In cazul in care antreprenorul nu a indeplinit termenii contractului sau i-a indeplinit necorespunzator, acesta devine debitor, indiferent de imprejurari. Și, ca în cazul oricărei datorii, legislația prevede cumularea unei penalități sub formă de penalitate sau amendă, indiferent dacă în contract este sau nu indicată clauza corespunzătoare.
Despre care sunt caracteristicile apariției unei penalități, cum se completează o cerere de recuperare și cum se calculează penalitatea conform unui contract de muncă - mai târziu în acest articol.
Mărimea acestuia este specificată prin lege (cu excepția cazului în care în contract este specificată o sumă diferită). Taxat la plata cu intarziere, pentru fiecare zi de la data neplatii. Cu alte cuvinte, pentru penalitatea contractuala, calculul se face astfel: cuantumul datoriei se inmulteste cu zilele de intarziere acumulate si cu procentul de intarziere propriu-zis.
pentru că pedeapsa prevazuta de lege este prevazuta numai intr-un domeniu restrans de activitate, atunci masurile de raspundere si cazul de angajare sunt cele mai bine enumerate in contractul de munca sau in contractul de penalizare intocmit separat in scris. Un acord sub orice altă formă va fi invalidat. Dacă antreprenorul nu este de acord cu o astfel de decizie, atunci problema este rezolvată în instanță.
În ceea ce privește cererea, merită avut în vedere că cererea de penalizare este întocmită după un singur standard și trebuie să cuprindă următoarele:
Atunci când depuneți un proces în instanță, vor fi necesare o serie de probe (cu cât mai multe, cu atât mai bine) pentru a confirma validitatea petiției. Iată un exemplu de listă de documente atașate:
Instanța, după cererea pârâtului, poate reduce cuantumul pedepsei dacă aceasta este disproporționată cu prejudiciul cauzat. Inculpatul trebuie să furnizeze probe care să confirme redundanța pedepsei. Clientul poate prezenta și contraargumente ca răspuns, furnizând dovezi ale proporționalității penalității. Merită să ne amintim că valoarea penalității este considerată acceptabilă dacă nu depășește rata de actualizare a Băncii Rusiei de mai mult de două ori. Antreprenorul nu se poate referi la o situație financiară dificilă, situație familială, datorii etc.
Având în vedere faptul că recuperarea unei penalități în temeiul unui contract este un proces complex care necesită luarea în considerare a unei varietăți de nuanțe și capcane, este logic să încredințezi procesul de colectare a probelor unui avocat calificat, specializat în astfel de probleme.
Antreprenorul este obligat să execute lucrările specificate în contract într-o anumită perioadă de timp. Nerespectarea termenilor acordului părților este inacceptabilă.
Legislația Federației Ruse prevede stabilirea unei penalități pentru neîndeplinirea obligațiilor, de exemplu, pentru întârzierea livrării lucrării finite către client. Cum să calculați și să colectați penalitățile în baza unui contract de muncă, veți învăța din acest articol?
Partea la tranzacție care nu a îndeplinit termenii contractului sau a îndeplinit necorespunzător sarcina este obligată să plătească celeilalte părți care a suferit pierderi penalitatea corespunzătoare, adică suma de bani, a cărei sumă este stabilită prin contract de muncă sau determinat de legislația Federației Ruse.
În baza articolului 330 din Codul civil al Federației Ruse, o penalitate se înțelege ca fiind penalități și/sau penalități percepute pentru îndeplinirea cu întârziere a unei obligații.
Există două tipuri de sancțiuni:
Penalizarea conform contractului de către client este stabilită în cazul încălcării de către antreprenor a termenului de executare a sarcinii. În acest sens, este important să țineți cont de două puncte.
Astfel, pedeapsa este una dintre măsurile de tragere la răspundere aplicate de părți în cazul încălcării termenilor acordului și, de asemenea, acționează ca o garanție a calității și la timp a muncii.
Cuantumul penalităților pentru întârzierea contractului de muncă se stabilește prin acordul părților și este prevăzut în contractul respectiv sau în acordul adițional. Un paragraf separat ar trebui să indice și cazurile de răspundere. Procesul de calcul al penalității poate fi convenit de către părțile la tranzacție într-un mod similar.
De menționat că pentru fiecare zi de neîndeplinire a obligației se percep penalități.
Valoarea penalităților pentru tot timpul de întârziere este determinată folosind algoritmul de mai jos.
(Miercuri * Luni * KDNO)
În această formulă, SR este cantitatea de muncă, PN este procentul din penalitatea convenită de părți în contract sau stabilită de legislația Federației Ruse, iar KDNO este numărul de zile de neplată.
În practică, părțile determină independent valoarea acestui indicator. Totodată, legislația nu stabilește pedepse minime sau maxime. Atunci când se adresează instanței, antreprenorul care a încălcat termenii acordului are dreptul să se refere la cuantumul disproporționat al penalității specificate în contract și să solicite reducerea acesteia.
Cuantumul pedepsei din contractul de muncă poate fi redus sau majorat prin hotărârea judecătorului după luarea în considerare a obiecțiilor reclamantului și pârâtului. O evaluare a pierderilor cauzate unei persoane poate ajuta la determinarea proporționalității sau calculării inechitabile a penalităților.
Cuantumul penalității depinde de cine acționează în calitate de client și în ce scop este efectuată lucrarea.
În cazul în care clientul este un cetățean care a încheiat un contract în scop personal (adică nu în scop comercial), conform paragrafului 5 al părții 28 al articolului din Legea nr. 2300-I din 7 februarie 1992, suma de penalitățile pentru o zi este de 3% din prețul comenzii.
Trebuie menționat că valoarea penalității nu trebuie să depășească costul unei anumite etape sau al comenzii în ansamblu.
În alte cazuri, sancțiunea legală poate fi egală cu rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, în conformitate cu articolul 395 din Codul civil al Federației Ruse.
Conform articolului 708 din Codul civil al Federației Ruse, contractul trebuie să conțină informații cu privire la datele de începere și de finalizare a lucrărilor convenite de părțile la tranzacție. În acest caz, penalitatea începe să fie calculată din prima zi de întârziere a termenului limită.
Excepție este neîndeplinirea obligației de către antreprenor din cauza întârzierii de către client a termenelor pentru îndeplinirea părții sale din contract, în conformitate cu articolul 405 din Codul civil al Federației Ruse.
Se poate aplica o penalizare atat pentru intarzierea termenului de livrare a intregii lucrari, cat si termenii unei etape separate. În acest caz, părțile au dreptul de a prelungi perioada de onorare a comenzii până la finalizarea acesteia prin semnarea acordului relevant.
Pentru a primi de la antreprenorul care a încălcat termenii acordului părților, plata penalității corespunzătoare, este necesar să se întocmească și să o transmită pârâtului.
În cazul în care antreprenorul se sustrage de la despăgubiri pentru pierderile suferite de client, se întocmește o declarație de revendicare corespunzătoare.
Această afirmație este însoțită de:
Cererea corespunzătoare este trimisă instanței de arbitraj de la sediul pârâtului, totuși, părțile la tranzacție au dreptul să convină asupra unui alt loc pentru soluționarea litigiilor. După cum sa menționat mai sus, reclamantul trebuie mai întâi să se adreseze contractorului cu o cerere pentru neîndeplinirea obligației.
Pentru a se adresa instanței de arbitraj, trebuie îndeplinite anumite cerințe. În practica raporturilor de drept civil, neîndeplinirea termenilor unui contract de muncă este un fenomen foarte frecvent.
În legislație, o penalitate este de obicei înțeleasă ca o datorie, exprimată într-o sumă bănească, pe care debitorul este obligat să o plătească creditorului pentru neîndeplinirea obligațiilor sale, sau pentru executarea necorespunzătoare.
Pentru a recupera o penalitate conform unui contract, trebuie să trimiteți o cerere la instanță. In anexa la cerere este necesara depunerea calculului penalitatii conform contractului de munca.
În acest articol:
În cazul neîndeplinirii obligațiilor, părțile pot recurge la utilizarea unor metode care să asigure îndeplinirea acestora. Pentru a aplica recuperarea unei penalități în baza unui contract de muncă, trebuie mai întâi să o calculați.
Procedura de calcul a penalității în temeiul unui contract de muncă se desfășoară în conformitate cu prevederile contractului încheiat. Un conducător separat al părților trebuie să prescrie cazurile de răspundere. Iar procesul de calcul trebuie efectuat exact așa cum este specificat în contract, în condițiile convenite de părți.
Și anume, în contract se precizează procentul care se va aplica pentru fiecare zi de neîndeplinire a condițiilor din contract. Ca urmare, obținem următoarea formulă: suma datoriei se înmulțește cu procentul penalității și cu un anumit număr de zile de întârziere.
Cu toate acestea, se întâmplă că părțile nu precizează procedura de încasare a unei penalități în baza unui contract de muncă, atunci prevederile legislației actuale se aplică conform regulilor articolului 395 din Codul civil al Federației Ruse.
Termenii și cuantumul penalității conform contractului trebuie negociate la încheierea contractului. Pe de o parte, implementând principiul libertăţii contractuale, părţile pot preciza orice procent din penalitate. Cu toate acestea, pe baza principiului rezonabilității, este necesar să se țină seama de împrejurările în care se poate afla vinovatul.
Ce măsuri de răspundere poate aplica Clientul Antreprenorului în acest caz? Este posibil să se încaseze o penalitate sau dobândă pentru folosirea banilor altora și în ce sumă? Potrivit paragrafului 2 al art. 715 din Codul civil al Federației Ruse dacă antreprenorul nu începe executarea contractului de muncă în timp util sau execută lucrarea atât de încet.
că este evident imposibil să o completezi până la termenul limită. clientul are dreptul de a refuza îndeplinirea contractului și de a cere despăgubiri pentru pierderi (Decretul Curții de Arbitraj a Curții Supreme din 18.11.2014 nr. A33-17833 / 2013. Hotărârea AS SZO din 13.10.2014 Nr. A56-68980 / 2013.
Decretul AS SZO din 09.10.2014 Nr.А56−1424/2014. Decretul A. S. SZO din 06.10.2014 Nr. A66-16098 / 2013.
Decretul FAS MO din 06.05.2014 Nr. F05-3239/14. A40-146837/12. Decretul FAS SZO din 06.05.2014 Nr. A56-8313 / 2013)
răspundere pentru neîndeplinirea obligațiilor în cuantum de 1% din costul total al muncii pentru fiecare zi de întârziere în îndeplinirea obligațiilor, dar nu mai mult de 10% din costul muncii.
Antreprenorul nu a finalizat lucrarea. Pretențiile Clientului cu privire la returnarea avansului au fost ignorate. Nu a răspuns la apeluri. Clientul a dat în judecată Antreprenorul: recuperarea avansului + penalizare +% sub 395 GK.
În ședința de judecată, judecătorul i-a spus reclamantului să depună o moțiune de clarificare a pretențiilor: să excludă cererea de recuperare a dobânzii conform articolului 395 din Codul civil al Federației Ruse, deoarece contractul prevede o penalitate.
Adesea, cererile de recuperare a unei penalități sunt considerate drept reconvenționale, în timp ce, în majoritatea cazurilor, pretențiile clienților pentru recuperarea unei penalități sunt cereri reconvenționale în legătură cu pretențiile contractorilor pentru recuperarea datoriilor pentru lucrările efectuate (Rezoluția Federală a Guvernului). Serviciul antimonopol al districtului Moscova din 13 decembrie 2013 nr.
în dosarul nr. А56-77462/2012; Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 4 decembrie 2013 în cazul nr. А40-115415/12-151-884; a Curții a VIII-a de Arbitraj de Apel din 15 aprilie 2013
Amintiți-vă că, conform articolului 330 din Codul civil al Federației Ruse, o pierdere (amendă, taxă de penalizare) este o sumă de bani determinată prin lege sau contract, pe care debitorul este obligat să o plătească creditorului în caz de nerespectare. executarea sau executarea necorespunzătoare a unei obligații, în special, în caz de întârziere în executare.
Indicarea directă a legii privind aplicarea unei penalități în caz de întârziere în executare a predeterminat termenii contractului de muncă, pentru încălcarea căruia se instituie cel mai adesea această metodă de securitate.
Un astfel de acord poate fi încheiat separat.
Pentru ca acordul privind plata unei penalități să fie valabil, acesta trebuie întocmit exclusiv în scris, altfel pur și simplu va fi imposibil de recuperat penalitatea în viitor. 3. Atunci când se adresează instanței de judecată cu cerere de plată a unei penalități, clientul trebuie să facă dovada că antreprenorul nu și-a îndeplinit în mod corespunzător obligațiile.
Ca probă, este la modă să se folosească certificate de acceptare, opinii ale experților și/sau corespondență între părți.
e. livrare si instalare, iar el aprobă fabricarea cu ele gratuit, are dreptate și putem percepe o penalitate conform contractului pentru întreaga sumă. Atasez contractul. Mulțumiri. cinci.
În cazul încălcării termenelor stabilite pentru prestarea lucrărilor (prestarea serviciilor) sau a noilor termene stabilite de consumator în temeiul paragrafului 1 al prezentului articol, contractantul va plăti consumatorului pentru fiecare zi (oră, dacă termenul limită). este definită în ore) de întârziere o penalizare (amenda) în valoare de trei procente din prețul lucrării (prestarea serviciilor), iar dacă prețul executării lucrării (prestarea serviciilor) nu este determinat prin contract pentru executarea lucrărilor (prestarea serviciilor) - prețul total al comenzii.
Întârzierea plății pentru munca prestată este de aproximativ un an și jumătate.
Cum se dovedește legitimitatea cerințelor organizației?
În primul rând, reținem că forfarea se înțelege ca o sumă de bani determinată de lege sau de contract, pe care debitorul este obligat să o plătească creditorului în caz de neexecutare sau executare necorespunzătoare a obligației, în special în caz de întârziere a executării (alin.
1 st. 330 din Codul civil al Federației Ruse).
