Când faceți afaceri, este foarte important să depuneți la timp rapoartele necesare și să întocmiți corect documentele stabilite. Obligația de a furniza anual informații serviciilor publice cade pe umerii tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent de sistemul de impozitare ales.
Pentru fiecare tip de raport, există termene de depunere diferite, a căror încălcare duce la amenzi grave. Să vedem ce include conceptul de contabilitate în cadrul antreprenoriatului individual și ce este inclus în componența sa. Precum și eventualele penalități pentru anumite încălcări în procesul de întocmire a situațiilor financiare sau la depunerea acestora.
Procedura și termenii de prezentare a situațiilor financiare:
Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011 permite posibilitatea scutirii întreprinzătorilor individuali de la contabilitate numai dacă este îndeplinită o anumită condiție. Completează registrul de contabilitate pentru venituri și (sau) cheltuieli în conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse. Absența unei instrucțiuni directe privind ținerea evidenței nu scutește de această obligație entitățile economice (care includ întreprinzătorii individuali). Astfel, înregistrarea rezultatelor activității antreprenoriale rămâne în continuare obligatorie, dar numai după un sistem simplificat (adică în KUDiR).
USN este mult mai ușor de întreținut documentația. Un antreprenor individual este obligat să depună o singură declarație fiscală o dată pe an până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Plățile în avans se plătesc pentru trei, șase și nouă luni - până la data de 25 a lunii următoare celei de raportare; pentru anul - până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Formular de declarație pentru anul 2015.
UTII - declarația se depune până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare. Depus trimestrial. Taxa trebuie plătită până în data de 25 a lunii următoare celei de raportare. Un exemplu de formular actual este mai jos.
ESHN - declarația trebuie depusă înainte de 31 martie a anului următor celui de raportare; plățile (plățile în avans) se efectuează în termen de douăzeci și cinci de zile de la încheierea perioadei de raportare.
Acum listăm principalele tipuri de declarații și rapoarte pentru antreprenorii individuali care sunt angajatori. Lista se va extinde semnificativ pe măsură ce aceștia devin responsabili atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor.
Pe lângă cele enumerate, un antreprenor individual poate avea nevoie să furnizeze mai multe tipuri de declarații. Deci, dacă există terenuri, IP depune o declarație de impozit pe teren (termen limită - până la 1 februarie a anului următor anului de raportare). Dacă IP-ul are vehicule, atunci este necesară o declarație de transport (termen - până la 1 februarie a anului următor celui de raportare). Dacă un antreprenor individual deține bunuri imobiliare, este furnizată o declarație privind impozitul pe proprietate (termenul limită de depunere este în termen de treizeci de zile de la sfârșitul perioadei fiscale - un trimestru). Este de remarcat faptul că, din 2015, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare și UTII nu plătesc impozit pe bunurile utilizate în activitățile lor.
Cum să întocmești corect situațiile financiare:
De asemenea, transmiterea formularelor statistice către Rosstat poate fi inclusă în lista de raportare IP. În acest caz, se aplică procedura simplificată. Rosstat obligă doar antreprenorii individuali care sunt incluși în eșantion să raporteze. Un studiu continuu al tuturor tipurilor de antreprenoriat are loc la fiecare cinci ani. Pentru a afla dacă un antreprenor individual este inclus în eșantion, puteți vizita site-ul web Rosstat. În plus, Rosstat va trimite un avertisment cu privire la necesitatea de a depune rapoarte. Termenul limită de depunere este 2 martie. Este posibilă depunerea documentelor personal, prin poștă cu o listă de atașamente sau electronic.
Legea prevede că informațiile furnizate în raportare trebuie să fie de încredere și complete. În același timp, în procesul de întocmire a situațiilor financiare, este posibilă denaturarea accidentală sau deliberată a datelor. Indiferent de motiv, legea stabilește anumite sancțiuni pentru furnizarea de informații incorecte. O listă detaliată a sancțiunilor pentru încălcări privind fiecare document poate fi găsită în Codul Fiscal.
Întocmirea situațiilor financiare necesită o abordare atentă și atentă. Informațiile utilizate în proces trebuie verificate cu atenție. Completați formularele necesare și respectați termenele limită de depunere a rapoartelor. Acum un număr mare de companii își oferă serviciile pentru a ajuta la întocmirea situațiilor financiare pentru întreprinzătorii individuali. Serviciile electronice vor fi indispensabile în formarea anumitor forme de documente. Sau puteți contacta un contabil. Indiferent ce alegeți, principalul lucru este ca raportarea să fie compilată corect și transmisă la timp.
O organizație nou înregistrată, dacă nu depune o notificare privind trecerea la impozitarea simplificată, este considerată în mod implicit contribuabil în cadrul sistemului general de impozitare. Cele două taxe principale care se plătesc pe OSNO sunt impozitul pe venit și TVA.
Contribuabilii din sistemul simplificat de impozitare își îndeplinesc datoria față de buget pentru un impozit general - unic, care este calculat pentru activități în ansamblu. În funcție de obiectul de impozitare „venit” sau „venit minus cheltuieli”, cuantumul acestuia este determinat diferit, dar aceasta este într-un mod sau altul o singură plată, care ia în calcul sau nu una sau alta operațiune efectuată de către companie.
Pe sistemul general de impozitare, aceeași tranzacție poate fi importantă atât pentru calcularea impozitului pe venit, cât și pentru TVA. În același timp, este imposibil de spus că bazele de impozitare pentru aceste două impozite sunt complet identice. Există o serie de tranzacții care pot fi luate în considerare pentru calcularea impozitului pe venit, dar nu afectează în niciun fel TVA-ul. De exemplu, aceasta este acumularea și plata salariilor, care reduce valoarea impozitului pe venit, dar nu se reflectă în TVA. Vânzarea de bunuri sau servicii se reflectă de obicei în baza pentru ambele taxe, cu excepția cazului în care vorbim de un anumit produs care nu este supus TVA. Bunurile sau serviciile primite pot fi achiziționate de la o contraparte în sistemul simplificat de impozitare, iar apoi valoarea acestora se va reflecta doar în baza de profit sau de la o societate sau întreprinzător individual în sistemul general de impozitare, caz în care tranzacția va afecta atât veniturile. impozit si TVA.
Un alt punct important este perioada de includere a unei anumite operațiuni în baza de profit și TVA. Este posibil să nu se potrivească, de exemplu, pentru bunurile achiziționate pentru revânzare. Valoarea acestor bunuri se va reflecta în cheltuiala cu impozitul pe venit numai după ce acestea au fost expediate cumpărătorului final. Dar TVA-ul aferent achiziționării unor astfel de bunuri poate fi dedus la primirea documentelor necesare de la furnizor. Aceeași situație este și cu achiziția unui mijloc fix, TVA-ul aferent căruia se va lua în considerare imediat ce mijlocul fix este înregistrat. Cheltuielile cu impozitul pe profit vor fi anulate sub forma unor cheltuieli de amortizare treptat in functie de durata de viata utila a acestui obiect.
Într-un cuvânt, cuantumul impozitului pe venit și al TVA-ului pentru SRL în regimul fiscal general ar trebui să fie stabilit independent unul de celălalt, în baza cerințelor capitolelor 21 și 25 din Codul fiscal. Contabilul este obligat să ia în considerare fiecare tranzacție în ceea ce privește fiecare dintre aceste taxe separat.
În trimestrul de raportare, Alfa LLC, care este un contribuabil în cadrul sistemului general de impozitare, a vândut bunuri și servicii în cadrul activității sale principale în valoare de 720.000 de ruble, inclusiv TVA - 109.830,51 ruble. În aceeași perioadă, organizația a avut următoarele cheltuieli:
- fond de salarii - 235.000 de ruble;
- achiziționarea de materiale cu TVA - 12.000 de ruble, inclusiv 1.830,51 ruble de TVA;
- achiziționarea de materiale de la furnizori pe sistemul fiscal simplificat - 24.500 de ruble, fără TVA;
- achiziționarea de bunuri pentru revânzare - 420.000 de ruble, inclusiv 64.067,80 ruble de TVA. Dintre acestea, în această perioadă de raportare, bunurile au fost vândute pentru o valoare totală de 120.000 de ruble.
- a fost achiziționat și pus în funcțiune un nou mijloc fix - 150.000 de ruble, inclusiv TVA 22.881,36 ruble
- valoarea totală a deprecierii tuturor activelor fixe este de 58.000 de ruble.
Pentru calcularea impozitului pe venit se vor lua în considerare următoarele:
- venituri: 720.000 - 109.830,51 = 610.169,50 ruble;
- cheltuieli: 235.000 + (12.000 - 1.830,51) + 24.500 + (120.000 - 18.305,08) + 58.000 = 429.364,40
Astfel, impozitul pe venit va fi de 20% x (610.169,50 - 429.364,40) = 36.161,02 ruble
TVA-ul de plătit va fi calculat după cum urmează:
- 109 830,51 – 1 830,51 - 64067,80 - 22 881,36 = 21 050,84
În exemplul de mai sus, vedem că OSNO pentru un SRL poate însemna nevoia de a plăti sume foarte impresionante de impozit, în funcție de circumstanțe, sau, dimpotrivă, poate implica plăți într-o sumă minimă. Există chiar și situații în care impozitul pe venit se dovedește a fi complet zero, iar organizația a înregistrat o pierdere, dar TVA de plătit la sfârșitul aceluiași trimestru rămâne. Într-un fel sau altul, cu planificarea corectă a operațiunilor și executarea la timp a documentelor cu contrapărțile, sarcina fiscală poate fi optimizată. Singurul lucru care este foarte descurajat este afișarea TVA-ului la sfârșitul trimestrului într-o valoare negativă. Returnarea acestei taxe este întotdeauna asociată cu verificări amănunțite ale tranzacțiilor de către Serviciul Fiscal Federal și, de regulă, inspectorii găsesc defecte chiar și în documentele cele mai riguros întocmite.
În conformitate cu prevederile articolului 23 din Codul fiscal, organizațiile sunt obligate să raporteze la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru acele impozite și taxe la care sunt plătitoare. Întrucât vorbim de mai multe taxe deodată, sistemul general de impozitare pentru SRL-uri presupune cel mai voluminos set de rapoarte – trimestrial și la sfârșit de an.
Perioada fiscală pentru impozitul pe venit este de un an, iar perioadele de raportare în majoritatea cazurilor pentru întreprinderile mici și mijlocii sunt un sfert, jumătate de an, nouă luni. Termenul limită pentru depunerea raportării intermediare privind impozitul pe venit, precum și termenul limită pentru plata plăților anticipate este a 28-a zi a lunii următoare încheierii perioadei de raportare. Este necesară depunerea declarației finale și efectuarea calculului final al impozitului înainte de data de 28 martie a anului următor anului de raportare.
Companiile care calculează plăți lunare anticipate de impozit pe baza profiturilor reale trebuie să raporteze rezultatele unei luni, două luni, trei luni și așa mai departe înainte de sfârșitul anului calendaristic. Plățile lunare în avans în acest caz trebuie virate la buget cel târziu în data de 28 a lunii următoare celei de raportare.
Companiile depun declarații de TVA la sfârșitul fiecărui trimestru, până în data de 25 a lunii următoare. Puteți plăti taxa în trei plăți - nu mai puțin de 1/3 din suma declarată în declarația de plată până în a 25-a zi a fiecăreia dintre lunile trimestrului următor trimestrului de raportare.
În unele cazuri, o firmă, pe lângă cele principale - impozit pe venit și TVA - poate fi și plătitoare de taxe de transport, impozit pe proprietate, accize sau, să zicem, MET. Dar aceste taxe depind de caracteristici sau circumstanțe suplimentare ale activităților SRL, iar regimul fiscal general nu creează în sine o obligație de a le plăti. Cu toate acestea, dacă societatea este obligată să plătească pentru acestea, atunci ea depune și rapoarte cu privire la aceste plăți.
Desigur, nu trebuie să uitați de rapoartele comune tuturor persoanelor juridice. Indiferent dacă SRL aplică sistemul de impozitare simplificat sau general, este obligat să țină contabilitatea și să depună situații financiare.
În plus, fiecare companie este considerată implicit angajator. Aceasta înseamnă că raportarea LLC privind OSNO și USN include un calcul trimestrial unificat al primelor de asigurare către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal și un raport privind contribuțiile acumulate și plătite pentru vătămări (4-FSS) către FSS. UIF nu depune rapoarte privind contribuțiile în 2017, dar este necesară și transmiterea lunară a informațiilor despre angajații asigurați în formularul SZV-M.
În cazul plății veniturilor către angajați, organizația, în calitate de agent fiscal, raportează trimestrial sub forma 6-NDFL, iar la sfârșitul anului depune certificatele 2-NDFL.
Deci depind de regimul de impozitare ales, și de forma de organizare. Care sunt caracteristicile depunerii declarațiilor fiscale?
Documentul se depune o dată pe an. Unele nuanțe în pregătirea raportării fiscale se referă la microîntreprinderi.
Acestea sunt considerate a fi organizații în care nu există mai mult de cincisprezece persoane.
Microîntreprinderile sunt scutite de a depune rapoarte la fisc pentru efectuarea plăților în avans pt. Sunt planificate modificări ale legislației.
Acestea ar trebui să scutească microîntreprinderile de la obligativitatea depunerii situațiilor financiare la inspectoratul fiscal.
Procedura de depunere și formele de raportare fiscală sunt determinate de capitolul 6.13 din Codul fiscal al Federației Ruse. definește baza de impozitare.
Presupune valoarea, caracteristicile fizice sau alte caracteristici ale obiectului impozabil. Venitul primit ca urmare a activității desfășurate este recunoscut ca bază de impozitare.
În același timp, a doua parte a Codului Fiscal prevede că fiecare impozit are un obiect de impozitare independent, o perioadă fiscală și o bază de impozitare.
Formularele și formularele declarațiilor fiscale și alte documente fiscale de raportare sunt aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. De asemenea, oferă instrucțiuni pentru completarea rapoartelor.
Conform regulilor actuale, fiecare impozit trebuie plătit după expirarea perioadei fiscale relevante cel târziu la termenul stabilit. Termenele de depunere a declarațiilor fiscale pentru fiecare tip de impozit sunt specificate în Codul Fiscal (partea 2).
Articolul 80 din Codul fiscal prevede că contribuabilul are dreptul de a prezenta rapoarte:
Articolul 80, clauza 3 stabilește că un contribuabil cu un personal mai mare de o sută de persoane trebuie să depună rapoarte în format electronic.
Video: cum ajută Serviciul Fiscal Federal la depunerea declarațiilor fiscale
Dacă o organizație aplică un regim de impozitare simplificat, atunci aceasta are dreptul să aplice orice opțiune posibilă.
Fiecare dintre opțiunile de raportare are propriile caracteristici:
| Un antreprenor individual, contabil șef al unei organizații sau director general poate depune personal rapoartele necesare. | Este permisă depunerea documentației prin reprezentant legal. Avantajul acestei opțiuni este că angajații Serviciului Federal de Taxe pot identifica erorile din rapoarte direct atunci când transmit rapoarte. Acest lucru vă permite să le remediați în cel mai scurt timp posibil. |
| Transmiterea de rapoarte prin posta | Fără îndoială, convenabil, pentru că nu trebuie să petreceți timp într-o vizită personală la biroul fiscal. Dar documentele pot fi trimise doar prin scrisoare cu prezenta descriere a atașamentului. Este important să păstrați poșta cu privire la data trimiterii documentelor, pentru ca ulterior să nu existe dispute cu privire la data depunerii |
| Livrarea rapoartelor electronice este metoda cea mai progresivă | Dar pentru aceasta, contribuabilul are nevoie de software special. Cu toate acestea, această metodă devine din ce în ce mai populară. |
Pentru a evita problemele cu raportarea fiscală, este extrem de important să generați rapoartele corect. Cea mai mică greșeală sau inexactitate poate duce la o amendă gravă sau la alte sancțiuni.
Situațiile financiare ale organizației reprezintă un sistem de indicatori care reflectă rezultatele managementului pentru perioada de raportare.
Documentația conține diverse tabele întocmite pe baza statisticilor, datelor contabile și contabilității operaționale.
Aceasta ia în considerare bilanţul contabil şi rapoarte precum:
Raportarea fiscală este rezultatul întregii lucrări depuse asupra contabilității în ansamblu. Cerințele obligatorii de raportare financiară sunt:
| Completitudine și fiabilitate | Adică, ar trebui să fie cuprinse doar informațiile care ajută la formarea unei imagini complete asupra situației financiare a contribuabilului. |
| Materialitate | Unii indicatori privind cheltuielile, veniturile, tranzacțiile comerciale, activele individuale trebuie prezentați separat în raportare, într-un rând separat. Acest lucru se aplică indicatorilor, a căror absență poate afecta semnificativ evaluarea finală a stării financiare a organizației. |
| Neutralitate | Toate informațiile furnizate nu ar trebui să afecteze în niciun fel gama de interese ale terților. |
| Comparabilitate și comparabilitate | Informațiile furnizate trebuie să fie comparabile în timp și să respecte formularele general acceptate. |
Codurile perioadei fiscale codifică informații despre perioada fiscală pentru o anumită taxă. Folosind codul, puteți identifica pentru ce perioadă de raportare se depune declarația. În 2016, Serviciul Fiscal Federal a stabilit noi coduri.
Articolul 80 (alin. 1, paragraful 3, paragraful 4) din Codul fiscal stabilește posibilitatea transmiterii rapoartelor fiscale prin poștă prin trimiterea unei scrisori cu descrierea atașării. Data de livrare a documentației de raportare coincide cu data de pe ștampila poștei.
Stabilește că raportarea se consideră depusă la timp dacă ora trimiterii acesteia este cel târziu la ora 24.00 din ultima zi de raportare.
Legislația fiscală impune trimiterii poștale o singură cerință sub forma unui inventar al documentului atașat. Organizația însăși poate alege tipul și metoda de trimitere prin corespondență.
Dar trebuie avut în vedere că cel mai adesea disputele cu taxa în acest caz apar la data expedierii. Prin urmare, este important să păstrați o chitanță sau alt document la trimiterea documentelor. O nuanță importantă este alegerea tipului de expediere.
La trimiterea scrisorilor recomandate, acesta nu este întocmit de lucrătorii poștali. Contribuabilul întocmește singur un inventar și numai el sau angajații autorizați ai organizației pot confirma expedierea.
La trimiterea unei scrisori de valoare, se realizează un inventar precis al atașamentului pe un antet. Pentru serviciul poștal, există o responsabilitate crescută pentru livrare.
Este necesar să se întocmească un inventar al anexelor în două exemplare. Este indicat să trimiteți o scrisoare cu notificare. Al doilea exemplar al inventarului și chitanța de trimitere a scrisorii trebuie păstrate.
Din ce în ce mai mult, organizațiile folosesc serviciile firmelor private atunci când depun declarații fiscale. Aceasta se referă în principal la transmiterea de rapoarte în format electronic.
Serviciul Fiscal Federal în sine nu acceptă raportarea electronică. Acest lucru este realizat de companii speciale de telecomunicații care au un acord cu Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse.
Pe baza unui acord, aceștia au dreptul de a primi rapoarte de la contribuabili și de a le transmite Serviciului Fiscal Federal prin canale de comunicare securizate.
Contribuabilul poate încheia un acord cu o astfel de societate. Acest lucru îi va permite să trimită raportări electronice pe bază de plată sau gratuită.
Când raportarea este depusă la biroul unei companii de telecomunicații, serviciul este gratuit. Dar, în același timp, contribuabilul trebuie să scrie în numele companiei pentru raportare la Serviciul Fiscal Federal.
La trimiterea documentației electronice prin Internet, se stabilește o taxă de abonament pentru utilizarea unui software special pe site-ul operatorului selectat.
Indiferent de modul în care se depune raportarea fiscală, indiferent de forma juridică a contribuabilului, este important să se respecte regulile de întocmire a rapoartelor și termenele limită.
Acest lucru va evita probleme și neînțelegeri cu autoritățile fiscale.
Astăzi, pe teritoriul Federației Ruse pot fi desfășurate nu numai activități comerciale, ci și cele necomerciale. Este necesar să se înregistreze astfel de instituții la diferite autorități de reglementare ale statului. În același timp, ar trebui să ne amintim despre un număr mare de caracteristici foarte diferite asociate cu activitatea ...
Regimul de impozitare de bază nu este solicitat în rândul rușilor, deoarece creează cea mai insuportabilă povară. Un antreprenor individual de pe OSNO trebuie să plătească TVA, impozit pe venitul personal, impozit pe proprietate, să predea dosare groase de rapoarte și este obligat să-și completeze personalul cu un angajat suplimentar - un contabil. Este practic imposibil să faci față singur unei contabilități fiscale atât de complexe, mai ales pentru „tinerii” oameni de afaceri. Dar acest mod are și plusuri, principalele fiind absolute fara restrictiiși, ca urmare, perspective mari pentru dezvoltarea și extinderea afacerilor în viitor.
Acesta este modul de bază, pe care nu există restricții sau concesii. Contribuabilul trebuie să plătească toate tipurile de impozite, contribuții, să depună diverse declarații, rapoarte, să mențină o contabilitate fiscală și evidență complexă.
Dar pe OSNO IP-ul nu este limitat la nimic. El poate recruta oricât de mulți angajați este necesar pentru funcționarea fără probleme și de succes a companiei sale, poate extinde limitele afacerii sale, crește producția, depune eforturi pentru creșterea profitului, poate schimba direcția.
Toate acestea sunt imposibile în regimuri speciale, deoarece numai acei antreprenori individuali a căror afacere îndeplinește o serie de cerințe primesc dreptul de a le folosi:
BASIC este modul implicit. Puteți trece la el atât din propria voință, cât și în mod automat, fără a depune o cerere la IFTS.
În timpul înregistrării activităților antreprenoriale, un om de afaceri trebuie să aleagă pe ce sistem dorește să plătească impozite. Dacă alegerea a căzut pe unul dintre regimurile speciale - sistemul simplificat de impozitare, UTII, PSN sau ESHN - trebuie să depună o cerere corespunzătoare la IFTS. Iar aceasta se acordă maximum 30 de zile de la data deschiderii IP.
Când un antreprenor decide să rămână pe OSNO, nu trebuie să aplice pentru el. Acesta va fi transferat automat în acest mod de îndată ce au trecut 30 de zile de la data deschiderii oficiale a IP.
Transferul voluntar al IP-ului către OSNO este posibil doar la începutul noii perioade, prin urmare, notificarea corespunzătoare trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal înainte de 15 ianuarie.
Forma cererii depinde de tipul de sistem în care ați fost impozitat anterior. De fapt, acesta nu este nici măcar un formular cu privire la trecerea la OSNO, ci o petiție de anulare a înregistrării pentru UTII, USN, ESHN sau PSN. Imediat ce va fi aprobat, veți fi înscris automat în rândurile plătitorilor în regim general.
Ce formular trebuie trimis pe diferite sisteme, vezi tabelul:
| Modul | Forma | Termen limita |
|---|---|---|
| UTII | ENVD-4 | 5 ianuarie |
| USN | № 26.2-2 | 15 ianuarie |
| ESHN | № 26.1-3 | 15 ianuarie |
Dacă nu mai sunteți eligibil pentru PSN, veți fi transferat la PSN în termen de cinci zile de la aplicare. Dar vă vor transfera nu de la data depunerii notificării, ci chiar de la începutul perioadei pentru care a fost eliberat brevetul. O astfel de neînțelegere se datorează faptului că nu există o împărțire în sferturi pe PSN. De exemplu, din sistemul fiscal simplificat la OSN acestea sunt transferate din trimestrul în care a fost înregistrată încălcarea.
Dacă ați pierdut dreptul la un regim special, trebuie să anunțați fiscul în termen de cincisprezece zile de la începutul lunii următoare celei în care a fost înregistrată încălcarea. Dar dacă nu faci acest lucru, vei fi transferat automat.
Mulți contribuabili trec intenționat la un sistem comun, deoarece acest regim are, deși câteva, avantaje semnificative:
Dezavantajele includ numeroase deduceri, rapoarte, declarații și contabilitate complexă.
În 2019, IP impozitat conform OSNO plătește toate taxele obligatorii:
În funcție de tipul de muncă prestată, întreprinzătorii individuali de la OSNO pot plăti taxe suplimentare:
Dacă un om de afaceri are angajați, atunci plătește și prime de asigurare pentru ei: la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale.
Impozitul pe venitul personal este obligatoriu pentru antreprenorii individuali. În schimb, organizațiile plătesc impozit pe venit.
În 2019, întreprinzătorii individuali aflați în regimul general de impozitare calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice la o cotă fixă de 13%. Baza de impozitare este:
În acest din urmă caz, omul de afaceri își asumă rolul de intermediar, iar contribuabilii sunt angajații. Puteți afla toate tipurile de venituri din care trebuie dedus impozitul pe venitul personal pentru personal la art. 208 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Nu fac obiectul TVA:
Dacă un cetățean al Federației Ruse acționează ca IP pe OSNO, o rată de 13% este acceptabilă pentru el. În caz contrar, se ridică la 30%.
Calculul și plata impozitului pe venitul personal se efectuează conform următorului algoritm:
Dacă lucrați în cadrul OSNO pentru al doilea sau mai mulți ani la rând, nu trebuie să completați un formular de reformă 4-NDFL. Ar trebui să începeți imediat de la al șaselea punct.
În 2019, întreprinzătorii individuali care au ales sistemul general de impozitare plătesc avansuri la impozitul pe venitul persoanelor fizice în fiecare trimestru, cu excepția primului. Respectați următorul model:
Dacă nu primiți o notificare de plăți în avans de la IFTS, nu ezitați să plătiți întreaga sumă la sfârșitul perioadei fiscale. Nu se percep penalități pentru avansurile neplătite.
Plata impozitului pe venit, calculat din fondurile acumulate în favoarea lor și a angajaților, se face în ziua următoare de la emiterea salariilor.
Pentru a calcula impozitul pe venitul personal, se utilizează formula: (venit - deduceri fiscale - plăți în avans) x rata. Unde:
TVA-ul este un impozit indirect sau, cu alte cuvinte, un procent calculat și perceput de vânzător peste prețul de bază al bunurilor. Există 2 tipuri de astfel de taxe:
Baza de impozitare pentru calcularea TVA se determină în ziua plății/rambursării anticipate integrale sau parțiale pentru servicii, bunuri și lucrări. Conform legii, se ia pentru calcul cea mai recentă dată.
Există mai multe rate pentru calcularea TVA:
Dacă suma veniturilor pentru 3 luni nu a depășit 2 milioane de ruble, întreprinzătorul individual are dreptul de a depune o petiție la IFTS pentru scutire de TVA.
Antreprenorii persoane fizice de pe OSNO calculeaza taxa pe valoarea adaugata dupa formula: TVA la vanzari - deducere fiscala + TVA de recuperat. Unde:
Este mai bine să încredințați calculul TVA unui contabil cu experiență, deoarece acesta este unul dintre cele mai dificile tipuri de calcule contabile.
Antreprenorii individuali din sistemul general de impozitare trebuie să plătească TVA lunar, adică suma totală pentru trimestrul de raportare trebuie împărțită în 3 părți egale și plătită:
De exemplu, 3 părți egale pentru al doilea trimestru (aprilie, mai, iunie) trebuie plătite pe rând:
Toți antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc un impozit pe proprietate obligatoriu. Se calculează din valoarea totală cadastrală (capitolul 32 din Codul fiscal) a imobilului, care este deținut de un om de afaceri.
Taxa trebuie plătită până la data de 15 noiembrie a anului următor celui de raportare. Beneficiarul plății este municipalitatea locală. Angajații lui sunt cei care stabilesc tariful actual în regiune.
Nu trebuie să calculați impozitele pe proprietate. Aceasta se va face de către fisc, după care va trimite o notificare la adresa dumneavoastră cu suma de plătit. Formula de calcul: (valoare cadastrală - deducere fiscală) x cotă x cotă. Unde:
Toți participanții OSNO trebuie să treacă la calculul valorii cadastrale înainte de 1 ianuarie 2020. Prin urmare, acele persoane care nu au avut timp să aprobe valoarea cadastrală vor continua să plătească după vechea formulă: valoarea de inventar x cota x mărimea cotei.
Sistemul general de impozitare pentru întreprinzătorii individuali presupune depunerea unei declarații pentru fiecare impozit:
Dacă un antreprenor individual nu a lucrat pe întreaga perioadă fiscală, iar acest lucru este confirmat de activitatea zero în conturile sale și la casierie, în loc de toate KND trimestriale 1151001, el poate depune o singură declarație simplificată.
Pe lângă declarații, antreprenorii individuali sunt obligați să completeze KUDIR. Cartea ar trebui să conțină toate informațiile despre veniturile, cheltuielile companiei, tranzacțiile comerciale.
Antreprenorii individuali de pe OSNO trebuie să completeze KUDIR pe bază de numerar. Adică, informațiile sunt reflectate pentru fiecare unitate individuală de bunuri/servicii/muncă. Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor trebuie depus la organul fiscal pentru certificare.
De asemenea, contabilitatea IP include:
În 2019, debitorii vor plăti pentru întârzieri conform altor reguli, deoarece dimensiunea și procedura de calcul s-au schimbat:
Adică mărimea penalității, începând din a 31-a zi de întârziere, se va dubla, așa că încercați să nu întârziați plățile. Și rețineți că este mai bine să încredințați profesioniștilor contabilitatea și plata impozitelor pe un sistem atât de complex precum OSNO. În caz contrar, va fi foarte problematic evitarea presiunii administrative din partea IFTS.
Versiunea actuală a legislației care reglementează fiscalitatea oferă antreprenorilor și organizațiilor mai multe opțiuni de reînnoire a trezoreriei statului. Pentru a stimula întreprinderile mici, au fost create o serie de regimuri speciale, iar în mod implicit li se oferă tuturor persoanelor juridice OSNO - sistem general de impozitare.
Împărțirea formelor de deducere în categoriile „pentru întreprinderi mici” și „pentru companii mari” este condiționată. OSNO sperie antreprenorii start-up cu dificultăți în contabilitate. De asemenea, această formă de impozitare obligă o persoană să facă în mod regulat toate tipurile de contribuții:
Important: în funcție de domeniile de activitate selectate (și corespunzătoare acestora), este posibilă colectarea de contribuții suplimentare de la antreprenori și întreprinderi la bugetele locale.
Tot în competența adunărilor regionale și locale este și posibilitatea de a anula taxe pentru anumite categorii de antreprenori individuali și companii.
Dacă o companie sau un antreprenor individual, la înregistrarea la IFTS, nu a atașat listei de documente o cerere de trecere la unul dintre regimurile speciale de impozitare, atunci este obligat să efectueze plăți în conformitate cu standardele prevăzute pentru OSNO.
Dacă procedura a fost deja finalizată, atunci atât Serviciul Fiscal Federal, cât și antreprenorul însuși pot iniția tranziția IP la OSNO. În primul caz, acest lucru este posibil datorită identificării neconcordanțelor între tipurile (sau volumele) declarate de activități reale. Această situație se întâmplă din cauza unui număr de restricții specifice pe care orice regim fiscal special le impune:
Dacă un antreprenor individual a fost atras de avantaje și nu a fost respins de caracteristicile OSNO, atunci el poate schimba sistemul de impozitare la cererea sa. Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați o serie de acțiuni obligatorii:
În cazul în care documentația este acceptată de organele IFTS, atunci transferul va avea loc de la începutul următorului an de raportare (de la 1 ianuarie). De asemenea, o companie sau un antreprenor individual va fi supus unui număr de proceduri obligatorii necesare pentru a crea raportări pe OSNO:
În contextul raportării, oricare dintre formele sistemului fiscal simplificat seamănă puțin cu OSNO. Diferența cheie dintre aceste sisteme este taxa pe valoarea adăugată (TVA), care este obligată să plătească cei supuși sistemului general, și de la care sunt scutiți cei care aleg una dintre formele speciale. Pentru firmele care operează în domeniul comerțului, sistemul general de impozitare este mai potrivit.
O altă întrebare care îi chinuie de multă vreme pe antreprenorii începători este în funcție de ce sumă se calculează impozitele. În cazul sistemelor de impozitare simplificate, completarea trezoreriei are loc în funcție de încasări. Legislația fiscală actuală nu include condiții atenuante pentru companiile care suferă pierderi - plățile vor trebui efectuate indiferent de profitabilitatea întreprinderii sau companiei.
Pentru OSNO însă, este caracteristic calculul plăților ca procent din profitul real - diferența dintre venituri și cheltuieli documentate în desfășurarea activităților.
În absența unui sold pozitiv, PI este scutită de impozitare și poate conta pe o reducere de impozit în următoarea perioadă de raportare. În acest caz, pe primul loc este calitatea contabilității, care constă în capacitatea de a întocmi ponderea maximă a cheltuielilor în condițiile legii și de a face afacerea cât mai profitabilă din punct de vedere al plăților de impozite.
Interesant: importul oricăror bunuri pe teritoriul Federației Ruse necesită plata TVA-ului fără greșeală.
Cele mai recente modificări în legislația fiscală au permis antreprenorilor individuali și altor întreprinderi mici să lucreze doar cu un sistem de raportare simplificat, fără a recurge la unul general. Această inovație se aplică tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent de domeniul de activitate și regimul de impozitare.
Deci, pentru companiile care reprezintă întreprinderile mici și antreprenorii individuali, volumele de rapoarte depuse pentru această categorie sunt aproximativ egale. Comun ambelor sisteme de impozitare sunt următoarele documente:
În plus, autoritățile fiscale și instituțiile de colectare a statisticilor vor solicita:
La trecerea la OSNO, atât beneficiile economice ale companiei, cât și ușurința de raportare și contabilizare sunt considerate cele mai importante. Ultimul criteriu este extrem de important, deoarece reputația companiei depinde de cât de corect sunt calculate veniturile și cheltuielile IP-ului pe OSNO. Dacă autoritățile IFTS găsesc semne ale unei reduceri deliberate a profiturilor companiei, aceasta se va confrunta cu sancțiuni. Prin urmare, alegerea unui sistem de impozitare este o decizie extrem de importantă, de care depinde direct succesul de a face afaceri în viitor.
Problema trecerii unui antreprenor individual sau individual la OSNO este de natură individuală și depinde direct de dezavantajele acestei forme de impozitare sunt critice. Acestea includ:
Plusurile includ:
Regimurile fiscale speciale sunt mai benefice pentru companiile care depind de cooperarea cu alte persoane juridice și care sunt angajate în furnizarea de diverse servicii sau vânzarea de bunuri la scară industrială. În alte cazuri, OSNO este o alternativă demnă pentru un număr mare de antreprenori.
