Impozitul pe valoarea adăugată (TVA) - este unul dintre impozitele cheie pentru a retrage o parte din costul bunurilor. TVA plătitorii sunt: \u200b\u200bîntreprinderi, companii străine, antreprenori individuali, organizații necomerciale în exercitarea activităților comerciale. Rata de impozitare este de 18%, 10% (pentru bunuri speciale: alimente, copii etc.) și 0% (pentru bunurile exportate).
TVA Calculator Calculator vă permite să acumulați și să evidențiați TVA: Calculați suma cu TVA și fără TVA. În tabelul de mai jos, introduceți valorile cantității cu care doriți să evidențiați TVA sau acumularea.
Pentru a calcula TVA, puteți utiliza calculatorul online prezentat mai sus. Dar dacă nu există un calculator online pentru calcularea TVA la îndemână, puteți să-l calculați cu ușurință folosind o formulă simplă.
Acesta este cel mai simplu caz de calcul atunci când există o sumă care exclude TVA, trebuie să calculați impozitul din acesta. Formula generală de calcul are următoarea formă:
Avem costul exclusiv TVA \u003d 100 000 de ruble. Rata \u003d 10%. Calcula taxa.
H \u003d 100 000 * 10/100 \u003d 10 000 de ruble.
Costul cu numerar. \u003d 100 000 + 10 000 \u003d 110 000 de ruble.
Avem aceleași 100.000 de ruble. Rata \u003d 18%. Ia în considerare taxa.
H \u003d 100 000 * 18/100 \u003d 18 000
Costul cu numerar. \u003d 100 000 + 18 000 \u003d 118 000
Aceasta este, la o rată de 10%, pentru TVA de acumulare, trebuie să multiplicați cu 0,1; La o rată de 18%, trebuie să multiplicați cu 0,18.
Acest caz este puțin mai complicat. Există o sumă cu taxa, trebuie să găsiți valoarea sa, adică pentru a evidenția TVA de la preț sau valoare.
| Formula pentru descărcarea TVA 10%: | Formula pentru descărcarea TVA 18%: |
În Federația Rusă, taxa pe valoarea adăugată este una dintre principalele surse de umplere a bugetului de stat. Prin amploarea veniturilor în trezorerie cu TVA, puteți compara, probabil, numai impozitul pe venit. Firește, statul acordă o atenție deosebită corectitudinii calculului fiscal și conformității profilului întreprinderilor de către ratele de stat stabilite.
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) se referă la impozitele indirecte. Esența sa constă în faptul că starea valorii adăugate este acuzată la bugetul de stat, care apare în mod inevitabil în procesul de producție sau vânzare de bunuri și servicii. Acestea. Cantitatea de TVA este adăugată la prețul de vânzare.
Cantitatea de impozitare poate varia în funcție de tipul de produs, care funcționează o întreprindere specifică sau antreprenor. Ratele dobânzilor vor fi, de asemenea, diferite.
Calculul TVA. Efectuate cu ajutorul formulelor speciale. Acest proces nu este deosebit de dificil, prin urmare, calculul poate fi efectuat atât independent, cât și recurge la ajutorul contabililor specializați.
Potrivit art. 164 NK RF pentru rezidenții rezidenți pe bunuri și servicii impozabile cota TVAegală cu 18%.
Există, de asemenea, o serie de categorii de contribuabili care, printr-un profil, este posibil să funcționeze la o rată redusă de TVA - 10%. Aceste categorii includ:
2014 nu va avea nicio modificare legislativă privind valoarea ratelor de taxe pe valoarea adăugată. Astfel, ratele rămân la același nivel și se ridică la 18% pentru întreprinderile care se află pe sistemul fiscal general și 10% pentru cei care lucrează la un sistem simplificat.
În plus față de cele de mai sus, există o altă variantă a valorii ratelor de TVA - 0%. Acest lucru sugerează că activitățile unor întreprinderi nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată sau aceste întreprinderi sunt scutite de plățile TVA la bugetul de stat.
Cu toate acestea, în cazul în care veniturile din implementarea exclude a cuvelor de o anumită întreprindere sau antreprenor pentru trei luni calendaristice au fost de cel mult două milioane de ruble, această organizație sau IP poate obține scutirea de la plata TVA la buget. Adevărat, nu se referă la veniturile din operațiunile comunitare de import și scuze.
Trebuie să se înțeleagă că scutirea de la plata TVA nu este responsabilitatea statului, ci dreptul furnizat întreprinderilor sau antreprenorilor individuali. Prin urmare, chiar dacă organizația vede că, în conformitate cu rezultatele sale, aceasta intră sub incidența sistemului preferențial și poate fi eliberată din plata impozitului, trebuie să continue să plătească în întregime TVA.
Dacă doriți să utilizați scutirea de la plata impozitului, este necesar să se prezinte un pachet necesar de documente legate de activitățile întreprinderii la Inspectoratul Fiscal și formularul de notificare completă. Este necesar să o faceți până la data de 20 a lunii de la care vor să se elibereze.
Eliberarea de la TVA este asigurată pentru o perioadă de 12 luni. După această perioadă, trebuie să fie acceptată. În caz contrar, compania se încadrează din nou sub sistemul fiscal general.
Într-o situație în care, în cursul unui an redus, a fost depășită o limită de 2 milioane de ruble pentru orice trei luni consecutive, contribuabilul este obligat să plătească TVA în întregime pentru luna respectivă când suma veniturilor a fost depășită. Același lucru este valabil și pentru vânzarea de bunuri importate și accizabile. Dacă acest lucru nu se face independent, inspecția fiscală după detectarea tulburării va impune amenzi și penalități.
Pentru a calculați taxa pe valoarea adăugatăTrebuie să știți următoarea formulă:
SNES \u003d S * 1,18, (1)
unde este costul bunurilor fără TVA.
Această formulă este potrivită pentru plătitorii din sistemul total de impozitare cu o rată de 18%. Pentru organizațiile care lucrează la un sistem simplificat, cu o rată de 10%, formula va lua sub forma următoare:
SNES \u003d S * 1.10 (2)
Pentru claritate, dăm un exemplu.
Să presupunem că costul bunurilor fără a adăuga taxa este de 1.000 de ruble - această sumă se numește o bază fiscală. Compania operează pe un sistem fiscal comun. În consecință, folosind formula (1), obținem:
1 000 * 1,18 \u003d 1 180 (RUB.)
Este la un astfel de preț pe care acest produs va fi disponibil consumatorului final.
În cazurile în care cunoaștem prețul produsului cu impozitul deja în el, adică. Necesar selectați TVA. De la o anumită cantitate, se utilizează o versiune modificată a primei formule (sau secunde):
S \u003d SNES / 1,18, (3)
S \u003d SNES / 1,10 (4)
De exemplu, costul de vânzare al mărfurilor este egal cu 1.000 de ruble. Pentru a calcula valoarea taxei pe valoarea adăugată, producem următorul calcul:
1 000 / 1,18 \u003d 847 (RUB.)
Dacă valoarea bazei de impozitare și valoarea de vânzare a mărfurilor sunt cunoscute, prin simpla calculare a cantității de TVA:
TVA \u003d SNES - S (5)
Baza fiscală a produsului este de 1.000 de ruble. TVA acumulată Conform formulei (1), am primit costul valorii bunurilor luând în considerare TVA - 1 180 de ruble. Pentru a afla suma impozitului în sine, facem un calcul:
1 180 - 1 000 \u003d 180 (RUB.)
Acestea. Valoarea TVA, acumulată de contribuabilul sistemului general pentru bunuri, în valoare de 1.000 de ruble, va fi de 180 de ruble.
De asemenea, cantitatea de TVA poate fi determinată într-un alt mod. Pentru a face acest lucru, va fi necesar doar să cunoaștem baza fiscală, adică. Costul bunurilor înainte de creditarea fiscală și rata dobânzii în funcție de activitate:
TVA \u003d S * 0,18, (6)
TVA \u003d S * 0,10 (7)
Suma înainte de impozitare este de 1.000 de ruble. Rata dobânzii întreprinderii este de 18%. Consideram:
1 000 * 0.18 \u003d 180 (RUB.)
După cum putem vedea, aceeași valoare a TVA sa dovedit ca folosind formula (5), numai pe baza unuia și nu pe doi indicatori.
Astfel, calculul cantității de taxe pe valoarea adăugată nu constituie nimic teribil, este necesară doar atenția și scrupulozitatea, și chiar apoi la început, până când merge în obișnuință.
În plus, puteți utiliza software-ul de contabilitate, cum ar fi programul "1c: întreprindere" sau "1c: contabilitate". TVA este calculată automat atunci când factura în care este indicată costul bunurilor sau serviciilor.
TVA este o taxă pe valoarea adăugată. Potrivit în Federația Rusă din 1992. Sub formă de introducere în buget se referă la tipul de indirect. Prin achiziționarea de bunuri, consumatorul plătește vânzătorul inclus în prețul impozitului.
Acest sistem funcționează astfel:
Draga cititorule! Articolele noastre spun despre modalități tipice de a rezolva probleme juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă vrei să știi cum de a rezolva exact problema dvs. - Contactați formularul de consultant online din partea dreaptă sau contactați telefonul.
Este rapid și gratuit!
Sarcini care sunt concepute pentru a rezolva sistemul de plată TVA construit:
Tarifele de impozitare pentru valoarea adăugată în Federația Rusă:
Contribuabilii trebuie să conducă contabilitatea separată a operațiunilor la fiecare rată de impozitare.
TVA contribuabili sunt:
Toți plătitorii sunt obligați să se înregistreze în autoritatea fiscală.
Nu plătiți taxa pe valoarea adăugată:
Compania (sau IP) poate fi eliberată din plăți fiscale pe baza volumului veniturilor primite de la vânzarea de bunuri sau servicii în ultimele trei luni, dacă acest venit cumulativ (excluzând impozitul) este mai mic de 2 milioane de ruble. Aplicabile numai pentru operațiunile din Federația Rusă.
Un sfert de TVA a fost stabilit perioada. Transferul fondurilor și depunerea declarației fiscale este cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de trei luni expirate. La trecerea valorilor prin plăți vamale se efectuează asupra legislației vamale.
Potrivit experților, în următorii ani, schimbarea ratei TVA nu este prevăzută.
Formula pentru calcularea TVA:
X \u003d (Suma * 18) / 100, unde X este suma impozitului.
Formula de calcul TVA din impozitul total:
X \u003d (Summan / 118) * 18, unde sumum este un cost total, inclusiv impozitul.
Formula pentru calcularea cantităților fără TVA:
X \u003d (Summan / 118) * 100, X - Suma fără taxă, Summan - Suma cu TVA.
Formula pentru calcularea cantității cu TVA:
Sumum \u003d Suma * 1.18, unde cantitatea este suma fără TVA, sumum este suma cu TVA.
Formula pentru calcularea valorii impozitului pentru plăți către bugetul minus TVA plătite furnizorilor:
Rezumatul este costul furnizorului, sumarea este costul intermediarului.
TVA \u003d Suma - Rezumatul.
Vânzătorul a achiziționat produse de la furnizor pentru suma de 10.000, doar 50 de bucăți. La un preț de 200 de ruble. o bucată. Furnizorul a inclus un impozit de 18%, pe care la plătit pentru un buget. De aici putem concluziona că 200 de ruble. Aceasta este de 118%, dintre care 18 taxe și 100 de prețuri reale.
Prin elaborarea proporției, calculați prețul fără taxă:
200/118 \u003d x / 100, unde X - Costul fără TVA;
X \u003d (200 * 100) / 118 \u003d 169,5 ruble.
Valoarea TVA de la un lucru este egal 200 - 169,5 \u003d 30,5 ruble.
TVA totală pentru întregul lot este de 30,5 * 50 \u003d 1525 ruble. Această valoare se numește contribuția "primită".
O confirmare a Inspectoratului Fiscal a achiziționării de bunuri cu TVA inclus poate fi o verificare, factură, factură.
Să presupunem că vom lua în considerare toate costurile și profitul dorit, prețul unui produs va fi stabilit 1000 de ruble. După vânzarea întregului lot, veniturile vor fi de 50.000.
În ea, comerciantul, similar cu furnizorul, a inclus o taxă de 18%, care este:
50000/118 \u003d X / 18, unde X este o taxă pe valoarea adăugată;
X \u003d (50.000 * 18) / 118 \u003d 7627 RUB. Aceasta este o taxă "de ieșire".
Vânzătorul trebuie să plătească diferența dintre TVA "ieșire" și "primită":
7627 - 1525 \u003d 6102 RUB
Al doilea mod.
Calculați diferența dintre prețul achizițiilor și comerțul cu amănuntul:
50000 - 10000 \u003d 40000 ruble. Luați această sumă pentru 118% sau 1.18, apoi TVA va fi:
40000 / 1,18 \u003d 33898 ruble. (sau este de 100%);
40000 – 33898 = 6102.
În cele din urmă, costul impozitului va plăti cumpărătorului.
Compania este una dintre cele mai comune platforme din Rusia. Configurația contabilă este utilizată în depozit, contabilitate și contabilitate fiscală. Dezvoltatorul din Federația Rusă, prin urmare, toate legile și cerințele existente ale legislației ruse au luat în considerare programul. Funcțional 1C vă permite să creați o factură, cumpărături și cărți de vânzări, să reflecte calculele impozitelor și taxelor din conturile organizației.
La introducerea datelor privind introducerea sau implementarea sumei Pentru a enumera bugetul, sunteți calculat automat de tarifele specificate în Setări și cărți de referință. După document, programul în sine generează și înregistrează cabluri pe conturi.
Pe baza datelor introduse, puteți crea și trimite o factură pentru imprimare. Acesta va contribui la simplificarea lucrării utilizatorului va ajuta la "contul de asistență TVA" încorporat, relevant la întreprinderile care nu utilizează un sistem simplificat pentru calcularea TVA-ului.
Gajul de construcție impecabilă a contabilității în 1c este parametrii stabiliți corect.
Debug 1c: Contabilitate pentru calcularea TVA 18%:
Prin meniul, deschideți setările setărilor politicii contabile ale companiei, accesați primul marcaj "TVA".
Indicatorii sunt specificați individual pentru fiecare companie pentru o perioadă egală cu un an.
Compania a simplificat contabilitate fiscală, fie "nu simplificată". În primul caz, este suficient să verificați caseta din câmpul de același nume.
Menținerea contabilității "nu simplificate" în sistem este detaliată maximă și are mecanisme diferite:
Tab "Contabilitate TVA"
În cea de-a treia filă, algoritmul pentru definirea sumelor de "intrare" și "ieșire" de TVA este stabilit. Acești parametri pot fi specificați pentru fiecare contract de contrapartidă în mod individual.
TAB "Diferențe de rezumatizare" pentru contabilizarea și netezirea diferenței în angajamentul fiscal. De exemplu, dacă contractele sunt încheiate cu ajutorul Y. Unități. (valută, cu excepția rublelor), iar sumele din documente au fost reflectate în ruble. Instalați caseta de selectare "Factura pentru calcule pentru a forma în ruble".
Reflectă TVA în documente în două moduri:
Alegerea nu este reglementată de oriunde, depinde de confortul percepției de către angajați. Această opțiune se află în setările politicii de stabilire a prețurilor sau în fila "Preț și valută" direct în document.
Instrumentele 1S permite utilizatorului să efectueze ajustări manuale ale conturilor.
Pentru organizația dvs. Legislația Federației Ruse are trei rate TVA: 18%, 10% și 0%. Rata de 18% este cea mai des aplicată. Rata redusă de 10% se aplică anumitor produse alimentare și copiilor. Rata zero este utilizată.
Acumulator TVA pe certitudine cantitate Măriți-l la rata de impozitare. Pentru a face acest lucru, identificați mai întâi cantitate Taxa în sine. Multiplica cantitate Vânzările de camioane la rata de impozitare (în termeni zecimali). De exemplu, valoarea de 18% din impozitul din suma de 200.000 de ruble. Calculată cu formula: 200 000 × 0,18 \u003d 36 000 (RUB.)
Prin cantitatea de implementare, adăugați estimarea cantitate impozit. 200 000 + 36 000 \u003d 236 000 (RUB.)
În mod similar, puteți acumula TVA pe cantitate într-o singură acțiune. Pentru acest multiplicat cantitate Implementarea prin valoare (1 + rata de impozitare) în termeni zecimali. Profitând de numerele din exemplu, veți obține același rezultat: 200 000 × 1,18 \u003d 236 000 (RUB.)
Adesea, contabilii trebuie să facă opusul - aloca TVA A sumei. Cunoașterea ratei actuale de impozitare, a face calculul dorit este destul de simplu. În acest scop cantitate Împărțiți valoarea (rata de impozitare 100 +), iar rezultatul se înmulțește la rata de impozitare în termeni absoluți. De exemplu, pentru a aloca 18% TVA Din cantitatea de 300.000 de ruble, efectuați un calcul cu formula: 300 000 / (100 + 18) × 18 \u003d 45762,71 (frecați)
Video pe subiect
Notă
Caracteristicile impozitului, ordinea plății sale, plătitorii sunt stabiliți de 21 capitol de codul fiscal al Federației Ruse.
Sfaturi de ajutor
Sumele obținute în calculele valorilor impozitului pot avea la sfârșitul "cozilor" zecimale lungi. Acestea ar trebui să fie rotunjite la copacii în regulile matematice.
Articolul legat.
Surse:
Implementarea bunurilor, a lucrărilor și a serviciilor este obiectul impozitării taxei pe valoarea adăugată. Pentru a corecta TVA asupra mărfurilor, este necesar să se îndeplinească anumite cerințe privind legislația fiscală.
Instrucțiuni
Stabiliți momentul determinării bazei de impozitare pe valoarea adăugată de către cele mai vechi dintre date: ziua transportului de bunuri sau ziua plății integrale sau parțiale (articolul 167 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Calculați veniturile din vânzarea de bunuri, însumând toate veniturile care sunt legate de calculele privind plata acestui produs (articolul 153 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Veniturile sunt determinate pe baza prețurilor (inclusiv a accizelor) instalate în contractul cu cumpărătorul. Această cifră va fi o bază fiscală la vânzarea de bunuri.
Calculați baza fiscală la primirea plății sau avansate pe baza valorii plății primite. Această sumă include taxa pe valoarea adăugată. Cu toate acestea, în cazul în care mărfurile ar trebui expediate, durata ciclului producătorului este mai mare de șase luni sau bunurile care nu sunt supuse impozitării, TVA nu este inclusă în baza impozabilă.
Determină rata de impozitare cu valoare adăugată. Bunurile pot fi abordate la tarifele 0, 10 sau 18%. La o rată de 0%, mărfurile enumerate la articolul 164 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt supuse. La rata de 10%, bunurile alimentare sunt supuse alimentelor, bunurilor pentru copii, produse medicale, bunuri legate de educație, știință și cultură. Restul mărfurilor au 18% la rată.
Calculați cantitatea de TVA la implementarea cumpărătorului. Pentru a face acest lucru, multiplicați valoarea bazei impozabile la pariul corespunzător al acestei taxe. De exemplu, prețul unui produs de vânzări este de 10 000 r. Cantitatea de TVA acumulată impusă de cumpărător va fi de 10 000 r. × 18% \u003d 1 800 p. Costul bunurilor care iau în considerare TVA va fi egal cu 10 000 r. + 1 800 p. \u003d 11 800 p.
Calculați cantitatea de TVA, care trebuie încărcată la primirea unui avans de la cumpărător, în conformitate cu formulele:
- TVA \u003d suma avansată (plata parțială) × 18/118, dacă mărfurile sunt supuse la 18% la rată;
- TVA \u003d suma avansată (plata parțială) × 10/10, în cazul în care mărfurile sunt impozitate la o rată de 10%.
De exemplu, în contul viitoarelor consumabile au fost primite un avans în valoare de 59 000 r, mărfurile sunt impozitate la o rată de 18%. Cantitatea de TVA va fi de 59.000 x 18/118 \u003d 9 000 p.
Notă
Bunurile sunt considerate implementate dacă proprietatea acestora a trecut de la vânzător către cumpărător.
În cazul în care mărfurile au fost transferate gratuit, trebuie, de asemenea, să fie acumulate în TVA, deoarece această intervenție chirurgicală economică intră, de asemenea, la conceptul de implementare.
Prețurile pe baza cărora se determină baza impozabilă, nu ar trebui să existe mai puține prețuri pe piață pentru acest produs.
Surse:
TVA, sau impozitul, este unul dintre principalele taxe obligatorii care plătesc contribuabili în bugetul care se află pe sistemul fiscal general. Obiectul impozitării este implementarea bunurilor, lucrărilor, serviciilor din țară. Ratele dobânzilor in TVA Stabilit diferențial prin codul fiscal al Federației Ruse. Contribuabilii se confruntă constant cu nevoia de alocare TVA În conturi.
TVA este o taxă pe valoarea adăugată a produselor comerciale. În esență, aceasta este o taxă indirectă, care este plătită de organizațiile care implementează unul sau alte produse, precum și servicii. Cine plătește și modul în care taxa este calculată cu exemplul de calcul pentru ceainic, luați în considerare în continuare.
TVA este un fel de datorie care transformă automat costul fiecărui tip de produs și servicii. Consumatorul achiziționează produse cu taxe deja adăugate.
Calculul competent al TVA se efectuează pe baza a trei pariuri:
Obțineți 267 Tutoriale video pentru 1C gratuit:
Procesul de angajament al TVA este realizat de două moduri principale. În primul caz, veniturile primite din vânzarea de bunuri sunt impozitate pe deplin, iar TVA-ul este calculat de la acesta. În cel de-al doilea proces, angajamentul se desfășoară la o rată specială, care constă în creșterea costurilor către unul sau un alt segment al produselor implementate.
Principalii plătitori ai TVA sunt organizații și antreprenori care lucrează la principalul sistem fiscal. Calculați cantitatea cu TVA utilizând următoarele formule:
Pentru a înțelege cum este calculată și plătită taxa, puteți lua în considerare următorul exemplu.
Stroyservis LLC vinde blocuri de la un volum concret de 100 mii de piese la un preț de 55 de ruble. o bucată. În același timp, rata TVA este de 18%, iar rata de impozitare nu este inclusă.
Calculul într-o astfel de situație este după cum urmează:
Pe baza calculelor din conturi și facturi, va fi necesar să se indice astfel de date ca și costul fără TVA 5 500.000 de ruble, TVA 18% - 990.000 de ruble, total cu TVA 6 490.000 de ruble.
Pentru a obține posibilitatea de a plăti o taxă pe o rată redusă, simultan cu factura va trebui, de asemenea, să aibă o factură pentru bunuri. Lipsa acestor documente poate implica plata integrală a taxei pe valoarea adăugată.
Taxa acumulată pentru valoarea adăugată este plătită în procesul de completare a declarației fiscale standard. Legea a stabilit perioade de raportare la care până la al 25-lea număr de autorități fiscale primește o declarație compilată competent, pe baza căreia se plătește TVA acumulată.
Plata impozitului și raportarea se efectuează trimestrial. Completarea în timp util, precum și plata tuturor impozitelor acumulate, este garantată ca afectarea pozitivă a activității totale a companiei, eliminând proprietarii săi de la sancțiuni și de acumulare.
