Să aruncăm o privire la articol.
Rata lichidității curente (Engleză Raportul curent) se calculează ca raportul dintre activele foarte lichide, activele rapid realizabile și lent convertibile în cele mai urgente pasive și pasive pe termen mediu. Acest indicator este unul dintre cele trei criterii principale care caracterizează lichiditatea întreprinderii. Lichiditatea, de regulă, este echivalată cu solvabilitatea și capacitatea unei întreprinderi (firmă, companie) de a vinde active la prețul pieței. Conceptul de lichiditate provine de la termenul a lichida, adică a vinde. Lichiditatea este unul dintre conceptele cheie ale analizei financiare și arată rata la care activele sunt convertite în bani.
Mai jos este o clasificare a tipurilor de active și pasive ale întreprinderii utilizate pentru evaluarea lichidității.
A1 = Active foarte lichide (linia 1250)
A2 = Active tranzacționabile (p. 1230)
A3 = Active lent convertibile (linia 1220)
—————————————————————
P1 = Cele mai urgente obligații (p. 1520)
P2 = Datorii pe termen mediu (linia 1510)
Ca urmare, formula analitică pentru evaluarea lichidității curente este următoarea:
Noul echilibru a fost adoptat în 2011, principalele diferențe sunt în denumirile liniilor, și nu în sensul economic al formulei.
Rata lichidității curente= p.1200 / p.1510+p.1520+p.1550
Există două opțiuni pentru a calcula vechea formulă pentru acest indicator.
Rata lichidității curente= (p. 290 Formular nr. 1) / (p. 610+ p. 620 + p. 630 + p. 640+ p. 660);
Rata lichidității curente= (p. 290-p. 230 Formular nr. 1) / p. 690.
Dacă rata de lichiditate curentă este mai mare de 2, aceasta indică faptul că societatea are mai multe active circulante decât datorii pe termen scurt cu acoperire dublă. O întreprindere (companie) are o capacitate ridicată de a-și achita obligațiile (datoriile) pe termen scurt. Valoarea normativă a lichidității curente egală cu 2 a fost obținută în practică și se regăsește cel mai adesea în reglementările interne.
În practica mondială, un coeficient în intervalul de la 1,5 la 2,5 este considerat optim. Dacă rata curentă de lichiditate este mai mică de 1, atunci întreprinderea nu își poate achita obligațiile pe termen scurt în mod constant. Tabelul de mai jos prezintă o comparație între standardele interne și internaționale și nivelul de solvabilitate al întreprinderii.
| Valoriindicator | Reguli | |
| Rusă | Internaţional | |
| <1 | Solvabilitate critică | |
| 1,5-2 | Solvabilitate scăzută | |
| 2-3 | Solvabilitate satisfăcătoare | |
| >3 | Solvabilitate mare/Posibilă structură de capital irațională | |
În figura de mai jos, infograficul prezintă caracteristicile cheie ale ratei de lichiditate actuale, direcțiile de utilizare, formula de calcul și evaluarea indicatorului.
Click pentru a mari
Pe lângă rata actuală de lichiditate, în practica analizei financiare, se folosesc adesea rata lichidității rapide și raportul absolut. Acestea arată capacitatea întreprinderii de a-și rambursa datoriile cu tipuri de active cu mișcare rapidă și foarte lichide.
Deci, rata de lichiditate absolută arată capacitatea companiei de a-și rambursa datoriile în detrimentul celor mai lichide active (bani și investiții financiare pe termen scurt). Adică, acest indicator arată viteza maximă cu care compania poate plăti creditorii (și alți debitori).
Raportul rapid de lichiditate arată capacitatea unei întreprinderi de a-și achita datoriile folosind nu numai active foarte lichide, ci și cele care se realizează rapid - aceasta este o creanță pe termen scurt.
Valorile normative sunt, de asemenea, afectate de valorile medii ale industriei actuale ale ratei de lichiditate. Iată un algoritm pentru calcularea ratei curente de lichiditate pentru orice industrie.
În diferite industrii, pot exista valori diferite ale coeficientului. Pentru a calcula valorile medii ale industriei, se folosesc coduri OKVED (Clasificator de tipuri de activitate). Potrivit acestora, întreprinderile angajate într-un singur tip de activitate sunt grupate, valorile coeficienților sunt calculate pe acestea și mediate.
De exemplu, luați întreprinderile din industria de petrol și gaze, întreprinderile vor avea următoarele activități.
Pe lângă selectarea întreprinderilor conform unui singur cod OKVED, companiile ar trebui să fie selectate și după dimensiune, pentru aceasta folosim indicatorul „Volumul veniturilor din vânzări”. Acest lucru se face pentru ca proba pentru analiză să fie cât mai omogenă posibil.
Formula de calcul a ratei curente de lichiditate pentru industrie este următoarea:
Rata curentă de lichiditate a industriei= Ratele curente de lichiditate ale unei întreprinderi (conform unui cod OKVED și volumul veniturilor) / Numărul de întreprinderi
Pentru toate întreprinderile similare, în funcție de codul și dimensiunea OKVED selectate, se calculează rata de lichiditate curentă și se face media aritmetică. Pentru o astfel de analiză, sistemul informațional de analiză a datelor SPARK este excelent. Pentru a îmbunătăți acuratețea, puteți atribui diferiți factori de ponderare pentru diferite grupuri de întreprinderi.
Valoarea indicatorului curent de lichiditate pentru anul 2009 pentru întreprinderea OAO Transneft este de 3,48, ceea ce este destul de mare conform standardelor generale. Să comparăm întreprinderea cu întreprinderi similare cu un tip de activitate și dimensiune similare.
Tipul de activitate al OJSC Transneft este Industria Petrolului si Gazelor, Produse Petroliere - Vanzare, Transporturi, Petrol si Gaze - Productie. Pentru OAO Transneft, veniturile din vânzări depășesc 1.000 de milioane de ruble. Calculul final al valorii medii industriale a indicatorului este prezentat în tabelul de mai jos.
A fost calculată valoarea lichidității curente pentru întreprinderi similare, care a fost de 2,76. După cum vedem, SA Transneft are o solvabilitate mai mare în raport cu media industriei. Acest lucru indică o stare financiară bună a companiei.
Un exemplu de comparare a ratei curente de lichiditate a unei întreprinderi cu o industrie
În plus față de compararea cu valoarea medie a industriei a indicatorului curent de lichiditate, îl puteți compara cu indicatorul pentru o regiune selectată, de exemplu, Moscova, ca una dintre regiunile lider ale Rusiei.
Un calcul punctual al ratei curente de lichiditate nu poate caracteriza pe deplin starea întreprinderii. Prin urmare, este necesar să se analizeze dinamica modificărilor indicatorului pentru mai multe perioade de raportare. Acest lucru vă permite să preziceți schimbarea ulterioară a acesteia. Figura de mai jos prezintă dinamica modificărilor ratei lichidității curente și a făcut o prognoză bazată pe regresia liniară.
Dinamica modificărilor ratei curente de lichiditate pentru SA Transneft
După cum putem vedea, există o tendință ascendentă în modificarea indicatorului actual de lichiditate. Aceasta indică programe favorabile pentru redresarea financiară a întreprinderii, când în 2007 indicatorul era mai mic de 0,5, ceea ce nu corespunde standardelor, în timp ce în 2010 este mai mare decât valoarea standard (egal cu 2,1).
După cum am aflat, raportul actual de lichiditate caracterizează starea financiară a întreprinderii și este utilizat de multe instituții de credit pentru a evalua solvabilitatea companiei. Creșterea solvabilității întreprinderii duce la o scădere a costului capitalului împrumutat (ratele dobânzilor la împrumuturi), ceea ce înseamnă că vă permite să creșteți profitul net și profitabilitatea companiei.
Luați în considerare mai multe moduri de a crește coeficientul:
rezumat
Indicatorul lichidității curente este un indicator important al stării financiare a unei întreprinderi/societăți, care trebuie întotdeauna monitorizat. O creștere a indicatorului face ca întreprinderea să fie mai atractivă pentru investitori și creditori, ceea ce îi poate oferi mai multă pârghie suplimentară și resurse financiare pentru a-și crește valoarea de piață și profitabilitatea.
Banca este un proces oportun de îndeplinire a obligațiilor față de clienți (investitori, deponenți, creditori). Controlul lichidității bancare are ca scop atât prevenirea lipsei de lichiditate, cât și eliminarea excesului acesteia. Lichiditatea insuficientă a băncii în orice moment poate duce la insolvența acesteia, iar lichiditatea excesivă poate afecta negativ veniturile acesteia. Calcularea lichidității unei organizații bancare este una dintre cele mai dificile sarcini. Această procedură arată dacă banca își poate acoperi pasivele cu active.
Datoriile bancare sunt împărțite în 2 tipuri:
obligații reale - aceste obligații sunt afișate pe operațiuni de bilanț specificate în mod specific sub masca unui depozit, care, la rândul său, atrage împrumuturi interbancare cu titluri de valoare (certificate de economii și depozit, cambii).
Datorii contingente - astfel de datorii ale băncii se reflectă în conturile în afara bilanțului și apar în anumite cazuri, de exemplu, cum ar fi o garanție emisă de bancă.
Cadrul de reglementare și legislativ elaborat și stabilit de IFRS notează că pasivele reale și contingente sunt în primul rând datorii monetare care apar în tranzacții, ținând cont de utilizarea instrumentelor financiare.
Factorii care determină lichiditatea băncii sunt împărțiți în interni și externi:
Factori interni:
Lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea de a în timp util și fără pierderi își îndeplinesc obligațiile către clienți (deponenți, creditori, investitori).
Obligațiile bancare pot fi reale și condiționate.
Obligații reale se reflectă în bilanţul băncii sub formă de depozite la vedere, depozite la termen, resurse interbancare atrase, fonduri ale creditorilor. Datorii potențiale sau în afara bilanţului exprimate în garanții emise de bancă, linii de credit deschise către clienți etc.
obligații reale - acestea sunt pasivele care se reflectă în conturile de sold corespunzătoare sub formă de depozite, împrumuturi interbancare atrase, titluri emise (cambii, certificate de depozit și de economii).
Datorii contingente - Acestea sunt pasive ale băncii reflectate în conturile în afara bilanţului. Acestea sunt obligații care pot apărea în anumite circumstanțe, precum garanții, garanții emise de o bancă.
Conform terminologiei stabilite de IFRS, datoriile reale și contingente sunt datorii monetare și de altă natură care decurg din tranzacții cu instrumente financiare, i.e. orice contract care dă naștere unui activ monetar al unei întreprinderi și unui pasiv monetar sau instrument de capital al unei alte întreprinderi.
Factorii care determină lichiditatea unei bănci comerciale pot fi interni și externi.
Factorii interni includ:
O bază de capital puternicăînseamnă prezența unei valori absolute semnificative a capitalului propriu. Baza capitalului propriu o constituie fondul statutar și alte fonduri ale băncii destinate diverselor scopuri, inclusiv pentru asigurarea stabilității financiare a băncii. Cu cât capitalul propriu al băncii este mai mare, cu atât lichiditatea acesteia este mai mare.
Un alt factor care afectează lichiditatea băncii este calitatea activelor sale. La calcularea ratelor, activele unei bănci comerciale sunt împărțite în cinci grupe de risc, ținând cont de gradul de risc al investiției fondurilor și, în consecință, de eventuala pierdere a unei părți din valoarea acestor fonduri într-o situație nefavorabilă. În același timp, categoriilor individuale de active incluse în fiecare dintre cele cinci grupuri li se atribuie un factor adecvat de ajustare a riscului (de la 0 la 100%), care arată cât de mult din valoarea acestei categorii de active poate fi pierdută, sau altfel, în ce măsură este sigur să investești în gu sau în altă categorie de active ale băncii.
Factorii externi includ:
Situația politică și economică generală din țară creează premisele pentru dezvoltarea operațiunilor bancare și funcționarea cu succes a sistemului bancar, asigură stabilitatea bazei economice pentru activitățile băncilor și întărește încrederea investitorilor autohtoni și străini în bănci. Fără aceste condiții, băncile nu sunt în măsură să creeze o bază stabilă de depozite, să obțină profitabilitatea operațiunilor, să îmbunătățească sistemul de management și să îmbunătățească calitatea activelor.
Dezvoltarea pieței valorilor mobiliare face posibilă asigurarea unui sistem optim de fonduri lichide fără pierderea profitabilității, deoarece cea mai rapidă modalitate de a converti activele băncilor în numerar în majoritatea țărilor străine este asociată cu funcționarea pieței de valori.
Dezvoltarea pieței interbancare contribuie la redistribuirea între bănci a resurselor de numerar temporar libere, menținând lichiditatea băncilor comerciale. Sistemul de refinanțare a băncilor comerciale de către Banca Rusiei este, de asemenea, legat de acest factor. În acest caz, Banca Rusiei devine sursa de reaprovizionare a resurselor, cu ajutorul căreia se menține lichiditatea unei bănci comerciale.
Eficacitatea funcțiilor de supraveghere ale Băncii Rusiei determină gradul de interacțiune dintre autoritatea de supraveghere de stat și băncile comerciale în ceea ce privește gestionarea lichidității.
Lichiditatea băncii este strâns legată de lichiditatea bilanţului. Pentru menținerea lichidității bilanțului banca este obligată să mențină constant nivelul necesar și suficient de fonduri pe conturile de corespondent, numerar, active tranzacționabile, i.e. gestionează lichiditatea.
Principalele elemente ale managementului lichidității sunt:
Evaluarea lichidității băncii este una dintre cele mai dificile sarcini care vă permite să obțineți un răspuns la cea mai importantă întrebare: este banca capabilă să își îndeplinească obligațiile. Capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile este influențată de caracteristicile statului și de modificările bazei de resurse, de returnarea activelor, de rezultatul financiar al activității, de mărimea fondurilor proprii (capitalului), precum și de calitatea băncii. a conducerii bancii, managementul, care in anumite momente poate juca si juca un rol decisiv.
Pentru a controla starea lichidității băncii, au fost stabilite trei rate de lichiditate (instantanee, curente și pe termen lung). Ele sunt definite ca raportul dintre active și pasive, luând în considerare termenii, sumele și tipurile de active, precum și alți factori.
Rata lichidității instantanee (N2) reglementează (limitează) riscul ca o bancă să piardă lichiditate în termen de o zi lucrătoare și determină raportul minim dintre valoarea activelor foarte lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturile la vedere.
Standardul se calculează prin formula
Rata curentă de lichiditate a băncii (NZ) limitează riscul pierderii de lichiditate de către bancă în termen de 30 de zile calendaristice cel mai apropiat de data calculării standardului și determină raportul minim dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii în conturile la vedere și pentru o perioadă de până la 30 de zile calendaristice.
Raportul curent de lichiditate (N3) este calculat prin formula
Calculele L a.t și O v.t se fac în conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei. Valoarea minimă admisă a standardului H3 este stabilită la 50%.
Activele foarte lichide și lichide includ numai acele active financiare ale băncii care, în conformitate cu documentele de reglementare ale Băncii Rusiei, aparțin primei categorii de calitate (primul grup de risc) și celei de-a doua categorii de calitate (al doilea grup de risc) . În plus față de activele de mai sus, calculul indicatorilor L am și L at include solduri în conturile de sold pentru care nu există cerințe de formare a rezervelor, dacă activele din conturile de sold corespunzătoare sunt planificate de către bancă pentru a fi primite în termen. 30 de zile calendaristice următoare.zile într-o formă care să le permită clasificarea ca active foarte lichide și lichide.
Raportul de lichiditate pe termen lung(Н4) reglementează (limitează) riscul de pierdere a lichidității de către bancă ca urmare a plasării de fonduri în active pe termen lung și determină raportul maxim admisibil al creanțelor creditare ale băncii cu scadența rămasă până la data scadenței mai mare de 365 sau 366 de zile calendaristice, la fondurile proprii (capital) și pasivele (pasivele) băncii, cu termenul rămas până la data scadenței depășind 365 sau 366 de zile calendaristice. Rata lichidității pe termen lung a băncii (N4) este calculată folosind formula
Valoarea maximă admisă a standardului H4 este stabilită la 120%.
Pentru a evalua lichiditatea băncii, pe lângă standardele de lichiditate, puteți utiliza și un sistem de indicatori care, în combinație, vă permit să evaluați starea lichidității băncii atât la un moment dat în timp, cât și pe termen mediu.
1. Documente de decontare neachitate la timp din cauza lipsei de fonduri în conturile corespondente ale băncii.
Soldurile conturilor în afara bilanțului 90903, 90904.
Prezența neplăților reflectate în aceste conturi înseamnă că banca are probleme cu efectuarea plăților și există întârzieri în plățile clienților. Dacă soldurile acestor conturi tind să crească pentru o perioadă lungă de timp, atunci banca este insolvabilă și nelichidă.
2. Indicatorul reflectă nivelul de activitate al băncii. Reprezintă raportul dintre cifra de afaceri din conturile de corespondent și casieria băncii și activul net de sold:
K2\u003d Cifra de afaceri la împrumutul conturilor corespondente și caselor de casă / Activ sold net
Acest indicator permite evaluarea nivelului general al activității băncii și a impactului riscurilor asumate de bancă asupra funcționării sale durabile. Dacă indicatorul are o tendință descendentă pronunțată, aceasta poate indica o reducere a operațiunilor băncii și chiar o reducere a activităților acesteia.
Motivele acestei stări pot fi calitatea scăzută a unei părți a activelor (în primul rând portofoliul de credite), problemele băncii în efectuarea plăților clienților. Băncile care operează activ au un indice de activitate în afaceri peste 1,0.
3. Raportul dintre poziția netă și lichidă a băncii vă permite să evaluați măsura în care banca atrage credite pe piața interbancară pentru a acoperi deficitul de lichiditate:
K3= Fonduri pe conturile nostro corespondente și pe mână / Împrumuturi și credite interbancare pe termen scurt ale Băncii Centrale a Federației Ruse
Dacă , aceasta indică faptul că banca acoperă deficitul de lichiditate prin împrumuturi pe piața interbancară. Utilizarea sistematică a acestor resurse pe termen scurt pentru a acoperi un decalaj pe termen lung vorbește despre probleme de lichiditate. În plus, băncile analizează contrapărțile, iar accesul la piața interbancară poate fi încetat pentru o astfel de bancă, atunci riscul potențial de pierdere a lichidității se transformă într-o insolvență foarte reală.
4. Coeficientul soldului curent al activelor și pasivelor băncii:
K4= Datorii (active) până la 30 de zile / Datorii (pasive) până la 30 de zile
Folosind raportul de sold curent, puteți evalua posibilitatea apariției unor probleme la efectuarea plăților. Dacă indicatorul depășește constant 1,0, probabilitatea unui deficit de lichiditate este practic minimă. Dacă valoarea indicatorului este constant sub 0,6-0,7 și tinde să scadă, atunci acesta este un semn al unei posibile lipsuri de lichiditate.
Raportul de sold pe termen mediu, care este similar în sens, ne permite să evaluăm posibilitatea unor probleme de lichiditate în viitor:
K5= Creante (active) de până la 180 de zile / Datorii (pasive) până la 180 de zile
Ratele de lichiditate luate în considerare fac posibilă gestionarea lichidității unei instituții de credit atât pentru o anumită dată, cât și pentru viitor. Pe lângă metoda coeficienților pentru măsurarea lichidității, practica rusă folosește un mecanism de gestionare a fluxului de numerar care reflectă nu numai mișcarea activelor și pasivelor, ci și a operațiunilor în afara bilanțului unei instituții de credit.
este definită ca raportul dintre valoarea activelor foarte lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturile la vedere.
Valoarea minimă admisibilă a acestui raport este stabilită la 20%, adică banca trebuie să poată răspunde în timp util și pe deplin la cel puțin 1/5 din obligațiile la cerere. Pentru a face acest lucru, el trebuie să păstreze o cantitate suficientă de active foarte lichide în bilanțul său, dar nu ar trebui să fie excesiv, deoarece acest lucru poate duce la o scădere a nivelului de profitabilitate din cauza scăderii ponderii activelor de lucru.
Luați în considerare formula pentru lichiditate instantanee:
„„ Active foarte lichide
H2 = x100%.
Datorii de cerere
Numărătorul fracției include următoarele grupuri principale de active foarte lichide:
numerar și echivalente de numerar;
fonduri în conturile corespondente la Banca Centrală și instituții de credit (conturi NOSTRO), inclusiv cele la bănci nerezidente, reduse cu sumele poprite;
investiții în titluri de stat (obligații ale Băncii Centrale, obligații de datorie guvernamentală, obligațiuni din împrumuturi interne și externe în valută), neîmpovărate cu obligații;
depozite plasate la Banca Centrală și alte instituții de credit, inclusiv bănci nerezidente;
fonduri plasate la cerere.
Numitorul fracției este următoarele pasive:
conturi de corespondent ale băncilor corespondente, inclusiv ale nerezidenților, inclusiv în metale prețioase (conturi loro);
fonduri în conturile bugetelor de diferite niveluri, fonduri extrabugetare, întreprinderi comerciale și necomerciale;
decontări pe tranzacții individuale (cu burse valutare și de valori, cu clienți pentru cumpărarea și vânzarea de valută, pentru tranzacții de conversie și tranzacții futures etc.);
depozite si fonduri atrase pentru decontari cu carduri de plastic, atrase de la banci, inclusiv banci nerezidente;
depozite atrase de la diverse entități, precum și fonduri rezervate decontărilor cu carduri de plastic;
datorii restante la creditele interbancare și dobânzi la acestea;
sume pe bilete la ordin emise la cerere;
decontări cu creditorii.
Astfel, având în vedere componentele numărătorului și numitorului, putem concluziona că factorii care au un efect direct și invers asupra valorii acestui standard sunt, respectiv, valoarea activelor lichide acumulate în bilanț și suma băncii. pasive la cerere. Cu un nivel constant al activelor lichide, o creștere a pasivelor la cerere va duce la o deteriorare a situației cu lichiditatea, și deci la o scădere a valorii lui H2. Dimpotrivă, o creștere a cantității de active foarte lichide cu modificări nesemnificative ale pasivelor va duce la o creștere a nivelului lichidității instantanee și o creștere a valorii lui H2.
Cu toate acestea, nu trebuie uitat că lichiditatea excesivă are un impact negativ asupra profitabilității operațiunilor. În consecință, băncile care sunt angajate activ în servicii de decontare și numerar, adică care au o pondere mare a pasivelor la vedere în conturi sau care au sume semnificative de depozite la vedere, trebuie să mențină, de asemenea, un nivel ridicat de active lichide suficient pentru plăți moderne și emiterea de depozite la cererea clientilor. Pentru a minimiza impactul negativ al deficitelor de profit datorate unui exces de active foarte lichide, băncile monitorizează și prognozează dinamica intrărilor și retragerilor din conturi, determinând astfel mărimea soldurilor medii și stabile ale conturilor și apoi stabilind rezervele de lichiditate necesare pentru tranzacțiile așteptate. O altă metodă de menținere a lichidității instantanee este strângerea de fonduri suplimentare din surse externe, cum ar fi împrumuturile interbancare overnight. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că aceste fonduri nu sunt incluse în calculul standardului.
Pentru a determina tendința de dezvoltare a situației cu lichiditate instantanee, valoarea standardului trebuie monitorizată în dinamică, analizând modificarea acestuia față de perioada de bază.
În cazul unor posibile abateri ale indicatorului de lichiditate instantanee de la valorile de control, banca își poate îmbunătăți lichiditatea instantanee, în special, ca urmare a următoarelor măsuri:
creșterea principală a nivelului activelor foarte lichide în comparație cu creșterea pasivelor băncii la cerere;
, - atragerea de resurse suplimentare din surse externe de finanţare;
modificarea calitativă a structurii pasivelor bancare. De exemplu, urmărind soldurile medii ale conturilor și lucrând activ cu clienții, este posibil să se reînregistreze o parte din conturile curente și curente în pasive pe termen scurt (depozite, certificate de depozit și de economii etc.) și astfel să se reducă cota. de pasive instabile în bilanțul dumneavoastră.
Rata lichidității curente din NZ este definită ca raportul dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii în conturile la vedere și pentru până la 30 de zile. Acest standard caracterizează lichiditatea băncii pe termen scurt, astfel încât schema de calcul a acesteia este următoarea: numărătorul standardului H2 este completat cu active până la 30 de zile, iar numitorul - cu pasive până la 30 de zile.
Formula de calcul a acestui coeficient este următoarea:
NZ = active lichide x1Sh%
Obligații la cerere și până la 30 de zile
Pentru a calcula rata lichidității curente din NZ, numărătorul coeficientului N2 trebuie completat cu astfel de tipuri de active lichide precum:
împrumuturi și depozite plasate la instituții de credit, inclusiv bănci nerezidente, pe o perioadă de până la 30 de zile.
împrumuturi acordate diverselor entități pe o perioadă de până la 30 de zile;
bilete la ordin actualizate cu scadență la cerere sau cu scadență de până la 30 de zile;
o datorie similară unei bănci cu o scadență rămasă mai mică de 30 de zile, contabilizată pe conturi de ordinul doi în grupuri cu o scadență mai mare de 30 de zile.
Numitorul coeficientului, pe lângă pasivele la cerere, include următoarele tipuri de pasive pe termen:
împrumuturi și depozite primite de la instituții de credit, inclusiv de la bănci nerezidente, pe o perioadă de până la 30 de zile;
depozite atrase de la diverse entități pentru până la 30 de zile;
fonduri primite din titluri de valoare emise de bancă cu o scadență de până la 30 de zile;
datorie similară a băncii cu scadența rămasă mai mică de 30 de zile, contabilizată în conturi de ordinul doi în grupe cu scadență mai mare de 30 de zile.
Astfel, pentru a analiza și controla lichiditatea curentă, este necesară efectuarea unei contabilități analitice a activelor și pasivelor, ținând cont de perioada rămasă până la rambursarea efectivă a acestora. Acest lucru va ajuta banca să evite o situație în care are un exces de lichiditate din cauza unei returnări „neașteptate” a activelor sau, mai rău,
Problema este de solvabilitate sau lichiditate, dacă este necesar, pentru a îndeplini obligațiile cu scadențe „ne urmărite”.
Valoarea minimă admisă a ratei NZ este stabilită la 70%, adică banca trebuie să poată acoperi 70% din pasivele care apar în cursul lunii din active lichide.
Schema de analiză pentru acest standard este similară cu cea utilizată pentru standardul H2. Totuși, trebuie subliniat că în cazul abaterilor detectate ale valorilor efective ale coeficientului NZ față de cele normative, banca are o manevrabilitate mai mare de a corecta situația actuală decât în cazul unor probleme de lichiditate instantanee. Deci, în cazul unui depășire semnificativă a standardului NZ, este necesar să se acorde atenție structurii activelor. În acest caz, este posibilă, de exemplu, redistribuirea unei părți a activelor lichide cu un nivel minim de risc (dar numai dacă ponderea lor relativă în active este mare) în zone de investiții mai profitabile. Efectul pozitiv al acumulării unei ponderi mari a activelor lichide este acela că banca are posibilitatea de a-și extinde operațiunile pasive, adică baza de resurse în ceea ce privește pasivele pe termen scurt, care pot fi utilizate aproape în totalitate pentru plasarea în active pe termen scurt, întrucât rezerva de active lichide pentru cazul retragerii acestora există deja.
Dacă nivelul lichidității curente este insuficient, banca trebuie să își ajusteze baza de resurse în direcția creșterii condițiilor de atragere a fondurilor, de exemplu, să modifice ratele pentru atragerea de depozite, să introducă noi scheme de calculare a dobânzii la depozite, care vor contribui la prelungirea contractelor de depozit şi prelungirea termenului de răspundere pentru obligaţii. O altă modalitate de a îmbunătăți situația poate fi creșterea nivelului activelor lichide, de exemplu, prin achiziționarea de titluri de stat suplimentare.
Rata lichidității pe termen lung H4 este definită ca raportul dintre toate datoria față de bancă cu o scadență mai mare de un an și fondurile proprii și capitalul băncii, precum și pasivele băncii privind conturile de depozit, împrumuturile primite și alte obligații de datorie. cu o maturitate mai mare de un an.
Calculul coeficientului se efectuează după formula:
Datorie către bancă pentru o perioadă mai mare de 1 an 114 \u003d - XI00 / o.
Capital bancar + Datoria bancara pe o perioada mai mare de 1 an
Numărătorul coeficientului include astfel de tipuri de investiții bancare pe termen lung precum împrumuturile emise de bancă și depozitele plasate, inclusiv în metale prețioase, cu o scadență rămasă mai mare de 1 an, inclusiv părțile restante ale acestor conturi.
Numitorul coeficientului este capitalul propriu al băncii și pasivele băncii la creditele și depozitele primite de bancă, precum și la obligațiile de creanță ale băncii care circulă pe piață cu scadență mai mare de un an.
Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că, în scopul investițiilor pe termen lung, capitalul propriu poate fi utilizat minus partea sa imobilizată. O altă caracteristică a calculului acestui raport este că Instrucțiunea nr. 1 a Băncii Centrale a Federației Ruse nu definește procedura de contabilizare analitică a activelor și pasivelor pe termen lung în funcție de perioada rămasă până la rambursarea obligațiilor. Astfel, pentru o determinare mai exactă a lichidității pe termen lung, banca trebuie să monitorizeze în permanență acești termeni.
Semnificația economică a acestui standard poate fi definită astfel: arată măsura în care investițiile pe termen lung ale băncii se formează în detrimentul surselor de fonduri pe termen lung, adică fondurile proprii ale băncii și fondurile atrase pe perioade lungi.
Valoarea maximă admisă a standardului H4 este stabilită la 120%. Astfel, Banca Centrală permite formarea a 20% din investiții pe termen lung în detrimentul resurselor pe termen scurt. Această măsură are ca scop stimularea investițiilor pe termen lung în economie de către băncile rusești. Totuși, la formarea politicii băncii, trebuie avut în vedere că dezechilibrul în atragerea și plasarea fondurilor după scadență, și mai ales transformarea excesivă a pasivelor pe termen scurt în investiții pe termen lung, duce inevitabil la dezechilibru de lichidități și, în ultimă instanță, la o pierdere de solvabilitate si lichiditate a bancii.
Ratele de lichiditate ale unei bănci comerciale
Definiția 1
Lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea unei bănci comerciale de a asigura îndeplinirea obligațiilor sale în timp util și în totalitate.
Observație 1
Pentru exercitarea controlului asupra stării nivelului lichidității bancare, există standarde speciale stabilite.
Aceste rate sunt necesare pentru a reglementa riscurile pierderii băncii a nivelului necesar de lichiditate și sunt calculate ca raport între activele și pasivele băncii, ținând cont de termenii, sumele și tipurile de active și pasive ale acestora.
$H_2$ - raportul de lichiditate instant reglementează riscul ca o bancă comercială să piardă un nivel suficient de lichiditate într-o zi și, de asemenea, arată raportul minim dintre activele foarte lichide ale băncii și pasivele băncii comerciale.
Valoarea minimă admisă a standardului este stabilită la o rată de cel mult 15%.
$H_3$ - rata curentă de lichiditate permite limitarea riscului ca o bancă comercială să piardă nivelul necesar de lichiditate în următoarele 30 de zile (calendar) și, de asemenea, ajută la determinarea raportului minim dintre valoarea activelor lichide ale unei bănci comerciale și suma datoriilor.
Valoarea minimă admisă pe care o poate lua acest coeficient este de 50%.
$H_4$ - rata de lichiditate pe termen lung a unei bănci comerciale reglementează pierderea nivelului de lichiditate necesar al unei bănci comerciale în timpul plasării de fonduri în active pe termen lung și, de asemenea, vă permite să determinați raportul maxim admisibil al creanțelor de credit cu maturitatea cerută.
Valoarea acestui coeficient nu trebuie să depășească 120%.
Definiția 2
RNKO - organizații de credit nebancar de decontare.
Există următoarele standarde obligatorii stabilite pentru RNKO:
Figura 2. Standarde obligatorii pentru RNKO
Definiția 3
NDKO - organizații nebancare de depozit și credit.
Pentru NDKO, sunt stabilite următoarele tipuri de standarde:
Definiția 4
NPO este o instituție de credit nebancară.
Rata de adecvare a capitalului. Standardul ar trebui să fie egal cu 2%. Acest standard este calculat ca raportul dintre fondurile proprii ale ONP și volumul obligațiilor față de clienții săi.
raportul de lichiditate. Standardul trebuie să fie egal cu 100%. Acest standard este determinat de raportul dintre capitalul propriu al NPO și valoarea datoriilor față de clienții săi.
Obligația de a controla conformitatea ONP cu standardele stabilite revine instituțiilor teritoriale ale Băncii Centrale de la locul în care a fost înregistrată aceasta sau alta ONP.
Pentru a asigura stabilitatea și fiabilitatea financiară, NCO-urile trebuie să creeze fonduri de rezervă.
Se creează un fond de rezervă sau o rezervă pentru eventuale pierderi în moneda națională, în conformitate cu Reglementările stabilite.
Și trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
Posibilele pierderi ale NBCO în legătură cu formarea unei rezerve pentru eventuale pierderi sunt înțelese ca un risc probabil de suportare a cheltuielilor (pierderilor) ca urmare a apariției uneia sau mai multor obligații, cum ar fi:
