Ce fel de raportare păstrează IP-urile? Un antreprenor este diferit pentru un antreprenor. Dacă unul depune o singură declarație o dată pe an, atunci celălalt poate completa mai multe rapoarte în fiecare trimestru, sau chiar o lună. Depinde de regimul de impozitare ales și de dacă antreprenorul are angajați.
Obligația de a raporta autorităților fiscale cu privire la activitățile acestora ia naștere pentru întreprinzător imediat după înregistrare și rămâne la acesta până în momentul în care IP-ul este închis.
Antreprenorii de pe OSNO completează cel puțin o declarație pentru impozitul pe venit și TVA.
Raportarea IP la sistemul fiscal simplificat și impozitul agricol unificat, dacă nu există angajați, aceasta este o singură declarație pe an.
Antreprenorii raportează despre UTII la fiecare trei luni.
Aceasta poate fi completată cu declarații pentru alte impozite, dacă tipul de activitate al antreprenorului individual va trebui să le plătească.
Obligația de a plăti impozit nu înseamnă întotdeauna obligația de a completa o declarație fiscală. De exemplu, impozitul pe proprietate și impozitul pe teren pentru antreprenorii din Serviciul Fiscal Federal se calculează și trimit o notificare. Un om de afaceri trebuie să plătească doar suma indicată în acesta și nu trebuie depuse declarații.
Termenele de declarare:
1. La BASIC:
. TVA - până la data de 25 după încheierea trimestrului de raportare;
. 3-NDFL - o dată pe an până pe 30 aprilie.
3. Pentru UTII - până în a 20-a zi după fiecare trimestru.
Dacă antreprenorul are angajați, trebuie să raportați la biroul fiscal cu privire la impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru angajați și să trimiteți anual informații despre numărul mediu. Aceste rapoarte sunt obligatorii pentru toți angajatorii, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică.
Pe lângă Serviciul Fiscal Federal, angajatorii trimit lunar către UIF informații despre asigurați sub formă de SZV-M și cu privire la vechimea în muncă a angajaților sub formă de experiență SZV. FSS depune trimestrial un formular 4-FSS pentru contribuțiile la asigurarea de accidente.
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor către antreprenorii individuali cu angajați:
2-NDFL - o dată pe an până la 1 aprilie;
- 6-NDFL - în termen de o lună după trimestrul 1, 2 și 3, și până la 1 aprilie pentru an;
- informatii privind numarul mediu de angajati - o data pe an pana la 20 ianuarie;
- calculul primelor de asigurare - in termen de 30 de zile de la incheierea trimestrului;
- SZV-M - în fiecare lună până în a 15-a zi;
- SZV-experience și ODV-1 - o dată pe an până la 1 martie;
- 4-FSS - în termen de 20 de zile de la încheierea trimestrului, în formă electronică - în termen de 25 de zile.
Pe lângă impozite, antreprenorii prezintă uneori rapoarte statistice. Acest lucru ar trebui făcut numai dacă antreprenorul este inclus în eșantionul pregătit de Rosstat. De obicei, autoritățile de statistică trimit înseși o notificare că trebuie să completeze formularul 1-IP anul acesta, dar un antreprenor se poate asigura și se poate afla singur dacă se află pe liste și dacă ar trebui să se prezinte la Rosstat anul acesta . Pentru a face acest lucru, există un serviciu Rosstat unde vă puteți introduce datele și puteți genera o notificare.
Pentru unii antreprenori individuali, se aplică formulare specifice industriei, de exemplu, în Rosprirodnadzor.
Trebuie să începeți să completați formularele din perioada de raportare în care a fost înregistrat IP-ul.
Dacă doriți să lucrați imediat și să raportați asupra sistemului simplificat de impozitare, aveți la dispoziție 30 de zile de la înregistrare pentru a trece la sistemul simplificat de impozitare. Dacă nu ai timp, până la sfârșitul anului vei lucra la OSNO cu toate obligațiile care decurg din acesta și poți trece la sistemul de impozitare simplificat doar din anul calendaristic următor.
Dacă nu este absolut necesar, este mai bine să nu vă înregistrați în ultimele zile ale lunii decembrie dacă nu aveți de gând să vindeți cadouri de Revelion. În orice caz, va trebui să completați declarații pentru anul care iese, chiar dacă nu aveți timp să câștigați nimic. Și dacă reușiți să angajați muncitori, atunci vi se oferă și un pachet de formulare de raportare.
Un antreprenor lucrează sau are activități suspendate, obligația de a depune majoritatea formularelor este aproape întotdeauna reținută de el, atâta timp cât există statut de antreprenor individual:
La OSNO se depun declarații de impozit pe venit și TVA chiar și cu indicatori zero;
Raportarea IP privind sistemul simplificat de impozitare se depune în orice caz, indiferent dacă s-au desfășurat sau nu activități. Dacă nu s-a efectuat sau nu au existat venituri, se depun declarație zero privind sistemul simplificat de impozitare;
Pentru UTII, spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare, nu sunt furnizate în prezent declarații zero, deși există dispute pe această temă. Între timp, dacă un antreprenor și-a încetat activitățile pe UTII, în termen de 5 zile trebuie să solicite radierea în calitate de plătitor de venit imputat. Până când antreprenorul a făcut acest lucru, acesta trebuie să plătească taxa UTII și să depună o declarație cu indicatori fizici.
Rămâne și obligația depunerii de rapoarte pentru angajați, atâta timp cât există contracte de muncă valabile. Excepția este 2-NDFL și 6-NDFL. Potrivit acestora, logica este diferită - nu au existat plăți către angajați și nu sunt necesare rapoarte.
În contabilitatea online „” antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare, UTII și PSN cu și fără angajați se pot raporta cu un efort minim.
Conectați-vă - și păstrați înregistrările corect!
Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați pentru anul 2018 va diferi ca compoziție de raportarea întreprinzătorilor individuali cu angajați. Toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare, plătesc impozit pe venitul personal și prime de asigurare.
Antreprenorii persoane fizice, precum și persoanele juridice, trebuie să plătească anumite taxe. Compoziția impozitelor depinde de sistemul de impozitare ales. Raportarea taxelor IP este legată și de sistemul de impozitare și de absența sau prezența angajaților. Vom descrie mai jos modul în care întreprinzătorii individuali plătesc impozite și depun rapoarte.
Prezentarea rapoartelor de către un antreprenor individual are propriile sale caracteristici. Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați pentru anul 2019 va diferi ca compoziție de raportarea întreprinzătorilor individuali cu angajați. Toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare, plătesc impozit pe venitul personal și prime de asigurare. Mai mult, contribuțiile se plătesc în orice caz, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice - numai dacă există angajați, iar în unele cazuri impozitul pe venitul personal se plătește din veniturile proprii ale antreprenorului individual.
Dacă oamenii lucrează pentru antreprenori individuali, atunci primesc un salariu. Din astfel de venituri, antreprenorul individual trebuie să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal la buget.
Impozitul în sine este plătit cel mai adesea în ziua în care se plătește venitul sau a doua zi. Pentru a înțelege în ce zi să plătească impozitul pe venitul personal, un antreprenor individual ar trebui să determine tipul de venit al angajatului.
Deci, de exemplu, în majoritatea cazurilor, impozitul pe venitul personal este transferat dintr-un avans abia la sfârșitul lunii. Aceeași regulă se aplică impozitului pe venitul personal din concedii și concedii medicale (articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Toți termenii de transfer al impozitului pe venitul personal depind direct de data încasării efective a venitului. Puteți determina data încasării efective a venitului, îndrumat de art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Toate tranzacțiile legate de impozitul pe venitul persoanelor fizice, întreprinzătorii individuali sunt obligați să reflecte trimestrial sub formă de impozit pe venit de 6 persoane.
Perioada de raportare pentru 6-NDFL este ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare. De exemplu, timp de 9 luni, organele fiscale așteaptă un raport de la antreprenor până pe 31 octombrie.
Antreprenorii persoane fizice de pe OSNO își declară veniturile în 3-impozit pe venit. Raportul trebuie depus până pe 30 aprilie. Iar dacă un antreprenor a lucrat în primul an, la prima primire a venitului, el este obligat să trimită o declarație 4-NDFL la Serviciul Fiscal Federal.
Există două tipuri de contribuții: contribuții pentru sine și contribuții din veniturile angajaților.
Toți antreprenorii individuali plătesc taxe fixe. Contribuțiile se schimbă în fiecare an.
Taxele pentru anul 2019 sunt următoarele:
Atunci când se calculează plățile fixe, ar trebui să se ia în considerare și valoarea venitului anual. Dacă venitul depășește 300.000 de ruble, întreprinzătorul individual trebuie să plătească suplimentar 1% din suma în exces (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Contribuțiile fixe trebuie plătite până la 31 decembrie. Frecvența deducerilor poate fi determinată chiar de antreprenorul individual: este mai convenabil ca cineva să plătească în fiecare trimestru, iar pentru cineva este mai ușor să plătească întreaga sumă la sfârșitul anului.
Din 2017, toate contribuțiile sunt trimise Serviciului Fiscal Federal.
Dacă un antreprenor individual plătește salarii angajaților, din astfel de venituri el trebuie să calculeze și să transfere contribuții la OPS, asigurările medicale obligatorii și asigurările sociale. Toate contribuțiile, cu excepția contribuțiilor la vătămări, trebuie să fie transferate Serviciului Fiscal Federal.
Pentru contribuțiile deduse din veniturile angajaților este necesar să se întocmească un calcul pentru primele de asigurare. Acesta trebuie trimis o dată pe trimestru până în ultima zi a lunii următoare celei de raportare.
Pentru contribuțiile pentru vătămare corporală, IP trebuie să depună formularul 4-FSS - înainte de data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
Un antreprenor individual cu angajați trebuie să trimită formularul SZV-M la UIF până în data de 15 a fiecărei luni.
Taxele unui antreprenor individual pe OSNO pot fi împărțite condiționat în generale (pe care le plătesc toți antreprenorii individuali) și specifice. Cele generale includ impozitul pe venitul personal și primele de asigurare.
În acest caz, TVA va fi o taxă specifică, caracteristică sistemului general de impozitare.
Trebuie să plătiți impozit și să depuneți o declarație o dată pe trimestru până în data de 25 a lunii următoare celei de raportare.
Taxele IP pentru impozitarea simplificată sunt diferite de taxele IP pentru OSNO. Simplificat nu trebuie să plătească TVA.
