contribuții în baza unui contract de asigurare de viață (dacă este încheiat pentru o perioadă de 5 ani sau mai mult), puteți primi o deducere fiscală. În acest sens, a apărut întrebarea: este posibil să primiți o deducere într-un astfel de caz? Unii contribuabili au reușit chiar să obțină o deducere pentru costurile asigurării de viață în cadrul acestor contracte.
Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, în scrisoarea sa din 17.08.2016 N 03-04-05 / 48235, a precizat clar că la încheierea acestui tip de contracte, deducerea nu poate fi utilizată, deoarece beneficiarul este banca , și nu persoanele care au plătit primele de asigurare.
Exemplu:În 2019 Novikov A.V. pentru cumpărarea unui apartament a fost întocmit un contract de împrumut ipotecar, iar la cererea băncii creditoare a fost încheiat un contract de asigurare mixt, care include asigurări de viață, sănătate, interese de proprietate și asigurare de proprietate. Datorită faptului că, în conformitate cu condițiile contractului de asigurare, beneficiarul în ceea ce privește valoarea plății asigurării este banca, obțineți o deducere fiscală pentru costurile asigurării de viață Novikov A.The. nu poti.
Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede o listă a acestor documente. Cu toate acestea, ele pot fi distinse pe baza explicațiilor existente ale autorităților de reglementare:
Puteți obține banii înapoi numai pentru asigurarea de viață pentru anii în care vă aflați a plătit direct primele de asigurare... Rețineți că dreptul de deducere a sumei primelor de asigurare în temeiul contractelor de asigurare voluntară de viață a fost acordat contribuabililor începând cu 1 ianuarie 2015 (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În același timp, puteți depune o declarație și returna banii doar într-un an, anul viitor de plată... De exemplu, dacă v-ați plătit primele de asigurare în 2019, vă veți putea recupera banii în 2020.
Deducerea poate fi utilizată dacă asigurarea a fost plătită pentru:
O deducere socială poate fi obținută dacă următoarele condiții sunt îndeplinite simultan.
1. Contractul de asigurare se încheie cu o companie de asigurări pentru o perioadă de cel puțin cinci ani. Nu contează dacă a fost înainte de 2015 sau după (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 iunie 2015 nr. 03-04-05 / 34970).
2. Primele de asigurare au fost plătite pe cheltuiala lor și nu mai devreme de 1 ianuarie 2015.
3. Persoana este rezidentși primește venituri impozitate rata de 13% (cu excepția dividendelor primite). Acesta poate fi, de exemplu, salariu, bonusuri, plăți în temeiul contractelor de drept civil. Veniturile impozitate la alte rate (de exemplu, beneficii materiale), precum și veniturile sub formă de dividende primite, nu pot fi deduse. În plus, nu are dreptul să solicite o deducere nerezidenți.
Acest lucru este prevăzut în paragraful 1 paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 219, alineatele 3 și 4 din articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse și rezultă din scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 februarie 2015 nr. . 03-04-06 / 10145.
Situație: poate o persoană (rezident) să primească o deducere socială pentru asigurarea voluntară de viață dacă primele de asigurare au fost plătite de organizația în care lucrează?
Poate, dar numai în două cazuri:
Una dintre condițiile pentru a primi o deducere socială este să plătiți asigurarea din fondurile proprii. Adică, o persoană trebuie să plătească singură pentru asigurare în baza contractului. Dacă organizația a transferat banii, nu puteți obține o deducere.
Cu toate acestea, această interdicție se aplică numai atunci când organizația a plătit asigurarea pe cheltuiala sa. Dacă nu își transferă propriii bani către compania de asigurări, dar banii reținuți din salariul unei persoane, rămâne dreptul la o deducere socială. În plus, o deducere socială poate fi primită de o persoană care va rambursa organizației costurile sale de asigurare voluntară de viață.
Această concluzie poate fi făcută pe baza paragrafului 4 al paragrafului 1 și al paragrafului 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Situație: când apare dreptul la o deducere dacă angajatorul a plătit contribuții pentru asigurarea voluntară de viață la cererea persoanei respective? Organizația reține suma din contribuțiile plătite în părți din salariul persoanei.
Dreptul la deducere apare la fiecare dată a rambursării unei părți din datorie.
La urma urmei, o persoană poate primi o deducere numai dacă el însuși plătește costurile asigurării. Aceasta este una dintre condițiile pentru obținerea unei deduceri. În acest caz, data plății pentru asigurare va fi data rambursării datoriei către angajator. Dacă o astfel de plată se face în rate, înseamnă că dreptul la deducere apare la fiecare plată parțială.
În acest caz, faptul unei astfel de plăți trebuie documentat (paragraful 2, sub. 4, punctul 1, articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Un astfel de document poate fi un certificat de la angajator. Formularul standard al certificatului nu este furnizat, prin urmare poate fi întocmit sub orice formă. Verificați dacă ajutorul conține următoarele informații:
Această concluzie poate fi făcută pe baza paragrafului 4 al paragrafului 1 și al paragrafului 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un punct de vedere similar este reflectat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 5 mai 2008 nr. ШС-6-3 / 331. În ciuda faptului că această scrisoare clarifică problemele aplicării deducerii sociale pentru cheltuielile pentru asigurarea de pensii nestatale, ea poate fi aplicată și în raport cu deducerea socială pentru asigurarea voluntară de viață.
