Proprietarii diferitelor tipuri de transport sunt obligați să plătească impozitul pentru acesta la buget în timp util. Mai mult, fiecare subiect al Federației Ruse are propriile cote de impozitare a transporturilor. Ce coeficienți sunt valabili în 2017 (și cel mai probabil vor fi transferați în 2018), de ce depind aceștia și cum se face calculul - în revizuirea noastră.
Taxa pe mașini a apărut în Codul Fiscal al Federației Ruse în 2003. Sensul său economic este de a compensa daunele cauzate mediului și suprafeței drumului. O funcție similară este îndeplinită de accizele la benzină și combustibil.
Majoritatea statelor au refuzat să introducă o taxă de transport. Acesta a fost înlocuit cu alte tipuri de contribuții: taxe de mediu, drum sau bunuri mobile.
Taxa de transport este o plată efectuată către bugetul rus. Este necesar să se facă nu numai persoane fizice, ci și persoane juridice, precum și antreprenori individuali. Tariful este stabilit de autoritățile regionale.
Pentru a înțelege modul de determinare a cotei taxei de transport, legislația definește coeficienții de bază pe baza cărora se face calculul pentru anumite regiuni ale țării noastre. Sunt prezentate la art. 361 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea figura de mai jos). Este permisă creșterea sau scăderea valorii acestora de maximum 10 ori. O excepție fac vehiculele cu o putere mai mică de 110,33 kW.
În 2017, cotele taxei de transport au rămas practic neschimbate. De exemplu, în Sankt Petersburg sunt stabiliți următorii indicatori (pe baza Legii nr. 583-106):
Anumiți factori influențează calculul contribuțiilor pentru fiecare mod de transport.
Legislația prevede tarife diferențiate pentru diferite categorii de transport. Potrivit art. 361 din Codul fiscal al Federației Ruse, acestea includ:
Uneori este imposibil să definiți fără ambiguitate o categorie. Apoi vă recomandăm să vă familiarizați cu documentele de reglementare:
Valoarea cotei taxei de transport pentru transportul terestru depinde de puterea motorului. Se gaseste dupa formula:
P = PkW × 1,35962
P - putere, măsurată în cai putere (CP);
PkW este puterea în kilowați.
Rezultatul este rotunjit conform regulilor standard.
Taxa pe transportul pe apă depinde de capacitatea totală și de unitatea vehiculului (informațiile ar trebui să fie în documentele tehnice). În absența unor astfel de indicatori, puteți folosi și opinia unui expert respectat în acest domeniu (a se vedea ordinul Ministerului Fiscal nr. BG-3-21 / 177).
Pentru unele tipuri de vehicule, calculul se face din fiecare kilogram de forță de tracțiune. De exemplu, atunci când plătiți o taxă pentru un elicopter.
Afectează cota taxei de transport, dacă o astfel de cerință este reglementată de reglementările din regiune. Caracteristici de calcul:
Deoarece vehiculele sunt o sursă de poluare a mediului, în 1992 au fost luate măsuri legislative pentru a informa despre compoziția substanțelor nocive din gazele de eșapament. Au fost elaborate coduri speciale - standarde de siguranță a mediului (vezi tabel).
| Clasă | Explicaţie |
| Euro 1 | Standard care controlează nivelul de carbon, azot, hidrocarburi |
| Euro 2 | Oferă o reducere de trei ori a substanțelor toxice în comparație cu clasa I. În unele orașe mari, intrarea vehiculelor care nu se încadrau în acest standard a fost restricționată. |
| Euro 3 | Conține informații despre conținutul de substanțe nocive nu numai pentru autoturisme, ci și pentru vehiculele cu motoare diesel. În comparație cu clasa anterioară, substanțele nocive ar trebui să fie cu 30 - 40% mai puține. |
| Euro 4 | Are cerințe mai stricte pentru nivelul de toxicitate al gazelor de eșapament - până la 40%. Valabil șase ani. |
| Euro 5 | Un standard modern introdus în urmă cu 8 ani pentru camioanele și mașinile importate din țările UE. |
Pentru a determina taxa pentru vehiculul dumneavoastră, trebuie să efectuați următorii pași:
Taxa poate fi calculată în diferite moduri, dar în funcție de durata deținerii vehiculului.
Când mașina este la dispoziția unei persoane timp de un an, se utilizează formula standard:
S = N x K S este valoarea taxei de transport;
N este rata stabilită pentru o anumită regiune;
K - putere (în CP).
Dacă perioada de la înregistrare până la data plății impozitului s-a dovedit a fi mai mică de un an, calculul se face după cum urmează: 
T - numărul de luni întregi în care vehiculul aparține unei persoane.
Rețineți: cota taxei de transport trebuie specificată în avizul transmis de inspecție. Iată cum prezintă impozitul în cauză: 
În 2016, legiuitorii au introdus un coeficient sporit de calcul al taxei pe mașinile de lux. Formula de calcul diferă în funcție de durata deținerii vehiculului (vezi tabel).
Puteți calcula taxa auto folosind calculatoare online. Utilizatorul trebuie să selecteze tipul de vehicul, puterea, să stabilească data înmatriculării (dacă vehiculul are mai puțin de un an). Dacă este necesar, indicați perioada de radiere. Calculul are loc automat.
De exemplu, un astfel de serviciu este disponibil pe site-ul oficial al serviciului fiscal la (link pentru Moscova): www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport 
Taxa de transport se referă la taxele regionale. În orașul Moscova, taxa de transport este percepută în baza Legii orașului Moscova „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 9 iulie 2008. Legea reglementează ratele și procedura de calcul a taxei de transport și, de asemenea, definește stimulentele fiscale de transport la Moscova, care dau dreptul la scutire sau reducerea sarcinii fiscale.
Trebuie remarcat faptul că contribuabilii sunt ghidați de legislația entităților constitutive ale Federației Ruse în materie de rate, beneficii și proceduri de impozitare. În articolul nostru, vom lua în considerare ratele, obiectele de impozitare, procedura de plată și un exemplu de calcul al taxei de transport în orașul Moscova.
În funcție de puterea motorului, de forța motorului cu reacție sau de tonajul brut al vehiculelor (pe baza unui cal putere din puterea motorului vehiculului), cotele de impozitare sunt stabilite (în ruble).
Cotele taxei de transport bazate pe legea orașului Moscova „Cu privire la taxa de transport” sunt următoarele:
|
Denumirea obiectului de impozitare |
Baza de impozitare (puterea motorului) |
Cota de impozitare (în ruble) |
|
|
Mașini |
pana la 100 l. din. |
până la 73,55 kW |
|
|
Mașini |
peste 100 l. din. pana la 125 l. din. |
peste 73,55 kW până la 91,94 kW |
|
|
Mașini |
peste 125 de litri. din. pana la 150 l. din. |
peste 91,94 kW până la 110,33 kW |
|
|
Mașini |
peste 150 l. din. pana la 175 l. din. |
peste 110,33 kW până la 128,7 kW |
|
|
Mașini |
peste 175 litri. din. pana la 200 l. din. |
peste 128,7 kW până la 147,1 kW |
|
|
Mașini |
peste 200 l. din. pana la 225 l. din. |
peste 147,1 kW până la 165,5 kW |
|
|
Mașini |
peste 225 litri. din. pana la 250 l. din. |
peste 165,5 kW până la 183,9 kW |
|
|
Mașini |
peste 250 l. din. |
peste 183,9 kW |
|
|
Motociclete și scutere |
până la 14,7 kW |
||
|
Motociclete și scutere |
peste 20 de litri. din. pana la 35 l. din. |
peste 14,7 kW până la 25,74 kW |
|
|
Motociclete și scutere |
peste 35 de litri. din. |
peste 25,74 kW |
|
|
Autobuze |
pana la 110 l. din. |
până la 80,9 kW |
|
|
Autobuze |
peste 110 litri. din. pana la 200 l. din. |
peste 80,9 kW până la 147,1 kW |
|
|
Autobuze |
peste 200 l. din. |
peste 147,1 kW |
|
|
Camioane |
pana la 100 l. din. |
până la 73,55 kW |
|
|
Camioane |
peste 100 l. din. pana la 150 l. din. |
peste 73,55 kW până la 110,33 kW |
|
|
Camioane |
peste 150 l. din. pana la 200 l. din. |
peste 110,33 kW până la 147,1 kW |
|
|
Camioane |
peste 200 l. din. pana la 250 l. din. |
peste 147,1 kW până la 183,9 kW |
|
|
Camioane |
peste 250 l. din. |
peste 183,9 kW |
|
|
Alte vehicule autopropulsate, mașini și mecanisme pe șenile pneumatice și omizi |
(pe cal putere) |
(pe cal putere) |
|
|
Snowmobile și snowmobile |
până la 36,77 kW |
||
|
Snowmobile și snowmobile |
peste 50 l. din. |
peste 36,77 kW |
|
|
pana la 100 l. din. |
până la 73,55 kW |
||
|
Bărci, bărci cu motor și alte vehicule nautice |
peste 100 l. din. |
peste 73,55 kW |
|
|
pana la 100 l. din. |
până la 73,55 kW |
||
|
Iahturi și alte nave cu motor cu vele |
peste 100 l. din. |
peste 73,55 kW |
|
|
ski-jet |
pana la 100 l. din. |
până la 73,55 kW |
|
|
ski-jet |
peste 100 l. din. |
peste 73,55 kW |
|
|
Nave neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonajul brut |
(pentru fiecare tonă înregistrată de tonaj brut) |
||
|
Avioane, elicoptere și alte aeronave cu motoare |
(pe cal putere) |
(pe cal putere) |
|
|
Aeronave cu motoare cu reacție |
(pe kilogram de forță de împingere) |
||
|
Alte vehicule pe apă și aer neechipate cu motoare |
(pe unitate de vehicul) |
||
Termenele de plată a taxei de transport pentru persoane fizice și organizații sunt diferite.
Organizațiile plătesc taxa de transport până la data de 5 februarie a anului următor perioadei fiscale expirate. În același timp, în perioada fiscală, organizațiile plătitoare de impozite nu efectuează plăți anticipate de impozit.
Contribuabilii persoane fizice plătesc taxa de transport până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate (modificată prin Legea orașului Moscova din 24 noiembrie 2010 N 50).
În conformitate cu procedura stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse, sumele de impozit plătite în plus sunt fie creditate din plăți regulate, fie pot fi returnate contribuabilului.
Merită să acordați atenție faptului că taxa pentru fiecare vehicul trebuie plătită în ruble întregi - 50 de copeici sunt rotunjite la întreaga rublă. Mai puțin de 50 de copeici - nu se numără.
Legea orașului Moscova „Cu privire la taxa de transport” nr. 33 din 9 iulie 2008 definește categoriile preferențiale care sunt scutite de plata taxei de transport:
1. Organizații care sunt angajate în furnizarea de servicii de transport de călători prin transport public urban de călători (cu excepția taxiurilor).
2. Locuitorii zonei economice speciale de tip tehnologic-inovator „Zelenograd” (după vehiculele care au fost înmatriculate pe aceștia din momentul în care au fost înscriși în registrul rezidenților zonei economice speciale). Perioada de beneficiu este de 5 ani (din luna înmatriculării vehiculului).
3. Eroii Federației Ruse, Eroii Uniunii Sovietice, precum și cetățenii premiați cu Ordinul Gloriei de trei grade (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii acestor categorii).
4. Veterani și invalizi ai Marelui Război Patriotic.
5. Veterani ai operațiunilor militare și invalizi ai operațiunilor militare (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii acestor categorii).
6. Persoane cu handicap din grupele I și II (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii acestor categorii).
7. Foști deținuți minori din lagărele de concentrare, ghetouri, precum și din alte locuri de detenție create de naziști și aliații acestora în timpul celui de-al Doilea Război Mondial (pentru un vehicul care este înmatriculat pentru cetățenii acestor categorii).
8. Unul dintre parinti sau parinti adoptivi, tutore, tutore al unui copil cu handicap (pentru un vehicul, care este inmatriculat pentru cetatenii acestor categorii).
9. Unul dintre părinți sau părinți adoptivi dintr-o familie numeroasă (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii acestor categorii).
10. Persoane care au mașini cu o putere a motorului de până la 70 de cai putere (până la 51,49 kW) inclusiv (pentru un vehicul care este înmatriculat pentru cetățenii acestor categorii).
11. Persoanele care au dreptul să primească sprijin social în conformitate cu:
12. Persoanele care au participat la unitățile speciale de risc implicate direct în testarea armelor nucleare și termonucleare, precum și în eliminarea accidentelor instalațiilor nucleare la armament și instalații militare (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii acestor categorii).
13. Persoanele care au suferit (au suferit) boli de radiații sau au devenit invalide în urma testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială (pentru un vehicul care este înmatriculat pentru cetățenii categoriilor indicate). ).
14. Unul dintre tutorele unei persoane cu handicap din copilărie, care a fost recunoscută ca incompetentă de către instanță (pentru un vehicul, care este înmatriculat pentru cetățenii acestor categorii).
Beneficiile sunt acordate persoanelor fizice la cerere, pe baza unui document care confirmă dreptul la beneficiu. Dacă un contribuabil are dreptul de a primi prestații din mai multe motive, el poate alege doar un singur motiv.
Beneficiile nu se aplică vehiculelor aeriene și nautice, precum și snowmobilelor și snowmobilelor.
Atunci când dreptul la un beneficiu ia naștere sau se pierde (în perioada fiscală), cuantumul impozitului se calculează luând în considerare coeficientul, care se determină ca raport dintre numărul de luni întregi premergătoare lunii în care dreptul la beneficiu. ia naștere sau se pierde, la numărul de luni calendaristice din perioada fiscală. Coeficientul se calculează cu până la trei zecimale.
Pentru a calcula taxa de transport la Moscova în 2018, trebuie să cunoașteți formulele de calcul. Datorită faptului că taxa se percepe pe mașini și alte vehicule care sunt echipate cu motor, calculul se face pe fiecare cai putere.
Pentru a calcula taxa de transport în 2018 la Moscova, trebuie să utilizați una dintre următoarele formule:
Valoarea taxei de transport = (Cota taxei) x (L.c).
Suma impozitului pe vehicul = (Rata de impozitare) x (L.c.) x (Numărul de luni deținute / 12).
Suma impozitului pe vehicul = (Rata de impozitare) x (L.c.) x (Coeficient de creștere).
Suma impozitului pe vehicul = (Rata de impozitare) x (L.c.) x (Numărul de luni deținute / 12) x (Factor de creștere).
Coeficient de creștere (Capitolul 28, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
1.1 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție dintre care au trecut 2 până la 3 ani;
1.3 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care au trecut 1 până la 2 ani;
1.5 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de la 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție a cărora nu a trecut mai mult de 1 an;
2 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 5 ani;
3 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 10 ani;
3 - în legătură cu mașinile cu un cost mediu de 15 milioane de ruble, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 20 de ani.
Dacă puterea motorului este indicată în kilowați, atunci trebuie să convertiți kilowați în cai putere: 1kW \u003d 1,35962 CP.
În conformitate cu Legea federală a Federației Ruse din 2 aprilie 2014 nr. 52, persoanele fizice trebuie să prezinte date privind achiziționarea unui vehicul. Serviciul fiscal calculează taxa de transport pentru persoane fizice. persoane.
IFTS trimite o notificare cu privire la cuantumul taxei de transport la locul de înregistrare a plătitorului de impozit. Dacă nu ați primit o astfel de notificare, atunci, în conformitate cu articolul 23, clauza 2.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să informați în mod independent Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare al locului dvs. de reședință, informații despre vehiculul dvs. . Vă rugăm să rețineți că termenul limită de plată a taxei de transport este 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Aveți grijă în avans la plata la timp a taxei de transport.
Persoanele juridice calculează independent taxa de transport.
Articolul a fost editat în conformitate cu legislația în vigoare la data de 01.04.2018
Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Puteți consulta și la telefon: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiunile - 78003502369 ext. 257
În Rusia, plata taxei de transport este obligatorie pentru toți cei care dețin cel puțin un anumit tip de transport (mașină, motocicletă, snowmobil, barcă, iaht, elicopter, avion și așa mai departe). Achiziționând orice echipament autopropulsat ca proprietate, devii automat plătitor de taxe de transport, chiar dacă nu folosești niciodată achiziția.
Deoarece taxa este plătită pentru perioada trecută, atunci obligațiile față de stat încetează la numai un an de la cedarea sau vânzarea vehiculului. Aceasta înseamnă că, după ce a vândut mașina în 2018, fostul proprietar va fi încă obligat să plătească impozit pe aceasta în 2019.
Cuantumul plății taxei anuale de transport se calculează de către organul fiscal teritorial și se comunică plătitorului prin notificare cu cel mult 30 de zile înainte de termenul de plată. Cel mai adesea, documentul este trimis la adresa poștală a unei persoane fizice, cu toate acestea, legea prevede alte modalități de livrare a unui aviz fiscal:
În acest caz, o scrisoare recomandată se consideră primită la 6 zile de la trimitere, prin urmare, o întârziere la plată din cauza lipsei notificării nu este considerată un motiv întemeiat și nu salvează de la acumularea dobânzii.
Din păcate, munca corespondenței rusești lasă de dorit și livrarea corespondenței este încă șchiopătată. Autoritățile fiscale își propun să rezolve această problemă prin controlul calendarului.
În 2019, termenul limită de plată a taxei de transport este 30 noiembrie. Aceasta înseamnă că o notificare cu chitanță trebuie să sosească prin poștă înainte de 1 noiembrie 2019. Dacă acest lucru nu se întâmplă, Serviciul Fiscal Federal vă recomandă să contactați singur inspecția și să primiți documentul în persoană.
Puteti achita taxa la cea mai apropiata sucursala a oricarei banci sau, fara a iesi din casa, pe site-ul serviciilor publice sau al serviciului fiscal.
Puteti verifica restantele taxei de transport pentru perioadele anterioare pe site-ul SearchTaxes.rf
Pentru a efectua o plată online în procesul de completare a formularului, nu uitați să indicați TIN-ul. Faptul este că acest parametru nu este obligatoriu, dar fără el puteți imprima doar o chitanță.
Urmăriți codul de clasificare bugetară (BCC) - acesta trebuie să se potrivească cu tipul plății dvs. În 2019, pentru persoane fizice sunt stabilite următoarele valori:
De fapt, nu este nevoie să se determine în mod independent cuantumul plății, cel puțin pentru persoane fizice. Această îndatorire este încredințată autorităților fiscale, care, trebuie să spun, fac o treabă excelentă cu ea.
Cu toate acestea, dacă sunteți interesat de procesul în sine sau doriți să verificați legitimitatea unor taxe, atunci nu va fi dificil să calculați valoarea taxei auto. Acest lucru este ușor de făcut folosind calculatorul nostru de taxe de transport sau calculați-l singur folosind următorul algoritm.
De obicei, această cifră este echivalată cu puterea motorului vehiculului, exprimată în cai putere. Cel mai simplu mod de a-i vedea semnificația este în certificatul de înmatriculare al vehiculului. Dacă puterea motorului este indicată în kilowați, atunci pentru a converti în cai putere, o înmulțim cu 1,35962.
De exemplu, să calculăm valoarea taxei pentru un Audi S6 2015 cu o capacitate de 420 CP. s., achiziționată la 10 septembrie 2016 pentru 4,5 milioane de ruble și înregistrată în orașul Moscova.
În cazul nostru, baza de impozitare este 420.
De regulă, cotele taxei de transport sunt determinate la nivelul subiecților Federației Ruse. Prin urmare, o anumită valoare trebuie căutată în actele legislative ale regiunii de origine, adică unde este înmatriculat autoturismul. Dacă autoritățile locale nu au luat decizii cu privire la cotele taxelor de transport, atunci prevederile articolului 361 din Codul fiscal al Federației Ruse rămân în vigoare.
Puteți afla valoarea cotei taxei de transport într-o anumită regiune a Rusiei din tabelul de tarife de pe pagina calculatorului nostru. În mod implicit, tabelul arată regiunea Moscova, dar poate fi schimbat cu orice alt subiect al Federației Ruse, iar tarifele vor fi actualizate automat.
Ne întoarcem la tabelul de rate și găsim propria noastră opțiune în el - 150 de ruble.
Ar fi nedrept să plătiți suma totală a taxei dacă perioada de deținere a vehiculului în anul de raportare este mai mică de 12 luni. Prin urmare, în formula de calcul a fost introdus un alt factor, care reflectă timpul real de deținere a unei mașini.
Dacă contractul de vânzare cumpărare este încheiat, de exemplu, la sfârșitul lunii iunie, atunci impozitul se plătește doar pentru șase luni. În acest caz, prima și ultima lună de proprietate sunt considerate complete dacă înmatricularea vehiculului a avut loc înainte de a 15-a zi inclusiv, iar radierea - după data specificată.
Deoarece indicatorul este calculat în ani întregi, perioada fiscală pentru exemplul nostru va fi de 4/12 ani.
Pentru toate vehiculele care valorează mai mult de 3 milioane de ruble, este introdus un factor de multiplicare. Acest indicator este calculat luând în considerare vârsta echipamentului specificat.
Valorile efective ale coeficienților sunt reglementate de art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Și lista mașinilor cu un cost mediu de 3 milioane de ruble sau mai mult pentru calcularea taxei de transport este determinată anual și publicată pe site-ul web al Ministerului Industriei și Comerțului cel târziu la 1 martie a următoarei perioade fiscale.
Conform condițiilor actuale, mașina Audi S6 se încadrează în grupul de la 3 la 5 milioane de ruble și primește un factor de multiplicare de 1,3.
Deci, cunoaștem toate datele necesare pentru calcul:
Calculăm valoarea taxei de transport pentru anul 2016:
420 x 150 x (4/12) x 1,3 = 27.300 ruble.
Unele categorii de contribuabili au dreptul la o reducere sau scutire totală de taxa de transport. Li se asigură beneficii stabilite atât la nivel federal, cât și la nivel regional.
Stimulentele fiscale de natură federală sunt valabile în toată Rusia. Un exemplu este scutirea de la plăți pentru proprietarii de vehicule cu o masă admisă mai mare de 12 tone, sub rezerva a două condiții:
Și în concluzie, câteva cuvinte despre perspectiva eliminării taxei de transport. La începutul lunii octombrie 2016, proiectul de lege nr. 1187303-6 a fost înaintat Dumei de Stat cu o propunere de excludere a capitolului 28 din Codul fiscal al Federației Ruse. De altfel, autorii documentului sunt în favoarea eliminării totale a taxei de transport și propun compensarea pierderilor bugetare prin creșterea accizei la combustibil.
Ca explicație a proiectului, se indică faptul impozitării neloiale a anumitor categorii de cetățeni. Acest lucru este valabil mai ales pentru locuitorii din nordul îndepărtat, care sunt forțați să folosească vehicule puternice din cauza condițiilor naturale. Potrivit deputaților, includerea taxei de transport în costul combustibilului o va face mai flexibilă.
Însă, de la 1 ianuarie 2019, acest proiect de lege era încă în examinare de către Comisia pentru buget și impozite a Dumei de Stat.
În 2017, persoanele juridice trebuie să calculeze singure taxa de transport, pentru proprietarii de transport din rândul persoanelor fizice, acest lucru urmând să fie făcut de Serviciul Federal de Impozite. Este suficient ca acesta din urmă să aștepte o notificare din partea organului fiscal (prin poștă sau sub formă de mesaj electronic într-un cont personal înregistrat pentru un anumit contribuabil).
Problemele calculării plăților taxei de transport se încadrează în domeniul de aplicare al reglementării Codului Fiscal al Federației Ruse (Capitolul 28 al documentului este dedicat acestui tip de impozit) și al reglementărilor autorităților regionale. Taxa este înscrisă la categoria locală, astfel încât baza de aplicare a acesteia este stabilită la nivel național, iar autoritățile locale aprobă norme, termene și proceduri specifice de plată.
Calculul costului taxei de transport este strâns legat de tipul de vehicul, vechimea și puterea motorului acestuia și perioada de proprietate de către un anumit contribuabil. Un factor suplimentar care influențează valoarea finală a taxei este costul mașinii. Dacă mașina aparține categoriei bunurilor de lux, prețul său depășește pragul de 3 milioane de ruble, atunci calcularea taxei de transport se va efectua folosind un coeficient de multiplicare (articolul 362, alineatul 2 din Codul fiscal).
Cotele de impozitare în varianta de bază sunt prezentate la art. 361 p. 1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă regiunile nu au stabilit alte cote pentru această taxă prin documentul lor de reglementare, atunci contribuabilii au dreptul să calculeze taxa de transport în anul 2017 conform valorilor recomandate de Codul Fiscal. Intervalul maxim de creștere sau scădere a cotei la nivel local de la valoarea dată în Codul Fiscal nu trebuie să depășească de zece ori valoarea.
Procedura de calcul a taxei de transport presupune efectuarea de plati anticipate in cursul anului. Suma acestor plăți intermediare ar trebui să se bazeze pe valoarea celei de-a patra părți din impozitul total pentru anul. La sfârșitul perioadei fiscale (este egal cu un an), plățile efectuate în contul plății acestuia se scad din suma totală anuală estimată, diferența fiind supusă virării la buget.
La calcularea sumei impozitului în cazul de bază, se folosesc doi indicatori:
Baza de impozitare poate fi cai putere, tracțiune statică a motorului cu reacție sau tonaj brut (măsurat în tone registru).
Formula de calcul a taxei de transport - 2017 este înmulțirea bazei de impozitare cu valoarea regională a cotei de impozitare. O astfel de schemă este potrivită pentru cazurile standard în care costul unei mașini nu depășește 3 milioane de ruble, iar perioada de proprietate este de cel puțin un an.
Calculul taxei de transport pentru o lună incompletă de proprietate presupune că luna achiziției este luată în considerare ca lună completă dacă tranzacția de achiziție a fost încheiată în prima jumătate a lunii. Dacă faptul apariției vehiculului în proprietate a survenit după a 15-a zi, atunci nu se percepe nicio taxă pentru această lună.
Pentru vehiculele achiziționate în perioada fiscală, formula de calcul a taxei pe vehicul va arăta ușor diferit:
Baza de impozitare X este cota X adoptată în regiune (număr de luni de proprietate / 12).
Pentru mașinile scumpe, taxa de transport este calculată cu participarea unui indicator suplimentar - un coeficient de multiplicare, cu care se înmulțește valoarea taxei obținute prin formula obișnuită.
Tabel pentru calcularea taxei de transport conform Codului Fiscal al Federației Ruse în ceea ce privește cotele de impozitare
|
Un obiect |
Puterea vehiculului în cai putere |
Cota de impozitare în ruble |
|
O mașină |
în termen de 100 |
|
|
în intervalul de la 100 la 150 |
||
|
de la 150 la 200 |
||
|
de la 200 la 250 |
||
|
Scutere cu motociclete |
||
|
în termen de 20-35 |
||
|
transport cu autobuzul |
||
|
Transportul de marfă |
||
Locuitorii Crimeei au primit primele notificări pentru plata taxei de transport în 2016 pentru perioada 2015. Calculul fiscal pentru transportul persoanelor fizice și juridice se bazează pe normele Legii Republicii Crimeea nr. 8-ZRK/2014, din 19.11.2014.
Taxa pe transport în Crimeea 2017 - calculul se efectuează pentru motociclete și autobuze la tarife de 2 ori mai mari decât cele de bază (cele prevăzute în Codul Fiscal). Cele mai mari valori sunt atribuite transportului de marfă - indicatorii regionali sunt de 5 ori mai mari decât cei standard. Pentru autoturisme, tarifele sunt ceva mai mari decât cele recomandate în Codul Fiscal – în medie, de 3 ori mai mari.
Legislația din Crimeea prevede reducerea factorilor pentru mașinile vechi:
Organizația a achiziționat o mașină de pasageri de 180 CP. 05 iunie 2016. În regiune se aplică cotele taxei de transport corespunzătoare Codului Fiscal. Costul mașinii nu se aplică articolelor de lux.
La finele anului 2016, impozitul se va calcula astfel:
180 CP X 5 (cota de impozitare ținând cont de putere) X (7 (luni de proprietate efectivă din iunie până în decembrie) / 12) = 525 ruble.
Dacă dumneavoastră sau compania dumneavoastră sunteți proprietarul unui vehicul, conform legilor în vigoare în Federația Rusă, sunteți obligat să plătiți taxa de transport. De regulă, plata taxei de transport nu provoacă dificultăți serioase persoanelor fizice. De la calculul impozitului, controlul asupra plății este încredințat fiscului. Și ei, la rândul lor, este puțin probabil să uite să vă anunțe în timp util cu privire la necesitatea plății.
În ceea ce privește întreprinderile, acestea trebuie să calculeze în mod independent, să plătească impozit și să depună o declarație. Acesta este ceea ce vom lua în considerare în detaliu în articol.
În 2016, trebuie să plătiți taxa de transport pentru 2015. Pentru 2016, impozitul trebuie plătit și raportat în 2017. Firmele care plătesc plăți în avans pentru taxa de transport sunt obligate să plătească 1/4 din suma impozitului în trimestrul I, II, III al anului 2016.
Transportul, de regulă, este înregistrat la proprietar, care poate fi atât o persoană privată, cât și o întreprindere. Toți proprietarii de vehicule sunt obligați să plătească taxa de transport în conformitate cu (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ce vehicule sunt taxate sunt enumerate în . Iată lista:
Nu este supus taxei de transport în conformitate cu paragraful 2 al articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse:
Toți proprietarii de vehicule private sunt deja obișnuiți cu faptul că primesc anual o notificare de la fisc cu privire la necesitatea plății taxei de transport și un model de chitanță de plată. Cetățenii Federației Ruse nu calculează singuri taxa de transport în 2016. Acest lucru este reglementat de paragraful 3 al articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dar întreprinderile sunt obligate să calculeze independent taxa de transport. În contabilitate, o întreprindere este considerată corectă dacă calculul este întocmit într-o situație contabilă.
In unele regiuni se stabileste ca taxa de transport sa fie platita la sfarsitul anului. De exemplu, la Moscova, în conformitate cu Legea orașului Moscova din 9 iulie 2008 nr. 33.
În Regiunea Moscova, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 2 din Legea Regiunii Moscovei din 16 noiembrie 2002 nr. 129/2002-OZ, întreprinderile sunt obligate să plătească plăți în avans pentru taxa de transport pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. . Procedura este prevăzută în paragraful 2 al articolului 360, paragraful 2.1 al articolului 362, alineatele 1 și 2 ale articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Suma plății în avans pentru taxa de transport este de ¼ din suma anuală a taxei, în conformitate cu paragraful 2.1 al articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Din 2014, au fost introduși coeficienți crescători pentru a calcula taxa de transport pentru mașinile în valoare de peste 3 milioane de ruble.
Calculați taxa de transport pentru întregul an folosind formula:
Calculați taxa de transport în 2016 pentru un an parțial cu rata de utilizare a vehiculului folosind următoarea formulă:
Care este baza de impozitare pentru calcularea taxei de transport este definită. Acest:
Tarifele de bază de transport sunt stabilite de paragraful 1 al articolului 361 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pe baza acestora, în regiuni, autoritățile stabilesc tarife specifice în conformitate cu articolul 356 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, în regiunile Federației Ruse, tarifele sunt diferite.
Obiectul impozitării | cota de impozitare |
Autoturisme cu puterea motorului de până la 100 CP | 2,5 frecare. pentru 1 CP |
Autoturisme cu puterea motorului de la 100 la 150 CP | 3,5 frecare. pentru 1 CP |
Autoturisme cu puterea motorului de la 150 la 200 CP | 5 frecați. pentru 1 CP |
Autoturisme cu puterea motorului de la 200 la 250 CP | 7,5 frecare. pentru 1 CP |
Autoturisme cu puterea motorului de peste 250 CP | 15 frecare. pentru 1l.s. |
Motociclete și scutere cu puterea motorului de până la 20 CP | 1 frecare. pentru 1 CP |
Motociclete și scutere cu puterea motorului de la 20 la 35 CP | 2 frecați. pentru 1 CP |
Motociclete și scutere cu puterea motorului peste 35 CP | 5 frecați. pentru 1 CP |
Autobuze cu puterea motorului de până la 200 CP | 5 frecați. pentru 1 CP |
Autobuze cu putere motor peste 200 CP | 10 freci. pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de până la 100 CP | 2,5 frecare. pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de la 100 la 150 CP | 4 frecați. pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de la 150 la 200 CP | 5 frecați. pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de la 200 la 250 CP | 6,5 ruble pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului peste 250 CP | 8,5 frecare. pentru 1 CP |
Alte vehicule autopropulsate, mașini și mecanisme pe șenile pneumatice și omizi | 2,5 frecare. pentru 1 CP |
Snowmobile și snowmobile cu puterea motorului de până la 50 CP | 2,5 frecare. pentru 1 CP |
Snowmobile și snowmobile cu puterea motorului de peste 50 CP | 5 frecați. pentru 1 CP |
Bărci, bărci cu motor și alte vehicule nautice cu puterea motorului de până la 100 CP | 10 freci. pentru 1 CP |
Bărci, bărci cu motor și alte vehicule nautice cu puterea motorului de peste 100 CP. | 20 de freci. pentru 1 CP |
Iahturi și alte nave cu motor cu vele cu puterea motorului de până la 100 CP | 20 de freci. pentru 1 CP |
Iahturi și alte nave cu motor cu vele cu puterea motorului de peste 100 CP | 40 de freci. pentru 1 CP |
Jet-ski-uri cu puterea motorului de până la 100 CP | 25 de freci. pentru 1 CP |
Nave cu motor de peste 100 CP | 50 de freci. pentru 1 CP |
Nave neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonajul brut | 20 de freci. pentru 1 reg. T |
Avioane, elicoptere și alte aeronave cu motoare | 25 de freci. pentru 1 CP |
Aeronave cu motoare cu reacție | 20 de freci. pentru 1 kgf |
Alte vehicule pe apă și aer neechipate cu motoare | 200 de ruble. pentru 1 vehicul |
Într-o serie de regiuni au fost stabilite perioade de raportare trimestrială pentru taxa de transport. Dacă în regiunea dumneavoastră a fost introdusă o astfel de procedură, sunteți obligat să calculați avansurile, suma totală a taxei de transport plătibilă pentru anul de raportare. Formula va fi:
Dacă suma taxei s-a dovedit a fi un ban, rotunjiți-o conform regulilor de aritmetică. Adică, valorile mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar valorile de 50 de copeici și mai mult sunt rotunjite la rubla completă. Acest lucru vă permite să faceți paragraful 6 al articolului 52 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Trebuie să plătiți taxa de transport din luna înființării până în luna radierii transportului.
Perioada de utilizare a unui vehicul este numărul de luni în care ai deținut vehiculul, adică când a fost înmatriculat la tine. Acest lucru este important la calcularea taxei de transport dacă sunteți proprietar de mai puțin de 1 an.
Luna în care vehiculul a fost înmatriculat și luna în care a fost radiat sunt considerate luni întregi. Dacă ați livrat și anulat înmatricularea vehiculului în termen de o lună, utilizați 1 (o) lună în calcul.
Dacă nu vă folosiți transportul, mașina dumneavoastră a fost avariată într-un accident, nu poate fi restaurată, dedusă din sold - scoateți-o din registrul la poliția rutieră. În caz contrar, plătiți taxa de transport.
Dacă vehiculul este furat, trebuie neapărat să luați un certificat de la poliție și să îl depuneți la IFTS. Nu va trebui să plătiți impozit în timpul căutării unui vehicul. Astfel de acțiuni sunt reglementate de scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 aprilie 2015 nr. 03-05-06-04 / 23454 și scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 15 ianuarie 2015 nr. BS-3-11 / [email protected], scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08.09.2013 Nr. 03-05-04-04 / 32382.
Aktiv LLC deține o mașină Mazda 3 MPS (marca de înregistrare X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Puterea mașinii - 250 litri. din. A fost înregistrată la companie în mai 2015. Prin urmare, în perioada fiscală, compania a deținut mașina timp de opt luni întregi (din mai până în decembrie).
Cota companiei în dreptul la un vehicul este de 1/1.
Coeficientul special pentru această mașină va fi 0,6667 (8 luni : 12 luni).
În regiunea în care activează Aktiv, taxa de transport pentru o mașină de această capacitate este de 25 de ruble pe litru. din. Taxa pentru Mazda 3MPS pentru 2015 a fost:
250 l. din. x 25 ruble/l. din. x 1 x 0,6667 = 4167 ruble.
Plățile în avans ale impozitului vor fi:
În primul trimestru - 0 rub. (250 CP x 25 ruble / CP x 0,0000 x 1/4);
- în trimestrul II 1042 ruble. (250 CP x 25 ruble / CP x 0,6667 x 1/4);
- în trimestrul III 1563 ruble. (250 CP x 25 ruble/CP x 1.0000 x 1/4).
Autoritățile regionale stabilesc în mod independent pentru întreprinderi procedura și condițiile de plată a taxei de transport și a plăților în avans. Cu toate acestea, termenul limită de plată a taxei de transport nu este mai devreme de 1 februarie ca urmare a rezultatelor anului de raportare.
În consecință, în 2016, plătim taxa de transport pentru anul 2015, iar termenul limită de plată a acesteia nu este mai devreme de 1 februarie 2016.
Doar întreprinderile care sunt proprietari de vehicule raportează taxa de transport. Această obligație nu se aplică persoanelor fizice - proprietarii de transport. Declarația trebuie depusă la biroul fiscal de la locația vehiculului sau la locul de înmatriculare al celui mai mare contribuabil. Procedura de raportare este stabilită la articolul 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Până la data de 1 februarie 2016, întreprinderile trebuie să depună la fisc o declarație de impozit pe transport pentru anul 2015.
Companiile trebuie să depună declarațiile de taxe de transport pentru anul 2016 la fisc până la data de 1 februarie 2017.
Formularul de declarare a taxei de transport și procedura de completare au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 februarie 2012 nr. ММВ-7-11 / [email protected]
Dacă numărul mediu de angajați pentru anul precedent a depășit 100 de persoane, rapoartele trebuie depuse electronic.
Calculele taxei de transport trebuie să fie reflectate în creditul contului 68 „Calculuri privind impozitele și taxele”. Deschideți un subcont separat pentru contul 68. De exemplu, „Calculele taxei de transport”.
Efectuați următoarele înregistrări atunci când acumulați și plătiți taxa de transport sau plata în avans:
DEBIT 20 (23, 25, 26, 44...) CREDIT 68 SUB-CONT „DECONTĂRI TAXELE TRANSPORTULUI”
– s-a acumulat taxa de transport/avans pentru taxa de transport;
DEBIT 68 SUB-CONT „DECONTĂRI TAXELE TRANSPORTULUI” CREDIT 51
– a fost achitat taxa de transport/avansul taxei de transport.
