Noul mecanism de calcul al impozitului pe proprietatea persoanelor fizice va limita creșterea anuală a acestuia la 10%. Vă spunem cum și cât va trebui să plătiți pentru apartamente, cabane de vară, terenuri și garaje
La începutul lunii august, președintele rus Vladimir Putin a semnat o lege care a schimbat procedura de calcul a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice. Documentul stabilește interdicția majorării cuantumului impozitului pe proprietate, care se calculează pe baza valorii cadastrale cu mai mult de 10% pe an - de la un coeficient de 0,2 la 1. Legea intră în vigoare de la 1 ianuarie 2019, dar regiunile pot trece la noi reguli încă din 2018 .
În Rusia, o nouă procedură de impozitare a proprietății din valoarea cadastrală a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. Anterior, impozitul era calculat pe baza valorii de inventar. Plata conform noilor reguli a început în unele regiuni ale Rusiei în 2016 (pentru 2015 - perioada fiscală). Inițial, legea prevedea o perioadă de tranziție de cinci ani, timp în care majorarea cuantumului impozitului urma să crească cu 20% pe an. Trebuia să atingă valoarea totală a impozitării proprietății persoanelor fizice din 2020.
Noua lege va reduce costurile fiscale ale rușilor. Vă spunem cum se va schimba procedura de calcul, ce beneficii sunt disponibile pentru impozitul pe proprietate și alte noutăți ale noii legi.
Ce trebuie să plătiți impozit
În Rusia, impozitul pe proprietate este plătit de toate persoanele fizice și juridice care dețin oricare dintre obiectele de construcție de capital (apartamente, case, cabane de vară, garaje și locuri de parcare, structuri, spații și terenuri), inclusiv construcția în curs. Clădirile temporare, cum ar fi magazii, foișoare, toalete din zonele suburbane și alte obiecte mici, nu trebuie să plătească impozit.
Cum va funcționa factorul de reducere?
Astăzi, impozitul pe proprietate, în funcție de valoarea cadastrală, este valabil în 49 de regiuni din Rusia. În rest, se aplică în continuare vechiul sistem de impozitare, în funcție de valoarea de inventar a proprietății. Impozitarea a fost introdusă în etape: primele 28 de regiuni experimentale (inclusiv capitala și regiunea Moscova) s-au alăturat noului sistem de impozitare în 2015 (au plătit taxa pentru prima dată în 2016). În acest moment, în aceste regiuni, factorul de multiplicare a ajuns la 0,6. În alte 21 de regiuni, taxa a început în 2016, unde coeficientul multiplicator a crescut la 0,4. Anul trecut, alte 15 entități au început să plătească impozit pe proprietate, în funcție de valoarea cadastrală.
Potrivit noilor reguli, la entitățile care au ajuns la a patra perioadă fiscală (cu un coeficient de 0,8), formula și coeficienții de reducere vor înceta să mai funcționeze. Creșterea coeficientului nu va fi mai mare de 10%, unde reducerea va ajunge la 0,6. Adică nu toate regiunile vor simți restricția de creștere a poverii fiscale, ci doar primele 28 de cele experimentale începând din 2018. În alte regiuni, majorarea anuală a impozitului va continua cu 20% până când coeficientul va ajunge la 0,6.
Anterior, editorii au descris în detaliu cotele de proprietate și de impozitare în funcție de valoarea și scopul proprietății. De asemenea, puteți utiliza calculatorul pentru autocalculare.
Garajele se vor egaliza în taxe
Legea egalizează cotele de impozitare pentru garaje și locuri de parcare. Anterior, proprietarii de locuri de parcare situate în birouri și centre comerciale plăteau 2% din valoarea cadastrală și nu li se aplicau beneficii. Acum proprietarii de garaje din astfel de clădiri vor plăti aceleași tarife ca și restul (de la 0,1% la 0,3%), iar categoriile privilegiate de cetățeni vor primi deduceri fiscale. În același timp, noile reguli ar trebui să se aplice și perioadei fiscale din 2017, care se plătește înainte de 1 decembrie 2018.
Contestați valoarea cadastrală
Noile modificări fac posibilă contestarea rezultatelor valorii cadastrale dacă s-au comis erori în calculul acesteia. Acum se va putea plăti impozit la valoarea în litigiu nu pentru perioada fiscală curentă, ci din momentul în care a apărut o eroare în evaluare (ultima evaluare cadastrală). Documentul interzice recalcularea retroactivă a cuantumului impozitului atunci când s-a aplicat o nouă evaluare cadastrală perioadei fiscale curente, cu excepția cazului în care taxa este redusă ca urmare a unei astfel de evaluări.
Când să plătească impozitul
În Rusia, a fost stabilită o procedură unificată de plată a impozitelor pe proprietate. Rușii vor primi primele notificări de la inspecțiile fiscale în această toamnă. Taxa trebuie plătită până la 1 decembrie 2018. În caz de întârziere, sunt prevăzute amenzi, care se ridică la 1/300 din rata actuală de refinanțare a Băncii Rusiei pentru fiecare zi de întârziere. Serviciul Fiscal Federal poate restricționa călătoriile în străinătate dacă datoria fiscală depășește 30 de mii de ruble și, de asemenea, poate colecta datoria din salarii sau de pe un card bancar.
Apropo, autoritățile fiscale nu mai sunt obligate să trimită notificări, așa că vă recomandăm să aflați singur cuantumul impozitului pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
Ce beneficii sunt oferite
Legea păstrează toate beneficiile vechi, cum ar fi o deducere fiscală pe cameră - 10 mp. m, apartamente - 20 mp. m, o casă privată - 50 mp. m (câte un obiect din fiecare categorie). Deducerea se va aplica acum părților din proprietate (camere, apartamente, case). Documentul stabilește și noi beneficii pentru copiii cu handicap, păstrându-se toate vechile categorii preferențiale.
Proprietatea rușilor este impozitată. Pentru deținerea de unități rezidențiale și nerezidențiale, proprietarul trebuie să plătească anual impozit la buget.
Regula se aplică atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice. Suma plătibilă depinde de costul de proprietate. Anterior, valoarea de inventar era luată în considerare, dar acum în majoritatea regiunilor Federației Ruse impozitul se calculează în funcție de evaluarea cadastrală. Aceasta este o lovitură semnificativă pentru bugetul fiecărei familii, deoarece această sumă este cât mai aproape de piață.
Impozitul pe proprietate se referă la taxele locale. Adică banii primiți de la contribuabili sunt trimiși la bugetul municipiului în care se află instalația. Tarifele de plată sunt stabilite și de autoritățile locale. Totodată, Codul Fiscal stabilește dimensiunea maximă a acestora, pe care regiunile nu au dreptul să le mărească.
Calculul și plata impozitului se efectuează luând în considerare mai mulți parametri:
La determinarea bazei se utilizează un sistem de deduceri fiscale. Cu ajutorul lor, puteți reduce semnificativ suma finală a taxei.
Persoanele fizice plătesc impozit pentru anul calendaristic precedent. Adică în 2019 se plătesc toate obiectele pe care proprietarul le-a deținut în 2018. Plata trebuie făcută înainte de 1 decembrie.
Impozitul pe proprietate aparține categoriei locale și cotele sale sunt stabilite de autoritățile municipale (articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, Codul Fiscal stabilește valori pe care autoritățile locale nu le pot depăși. Plafonul ratei este de 2%.
Proprietatea trebuie să se încadreze în criteriile obiectelor de impozitare.
Este nevoie de:
Obiectul impozitării îl constituie următoarele categorii de imobile:
În același timp, imobilele pot fi deținute nu numai de întreprindere, ci și de:
Pentru anumite tipuri de clădiri se ia ca bază prețul cadastral. Lista cadastrală pentru calcularea impozitului pe proprietate include:
Fiecare subiect al Federației Ruse realizează în mod independent tranziția la sistemul de calcul al impozitului cadastral. Înainte ca noul principiu să fie introdus oficial, autoritățile regionale sunt obligate să adopte o lege care să reglementeze și să standardizeze procesul de determinare a valorii cadastrale a obiectelor.
În prezent, algoritmul cadastral este utilizat de 74 de regiuni.
Cele mai semnificative inovații includ:
Anterior, impozitul pe bunuri imobiliare pentru persoane fizice era calculat numai pe baza valorii de inventar a obiectului, în baza Legii federale nr. 2003-1. Dar din 2015, capitolul 32 a fost introdus în Codul Fiscal.
Ea este cea care determină acum modul în care se calculează impozitul pe bunuri imobiliare, prevăzând un nou mecanism de calcul (FZ nr. 284 din 04.10.14). Acum organele fiscale calculează impozitul pe proprietate la valoarea cadastrală. Reflectă pe cât posibil valoarea reală de piață a obiectului.
Autoritățile prevăd o tranziție treptată la un nou algoritm de lucru. Scopul principal este atenuarea cât mai mult posibil a poverii financiare asupra populației, care a crescut odată cu introducerea de noi reforme. Pentru aceasta, exista:
Conectarea treptată a subiecților Federației Ruse la noul mecanism de reglementare (în funcție de situația economică din regiune)
Introducerea coeficienților de reducere pentru calculul taxelor.
Anul 2017 a fost marcat de modificări ulterioare, care au obligat să plătească o taxă pe proprietatea întreprinderilor agricole scutite anterior de aceasta (nr.
Din 2018, sunt scutite de impozit doar bunurile companiilor agricole care sunt folosite pentru a-și desfășura activitățile principale (muncă agricolă).
Toate celelalte proprietăți ale plătitorilor UAT sunt supuse impozitării.
În același timp, au loc schimbări pozitive: de la 1 ianuarie 2019, toate întreprinderile rusești sunt scutite de plata taxelor asupra bunurilor mobile. Este exclus din obiectele de impozitare. Acum trebuie să plătiți doar pentru imobile.
Pentru a calcula valoarea finală a taxei, sunt stabilite tarife specifice. Acestea sunt determinate de fiecare municipalitate în mod independent (articolul 406 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, Codul Fiscal stabilește cote de bază, care pot fi reduse sau majorate de autoritățile locale, dar în limitele impuse de prevederile codului.
Tarifele de bază sunt:
În cele mai multe cazuri, rata este de 0,1%. Autoritățile locale au dreptul să o majoreze, dar doar până la 0,3%. Acest nivel de taxă se aplică următoarelor clădiri:
Pentru o serie de proprietăți nerezidențiale, de exemplu, centre comerciale și administrative și imobiliare mai scumpe de 300 de milioane de ruble, rata va fi de 2% (lista este specificată în paragraful 7 al articolului 378.2 din Codul fiscal al Federația Rusă, paragraful 2 al paragrafului 10 al articolului 378.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru toate celelalte obiecte, cota va fi egală cu 0,5%.
La calcularea impozitului pe valoarea de inventar, acesta se înmulțește cu coeficientul deflator. Cifra finală se calculează din suma primită. Coeficientul impozitului pe proprietate în anul 2019 este stabilit la 1,518 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2018 nr. 595).
Rate de bază de evaluare a stocurilor:
Autoritățile locale au dreptul să-și stabilească propriul nivel al ratelor în funcție de categoriile de contribuabili sau de caracteristicile proprietății. În acest caz, cuantumul taxei nu poate depăși următoarele valori:
În ceea ce privește conductele principale, liniile de transport a energiei electrice, precum și structurile care fac parte integrantă a acestora, din punct de vedere tehnologic, taxele nu pot fi mai mari - 2,2%
Odată cu introducerea unui nou algoritm de calculare a taxelor, s-a extins și lista spațiilor pentru care este necesar să se facă deduceri la buget. Până în prezent, aceste facilități includ:
Casele de locuit sunt recunoscute ca clădiri situate pe terenuri cu un scop desemnat - pentru întreținerea filialei, cabanei de vară, grădinărit sau horticultură.
Calculul valorii cadastrale este utilizat în 74 de regiuni ale Federației Ruse. Acest principiu a fost folosit din 2015 la primele 28 de subiecte. Din 2016 li s-au adăugat 21 de regiuni, iar în 2017 - alte 14, 7 regiuni - în 2018 și 4 - în 2019. Cu toate acestea, 11 subiecți folosesc în continuare valoarea de inventar pentru calcul.
Fiecare subiect al Federației Ruse trebuie să introducă în mod independent un nou sistem de impozitare. În același timp, toate regiunile țării trebuie să treacă la aplicarea acesteia până la 1 ianuarie 2020.
Pentru a facilita tranziția la un nou principiu de calcul al impozitelor, Codul Fiscal prevede coeficienți reducători (clauza 8, articolul 408 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Acestea trebuie utilizate la calcularea taxei conform noilor reguli (pe baza valorii cadastrale). Coeficienții au fost introduși pentru primii 4 ani ai noii legislații (din 2015) și sunt:
Totodată, Legea federală nr. 334-FZ din 08.03.2018 a modificat articolul 52 din Codul fiscal. Potrivit acestora, coeficientul pentru etapa a 4-a - 0,8 - a fost anulat. Scopul abolirii este de a aduce cotele de impozitare în diferite regiuni la o singură valoare. Coeficientul maxim în acest moment este 0,6.
În regiunile în care impozitarea imobiliară se efectuează conform evaluării cadastrale pentru al treilea și următorii ani, se va aplica un coeficient pentru perioada fiscală, limitând majorarea impozitului cu cel mult 10% față de cuantumul acestuia pentru perioada anterioară. O excepție este imobilele în scopuri comerciale și de birou (clauza 8.1 din articolul 408 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru calcularea onorariului se utilizează costul mediu anual al obiectului (clauza 1, art. 375). Totodată, pentru anumite tipuri de imobile se ia ca bază prețul cadastral. Aceasta include:
Fiecare subiect al Federației Ruse realizează în mod independent tranziția la sistemul de calcul al impozitului cadastral. Înainte de a introduce oficial un nou principiu, autoritățile regionale sunt obligate să adopte o lege care să reglementeze și să standardizeze procesul de determinare a valorii cadastrale a imobilelor.
Primele 29 de regiuni au trecut la noul mecanism în 2015. În prezent, sistemul cadastral este utilizat de 70 de subiecți ai Federației Ruse. Din 2019, li s-au alăturat încă 4 subiecte: Republica Ciuvaș, regiunile Irkutsk, Kursk și Smolensk.
Persoanele fizice pot aplica pentru 2 tipuri de beneficii:
Următoarele categorii de cetățeni sunt eligibile pentru beneficii federale:
Un alt număr de beneficii depinde de tipul de proprietate. Categoriile de beneficii includ:
Beneficiile locale sunt determinate de fiecare municipalitate în mod independent.
Legislația prevede și un sistem de deduceri fiscale. La calcularea taxei de proprietate se aplică principiul reducerii suprafeței impozabile: din suprafața totală a clădirii se scade un anumit număr de metri pătrați. Apoi se calculează suma totală a impozitului.
Deducerile sunt stabilite în următoarea sumă (în metri pătrați):
Impozitul se calculează conform schemei standard: se stabilește baza sa de impozitare, se adaugă și deduceri și beneficii, dacă contribuabilul are dreptul la acestea. Cota de impozitare se stabilește în funcție de regiunea de reședință, tipul de obiect și valoarea acestuia.
Autoritățile fiscale calculează singur valoarea taxei și anunță contribuabilul cu o chitanță relevantă. Se va indica obiectul impozabil, valoarea cadastrală a acestuia și suma de plătit.
Dacă dorește, proprietarul poate folosi servicii electronice pentru a calcula independent costul taxei. Există mai multe moduri:
Pentru aceasta, există un serviciu separat pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe - „Calculatorul de impozite pe proprietate”. Este necesar să selectați regiunea de locație și să introduceți numărul cadastral al obiectului.
Aceasta va necesita valoarea cadastrală actuală a proprietății.
O puteți solicita online prin intermediul site-ului Rosreestr.
În conformitate cu paragraful 8 al articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru perioada de tranziție la noile reguli, pe lângă factorul de reducere, regiunile pot aplica o formulă specială pentru impozitul pe bunuri imobiliare. Esența acestuia este achitarea cotei de impozit pe diferența dintre valoarea cadastrală și cea de inventar.
Formula arată astfel:
H \u003d (Hk - Ni) x K + Ni,
unde H este valoarea impozitului de plătit.
Hk - impozit calculat din valoarea cadastrală
Ni - impozit calculat conform sistemului anterior (valoarea de inventar)
K - factor de reducere
Apartament de 50 mp. m. Costul unui metru pătrat este de 200.000 de ruble, valoarea cadastrală este de 10.000.000 de ruble.
Costul inventarului este de 500.000 de ruble. Cota de impozitare în regiune este de 0,1%. Factorul de reducere este 0,6. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, 20 mp. m. apartament.
Calculăm impozitul pe valoarea cadastrală: (10.000.000 - 4.000.000) * 0,1% = 6.000 ruble.
Taxa pe valoarea de inventar:
500.000 * 0,1% * 1,518 = 759 ruble.
Deci taxa va fi:
(6.000 - 500) * 0,6 + 759 = 3.903 ruble 60 copeici.
Evaluarea cadastrală se efectuează de către autoritățile de înregistrare. Proprietarul însuși nu poate influența procesul în niciun fel. Pentru calcul se folosește metodologia aprobată de Ministerul Dezvoltării Economice (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 1 martie 2016 nr. 90). Valoarea cadastrală finală este afectată de o combinație de factori: suprafața locuinței, materialul și anul de construcție a casei, situația economică din regiune etc.
Valoarea stabilită de Rosreestr nu pare întotdeauna corectă proprietarului proprietății. În acest caz, evaluarea poate fi contestată. Există două moduri disponibile:
De asemenea, este posibil să existe o eroare tehnică în taxele făcute de agențiile guvernamentale. Pentru a o repara aveți nevoie de:
În 2019, mecanismul de revizuire a valorii cadastrale a imobilelor se schimbă. Dacă proprietarul a putut contesta evaluarea incorectă a obiectului, noua valoare va fi utilizată pentru calcularea impozitului de la începutul impozitării pe proprietate la preț greșit, și nu din momentul depunerii cererii (cum funcționa înainte) (clauza 15 N 334-FZ din 03.08.2018).
De exemplu, în 2019, proprietarul unui apartament a depus o cerere la instanță de contestare a valorii cadastrale a obiectului. Totodată, impozitul pe baza sa a fost calculat din 2018. În cazul câștigării cauzei, solicitantului i se va recalcula taxa pentru perioada din 2018
al anului.
Este o taxă locală, adică se plătește la bugetul municipalității (sau orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) în care este instalat și în care se află proprietatea.
Impozitul pe proprietate trebuie plătit de persoanele fizice care dețin:
Casele și clădirile rezidențiale situate pe terenuri prevăzute pentru filiale personală, agricultura dacha, grădinărit, horticultură, construcția de locuințe individuale sunt clasificate ca clădiri rezidențiale.
Notă: pentru proprietățile care fac parte din proprietatea comună a unui bloc de locuințe (casi scărilor, lifturi, poduri, acoperișuri, subsoluri etc.), nu trebuie să plătiți impozit.
Notă că, conform modificărilor aduse Codului fiscal al Federației Ruse prin Legea nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016, clădirile nerezidenţiale (grădină şi case de ţară) sunt echivalate cu locuinţe şi sunt supuse impozitului pe proprietate, începând cu din perioada 2015. În legătură cu aceste obiecte, cetățenii pot pretinde un privilegiu (dacă taxa este calculată pe baza valorii cadastrale) în valoare de 50 mp. zona neimpozabila. Pentru a-l obține, trebuie să contactați personal organul fiscal sau să depuneți o cerere prin „Contul personal al contribuabilului”.
Impozitul pe proprietate este calculat de către IFTS, după care trimite o notificare la adresa locului de reședință al unei persoane fizice, care conține informații despre cuantumul impozitului care trebuie plătit.
La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede o nouă procedură de calcul al impozitului pe proprietate. Conform noilor reguli, impozitul se calculează nu pe valoarea de inventar a obiectului, ci pe baza acestuia. valoarea cadastrală(adică cât mai aproape posibil de piață).
Noua procedură de calcul va fi pusă în aplicare separat de fiecare subiect al Federației Ruse. Acele entități care nu au reușit să aprobe valoarea cadastrală a obiectelor înainte de 1 decembrie 2017 și să publice actul juridic relevant vor calcula impozitul în anul 2018 conform celui „vechi” (pe baza valorii de inventar).
Notă: toți subiecții Rusiei trebuie să treacă complet la calculul impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale înainte de 1 ianuarie 2020.
Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pe baza valorii cadastrale a obiectului, se calculeaza dupa urmatoarea formula:
N la = (Valoare cadastrală - Deducere fiscală) x Mărimea acțiunii x Cota de impozitare
La calculul impozitului, datele privind valoarea cadastrală a unui obiect sunt preluate din cadastrul imobiliar de stat începând cu data de 1 ianuarie a fiecărui an (pentru obiectele noi - la momentul înregistrării lor de stat). Valoarea cadastrală a obiectului o puteți afla la oficiul teritorial Rosreestr.
La calcularea impozitului, valoarea cadastrală pentru principalele tipuri de obiecte poate fi redusă printr-o deducere fiscală:
Autoritățile municipalităților și orașelor din Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a crește valoarea deducerilor fiscale descrise mai sus. Dacă valoarea cadastrală se dovedește a fi negativă, atunci este considerată egală cu zero.
Exemplu de calcul
Petrov I.A. detine un apartament in suprafata totala de 50 mp. metri. Valoarea cadastrală este de 3.000.000 de ruble. Costul unui mp. metri este egal cu 60.000 de ruble.
Deducerea fiscală în acest caz va fi: 1.200.000 RUB(60.000 de ruble x 20 mp). La calcularea impozitului, este necesar să se ia valoarea cadastrală redusă: 1.800.000 RUB(3.000.000 de ruble - 1.200.000 de ruble).
Dacă obiectul este în proprietatea pe acțiuni comune
Cotele de impozitare în fiecare subiect al Rusiei sunt diferite, valoarea lor exactă în 2018 o puteți găsi pe această pagină
| cota de impozitare | Tipul obiectului |
|---|---|
| 0,1% | Clădiri rezidențiale (inclusiv neterminate) și spații rezidențiale (apartamente, camere) |
| Complexe imobile unificate, care includ cel puțin o clădire rezidențială (cladire rezidențială) | |
| Garaje si locuri de parcare | |
| Clădiri sau structuri economice, a căror suprafață nu depășește 50 de metri pătrați. metri și care sunt amplasate pe terenuri prevăzute pentru filiale personală, agricultura dacha, grădinărit, horticultură sau construcție de locuințe individuale | |
| 2% | Centre administrative, de afaceri și comerciale |
| Spații nerezidențiale care sunt utilizate pentru a găzdui birouri, facilități de vânzare cu amănuntul, facilități de catering și servicii pentru consumatori | |
| Obiecte a căror valoare cadastrală depășește 300 de milioane de ruble | |
| 0,5% | Alte obiecte |
Autoritățile municipalităților și orașelor din Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a reduce cota de impozitare 0,1% la zero sau mări, dar nu mai mult de trei ori. De asemenea, in functie de valoarea cadastrala, tipul si amplasarea obiectului, autoritatile locale au dreptul sa stabileasca cote de impozitare diferentiate.
Obiectul impozitării
Petrov I.A. aparține ½ apartamente cu o suprafață totală de 50 mp. metri. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 3.000.000 de ruble. Deducerea fiscală în acest caz va fi egală cu 1.200.000 de ruble.
Calculul impozitului
Pentru a calcula impozitul, luăm cota maximă posibilă de impozitare 0,1% .
Înlocuind toate datele disponibile, obținem formula:
900 de ruble.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).
Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pe baza valorii de inventar a obiectului, se calculează după următoarea formulă:
N și \u003d Valoarea inventarului x Dimensiunea cotei x Cota de impozitare
La calculul impozitului se preiau date privind valoarea de inventar depuse la organele fiscale înainte de 1 martie 2013. Puteți afla aceste date la filiala BTI de la locația proprietății.
Dacă obiectul este în proprietatea pe acțiuni comune, impozitul se calculează pentru fiecare dintre participanți proporțional cu cota sa în proprietatea acestui obiect. Dacă proprietatea se află în proprietate comună comună, impozitul se calculează pentru fiecare dintre participanții la proprietate comună în părți egale.
Cotele de impozitare în fiecare subiect al Federației Ruse sunt diferite, cuantumul lor exact îl puteți găsi pe această pagină. Vă rugăm să rețineți că cotele de impozitare nu trebuie să depășească următoarele limite:
Notă: in functie de valoarea valorii de inventar, tipul si amplasarea obiectului, autoritatile locale au dreptul sa stabileasca cote de impozitare diferentiate.
Obiectul impozitării
Petrov I.A. aparține ½ apartamente la Moscova. Valoarea de inventar a apartamentului este 200.000 de ruble..
Calculul impozitului
Cota de impozitare pentru acest apartament este furnizată în sumă 0,1% .
Impozitul pe proprietate în acest caz va fi egal cu: 100 de ruble.(200.000 de ruble x ½ x 0,1 / 100).
La calcularea impozitului din valoarea cadastrală, mărimea acestuia se dovedește a fi semnificativ mai mare decât la calcularea din valoarea de inventar. Pentru a preveni o creștere bruscă a poverii fiscale, s-a decis: în primii patru ani (după introducerea de noi reguli în regiune), impozitul ar trebui calculat după următoarea formulă:
H \u003d (H k - H și) x K + H și
H la- taxa calculată din valoarea cadastrală a obiectului ().
Mână- impozit calculat din valoarea de inventar a obiectului ().
LA– un factor de reducere datorită căruia sarcina fiscală va crește treptat cu 20% în fiecare an.
Coeficientul K este egal cu:
Începând cu anul 5, impozitul pe proprietate trebuie calculat pe baza valorii cadastrale a obiectului.
Notă: calculul taxei conform formulei de mai sus se efectueaza numai in cazurile in care impozitul din valoarea cadastrala se obtine mai mult decat din valoarea de inventar.
Pentru persoanele fizice, impozitul pe proprietate se calculează de către serviciul fiscal, după care trimite un aviz fiscal la adresa lor de reședință, care conține informații despre cuantumul impozitului, termenul limită de plată etc.
Avizele fiscale în 2018 vor fi trimise rezidenților din Rusia din aprilie până în noiembrie, dar nu mai târziu de 30 de zile înainte de data scadentă a plății.
Mulți proprietari cred în mod eronat că, dacă nu au primit o notificare de la biroul fiscal, atunci nu trebuie să plătească impozitul pe proprietate. Nu este adevarat.
La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege, conform căreia contribuabilii în cazul neprimirii avizelor fiscale sunt obligați să auto-raportare la IFTS cu privire la prezența obiectelor imobiliare, precum și a vehiculelor.
Mesajul de mai sus, cu copii ale documentelor de titlu atașate, trebuie depus la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru fiecare obiect de impozitare o dată înainte de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2017 și nu au existat notificări despre acesta, atunci informațiile trebuie furnizate către IFTS până la 31 decembrie 2018.
Prin urmare, în cazul în care nu primiți o notificare, Serviciul Fiscal Federal recomandă să luați inițiativa și să contactați personal inspecția (puteți folosi acest serviciu pentru a face o programare online).
În cazul în care un cetățean declară în mod independent că deține un vehicul pentru care nu s-a perceput impozit, calculul plății se va face pentru anul în care a fost depus raportul specificat. Totuși, această condiție este valabilă numai dacă nu existau informații despre obiectul raportat în fisc. Dacă notificarea de plată nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului a fost indicată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul se va face pentru toți cei trei ani.
Pentru nedepunerea unui astfel de mesaj în termenul prevăzut, cetățeanul va fi tras la răspundere conform paragrafului 3 al art. 129.1 si amendat in cuantum de 20% din suma impozitului neachitat, pentru obiectul pentru care nu a depus proces-verbal.
În 2018, a fost stabilit un singur termen limită pentru plata impozitelor pe proprietate pentru toate regiunile Rusiei - cel târziu la 1 decembrie 2018.
Notă că, în caz de încălcare a termenelor de plată a impozitului pe proprietate, se va percepe o amendă pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în valoare de o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse la valoarea restanțelor. . În plus, autoritatea fiscală poate trimite o notificare angajatorului debitorului cu privire la colectarea datoriilor în detrimentul salariilor, precum și să impună o restricție la părăsirea Federației Ruse. Persoanelor fizice nu li se va percepe penalitate pentru neplata taxelor.
Puteți plăti impozitul pe proprietate folosind un serviciu special de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.
Pentru asta ai nevoie de:
Puteți afla dacă aveți datorii fiscale în mai multe moduri:
În 2014, guvernul orașului Moscova a crescut brusc cotele pentru impozitul pe proprietatea personală.
Cel mai probabil, acest lucru se datorează deficitului bugetar crescut al orașului și lipsei de stimulente economice pentru creștere în viitorul apropiat.
Cost rezidential:
până la 300.000 de ruble (inclusiv) - 0,1%
peste 300.000 de ruble până la 500.000 de ruble (inclusiv) - 0,3%
peste 1.000.000 de ruble - 0,75%
Costul spațiilor nerezidențiale:
până la 300.000 de ruble (inclusiv) - 0,1%
peste 300.000 de ruble până la 500.000 de ruble (inclusiv) - 0,3%
peste 500.000 de ruble până la 1.000.000 de ruble (inclusiv) - 0,6%
peste 1.000.000 de ruble până la 1.500.000 de ruble (inclusiv) - 1,2%
peste 1500000 de ruble - 2%
1. Sunt scutite de la plata impozitelor pe proprietatea persoanelor fizice următoarele categorii de cetățeni:
Impozitul pe clădiri, spații și structuri nu se plătește:
Pensionarii care primesc pensii alocate în conformitate cu procedura stabilită de legislația privind pensiile a Federației Ruse;
Cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc sarcini internaționale în Afganistan și alte țări în care s-au luptat ostilități. Beneficiul se acordă pe baza unui certificat de drept la beneficii și a unui certificat eliberat de comisariatul militar raional, unitatea militară, organizația militară de învățământ, întreprinderea, instituția sau organizația Ministerului Afacerilor Interne al URSS sau organele relevante ale Federația Rusă (modificată prin Legea federală din 02.07.2013 N 185 -FZ);
Părinții și soții militarilor și funcționarilor publici care au murit în exercițiul datoriei. Privilegiul le este acordat pe baza unui certificat de deces al unui militar sau al unui funcționar public, eliberat de organele de stat competente. Soții funcționarilor publici care au decedat în exercițiul serviciului au dreptul la prestație numai dacă nu s-au recăsătorit;
Din structuri special echipate, clădiri, spații (inclusiv locuințe) aflate în proprietatea unor personalități culturale, artiști și meșteri cu drept de proprietate și utilizate exclusiv ca ateliere de creație, ateliere, studiouri, precum și din spațiul de locuit folosit pentru organizarea de muzee non-statale deschise. publicului, galeriilor, bibliotecilor și altor organizații culturale - pe perioada utilizării acestora;
De la clădiri rezidențiale cu o suprafață de locuit de până la 50 de metri pătrați și clădiri de utilități și structuri cu o suprafață totală de până la 50 de metri pătrați situate pe loturi din cabane horticole și asociații non-profit ale cetăţenii.
De asemenea, mai există preferințe pentru neplata impozitului pentru întreprinzătorii individuali.
Întreprinzătorii persoane fizice care aplică sistemul de impozitare simplificat și sunt proprietari ai proprietății utilizate pentru a-și desfășura activitățile antreprenoriale nu sunt supuși impozitului pe proprietatea persoanelor fizice (în raport cu o astfel de proprietate). În ceea ce privește alte bunuri, întreprinzătorii individuali menționați sunt recunoscuți ca plătitori ai impozitului pe proprietate al persoanelor fizice în mod general.
În baza totalității prevederilor Codului și Legii N 2003-1, pentru confirmarea dreptului de scutire de impozit pe proprietate pentru persoanele fizice, întreprinzătorii persoane fizice depun o cerere la organele fiscale în formă arbitrară de scutire de acest impozit în raport cu imobilul specificat în cerere.
În plus, este necesar să se depună la autoritățile fiscale documente care confirmă utilizarea bunurilor imobiliare pentru activități comerciale.
Documentele care confirmă închirierea spațiilor nerezidențiale sunt contracte de închiriere cu chiriașii, documentele de plată care indică primirea veniturilor din implementarea acestui tip de activitate și orice alte documente care confirmă utilizarea proprietății pentru activități comerciale în perioada de aplicare a prevederilor simplificate. sistemul de impozitare.
Următoarele proprietăți sunt supuse impozitării:
Obligația de a plăti anual impozitul se impune persoanelor fizice care dețin următoarele bunuri imobiliare:
În scopul determinării bazei de impozitare, clădirile rezidențiale includ și clădirile ridicate pe terenuri prevăzute pentru organizarea grădinilor și livezilor, construcția de locuințe individuale și alte activități agricole subsidiare personale. În practică, aceasta înseamnă că casele de țară și de grădină sunt echivalente cu spații rezidențiale și sunt impozitate (Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016).
Totodată, proprietatea comună a proprietarilor de case (mansarde, lifturi, acoperișuri, scări și subsoluri ale clădirilor rezidențiale) nu sunt supuse impozitării.
Obligația de a calcula cuantumul impozitului în Rusia revine IFTS, după care informațiile sunt comunicate contribuabililor prin trimiterea notificărilor fiscale la adresa poștală.
După cum sa menționat deja, capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede calcularea impozitului la valoarea cadastrală, a cărui valoare este aprobată la nivel local de fiecare dintre regiunile Federației Ruse.
Cu toate acestea, având în vedere realitățile rusești, tranziția completă la noul sistem de decontare este amânată până la 1 ianuarie 2020. În acest timp, toți subiecții Federației Ruse trebuie să treacă la evaluarea proprietății la valoarea cadastrală.
N la = (Valoare cadastrală - Deducere fiscală) x Mărimea acțiunii x Cota de impozitare
Calculul impozitului pe proprietate în cadrul noii proceduri se efectuează după următoarea formulă
Impozit de plătit = (Valoare cadastrală - Deducere fiscală) x Cota de proprietate x Cota de impozitare
Cel mai simplu mod de a afla valoarea cadastrală este să comanzi un extras din USRN pe site-ul Rosreestr.
La calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale se prevede utilizarea deducerilor fiscale, in urmatoarea cuantum:
La calcularea impozitului, suprafața totală este redusă cu deducerea fiscală specificată.
Dacă proprietatea este în proprietate comună, impozitul se calculează pe baza mărimii cotei-parte a fiecărui proprietar.
Când imobilul este în coproprietate comună, calculul se face în cote egale pentru ambii proprietari.
Valoarea cotei de impozitare este stabilită de fiecare regiune în mod independent și este reflectată în actul juridic relevant. Puteți afla cota impozitului pe proprietate din regiunea dumneavoastră pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, consultă secțiunea „Informații de referință privind ratele și beneficiile impozitului pe proprietate”.
În medie, cotele de impozitare nu trebuie să depășească următoarele valori:
De remarcat că prin legile autorităților locale, cotele de impozitare pot fi fie reduse la zero (de la 0,1% la 0%), fie mărite, de maximum trei ori. Autoritățile regionale pot stabili și tarife diferențiate, în funcție de tipul și locația obiectului.
Impozit de plătit = (Impozit calculat pe valoarea cadastrală - Impozit calculat pe valoarea de inventar) x Impozit factor de reducere calculat pe valoarea de inventar
La calcularea impozitului pe baza valorii cadastrale se are in vedere aplicarea unui factor de reducere pentru primii patru ani (incepand din 2015). În 2017, factorul de reducere este de 0,6.