Codul fiscal prevede un plafon pentru suma tuturor deducerilor sociale în total:
Toate aceste deduceri în total nu pot depăși 120.000 de ruble. în an. Mai mult, nu este necesară includerea plății pentru tipurile de tratament scumpe menționate în lista aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201.
Aceste reguli pot fi exprimate prin următoarea inegalitate:
Această procedură este stabilită la articolul 2 alineatul (2) alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru compunerea deducției maxime și valoarea restricțiilor în vigoare în anii anteriori, a se vedeamasa.
Pot exista mai multe opțiuni pentru alocarea costurilor pentru a determina limita deducerii. Să ne uităm la câteva exemple condiționate.
Opțiunea 1.
Persoana din acest an a avut costul plății pentru asigurarea voluntară de viață. Nu au existat alte cheltuieli (pentru tratament medical, educație, asigurare de pensie voluntară).
| Mai puțin decât 120 000 freca. pe an (de exemplu, 50 000 freca. în an) | Întreaga sumă (de exemplu, RUB 50.000 în an) |
| Mai mult decât 120 000 freca. pe an (de exemplu, 150 000 freca. în an) | 120.000 RUB |
Opțiunea 2.
Persoana a avut cheltuieli pentru anul:
| Ce cheltuieli a avut o persoană pentru anul respectiv | Cât de mult poate fi inclus în deducerea socială |
| Cheltuieli totale mai mici de 120 000 frecați, de exemplu:
Total - 90 000 freca. | Întreaga sumă a cheltuielilor efectiv plătite pentru fiecare zonă (de exemplu, RUB 90.000 în an) |
| Costul total este de 120 000 frecați, de exemplu:
Total - 120 000 freca. | 120.000 de ruble |
| Suma totală a cheltuielilor depășește 120 000 frecați, de exemplu:
Total - 180 000 freca. | Orice cheltuieli opționale care nu depășesc suma 120.000 RUB De exemplu, valoarea cheltuielilor pentru plata asigurării pentru asigurarea voluntară de viață, plata pentru tratament și o parte din costul taxelor de școlarizare ( 30.000 RUB + 80.000 de ruble. + 10.000 de ruble) |
Dacă o persoană a profitat de deducere pentru asigurarea voluntară de viață și apoi a reziliat contractul înainte de termen, atunci taxa va trebui returnată la buget. Compania de asigurări va reține și transfera impozitul la buget. Baza pentru calcularea impozitului pe venitul personal va fi suma contribuțiilor plătite în perioada acordului.
În cazul în care compania de asigurări nu poate reține impozitul, va trimite informațiile relevante la biroul fiscal. Și persoana respectivă trebuie să vină la biroul fiscal, depuneți o declarație și plătește impozit(paragraful 4 al paragrafului 1 și paragraful 2 al articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Excepția de la aceasta, adică atunci când taxa nu va fi reținută din cauza rezilierii anticipate, sunt următoarele cazuri:
În acest din urmă caz, trebuie dovedit faptul nerespectării deducerii. Acest lucru se poate face folosind un certificat de la biroul fiscal. Formularul său a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 12 noiembrie 2007 nr. MM-3-04 / 625, dar nu respectă legislația fiscală actuală. Prin urmare, înainte de aprobarea documentului actualizat, Serviciul Fiscal Federal din Rusia a decis să elibereze astfel de certificate în forma recomandată, care este dată în anexa la scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10 februarie 2016 Nr. BS-4-11 / 2150.
Astfel de reguli sunt prevăzute de paragrafele 4-6 din paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 213 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru a obține un certificat, trimiteți la biroul fiscal:
Un exemplu de modul de determinare a impozitului pe veniturile personale care va fi reținut în cazul rezilierii anticipate a unui contract voluntar de asigurare de viață
E.I. Ivanova în 2015 a încheiat un contract de asigurare de viață pentru o perioadă de cinci ani. În 2015, Ivanova a plătit contribuții din fondurile proprii în valoare de 30.000 RUB.
În ianuarie 2016, Ivanova a depus o declarație la fisc și a declarat o deducere socială în valoare de 30.000 de ruble. În aprilie 2016, inspectoratul fiscal a returnat lui Ivanova impozitul reținut excesiv pe venitul personal în valoare de 3900 ruble. (30.000 ruble × 13%).
În iunie 2016, Ivanova a reziliat contractul cu compania de asigurări. Rezilierea contractului nu are legătură cu forța majoră.
Prin urmare, compania de asigurări trebuie să rețină impozitul pe veniturile personale de la Ivanova în valoare de 3900 de ruble.
Dacă costurile asigurării de viață voluntare (luând în considerare alte deduceri sociale) au depășit 120.000 de ruble pe an, atunci soldul nu poate fi reportat la anul următor. Această posibilitate nu este prevăzută de Codul fiscal. Aceasta rezultă din articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un punct de vedere similar se reflectă în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 16 august 2012 nr. ED-4-3 / 13603.
