Mulți antreprenori aleg un sistem de impozitare adecvat, se oprește la Unvvord, adică impozitul pe venitul sănătos. Este adecvat numai anumite tipuri de activități și nu în toate regiunile și decontările acționează. Dar oamenii de afaceri care sunt încrezători în profitabilitate bună a afacerii lor preferă să-l facă.
Calculul în acest caz nu este făcut de veniturile efective, dar în conformitate cu indicatorii estimați, presupuși, sunt numiți imputați. Cum să calculați corect sumele de undbing? Acum vom învăța și vom da exemple de undvd de calcul în 2019.
Fiecare district federal sau zona municipală are dreptul de a stabili în mod independent ce activități pe teritoriul lor se încadrează sub Unvvord.
Regula generală: Această taxă nu este aplicată contribuabililor majori, precum și pentru II, care lucrează în domeniul sănătății și asistenței sociale.
Pentru alte tipuri de afaceri, calculul fiscal asupra venitului imputat va fi oarecum diferit. În plus, legislația oferă, de asemenea, o opțiune pentru calcularea impozitului pentru o lună incompletă. Vom lua în considerare și oferim exemple de undvvord de calcul în 2019 în următoarele domenii de activitate:
După cum știți, pentru astfel de calcule, a fost dezvoltată formula generală a următorului formular: Unvvd \u003d Baza de date * FP * K1 * K2 * 15%. Care sunt multiplicatorii care intră în această "ecuație", spun puțin mai mică. Aici vom face o rezervare că dimensiunea coeficienților pentru diferite unități teritoriale proprii. Cunoașterea acestor date regionale a surselor și a figurilor lor introductive, este ușor să se facă aceste calcule.
La calcularea impozitului pe venitul imputat, ar trebui să se țină seama de faptul că taxa este plătită fără copaci, valoarea obținută la o valoare mai mică de 0,5 unități este aruncată și 0,5 unități sunt mai rotunjite la o întreagă unitate (ordinea Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 23 ianuarie 2012 nr. MMB-7 3 / [E-mail protejat]).
Luați în considerare un exemplu de calculare a Undvvaluării pentru comercianții cu amănuntul IP. Luați un exemplu un anumit magazin abstract care comercializează îmbrăcămintea femeilor. Zona Departamentului - 10 metri pătrați. M, și el este situat într-un centru comercial mare, cu pătrate staționare pentru retail. Mai mult Luați în considerare ceea ce se află în spatele abrevierilor componentelor formulei.
Deci, necunoscut în jumătatea dreaptă a ecuației a devenit cunoscută. Rămâne să prezinte o formulă în formă numerică și să se calculeze.
ENDD \u003d 1800 * 10 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5 171 RUB.
Dar nu uitați că răspunsul primit este dimensiunea invidiei în doar o lună. Și pentru participanții la activitatea economică utilizând acest sistem de impozitare, se oferă raportare trimestrială. Avem numărul 5 171 rezultat înmulțit cu 3. Rezultatul final: 15 513 de ruble.
Ne obișnuim cu lucrurile, devin iubiți, îmi pare rău cu ei să o parte. Și, prin urmare, mergem la ateliere. În cazul nostru, să presupunem că clienții vor veni la dvs. ca un maestru de reparații de încălțăminte. Sunteți un antreprenor care a decis să lucreze fără a angaja asistenți. Cum se calculează acest meșteșug?
Bază de date Randamentul de bază pentru astfel de ateliere de lucru pentru furnizarea de servicii de uz casnic este setat la 7500 de ruble.
FP. Pentru studioul pe croitorie, ateliere de încălțăminte și alte întreprinderi mici pentru furnizarea de servicii de uz casnic, indicatorul fizic este considerat a fi numărul total de lucrători angajați în această chestiune. Nu trebuie să adăugăm unități de personal de artiști și capul, FP este egal cu 1.
K1 - Vă reamintim, acesta este un coeficient permanent, în perioada dorită, 2019 este de 1.915.
K2 - Acest coeficient caută pe locul administrării de reglementare, unde se efectuează acest tip de serviciu. În orașul nostru pentru reparații de încălțăminte, acesta este setat în cantitatea de 0,8.
Acum, luăm în considerare din nou formula UTI \u003d Baza de date * FP * K1 * K2 * 15%.
Substituirea datelor numerice, avem rezultatul pe lună: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 1 724 ruble.
Deci, pentru Deguvernul sfert se pare: 1 724 * 3 \u003d 5 172 RUB.
În lista activităților, care se aplică acțiunii unui singur impozit pe venitul imputat, este, de asemenea, atât de specială ca publicitatea. Nu orice, și anume în aer liber.
Determinați datele introductive. În acest caz, este important în cazul în care plasăm site-uri de publicitate: pe stradă, pe vehicule, pe pavilioane de cumpărături etc. Luați următoarele date pentru punctele de plecare: Producem publicitate comercială, îl punem pe transport, și anume două autobuze . Dați-i drumul.
Bază de date Continuăm de la constanță: avem un randament de bază calculat pentru publicitatea pe unitățile de transport, este de 10.000 de ruble.
FP. În situația noastră, numărul de facilități de transport este luat pentru indicatorul fizic. Avem 2 bucăți.
K1, așa cum este deja cunoscut din exemplele de mai sus, neschimbate. În 2019, acest coeficient este egal cu 1,915.
K2 - Vă rugăm să rețineți că autoritățile regionale și municipale diferențiază diferite tipuri de publicitate pe transport pentru numirea lor și alte caracteristici. De regulă, publicitatea socială se află într-o categorie specială și are propriul coeficient local separat. Dar noi, ne amintim, publicitate comercială și este estimată în localitatea noastră în coeficientul 1.
Deci, producem calculul: Unvvd \u003d 10 000 * 2 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5 745 RUB. pe lună, respectiv pentru trimestru, 5 745 * 3 \u003d 17235 ruble.
Sunteți plictisitor să faceți publicitate pe alții, ați decis ceva sau pe cineva? Luați în considerare opțiunea cu marfă locală. Să presupunem că sunteți 3 mașini în agenția dvs. "Gazelle", "Ford", un alt brand preferat - acesta nu este cel mai mic semnificație.
Baza de date (returnare de bază) pentru transportul de mărfuri - 6000 de ruble.
FP, atunci vrei să spui, figura fizică din acest exemplu este numărul de mașini implicate în cărucior, adică 3.
K1 din nou și întotdeauna \u003d 1.915.
K2 pentru traficul de marfă în regiunea noastră este de 1.
Suntem luați pentru numărare. ENDD \u003d 6000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 5171 RUB. pe luna. Și pentru trimestrul pentru același transport, va trebui să plătiți această sumă: 5171 * 3 \u003d 15 513 ruble.
Mașina este minunată, mai ales de lucru. Dar are un obicei neplăcut de rupere. Deci, serviciile de reparații sunt foarte solicitate în orice oraș, satul și satul țării. Suntem de acord cu introducerea condiționată, principalul care va fi numărul de angajați: Lăsați-i să aibă două.
Bază de date Folosind servicii de reparații, dimensiunea profitabilității de bază este cunoscută: 12.000 de ruble.
FP. Aici, ca indicator fizic, numărul de persoane care efectuează serviciul. Adică 2 angajați plus proprietarul instituției, antreprenor. Ca rezultat, avem FP \u003d 3.
K1 \u003d 1.915, este una dintre toate activitățile.
K2. În orașul nostru condițional N. pentru serviciile de reparații, întreținerea și spălarea mașinilor, este 1.
Calculul ENDV într-o lună similar: 12 000 * 3 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 341 Rubles. Deci, pentru trimestru, cantitatea de impozitare se va dovedi în cantitate: 10 341 * 3 \u003d 31 023 ruble.
Un alt domeniu de activitate în care schema de raportare este utilizată cu impozitarea UNEV, acestea sunt societăți de catering. Ați achiziționat propria cafenea. Suprafața totală este de 54 de metri pătrați. m., Dar zona sălii, unde servesc vizitatorii, este de 38 de metri pătrați. m.
Este foarte important să se distingă aceste date. În orice facilitate de catering, desigur, există camere de utilitate și igienă, camere de personal, bucătărie, în cele din urmă. Dar toți rămân "în spatele parantezelor", este impozată numai zona halei, unde sunt servite vizitatorii.
Baza de date (rentabilitatea de bază) pentru instituțiile URBIT cu această zonă de servicii de vizitatori stabilită în 1.000 de ruble. pe pătrat. m.
FP: În cazul nostru, zona utilă menționată mai sus devine indicatorul fizic, se pare că FP \u003d 38.
K1 În 2019 rămâne neschimbată pentru toată lumea, este de 1,915.
K2 Trebuie să aflați pentru regiunea dvs., pentru tipul nostru de activitate. În exemplul nostru, acesta este 1.
Deci, pentru cafea: 1000 * 38 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 916 RUB.
Nu uitați că suma obținută reflectă valoarea impozitului pe lună. Considerăm taxa trimestrială: 10 916 * 3 \u003d 32 748 de ruble.
Închirierea imobiliară este o altă sursă probabilă de venit. Dar în același timp un obiect de impozitare. De obicei antreprenori pentru acest lucru utilizează o pensiune sau un hotel mic. Este mai ușor să treci un apartament ca persoană privată, atunci vei fi dedusă numai de NDFL, impozitul pe venit al indivizilor, iar acesta este 13% din banii primiți. În cazul UTII, suma fiscală va deveni mult mai mult, este ușor să vă asigurați că acest lucru este concret.
Randament de bază (baza de date) la închirierea de locuințe de închiriat este de 1000 de ruble. pe mp.
Indicatorul fizic (FP) în această situație este numărul de metri pătrați de locuințe de închiriere, în apartamentul dvs., să spunem, 36 de ani.
K1 \u003d 1,915, aici fără opțiuni.
K2 pentru așezarea dvs. pentru locuința de închiriere \u003d 1.
ENDD pe lună \u003d 1000 * 36 * 1,915 * 1 * 15% \u003d 10 341 RUB., Iar cantitatea pentru trimestru este triplată mai mare: 31 023 ruble.
Este chiar mai ușor să ai propriul teren și să-l închiriezi. Pentru atracțiile copiilor, de exemplu. Sau pentru a găzdui o cafenea de vară, pentru a efectua activități de agrement etc. Zona site-ului dvs. va fi egală cu 20 de metri pătrați. m.
Profitabilitatea bazei (baza de date) pentru închirierea de terenuri, dacă există mai mult de 10 mp, suma de 1000 de ruble este indicată. pe pătrat. m.
Indicator fizic (FP) Aici - numărul de metri pătrați pe care îl închiriam, avem 20 de ani.
K1, nimic nu se schimbă aici, la fel 1,915.
Regional K2 pentru închirierea de teren egal cu 0,8.
ENDD \u003d 1000 * 20 * 1,915 * 0,8 * 15% \u003d 4 596 RUB. Pentru luna, respectiv, pentru trimestrul: 4 596 * 3 \u003d 13 788 de ruble.
În timpul comerțului prin intermediul automatelor, este mult mai eficient să se aplice Medium decât alte sisteme de impozitare.
Imaginați-vă că organizația a încheiat un acord de închiriere în mall pentru a plasa o cafenea. În ceea ce privește contabilitatea ca plătitor al UII, acesta a stat la 18.04.2019 în Inspectoratul Fiscal, la locul acestui centru comercial.
Un pic mai târziu, 04/20/2019 Organizația a încheiat un acord de închiriere într-un alt centru de birouri situat pe teritoriul Inspectoratului Fiscal subordonat, pentru a instala două gustări și jucării de vânzare automate.
Autoritatea locală pentru tipul de comerț cu amănuntul a fost stabilită la K2, egală cu 1. K1 pentru 2019 este de 1.915.
În acest exemplu, organizația trebuie să furnizeze o declarație în cadrul Inspectoratului Fiscal pentru al doilea trimestru al anului 2019. Vom calcula taxa:
Considerăm baza fiscală. Pentru a începe cu, definim numărul de zile calendaristice:
1 automat x 13 zile: 30 zile \u003d 0,43
Această cifră indică declarația din secțiunea 2 în linia 050.
În liniile 060 și 070 din secțiunea 2, trebuie să specificăm trei automate, indiferent de ceea ce au început să lucreze de la 1, ci de la 20. Mai jos, vom explica această situație.
Deci baza fiscală va fi:
4500 freca. x 1,915 x 1 x (0,43 + 3 + 3) \u003d 54 411 Rubles.
Calculați impozitul pe baza ratei de impozitare sub UNVD - 15%:
54 411 x 15% \u003d 8,162 ruble.
Acum vom explica de ce primul dispozitiv de vânzare am luat ca 043 și cele două urme ca o întreagă unitate pentru fiecare.
În conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, punctul 3.10, în cazurile în care plătitorul UII a înregistrat ca plătitor al impozitului imputat de la începutul trimestrului, calculul se face din numărul efectiv de zile calendaristice din prima și ultima perioadă de impozitare.
Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 24 iunie 2013, în apropierea numărului de DF-4-3 / [E-mail protejat] Aceasta explică faptul că, deoarece forma declarației INVD nu conține rânduri pentru a indica numărul de zile, amploarea indicatorului fizic, indicată în liniile de 050-070 din secțiunea 2 "Calculul sumei impozitului unificat asupra Venitul imputat pentru anumite tipuri de activități "trebuie ajustate. Pentru a face acest lucru, este necesar să se atribuie numărul de zile calendaristice de efectuare a unui tip de activitate adecvat în luna de înregistrare sau retragere din contabilitatea numărului total de zile calendaristice în această lună a perioadei fiscale. Ce am făcut în exemplul de mai sus.
În continuare, conform articolului 9 din art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse și clarificări din cadrul Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 ianuarie 2014 nr. 03-11-11 / 1348, într-o situație în care alte dispozitive (indicator fizic) sunt adăugate deja Dispozitivele de vânzare de lucru, apoi dispozitivele adăugate sunt incluse în calculul lunii în care au început să lucreze, indiferent de data începerii muncii.
Uneori antreprenorii se îndoiesc că este mai profitabil: ENDV, brevet sau USN? Fiecare dintre aceste sisteme fiscale are avantajele și contra. Ele sunt considerate în detaliu în această publicație.
Materialul este actualizat în conformitate cu legislația în vigoare a Federației Ruse 19.11.2018
Dragi cititori! Materialele site-ului Site-ul este dedicat metodelor de modelare pentru rezolvarea problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați întrebarea - contactați-vă. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Regiuni - 78003502369 257.
Vei avea nevoie
Instrucțiuni
Anterior, utilizarea invidiei a fost obligatorie. Antreprenorul care a căzut în baza acestui regim fiscal a fost obligat să fie înregistrat în termen de cinci zile de la începerea activității. În caz contrar, el a amenințat o amendă. Acum antreprenorii au libertate de alegere - aplicarea USN (OST) sau Unvvorduri.
Pentru a începe aplicarea UNVD, trebuie să scrieți o declarație în care să notificați impozitul despre acesta. Aplicația este depusă în conformitate cu o formă strict montată, pentru IP - acesta este UENVD-2, pentru organizații - Unvvd-1. Este necesar să o transmitem impozitului la locul înregistrării IP și LLC sau la locul de funcționare. Data începerii utilizării AVID va fi data specificată în declarația contribuabilului. Principalul lucru este că contribuabilul a reușit să se înregistreze pe UNVID în termen de 5 zile de la începerea acestor activități. Contribuabilii cu un număr de peste 100 de persoane nu pot merge la schimbarea în conformitate cu legea, precum și compania cu o parte din participarea la celelalte organizații, cel puțin 25%.
Rata de impozitare pentru UTII este stabilită în valoare de 15%. În același timp, baza impozabilă nu depinde de venitul real, ci de indicatori fizici: numărul de angajați, scaune, vehicule, zona camerei etc. la calcularea impozitului, numărul real de zile în care Compania (IP) a condus activitățile sale este luată în considerare. Impozitele UNVD sunt plătite cu privire la rezultatele fiecărui trimestru până la data de 25 a lunii următoare trimestrului.
Pentru a calcula impozitul UNVID pentru luna, randamentul de bază (este fixat prin lege pentru fiecare tip de activitate) trebuie să fie înmulțit cu amploarea indicatorului fizic și coeficienții K1 (în 2014 este de 1,672) și K2 ( În fiecare regiune este proprie). Apoi, trebuie să împărțiți numărul rezultat prin numărul de zile calendaristice ale lunii și înmulțită cu numărul de zile în care compania a condus activități ciudate.
Plătitorii invidiați sunt eliberați din plata TVA, impozitul pe profit sau impozitul pe profit, impozitul pe proprietate. Este necesar să se țină seama de faptul că este imposibil să se țină seama de costurile suportate.
Impozitele intenționate pot fi reduse la primele de asigurare plătite în fondurile pentru IP și angajați. În același timp, PA cu angajați și OOO poate reduce impozitul cu limitări de până la 50%. Pentru IP, fără lucrători, nu sunt furnizate restricții, acestea reduc impozitele de până la 100%.
Contabilitatea și raportarea fiscală sub Unvvd a minimizat. Antreprenorii sunt destul de suficienți pentru rezultatele trimestrului în UTI (până la data de 20 a lunii următoare sfârșitul trimestrului). Ei nu au nevoie să păstreze contabilitatea și cheltuielile, nu au nevoie doar dacă mai multe regimuri fiscale sunt aliniate.
Taxa specială de control stabilește o ținută în considerare a indicatorilor fizici pe UNVID. În cazul în care numărul angajaților acționează în această calitate, atunci este necesar să se efectueze toate documentele de personal și contabilizarea timpului de lucru. Pentru comerțul cu amănuntul, indicatorul fizic este zona de tranzacționare, astfel încât compania ar trebui să aibă un contract de închiriere în mâinile indicând zona de magazin.
IP și Ltd. pe Undvv, care sunt implicate în comercianții cu amănuntul, pot lucra fără un registru de numerar. Acest lucru se datorează faptului că impozitele lor nu depind de valoarea veniturilor primite. În același timp, în orice caz, aceștia sunt obligați să emită rapoarte stricte cu privire la cumpărători (la furnizarea de servicii) sau controale de mărfuri (la vânzarea de bunuri).
Unvd: Cine poate fi un plătitor?
Plătitorul impozitului unificat poate fi atât antreprenori individuali, cât și entități juridice. Plătitorul trebuie să conțină contabilitate fiscală și să desfășoare activitățile permise de regim. Toate activitățile care intră sub incidente sunt enumerate la alineatul (2) din art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Comerțul public și comerțul cu amănuntul, furnizarea de autovehicule, autovehicule, servicii veterinare și hoteliere, activități publicitare sunt departe de o listă completă de lucrări și servicii care au voie să impună o singură impozit pe venitul imputat. Utilizarea unui singur impozit este corectă, nu o datorie și este aplicabilă.
IMPORTANT! În plus față de lista federală de servicii, listele locale de activități sunt acceptate în fiecare subiect al Federației, a cărui impozitare este posibil prin sistemul Undvd. Condiția de bază pentru utilizarea INDD este subiectul subiectului Federației trebuie să aprobe tipul de activitate la nivel local.
O singură taxă este una dintre cele mai populare în domeniul întreprinderilor mici, deoarece eliberează organizația sau antreprenorul de necesitatea de a efectua contabilitate fiscală. Pentru a preveni abuzul de la contribuabili, s-au stabilit în mod legal anumite condiții de regim de Devid.
Criteriile invidive sunt oarecum diferite pentru entitățile juridice și antreprenorii individuali. Imaginați-le sub forma unei liste.
Plătitorul - o entitate juridică este obligată să respecte următoarele condiții:
Plătitorul este un antreprenor individual trebuie să respecte următoarele condiții:
IMPORTANT! Pentru antreprenorii individuali - plătitori invidiați, obligația de contabilitate este anulată.
Legiuitorul a stabilit o serie de restricții privind activitățile , care trebuie respectate, în caz contrar, atunci când verificați, pot fi identificate încălcări fiscale, ceea ce va implica taxele și sancțiunile unificate recalculate.
În ciuda numărului destul de larg de interdicții legislative, nu există practic nicio limitare a UNVD privind veniturile. Acest lucru se datorează faptului că calculul fiscal nu se bazează pe indicatorii reali ai activității economice a organizației sau a antreprenorului, ci asupra veniturilor potențiale, care depind de indicatorul fizic și de rentabilitatea de bază. Singurul lucru pe care trebuie menționat este vorba despre cei mai mari contribuabili, tranziția către UII este imposibilă.
IMPORTANT! Dimensiunea rentabilității de bază pentru fiecare tip de activitate a fost stabilită prin Codul fiscal al Federației Ruse din art. 346.29.
Un singur impozit pe venitul imputat este răspândit între întreprinderile mici angajate în sferele comerțului, catering și serviciile de uz casnic. Statul a stabilit o serie de condiții pentru aplicarea impurității: acestea se referă la numărul angajaților, teritoriul activităților, activităților și al compoziției fondatorilor unei entități juridice.
Pentru a putea plăti un singur impozit pe venitul imputat, este necesar să se amintească că se stabilește cea mai gravă restricție pentru activitățile permise care intră sub incidența unui singur impozit pe venitul imputat.
Invid (denumirea) este un regim de impozitare specială atunci când impozitul este luat în considerare nu veni venitul real, dar potențial posibil, pe care l-ați presupus că poate fi obținut de la anumite tipuri de activități permise pe UNVID. Modul va fi valabil până la 1 ianuarie 2021 (Fed. Legea din 02.06.2016 Nr. 178-FZ).
În același timp, acest venit potențial posibil stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse nu este estimat nu în bani, ci în indicatori fizici, cum ar fi, de exemplu, zona locului de tranzacționare, numărul de angajați. Logica este de așa natură încât, spun ei, mai mulți muncitori - mai mult profit, mai multă zonă de parcare este, de asemenea, potențial mai profit etc.
Prin urmare, va trebui să plătiți o taxă invidantă în orice caz, indiferent de dimensiunile venitului dvs. și dacă vă comportați în activități antreprenoriale generale.
Dar, pe de altă parte, dacă veniturile dvs. sunt în continuă creștere, atunci suma fiscală nu se schimbă.
Înțelegeți că o astfel de rețea de tranzacționare staționară și non-remarcabilă, care include conceptele de "chioșc", "magazin", "cort" și alții. Articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse vă va ajuta
Nu aveți dreptul de a utiliza Undvvd:
(Pentru unele excepții).
Dacă nu doriți să vă deplasați în calcule fiscale complexe, pentru a practica pregătirea raportării și a excursii la impozitare, puteți utiliza acest lucru care produce automat toate calculele și trimite plăți pe Internet și rapoarte în timp.
Cererea este depusă în termen de 5 zile lucrătoare de la data începerii activităților. Pentru încălcarea perioadei stabilite - amendă 10 000 de ruble. Serviți la locația actuală a afacerii.
Dar în implementarea a 3 tipuri de activitate:
Pi prezintă o declarație la locul de reședință. Organizații - la locul locației sale. În termen de 5 zile de la data depunerii cererii, vi se va emite o notificare fiscală de înregistrare pe UNVID.
ATENŢIE: Treci cu UTILI la alte sisteme fiscale speciale pot fi numai din anul calendaristic următor. Cu toate acestea, Codul fiscal prevede că este posibil să mergeți la USN de la începutul lunii în care a fost întreruptă obligația de a plăti Unvvd.
Se înțelege că contribuabilul a încetat operațiunile impozitate de către AVID timp de un an și a început să conducă un alt tip de activitate, dar deja la USN. Iar cererea de tranziție către USN este scrisă la primul număr al lunii, în care au jucat din contabilitatea invidiei.
Cererea trebuie depusă în termen de 5 zile lucrătoare de la data încetării activităților:
La prima vedere, calculul impozitului poate părea confuz, dar de fapt totul este simplu. ENDD se calculează cu formula: Db * fp * k1 * k2 * 15% \u003d Undvd (lună pe lună)
Bd. - Rentabilitatea de bază pe lună. Deja definite în cifrele exacte ale Codului Fiscal al Federației Ruse
(Vezi tabelul de mai jos). Se măsoară în ruble pe unitate de indicator fizic.
Tabel de rentabilitate de bază, indicatori fizici pentru coduri și fiecare tip de activități antreprenoriale ale UII
FP. - Indicator fizic. În funcție de tipul de activitate, acesta poate fi calculat, de exemplu, în numărul de lucrători, vehicule, locații comerciale etc.
K1. - Deflator de coeficient. În fiecare an stabilește Ministerul Dezvoltării Economice a Federației Ruse.
În 2018, K1 \u003d 1.798
K2. - Coeficientul corectiv. În fiecare municipalitate, valoarea sa este stabilită pentru aceasta. Acest coeficient scade valoarea impozitului și diferă nu numai în regiune, ci și pe tipuri de activitate.
Puteți găsi pe site-ul web al FTS din Rusia în secțiunea "Caracteristicile legislației regionale". Doar nu uitați să vă puneți regiunea în setările site-ului.
Nici, să nu sapă în documente, puteți apela această problemă la impozitul local.
Exemplu de calcul a impozitului UII.
În 2018, IP oferă servicii de spălare a autovehiculelor auto. Spălarea mașinilor este în Chelyabinsk pe stradă. Dovator (zona 3). Are 3 muncitori, inclusiv ei înșiși.
Randamentul de bază (vezi tabelul) pentru "Reparații, întreținere și vehicule auto" este de 12.000 de ruble. Pentru fiecare angajat, inclusiv IP-ul însuși.
K2 pentru acest tip de activitate și această locație a chiuvetei (zona 3) este de 0,42.
Deci, ceea ce avem: Baza de date * FP * K1 * K2 * 15% \u003d Undvd
Db \u003d 12 000 RUB., FP \u003d 3, K1 \u003d 1, 798, K2 \u003d 0,42
Taxă invidiată pe lună \u003d 12 000 de ruble. * 3 * 1,798 * 0,42 * 15% \u003d 4 077, 86 RUB.
Taxă invidiată pentru trimestru \u003d 3 luni * 4 077, 86 RUB. \u003d 12 233, 58 de ruble.
Taxă invidiată pentru o lună incompletă: Valoarea impozitului într-o lună este înmulțită cu numărul de zile "lucrate" și împărțiți numărul de zile într-o lună.
Dacă același tip de activitate se desfășoară în locuri diferite, taxa este calculată și plătită separat pentru fiecare loc (educație municipală) implementarea unor astfel de activități.
1) IP pe UNVAND fără lucrători pot reduce impozitul pe 100% din toate primele de asigurare fixe plătite pentru ei înșiși. De exemplu, IP fără lucrători ar trebui să plătească pentru taxele de 12 000 de ruble de 12 000 de ruble.
Valoarea primelor de asigurare pentru sine, plătită în trimestrul al 5000 de ruble.
Astfel, INDD \u003d 12 000 de ruble. - 5 000 de ruble. \u003d 7 000 de frecare. Pentru al treilea trimestru.
2) În cazul în care IP privind IDSD are lucrători, taxa poate fi redusă cu cel mult 50%, și apoi numai pe valoarea primelor de asigurare pentru angajați. Reducerea impozitului pe valoarea plăților de asigurare pentru sine este imposibilă.
ATENŢIE: Din 1 ianuarie 2017, IP va fi capabil să reducă impozitul pe valoarea primelor de asigurare "pentru ei înșiși" (Legea federală de 02.06.2016 nr. 178-FZ).
De exemplu, același IP pentru trimestrul 3 ar trebui să plătească o taxă de 12.000 de ruble. Dar are un angajat. Valoarea primelor de asigurare plătite pentru trimestrul 3 pentru un angajat a fost de 18.000 de ruble. Taxa poate reduce nu mai mult de jumătate: Astfel, invidiat pentru 3 sferturi \u003d 12 000 de ruble. * 50% \u003d 6 000 de ruble.
3) De asemenea, taxa UNVD poate fi redusă de o anumită inventie, de exemplu:
Puteți alege municipalitatea în care coeficientul corectiv (K2) va fi cel mai mic.
Sau reduceți indicatorul fizic (FP), reducerea numărului de angajați, a zonei locului de tranzacționare, dacă, desigur, nu va merge în detrimentul afacerii.
Termenul de plată a invidiei - în funcție de rezultatele fiecărui trimestru.
Nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru):
IMPORTANT: Dacă ați suspendat temporar activitățile (de exemplu, la momentul reparării), impozitul invidiat este încă necesar pentru a plăti.
Dar, dacă, în timpul încetării activității, ați oprit deținute de proprietate (contractul de închiriere a fost reziliat, am vândut vehicule, automate de distribuție), pe baza căruia indicatorii fizici sunt calculați pentru calcularea UNVD, atunci impozitul nu poate fi Plătit (va fi egal cu 0 ruble) - într-o situație similară există deja o practică judiciară.
IMPORTANT: Vehiculele care sunt în repară / inactiv "fără afaceri" în parc și nu participă la transport (încărcătură, pasageri), nu pot fi luate în considerare la calcularea Undvvordului. Aceasta rezultă din scrisoarea FTS de la 10.06.2016 Nr. SD-4-3 / [E-mail protejat] Dar, peste faptele specificate, trebuie confirmate prin documente primare (de exemplu, actul defecțiunilor tehnice a mașinii).
1) Nu duce la INDD!
2) Declarația fiscală a Invid dă naștere în fiecare trimestru (a se vedea) cel târziu la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestrul):
3) Contribuabilii invidiați ar trebui, de asemenea, să păstreze indicatori fizici. Numai aici este incomprehensibil. În legislație, nimic despre acest scor nu spune. În practică, adesea o astfel de "contabilitate" se desfășoară fie într-un notebook obișnuit, fie nu se comportă deloc.
De exemplu, luați indicatorul fizic al "lucrătorilor". Puteți specifica documente care confirmă faptul că disponibilitatea (contractul de muncă) și înregistrarea pe scurt, este clar că angajatul este implicat în acest tip de activitate (documentul specificat: descrierile postului).
Pentru indicatorul fizic al "Sala de tranzacționare", puteți specifica documentul - Acordul de închiriere / subvenționare. Înregistrați-vă cât de mult suprafața totală a camerei, cât de mult este alocată direct pentru sala de tranzacționare și cât de multe pentru camerele de utilitate.
Pentru unele activități, Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea de a plăti o taxă care nu depinde de mărimea veniturilor efective sau de altă performanță financiară. În majoritatea cazurilor, acest lucru face posibilă continuarea de a economisi la deducerile bugetare. Vorbim despre un singur impozit pe venitul imputat.
În acest caz, UNVD va depinde de indicatorii care caracterizează zona de afaceri specifică efectuată de un antreprenor sau de o companie. Utilizarea UNVD cu privire la una sau altă activitate ar trebui introdusă într-o anumită regiune. În acest caz, compania sau IP-ul are posibilitatea de a se înregistra ca plătitor al impozitului imputat și de a nu plăti pentru o parte din venitul care intră sub incidența impozitului obișnuit.
Un set de impozitare unificată privind venitul imputat este de 15%. Acest lucru este menționat la articolul 346.3 alineatul (1) alineatul (1) din Codul fiscal.
Rata invaliză instalată în cazurile normale este aplicată indiferent de direcția întreprinderii. Principalul lucru în acest caz este că utilizarea impuritului în sine a fost introdusă într-o anumită regiune a țării. În același timp, principalul document fiscal al țării permite adoptarea la nivelul districtelor municipale, a cartierelor urbane, a orașelor de semnificație federală a Moscovei, a regulamentelor Sf. Petersburg și Sevastopol, care sugerează o scădere a unei rate de impozitare unică 7,5%. Adevărat, merită remarcat faptul că autoritățile locale nu utilizează o oportunitate masiv similară, astfel încât în \u200b\u200bmajoritatea covârșitoare a țărilor din țară, rata IDVD în 2017 pentru IP și companiile rămâne la nivelul stabilit de Codul Fiscal.
Rata de impozitare stabilită se aplică la baza fiscală, care este un randament de bază lunar înmulțit cu numărul de indicatori fizici și corectat de doi coeficienți - K1 și K2.
Returul de bază este setat pentru o anumită activitate. Cifrele specifice sunt scrise la articolul 346.29 alin. 346.29 din Codul fiscal. Imediat se spune că ar trebui considerat un indicator fizic pentru fiecare tip de afacere. Astfel, în furnizarea de servicii de uz casnic, rentabilitatea de bază este de 7.500 de ruble pentru fiecare indicator fizic - un angajat, care, datorită aplicării capitolului 26.3, codul include un antreprenor individual. Furnizarea de servicii de transport rutier se calculează pe baza rentabilității bazei de 6000 de ruble pentru o mașină utilizată pentru transportul de mărfuri. Indicatori similari în pachet este stabilită profitabilitatea fizică pentru fiecare direcție antreprenorială, care poate fi înregistrată ca fiind imputată.
Coeficientul K1 este stabilit în fiecare an la nivel federal. În 2017, semnificația sa este de 1.798 conform cuvântului, acest raport nu a crescut din 2015.
Valoarea coeficientului K2 este stabilită de autoritățile locale la nivel regional.
Un exemplu de calcul al UenVD
IP Samoilov A.S. Comerțul cu amănuntul prin intermediul facilităților unei rețele de tranzacționare staționară fără o cameră de tranzacționare. Comerțul se desfășoară la două puncte de vânzări situate pe teritoriul unde este introdus UII. Să presupunem că coeficientul K2 din această zonă este de 0,5. Rata invaliză în 2017 este de 15%. Astfel, baza fiscală trimestrială în 2017 va fi:
9000 x 2 x 3 x 1,798 x 0.5 \u003d 48 546.00 ruble
Valoarea impozitului la plată va fi:
48 546.00 x 15% \u003d 7281.90 Rubles
În conformitate cu articolul 346.32 din articolul 346.32 din Codul fiscal, un antreprenor sau o firmă are dreptul de a reduce valoarea impozitului imputat de către primele de asigurare plătite în favoarea angajaților atât obligatoriu, cât și voluntari. Este necesar doar să se conformeze două reguli: taxa nu poate fi redusă cu mai mult de jumătate, iar contribuțiile, potrivit angajaților care nu sunt implicați în domeniile "imputate" (dacă există mai multe astfel de direcții), nu ar trebui să se încadrează în calcul.
În plus, PA, care funcționează fără implicarea angajaților, are posibilitatea de a reduce impozitul imputat în detrimentul contribuțiilor fixe plătite pentru ei înșiși.
În general, pentru toate regulile: suma fiscală estimată pentru un anumit trimestru scade la valoarea acestor plăți care au fost acumulate și plătite în aceeași perioadă de raportare.
