Deducerile fiscale standard sunt stabilite de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ce contribuabili sunt eligibili să le primească? Care sunt deducerile fiscale standard pentru 2019? Care este principala diferență dintre deducerile standard și altele? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări în articolul nostru.
Procedura de acordare a deducerilor fiscale standard este reglementată de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Aș dori să observ imediat că principala diferență între deducerile fiscale standard și alte deduceri ale impozitului pe venitul personal nu este prezența unor cheltuieli specifice din partea contribuabilului, ci apartenența sa directă la anumite grupuri de persoane. Deci, care sunt deducerile fiscale standard stabilite astăzi?
În această categorie sunt incluse persoanele care au suferit diverse boli grave, invaliditate ca urmare a muncii pentru eliminarea consecințelor asociate dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl. Lista lor completă este dată în sub. 1 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Acestea sunt persoane distinse cu premii de stat, participanți la Marele Război Patriotic, foști prizonieri ai lagărelor de concentrare, persoane cu dizabilități din grupa 1 și 2 și altele. Pentru o listă completă, vezi sub. 2 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
IMPORTANT! În cazul în care contribuabilul se încadrează în ambele categorii, deducerile nu sunt însumate, dar se prevede maximul acestora. Limita de venit a contribuabilului pentru a beneficia de astfel de deduceri nu este stabilită prin lege.
Acum să ne uităm la deducerile fiscale standard pentru copii. Deducerea se acordă fiecărui părinte (părinte adoptiv, tutore, tutore, asistent maternal, soți ai părinților) pentru fiecare copil în vârstă de:
IMPORTANT! Dacă forma de educație este un factor decisiv în acordarea unei deduceri, atunci țara în care copilul primește educație nu contează (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 15.04.2011 Nr. 03-04-05 / 5 -263).
Începând cu anul 2016, deducerile pentru copii se stabilesc în următoarele sume:
Și deducerile pentru un copil cu handicap din același an au devenit diferite în funcție de tipul de persoană care primește deducerea:
Deducerea pentru un copil cu handicap are următoarele caracteristici:
Citiți mai multe despre posibilitatea însumării deducerilor în articole:
Deducerea fiscală standard poate fi dublată dacă copilul are un singur părinte (tutore, tutore, părinte adoptiv) din următoarele motive:
O dublă deducere este posibilă și dacă celălalt părinte refuză să primească deducerea. În același timp, este important ca acesta să aibă venituri supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20.04.2017 nr.
Deducerea se asigură din momentul nașterii copilului (adopție, tutelă) sau de la data intrării în vigoare a acordului de trecere a copilului în vederea creșterii în familie până la împlinirea vârstei de 18 ani (24 de ani). ani) sau până la decesul copilului sau până la data încetării contractului.
IMPORTANT! Deducerea fiscală standard pentru un copil este acordată indiferent de prevederea altor deduceri fiscale standard și este valabilă până în luna în care venitul de la începutul anului (excluzând dividendele) depășește 350.000 de ruble.
Deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului ales de acesta de către unul dintre angajatori pe baza unei cereri și a documentelor justificative, care includ:
În cazul în care un angajat nu începe munca de la începutul anului, se pune întrebarea, este necesar un certificat de venit dintr-un loc de muncă anterior pentru deducere? Până în prezent, există 2 opinii opuse:
Prin urmare, în cazul în care angajatul are venituri de la locul de muncă anterior în anul curent, este indicat să aibă în continuare un certificat 2-NDFL pentru a evita pretențiile controlorilor.
Dacă angajatorul nu a oferit contribuabilului o deducere fiscală standard, atunci acesta din urmă are dreptul să o primească de la IFTS la locul de reședință. Pentru a face acest lucru, la sfârșitul anului, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice și documente care confirmă dreptul de deducere. În virtutea paragrafului 7 al art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, acest lucru se poate face în termen de 3 ani. Este indicat să atașați la declarație un certificat 2-NDFL, care va grăbi primirea deducerii și restituirea banilor.
În concluzie, iată câteva exemple ilustrative de utilizare a deducerilor fiscale standard.
Exemplul 1
Cetăţeanul Krasnov I.A. este un lichidator al consecinţelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, în plus, a primit Ordinul Gloriei de gradul III. Are un fiu, în vârstă de 22 de ani, care este student cu normă întreagă. Salariul lunar al Krasnov I.A. în 2019 este de 65.000 de ruble. La ce deduceri se poate aștepta?
El pretinde deduceri lunare de 3.000 de ruble. și 500 de ruble, dar în conformitate cu legislația actuală, aceste deduceri nu se adună, maximul va fi selectat dintre ele. Pentru anul, această deducere va economisi Krasnov I.A. suma de 4.680 de ruble. (3.000 × 12 luni × 13% = 4.680). În ceea ce privește deducerea pentru copil, deoarece fiul este student cu normă întreagă, Krasnov IA are dreptul de a conta pe această deducere, cu toate acestea, este de remarcat faptul că deducerea va înceta să se mai acorde de îndată ce Krasnov IA's venitul depășește 350.000 de ruble. Cu salariul indicat de noi acest lucru se va intampla in luna a 5-a. Deci, suma impozitului pe care Krasnov I.A. o va economisi la educarea copilului său va fi de 728 de ruble. (1400 × 4 luni × 13% = 728).
Pentru a rezuma: Krasnov I. A. pentru 2019 va economisi bani în valoare de 5.408 de ruble. (4680 + 728).
Exemplul 2
Ivanova A.A., în legătură cu decesul soțului ei, a devenit unicul părinte a 3 copii în vârstă de 25, 17 și 14 ani. Salariul lunar al Ivanova A.A. este de 21.000 de ruble. Ce deduceri i se vor acorda?
Oferirea unei deduceri fiscale standard eta pentru copii în 2019 este limitat la un venit de 350.000 de ruble. Cu salariul ei, Ivanova A.A. va putea primi o deducere pentru toate cele 12 luni ale anului.
Primul copil în vârstă de 25 de ani - nu va fi dedus, dar va fi luat în considerare la numărarea copiilor.
Al doilea copil la vârsta de 17 ani - deducerea pentru el va fi de 2.800 de ruble. datorită faptului că Ivanova A.A. este singurul părinte și are dreptul de a primi o dublă deducere (1.400 × 2 = 2.800).
Al treilea copil la vârsta de 14 ani - deducerea pentru el va fi de 6.000 de ruble, deoarece începând cu al treilea copil, deducerea obișnuită este de 3.000 de ruble, iar Ivanova A.A. are dreptul de a o dubla ca părinte singur ( 3.000 × 2 = 6.000 ).
Deci, suma economisită de A. A. Ivanova va fi: pentru al 2-lea copil - 4.368 de ruble (12 luni × 2.800 × 13% = 4.368), pentru al 3-lea copil - 9.360 de ruble (12 luni × 6.000 × 13% = 9.360).
Suma totală de bani economisită de Ivanova A.A. pentru anul va fi de 13.728 de ruble. (4368 + 9360).
Cele mai recente modificări ale mărimii deducerilor fiscale standard au fost efectuate la începutul anului 2016. După cum puteți vedea din exemplele pe care le-am dat, valorile deducerilor fiscale standard sunt mici, dar vă permit totuși să economisiți unele sume.
Cetăţenii salariaţi şi întreprinzătorii individuali care au statutul de plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice pot exercita dreptul de reducere a impozitului pe venit. Pentru aceasta, ei declară posibilitatea aplicării deducerilor fiscale. Mărimea deducerilor fiscale standard în 2017 va rămâne la același nivel. După natura prevederii, acestea se împart în 2 categorii: deduceri pentru ei înșiși personal și pentru copii.
În anumite circumstanțe, cetățenii pot beneficia de avantaje atunci când rețin impozitul pe venitul din câștiguri. Deducerile în valoare de 500 sau 3000 de ruble sunt prevăzute personal. Dacă există dreptul de a primi mai multe tipuri de deduceri standard în același timp, este permisă aplicarea celei mai mari dintre ele. Excepție este deducerea fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru copii. Utilizarea acestuia este independentă de existența drepturilor la alte deduceri.
Reduceți impozitul pe venitul personal cu 3000 de ruble. la calculul salariului, următoarele persoane pot:
Următoarele persoane primesc deduceri în valoare de 500 de ruble:
Cum se obține o deducere fiscală? În acest scop, la locul de muncă, la calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice se solicită prezentarea unei cereri pentru dreptul la prestație. În plus, este necesară furnizarea documentelor care confirmă statutul solicitantului.
Cetăţenii care au copii în întreţinere (părinţi, inclusiv părinţi adoptivi, curatori, tutori) au dreptul de a beneficia de scutire de impozit pe venit. Deducerile fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal al copiilor nu se vor modifica. Ca și înainte, acestea vor fi împărțite în mai multe tipuri:
Se ia in calcul numarul total de copii ai contribuabilului, indiferent de varsta acestora.
Puteți folosi dreptul la impozitarea preferențială a câștigurilor până când atingeți un anumit nivel de venit. Suma maximă a deducerii are loc la primirea câștigurilor impozabile în valoare de 350.000 de ruble. Calculul se efectuează pe bază de angajamente de la începutul anului.
Dreptul de a primi o deducere „copil” apare din luna în care s-a născut copilul, sau din perioada adopției acestuia, înregistrarea actelor pentru tutelă.
Modificări ale regulilor de acordare a deducerilor în 2017 nu sunt planificate. Totul ar trebui, de asemenea, să beneficieze de impozit pe venitul personal pentru copii în sumă dublă față de părinte (tutore, curator), care este singurul. Acest statut este atribuit dacă celălalt părinte este declarat mort sau dispărut. Atunci când un părinte singur intră într-o uniune matrimonială, dreptul la dublă deducere se pierde. În caz de divorț, se poate acorda din nou o deducere majorată dacă copilul nu a fost adoptat în căsătorie.
Alocația dublă pentru copil poate fi atribuită unuia dintre soți dacă celălalt părinte renunță la acest drept.
Acordarea privilegiilor se realizează în prezența unei cereri de deducere fiscală. În acest caz, trebuie furnizate documente justificative. Acestea pot fi copii ale documentelor de naștere primite, acte de numire a tutelei (tutela), certificate de studii cu normă întreagă, certificate de handicap și altele.
Deducerile fiscale standard în 2017 pot fi obținute la locul de muncă. Daca un cetatean a incheiat contracte de munca cu mai multi angajatori, locul acordarii deducerilor este determinat de alegerea sa.
În cazul în care un salariat este încadrat nu de la începutul anului, la calculul deducerilor se iau în considerare veniturile acestuia și în locurile anterioare din perioada de raportare. Aceasta se bazează pe certificatele eliberate de foștii angajatori 2 - impozitul pe venitul personal care indică suma totală a câștigurilor și valoarea deducerilor oferite.
În cazul în care dreptul la deducere nu este utilizat, contribuabilul poate depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal cu calculul sumei venitului. Suma declarată a deducerilor după verificarea documentelor va fi rambursată de organul fiscal.
Deducerile fiscale pentru copii sunt un tip de prestație guvernamentală pentru părinții care întrețin copii minori sau studenți cu vârsta sub 24 de ani. Utilizarea deducerii vă permite să economisiți o parte din venitul familiei datorită faptului că statul nu reține impozitele din aceasta (sau datorită restituirii impozitelor deja plătite la buget). Beneficii din impozitul pe venitul personal (adică impozitul pe venitul personal - impozit pe venit este de 13% în Rusia în 2016) sunt oferite cetățenilor care furnizează și întrețin un copil (nativ, adoptat, adoptat sau pupil).
În acest caz, deducerile fiscale care sunt acordate părinților includ:
Fiecare dintre aceste beneficii privind impozitul pe venit personal are propriile limite și caracteristici de obținere:
Deducerile standard și sociale pot fi oferite părinților în paralel. Sarcina lor comună este reduce baza de impozitare(adică, suma de venit din care se percepe impozitul pe venitul personal), care vă permite să „lăsați mai mulți bani în familie” câștigați.
Se pot acorda deduceri fiscale pentru fiecare copil Prin urmare, ele sunt cele mai benefice pentru familiile numeroase. Orice părinte, părinte adoptiv, tutore sau persoană care crește și întreține un copil poate aplica pentru beneficii fiscale.
În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții generale:
Există deduceri lunar și o singură dată. Majoritatea creditelor fiscale pentru copii se pot face în orice mod. Există două tipuri principale de deduceri ale impozitului pe venit:
Existența și caracteristicile beneficiilor fiscale pe venitul personal pentru copii sunt prevăzute de Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse. Iar cazurile speciale de angajare și aplicare a acestora sunt luate în considerare în scrisori de la Ministerul Finanțelor și diferite documente din practica judiciară.
Beneficiul de impozit pe venitul persoanelor fizice este limitat la două valori: 1) limitele veniturilor sau cheltuielilor anuale efectuate, până la care sunt prevăzute deduceri standard și sociale; 2) suma maximă posibilă a impozitului pe venit pe venitul realizat efectiv în cursul anului.
De exemplu, cu un venit de 20.000 de ruble. pe lună, suma totală a impozitului pe venitul personal pentru anul va fi de 20.000 de ruble. × 12 luni × 13% = 31.200 de ruble. Prin urmare, angajatul nu va putea primi o deducere totală mai mare decât salariul pentru anul (240 de mii), iar rambursarea efectivă a impozitului este mai mare de 31.200 de ruble.
De la începutul anului 2016, au fost aduse unele modificări Codului Fiscal (TC) al Federației Ruse, menite să facă mai relevant sistemul de prestații pentru impozitul pe venitul personal per copil. Data anterioară, mărimea acestor avantaje fiscale s-a schimbat în timpul președinției D.A. Medvedev. Printre ultimele modificări:
Toate celelalte deduceri din 2016 au rămas aceleași.
În același timp, limita data scadentă pentru retrageri. Pentru toate tipurile de avantaje fiscale, „statutul de prescripție” a fost și este 3 ani(Articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Caracteristicile avantajelor fiscale standard sunt reglementate de art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse și principalul este că sunt furnizate fiecare dintre copii din luna nașterii până la împlinirea a 18 ani(sau 24 de ani dacă studiază cu normă întreagă). Se prevede acest tip de deducere ambii părinți simultan cu depunerea cererilor relevante. Iar dacă sunt divorțați, dar ambii întrețin un copil, atunci se vor putea emite și deduceri standard pentru noii soți ai părinților.
Valoarea deducerii depinde de următorii factori:
Statul este interesat să aibă copii în familii. Prin urmare, beneficiile fiscale pentru fiecare copil se adună, iar mărimea acestora pentru al treilea copil și pentru cei următori este mai mare decât pentru primii doi. În 2016, cuantumul beneficiilor fiscale pe venitul personal pentru fiecare părinte este:
În acest sens, trebuie avut în vedere că:
Un tip special de deducere standard este pentru un copil cu dizabilități sub 18 ani, sau până la 24 de ani cu grupe de dizabilități I, II, dacă este elev cu normă întreagă, student sau absolvent. În acest caz, părinților li se acordă o scutire fiscală în cuantum majorat:
De asemenea, este discutabil în această privință dacă deducerea obișnuită pentru copii și alocația pentru copii cu handicap sunt interschimbabile. Întrucât fiecare dintre copiii cu dizabilități din familie este și primul, al doilea, al treilea sau ulterior, instanța consideră corectă însumarea sumelor deducerilor prevăzute. din ambele motive:
Puteți afla despre alte tipuri de sprijin de stat pentru familiile care cresc un copil cu dizabilități în materialul suplimentar.
Statul returnează o parte din impozite din banii cheltuiți pentru nevoi importante ale copilului: tratament și educație. Acest tip de deducție se numește socială. Această categorie generală include creditele fiscale pentru alte nevoi (de exemplu, contribuții suplimentare la pensii), dar nu se aplică copiilor.
În mod tradițional, acest tip de scutire de taxe se acorda la sfârșitul anului calendaristic: era necesar să se colecteze cecurile și extrasele, apoi se mergea cu ele, precum și cu formularele 2-NDFL și 3-NDFL la biroul fiscal. Totuși, de la 1 ianuarie 2016, deducerile sociale pot fi eliberate și de către angajator.
O caracteristică importantă a deducerilor sociale este că acestea sunt oferite numai un părinteși numai după plata efectivă a tipului de costuri specificate în Codul Fiscal.
Beneficiile impozitului pe venit personal pentru tratament pot fi emise după plată din fondurile proprii ale parintilor medicamente, diferite tipuri de terapie și intervenții chirurgicale oferite copilului sub 18, servicii medicale aprobate printr-o listă specială. Este important ca părintele să plătească pentru bunuri și servicii medicale, și nu pentru o firmă terță sau pentru o fundație caritabilă.
Deducerea medicală este prevăzută pentru următoarele cheltuieli:
O listă de cerințe este prezentată instituției medicale care furnizează servicii. Este important ca acesta era in Rusiași a fost licențiat oficial.
Părinții care plătesc pentru educația copiilor lor se pot califica și pentru un credit fiscal, egal cu suma cheltuită(dar nu mai mult decât permit limitele stabilite). Deducerea este disponibilă pentru plata oricărei instituții de învățământ în care un copil din copilărie până la vârsta de 24 de ani studiază cu normă întreagă. Poate fi:
În mod tradițional, o deducere fiscală pentru educația unui copil este eliberată „post factum” către Serviciul Fiscal Federal și este oferită sub forma unei rambursări unice de impozit pe venitul personal. Însă din 2016 a devenit posibilă aplicarea unui beneficiu de la angajator cu o acumulare lunară din salariul acumulat.
Astfel, de la începutul anului 2016, a devenit posibilă eliberarea tuturor tipurilor de deduceri pentru copii (atât standard, cât și sociale) atât la angajator, cât și la Serviciul Fiscal Federal (FTS). Anterior, acest lucru era valabil doar în raport cu deducerea standard din impozitul pe venitul persoanelor fizice.
În aceste cazuri, procedura de depunere a acestora va fi următoarea:
Până la sfârșitul anului 2015, deducerile sociale puteau fi emise doar prin intermediul Serviciului Federal de Taxe sub forma unei rambursări unice a impozitelor plătite. Schimbările din NC au oferit mai multe oportunități părinților.
Capacitatea de a emite deduceri prin intermediul angajatorului sau al Serviciului Federal de Taxe în ambele cazuri are argumente pro și contra. Merită să vă gândiți singur care opțiune va fi mai justificată, va necesita mai puțină investiție de timp și efort.
Este convenabil să faceți acest lucru folosind tabelul de mai jos.
Avantajele și dezavantajele metodelor existente de procesare a deducerilor fiscale
Poate sa. Documentele pentru rambursarea taxei, inclusiv declarația 3-NDFL, pot fi depuse la Serviciul Fiscal Federal în mai multe moduri:
Unul dintre principalele impozite federale este impozitul pe venitul nostru. Dar o parte nu este impozabilă și se numește deducere. O problemă care îi îngrijorează pe toți părinții angajați este deducerea fiscală pentru un copil în 2017. Să aruncăm o privire la ce persoane este prevăzută, cât este și cum să-l calculăm.
Deducerea fiscală standard pentru un copil reprezintă o anumită parte a câștigurilor din care nu se reține un impozit de 13%. Acest beneficiu reduce baza de impozitare și crește ușor câștigurile lunare. Nu există scutiri fiscale pentru părinții care nu lucrează.
Pentru înregistrarea acestuia trebuie îndeplinite următoarele cerințe:
familia trebuie să aibă cel puțin un copil (nativ, adoptat sau pupil);
părintele trebuie să lucreze și să fie plătitor de impozite;
impozitul pe venit este reținut din câștiguri.
Deducerea poate fi eliberată de orice părinte pentru copii:
din momentul nașterii sau adopției până la vârsta de 18 ani;
până la 24 de ani, când copilul studiază cu normă întreagă.
De remarcat că deducerile din impozitul pe venitul personal pentru copii în anul 2017 sunt acordate absolut tuturor părinților, chiar și celor care nu apar deloc în viața copiilor. Acesta este paradoxul: tatăl nu plătește pensie alimentară, ci are tot dreptul să emită o prestație, întrucât a dat statului un nou cetățean.
În cazul în care părinții au divorțat și au înregistrat o nouă căsătorie, actualii lor soți pot solicita și o prestație. De exemplu, tatăl plătește pensia alimentară necesară din salarii. După căsătorie, salariul său devine proprietate comună, din acest motiv actuala lui soție poate solicita un beneficiu. Atunci când copiii locuiesc cu mama lor și noul ei soț, acesta participă automat la creșterea lor și i se oferă și o deducere. În realitate, se dovedește că până la 4 persoane care lucrează pot solicita o prestație pentru un copil.
Deducerile standard pentru copii în 2017 se aplică veniturilor oficiale ale cetățenilor în fiecare lună. Când câștigurile depășesc 350 de mii de ruble. pe an se deduce deducerea.
Beneficiul începe din luna în care copilul este născut sau adoptat. Încetează la anularea adopției, tutelei, la împlinirea vârstei de 18 sau 24 de ani, la primirea diplomei de absolvire a unei instituții de învățământ. Deducerea se acumulează lunar și este aprobată direct de angajator. Dacă angajatul, dintr-un motiv oarecare, nu a profitat de beneficiu, atunci are dreptul să facă acest lucru ulterior. Doar documentele vor trebui depuse la IFTS de la începutul anului viitor.
Cazurile în care deducerea impozitului pe venitul personal nu este prevăzută includ atunci când părintele:
nu este rezident al Federației Ruse;
face doar treburi casnice;
lucrează informal;
înregistrat la centrul de ocupare a forței de muncă;
plătiți impozite fără a plăti impozit pe venit.
Valoarea deducerii fiscale
Cuantumul beneficiilor se modifică periodic, fiecare sumă fiind indicată de un cod specific de deducere pentru copii. Acum beneficiul este:
pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare. (cod 114 și respectiv 115);
pentru al 3-lea și alții - 3.000 de ruble. (cod 116);
pentru un copil recunoscut ca fiind cu dizabilități - 12.000 de ruble. (pentru părinți și părinți adoptivi) și 6.000 de ruble. (pentru alte persoane), (cod 117).
Aceste sume nu pot fi returnate. Aceasta este suma din care nu se reține impozitul de 13%. De exemplu, dacă o persoană are 3 copii care nu au împlinit vârsta majoratului, atunci valoarea prestației se calculează după cum urmează: (2800 + 3000) * 0,13. Rezultatul este de 754 de ruble. Aceasta este suma care este returnată.
La calcularea deducerii sunt luați în considerare toți copiii, chiar și adulții. De exemplu, soții au un copil minor comun, dar soția are și o fiică de 23 de ani din prima căsătorie. Beneficiul se acordă după cum urmează: soț - 1400 de ruble. pentru unul și pentru soție - 2800 de ruble. pentru doi.
Să luăm un alt exemplu. Cel mai mare are 20 de ani, al doilea a murit, al treilea a fost adoptat (12 ani). Deducerea se acordă pentru cel mai tânăr, ca și pentru al treilea în valoare de trei mii de ruble. Adică sunt luați în considerare absolut toți copiii, indiferent dacă au împlinit vârsta majoratului, sunt rude sau nu.
În unele situații, părintele are dreptul de a conta pe o prestație dublă. O deducere similară pentru copii în anul 2017 este acordată următoarelor categorii de persoane:
Văduvi.
Mame singure.
Un părinte adoptiv care nu este căsătorit.
Unului părinte, când al doilea însuși a refuzat în scris beneficiile.
După înregistrarea unei noi căsătorii, dreptul de a primi o dublă deducere dispare. Când divorțați, poate fi restabilit. Mai menționăm că după depunerea divorțului, mama nu dobândește statutul de singură, deoarece, de fapt și conform actelor, copilul are tată.
Deducerea fiscală pentru copii în anul 2017 poate fi eliberată de orice familie care are un copil. Pentru a-l obține, trebuie să completați o cerere adresată angajatorului. Dacă părinții sunt angajați în două sau mai multe locuri de muncă, atunci locul de tratament poate fi ales la discreția lor.
Beneficiul fiscal este calculat de departamentul de contabilitate al organizației după examinarea și studierea documentelor. Deducerea se acordă din momentul în care solicitantul a devenit legal îndreptățit la aceasta.
Dacă deducerea a fost calculată într-o sumă greșită, atunci puteți contacta Serviciul Fiscal Federal pentru a face o recalculare. Acest lucru se poate face după sfârșitul anului. Erorile de calcul apar atunci când angajatul a scris cererea în afara termenului, cu o supraveghere în departamentul de contabilitate, sau au existat alte venituri de la agenți non-fiscali (de exemplu, închirierea unui apartament).
Termenul de prescripție pentru aplicarea la Serviciul Fiscal Federal este de trei ani. Adică se poate recalcula și emite o rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru ultimii 3 ani.
Documentele trebuie depuse o dată pe an, de preferință în ianuarie, în luna nașterii copilului sau imediat după obținerea unui loc de muncă. Dacă cererea este scrisă corect, atunci documentele pot fi depuse la fiecare doi ani, în timp ce cuantumul prestației și statutul solicitantului nu ar trebui să se schimbe.
Veți avea nevoie de următorul pachet de documente:
certificatul de naștere al fiecăruia dintre copii;
un act de stabilire a paternității, o hotărâre judecătorească privind adopția, o decizie a autorităților de tutelă și tutelă privind transferul copilului (dacă este necesar);
un certificat care confirmă studiile la zi, eliberat de o instituție de învățământ;
certificat de handicap (dacă este necesar);
certificat 2-NDFL de la angajarea anterioară (în cazul în care o persoană a obținut un loc de muncă într-o organizație nu la începutul anului);
refuzul deducerii, întocmit de al doilea părinte în scris (dacă primul contează pe o prestație dublă);
adeverință de la registratură (pentru mamele singure);
certificat de căsătorie, un document care confirmă plata pensiei alimentare (dacă noii soți ai părinților solicită prestație).
Puteți aplica direct la FTS. Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de formularele 2 și 3-impozit pe venit personal. În primul rând, documentele sunt verificate cu atenție și abia după aceea se percepe excesul. Perioada de verificare nu este mai mare de trei luni.
Creditul fiscal pentru copii 2017 este disponibil tuturor părinților care lucrează pentru fiecare copil. Îl puteți emite direct cu angajatorul sau cu Serviciul Fiscal Federal, este suficient să scrieți o cerere și să furnizați un pachet de documente. În cazul unei erori în calcule, puteți recalcula.
Deducerile din codul fiscal pentru copii ar trebui incluse în categoria deducerilor fiscale standard. În articol veți vedea informații cuprinzătoare despre deducerile fiscale pentru copii în 2017: cât, formularul de cerere, cine este eligibil pentru deduceri, cum să utilizați creditele fiscale pentru un bebeluș, dubla deducere și așa mai departe.
Suma și procedura pentru depunerea unei deduceri fiscale pentru copii sunt discutate în articolul 218 din Codul fiscal al Rusiei. Pentru deducerile bebelușilor, suma la care nu se reține 13 la sută din impozitul pe venit. Fiecare părinte al unui copil are dreptul la un credit fiscal pentru copii. Aici sunt incluse și tutorii, părinții adoptivi, care îngrijesc copilul. Există o deducere fiscală pentru fiecare copil: sub 18 ani și pentru fiecare student cu normă întreagă, rezident, student absolvent, student, cadet sub 24 de ani.
Până la o lună în care venitul contribuabilului, calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale, este valabil până la o lună. Venitul trebuie să depășească 350 de mii de ruble.
Al doilea tutore sau părinte are dreptul să primească această sumă de deducere dacă are venituri impozabile.
Angajatorul, de regulă, transmite în mod independent date obositoare la serviciul fiscal pentru a emite o deducere pentru copiii angajatului. În acest caz, nu se va reține niciun impozit din sumele indicate. În ceea ce privește documentele, angajatorul solicită următoarele:
Dacă contribuabilului nu i s-au asigurat deduceri pentru bebeluș în cursul anului, sau dacă acestea au fost emise, dar nu integral, atunci are șansa să restituie impozitul plătit anul viitor dacă depune la impozit o declarație și actele necesare. birou.
Lista documentelor legate de rambursarea deducerii:
Deducerea dublă per copil se acordă unei mame singure sau unuia dintre părinții sau părinții adoptivi la alegere. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o declarație de refuz a uneia dintre rude. Există, de asemenea, o condiție prealabilă - prezența unui venit care este supus impozitului pe venitul personal, părintele, care transferă dreptul la deducere. De la începutul anului 2013, un certificat de venit sub formă de 2-NDFL trebuie prezentat angajatorului în fiecare lună dacă deducerea este dublată. Prin urmare, lista este completată pentru a obține o dublă deducere:
Angajatorul poate prevedea o deducere pentru bebeluș de la începutul anului, și indiferent de luna în care a fost depusă cererea de primire a acesteia și toate actele necesare. Cuantumul deducerii fiscale se determină pe baza numărului total de copii ai contribuabilului. Aceasta include și copiii pentru care nu sunt prevăzute deduceri fiscale.
Și nu contează aici - copiii nativi sau cei aflați sub tutelă, adoptați sau copii ai soților. În cazul în care căsătoria nu a fost încheiată între părinții copilului, atunci cel de-al doilea părinte poate primi o deducere doar atunci când prezintă documente care confirmă că bebelușul se află în sprijinul contribuabilului. De exemplu, acesta poate fi un certificat de înregistrare a copilului la locul de reședință al acestui părinte, o copie a hotărârii judecătorești, unde există explicații cu cine locuiește copilul și așa mai departe.
Există și o dublă deducere pentru un singur părinte. Nu există un concept în legislație: părinte singur. Abia acum, după cum a remarcat Ministerul de Finanțe, un părinte nu poate fi singurul dacă căsătoria nu este înregistrată între rudele copilului. Absența unui al doilea părinte la un copil poate fi confirmată prin documente precum:
