Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (UTII): detalii pentru un contabil
21.09.2005 Nr. 50 „Cu privire la un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activităţi”. Conform acestui document...
... „Sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități” din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile se deplasează ...
... /77652 O organizație care este contribuabil al unui singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, atunci când desfășoară tipuri de activități antreprenoriale ...
Raioane, sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități și un sistem de impozitare simplificat în același timp...
Regim fiscal special sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitati. Determinarea taxei de stat din 26 noiembrie...
La aplicarea unui sistem de impozitare simplificat, un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, un singur impozit agricol. În...
Buget"; secțiunea 2 „Calculul cuantumului unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”; secțiunea 3 „Calculul sumei unui singur...
Un sistem de impozitare se aplică sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (denumit în continuare UTII), un impozit pe venit... folosind un sistem de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități și (sau) un sistem de impozitare a brevetelor...
...). Contribuabilii sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (denumite în continuare UTII sau impozit unic...
3 „Sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”, 26.5 „Sistemul de impozitare brevetat...
03 Plătitorii de prime de asigurare care plătesc un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități și aplică cota de bază de asigurare...
Și întreprinzătorii individuali care sunt contribuabili ai unui singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, în vânzarea cu amănuntul a alcoolului...
... (100 de persoane). Principalele aspecte ale UTII Suma UTII se calculează pe baza venitului imputat... un anumit tip de activitate. Organizațiile care aplică UTII în același mod ca și cu ... venituri din activități pe UTII, dacă contribuabilul este angajat și în altele ... cu comerț cu ridicata (OSNO) și cu amănuntul (UTII). Vânzătorul vinde marfa în... cele de mai sus, putem concluziona că UTII este cel mai simplu mod. Luați în considerare veniturile... „simplificate” vor trebui realizate de KUDiR. Este mai profitabil să folosești UTII atunci când o afacere aduce mult...
Se încadrează în regimul special sub forma UTII. Arbitrii au recunoscut acțiunile inspectorilor drept ... norme legale Sistemul de impozitare sub forma UTII poate fi aplicat prevederii ... Prin urmare, activitățile de afaceri aferente ... în vederea aplicării regimului sub formă de UTII, contribuabilul trebuie să presteze servicii pentru... în asemenea împrejurări nu se poate aplica regimul sub formă de UTII, întrucât persoanele în cauză pot fi transferate la plata UTII. Sub acest special...
... „pierderea dreptului de utilizare a UTII (nu din cauza inițiativei relevante a contribuabilului... administrarea încrederii proprietății în legătură cu activitățile UTII; stabilirea în municipiul... situația: un antreprenor individual a aplicat UTII în raport cu la activități antreprenoriale de amploare... cu următoarele, se poate recomanda contribuabilului UTII să „prevadă” o eventuală pierdere în avans... în perioada fiscală, contribuabilul UTII a încălcat cerința,...
UTII este o schemă specială de impozitare. Acest regim special poate fi utilizat atât de către antreprenorii individuali, cât și de către SRL. Pe parcursul existenței sale, regimul fiscal a suferit unele modificări: la început, cei care erau angajați în anumite tipuri de activități au fost transferați la acesta fără greș, acum UTII este un regim voluntar - puteți trece la acesta și vă puteți retrage oricând.
Important! Acțiunea de la capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost prelungită pentru încă trei ani, astfel încât antreprenorii individuali și SRL-urile vor putea aplica în continuare imputarea. Va fi valabil până la 1 ianuarie 2021.
Acest lucru poate facilita foarte mult întreținerea UTII și a altor nuanțe de contabilitate. serviciu pentru a minimiza riscurile și a economisi timp.
În ceea ce privește cine poate plăti impozit în conformitate cu UTII, nu au existat modificări speciale în 2018. Antreprenorii persoane fizice și SRL-urile care desfășoară tipurile de activități prevăzute de lege au dreptul de a transfera la plata UTII. Lista completă este specificată în Codul Fiscal (Articolul 346.26), dar lista valabilă într-o anumită regiune este aprobată de autoritățile regiunii sub forma unei legi.
Nu este necesar să folosiți UTII, aceasta este o decizie voluntară a antreprenorului individual - puteți utiliza acest regim special la cererea dumneavoastră dacă activitatea dumneavoastră se află pe lista aprobată. De asemenea, este posibil să utilizați UTII împreună cu alte scheme de impozitare, cum ar fi sistemul simplificat de impozitare.
UTII poate fi utilizat dacă furnizați sau efectuați:
Conform paragrafelor 4 și 5 există o restricție: această activitate trebuie desfășurată fără sală (comerț sau pentru deservirea vizitatorilor) sau cu o sală de până la 150 m 2.
Pentru antreprenorii individuali care doresc să treacă la UTII, se recomandă studierea întregii liste de activități din Codul Fiscal și legile locale ale materiei în care antreprenorul individual urmează să își desfășoare activitățile. Pot exista cazuri în care anumite tipuri de activități sunt potrivite pentru UTII într-un subiect al Federației Ruse și nu se încadrează în lista lor într-un altul.
Pentru a trece la UTII, un antreprenor individual trebuie să-și evalueze afacerea pentru respectarea restricțiilor de utilizare a regimului special. Deci, ce parametri ar trebui să îndeplinească IP-ul și activitățile sale:
Pentru SRL-urile care doresc să utilizeze UTII, este important să nu fie considerați cei mai mari contribuabili, iar ponderea altor persoane juridice în capitalul lor autorizat să nu depășească 25%.