Antreprenorii persoane fizice din sistemul de impozitare simplificat trebuie să depună o declarație privind sistemul de impozitare simplificat. Termenul limită este 30 aprilie. Același termen este stabilit și pentru plata impozitului anual pe sistemul fiscal simplificat. Pe lângă suma anuală, întreprinzătorul individual trebuie să plătească plăți în avans până în data de 25 a primei luni din trimestrul II, III, IV.
Întrucât un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat depune o declarație specială de venit, nu are obligația de a depune o declarație 3-NDFL.
Impozitarea și raportarea întreprinzătorilor individuali pe UTII are propriile sale caracteristici. Impozitul pe venitul personal și primele de asigurare sunt plătite în mod general.
De asemenea, trebuie să plătiți un singur impozit pe venitul imputat.
Trebuie să depuneți o declarație UTII înainte de a 20-a zi a primei luni din trimestrul 1, 2, 3, 4.
Declarația 3-NDFL nu se depune dacă întreprinzătorul individual desfășoară numai activități care intră sub incidența UTII.
Toți antreprenorii individuali cu angajați o dată pe an trebuie să trimită informații despre numărul mediu de angajați la Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru trebuie făcut până pe 20 ianuarie.
Pe lângă tipurile de impozite enumerate, un antreprenor individual trebuie să plătească taxe în prezența anumitor obiecte. De exemplu, proprietate, transport, teren. Pentru aceste obiecte este, de asemenea, necesar să se întocmească declarații și să le trimită la Serviciul Fiscal Federal. Termenele limită pentru raportarea și plata impozitelor pot fi găsite în capitolele relevante din Codul Fiscal.
Ce raportare depune un antreprenor individual poate fi determinat de sistemul de impozitare. Trimiterea la timp a rapoartelor IP îl va salva pe omul de afaceri de penalități.
Fiecare întreprinzător individual trebuie să raporteze cu privire la activitățile sale la biroul fiscal într-un interval de timp clar definit. Când exact să depuneți un raport depinde de regimul fiscal în care vă aflați. Dar raportarea anuală a IP este întotdeauna o cerință obligatorie? Să ne dăm seama ce sisteme de impozitare necesită un raport anual.
Antreprenorii individuali care au rămas în sistemul principal de impozitare (OSNO) vor fi obligați să raporteze pentru anul cu privire la următoarele elemente:
1. Impozitul pe venitul personal (PIT).
Depuneți declarațiile pe formularele 3-NDFL și 4-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Nu uitați că, dacă există angajați, un raport cu privire la veniturile acestora este depus și la Serviciul Fiscal Federal. În acest caz, biroul fiscal așteaptă un certificat anual de la dvs. sub formă de 2-NDFL până la 1 aprilie.
2. Numărul mediu de angajați.
3. Calculul primelor de asigurare.
Acesta se depune la UIF cel târziu până la 15 februarie în formă de hârtie (cel târziu până la 20 februarie - în format electronic).
Antreprenorii de pe PSN și UTII trebuie să furnizeze doar o dată pe an:
3. Raportare statistică sub forma „1-antreprenor” către Rosstat (până la 1 aprilie).
În 2015, un antreprenor trebuia să depună o declarație de impozit pe teren în fiecare an. Acum nu mai este nevoie de acest lucru - plata impozitului se face pe baza unei notificări pe care biroul fiscal ți-o va trimite înainte de 1 octombrie.
Depunerea rapoartelor IP pentru anul este responsabilitatea antreprenorului, care se află pe OSNO, USN și ESHN. Dacă plătiți impozit pe venitul imputat sau un brevet, nu trebuie să vă raportați pentru anul. Fiți vigilenți în tot ceea ce are legătură cu calendarul și informațiile furnizate. Sunteți responsabil pentru datele completate eronat sau fals. Raportând la timp, întărești „fundamentul” afacerii tale și te feri de eventuale amenzi.
Una dintre operațiunile cheie efectuate de un antreprenor individual în ținerea evidenței documentației sunt situațiile financiare. Proprietarul IP înregistrează cheltuielile și veniturile organizației sale într-o Carte de Conturi specială. Conform textului legislației Federației Ruse, un antreprenor individual poate folosi un sistem de impozitare simplificat.
Mai jos sunt prețurile pentru un calcul individual al sumei diferitelor servicii de contabilitate pentru un antreprenor individual - utilizați calculatorul nostru
(Verificarea corectitudinii intocmirii documentelor primare, consultanta contabila, raportare, intocmire si transmitere a rapoartelor catre IFTS, PFR, FSS prin Internet)
| Rată | Conținutul calculului tarifului pentru serviciile de contabilitate | DE BAZĂ | USN 15% | USN6% | UTII |
|---|---|---|---|---|---|
| „Clasic 10” | Suport contabil pentru până la 10 documente primare pe lună, calcul salariu pentru până la 3 angajați, producție a până la 5 documente primare pe lună | 7 800 | 5 800 | 5 500 | 6 200 |
| „Clasic 30” | Mentinerea a pana la 30 de documente primare pe luna, calculul salariilor pentru pana la 10 angajati, producerea a pana la 5 documente primare pe luna | 12 500 | 10 800 | 9 800 | 11 200 |
| „Clasic 50” | Menținerea a până la 50 de documente primare pe lună, calculul salariilor pentru până la 15 angajați, producerea a până la 5 documente primare pe lună | 14 000 | 12 000 | 11 000 | 13 000 |
| „Clasic 100” | 19 000 | 17 200 | 15 000 | 18 000 | |
| „Premium250” | Până la 250 de documente primare pe lună, calcul salarial pentru până la 20 de angajați, producție de până la 15 documente primare pe lună | 25 500 | 25 500 | 20 000 | 24 000 |
| „Premium 300” | Până la 300 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 25 de angajați, producție de până la 30 de documente primare pe lună | 32 000 | 31 000 | 29 000 | 30 500 |
| "Platină" | Peste 300 de documente primare pe lună, calcul salarial pentru peste 25 de angajați, producție a peste 30 de documente primare pe lună | 44 000 | 41 500 | 36 000 | 42 000 |
(Verificarea corectitudinii pregătirii documentelor IP primare, consultare, raportare, pregătire și transmitere a rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS și alte servicii prin internet)
| Rată | Conținutul calculului tarifului | Cost OSNO | Cost USN 15% | Cost USN 6% | Costul UTII |
|---|---|---|---|---|---|
| „Standard 10” | Mentinerea a pana la 10 documente primare pe luna, calculul salariilor pentru pana la 3 angajati, producerea a pana la 5 documente primare pe luna | 3 000 | 2 000 | 1 800 | 2 000 |
| „Standard 30” | Până la 30 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 10 angajați, producție de până la 5 documente primare pe lună | 4 300 | 3 500 | 2 800 | 4 000 |
| „Standard 50” | Până la 50 de documente primare pe lună, calcul salarial pentru până la 15 angajați, producție de până la 5 documente primare pe lună | 5 500 | 4 900 | 4 600 | 5 100 |
| „Standard 100” | Până la 100 de documente primare pe lună, calcul de salariu pentru până la 20 de angajați, producție de până la 10 documente primare pe lună | 8 000 | 7 300 | 6 900 | 7 500 |
| Rată | Conținutul calculului tarifului de plată pentru serviciile de contabilitate | Cost OSNO | Cost USN 15% | Cost USN 6% | Costul UTII |
|---|---|---|---|---|---|
| "Nul" | Întocmirea unui raport contabil „zero” în IFTS, FSS, PFR | 2 000 | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
| "Start" | Menținerea a până la 15 documente primare pe trimestru, fără salarizare, pregătirea și transmiterea unui set complet de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale prin poștă | 6 000 | 4 500 | 4 000 | 6 000 |
| „Start Plus” | Menținerea a până la 30 de documente primare pe trimestru, fără salarizare, pregătirea și transmiterea unui set complet de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale prin poștă | 9 000 | 7 500 | 7 000 | 8 500 |
| „Începe Premium” | Mentinerea a pana la 50 de documente primare pe trimestru, salarizare pentru pana la 3 angajati, consultatii, intocmirea si transmiterea unui set complet de rapoarte catre IFTS, PFR, FSS prin posta. | 13 000 | 11 200 | 10 000 | 12 000 |
| Lista de servicii | Costul serviciului, freacă |
|---|---|
| Refacerea contabilității | 1 500/oră |
| Întocmirea și transmiterea de către specialiști a formularelor de raportare suplimentare (pentru 1 formular de raportare) | 1 300 |
| Întocmirea și depunerea unei declarații actualizate pentru perioada anterioară de către specialiști | 1 300 |
| Elaborarea unei politici contabile | 3 000-5 000 |
| Însoțirea unui audit de birou de către specialiști | 8 000 |
| Însoțind o inspecție la fața locului | 3 000/oră |
| Reprezentare contabilă pe diverse probleme în organele guvernamentale: Serviciul Fiscal Federal, fonduri extrabugetare (pentru 1 călătorie) | 3 500 |
| Obținerea unui certificat de conturi deschise de la IFTS | 4 000 |
| Obținerea unui certificat de lipsă de datorii de la IFTS | 4 000 |
| Obținerea unei notificări de la IFTS cu privire la posibilitatea aplicării unui sistem simplificat de impozitare | 1 500 |
| Reconciliere cu IFTS pentru fiecare CCC timp de 1 an | 1 200/oră |
| Elaborarea unui program de lucru contabil | 1 200/oră |
| Elaborarea unei scheme optime de interacțiune contabilă cu contrapărțile pentru principalele tranzacții comerciale ale clientului, inclusiv redactarea contractelor, elaborarea documentelor primare pentru fiecare tranzacție (Acte privind prestarea de servicii, lucrări efectuate, rapoarte de agenți, împuterniciri etc. ) în lipsa formelor unificate. Nu mai mult de 5 contracte de același tip. Impozitarea este optimizată acolo unde este posibil | 1 200/oră |
| Servicii de reconciliere cu IFTS pentru fiecare CCC timp de 1 an | 1 200/oră |
Ați putea fi interesat și de:
În acest caz, trebuie să țineți cont de faptul că un antreprenor individual poate fi pedepsit (răspundere penală) pentru neplata impozitelor. Și în ciuda faptului că vei plăti amenda care ți-a fost propusă, tot nu poți obține o garanție că răspunderea penală va fi ridicată. De aceea vă sfătuim să aveți încredere în specialiștii în managementul documentelor.
Pentru a avea succes în afacerea dvs., aflați cum să evitați greșelile obișnuite. Chiar dacă personal reprezentați și lucrați conform sistemului simplificat indicat mai sus, acești factori nu scutesc antreprenorul individual de a depune rapoarte la instituțiile statului. Este demn de luat în considerare faptul că raportarea IP trebuie transmisă trimestrial. În calitate de antreprenor, poți fi amendat cu sume mari pentru că nu ai depus aceste declarații. Cum ar trebui să raporteze o întreprindere unică unei întreprinderi individuale? De remarcat că în epoca noastră există instituții ai căror specialiști însoțesc servicii de sprijinire a activităților unui Antreprenor Individual, inclusiv de raportare a antreprenorilor individuali. După achitarea unei anumite sume, specialiștii vor oferi sfaturi antreprenorului individual, unde vă vor răspunde la toate întrebările și vă vor explica cum să întocmiți corect rapoartele.
Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați.
1. Raportare unică pentru fiecare funcție în impozitare.
În cazul în care proprietatea unui antreprenor individual conține un teren folosit în afacerea sa sau ca clădiri personale, se depune un act juridic de reglementare fiscală pentru 12 luni pentru impozitele pe teren. Forma de cod a actului juridic de reglementare fiscală este 1153005. Raportarea se face înainte de data de 1 februarie, a anului care urmează imediat perioadei de raportare. Din 2015 a intrat în vigoare o lege, conform căreia este posibil să nu se predea acest document legal. Cu toate acestea, trebuie depuse rapoarte pentru anul 2014.
2. Antreprenorii care operează în cadrul sistemului unificat de impozitare trebuie să depună următoarele situații financiare.
În primul rând, documentul privind taxa pe valoarea adăugată. Se depune în formularul 1151001 o dată la trei luni. Termenul limită pentru depunerea unui raport pentru IP este a 25-a zi a lunii, care urmează imediat după perioada fiscală trecută. Astfel, documentul de reglementare pentru ultimele trei luni se depune de către IP până pe 25 ianuarie, iar pentru ultimele trei luni cel târziu până la 25 ianuarie, 25 februarie, 24 martie.
Taxa de raportare pe venitul unei persoane fizice (adică o declarație de posibil venit) trebuie depusă imediat, de îndată ce se realizează profit din munca unui antreprenor individual timp de 5 zile de la sfârșitul lunii de la momentul în care a fost primit venitul. Documentația se depune în scopul formării plăților anticipate pentru impozitul pe venit al persoanelor fizice. persoane care au fost plătite pe tot parcursul anului. Există situații în care o persoană a fost angajată într-o activitate antreprenorială pentru o perioadă considerabilă de timp și nu sunt așteptate schimbări serioase în valoarea veniturilor, atunci este posibil ca această formă de raport să nu fie furnizată. Calculul avansurilor fiscale se calculează pe baza documentelor depuse pentru perioadele taxabile anterioare.
Documentație fiscală pentru venitul personal. persoanele trebuie depuse până la data de 15 iunie a anului următor celui impozabil.
Sistemul de impozitare simplificat necesită următoarele rapoarte:
Un raport fiscal pentru un singur impozit care ar trebui plătit unui antreprenor datorită utilizării unui sistem de impozitare simplificat. Toate documentele trebuie depuse pe Formularul 1152017 până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale.
Declarația trebuie depusă o dată pe an.
Avansurile fiscale se depun pentru primul trimestru, pentru primele șase luni, pentru primele nouă luni exact înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Impozitul anual se plătește până la data de 30 martie a anului următor perioadei fiscale. Impozitele în avans se calculează similar impozitelor anuale - din volumul total al profiturilor și cheltuielilor, și nu din eventualele profituri, ceea ce se realizează într-un singur sistem de impozitare.
Următoarele documente se depun la compartimentul de contabilitate pentru un singur impozit pe venitul imputat.
Documente pentru un singur impozit pe venitul imputat în formularul 1152016 o dată timp de trei luni în a 20-a zi a lunii care urmează după trecerea perioadei de impozitare. Taxele trebuie plătite până pe data de 25.
Rapoarte contabile pentru un antreprenor individual cu angajați.
Rapoartele unor astfel de antreprenori includ rapoarte privind contribuțiile și impozitele angajaților. De menționat că astfel de rapoarte, plătite din suma profitului și plătite persoanelor fizice, nu sunt afectate de sistemul de impozitare. Lista documentelor va fi aceeași pentru toate sistemele de impozitare.
Dacă vorbim despre rapoartele fiscale furnizate de antreprenor, atunci trebuie menționat că acesta este influențat de sistemul ales de rapoarte privind impozitele plătite. Există o diferență semnificativă între întreprinzătorii care asigură plata în sistemul simplificat de impozitare și cei care sunt în sistemul general: primii depun un raport general privind acțiunile fiscale, în timp ce cei din urmă indică o declarație de venit și un raport privind excesul de fonduri primite. (dacă există).
Cele de mai sus nu au nicio legătură cu impozitele pe teren și impozitele agricole, precum și cu informațiile raportate la fondurile de stat.
Întreprinzătorii individuali sunt obligați să țină evidența contabilă. Acest lucru este indicat în legislația federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ. Dar interpretarea acestei legi este dublă: în cazul în care un antreprenor individual raportează veniturile și cheltuielile sale sau ține un raport cu privire la alte obiecte impozabile, atunci un cetățean poate să nu țină evidența contabilă. De aici rezultă că un antreprenor are dreptul să nu depună un raport, indiferent de sistemul de impozitare în care se află activitatea sa antreprenorială.
Cu toate acestea, în ciuda faptului că IP-ul poate să nu păstreze documentele menționate mai sus, el trebuie totuși să ia notițe cu privire la dispozițiile fondurilor. Să ne întoarcem la Formularul Național Standard Nr. 1. Acest document prevede că întreprinzătorul este obligat să-și consemneze activitățile în registru și în alte documente.
Dacă cartea de contabilitate este supusă editării, atunci șeful IP va trebui să certifice aceste modificări cu o semnătură sau un sigiliu. Este necesar să prezentați informațiile în cartea de contabilitate a afacerii în detaliu și cu acuratețe. Termenul de aplicare a acestuia este de un an. Toate rapoartele IP majore trebuie să fie scrise în acest document.
Înregistrându-se ca antreprenor individual, un om de afaceri se obligă să raporteze departamentelor guvernamentale despre procesul și rezultatul muncii sale. Pentru a monitoriza cu atenție ordinea și respectarea legilor privind desfășurarea afacerilor, guvernul a introdus diverse forme de raportare, inclusiv raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali, care sunt menite să simplifice și să sistematizeze interacțiunea dintre antreprenorii individuali și organismele guvernamentale.
Pentru comoditatea unor astfel de relații, moduri diferite de depunere a rapoartelor IP:
Raportarea, care este obișnuită să fie transmisă către IP, ar trebui împărțită în grupuri:
Dacă un antreprenor își concentrează eforturile pe o singură sursă de venit și, în consecință, alege un singur regim de impozitare, este mai ușor să-i raportezi și uneori nu este indicat să angajezi un contabil. Dar se întâmplă că un antreprenor individual combină simultan mai multe surse de venit, fiecare dintre ele fiind impozitată conform propriului sistem, atunci este dificil să se facă fără un contabil, deoarece va trebui să depuneți rapoarte pentru fiecare mod individual.
Raportarea in functie de regimul fiscal:
| Sistemul fiscal | Declaraţie | Termenele limită |
| DE BAZĂ | Z-NDFL | Servit o dată pe an (calendar), trebuie să trimiteți înainte de 30 aprilie anul viitor |
| 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice | Servit imediat după primirea primului venit (nu mai târziu de cinci zile de la sfârșitul lunii în care a fost înregistrat profitul) | |
| pentru TVA | Se inchiriaza trimestrial, pana in data de 25 a lunii 1 a trimestrului urmator | |
| USNO | conform sistemului fiscal simplificat | O dată pe an (calendar), aveți timp să treceți înainte de 30 aprilie a anului următor |
| UTII | conform UTII | Trimestrial, aveți timp să depuneți înainte de a 20-a zi a primei luni a anului următor |
| ESHN | conform ESHN | Se completează o dată pe an (calendar), trebuie depus înainte de 31 martie a anului următor |
| PSN | Nu au nevoie de |
În plus față de toate cele de mai sus, aproape întotdeauna (cu USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP-ul este obligat să completeze cartea de venituri și cheltuieli (KUDIR). Și ideea nu este nici măcar în pedeapsa (două sute de ruble) a Serviciului Fiscal Federal pentru absența sa, ci în faptul că este dificil să vă controlați afacerea, nu înregistrez încasările și cheltuielile în numerar. Conform regulilor, cartea trebuie să fie în întreprindere în formă de hârtie, cusată și cu pagini numerotate. Anterior, se cerea mai întâi să-l certifice cu serviciul fiscal, însă această obligație a fost înlăturată de la întreprinzătorul individual.
Dacă un antreprenor raportează pe UTII, KUDIR nu trebuie păstrat, în plus, obligația fiscală pentru a începe această carte este ilegală. Mulți antreprenori individuali, pentru a evita conflictele cu Serviciul Fiscal Federal, organizează în continuare completarea „Cartei UTII”, dar nu prescriu date despre venituri și cheltuieli.
| Raport | Document | Termen | Locul livrării | |
| DE BAZĂ | pentru impozitul pe venitul personal | 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru angajați (atunci când personalul este angajat) | până la 1 aprilie anul viitor | FTS |
| 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice | până pe 30 aprilie anul viitor | |||
| 4-impozitul pe venitul persoanelor fizice | ||||
| USN | pe impozite | Declarație fiscală USN | cel târziu pe 30 aprilie anul viitor | |
| ESHN | pe impozite | Declarație fiscală pentru ESHN | cel târziu la 31 martie anul viitor | |
| OSN, USN, ESHN, UTII, PSN | conform AMS (numar mediu de angajati) | Formular KND 1110018 | până pe 20 ianuarie anul viitor | |
| Calculul primelor de asigurare | Formularul RSV-1 (anulat de la 1.01.2017) | înainte de a 15-a zi a celei de-a 2-a luni după perioada de raportare | FIU | |
| Informații despre experiența în asigurare | SZV-STAGE | până la 1 martie anul viitor | ||
| Statistici | OKUD 1601305 „1-antreprenor” | până la 1 aprilie anul viitor | Rosstat |
Ar fi eronat să presupunem că tranzacțiile în numerar sunt legate de regimul de impozitare sau de prezența unei CPC la întreprindere.
Tranzacție în numerar- o actiune legata de primirea, pastrarea si emiterea de numerar. Întreprinzătorii individuali în ale căror activități au loc tranzacții cu numerar ar trebui să fie familiarizați cu regulile de disciplină în numerar, inclusiv cu executarea competentă a documentelor de numerar, controlul asupra limitei de numerar și așa mai departe.
Dacă un antreprenor individual conduce KUDIR, el are acces la schema simplificată de desfășurare a disciplinei de numerar(trebuie menționat în politica contabilă organizațională, emiteți o comandă corespunzătoare), în care nu trebuie să completați:
În plus, este permis să nu se prevadă o limită de numerar pentru soldul de numerar. Un element rămâne neschimbat și strict controlat - eliberarea salariilor angajaților în numerar. Aici este încă necesar să se întocmească salariu si salariu.
Lista documentelor acceptate de Serviciul Fiscal Federal de la antreprenori nu se limitează la tipurile tradiționale de rapoarte. În funcție de cât de exact își câștigă existența un antreprenor individual, există categorii speciale de impozite și taxe.
| Tipul impozitului | Raportare | Termenele limită | Cine plateste |
| Teren | Absent. Serviciul Federal de Taxe calculează valoarea impozitului și trimite el însuși o notificare de plată. | La primirea notificării, în termenul aprobat pentru plata impozitelor de către persoanele fizice | Antreprenori individuali a căror angajare prevede exploatarea terenurilor pe care le dețin, utilizarea perpetuă și moștenirea pe viață |
| Transport | Nu trebuie să depuneți o declarație, Serviciul Fiscal Federal calculează valoarea impozitului și trimite o notificare de plată | Când persoanele fizice plătesc impozite | Antreprenori ale căror activități necesită vehicule |
| Apă | Declaratie de taxa pe apa () | Compilat trimestrial, trimis Serviciului Federal de Taxe înainte de data de 20 a lunii următoare sfârșitului trimestrului de raportare | Antreprenori individuali care au permisiunea de a folosi resursele de apa de stat in activitatile lor |
| MET (taxa de extracție a mineralelor) | Eliberat lunar, depus la Serviciul Fiscal Federal cel târziu la sfârșitul lunii următoare | Pentru proprietarii individuali care desfășoară activități miniere | |
| Taxa pentru exploatarea obiectelor faunei sălbatice | Date despre licențe eliberate de funcționare și cuantumul taxei | În termen de 10 zile de la data eliberării autorizațiilor către IP | Pentru antreprenorii individuali care folosesc obiecte din lumea animală |
| Plata pentru exploatarea resurselor biologice acvatice | Date privind autorizațiile eliberate pentru desfășurarea activităților și valoarea plăților | În termen de 10 zile de la data eliberării autorizațiilor către IP | Pentru antreprenorii individuali care folosesc resurse biologice acvatice |
| Date privind numărul de obiecte VBR retrase din natură în cadrul autorizației eliberate de IP | Trimis la Serviciul Fiscal Federal înainte de a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului lunii în care a expirat permisul | ||
| Taxa de exploatare a subsolului | Date despre sumele de plată | Calculat și transmis trimestrial, transmis până la sfârșitul lunii următoare sfârșitului trimestrului de raportare | Pentru IP folosind subsol |
Luați în considerare lista rapoartelor care trebuie depuse la sfârșitul fiecărui trimestru. Acestea pot fi grupate în funcție de locurile în care sunt trimise rapoartele:
Este de remarcat faptul că raportul RSV-1, de asemenea depus trimestrial la UIF, a fost desființat de la 01.01.2017.
| Raportarea trimestrială a IP cu angajații | ||
| Raportare | Termenul de depunere | Locul livrării |
| Calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane | până la sfârşitul lunii următoare sfârşitului trimestrului | FTS |
| Calculul plăților de asigurări | până la data de 30 a lunii următoare încheierii trimestrului | |
| Formular SZV-M cu date și angajați cu vârsta de pensionare | lunar, până la data de 15 a lunii următoare | FIU |
| 4-FSS | înainte de a 20-a zi (copie hârtie) sau înainte de a 25-a zi (forma electronică) a lunii următoare sfârșitului trimestrului de raportare | FSS |
Proprietar unic fără angajați. Observăm imediat că obligația de a depune rapoarte către fonduri extrabugetare pentru sine a fost eliminată pentru întreprinzătorii individuali din 2010.
| Raportarea trimestrială a IP fără angajați | |||
| Modul | Raportare | Termen limită | Locul livrării |
| DE BAZĂ | Declaratie de TVA | înainte de data de 25 a fiecărei luni (în acțiuni) | FTS |
| KUDIR se desfășoară în toate trimestrele de raportare | |||
| USN | Nu există raportare pentru fiecare trimestru, doar anual. Doar KUDIR se desfășoară trimestrial | ||
| UTII | Declarație privind UTII | până la data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului | |
| PSN | Fără raportare trimestrială. Există obligația de a conduce KUDIR | ||
| ESHN | Nu există rapoarte trimestriale, cu excepția menținerii constante a KUDIR | ||
Alegerea modului PSN simplifică foarte mult viața unui antreprenor, datorită numărului minim de rapoarte obligatorii. Un antreprenor individual cu un brevet nu are impozit pe proprietate, impozit pe venitul personal, fără TVA. Prin urmare, nu există rapoarte despre acestea. Și din 2012, a devenit și mai ușor să desfășoare afaceri - au anulat transmiterea de rapoarte către fonduri extrabugetare pentru antreprenorul însuși.
Astfel, un antreprenor individual de pe un PSN fără angajați trebuie să efectueze KUDIR (dacă un antreprenor individual combină mai multe clase, KUDIR se desfășoară separat pentru fiecare dintre ele), iar aici se termină atribuțiile sale. Atunci când un antreprenor este obligat să angajeze muncitori, el trebuie să fie pregătit pentru faptul că din momentul în care primul angajat apare la întreprinderea sa, vor fi mult mai multe plăți și raportări obligatorii.
Odată cu angajarea angajaților, IP devine agentul lor fiscal. Acum plateste:
După cum vedem, pe lângă completarea KUDIR, antreprenorii individuali de pe PSN cu angajați au atribuții de agent fiscal în raport cu angajații, ceea ce complică contabilitatea și contabilitatea fiscală.
Luați în considerare lista de rapoarte emise la încetarea IP:
Toate documentele emise în timpul lichidării întreprinderii trebuie păstrate în și stocare la IP pentru cel puțin 5 ani, întrucât un audit documentar de către serviciul fiscal se efectuează și după închiderea activităților comerciale.
Formularele necesare sunt enumerate mai jos:
| Formulare de raportare IP în funcție de regimul de impozitare |
| – Declarația 3-NDFL, – Declarația 4-NDFL, – declarație de TVA, - Declarație privind USN, - Declarație privind UTII, – Declarație privind ESHN, - KUDIR pentru OSN, - KUDIR pentru USN, - KUDIR pentru PSN, - KUDIR pentru ESHN. |
| Formulare de raportare întreprinzător individual pentru taxe suplimentare |
| – declarație de taxă pe apă, – Declarație privind taxa de concediere, - o formă de informare cu privire la licențele (permisele) obținute pentru utilizarea obiectelor din lumea animală, sumele taxei pentru utilizarea obiectelor din lumea animalelor, supuse plății, și sumele taxei efectiv plătite; - o formă de informare privind numărul de obiecte ale resurselor biologice acvatice care urmează să fie îndepărtate din habitatul lor ca captură accidentală permisă, pe baza unui permis de extracție (captură) de resurse biologice acvatice și cuantumul taxei plătibile în formularul a unei taxe forfetare, - un formular de calcul al plăților regulate pentru utilizarea subsolului. |
| Formulare de raportare pentru disciplina de numerar |
| - formular de bon de vânzare - forma de cec de casierie, - formular de cerere de înregistrare a CCP, – Ordin de primire în numerar (PKO) KO-1, - Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO) KO-2, - registrul documentelor de numerar KO-3, – carte de casă KO-4, – Cartea de contabilitate a numerarului primit și eliberat de casierul KO-5, – Decontare și salarizare T-49, - salarizare T-51, - Salarizare T-53. |
| Formulare de raportare pentru antreprenorii individuali cu angajați |
| - o adeverință privind numărul mediu de angajați, - un formular pentru calcularea primelor de asigurare, - formularul SZV-M, - formular SZV-STAZH, - Formularul 4-FSS. |
| Formulare de raportare pentru lichidarea PI |
| - Cerere de închidere a unui IP în formularul P26001 |
Reglementările sunt:
| Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011 (modificată la 23 mai 2016) | Despre contabilitatea afacerilor |
| Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | Cu privire la transmiterea de informații cu privire la plățile în favoarea persoanelor fizice către Serviciul Fiscal Federal |
| Legea federală nr. 27-FZ din 1 aprilie 1996 „Cu privire la contabilitatea individuală (personalizată) în sistemul asigurării obligatorii de pensie | La o amendă de 500 de ruble pentru fiecare angajat asigurat al întreprinderii pentru refuzul antreprenorului de a furniza informații despre perioada de asigurare a angajatului |
| Legea federală din 30 noiembrie 2016 Nr. 401-FZ | Cu privire la introducerea unei norme conform căreia un contribuabil poate plăti impozite pentru terți |
| Legea federală nr. 348-FZ din 3 iulie 2016 | Cu privire la introducerea evidențelor de personal simplificate pentru microîntreprinderi |
| Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016 | Cerințe pentru antreprenorii care combină UTII și PSN |
| Clauza 8 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse | La contabilizarea separată a veniturilor și cheltuielilor la combinarea UTII și PSN |
| Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în numerar și (sau) a decontărilor cu carduri de plată” | Cu privire la înregistrarea caselor de marcat în cadrul noii proceduri |
| Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 septembrie 2016 N ED-4-20/18059@ | Cu privire la simplificarea conducerii disciplinei de numerar |
Greșeala #1: Un antreprenor individual, imediat după ce s-a înregistrat ca atare, și-a vândut mașina personală și apartamentul, după care a introdus veniturile din vânzarea întreprinderii sale în KUDIR pentru raportare la Serviciul Fiscal Federal.
