Acuratețea și actualitatea salarizării este o problemă care interesează nu numai contabilitatea, ci și fiecare angajat. Există diferite tipuri de plăți, cum ar fi plata în avans, plata concediului de odihnă, plățile compensatorii și fiecare dintre ele are propriile reguli și standarde aprobate.
Un avans este o denumire comună folosită în viața de zi cu zi pentru o plată, care în documentația de reglementare este definită ca salariul pentru prima jumătate a lunii.
Salariile reprezintă suma remunerației bănești care se plătește angajaților pe baza rezultatelor lunii și se calculează pe baza tarifelor pentru timpul lucrat, munca prestată sau produsele realizate.
Salariile se calculează după sfârșitul lunii, însumând și transferând personalul și documentele de producție către departamentul de contabilitate.
Legislația Federației Ruse obligă toți angajatorii din țară să plătească salariile angajaților cel puțin de două ori pe lună, prin urmare practica calculării plăților parțiale (avans) și finale este utilizată pe scară largă.
Avansul salarial se calculează pe baza datelor privind orele lucrate în luna curentă. Cash se plătește la mijlocul lunii sau la altă dată stabilită de întreprindere.
În conformitate cu modificările aduse legii din octombrie 2016, există două termene limită de plată a salariilor:
Data concretă a plății este indicată în unul dintre principalele documente care reglementează relația dintre angajați și angajator:
Definiția „avans” nu este utilizată în documentele de reglementare, ambele plăți sunt numite salarii.
Textul Codului Muncii nu face referire la valoarea salariilor pentru prima parte a lunii. Ministerul Muncii în scrisorile sale indică faptul că valoarea avansului trebuie stabilită în comun de conducerea întreprinderii și de sindicat în timpul pregătirii contractului colectiv.
Ministerul Muncii indică faptul că valoarea minimă a plăților în avans trebuie să corespundă cu angajamente la cota tarifară aplicată timpului efectiv lucrat.
Ultima opțiune este considerată cea mai rezonabilă și convenabilă pentru ambele părți, deoarece ia în considerare cât de mult a lucrat efectiv fiecare angajat și nu există nicio plată în exces dacă angajatul a lipsit pentru o parte a timpului.
Reglementările muncii, pe de o parte, nu stabilesc în niciun fel plățile minime obligatorii în avans, iar pe de altă parte, nu vorbesc despre un avans, ci despre salarii pentru prima parte a lunii.
În acest sens, administrația și organizația sindicală pot determina în mod independent nivelul minim al angajărilor, sub forma de 30 sau 40% din salariul lunar. În practică, majoritatea întreprinderilor plătesc sume sub formă de jumătate din salariul lunar, ținând cont de salariu (grila tarifară) și indemnizațiile lunare.
La calcularea salariilor în avans, bonusurile, plățile de concediu medical, stimulentele și alte sume plătite nu pentru timpul lucrat, ci în funcție de alte criterii, de exemplu, pentru rezultatele obținute, nu sunt luate în considerare.
La calcularea sumei minime, sumele lunare sunt mai întâi reduse cu numărul de impozite reținute, iar din suma rămasă se ia 50%.
La calcularea plăților în avans, contabilul nu are informații finale despre activitatea întreprinderii și a fiecărui angajat pentru prima parte a lunii, deoarece aceste date sunt pregătite numai pe baza rezultatelor lunii.
Ca urmare, acumularea poate avea anumite inexactități, care sunt corectate în timpul calculului final al salariului.
Pentru efectuarea calculului, contabilul poate folosi următoarele documente și date:
La calcularea avansului se ia in calcul numarul total de zile lucratoare din perioada de facturare si acele zile lucrate efectiv la momentul acumularii.
Recomandările și scrisorile de reglementare indică faptul că impozitele pe venit și alte deduceri nu sunt percepute asupra sumei pentru prima jumătate a timpului lucrat. Totuși, dacă contabilul nu le ia în considerare, suma va fi mai mare decât suma datorată pentru plata în ziua părții principale a salariului. De asemenea, la plata unui avans de salariu, se iau în considerare deducerile angajatului, cum ar fi pensia alimentară, plățile judiciare, despăgubirile pentru daune și așa mai departe.
În funcție de sistemul de remunerare, un contabil trebuie să ia în considerare mai multe sau mai puține date atunci când calculează salariile. Cel mai simplu caz este atunci când angajații sunt plătiți cu un salariu permanent fără bonusuri, coeficienți, vechime în muncă etc.
Ca exemplu de calcul, este recomandabil să folosiți cea mai simplă opțiune pentru a înțelege principiul general al calculelor.
Există o metodă simplificată de calculare a salariilor fără a lua în considerare weekend-urile și vacanțele și o metodă mai precisă cu numărarea zilelor lucrătoare.
1) cu excepția weekendurilor și sărbătorilor
Pentru simplitate și rapiditate în calculul plăților salariale, contabilul poate să nu acorde atenție numărului de weekenduri și sărbători într-o lună. În acest caz, 50% din salariu se calculează simplu.
De exemplu:
Angajatul are un salariu de 15.000 de ruble. A lucrat din plin în prima jumătate a lunii.
Pentru calcul se fac următoarele calcule:
2) ținând cont de weekenduri și sărbători
Un rezultat mai complex și mai precis se obține dacă contabilul ține cont de prezența weekend-urilor și a zilelor nelucrătoare.
De exemplu:
Să luăm același caz cu un angajat cu un salariu de 15.000 de ruble. Pentru claritate, folosim calendarul zilelor lucrătoare pentru luna mai 2017, bogat în weekenduri. În luna mai sunt 20 de zile lucrătoare și 11 zile libere, care sunt repartizate după cum urmează:
Calculul salariului pentru orele efective lucrate este următorul:
Astfel, la luarea în calcul a concediilor, calculul necesită calcule mai complexe, dar firma se asigură împotriva plății excesive a salariilor în cazul în care un angajat încetează brusc contractul de muncă cu angajatorul.
Precizările oficiale precizează că angajatorul poate reține impozitul pe venit de la un salariat doar o dată pe lună și a doua zi după reținere este obligat să vireze sumele impozitului la buget. În acest sens, la eliberarea unui avans, impozitul pe venit nu poate fi reținut.
Pentru a alinia oportunitatea practică și recomandările metodologice, contabilul trebuie să rețină că la calcularea unui avans, valoarea impozitului pe venit este utilizată doar ca sumă estimată necesară pentru calcule, adică. nu se fac inregistrari contabile cu acesta, suma totala nu se aduna si nu se reflecta in contabilitate in niciun fel.
Toate operațiunile de reținere și virare a impozitului pe venit se efectuează la calcularea salariilor pentru a doua jumătate a lunii.
Excepția este atunci când data emiterii cade în ultima zi a lunii. Decizia Curții Supreme a recunoscut că în acest caz impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie virat din salarii pentru prima jumătate a lunii.
În practică, există adesea cazuri în care angajații nu lucrează toată luna, ci doar o parte din timpul total de lucru.
Motivele pentru aceasta sunt foarte variate, de exemplu:
Cerințele Ministerului Muncii obligă la plata în avans a salariului pentru timpul efectiv lucrat, deci se acumulează chiar dacă există o zi lucrătoare în prima jumătate a lunii.
Pentru a calcula salariul pentru timpul nelucrat complet, trebuie să cunoașteți numărul de zile lucrătoare întregi.
Un angajat cu un salariu de 15.000 de ruble a lucrat timp de 3 zile și a intrat în concediu medical, care la momentul plății nu a fost depus la departamentul de contabilitate.
Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți numărul total de zile lucrătoare dintr-o lună, din care sunt luate în considerare doar 3 zile.
În cazurile în care nu există timp de lucru pe deplin lucrat, contabilii prezintă principii în angajamente. În ciuda faptului că orice sumă acumulată poate fi ajustată în funcție de rezultatele lunii, se poate dovedi că boala angajatului va fi prelungită sau acesta nu se va întoarce la muncă după concediu medical din cauza înregistrării invalidității, transferul la un loc de muncă mai ușor , plecarea în concediu de maternitate etc. Mai departe. În acest caz, contabilul nu va putea în curând să recupereze sau să deconteze suma salariului supraîncărcat.
Legislația Federației Ruse prevede măsuri destul de stricte de răspundere pentru angajatori pentru încălcarea condițiilor de plată a salariilor.
Ele se aplică în egală măsură și cazurilor de întârziere a plății sau calcularea incorectă a salariilor pentru prima jumătate a lunii, pe care toată lumea le numește de obicei avans.
Contractul colectiv, încheiat în comun de salariați și angajatori, precizează condițiile de plată a salariilor de două ori pe lună, indicând data exactă a plății, i.e. Nu este permis să se formuleze termeni precum de la 1 la 5 sau alt interval de timp.
De asemenea, contractul colectiv sau alt document care reglementează activitatea întreprinderii indică valoarea salariilor plătite pentru prima parte a lunii. De obicei avansul este exprimat ca procent din suma totală.
Dacă în timpul inspecției sau pe baza plângerilor angajaților se constată că administrația încalcă termenele de plată, atunci funcționarii și întreprinderea însăși vor fi trase la răspundere administrativă.
În anul 2018, cuantumul amenzii pentru prima abatere constatată este:
Dacă se detectează o încălcare repetată, valoarea amenzilor crește de aproape 1,5 - 2 ori:
Pe lângă o amendă, un funcționar poate fi descalificat pe o perioadă de până la 3 ani.
Dacă sunt detectate alte încălcări ale procedurii de plată a salariilor și plăților în avans, de exemplu, calcul incorect, o amendă este evaluată în conformitate cu paragrafele. 1 și 2 al articolului 5.27 din Codul administrativ.
Atunci când angajații depun reclamații, companiei i se poate cere să plătească despăgubiri angajaților pentru fiecare zi de întârziere a salariilor, inclusiv plăți în avans.
Există reguli pentru calcularea unui avans în cazurile în care un angajat nu este la locul de muncă pentru întreaga perioadă de raportare. Cel mai important motiv al absenței este vacanța, indiferent de tipul acesteia (plătită sau pe cheltuiala dumneavoastră).
Dacă angajatul era în concediu și s-a întors la muncă la mijlocul perioadei de facturare, atunci valoarea avansului acumulat depinde de data întoarcerii sale la muncă.
Deci, dacă concediul s-a încheiat pe 12, iar angajatul a început să lucreze pe 13, atunci administrația este obligată să-i plătească salariu pentru 3 zile lucrătoare (13, 14 și 15).
Dacă concediul se încheie pe 15 și angajatul pleacă la muncă pe 16, atunci departamentul de contabilitate are dreptul să nu-i acumuleze un avans, deoarece nu există timp efectiv lucrat în prima jumătate a lunii. În acest caz, salariatul nu poate contesta decizia administrației.
Pe de altă parte, un contabil atent respectă de obicei litera legii și, având în vedere cerințele pentru plata dublă a salariului, poate percepe un avans de o sumă minimă, de exemplu, pentru o zi lucrătoare.
Uneori, unui contabil fără experiență îi este greu să-și dea seama cum să plătească un avans persoanelor aflate într-o călătorie de afaceri.
Deoarece în acest caz angajatul își îndeplinește sarcinile de serviciu în timp ce se află pe alt teritoriu, nu ar trebui să existe probleme cu calcularea plății în avans.
Dacă contabilul nu are informații că angajatul nu merge la muncă dintr-un motiv oarecare (de exemplu, este bolnav), atunci toate zilele sunt socotite ca zile lucrătoare, dar salariul său nu este calculat la tariful, ci pe baza castigul mediu pentru cele 12 luni anterioare incluzand bonusuri, concedii medicale si concedii.
În acest caz, avansul se acumulează integral pentru prima jumătate a perioadei de facturare, ținând cont de numărul de zile lucrătoare, dar se calculează nu din salariu, ci din câștigul mediu.
Există adesea cazuri în care angajatul pierde plata în acest caz. Administrația poate emite un ordin de compensare a pierderilor și se va face o recalculare în momentul calculării salariului final al salariatului.
Salariatul a lipsit într-o călătorie de afaceri timp de 5 zile în perioada 6 martie – 10 martie 2018, iar zilele rămase și-a petrecut la locul de muncă. În prima jumătate a lunii – 10 zile lucrătoare. Pentru calcularea avansului, salariile pentru 5 zile se calculează pe baza salariului mediu pe perioada 6 martie 2016 - 5 martie 2018. Pentru celelalte 5 zile lucratoare, salariul se calculeaza cu indemnizatiile existente.
În cazul în care un angajat lipsește de la serviciu o parte a lunii din cauza bolii, atunci se va plăti un avans numai pentru zilele lucrate, iar pentru zilele înregistrate în concediu medical se vor calcula prestațiile sociale pentru invaliditate temporară.
Întrucât doar zilele lucrate sunt luate în considerare la calculul salariului, avansul se calculează pentru acele zile din prima jumătate a lunii pe care salariatul le-a petrecut la locul de muncă.
De exemplu: Un concediu medical a fost eliberat în perioada 1 septembrie - 8 septembrie 2018. Pe 11 septembrie, angajatul a plecat la muncă, din moment ce 9 și 10 septembrie cad în weekend.
La calcularea plăților în avans, departamentul de contabilitate va ține cont doar de zilele lucrătoare din 11 până în 15 septembrie, i.e. 5 zile lucratoare. Plata prestațiilor pentru 6 zile lucrătoare va fi inclusă în plata finală a lunii.
Calculul va arăta astfel:
15000/21 = 714,29 ruble pe zi.
714,29 x 5 = 3571,45 ruble.
3571,45 x 13%=464,29 ruble
3571,45-464,29=3107,16 ruble.
Total: Ținând cont de rotunjire, angajatului i se va plăti un avans în valoare de 3.100 de ruble.
Principala nuanță care trebuie luată în considerare la calcularea unui avans este că în actele de reglementare avansul este desemnat drept salariu pentru prima jumătate a lunii, adică. atunci când îl calculezi, trebuie să te ghidezi după aceleași reguli ca și la calculul salariilor.
Aspecte comune:
Diferențele dintre un avans și un salariu de bază sunt următoarele:
Astfel, calculul avansului trebuie abordat la fel de responsabil ca la calculul salariilor.
De exemplu: un angajat are un salariu de 15.000 de ruble. A lucrat din plin în prima jumătate a lunii. Pentru calcul se fac următoarele calcule:
2) luarea în considerare a weekendurilor și a sărbătorilor Se obține un rezultat mai complex și mai precis dacă contabilul ține cont de prezența weekendurilor și a zilelor nelucrătoare. De exemplu: Să luăm același caz cu un angajat care are un salariu de 15.000 de ruble. Pentru claritate, folosim calendarul zilelor lucrătoare pentru luna mai 2017, bogat în weekenduri.
Contabilul va reține impozit la următoarea plată de bani - 17 martie 2017 (vineri) din avansul aferent lunii martie, și va vira impozitul până la data de 20 martie 2017 (luni). Cum să explicăm autorităților fiscale diferența dintre datele de încasare a venitului și de reținere a impozitului pe venitul personal În exemplul 5 de mai sus, a apărut un interval de timp semnificativ între ziua înregistrării venitului și data reținerii impozitului pe venitul personal. Inspectorii vor vedea această diferență în formularul 6-NDFL (vezi exemplul 6 de mai jos).
Atenţie
Exemplul 6 Intrări în 6-NDFL Să continuăm exemplul anterior. 17 februarie S.N. Erofeev a primit un avans de 12.222,22 ruble. Această sumă s-a dovedit a fi salariul său final pentru luna februarie (data încasării venitului - 28.02.2017). Contabilul a reținut impozit de 1.589 de ruble. abia pe 17 martie. Cum se completează un bloc de rânduri 100-140 din secțiunea 2 din formularul 6-NDFL? Soluție Vezi mai jos pentru intrările din secțiunea 2 din formularul 6-NDFL (eșantionul 4) Exemplul 4.
De exemplu, pentru ore suplimentare sau muncă de noapte, în weekend și sărbători, pentru combinarea posturilor, pentru condiții de muncă grele sau vătămătoare (scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 18 aprilie 2017 Nr. 11-4 / OOG-718). Calculați-vă salariul proporțional cu zilele lucrate. Pat de copil! Cum se calculează un avans salarial în 2018 Calculați salariul pentru prima jumătate a lunii ținând cont de timpul lucrat, plățile suplimentare și indemnizațiile.
Oficialii sunt de părere că dacă astfel de plăți suplimentare nu sunt luate în considerare, compania va încălca legile muncii. Și pentru aceasta există o amendă de până la 50.000 de ruble. (Articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Avansul nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice (scrisoare din partea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 iulie 2015).
nr. 03-04-06/42063). Exista insa riscul ca daca firma va da un avans intreg pentru zilele lucrate, atunci sa nu poata retine impozit. Și anume, plata celei de-a doua părți a decontării cu angajatul trebuie efectuată cel târziu pe data de 15 a lunii următoare.
Ce restricții și opțiuni are angajatorul atunci când stabilește cuantumul avansului și îl plătește? Acest lucru este discutat în consultația noastră. Abonați-vă la canalul de contabilitate în Yandex-Zen!
Ce procentaj din venitul fiecărei persoane pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu sunt un avans și un salariu. În același timp, Codul Muncii al Federației Ruse nu spune cât procent din salariu este avansul.
Valoarea salariilor în avans conform Codului Muncii al Federației Ruse 2018 În consecință, calcularea salariilor în avans ar trebui să conțină nu numai salariu, ci și plăți și indemnizații suplimentare care nu depind de rezultatul general al muncii personalului în timpul lunii. .
Info
Dacă ne întoarcem la legislația muncii, a cărei bază este Codul Muncii al Federației Ruse, atunci acest concept lipsește în mod explicit acolo. Dar Codul Muncii al Federației Ruse reglementează procedura de plată a salariilor. Legea din 3 iulie 2016 nr. 272-FZ a introdus modificări corespunzătoare la art.
Avansul salarial se calculează pe baza datelor privind orele lucrate în luna curentă. În numerar se plătește la mijlocul lunii sau la o altă dată stabilită de întreprindere. În conformitate cu modificările aduse articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse prin legea din octombrie 2016, sunt prevăzute două condiții pentru plata salariilor:
Data concretă a plății este indicată în unul dintre principalele documente care reglementează relația dintre angajați și angajator:
Definiția „avans” nu este utilizată în documentele de reglementare, ambele plăți sunt numite salarii.
În consecință, impozitul pe venitul personal ar trebui să fie transferat agentului fiscal la emiterea salariului pentru a doua jumătate a lunii. Ce ar trebui să faceți dacă un angajat se îmbolnăvește în a doua parte a lunii și de fapt nu există nimic de care să rețineți impozitul pe venit? Calculator pentru calcularea salariului mediu În acest caz, contabilii cu experiență recomandă asigurarea companiei în avans și prevederea în regulamentul intern că calculul plății în avans a salariului se efectuează ținând cont de un coeficient special de 0,87, care vă permite să setați inițial deoparte suma pentru decontări cu bugetul pentru impozitul pe venit. Formula de calcul a avansului de salariu Pentru a calcula cuantumul avansului de salariu pentru personal, trebuie să utilizați următoarea formulă: A = (Salariu stabilit / Timp de lucru standard * Timp efectiv.
Petrov I.I nu folosește deduceri de impozit pe venitul personal. În acest caz, el trebuie să primească un avans în sumă: A = 25.000 de ruble. × 40% = 10.000 de ruble. Și salariu în valoare: Z = 25.000 de ruble. – 25.000 de ruble. × 13% – 10.000 de ruble. = 11.750 rub. Este clar că exemplul consideră opțiunea ideală. De fapt, angajatul poate lipsi de la locul de muncă pentru o parte a lunii de facturare (din cauza unei boli, concediu etc.). În acest caz, este mai bine să calculați avansul în funcție de timpul lucrat. Modul de calcul al avansului salarial într-un anumit caz trebuie specificat în reglementările locale ale întreprinderii.
Reguli de calculare a avansurilor salariale 2018 Atentie Aceasta inseamna ca in lunile cu 30 de zile va trebui indeplinita aceasta cerinta la calcularea avansurilor, dar in lunile cu 31 de zile nu. Această situație va crea confuzie și dificultăți suplimentare atât pentru contabili, cât și pentru inspectori. Pentru informații despre cum se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice, citiți articolul „Impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) în perioada 2016-2017”.
Nici măcar declarațiile angajaților cu formularea: „Vă cer să-mi plătiți un salariu o dată pe lună” nu vă vor scuti de necazuri în timpul unui audit. Inspectorii de muncă vor aplica o amendă companiei în valoare de până la 50.000 de ruble, managerului și contabilului - până la 20.000 de ruble. (Partea 6 a articolului 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), iar în cazul încălcării repetate, directorul și contabilul pot fi descalificați (Partea 7 a articolului 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Judecătorii îi vor sprijini. Andrey Vladimirovich Frolov, avocat, director general al Centrului de Apărare Legală ExLege SRL: „Judecătorii susțin sancțiuni dacă compania plătește salariile o dată pe lună, iar managerul a fost supus anterior unei pedepse administrative pentru această încălcare.
Voi da exemple de soluții. Descalificarea directorului pentru un an a fost susținută de Curtea Supremă a Republicii Tatarstan (rezoluție din 28 septembrie 2016 nr. 4a-1390m). Amenzi pentru companie în valoare de 30.000 și 40.000 de ruble.
Important
La calcularea plăților în avans, departamentul de contabilitate va ține cont doar de zilele lucrătoare din 11 până în 15 septembrie, i.e. 5 zile lucratoare. Plata prestațiilor pentru 6 zile lucrătoare va fi inclusă în plata finală a lunii. Calculul va arăta astfel:
15000/21 = 714,29 ruble pe zi.
714,29 x 5 = 3571,45 ruble.
3571,45 x 13%=464,29 ruble
3571,45-464,29=3107,16 ruble.
La angajarea unui angajat trebuie incheiat un contract de munca. Indică detaliile pașaportului angajatului, funcția, salariul etc.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Conform legislației ruse, plățile salariale trebuie făcute de cel puțin 2 ori pe lună. 1 dată - plată în avans, de 2 ori - salariu integral.
Să luăm în considerare ce este un avans pe salariu, când ar trebui plătit, cum să-l calculăm și să schițăm actele legislative care îl reglementează.
Un avans face parte din salariul unui angajat pentru o jumătate de lună. De obicei este de 40% din salariu.
Legislația nu definește conceptul de „avans”.
Conform numelor standard, prima plată a salariului se numește avans. Definiția „avansului” a apărut pentru prima dată în URSS, Rezoluția nr. 566 din 23 mai 1957 „Cu privire la plata salariilor în prima jumătate de lună”.
Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că venitul trebuie plătit unui angajat de cel puțin 2 ori pe lună.
Termenele exacte de plată nu sunt date. Indicat în documentele interne ale organizației și angajaților.
În procente, contabilul-șef trebuie să elibereze un avans în valoare de 40% -50% din salariu pentru întreaga lună. Avansul nu poate depasi jumatate din salariu sau suma in functie de timpul lucrat de salariat.
Transferul unui avans nu ar trebui să fie considerat o procedură efectuată la discreția conducerii.
Codul Muncii al Federației Ruse prevede: salariile trebuie acumulate de cel puțin 2 ori în 30 de zile. În cazul în care termenele limită și numărul de angajamente sunt încălcate, managerului i se aplică o amendă.
Codul Muncii al Federației Ruse nu indică nicio excepție pentru angajați. Prin urmare, fiecare angajat oficial angajat trebuie să primească un avans.
Pe lângă angajații angajați permanent în birou, plata în avans se datorează:
În caz de încălcare a regulilor:
Responsabilitatea pentru identificarea unei încălcări revine persoanei juridice (organizație și funcționari) și antreprenorilor individuali.
Valoarea amenzilor, conform articolului 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse:
Toate plățile, cu excepția bonusurilor, ar trebui luate în considerare la calcularea avansului:
Avansul nu include:
Plata avansului se face pentru timpul efectiv lucrat (definirea avansului). Acestea. când prima parte din salariu se plătește pe data de 14 (într-o lună sunt 31 de zile), avansul va fi egal cu 45% din salariu.
Contabilul va plăti partea rămasă (55% din salariu) drept salariu dacă angajatul lucrează pentru restul lunii fără deplasări de afaceri sau.
Dacă apar absențe, salariile vor fi reduse.
Suma avansului poate fi determinată în mai multe moduri:
În funcție de zilele efectiv lucrate.
Plata în avans se calculează ținând cont de weekenduri și sărbători și fără ele.
Formula de calcul a avansului într-un caz: cuantumul salariului și indemnizațiile/zile standard de lucru. Înmulțiți cifra rezultată cu timpul efectiv lucrat.
Formula de calcul a avansului în cazul 2: produs de 50% din valoarea salariului și plăți suplimentare.
Acestea pot include plăți pentru înlocuirea unui angajat, ore suplimentare și înrăutățirea condițiilor de muncă.
Vă rugăm să rețineți că plățile suplimentare nu implică bonusuri, deoarece valoarea lor poate fi calculată numai pe baza muncii pentru întreaga lună.
Când avansul este calculat într-o sumă fixă și este egal cu un procent din acesta, weekendurile și sărbătorile nu afectează mărimea acestuia.
Dt70-Kt50 - avans plătit salariatului din casa de marcat.
Dt 70-Kt51 - salariatului i s-a plătit avans din contul curent.
Datorita faptului ca avansul reprezinta 1 parte din salariu:
Dt20 (23,44...) - Kt70 - s-a acumulat avansul.
Cu următoarea tranzacție o emitem din casa de marcat sau din contul curent:
Dt70-Kt50(51)
Utilizați de obicei 1 opțiune.
Conform Codului Muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite de două ori pe lună. Avansul se plătește în prima jumătate a anului. În consecință, plățile se fac aproximativ o dată la 2-2,5 săptămâni.
Termenele sunt reglementate de documentele interne ale organizației. Înregistrează intervalul de plată a avansului și a salariului. De exemplu, în perioada 10-15 a fiecărei luni trebuie plătit un avans.
Cu excepția weekendurilor și sărbătorilor: salariul lui Ivanov D.K. - 20 mii de ruble, pentru combinare - o plată suplimentară de 6 mii de ruble. Avansul s-a ridicat la (20+6)*50%=13 mii de ruble.
Inclusiv weekend-uri și sărbători: datele inițiale sunt similare. Pentru luna au fost 20 de zile lucratoare, in prima jumatate am lucrat 7. Avansul a fost de ((20+6)/20)*7=9,1 mii ruble.
La opțiunile 1 și 2, Ivanov va primi restul în salariu.
În funcție de modul în care organizația plătește salariile, plățile în avans către angajați ar trebui să fie făcute în același mod.
Documente care însoțesc plata avansului:
Exemple de completare a documentelor pot fi găsite aici:
Nu este luat în considerare (13%).
Se ia in calcul la plata salariului ramas pentru intreaga luna. Acest lucru se datorează faptului că angajatul însuși nu poate ști cu siguranță dacă va lucra o lună întreagă sau va intra în concediu medical sau va lua o zi liberă.
În cazul absențelor neplanificate, avansul va fi achitat în plus, iar în consecință impozitul pe acesta va fi achitat în plus către stat.
Suma maximă a avansului nu a fost stabilită. Depinde direct de valoarea salariului. Suma minimă nu trebuie să fie mai mică decât timpul efectiv lucrat.
Un avans poate fi plătit în plus atunci când este calculat într-o sumă fixă ca procent din salariu. De exemplu, un angajat s-a îmbolnăvit pe 10 și s-a întors din concediu medical în ultima zi a lunii.
A contractat o datorie față de organizație din cauza unui avans emis în mod excesiv.
Potrivit legii, pensia alimentară se reține ca o singură sumă din salariu. Acest lucru se datorează faptului că salariul depinde de orele lucrate. Un angajat se poate îmbolnăvi sau demisiona.
Acuratețea și actualitatea salarizării este o problemă care interesează nu numai contabilitatea, ci și fiecare angajat. Există diferite tipuri de plăți, cum ar fi plata în avans, plata concediului de odihnă, plățile compensatorii și fiecare dintre ele are propriile reguli și standarde aprobate.
Un avans este o denumire comună folosită în viața de zi cu zi pentru o plată, care în documentația de reglementare este definită ca salariul pentru prima jumătate a lunii.
Salariile reprezintă suma remunerației bănești care se plătește angajaților pe baza rezultatelor lunii și se calculează pe baza tarifelor pentru timpul lucrat, munca prestată sau produsele realizate.
Salariile se calculează după sfârșitul lunii, însumând și transferând personalul și documentele de producție către departamentul de contabilitate.
Legislația Federației Ruse obligă toți angajatorii din țară să plătească salariile angajaților cel puțin de două ori pe lună, prin urmare practica calculării plăților parțiale (avans) și finale este utilizată pe scară largă.
Avansul salarial se calculează pe baza datelor privind orele lucrate în luna curentă. Cash se plătește la mijlocul lunii sau la altă dată stabilită de întreprindere.
În conformitate cu modificările aduse legii din octombrie 2016, există două termene limită de plată a salariilor:
Data concretă a plății este indicată în unul dintre principalele documente care reglementează relația dintre angajați și angajator:
Definiția „avans” nu este utilizată în documentele de reglementare, ambele plăți sunt numite salarii.
Textul Codului Muncii nu face referire la valoarea salariilor pentru prima parte a lunii. Ministerul Muncii în scrisorile sale indică faptul că valoarea avansului trebuie stabilită în comun de conducerea întreprinderii și de sindicat în timpul pregătirii contractului colectiv.
Ministerul Muncii indică faptul că valoarea minimă a plăților în avans trebuie să corespundă cu angajamente la cota tarifară aplicată timpului efectiv lucrat.
Ultima opțiune este considerată cea mai rezonabilă și convenabilă pentru ambele părți, deoarece ia în considerare cât de mult a lucrat efectiv fiecare angajat și nu există nicio plată în exces dacă angajatul a lipsit pentru o parte a timpului.
Reglementările muncii, pe de o parte, nu stabilesc în niciun fel plățile minime obligatorii în avans, iar pe de altă parte, nu vorbesc despre un avans, ci despre salarii pentru prima parte a lunii.
În acest sens, administrația și organizația sindicală pot determina în mod independent nivelul minim al angajărilor, sub forma de 30 sau 40% din salariul lunar. În practică, majoritatea întreprinderilor plătesc sume sub formă de jumătate din salariul lunar, ținând cont de salariu (grila tarifară) și indemnizațiile lunare.
La calcularea salariilor în avans, bonusurile, plățile de concediu medical, stimulentele și alte sume plătite nu pentru timpul lucrat, ci în funcție de alte criterii, de exemplu, pentru rezultatele obținute, nu sunt luate în considerare.
La calcularea sumei minime, sumele lunare sunt mai întâi reduse cu numărul de impozite reținute, iar din suma rămasă se ia 50%.
La calcularea plăților în avans, contabilul nu are informații finale despre activitatea întreprinderii și a fiecărui angajat pentru prima parte a lunii, deoarece aceste date sunt pregătite numai pe baza rezultatelor lunii.
Ca urmare, acumularea poate avea anumite inexactități, care sunt corectate în timpul calculului final al salariului.
Pentru efectuarea calculului, contabilul poate folosi următoarele documente și date:
La calcularea avansului se ia in calcul numarul total de zile lucratoare din perioada de facturare si acele zile lucrate efectiv la momentul acumularii.
Recomandările și scrisorile de reglementare indică faptul că impozitele pe venit și alte deduceri nu sunt percepute asupra sumei pentru prima jumătate a timpului lucrat. Totuși, dacă contabilul nu le ia în considerare, suma va fi mai mare decât suma datorată pentru plata în ziua părții principale a salariului. De asemenea, la plata unui avans de salariu, se iau în considerare deducerile angajatului, cum ar fi pensia alimentară, plățile judiciare, despăgubirile pentru daune și așa mai departe.
În funcție de sistemul de remunerare, un contabil trebuie să ia în considerare mai multe sau mai puține date atunci când calculează salariile. Cel mai simplu caz este atunci când angajații sunt plătiți cu un salariu permanent fără bonusuri, coeficienți, vechime în muncă etc.
Ca exemplu de calcul, este recomandabil să folosiți cea mai simplă opțiune pentru a înțelege principiul general al calculelor.
Există o metodă simplificată de calculare a salariilor fără a lua în considerare weekend-urile și vacanțele și o metodă mai precisă cu numărarea zilelor lucrătoare.
1) cu excepția weekendurilor și sărbătorilor
Pentru simplitate și rapiditate în calculul plăților salariale, contabilul poate să nu acorde atenție numărului de weekenduri și sărbători într-o lună. În acest caz, 50% din salariu se calculează simplu.
De exemplu:
Angajatul are un salariu de 15.000 de ruble. A lucrat din plin în prima jumătate a lunii.
Pentru calcul se fac următoarele calcule:
2) ținând cont de weekenduri și sărbători
Un rezultat mai complex și mai precis se obține dacă contabilul ține cont de prezența weekend-urilor și a zilelor nelucrătoare.
De exemplu:
Să luăm același caz cu un angajat cu un salariu de 15.000 de ruble. Pentru claritate, folosim calendarul zilelor lucrătoare pentru luna mai 2017, bogat în weekenduri. În luna mai sunt 20 de zile lucrătoare și 11 zile libere, care sunt repartizate după cum urmează:
Calculul salariului pentru orele efective lucrate este următorul:
Astfel, la luarea în calcul a concediilor, calculul necesită calcule mai complexe, dar firma se asigură împotriva plății excesive a salariilor în cazul în care un angajat încetează brusc contractul de muncă cu angajatorul.
Precizările oficiale precizează că angajatorul poate reține impozitul pe venit de la un salariat doar o dată pe lună și a doua zi după reținere este obligat să vireze sumele impozitului la buget. În acest sens, la eliberarea unui avans, impozitul pe venit nu poate fi reținut.
Pentru a alinia oportunitatea practică și recomandările metodologice, contabilul trebuie să rețină că la calcularea unui avans, valoarea impozitului pe venit este utilizată doar ca sumă estimată necesară pentru calcule, adică. nu se fac inregistrari contabile cu acesta, suma totala nu se aduna si nu se reflecta in contabilitate in niciun fel.
Toate operațiunile de reținere și virare a impozitului pe venit se efectuează la calcularea salariilor pentru a doua jumătate a lunii.
Excepția este atunci când data emiterii cade în ultima zi a lunii. Decizia Curții Supreme a recunoscut că în acest caz impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie virat din salarii pentru prima jumătate a lunii.
În practică, există adesea cazuri în care angajații nu lucrează toată luna, ci doar o parte din timpul total de lucru.
Motivele pentru aceasta sunt foarte variate, de exemplu:
Cerințele Ministerului Muncii obligă la plata în avans a salariului pentru timpul efectiv lucrat, deci se acumulează chiar dacă există o zi lucrătoare în prima jumătate a lunii.
Pentru a calcula salariul pentru timpul nelucrat complet, trebuie să cunoașteți numărul de zile lucrătoare întregi.
Un angajat cu un salariu de 15.000 de ruble a lucrat timp de 3 zile și a intrat în concediu medical, care la momentul plății nu a fost depus la departamentul de contabilitate.
Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți numărul total de zile lucrătoare dintr-o lună, din care sunt luate în considerare doar 3 zile.
În cazurile în care nu există timp de lucru pe deplin lucrat, contabilii prezintă principii în angajamente. În ciuda faptului că orice sumă acumulată poate fi ajustată în funcție de rezultatele lunii, se poate dovedi că boala angajatului va fi prelungită sau acesta nu se va întoarce la muncă după concediu medical din cauza înregistrării invalidității, transferul la un loc de muncă mai ușor , plecarea în concediu de maternitate etc. Mai departe. În acest caz, contabilul nu va putea în curând să recupereze sau să deconteze suma salariului supraîncărcat.
Legislația Federației Ruse prevede măsuri destul de stricte de răspundere pentru angajatori pentru încălcarea condițiilor de plată a salariilor.
Ele se aplică în egală măsură și cazurilor de întârziere a plății sau calcularea incorectă a salariilor pentru prima jumătate a lunii, pe care toată lumea le numește de obicei avans.
Contractul colectiv, încheiat în comun de salariați și angajatori, precizează condițiile de plată a salariilor de două ori pe lună, indicând data exactă a plății, i.e. Nu este permis să se formuleze termeni precum de la 1 la 5 sau alt interval de timp.
De asemenea, contractul colectiv sau alt document care reglementează activitatea întreprinderii indică valoarea salariilor plătite pentru prima parte a lunii. De obicei avansul este exprimat ca procent din suma totală.
Dacă în timpul inspecției sau pe baza plângerilor angajaților se constată că administrația încalcă termenele de plată, atunci funcționarii și întreprinderea însăși vor fi trase la răspundere administrativă.
În anul 2018, cuantumul amenzii pentru prima abatere constatată este:
Dacă se detectează o încălcare repetată, valoarea amenzilor crește de aproape 1,5 - 2 ori:
Pe lângă o amendă, un funcționar poate fi descalificat pe o perioadă de până la 3 ani.
Dacă sunt detectate alte încălcări ale procedurii de plată a salariilor și plăților în avans, de exemplu, calcul incorect, o amendă este evaluată în conformitate cu paragrafele. 1 și 2 al articolului 5.27 din Codul administrativ.
Atunci când angajații depun reclamații, companiei i se poate cere să plătească despăgubiri angajaților pentru fiecare zi de întârziere a salariilor, inclusiv plăți în avans.
Există reguli pentru calcularea unui avans în cazurile în care un angajat nu este la locul de muncă pentru întreaga perioadă de raportare. Cel mai important motiv al absenței este vacanța, indiferent de tipul acesteia (plătită sau pe cheltuiala dumneavoastră).
Dacă angajatul era în concediu și s-a întors la muncă la mijlocul perioadei de facturare, atunci valoarea avansului acumulat depinde de data întoarcerii sale la muncă.
Deci, dacă concediul s-a încheiat pe 12, iar angajatul a început să lucreze pe 13, atunci administrația este obligată să-i plătească salariu pentru 3 zile lucrătoare (13, 14 și 15).
Dacă concediul se încheie pe 15 și angajatul pleacă la muncă pe 16, atunci departamentul de contabilitate are dreptul să nu-i acumuleze un avans, deoarece nu există timp efectiv lucrat în prima jumătate a lunii. În acest caz, salariatul nu poate contesta decizia administrației.
Pe de altă parte, un contabil atent respectă de obicei litera legii și, având în vedere cerințele pentru plata dublă a salariului, poate percepe un avans de o sumă minimă, de exemplu, pentru o zi lucrătoare.
Uneori, unui contabil fără experiență îi este greu să-și dea seama cum să plătească un avans persoanelor aflate într-o călătorie de afaceri.
Deoarece în acest caz angajatul își îndeplinește sarcinile de serviciu în timp ce se află pe alt teritoriu, nu ar trebui să existe probleme cu calcularea plății în avans.
Dacă contabilul nu are informații că angajatul nu merge la muncă dintr-un motiv oarecare (de exemplu, este bolnav), atunci toate zilele sunt socotite ca zile lucrătoare, dar salariul său nu este calculat la tariful, ci pe baza castigul mediu pentru cele 12 luni anterioare incluzand bonusuri, concedii medicale si concedii.
În acest caz, avansul se acumulează integral pentru prima jumătate a perioadei de facturare, ținând cont de numărul de zile lucrătoare, dar se calculează nu din salariu, ci din câștigul mediu.
Există adesea cazuri în care angajatul pierde plata în acest caz. Administrația poate emite un ordin de compensare a pierderilor și se va face o recalculare în momentul calculării salariului final al salariatului.
Salariatul a lipsit într-o călătorie de afaceri timp de 5 zile în perioada 6 martie – 10 martie 2018, iar zilele rămase și-a petrecut la locul de muncă. În prima jumătate a lunii – 10 zile lucrătoare. Pentru calcularea avansului, salariile pentru 5 zile se calculează pe baza salariului mediu pe perioada 6 martie 2016 - 5 martie 2018. Pentru celelalte 5 zile lucratoare, salariul se calculeaza cu indemnizatiile existente.
În cazul în care un angajat lipsește de la serviciu o parte a lunii din cauza bolii, atunci se va plăti un avans numai pentru zilele lucrate, iar pentru zilele înregistrate în concediu medical se vor calcula prestațiile sociale pentru invaliditate temporară.
Întrucât doar zilele lucrate sunt luate în considerare la calculul salariului, avansul se calculează pentru acele zile din prima jumătate a lunii pe care salariatul le-a petrecut la locul de muncă.
De exemplu: Un concediu medical a fost eliberat în perioada 1 septembrie - 8 septembrie 2018. Pe 11 septembrie, angajatul a plecat la muncă, din moment ce 9 și 10 septembrie cad în weekend.
La calcularea plăților în avans, departamentul de contabilitate va ține cont doar de zilele lucrătoare din 11 până în 15 septembrie, i.e. 5 zile lucratoare. Plata prestațiilor pentru 6 zile lucrătoare va fi inclusă în plata finală a lunii.
Calculul va arăta astfel:
15000/21 = 714,29 ruble pe zi.
714,29 x 5 = 3571,45 ruble.
3571,45 x 13%=464,29 ruble
3571,45-464,29=3107,16 ruble.
Total: Ținând cont de rotunjire, angajatului i se va plăti un avans în valoare de 3.100 de ruble.
Principala nuanță care trebuie luată în considerare la calcularea unui avans este că în actele de reglementare avansul este desemnat drept salariu pentru prima jumătate a lunii, adică. atunci când îl calculezi, trebuie să te ghidezi după aceleași reguli ca și la calculul salariilor.
Aspecte comune:
Diferențele dintre un avans și un salariu de bază sunt următoarele:
Astfel, calculul avansului trebuie abordat la fel de responsabil ca la calculul salariilor.
La plata primei părți a salariului sau a unei plăți în avans, cunoscută de majoritatea lucrătorilor pe nume, este necesară respectarea strictă a legislației Federației Ruse. Acest articol vă va ajuta să înțelegeți calendarul, valoarea plăților în avans și penalitățile care urmează în cazul încălcării plății salariilor în avans.
Conform articolului 136 din Codul fiscal al Federației Ruse, salariile sunt plătite cel puțin o dată la jumătate de lună. Data specifica de plata a salariilor se stabileste:
Astfel, prima plată de salariu plătită înainte de încheierea lunii este un avans.
În general, termenul „avans” nu există în legislația muncii. Doar prezent:
Dar termenul de „plată în avans” a devenit ferm stabilit în viața de zi cu zi a lucrătorilor, ceea ce face posibilă utilizarea acestei interpretări a primei plăți a salariilor în comunicare.
În conformitate cu Scrisoarea Ministerului Muncii și Protecției Sociale al Federației Ruse din 3 februarie 2016 nr. 14-1/10/B-660 „Cu privire la momentul plății salariilor, precum și la valoarea plății salariului pentru o jumătate de lună” atunci când se determină valoarea salariului pentru Jumătate de lună, trebuie să se ia în considerare timpul efectiv lucrat de angajat (de fapt munca prestată de acesta) .
Luând în considerare această instrucțiune, se poate folosi următoarea formulă pentru a calcula avansul:
Exemplu:
Salariu instalator Petrov P.P. este de 35.000 de ruble pe lună. Plata salariului se face în ziua de 21 a lunii curente și în a 7-a zi a lunii următoare celei lucrate.
21 noiembrie Petrov P.P. va primi următoarea plată: (35.000/21)*10=16.666,66 ruble (ținând cont de reținerea impozitului pe venitul personal, plata va fi de 14.500 de ruble).
Legislația actuală a muncii nu interzice angajatorului să plătească un avans în sumă mai mare decât plata salariului. În acest caz, este necesar să se respecte cu strictețe reglementările (în special, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse și Scrisoarea Ministerului Muncii și Protecției Sociale al Federației Ruse din 3 februarie 2016 nr. 14-1). /10/B-660), care prevede că prima plată a salariilor Plata trebuie să corespundă numărului de zile lucrate.
Cel mai adesea, avansul este mai mic ca mărime decât salariul, pentru că La sfârșitul lunii, angajatorul acumulează stimulente, bonusuri și alte plăți suplimentare.
Exemplu:
La instalatorul Petrov P.P. Suma salariului este de 10.000 de ruble.
Plata salariului se face în ziua de 21 a lunii curente și în a 7-a zi a lunii următoare celei lucrate.
21 noiembrie Petrov P.P. va primi următoarea plată: (10000/21)*10=4761,90 ruble (ținând cont de reținerea impozitului pe venitul personal, plata va fi de 4142,86 ruble). Angajatorul, la discreția sa, poate rotunji plata avansului la 5.000 de ruble.
La sfârșitul lunii, Petrov P.P. S-au acumulat plăți de stimulare în valoare de 100% din salariu și un bonus de 3.000 de ruble.
Astfel, salariul va fi: (10000-4761,90)+10000+3000=18238,10 ruble (ținând cont de reținerea impozitului pe venitul personal, plata va fi de 15867,15 ruble.
Serviciul Federal pentru Muncă și Ocuparea Forței de Muncă în scrisoarea sa din 26 septembrie 2016 Nr. TZ/5802-6-1 „Cu privire la procedura de plată a sporurilor” explică următoarele: în conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, salariile sunt plătite cel puțin o dată la jumătate de lună în ziua stabilită prin regulamentul intern al muncii, contractul colectiv și contractul de muncă.
Aceste cerințe sunt stabilite pentru plata salariilor acumulate unui salariat pentru orele de lucru lucrate într-o anumită perioadă, pentru îndeplinirea standardelor de muncă (atribuții de serviciu).
Pe lângă salariile pentru îndeplinirea standardelor de muncă (responsabilități de muncă), salariatului i se plătesc plăți care necesită evaluare pe perioade mai lungi:
Legislația muncii, și anume art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse reglementează cu strictețe plata salariilor, a căror plată trebuie efectuată la fiecare jumătate de lună.
Ținând cont de legislație, salariile se plătesc după cum urmează:
Trebuie stabilită o anumită dată pentru plata salariului:
În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul este obligat să notifice fiecare angajat în scris:
Astfel, angajatul poate vedea suma avansului său pe borderoul de salariu.
Încălcările la plata avansurilor se referă la încălcări ale legislației muncii, care atrage penalități în conformitate cu art. 5.27 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:
| Persoana care a incalcat legea | Valoarea amenzii administrative (RUB) |
| Infracțiunea a fost depistată pentru prima dată | |
| Executiv | 1 000 – 5 000 |
| 5 000 – 10 000 | |
| 1 000 – 5 000 | |
| Entitate | 30 000 – 50 000 |
| Infracțiunea a fost depistată din nou | |
| Executiv | 10.000 – 20.000 sau descalificare pentru 1-3 ani |
| Oficial (încălcare contabilă) | 10.000 – 20.000 sau descalificare pentru 1-2 ani |
| Antreprenor individual | 10 000 – 20 000 |
| Entitate | 50 000 – 70 000 |
Răspuns: Înainte de a semna un contract de muncă, citiți cu atenție conținutul documentului și adresați întrebările corespunzătoare. În general, o companie străină care operează pe teritoriul Federației Ruse este obligată să respecte regulile și reglementările adoptate pe teritoriul statului în care își desfășoară activitatea, dar merită totuși să fie în siguranță.
Raspuns: In conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, puteți elibera o împuternicire unei persoane autorizate pentru a primi salariu pentru o jumătate de lună lucrată, având documentul certificat de șeful departamentului în care sunteți în curs de tratament.