Important! Cu toții ne amintim că în 2015 a fost introdusă o taxă pe vânzări, însă până acum nu se aplică tuturor. În acest sens, UTII nu mai poate fi aplicată acelor tipuri de activități pentru care s-a introdus taxa pe vânzări în municipiu.
Faptul că din 2015 companiile și antreprenorii individuali de pe UTII vor trebui să plătească impozit pe proprietate, dacă baza de calcul a impozitului pe aceștia este determinată ca valoare cadastrală, am scris cu mult timp în urmă. Acest lucru se aplică clădirilor, de exemplu, centre de afaceri sau spații de birouri, care sunt utilizate direct în activități ale căror venituri sunt impozitate conform UTII. Numărul regiunilor care au adoptat reglementările relevante în ultimii doi ani a crescut, respectiv, numărul plătitorilor acestui impozit va crește în anul următor. Reamintim că regimurile speciale nu scutesc întreprinzătorii individuali și persoanele juridice de la plata impozitului pe proprietate, calculat pe baza valorii cadastrale.
Nici aici nu au existat schimbări semnificative în 2018. Pentru a deveni oficial plătitor imputat, un antreprenor individual trebuie să-și depună cererea la biroul fiscal. Este întocmit conform unui formular special aprobat Nr. ENVD-2 (pentru SRL - Nr. ENVD-1). Aceasta trebuie făcută în termen de cinci zile de la data începerii activității care dă dreptul de a utiliza acest regim special.
De obicei nu sunt necesare documente suplimentare. Fiscul poate solicita întreprinzătorului individual să furnizeze copii ale certificatelor de înregistrare și înregistrare ca întreprinzător individual (certificat), precum și un pașaport.
Dacă tocmai deschideți un IP, atunci o cerere pentru aplicarea UTII este depusă împreună cu un set de documente atunci când vă înregistrați ca IP.
În termen de cinci zile, inspectoratul trebuie să vă emită o notificare. Data înregistrării corespunde datei începerii activităților, ceea ce este posibil conform cerințelor UTII (trebuie indicat la completarea cererii).
Un antreprenor individual trebuie să se înregistreze la UTII, chiar dacă este deja înregistrat în aceeași taxă, dar din alte motive. Cererea se depune la locul de desfășurare a activității efective. Excepțiile includ: comerțul de distribuție, publicitatea pe vehicule, transportul de pasageri și mărfuri. Este important de reținut că, dacă activitatea unui antreprenor individual se extinde la mai multe municipalități, atunci este necesar să vă înregistrați în fiecare dintre ele.
Care este riscul nerespectării acestui alineat? Dacă un antreprenor individual nu a depus o cerere de aplicare a UTII în termenul prevăzut, atunci autoritățile fiscale au dreptul să-l tragă la răspundere și să colecteze o amendă sub forma de 10% din venit pentru această perioadă (dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble).
Deoarece regimul UTII este voluntar, acesta poate fi abandonat. Pentru aceasta, întreprinzătorul individual este, de asemenea, obligat să depună o cerere întocmită în formularul nr. UTII-4 (pentru SRL - nr. UTII-3) în termen de cinci zile lucrătoare de la data încetării activităților care dă dreptul pentru a utiliza UTII sau trecerea la o altă schemă de impozitare.
Important! Impozitul imputat se calculează la o cotă de 15% din baza impozabilă - această cotă este standard conform legii. Dar din 2016, autorităților municipalităților, districtelor urbane și orașelor de importanță federală li s-a dat dreptul de a o reduce. Cota de impozitare poate fi setată de la 7,5% la 15%.
Pentru unii contribuabili, acesta poate fi un mare plus. De ce anume? UTII este benefic de aplicat atunci când venitul real este mai mare decât cel imputat, deoarece impozitul se calculează din acesta din urmă. În plus, există și posibilitatea utilizării unei cote reduse - sarcina fiscală pentru unii va fi redusă.
Impozitul imputat se calculează la o cotă de 15% din baza impozabilă. Pentru UTII, baza este venitul imputat - unul pe care îl poate primi un antreprenor individual, a cărui afacere are anumite caracteristici fizice. Este considerat ca produsul dintre randamentul de bază și expresia reală a unei anumite caracteristici fizice și este ajustat prin coeficienți speciali.
Pentru o contabilitate contabilă și fiscală mai simplă și mai convenabilă pentru UTII, vă recomandăm să utilizați serviciul „Afacerea mea”.
Algoritmul arată astfel:
VD (bază) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, unde
IA - venit imputat,
DB - profitabilitate de bază,
Ф - indicator fizic al afacerii pentru o anumită lună (3 valori \u003d 3 luni într-un trimestru),
K1 - deflator instalat pentru UTII;
K2 - coeficient de ajustare a bazei de date.
Luați în considerare fiecare element al formulei.
Randament de bază- aceasta este suma potențială a venitului, adică suma pe care un antreprenor individual o poate primi ca urmare a muncii la sfârșitul lunii. Este indicat în Codul Fiscal ca valoare pe unitate a unui indicator fizic. Ambele valori sunt aprobate de Codul Fiscal pentru toate tipurile de activități corespunzătoare UTII (articolul 346.29).
Exemplu: Venitul imputat al unui antreprenor individual care furnizează servicii personale, excluzând ajustările pentru lună, va fi produsul dintre numărul de angajați și venitul de bază de 7.500 de ruble. Să presupunem că lucrează doar 5 persoane, numărul acestora nu s-a schimbat în primul trimestru.
VD (lună) \u003d 7.500 * 5 \u003d 37.500 ruble
IA (primul trimestru) = 7.500 * (5+5+5) = 112.500 ruble
Deflator (2018) = 1,868 și fie K2 0,8. Calculați valoarea ajustată a venitului imputat al IP pentru trimestrul:
Indicatori fizici. Aceasta este o caracteristică a afacerii IP. Fiecare activitate are propriul indicator.
Exemplu: pentru transportul de mărfuri se ia în considerare numărul de vehicule, pentru transportul de pasageri numărul locurilor de aterizare.
Un antreprenor individual este obligat să organizeze contabilitatea unor astfel de indicatori, este suficient un jurnal în formă liberă, care va reflecta modificarea valorii sale pe luni. Pentru SRL-urile de pe UTII, o astfel de contabilitate este reglementată, întrucât le este încredințată responsabilitatea ținerii evidenței contabile.
Coeficienți. Acestea sunt opțiuni de ajustare. K1 este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice, de fapt este un deflator. Perioada de valabilitate a acestuia este de un an. În 2017, valoarea K1 a fost 1.798, iar din 01 ianuarie 2018. - 1.868.
K2 este aprobat de autoritățile din domeniul Federației Ruse, ținând cont de particularitățile de a face afaceri pe teritoriul regiunii / teritoriului / republicii. Nu numai coeficienții dintre entitățile constitutive ale Federației Ruse, ci și coeficienții dintre teritoriile districtuale din aceeași regiune pot diferi.
Este posibil să setați K2 în limitele - de la 0,005 la 1.
De asemenea, este posibil ca nu coeficientul în sine să fie stabilit, ci părțile sale - subcoeficienți.
Exemplu: pe teritoriul unui anumit oraș, s-a constatat că valoarea lui K2 se calculează ca produsul coeficienților K2.1 și K2.2. Pentru activitatea dvs. K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.
Când calculați UTII, trebuie să aplicați valoarea lui K2:
K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36
K2 este stabilit pentru un an, dacă o nouă lege nu a fost adoptată pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse, atunci valorile K2 din anul precedent se vor aplica în noul an. Dacă nu există un astfel de act normativ pe teritoriul subiectului Federației Ruse, atunci K2 = 1 este utilizat în mod implicit.
La calcularea impozitului UTII de plătit, este important să se țină cont de primele de asigurare. Deci, ce contribuții sunt plătite în general:
La aplicarea UTII, primele de asigurare pot fi deduse la momentul calculului impozitului. Deoarece, pentru imputare, perioada de impozitare este un trimestru, doar contribuțiile transferate pentru aceeași perioadă pot fi deduse din valoarea impozitului care urmează să fie transferat într-un anumit trimestru.
Întreprinzătorii individuali sunt obligați să transfere contribuții într-o sumă fixă pentru ei înșiși, strict înainte de 31 decembrie a anului de raportare. Valoarea acestor contribuții pentru 2018 este de 32.385 de ruble (26.545 de ruble pentru asigurarea de pensie și 5.840 de ruble pentru asigurarea medicală).
Puteți plăti ca înainte: puteți împărți această sumă în patru părți și puteți plăti trimestrial, sau o puteți plăti o dată.
Dacă venitul anual al unui antreprenor individual a depășit 300 de mii de ruble, atunci diferența în exces trebuie plătită în continuare cu 1% în PF. Termenul de plată pentru 1% în Fondul de Pensii este 1 aprilie a anului următor, dar nu este interzisă transferul de bani în anul curent.
Important! În 2018, valoarea totală a contribuțiilor pentru asigurarea de pensie (26.545 de ruble + 1% din excedent) nu poate depăși 212.360 de ruble.
SP poate deduce:
Imaginați-vă că sunteți antreprenor individual pe UTII în 2018. Nu ai angajati. Venitul imputat în termeni anuali, luând în considerare toți factorii de ajustare, este de 270.000 de ruble. Cum se calculează impozitul de plătit pentru anul?
UTII = 270.000 * 15% = 40.500 de ruble
Ai plătit prime de asigurare fixe pentru tine sub formă de 32.385 de ruble.
UTII (de plătit) = 40.500 - 27.990 = 8.115 ruble
Dacă venitul imputat pentru anul este de 600 de mii de ruble, calculul va arăta astfel:
UTII = 600.000 * 15% = 90 mii de ruble
Ați transferat bani către fonduri de asigurări, apoi:
UTII (de plătit) = 90.000 - 32.385 = 57.615 ruble
Dar: venitul a depășit 300 de mii de ruble, așa că trebuie să faceți o contribuție suplimentară pentru asigurarea de pensie înainte de 1 aprilie a anului următor în valoare de 1% din diferența dintre venituri și 300 de mii:
(600.000 - 300.000) * 1% = 3.000 de ruble
Dacă venitul anual imputat este semnificativ mai mare, de exemplu, 16.000.000 de ruble, atunci calculul va arăta astfel:
UTII = 16.000.000 * 15% = 2.400.000 de ruble
Ați plătit pentru dvs. în fondurile de asigurări, apoi:
UTII (de plătit) = 2.400.000 - 32.385 = 2.367.615 ruble
Deoarece venitul a depășit 300 de mii de ruble, trebuie să plătiți în plus față de Fondul de pensii înainte de 1 aprilie a anului următor încă 1% din excedent:
(16.000.000 - 300.000) * 1% = 157.000 de ruble, dar:
Suma maximă posibilă pentru contribuțiile la pensie în 2018 este de 212.360 de ruble, din care ați plătit deja 32.385 de ruble. În restul acestei limite, avem 212.360 - 32.385 = 179.975 ruble. Se calculează 157 mii de ruble. contribuția suplimentară nu depășește această sumă, așa că toate cele 157 de mii de ruble trebuie plătite în plus.
Imaginați-vă că sunteți un antreprenor individual, tipul de activitate este comerțul cu amănuntul, suprafața halei este de 30 m2. Nu ai angajati. Randamentul lunar de bază în acest caz este de 1.800 de ruble. Deflatorul pentru 2018 este 1,868, coeficientul de ajustare va fi considerat 0,8. Cum se calculează impozitul pentru fiecare trimestru al anului 2018?
VD \u003d 1.800 * (30 + 30 + 30) * 1.868 * 0,8 \u003d 242.092,8 ruble
Să presupunem că ați plătit deja toate primele de asigurare în primul trimestru, atunci suma de plătit va fi:
36.313,92 - 32.385 = 3.928,92 ruble
VD \u003d 242.092,8 ruble
UTII = 242.092,8 * 15% = 36.313,92 ruble
Am luat deja în considerare toate primele de asigurare în primul trimestru, respectiv, impozitul de plătit este de 36.313,92 ruble
În plus, deoarece venitul anual este deja mai mare de 300 de mii de ruble, puteți începe să plătiți 1% din exces:
Plată suplimentară în PF = (242.092,8 + 242.092,8 - 300.000) * 1% = 1.841,86 ruble
Deoarece plătiți această contribuție suplimentară deja în trimestrul 3, apoi deduceți-o la calcularea impozitului pe baza rezultatelor trimestrului 3.
Calcule în trimestrul 3:
VD = 242.092,8 ruble, UTII = 36.313,92 ruble
Impozit de plătit:
36.313,92 - 1.841,86 = 34.472,06 ruble
Plată suplimentară în PF = (3 * 242.092,8 - 300.000) * 1% - 1.841,86 = 2.420,92 ruble
VD = 233.020,8, UTII = 36.313,92 ruble
Impozit de plătit:
36.313,92 - 2.420,92 = 33.893 ruble
Plată suplimentară în PF = (4 * 242.092,8 - 300.000) * 1% - 1.841,86 - 2.420,92 = 2.420,93 ruble (aveți dreptul să deduceți această sumă la calcularea impozitului pentru primul trimestru al anului următor)
În cele din urmă:
IA (pentru anul) sa ridicat la 968.371,2 ruble
Contribuții la fonduri 32.385 ruble - o plată fixă, 6.683,71 ruble - 1% din excedent (4.262,78 ruble plătite în anul curent, 2.420,93 ruble - deja în următorul).
Total UTII (de plătit) = 145.255,68 ruble
În cazul în care plățile primelor de asigurare pentru sine se fac în părți egale trimestrial (8.096,25 ruble fiecare), calculele vor arăta astfel:
UTII (Q1) = 36.313,92 - 8.096,25 = 28.217,67 ruble
UTII (Q2) = 36.313,92 - 8.096,25 = 28.217,67 ruble
UTII (Q3) = 36.313,92 - 8.096,25 - 1.841,86 = 26.375,81 ruble
UTII (Q4) = 36.313,92 - 8.096,25 - 2.420,92 = 25.796,75 ruble
În acest caz, nu va exista nicio diferență față de modul în care plătiți contribuțiile pentru dvs. - într-o singură plată sau în rate egale trimestrial.
Acum să schimbăm condițiile exemplului reducând suprafața halei la 15 m2.
Să calculăm venitul imputat pentru primul trimestru:
VD \u003d 1.800 * (15 + 15 + 15) * 1.868 * 0,8 \u003d 121.046,4 ruble
Să presupunem că ați plătit deja toate primele de asigurare în primul trimestru, atunci valoarea impozitului de plătit va fi zero, deoarece:
18.156,96 - 32.385 = - 14.228,04 ruble
VD = 121.046,4 ruble
UTII = 121.046,4 * 15% = 18.156,96 ruble
Am luat deja în considerare toate primele de asigurare în primul trimestru, respectiv, impozitul de plătit este de 18.156,96 ruble
Calcule în trimestrul 3:
Taxa de plătit va fi aceeași 18.156,96 ruble, deoarece nu avem nimic de dedus.
Plată suplimentară în PF = (3 * 121.046,4 - 300.000) * 1% = 631,39 ruble
Calcule pentru anul (T4):
VD = 121.046,4 ruble, UTII = 18.156,96 ruble
Impozit de plătit:
18.156,96 - 631,39 = 17.525,57 ruble
Plată suplimentară în PF = (4 * 121046,4 - 300.000) * 1% - 631,39 = 1.210,47 ruble (aveți dreptul de a deduce această sumă la calcularea impozitului pentru primul trimestru al anului următor)
În cele din urmă:
IA (pentru anul) sa ridicat la 484.185,6 ruble
Contribuții la fonduri 32.385 ruble - o plată fixă, 1.841,86 ruble - 1% din excedent (631,39 ruble plătite în anul curent, 1.210,47 ruble - deja în următorul).
Total UTII (de plătit) = 53.839,49 ruble
În cazul în care plățile primelor de asigurare pentru ele însele sunt efectuate în părți egale trimestrial, calculele vor arăta astfel:
UTII (1 trimestru) \u003d 18.156,96 - 8.096,25 \u003d 10.060,71 ruble
UTII (Q2) = 18.156,96 - 8.096,25 = 10.060,71 ruble
UTII (Q3) = 18.156,96 - 8.096,25 = 10.060,71 ruble
UTII (Q4) = 18.156,96 - 8.096,25 - 631,39 = 9.425,32 ruble
Impozitul total pentru anul se va ridica la 39.607,45 ruble, ceea ce este mai mic decât atunci când plătiți prime de asigurare pentru dvs. într-o singură plată. Diferenta se formeaza din cauza faptului ca la plata tuturor contributiilor in trimestrul 1 trebuie sa deducem intreaga suma platita odata, desi suma impozitului calculat este mai mica. Ca urmare, se dovedește că nu folosim pe deplin posibilitatea deducerii, 14.228,04 ruble pur și simplu se ard, în loc să fie luate în considerare mai târziu.
Imaginați-vă că sunteți un antreprenor individual care oferă servicii de spălătorie auto. Ai angajat 6 muncitori. Să calculăm impozitul pentru primul trimestru al anului 2018. Venitul de bază per persoană este de 12.000 de ruble. Indicator fizic - numărul de angajați împreună cu antreprenorii individuali este de 7. K1 \u003d 1.868, K2 \u003d 0.8. Ai plătit prime de asigurare pentru angajații tăi în valoare de 60.000 de ruble și o parte din contribuții pentru tine în valoare de 8.096,25 ruble.
VD \u003d 12.000 * (7 + 7 + 7) * 1,868 * 0,8 \u003d 376.588,8 ruble
UTII = 376.588,8 * 15% = 56.488,32 ruble
Aveți dreptul să reduceți impozitul cu valoarea primelor de asigurare pentru angajați și pentru dumneavoastră, dar nu mai mult de 50%. Suma totală a contribuțiilor s-a ridicat la 68.096,25 ruble, ceea ce este mai mult decât valoarea impozitului calculat.
Aceasta înseamnă că îl putem reduce doar cu 56.488,32 * 50% = 28.244,16 ruble.
UTII (de plătit) = 56.488,32 - 28.244,16 = 28.244,16 ruble
Plată suplimentară în PF = (376.588,8 - 300.000) * 1% = 765,89 ruble.
Pentru intocmirea si transmiterea rapoartelor privind UTII recomandam si utilizarea serviciul „Afacerea mea”. Este rapid și ușor.
Un antreprenor individual pe UTII trebuie să depună rapoarte către organele de stat care corespund regimului fiscal ales:
Organizațiile de pe UTII depun, de asemenea, situații financiare.
În ceea ce privește declarația, există o avertizare: autoritățile fiscale intenționează să-i facă modificări. Va apărea o nouă secțiune 4, în care va trebui să reflectați costurile achiziției unei case de marcat online, linia corespunzătoare va apărea și în secțiunea a 3-a. Se vor face și modificări minore la pagina de titlu.
În rest, cerințele pentru completarea declarației au rămas aceleași: declarația trebuie completată fără pete și erori care ar putea modifica valoarea impozitului de plătit. Se poate depune atat in format hartie cat si electronic la inspectia de la locul inregistrarii ca platitor UTII.
Impozitul unic pe venitul imputat - aceasta este interpretarea UTII utilizată în documentele oficiale - acesta este un termen special pentru un impozit special calculat conform formulei utilizate de reprezentanții întreprinderilor mici și firmelor, diferitelor societăți cu răspundere limitată (LLC) și persoane fizice antreprenori (IP). Un astfel de regim fiscal este denumit în mod colocvial „imputare”, vă permite să simplificați semnificativ procesul de calcul al sumei plății necesare.
Aplicarea acestui regim de impozitare se bazează pe presupunerea că, cu cât ai mai mult spațiu și cu cât angajezi mai mulți angajați, tu, în calitate de întreprindere mică, generezi mai multe venituri și, prin urmare, trebuie să plătești mai mult impozit.
Nu depinde de profitul real și chiar dacă afacerea nu se desfășoară, sunt necesare plăți trimestriale. Mai recent, până în 2013, UTII a fost singura formă de impozitare disponibilă pentru antreprenorii individuali și SRL-uri. Acum oamenii de afaceri pot alege acest tip de impozitare dintre mai multe.
O listă completă a acestor tipuri de activități ale antreprenorilor care pot utiliza un singur impozit pe venitul imputat este prezentată în Codul fiscal al Federației Ruse la art. 346,29. Dar doar faptul că tipul tău de activitate este inclus în această listă nu este suficient pentru a folosi UTII. Decizia de aplicare a sistemului de impozitare UTII este luată de autoritățile locale și autoguvernarea în fiecare caz concret.
Pe lângă apartenența la lista de activități, este nevoie de prezența anumitor condiții economice:
În plus, firma trebuie să fie organizată de ¾ sau mai multe persoane private și să nu fie un parteneriat sau un trust.
Un impozit imputat este tipul de impozit care înlocuiește mai multe tipuri de impozit:
Dar aici trebuie amintit că aceste tipuri de taxe pot fi înlocuite cu „imputare” doar pentru tipul de activitate care este potrivit pentru UTII, adică mai trebuie să plătiți TVA la obligații de agenție sau vamale.
Citeste si: Cum este o marcă diferită de o marcă comercială?
UTII=VD*D*M*S, unde:
Această formulă calculează UTII pentru o lună. Deoarece impozitul se plătește trimestrial, cifra rezultată trebuie înmulțită cu trei.
Raportarea trebuie depusă o dată pe trimestru, cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.
Raportarea se face în mai multe moduri.
În cazul în care se alege prima variantă, atunci depunerea trebuie efectuată fie de către șeful companiei, fie de către angajatul care are împuternicire notarială.
Formularul de declarație este disponibil pe diferite site-uri web, inclusiv pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. În formularul de declarație, care constă din doar patru pagini, se completează a doua și a treia secțiune și, bineînțeles, pagina de titlu.
După cum sa menționat deja, un singur impozit pe venitul imputat se plătește cel târziu în data de 25 a lunii care vine după încheierea trimestrului pentru care societatea raportează. De fapt, aceasta înseamnă că pentru primul trimestru este necesar să se plătească cel târziu în 25.04, pentru al doilea - cel târziu în 25.06, pentru al treilea - nu mai târziu de 25.10, pentru al patrulea - nu mai târziu de 25.01.
Dacă datele de mai sus cad în weekend sau sărbători, compania trebuie să plătească cel târziu în prima zi lucrătoare după data specificată. Impozitul este transferat organului fiscal de care este atașată întreprinderea.
Când plătiți UTII, este foarte important să nu ratați termenul limită pentru plăți. În caz contrar, se aplică o amendă companiei și se percepe o penalitate pentru fiecare zi de întârziere.
Există mai multe modalități de a reduce povara fiscală.
Ce nuanțe ar trebui să cunoască un contribuabil care calculează impozit, lucrând la acest regim fiscal?
Care este decodificarea combinației de litere a UTII și ce spune Codul Fiscal despre utilizarea imputației?
Abrevierea UTII înseamnă un singur impozit pe venitul imputat.
În termeni simpli, imputarea este un sistem de impozitare a anumitor tipuri de activități, în care valoarea impozitului se calculează nu din profitul care se încasează efectiv, ci din venitul imputat, adică cel care se presupune a fi primit. .
Modul poate fi combinat simultan cu OSNO și USN.
Există cazuri când o întreprindere nu va putea aplica UTII. Nu se poate trece la imputare:
Trecerea la UTII este posibilă dacă societatea a început să desfășoare un tip de activitate care este supusă acestui tip de impozit.
Puteți opri aplicarea imputației dacă:
Principalele restricții pentru utilizarea sistemului fiscal:
Trecerea la UTII este posibilă din momentul în care organizația este înregistrată sau de la începutul următoarei perioade fiscale la fisc de la locul de înregistrare a societății.
Enumerăm tipurile de activități în desfășurarea cărora antreprenorii individuali și SRL-urile pot aplica UTII:
O companie pe UTII primește scutire de la calcularea și plata unor astfel de taxe:
Contribuțiile la PFR și MHIF se plătesc conform regulilor generale. Este necesar să se transfere impozitul pe venitul personal dacă societatea acționează ca agent fiscal.
Video: UTII de la A la Z
Există împrejurări în care transferul impozitului pe teren și a altor sume specificate la art. 346,26 NK.
Întreprinderile au dreptul să primească prestații de invaliditate temporară.
Compania are dreptul de a se forma independent. La calcularea sumei impozitului se iau în considerare indicatorii fizici și profitabilitatea de bază. Obligatoriu de întreținut este.
În cazul în care UTII este combinată cu un alt regim, va trebui ținută o contabilitate separată. Cheltuielile trebuie împărțite proporțional cu veniturile din alte sisteme de impozitare.
Cuantumul impozitului unic poate fi redus cu valoarea contribuțiilor enumerate:
Impozitul unic pe venitul imputat se percepe prin următoarea metodă:
Regulile de utilizare a UTII sunt specificate în partea 2 a Codului fiscal al Rusiei ().
Obiectele de impozitare, baza de impozitare sunt determinate în conformitate cu art. 346,29. definește sistemul UTII.
Au fost extinse tipurile de activități care intră sub incidența taxei de imputare. Regulile pentru reducerea cuantumului impozitului sunt descrise în.
Procedura de raportare este specificată în document.
Aplicând UTII, contribuabilul poate crește cifra de afaceri la care nu este nevoie să majoreze baza și să majoreze impozitul. De asemenea, firmele nu sunt obligate să folosească case de marcat dacă veniturile sunt în numerar.
Dar se întâmplă ca un astfel de sistem fiscal să se dovedească a fi neprofitabil dacă se combină mai multe tipuri de activități, dintre care unele sunt supuse impozitului de imputare, în timp ce altele sunt impozitate prin sistemul fiscal simplificat sau OSNO.
Apar dificultăți în menținerea unei contabilități separate, în care un antreprenor sau un contabil fără experiență nu poate face față întotdeauna.
Să analizăm câteva caracteristici ale utilizării UTII, fără știrea cărora niciun contribuabil nu le poate face atunci când face afaceri.
Perioada fiscală este stabilită ca un trimestru. depus la organele fiscale înainte de data de 20 a lunii următoare încheierii perioadei de raportare.
Restul certificatelor se depun în conformitate cu regulile regimului care se utilizează împreună cu UTII. Merită luat în considerare faptul că contribuabilii unici la imputare beneficiază de scutire de la întocmirea rapoartelor contabile.
Până în 2013, UTII a fost un sistem fiscal obligatoriu, de la începutul anului 2013 putând fi aplicat voluntar. Contribuabilii au posibilitatea de a decide dacă trec sau nu la UTII de la începutul noului an.
Autoritățile au făcut o serie de modificări în regimul UTII.
De exemplu:
UTII la Moscova nu se aplică. Chiar și în acele regiuni în care o astfel de oportunitate a fost oferită în 2012, de la începutul lui 2013 aceasta a fost anulată ().
Care sunt problemele care îl îngrijorează pe vmenenschikov și pe cei care vor folosi UTII?
A afla dacă activitățile magazinului online UTII sunt impozitate nu este atât de simplu. Până în 2013, contribuabilii fie puteau folosi regimul special, fie nu.
Odată ce firmele au avut posibilitatea de a-și alege propriul sistem de impozitare, a devenit mai dificil să se decidă. Beneficiile alegerii UTII atunci când faceți afaceri online:
Dezavantaje:
Dacă mărfurile sunt importate din alte țări, atunci ar trebui să fiți ghidat. TVA-ul va acționa ca plată vamală.
Până la virarea sumei taxei, structurile vamale nu vor emite produsele. TVA se plătește dacă societatea acționează ca agent fiscal:
TVA se virează dacă societatea a emis UTII cumpărătorului, în care se alocă cuantumul taxei pe valoarea adăugată.
Obligația de a plăti taxa pe valoarea adăugată ia naștere de la plătitorul UTII în cazul în care societatea desfășoară activități care nu sunt supuse unei singure taxe imputate.
Toate nuanțele calculării TVA-ului nu sunt precizate clar în reglementări, așa că ar trebui să studiați cu atenție fiecare caz specific.
UTII este un sistem în care o companie are atât avantaje, cât și dezavantaje. Pentru a înțelege ce este de preferat - UTII, STS sau un brevet, faceți calcule preliminare ale sumei impozitului de plătit.
UTII simplifică menținerea rapoartelor fiscale atât într-o organizație, cât și într-un antreprenor individual și accelerează procedurile de verificare. CuprinsCe trebuie să știți Tabelul de bază al randamentului UTII pentru 2019 Cum se calculează indicatorul Depunerea unei cereri de intenție de utilizare a UTII la menținerea raportării fiscale pentru un anumit...
Din 2019, toți antreprenorii care lucrează în cadrul UTII sunt obligați să completeze și să depună la PFR un singur formular - RVS-1, care reflectă toate plățile de asigurare acumulate și plătite pentru CHI și OPS (Rezoluția PFR nr. 2p, 2019) . Această abordare a problemei calculării și plății primelor de asigurare este foarte convenabilă: administrarea plăților ...
Unul dintre cele mai convenabile regimuri fiscale astăzi este UTII. Este un sistem care permite unei companii sau unui antreprenor individual să optimizeze toate cheltuielile pentru plăți la buget. Acest mod este extrem de convenabil, deși utilizarea sa este asociată cu un număr mare de ...
Cum se completează formularul de declarație fiscală UTII în 2019? Ce formular să utilizați, ce informații trebuie introduse în document, când să trimiteți la Serviciul Fiscal Federal - luați în considerare principalele dvs. acțiuni. Anul acesta s-au adus destule modificări la actele legislative. De asemenea, a fost aprobată o nouă formă a declarației UTII. CuprinsGeneral...
Care este procedura de utilizare a UTII în comerțul cu amănuntul în 2019? Când se poate aplica regimul, ce formulă trebuie utilizată la determinarea cuantumului impozitului și cum se efectuează calculele? Dacă o companie sau un antreprenor individual este angajat în activități de vânzare cu amănuntul în afara unui magazin sau într-un punct staționar, atunci poate ...
Există cazuri când, din anumite circumstanțe, un antreprenor individual încetează să mai fie subiect al UTII. Cuprins Informații de bază Procedura de depunere a cererii pentru un antreprenor individual Sancțiune pentru nedepunerea UTII 4 la închidere Motivele pot fi încetarea activității sau schimbarea direcției acesteia, precum și decizia întreprinzătorului de a trece la un alt mod ...
Taxele sunt plătite de organizații în conformitate cu regimul fiscal utilizat. Procedura de calcul a taxelor și cuantumul cotei de impozitare se stabilește pe baza codului fiscal. Obligația de a plăti impozite apare imediat după înregistrarea contribuabilului la organele fiscale. CuprinsDe bază...
Unul dintre cele mai populare regimuri fiscale astăzi este UTII. Are o mare varietate de beneficii. În primul rând, Impozitul Unificat pe Venitul Personal permite reducerea poverii fiscale asupra unui antreprenor individual sau organizație. Cuprins Informații generale Noua formă a UTII-3 în...
Contribuabilii sunt confuzi: „Ce obiect de impozitare se stabilește la aplicarea UTII în anul 2019”? Cuprins Repere Obiectul de impozitare pentru UTII Lista activităților permise Întrebarea nu este întâmplătoare, deoarece legiuitorii modifică în permanență normele legale și este greu de urmărit. Sa incercam...
Vmenenschiki ar trebui să desfășoare activități în 2019, ținând cont de modificările adoptate de guvern. Ce modificări au fost aduse legislației privind aplicarea UTII pentru SRL-uri? Companiile de pe UTII nu sunt străine de faptul că autoritățile fac în mod constant modificări în procedura de utilizare a regimului special. CuprinsGeneral...
Se știe că atunci când se calculează UTII, merită să utilizați un indicator fizic. Ce este, unde să afli valoarea și cum să o folosești în formula de determinare a impozitului în 2019? Cuprins Informații generale Valoarea indicatorului fizic al UTII (tabel) în 2019 Contabilitatea indicatorilor fizici Întrebări care apar Dacă dvs. ...
UTII este un sistem care se caracterizează printr-un număr mare de avantaje. Dar poate un SRL să aplice un astfel de regim? Care sunt regulile de lucru la imputare în 2019? De ce este sistemul UTII atât de atractiv pentru contribuabili și cine are dreptul de a-l folosi - aceste informații ar trebui să fie cunoscute conducerii fiecărui ...
Modificări și modificări ale Codului Fiscal al Federației Ruse se fac în fiecare an. De la 1 ianuarie a acestui an au început să opereze modificări de impozitare pentru un singur impozit pe venitul imputat. Cuprins Informații generale Procedura de radiere a unui plătitor UTII Sancțiune pentru radiere cu întârziere Acum organizațiile din UTII vor trebui să...
Astăzi, regimul UTII este unul dintre cele mai populare printre antreprenorii individuali și proprietarii de întreprinderi mici - în ciuda faptului că plănuiesc să-l anulez în curând. Pentru a utiliza acest mod, nu numai că trebuie îndeplinite anumite condiții, dar trebuie să fie completat și un formular special - UTII ...
La trecerea la sistemul fiscal unic pentru impozitul imputat, antreprenorii individuali trebuie să depună o notificare sub forma UTII-2. Care sunt regulile de completare a unui astfel de document în 2019? Deși trecerea la imputare poate fi efectuată în mod voluntar, aceasta nu înseamnă că nu este necesară informarea...
- un punct important pentru antreprenorii individuali. Organizațiile care își desfășoară activitatea pe UTII, ale căror activități sunt incluse în lista celor supuși unui singur impozit, din 2014 își vor putea alege propriul regim de impozitare și vor combina mai multe sisteme de plată a impozitului, întrucât trecerea la UTII devine acum voluntară, nu obligatorie. .
- un impozit unic pe venitul imputat - se refera la regimuri speciale de impozitare, cand cuantumul impozitului este calculat de organul fiscal in avans si este determinat de venitul estimat. Organizațiile care plătesc un singur impozit sunt scutite de la plata următoarelor impozite și taxe:
Iar antreprenorii individuali care plătesc UTII sunt scutiți de:
La calculul UTII, venitul imputat este luat ca obiect de impozitare. Acesta nu este un venit real, ci estimat (adică potențial), al cărui calcul ia în considerare toate condițiile care într-un fel sau altul pot afecta primirea acestuia.
Pentru a trece la UTII, trebuie doar să începeți să vă implicați în activități care vă dau dreptul de a utiliza taxa unică și să vă înregistrați ca plătitor UTII în termen de cinci zile lucrătoare (adică din momentul în care începeți activități pentru tipul acoperit de UTII) cu organul fiscal de la locul de activitate.
Când vine vorba de un singur impozit, cei care desfășoară activități relevante într-o anumită regiune sunt considerați plătitori ai acesteia. În general, astfel de activități care intră sub incidența UTII includ cele specificate la paragraful 2 al articolului 346.26 din Codul fiscal și anume:
După ce am vorbit despre ce tipuri de activități intră sub incidența UTII, merită să spunem câteva cuvinte despre cei care nu pot aplica imputarea. Acestea includ:
Dacă un antreprenor individual sau o organizație este angajată într-o singură linie de activitate sau mai multe, dar toate intră sub incidența UTII, nu vor exista probleme speciale luând în considerare veniturile și cheltuielile. Dar destul de des, antreprenorii trebuie să țină așa-numita contabilitate separată. Acest lucru este necesar dacă organizația este angajată în diferite tipuri de activități, dintre care unele sunt supuse UTII, în timp ce altele nu. Într-o astfel de situație, trebuie să păstrați separat evidența veniturilor și a cheltuielilor.
De obicei nu există mari probleme cu veniturile, dar cheltuielile, care includ, de exemplu, salariile personalului administrativ și managerial, ridică întrebări. Cum se calculează impozitul pe venit dacă personalul gestionează toate activitățile? Iar conform legii, salariul salariaților imputati nu este luat în calcul ca cheltuieli la calculul impozitului pe venit. Răspunsul este atât simplu, cât și complex: salariul unor astfel de angajați trebuie împărțit în două părți, dintre care una se va referi la UTII, iar a doua la sistemul fiscal simplificat sau OSN. În același timp, acest lucru ar trebui făcut proporțional cu cotele de venit din diferite tipuri de activități.
Aceleași reguli se aplică la calcularea impozitului pe proprietate și TVA (se calculează și pe partea din profitul primit din activități care nu fac obiectul UTII).