Cu toate acestea, la pregătirea unui proiect de contract, este posibil să nu se includă în acesta o condiție de neîndeplinire a anumitor obligații, dacă o astfel de penalizare este stabilită prin acte normative de reglementare și cuantumul acesteia satisface părțile.
Conceptul de pedeapsă legală este cuprins în articolul 313 din Codul civil al Republicii Belarus (denumit în continuare Codul civil), conform căruia creditorul are dreptul de a cere plata unei penalități determinate de lege, indiferent de dacă obligația de a plăti este prevăzută prin acordul părților.
Salutare dragi colegi! Destul de des întâlnesc o situație în care specialiștii (angajații organizației) responsabili cu întocmirea documentației pentru participarea la licitație competitivă nu acordă atenția cuvenită proiectului de contract de stat (municipal) prezentat în setul de documentație. Și dacă îi acordă atenție, este foarte superficial. Și aceasta este o mare greșeală. Deoarece în contract Clientul prescrie condițiile de executare a contractului, inclusiv cuantumul penalității în cazul neîndeplinirii obligațiilor din prezentul contract. Așadar, studiați cu atenție proiectul de contract și nu cădeți în capcana în care cad mulți furnizori, care, pentru a câștiga competiția, indică termenele minime pentru înscrierea celui mai mare număr de puncte, uitând de penalități în caz de nerespectare. termenele pentru contract.
Și deci, să ne dăm seama ce este o penalizare?
Pedeapsa (amenda, penalizare) -în conformitate cu paragraful 1 al art. 330 din Codul civil al Federației Ruse, o penalitate (amenda, dobândă penală) este o sumă de bani determinată de lege sau de un acord, pe care debitorul este obligat să o plătească creditorului în caz de neexecutare sau executare necorespunzătoare a o obligație, în special în caz de întârziere în executare.
Potrivit art. 331 din Codul civil al Federației Ruse, un acord cu privire la o sancțiune trebuie să fie încheiat în scris, indiferent de forma obligației principale.
Potrivit art. 332 din Codul civil al Federației Ruse, dacă pedeapsa este stabilită prin lege (pedeapsa legală), creditorul are dreptul de a cere plata acesteia, indiferent dacă o astfel de obligație este prevăzută prin acordul părților. Mai mult, separat se precizează că cuantumul pedepsei legale poate fi majorat prin acordul părților, dacă legea nu interzice acest lucru, ceea ce înseamnă că cuantumul pedepsei legale nu poate fi redus prin acordul părților.
Potrivit părții 11 a art. 9 din Legea federală din 21 iulie 2005 nr. 94-FZ „Cu privire la plasarea comenzilor pentru furnizarea de bunuri, efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii pentru nevoi de stat și municipale” (în continuare - Legea nr. 94-FZ) în cazul de întârziere în executarea de către furnizor (executant, antreprenor) a obligației stipulate printr-un contract de stat sau municipal, clientul are dreptul de a cere plata unei penalități (amenda, penalități). Pentru fiecare zi de întârziere în îndeplinirea unei obligații stipulate printr-un contract de stat sau municipal se percepe o penalitate (amenda, dobândă penalizatoare), începând cu ziua următoare expirării termenului de îndeplinire a obligației stabilite prin contractul de stat sau municipal. Valoarea unei astfel de penalități (amendă, dobândă penală) este stabilită printr-un contract de stat sau municipal în valoare de cel puțin o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare în ziua penalizării (amenda, penalizare) este plătită.
În cazul în care contractul include o clauză care precizează că partea care nu a îndeplinit sau și-a îndeplinit necorespunzător obligația este obligată să plătească celeilalte părți o penalitate în cuantumul obligației neîndeplinite în valoarea ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse . În această condiție, cuantumul penalității pentru fiecare zi de neexecuție va fi mai mic de 1/300 din rata de refinanțare, întrucât numărul de zile dintr-un an la calcularea penalității se presupune a fi de 360 (dacă nu este altfel). stabilite prin acordul părților, reguli obligatorii pentru părți, precum și obiceiurile de afaceri), și nu 300 - paragraful 2 din Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse și Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federația Rusă din 08.10.1998 nr. 13/14 „Cu privire la practica aplicării prevederilor Codului civil al Federației Ruse privind dobânda pentru utilizarea banilor altor persoane” (în continuare - Rezoluția nr. 13/14).
Calculul pedepsei conform normei (partea 11 a articolului 9 din Legea nr. 94-FZ) se efectuează.
dupa formula:
Unde X este valoarea penalității în ruble;
Z este suma obligației neîndeplinite (suma datoriilor) în ruble;
S este rata de refinanțare a Băncii Centrale în %;
N este numărul de zile restante.
Din formulă se poate observa că, pentru a calcula penalitatea, este necesar să se determine trei cantități:
Perioada implicită;
2. Cuantumul obligației neîndeplinite;
3. Mărimea ratei de refinanțare a Băncii Centrale.
1. Perioada implicită
Ca regulă generală, cursul unei perioade determinate de o perioadă de timp începe a doua zi după data calendaristică sau producerea evenimentului care determină începutul acestuia. Astfel, în cazul în care în contract se prevede că debitorul trebuie să-și îndeplinească obligațiile înainte de una și alta dată, a doua zi va fi momentul începerii neîndeplinirii obligației.
Dacă la momentul stingerii, debitorul și-a îndeplinit deja obligația restante, atunci ziua încheierii perioadei de neîndeplinire va fi ziua îndeplinirii corespunzătoare a obligației (articolul 192 din Codul civil al Federației Ruse). ). In cazul in care obligatia inca nu este indeplinita, ultima zi a termenului de neexecutare (in scopul solutionarii) va fi ziua solutionarii (depunere a unei cereri de cerere, actiune in judecata etc.).
Numărul de zile care au trecut de la ziua în care obligația urma să fie îndeplinită, și până în ziua îndeplinirii sau calculării efective a acesteia, va fi perioada de întârziere.
2. Suma obligației neîndeplinite (suma datoriei)
Cuantumul obligației neîndeplinite se definește ca diferența dintre cât s-a angajat debitorul să execute în temeiul contractului și cât a executat deja în mod corespunzător la momentul stingerii.
3. Mărimea ratei de refinanțare a Băncii Centrale
Ca regulă generală, mărimea ratei de refinanțare este determinată în ziua în care obligația monetară sau partea corespunzătoare a acesteia este îndeplinită, cu excepția cazului în care prin lege sau prin acordul părților se prevede altfel (clauza 1, articolul 395 din Codul civil al Rusiei). Federaţie). Ratele sunt stabilite de instrucțiunile Băncii Rusiei pentru o anumită perioadă și sunt publicate pe site-ul său oficial (http://www.cbr.ru). În acest moment, rata de refinanțare este de 8,25% pe an.
Un exemplu de calcul al cuantumului pedepsei:
Să presupunem că contractul prevede că furnizorul este obligat să îndeplinească o obligație, de exemplu, de a livra mărfuri, în valoare de 100.000 de ruble până la 1 februarie 2012. De fapt, a fost executat (livrat) în perioada specificată în valoare de 70.000 de ruble. Diferența, adică suma obligației neîndeplinite, este de 30.000 de ruble.
Clientul calculează dobânda pe 10 aprilie 2012. Atunci perioada de întârziere - de la 2 februarie până la 10 aprilie inclusiv - este de 69 de zile.
Rata de refinanțare pentru această zi este de 8% pe an.
Cuantumul sancțiunii va fi:
X \u003d Z * (S / 300) * N \u003d 30000 * (0,08 / 300) * 69 \u003d 552 ruble.
În cazul în care suma (rata) dobânzii este vădit disproporționată față de consecințele întârzierii îndeplinirii obligației financiare, instanța va avea dreptul să reducă rata dobânzii, ținând cont de modificarea ratei de refinanțare a Băncii Centrale a Federația Rusă în timpul întârzierii, precum și alte circumstanțe care afectează valoarea ratelor dobânzii (Articolul 333 din Codul civil al Federației Ruse, alineatul 7 din Decretul Plenului nr. 13/14). De exemplu, dacă rata de refinanțare selectată este cea mai mare dintre toate ratele care au fost în vigoare în perioada de întârziere și, în același timp, a fost valabilă pentru un număr foarte mic de zile din întreaga perioadă de întârziere, instanța poate aplica rata medie (Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 29 octombrie 2009 Nr. A32 -436/2009).
Sursa: www.zakupkihelp.ru
Există o practică larg răspândită atunci când contractul prevede că obligațiile clientului includ livrarea anumitor tipuri de active materiale către șantier. In lipsa bunurilor si materialelor, antreprenorul nu isi poate indeplini obligatiile asumate prin contractul de munca, i.e. în absența livrării (livrării în timp util) de către client a unor astfel de materiale către instalație, antreprenorul se confruntă cu perioade de nefuncționare. În consecință, antreprenorul are dreptul de a cere de la client plata unei anumite sume de bani asociate îndeplinirii necorespunzătoare de către client a obligațiilor care îi revin în temeiul contractului.
Potrivit paragrafului 1 al art. 330 din Codul civil al Federației Ruse, o penalitate (amenda, dobândă penală) este o sumă de bani determinată de lege sau de contract, pe care debitorul este obligat să o plătească creditorului în cazul neexecutării sau executării necorespunzătoare a unei obligaţie. Întrucât condiția pedepsei este cuprinsă în contract, cerința art. 331 din Codul civil al Federației Ruse privind încheierea în scris a unui acord privind o sancțiune.
Luați în considerare procedura de reflectare a acestei penalități în contul contractantului. În baza clauzei 7 PBU 9/99<1>amenzile, penalitățile, confiscările sunt incluse în alte venituri în sumele în care sunt recunoscute ca debitoare. În conformitate cu paragrafele 10.2 și 16 din același Regulament, la data recunoașterii penalităților de către debitor, de exemplu, la data semnării de către client a creanței formulate de către antreprenor, se face o înregistrare în evidența contabilă. dintre acestea din urmă:
D 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” - K 91 „Alte venituri și cheltuieli” - se reflectă penalități pentru încălcarea clauzelor contractuale.
<1>Regulamentul contabil „Venitul organizației” PBU 9/99 a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 mai 1999 N 32n.
Se pune întrebarea cu privire la necesitatea includerii sumelor penalităților primite (care urmează să fie primite) de către contractant de la client în baza de impozitare a TVA. În virtutea alin. 2 p. 1 art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare pentru TVA crește cu suma de bani primită ca o creștere a venitului sau în alt mod legat de plata bunurilor (lucrări, servicii) vândute.
Potrivit paragrafului 1 al art. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse, obiectul impozitării TVA este vânzarea de bunuri (lucrări, servicii). În plus, paragraful 2 al art. 153 din Cod prevede că încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) se determină pe baza tuturor veniturilor contribuabilului asociate cu plata bunurilor (lucrări, servicii) vândute.
Astfel, sumele penalităților primite (de primit) pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a contractelor sunt incluse în baza de impozitare a TVA dacă sunt legate de plata bunurilor (lucrări, servicii) vândute.
Ministerul de Finanțe al Rusiei, în Scrisoarea nr. 03-07-05/11 din 13 martie 2007, și-a exprimat opinia că sumele sancțiunilor civile pentru încălcarea clauzelor contractului ar trebui considerate sume aferente plății. pentru servicii, și, în consecință, incluse în baza de impozitare conform TVA. În ciuda faptului că această Scrisoare este un răspuns la o solicitare privată a unei organizații bancare care a primit amenzi de la chiriașii unui seif în caz de pierdere a unei chei a acesteia, potrivit autorului, oficialii vor urma această logică în alte situații similare. cazuri, deoarece acest punct de vedere a fost exprimat de către aceștia în mod repetat (vezi Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 3 octombrie 2005 N 03-04-11 / 259, din 18 octombrie 2004 N 03-04-11 / 168, Ministerul Fiscal al Rusiei din 27 aprilie 2004 N 03-1-08 / 1087/14, UMNS al Rusiei pentru Moscova din 24 martie 2004 N 24-11 / 19862).
În comentariile lor, oficialii au pornit de la faptul că încasările din vânzări la calcularea bazei de impozitare a TVA constau în toate veniturile, într-un fel sau altul, aferente decontărilor de plată pentru bunuri vândute, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate (clauza 2 din articolul 153, art. 162 din Codul fiscal al Federației Ruse). Amenzile și alte sancțiuni de drept civil sunt plătite de obicei pentru executarea necorespunzătoare a obligațiilor contractuale bănești, ceea ce înseamnă că acestea trebuie considerate venituri aferente plăților pentru bunuri (lucrări, servicii). Astfel, in urma explicatiilor functionarilor, organizatia executanta este obligata sa includa in baza de impozitare a TVA cuantumul penalitatilor ce urmeaza a fi primite de la clienti.
Cu toate acestea, în opinia noastră, aceste explicații nu ar trebui urmate. Mai mult, aceste recomandări sunt adresate anumitor contribuabili și nu pot exprima poziția oficială a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei și a Ministerului de Finanțe al Rusiei.
Instrucțiunea directă de impozitare a sumelor sancțiunilor cu taxa pe valoarea adăugată a fost exclusă din Codul fiscal al Federației Ruse prin Legea federală nr. 166-FZ din 29 decembrie 2000. Lista obiectelor independente de impozitare a TVA este cuprinsă în art. 146 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar valoarea penalităților primite și a altor penalități nu figurează în acesta. Lista cazurilor în care baza de impozitare a TVA este supusă majorării este stabilită de legiuitor la alin.1 al art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Pierderea, amenda, penalitățile în temeiul contractelor de drept civil nu sunt incluse în acesta.
Pentru a-și fundamenta opinia cu privire la necesitatea impunerii taxei pe valoarea adăugată asupra sumelor primite pentru încălcarea termenilor acordului, Ministerul Finanțelor al Rusiei face trimitere la paragrafe. 2 p. 1 art. 162 din Codul fiscal al Federației Ruse, potrivit căruia baza de impozitare a TVA-ului este majorată, în special, cu sumele primite ca creștere a venitului sau legate în alt mod de plata pentru bunuri (lucrări, servicii) vândute. Această expresie – „altfel asociată cu plata” – îi conduce pe funcționari la ideea includerii în baza de impozitare a sancțiunilor de drept civil (scăderi, amenzi, penalități).
Amintim că o penalitate (amenda, penalități) este o sumă de bani determinată de lege sau de contract, pe care debitorul este obligat să o plătească creditorului în caz de neîndeplinire sau îndeplinire necorespunzătoare a obligației (clauza 1, art. 330 din Codul civil al Federației Ruse). În consecință, cuantumul acestor sancțiuni constituie despăgubiri pentru eventualele pierderi ale părții ale cărei drepturi sunt încălcate.
Ele nu pot crește prețul bunurilor (lucrări, servicii) vândute, deoarece nu fac parte integrantă din acesta (articolele 153 și 154 din Codul fiscal al Federației Ruse) și nu măresc baza de impozitare a TVA-ului, deoarece aceasta este neprevăzute direct de prevederile relevante ale Codului fiscal al Federației Ruse.
Astfel, fondurile primite de antreprenor de la client pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligațiilor contractuale, în opinia noastră, nu sunt supuse TVA. În plus, paragraful 3 al art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse, veniturile sub formă de amenzi, penalități și alte sancțiuni pentru încălcarea obligațiilor contractuale sunt clasificate ca venituri neexploatare și nu ca venituri din vânzarea de bunuri. Și deși art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse reglementează procedura de necolectare a TVA-ului, ci de impozitare a profiturilor, o astfel de calificare a penalităților indică indirect că legiuitorul nu le recunoaște legătura cu vânzarea. Un astfel de argument, potrivit autorului, poate ajuta contribuabilul într-o posibilă dispută cu funcționarii dacă decide să nu includă forfait, penalități și amenzi în baza de impozitare a TVA (Rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol din Districtul Urali din 13 august, 2007 în cazul N F09-6305 / 07 -C2, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 11 octombrie 2006 în dosarul N F08-4617 / 2006-1979A, FAS al Districtului Siberiei de Est din 14 noiembrie 2005 în cazul N A19-4125 / 04-30-F02-5651 / 05-C1, FAS al Districtului Moscova din 6 ianuarie 2004 în dosarul Nr. KA-A40 / 10691-03).
Rețineți că antreprenorul nu emite o factură pentru valoarea penalității. Însă dacă antreprenorul decide totuși să perceapă TVA asupra cuantumului penalității, pentru a evita litigiile, acesta trebuie să emită o factură pentru cuantumul sancțiunilor în luna semnării cererii (recunoașterea penalității) de către client. Factura este emisă de către antreprenor într-un singur exemplar pe numele său și înscrisă în Registrul de vânzări (clauza 19 din Regulile de ținere a evidenței facturilor primite și emise, Registrele de achiziție și Registrele de vânzări pentru calculul taxei pe valoarea adăugată).<1>).
Poate exista o întrebare cu privire la rata aplicată în scopul calculării TVA-ului la penalități.
Cotele de impozitare, precum și o listă a tranzacțiilor pentru care se aplică, sunt cuprinse în art. 164 din Codul fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestui articol, cotele de impozitare pot fi împărțite în de bază (0, 10 și 18%) și estimate (18/118, 10/110). În conformitate cu paragraful 4 al art. 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse la primirea fondurilor aferente plății pentru bunuri (lucrări, servicii) prevăzute la art. 162 din Cod, se aplică rate de decontare. Cuantumul sancțiunilor pentru neîndeplinirea, îndeplinirea necorespunzătoare a contractelor economice sunt asociate cu plata bunurilor (lucrări, servicii). Astfel, cuantumul TVA de plătit asupra cuantumului penalităților se determină ca produs dintre valoarea penalităților și cota estimată de 18/118.
I.V.Pereletova
CEO
CJSC „Consulting
grup "Oglinda"
Este rezonabil raționamentul clientului?
trebuie prezentate CA justificări legale suplimentare care să precizeze o astfel de poziție a Clientului?
Există contradicții în postările tale:
Probabil, judecătorul este de părere că cererea de restituire a avansului este o cerere de despăgubire, iar dobânda la valoarea pierderii conform art. 395 nu sunt taxate.
În ședință, judecătorul a insistat că aici este în vigoare partea 4 a articolului 395.
În cazul în care temeiul modificării sau rezilierii contractului a fost o încălcare substanțială a contractului de către una dintre părți, cealaltă parte are dreptul să pretindă daune-interese, cauzate de modificarea sau rezilierea contractului.
În plus, paragraful 2 al articolului 1107 indică
Desigur, dacă judecătorul și-a format deja o astfel de opinie, este puțin probabil să se poată răzgândi, abia apoi să facă recurs la decizia.
Instanța a redus semnificativ penalitatea pentru întârzierea în îndeplinirea pretențiilor consumatorului de la 77.000 de ruble la 5.000 de ruble de muncă, a fost de 18 zile calendaristice, pentru a doua etapă - 7 zile calendaristice, iar pentru a treia etapă - 56 de zile calendaristice.
Data plasării articolului: 15.12.2014 Pe baza acestei definiții, putem concluziona că pedeapsa poate fi stabilită prin lege sau.
O pedeapsă legală este întotdeauna stabilită prin lege.
Ca exemple de pedeapsă legală, putem numi: - pedeapsa prevăzută în Partea 2 a art. 6 din Legea federală N 214-FZ, pe care dezvoltatorul îl plătește unui participant la construcția comună pentru încălcarea termenului limită pentru transferul unui obiect de construcție comună; - o penalizare pentru încălcarea de către antreprenor a unei obligații prevăzute de contractul de stat (municipal) (Partea 1 a art.
Mă interesează cum să calculez penalitatea legală pentru un contract și dacă este posibil să o obțin în acest caz. Iată cum a fost. Artă. 28 din Legea privind protecția drepturilor consumatorilor Contractul indică prețul total al comenzii, deoarece Antreprenorul nu a finalizat comanda în întregime, apoi penalitatea se calculează din suma totală a comenzii - 490.000 de ruble.
Prețul lucrării este prețul contractului, este de 490 mii. Puteți percepe o penalitate pentru această sumă. Voi adăuga că argumentul antreprenorului contrazice contractul încheiat, în condițiile căruia acest contract (prețul contractului) este de 490.000,00, inclusiv costul unei case din busteni cu cherestea - 315.000,00 (trei sute cincisprezece mii) ruble, costul livrare - 50.000,00 (cincizeci de mii) de ruble, costul instalării unei case din bușteni este de 125.000,00 (o sută douăzeci și cinci de mii) Bună ziua, dragă Tatyana!
Înarmat cu un calculator, am calculat suma de 132.
Clientul nu a plătit, atunci când organizația a depus o declarație de revendicare, instanța a trimis-o spre revizuire din cauza faptului că organizația a atașat calculul penalității, dar acest lucru nu este în contract, astfel încât instanța solicită să se fundamenteze cerințe în ceea ce privește amenzile acumulate pentru neplată. S-a adresat instanței de judecată o cerere pentru recuperarea unei penalități bazată pe 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Rusiei care exista la momentul începerii întârzierii în îndeplinirea obligației de plată de către client a lucrării. efectuat.
Întrebare: Părțile au încheiat un contract de construcție. Antreprenorul a primit un avans pe cheltuiala bugetului și nu și-a îndeplinit obligațiile contractuale la timp.
Amenda prevăzută de Regulament se majorează de 10 ori?
Dacă da, este necesar să se prescrie o astfel de condiție în contract?
Răspuns: Este necesar să se facă distincția între următoarele sancțiuni legale impuse antreprenorului pentru încălcarea termenelor de executare a lucrărilor în baza unui contract de construcție:
2) penalitatea prevăzută la clauza 9 din Procedura de plată.
Vreau PS
In cazul in care antreprenorul nu a indeplinit termenii contractului sau i-a indeplinit necorespunzator, acesta devine debitor, indiferent de imprejurari. Și, ca în cazul oricărei datorii, legislația prevede cumularea unei penalități sub formă de penalitate sau amendă, indiferent dacă în contract este sau nu indicată clauza corespunzătoare.
Despre care sunt caracteristicile apariției unei penalități, cum se completează o cerere de recuperare și cum se calculează penalitatea conform unui contract de muncă - mai târziu în acest articol.
Taxat la plata cu intarziere, pentru fiecare zi de la data neplatii. Mărimea acestuia este specificată prin lege (cu excepția cazului în care în contract este specificată o sumă diferită). Dacă cuantumul penalității din contract este prea mare, cuantumul acesteia poate fi redus în instanță, indiferent de declarația pârâtului.
Mărimea acestuia este specificată prin lege (cu excepția cazului în care în contract este specificată o sumă diferită). Taxat la plata cu intarziere, pentru fiecare zi de la data neplatii. Cu alte cuvinte, pentru penalitatea contractuala, calculul se face astfel: cuantumul datoriei se inmulteste cu zilele de intarziere acumulate si cu procentul de intarziere propriu-zis.
pentru că pedeapsa prevazuta de lege este prevazuta numai intr-un domeniu restrans de activitate, atunci masurile de raspundere si cazul de angajare sunt cele mai bine enumerate in contractul de munca sau in contractul de penalizare intocmit separat in scris. Un acord sub orice altă formă va fi invalidat. Dacă antreprenorul nu este de acord cu o astfel de decizie, atunci problema este rezolvată în instanță.
