Tranzacțiile de tranzacționare încasează în contul curent. Publicarea transferului datoriilor catre furnizori

Contul 51 al contabilității este un cont activ „Conturi de decontare”, deoarece fondurile fără numerar - cel mai mobil activ al organizației, se află la începutul secțiunii „Cash” a planului de conturi. Acest cont rezumă informații despre disponibilitatea și mișcarea fondurilor în moneda Federației Ruse în conturile de decontare ale unei întreprinderi care poate avea mai multe astfel de conturi deschise la instituții de credit.

Principalele aspecte ale contabilității pentru 51 de conturi „Conturi de decontare”:

• Tranzacțiile sunt reflectate pe baza declarațiilor instituției de credit în combinație cu documentele de decontare monetară a acestora;
• Încasarea în contul curent al întreprinderii se reflectă în debit, iar anularea - în credit.
• Soldul contului arată soldul fondurilor din contul curent:

La verificarea extraselor unei institutii de credit se pot constata sume care sunt atribuite eronat debitului sau creditului contului 51 de contabilitate. Acestea se reflectă în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”, subcontul „Decontări la creanțe”.

Fiecare operațiune de mișcare a fondurilor în contul curent trebuie întocmită cu un document primar: un cec, un ordin de plată, un ordin de încasare, un anunț pentru o contribuție în numerar și înregistrarea contabilă corespunzătoare:

Important! În cazul datoriilor fiscale restante, Serviciul Fiscal Federal poate emite o cerință de plată către organizație, pe care banca o va îndeplini în primul rând fără participarea debitorului.

Afișări tipice și exemple de tranzacții

Corespondența conturilor în contul 51 „Conturi de decontare” este prezentată în tabel:

Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:

Exemplu 1. Înregistrări la deschiderea unui cont curent

Să presupunem că Leto LLC are un cont bancar principal. În curând, în plus, Leto LLC a deschis un cont de card corporativ, în care au fost creditate fonduri din contul curent. S-a reținut și comisionul bancar de deschidere. Încărcați contul principal. Toate tranzacțiile au fost efectuate în moneda Federației Ruse.

Tabel - Înregistrări pe 51 de conturi la deschiderea unui cont:

Exemplul 2. Tranzacții de depozit pentru 51 de conturi

Să presupunem că Autumn LLC a transferat 2.000.000 de ruble în depozit. la 10,5% pe an (dobândă compusă) timp de un an. În același timp, 50.000,00 de ruble. retrase din contul curent pentru cheltuielile vizate la fermă.

Tabel de înregistrare - Tranzacții de depozit:

Exemplul 3. Înregistrări pe 51 de conturi la plata cu bilet la ordin

Să presupunem că Autumn LLC a achiziționat bunuri pentru un total de 114.550 de ruble. O cambie fără dobândă a fost emisă furnizorului ca plată. Plătit după două luni.

Tabel - Tranzacții cu plata biletului la ordin:

Analiza a 51 de conturi si card de cont

Contabilitatea analitică pentru 51 de conturi „Conturi de decontare” în programul Contabilitate 1C se realizează folosind rapoarte standard pentru fiecare:

• Subcont, adică pentru fiecare cont de decontare al organizației, folosind raportul de bilanţ;
• Primirea și anularea fondurilor folosind raportul cardului de cont.

Pentru gestiunea operațională a finanțelor, soldul contului este monitorizat zilnic.

Organizația în cursul activităților sale efectuează atât plăți în numerar, cât și fără numerar. Pentru contabilitate exista o casa de marcat, contabilitatea numerarului se tine pe contul 50 „Casiera”. Contabilitatea plăților fără numerar se ține în contul 51 „Cont de decontare”. În articol, ne vom opri mai detaliat asupra caracteristicilor contabilității fondurilor fără numerar ale unei întreprinderi, ce forme de plăți fără numerar există, ce înregistrări contabile tipice pentru contul 51 reflectă contabilitatea.

Pentru a contabiliza plățile fără numerar, compania deschide un cont bancar (). Acest cont va primi fonduri fără numerar de la cumpărători și alte contrapărți, din contul curent organizația urmând să deconteze conturile cu partenerii, furnizorii, bugetul.

Contabilitatea fondurilor fără numerar (contul 51)

Contul 51 ține evidența fondurilor fără numerar ale organizațiilor.

Analiza lui arată că acesta are întotdeauna un sold debitor. Debitul contului 51 este destinat să reflecte primirea de fonduri non-monetare în conturile de decontare (creșteri), creditul contului 51 reflectă anularea fondurilor (activul scade).

Radierea fondurilor se efectuează conform ordinului de plată. Se intocmeste in doua exemplare si se vireaza la banca. Pe un exemplar se pune un semn bancar care spune ca comanda a fost acceptata, dupa care este transferata inapoi. Când banii de la casierie sunt depuși în contul curent, ei întocmesc un anunț pentru o contribuție în numerar.

Înregistrări de bază în contul 51:

Cablaj tipic la admitere fonduri fără numerar în cont:

• Plata sau plata în avans vine de la cumpărător - D51 K62;
• Contribuție în numerar de la casieria întreprinderii la bancă - D51 K50;
• Contribuție fără numerar la capitalul autorizat - D51 K75;
• Obținerea unui împrumut pe termen lung (pe termen scurt) - D51 K67 (66);

Cablaj tipic la eliminare fonduri fără numerar cu un cont de numerar:

• Plăți către furnizor - D60 K51;
• Retragerea banilor la casierie - D50 K51;
• Plata dividendelor - D75 K51;
• Rambursarea unui împrumut (credit) - D67 (66) K51.

Principalele principii organizatorice ale plăților fără numerar sunt:

Suport documentar.

Efectuarea plăților de către bănci sau orice alte instituții de decontare este posibilă numai pe baza unui ordin scris al clientului, al unui ordin al organelor judiciare și a altor organe care au un astfel de drept în condițiile legii. De asemenea, anularea fondurilor poate fi efectuată pe baza unui ordin de anulare. Există, de asemenea, cazuri individuale când instituțiile bancare au dreptul de a șterge fonduri din conturile organizațiilor, la cererea creditorilor, fără acceptare. Un astfel de drept trebuie specificat în contractul de servicii.

Urgenţă.

Acest principiu se referă la procedurile și termenii de procesare a documentelor de către bănci, momentul debitării, precum și creditarea fondurilor în conturi. Unele bănci, de exemplu, Banca Rusiei, stabilesc anumite condiții pentru plățile fără numerar.

Securitatea plății.

Acest principiu vă permite să efectuați plăți din conturi în limita sumelor disponibile pe acestea. Instrucțiunile documentare privind debitarea fondurilor din conturi trebuie executate de către bancă și să corespundă ordinii în care fondurile sunt debitate.

Liberă alegere a formei de plată fără numerar.

Există mai multe forme de plăți fără numerar care sunt stabilite de legislația în vigoare (prin acreditiv, încasări, plăți prin ordine de plată și cecuri). Organizațiile au posibilitatea de a alege cel mai potrivit pentru ele însele.

Unificarea documentelor de plată.

Documentele de decontare, în condițiile stabilite de lege, trebuie întocmite în format electronic sau hârtie pe formulare dintr-un singur formular.

Aceste documente conțin următoarele detalii:

• Tipul de plată;
• Denumirea actului de decontare;
• Anul, data, luna extrasului de cont, numărul acestuia;
• Numele complet al plătitorului sau numele organizației, numărul contului, TIN-ul contribuabilului, locația și numele băncii, numărul subcontului;
• Numele complet al destinatarului, TIN, locația și numele băncii destinatarului, BIC, numărul subcontului;
• Suma de plata;
• Scopul plății;
• ordine de plata;
• Sigilii și semnături ale persoanelor autorizate.

Persoanele care participă la tranzacție au dreptul de a alege forma de plată fără numerar care li se potrivește cel mai bine. Sistemul de decontare a fost creat pentru a oferi condiții favorabile circulației fondurilor, prin urmare, furnizorii sunt interesați de plăți fără întârziere, altfel îi privează de veniturile din vânzări și complică implementarea sarcinilor financiare și de producție. Dacă plata este întârziată, cumpărătorul formează conturi de plătit, încălcând astfel principiile organizării mișcării finanțelor.

Forme de plată fără numerar

Cel mai comun:

• Cu ajutorul controalelor;
• Cu ajutorul plăților de plată;
• Cu ajutorul acreditivelor;
• comenzi de colectare;
• cerințe de plată.

Ordin de plata.

Un astfel de ordin se numește ordinul plătitorului către bancă de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului, care este deschis în aceeași bancă sau în orice altă bancă.

Scrisori de credit.

Decontările prin acreditive sunt o operațiune de decontare pe conturi bancare speciale. Contabilitatea decontărilor prin acreditive se realizează în contul 55 „Conturi bancare speciale”, subcontul „acreditiv”. Citiți mai multe despre acest tip de calcul.

Calcule folosind verificări.

Fabricat dintr-un carnet de cecuri limitat. Această formă de plată este foarte convenabilă. Principalul avantaj este că plata se face concomitent cu expedierea mărfurilor, produselor.

Un cec este o garanție care conține un ordin către bancă de la emitentul unui cec de a efectua o plată pentru suma specificată în cec. Se are în vedere contabilizarea carnetelor de cecuri și emiterea de cecuri.

Calcule folosind Colectie.

Astfel de decontări sunt o operațiune bancară, în cadrul căreia banca, în numele clientului, întreprinde acțiuni pentru a primi plata de la plătitor. Decontările de colectare se efectuează pe baza ordinelor de colectare.

Înregistrări tipice în contul 51 „Cont de decontare”:

Cont de decontare - în contabilitate toate fluxurile de numerar ale acestuia sunt reflectate în contul 51. Să luăm în considerare de ce compania are nevoie de un cont curent și modul în care operațiunile de afaceri fără numerar sunt înregistrate în contabilitate în articolul nostru.

Ce este un cont curent

Partea predominantă a decontărilor între persoane juridice se efectuează într-un format fără numerar - prin transferul de fonduri din contul unei contrapărți în contul partenerului său în tranzacție. Funcția de intermediar în astfel de transferuri este îndeplinită de bancă.

Și pentru ca transferurile de bani fără numerar să devină posibile, compania trebuie să deschidă un cont bancar. Acest cont poate fi folosit de un client bancar atat pentru pastrarea fondurilor gratuite cat si pentru efectuarea tranzactiilor de decontare, cat si pentru retragerea numerarului din acesta (in cazurile prevazute de lege).

IMPORTANT! În prezent, nu există norme legislative care să oblige întreprinzătorii individuali să aibă un cont curent. Această obligație este numai pentru întreprinderi. Cu toate acestea, antreprenorii care nu au un cont curent pot întâmpina probleme în practică la încheierea acordurilor cu partenerii.

Banca atribuie un anumit număr fiecărui cont de decontare, iar fiecărui client - un cont personal pentru a contabiliza mișcarea fondurilor. Plățile fără numerar în contul curent se efectuează de către bancă strict cu acordul clientului - proprietarul acestui cont. Și numai în unele cazuri, banii pot fi anulați forțat.

Schema generală a fluxului de numerar în contul curent este următoarea:

Contabilitatea sintetică a operațiunilor comerciale efectuate folosind un cont de decontare în contabilitate se ține în contul 51 „Contul de decontare” (ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 nr. 94n). Acest cont este activ: debitul său reflectă soldul de numerar liber al entității economice, precum și orice încasări de numerar, iar toate ștergerile trec prin credit.

Tranzacții de bază în cont

Am grupat cele mai populare tranzacții din contul 51 în tabel.

Tranzacții în cont curent și documente primare

Banca efectuează transferuri fără numerar pe bază de formulare speciale. Acestea includ ordine de plată și cereri.

Un ordin de plata este un document administrativ al titularului de cont, care obliga banca sa vireze o anumita suma de bani in contul beneficiarului deschis la aceasta sau alta banca.

Cu ajutorul ordinelor de plată, ordinele de transfer de fonduri sunt emise:

• pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;
• în plata impozitelor și contribuțiilor la buget și a fondurilor extrabugetare;
• să ramburseze împrumuturile, să plătească dobândă pentru ele;
• pentru procesarea altor tranzacții de debit, fără numerar.

Plățile se fac într-o anumită formă și trebuie acceptate de bancă, indiferent de disponibilitatea fondurilor în contul curent al clientului care le transferă.

Pentru informații despre ce înseamnă câmpurile unui ordin de plată, consultați articolul.

Scopul cererii de plată este oarecum diferit. Este un document administrativ nu al plătitorului de fonduri (ca în cazul unui ordin de plată), ci al destinatarului acestora și conține cerința de a transfera o anumită sumă din contul debitorului în contul creditorului. În același timp, decontările prin creanțe de plată pot prevedea acceptarea prealabilă a plătitorului sau pot fi efectuate fără aceasta.

Rezultate

Reflectarea tranzacțiilor asupra contului curent în contabilitate se efectuează pe contul 51. Sumele de bani primite se înregistrează la debitul acestuia, iar sumele plătite la împrumut. Principalele documente primare utilizate pentru procesarea plăților fără numerar sunt ordinele de plată și creanțele.

Fiecare întreprindere funcționează, de regulă, atât în ​​numerar, cât și în fonduri necash. Dacă există o casă pentru a contabiliza primul (a fost scris în detaliu în articolul „”), atunci se folosește un cont curent pentru a contabiliza fondurile fără numerar - 51 de conturi contabile. Înregistrările pentru contabilizarea fondurilor fără numerar sunt prezentate la sfârșitul articolului.

Numerarul este de obicei folosit pentru a face tranzacții de bani cu persoane fizice. Decontările între persoane juridice se efectuează de obicei folosind fonduri fără numerar.

În acest scop, fiecare întreprindere își alege o bancă potrivită și deschide un cont curent în aceasta; pentru plăți în valută, se deschide un cont în valută. Contabilitatea vânzării și achiziționării de monedă, precum și deschiderea unui cont valutar, este luată în considerare în detaliu. În articol, vom analiza mai detaliat contabilitatea fondurilor non-cash, caracteristicile acesteia, execuția documentelor primare care însoțesc operațiunile privind mișcarea banilor non-cash.

Contul curent al organizației poate primi bani de la alte persoane juridice (de la cumpărători cu titlu de plată, de la organizații de credit ca împrumut etc.), de la persoane fizice, iar organizația însăși poate depune bani de la casierie pe baza unui anunț pentru un contributie in numerar. În acest caz, organizația este destinatarul banilor.

Cu fonduri fără numerar, o organizație poate plăti furnizorilor pentru bunuri, servicii, materiale, active fixe, poate plăti diverse taxe, contribuții și plăți și poate, de asemenea, să încaseze bani pe baza unui cec în numerar pentru a plăti salarii, sume responsabile față de angajați. . Aici organizația va acționa deja ca plătitor.

Citiți despre cum să deschideți un cont bancar.