Rosstat este un organism de stat care colectează, prelucrează și sistematizează date statistice în toate domeniile vieții statului. Vom vorbi în detaliu despre raportarea la un astfel de organism astăzi.
Raportarea către Rosstat este formulare special aprobate prin ordine pentru acest organism pe care antreprenorii și alte organizații trebuie să le depună. Regulile de raportare sunt reglementate și de reglementări speciale, de exemplu, Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” și Legea federală nr. 402 din 2013.
Necesitatea de a furniza formulare de raportare către Rosstat este explicată de realitatea obiectivă. Statul ar trebui să aibă o idee despre toate sferele vieții din țară. Tendințele de dezvoltare sau fenomenele de criză în afaceri ar trebui văzute și în organismele guvernamentale.
Pe baza datelor statistice obținute, este posibilă corectarea politicii speciale de stat într-o anumită zonă.
Raportarea către statistici, conceptul și caracteristicile sale sunt discutate în videoclipul de mai jos:
În cursul activităților lor, toate întreprinderile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să prezinte mai multe tipuri de rapoarte. Inclusiv vorbim despre raportarea la Rosstat. Organismul de statistică al Federației Ruse acceptă mai multe tipuri principale de rapoarte, în special:
Rețineți că în legislație și literatură, situațiile financiare sunt numite situații financiare. Acestea sunt sinonime.
Pentru colectarea eficientă a informațiilor statistice, autoritățile Rosstat mențin un registru special al întreprinderilor, care operează în prezent în Federația Rusă. Rețineți că în această bază de date se fac în mod constant modificări în ceea ce privește și (IP, companii). Actualizarea bazei de date vă permite să monitorizați rapid primirea rapoartelor necesare.
În plus, Rosstat oferă persoanelor fizice și juridice servicii speciale pentru obținerea de informații din această bază de date. Sistemul de furnizare a informațiilor face posibilă primirea datelor folosind următoarele filtre:
În prezent, în autoritățile de statistică există trei întreprinderi general recunoscute:
Adresa pentru trimiterea rapoartelor către Mosgorstat este următoarea: 117303, Moscova, strada Yushunskaya, 1, clădirea 1.
Principalele formulare contabile care trebuie depuse la autoritățile de statistică sunt următoarele:
Există o mulțime de formulare de raportare statistică, așa că le vom oferi doar pe cele principale:
În general, conform legislației, sunt aproximativ 300 de formulare pe care anumite organizații le completează, dar departe de
astfel de forme de afaceri:
Termenele limită de raportare variază:
În procesul de căutare a partenerilor pentru a face afaceri, organizațiile pot avea nevoie de informații despre situația financiară a unei anumite companii (în special pentru întreprinderile cu investiții străine) care operează pe teritoriul Federației Ruse.
Posibilitatea de a obține informații contabile prin organele Rosstat este reglementată de ordinul Rosstat din 20 mai 2013 nr.183. Rețineți că acest serviciu este gratuit. Informațiile sunt furnizate în termen de până la 14 zile de la primirea prin poștă sau printr-o vizită personală a unui reprezentant al unei persoane juridice a unei cereri în următoarea formă:
Trimiterea cu întârziere a rapoartelor către statistici este subiectul următorului videoclip:
Pentru a scrie un raport despre practica industrială la întreprindere, studenții trebuie să studieze următoarele forme de contabilitate și raportare statistică:
1. Bilanț (f. Nr. 1).
2. Situația rezultatelor financiare (contul de profit și pierdere).
3. Anexă la bilanţ (f. Nr. 5).
4. Cheltuieli pentru producerea și vânzarea produselor (f. 1p).
5. Informații de bază despre activitățile organizației (f. 1-Întreprindere).
6. Informații privind disponibilitatea și mișcarea mijloacelor fixe (fondurilor) și a altor active nefinanciare (formular nr. 11).
7. Informații privind numărul, salariile și circulația lucrătorilor (formular nr. P-4).
8. Informații privind numărul, salariile salariaților pe tip de activitate (formular nr. 1-T).
9. Referințe și transcrieri separate ale liniilor din bilanţ.
10. Notă explicativă la bilanț.
Anexa D (informativă)
Lista formelor de raportare contabilă și statistică la întreprinderile care desfășoară activități silvice
Sunt necesare următoarele formulare contabile:
1. Soldul directorului-șef, beneficiar al fondurilor bugetare, administrator șef, administrator al veniturilor bugetare, administrator al surselor de finanțare a deficitului bugetar.
2. Raport privind execuția bugetului administratorului șef, administratorului, beneficiarului fondurilor bugetare, administratorului șef, administratorului veniturilor bugetare, administratorului surselor de finanțare a deficitului bugetar.
3. Raport privind performanța financiară.
4. Formularul 19-OIP. Informații despre numărul și salariile angajaților.
5. Formular 1-subvenție. Raport privind cheltuielile bugetare ale entității constitutive a Federației Ruse, a cărei sursă este o subvenție.
6. Formularul 18-OIP. Informații despre utilizarea terenurilor forestiere închiriate.
7. Formularul 24-OIP. Informații despre primirea plății pentru folosirea pădurilor.
8. Forma 10-LH. Raport privind implementarea planului de producție pentru silvicultură.
9. Estimarea bugetară a veniturilor și cheltuielilor.
10. Aşezare şi hărţi tehnologice după tipul de muncă.
Anexa D (informativă)
Raportul de practică ar trebui să includă:
1. Pagina de titlu
3. Introducere
4. Textul raportului:
1. Informații generale despre întreprindere
1.1 Localizarea întreprinderii. Forma organizatorica si juridica
1.2 Caracteristicile și conținutul activității principale
2. Organizarea activităților de servicii economice
2.1 Structura managementului întreprinderii
2.2 Responsabilitățile postului specialiștilor în servicii economice, financiare și contabilitate
5. Sarcină individuală: „Dinamica principalilor indicatori de performanță ai întreprinderii în ultimii trei ani”
6. Concluzie
7. Lista bibliografică
8. Aplicații.
Introducere. 3
1. Scopurile și obiectivele practicii educaționale. 4
2. Locul practicii educaționale în structura BEP-ului diplomei de licență. cinci
3. Forme de practică educaţională. cinci
4. Locul și ora practicării educaționale. 6
5. Competențele elevului, formate ca urmare a trecerii practicii educaționale 6
6. Structura și conținutul practicii educaționale. 7
7. Îndrumări pentru întocmirea raportului. 8
8. Tehnologii educaționale, de cercetare și de producție științifică utilizate în practica educațională. 10
9. Întrebări de control pentru autoformare. 10
10. Forme de certificare intermediară (pe baza rezultatelor practicii) 11
11. Suport educativ-metodic și informațional al practicii educaționale. unsprezece
12. Suportul material și tehnic al practicii educaționale. unsprezece
Lista bibliografică. 12
Anexa A (obligatoriu): Model pentru proiectarea paginii de titlu a raportului. 13
Anexa B (obligatorie): Dinamica indicatorilor economici ai întreprinderii. paisprezece
Anexa B (informativă): Lista formelor de raportare contabilă și statistică 16
Anexa D (informativă): Lista formelor de raportare contabilă și statistică (întreprinderi silvice) 17
Anexa E (informativă): Conținutul raportului de practică de studiu
Informații conexe:
Munca întreprinderilor în multe aspecte este legată de respectarea formalităților. Acest lucru se aplică diferitelor domenii de activitate. Dar cel mai adesea este raportare, care poate fi prezentată într-un număr mare de soiuri.
Documentele de tipul adecvat sunt prezentate în mod regulat Serviciului Federal de Taxe, Rosstat și altor departamente guvernamentale. Astăzi vom studia raportarea statistică. Care sunt caracteristicile sale? Ce tipuri de afaceri o cer?
Înainte de a vorbi despre ce este raportarea statistică, va fi util să studiem clasificarea procedurilor de acest tip (cea practicată de specialiștii ruși). Ce tipuri de raportare există, cu excepția raportării statistice, și ce o deosebește în primul rând de restul?
Raportarea este una dintre principalele metode în contabilitate.
Caracteristica sa principală este generalizarea informațiilor privind poziția financiară a unei entități economice, precum și rezultatele activității sale antreprenoriale.
De regulă, raportarea presupune completarea unor formulare specializate prevăzute de lege sau de standardele industriei care reflectă cifrele pe perioade, de exemplu, pe săptămână, lună, an.
De obicei, raportarea este încorporată într-un sistem format din indicatori care sunt strâns legați. De exemplu, veniturile sunt de obicei combinate cu cifrele pentru impozitele evaluate.
Care sunt principalele tipuri de raportare? Să luăm în considerare această întrebare mai jos.
Această raportare este un set de indicatori atât de natură cantitativă cât și calitativă, care caracterizează activitatea întreprinderii într-o anumită perioadă de timp. De obicei, este utilizat pentru a monitoriza indicatorii în ceea ce privește volumul produselor (sau serviciilor furnizate), fluxul de numerar și aspectele care reflectă componenta de personal.
Sistemul de raportare statistică la întreprindere se caracterizează, în primul rând, prin obligația sa, este de natură oficială, iar acele documente care se referă la acesta au forță juridică. Obiectul furnizării informațiilor relevante îl constituie organele de statistică de stat.
Se caracterizează printr-un volum relativ mic de numere și numărul de indicatori reflectați de acestea. Este conceput în principal pentru a urmări performanța companiei în domenii specifice de activitate.
Primul include cifre care reflectă impozitele calculate și plătite pe motiv că societatea este obligată să le ia în considerare în conformitate cu legea.
A doua este cea mai complexă, potrivit multor experți, opțiunea de a combina informații despre activitățile unei întreprinderi într-un sistem.
Include informații care reflectă aspectele de proprietate, nuanțele financiare, manageriale ale companiei.
În multe cazuri, legea stabilește formele de raportare statistică (contabilă, operațională sau fiscală). Actele juridice relevante pot fi emise atât de autoritățile de stat, cât și de autoritățile municipale. Uneori, o întreprindere stabilește formulare prin intermediul comenzilor locale.
Raportarea este împărțită în mai multe tipuri în funcție de obiect, de structura adresei furnizării acestuia. Acestea pot fi departamente guvernamentale. Și în acest caz, așa cum am spus mai sus, se colectează raportarea statistică de stat.
Obiectul furnizării de informații poate fi și structura internă a companiei (de exemplu, departamentul analitic). În același timp, natura informațiilor reflectate este diferită.
Este foarte posibil ca aceasta să fie aceeași raportare statistică, dar după alte forme decât cele prevăzute de legi (mai convenabil pentru efectuarea de analize intra-corporate).
Raportarea, chiar dacă nu vorbim despre nicio obligație prevăzută de lege de a le furniza departamentelor guvernamentale, este întotdeauna utilă pentru afaceri. Conține cifre care pot indica nivelul de eficiență al activității diviziilor intra-corporate, reflectă modul în care compania crește.
O altă bază pentru clasificarea raportării este calendarul. De regulă, ele reflectă rezultatul muncii companiei pentru ziua, lună, trimestru, an. În unele cazuri - timp de o săptămână, un deceniu. Raportarea statistică și, în unele cazuri, raportarea operațională, compilată de mai multe ori în același an, este de obicei numită actuală. În ceea ce privește contabilitatea, în acest caz se numește de obicei intermediar.
Raportarea poate fi clasificată și în funcție de profunzimea informațiilor reflectate, de complexitatea acesteia. În acest caz, este împărțit în primar și consolidat. În majoritatea cazurilor, totuși, raportarea celui de-al doilea tip reflectă suma în cifre pentru cele din primul tip. Practic, împărțirea în aceste două tipuri este tipică pentru procedurile care reflectă aspectele contabile ale întreprinderii.
Luați în considerare principalele tipuri de raportare statistică. Există două dintre ele în practica rusă. Există așa-numita raportare statistică standard, și există una specializată. Ambele, de regulă, sunt furnizate departamentelor în cadrul unui singur sistem. Din punct de vedere al fixării documentare, toate tipurile de raportare statistică arată cel mai adesea ca niște formulare întocmite după standarde care sunt definite de lege. Să luăm în considerare care sunt acestea.
Formularele de raportare statistică sunt elaborate și publicate în cadrul actelor juridice de către două departamente - Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și Comitetul de Stat pentru Statistică. Pe lângă documentele eșantioane ca atare, de obicei sunt publicate și instrucțiuni pentru completarea corectă a acestora. Documentele tehnologice pot fi atât hârtie, cât și electronice. Care sunt cele mai comune forme în practica rusă care sunt destinate transmiterii către organele de statistică de stat?
În unele cazuri, dimensiunea companiei contează. În special, multe firme rusești se încadrează în categoria „întreprinderilor mici”. În acest caz, conducerea organizației trebuie să trimită autorităților de statistică informații care să reflecte informații despre principalii indicatori de performanță.
Formularul corespunzător trebuie completat în mod cumulativ. Acesta trebuie depus trimestrial, până în data de 29 a lunii următoare perioadei de raportare. Principalul document prin care se depune raportarea statistică pentru IMM-uri este formularul nr. PM (supus ajustărilor conform Ordinului Rosstat nr. 470, care a fost aprobat la 29 august 2012).
Interacțiunea dintre afaceri și Rosstat este caracterizată de o caracteristică interesantă. Problema este că raportarea statistică de stat este obligatorie nu pentru toate întreprinderile. De regulă, departamentul face o selecție de domenii individuale pe baza unor criterii stabilite, care sunt aprobate anual. În același timp, furnizarea de informații către Rosstat este obligatorie în cazul în care se primește o solicitare de la departament. Despre mecanismele de responsabilitate privind această procedură vom vorbi puțin mai târziu.
Ce alte forme de raportare statistică de stat există? Dintre acestea se poate remarca documentul nr. P-1. Acesta reflectă informații despre producție, precum și despre transportul de bunuri sau servicii. Este închiriat în principal de organizații al căror număr mediu de angajați pe an este de peste 15 persoane. Indicatorii de raportare statistică pentru acest formular sunt reflectați pentru luna.
Un alt document comun este nr. P-3. Include informații despre situația financiară a companiei. Ca și în cazul formularului anterior, completarea raportării statistice presupune includerea unor indicatori lunari, dar cu un total cumulat.
O altă formă comună este No. P-4. Conține informații despre personal și salarii. Informațiile sunt reflectate trimestrial cu un total cumulat.
Există, de asemenea, diferite tipuri de formulare universale de raportare pentru întreprinderile mici, care ar trebui să reflecte indicatorii activității lor de producție. În unele cazuri, formularele sunt emise nu numai în format federal, ci și în conformitate cu standardele municipale. Acest lucru se întâmplă de obicei atunci când sarcina este de a efectua un studiu științific pe tema dezvoltării afacerii sau de a analiza starea de fapt în orice industrie.
Rosstat, după cum notează analiștii, publică destul de des noi forme de raportare statistică. Se știe că, de exemplu, în conformitate cu unul dintre programele de stat, formularele de raportare utilizate în Rusia trebuie aduse în conformitate cu standardele statistice internaționale. Este posibil ca trecerea la acestea să se realizeze în viitorul apropiat. Este important ca oamenii de afaceri să nu rateze acest moment.
Prin urmare, companiile incluse în eșantion ar trebui să se asigure că structura lor este actualizată înainte de a completa documentele. Este util de știut că toate tipurile de formulare în cauză sunt denumite formulare de raportare statistică. Așa ar trebui să introduceți o interogare de căutare pe Internet sau în catalogul unui sistem de referință juridică pentru a descărca cele mai recente versiuni ale documentelor.
Faptul că Rosstat nu necesită raportare de la toate organizațiile, ci doar dintr-un eșantion, nu înseamnă că furnizarea de informații de acest fel este un fel de formalitate sau o acțiune care nu este obligatorie. Există o lege separată care definește responsabilitatea companiilor pentru furnizarea la timp a informațiilor solicitate de departament.
Raportarea statistică a organizației este o procedură obligatorie. În cazul în care compania refuză să furnizeze informații către Rosstat, aceasta va primi o sancțiune legală de natură administrativă. Aceasta ar putea fi o amendă sau un avertisment.
Un criteriu important pentru o astfel de procedură precum raportarea statistică este calendarul. Dacă o companie a transmis informații către Rosstat, după ce a întârziat mai mult de o zi față de data estimată, acest lucru poate fi considerat o lipsă de furnizare a formularelor relevante. Rezultatul este aceeași amendă sau avertisment.
De asemenea, este important de știut că raportarea statistică a întreprinderii trebuie să reflecte informații de încredere. Este inacceptabil să distorsionezi informația. Sistemul de raportare statistică la întreprindere ar trebui să fie construit în așa fel încât datele furnizate departamentelor oficiale să fie supuse unei verificări riguroase pentru fiabilitate.
Una dintre condițiile de verificare a informațiilor care sunt transmise către Rosstat este obligația (prevăzută de normele relevante ale legii) de a transfera către agențiile guvernamentale, împreună cu formularele tip, documentele constitutive. Informațiile de acolo sunt folosite pentru a atribui un tip special de coduri și pentru a include informații despre companie într-un registru unic al întreprinderilor controlate de departament.
În cazul în care societatea este reorganizată sau lichidată, dar există o cerință de raportare, este necesar să se depună documente către Rosstat pentru perioada în care compania a funcționat în starea sa anterioară. În plus, compartimentul poate solicita reglementări care să reflecte faptul reorganizării sau lichidării pentru a face ajustări la registrul unic.
Strict vorbind, în ce scop colectează Rosstat statistici de la întreprinderi? De ce are nevoie guvernul de aceste informații?
Sarcina principală a departamentului este de a monitoriza dinamica dezvoltării economice, ritmul producției industriale și furnizarea de servicii. Pentru a evalua modul în care orașele și regiunile individuale se dezvoltă, pentru a studia dependența succesului în afaceri de formele de proprietate a întreprinderilor din diverse industrii, pentru a compara performanța companiilor publice și private.
Printre cele mai populare tipuri de informații consolidate pe care le colectează Rosstat se numără salariul mediu (calculat). Unii experți îl numesc unul dintre indicatorii macroeconomici. Unii analiști consideră că informațiile colectate de departament cu ajutorul rapoartelor statistice de la întreprinderi reprezintă unul dintre instrumentele de calcul al PIB-ului Rusiei și alți indicatori semnificativi ai dezvoltării economiei țării.
Contabilitatea statistică și raportarea operațională ca sursă de informații economice, caracteristicile acestora
Raportarea este recunoscută ca cea mai importantă sursă de informații pentru evaluarea și analiza potențialului de resurse al organizațiilor comerciale din sistemul de cooperare a consumatorilor, determinarea atractivității investiționale a acestora, prognozarea veniturilor și cheltuielilor, precum și a riscurilor asociate acestor indicatori. Cele mai complete informații pentru evaluarea activităților organizațiilor cooperatiste se concentrează în raportul anual al acestora, care constă în raportare contabilă (financiară) și statistică.
Situațiile financiare sunt un ansamblu de indicatori generalizați, interconectați și grupați în funcție de anumite criterii privind starea activelor, sursele de acoperire a acestora, pasivele, rezultatele financiare, direcțiile principale de utilizare a profitului etc. Se depune proprietarilor (fondatori, participanți), organelor fiscale și altor organe de control și conducere ale statului, creditori, organizații superioare. Folosind situațiile financiare ale organizațiilor cooperatiste, administrația, investitorii și sindicatele superioare au posibilitatea de a analiza situația financiară a unei entități comerciale, creditorii - solvabilitatea acesteia, utilizarea și securitatea activelor primite împrumuturi, autoritățile fiscale - performanța financiară și fiabilitatea decontărilor. cu fondurile bugetare și nebugetare.
Compoziția situațiilor financiare anuale pentru organizațiile și întreprinderile de toate formele de proprietate este determinată de Legea Republicii Belarus „Cu privire la contabilitate și raportare”. Situațiile financiare anuale includ următoarele formulare standard: bilanţ (formular nr. 1); contul de venit (Formular nr. 2); aplicații; notă explicativă. Pentru organizațiile și întreprinderile din sistemul de cooperare cu consumatorii, Belkoopsoyuz, în acord cu Ministerul Finanțelor din Republica Belarus, a stabilit, de asemenea, forme specializate de raportare contabilă intra-sistem, de exemplu, un raport privind costurile de vânzare a bunurilor (formularul nr. . 3).
Fiecare formă de situații financiare vă permite să rezolvați anumite probleme. Deci, pe baza bilanțului, puteți analiza poziția financiară a organizației, contul de profit și pierdere - rezultatele financiare ale activităților, situația fluxurilor de numerar - fluxurile de numerar și solvabilitatea organizației.
O importanță deosebită pentru toți utilizatorii datelor de raportare sunt explicațiile la bilanț sub formă de aplicații. Acestea reflectă informații importante despre activele necorporale după tipurile lor individuale, despre activele fixe în contextul elementelor principale, despre creanțe și datorii etc.
La raportul contabil anual trebuie atașată o notă explicativă, care să includă atât decodificarea indicatorilor sub formă de tabele, cât și partea de text. Conținutul secțiunilor sale este determinat de organul superior de conducere sau de fondatori.
În sistemul de cooperare cu consumatorii, termenele specifice pentru depunerea situațiilor financiare anuale și periodice (trimestriale) sunt stabilite de organele superioare de conducere.
Toate persoanele juridice, indiferent de forma lor de proprietate, inclusiv organizațiile cooperatiste, împreună cu înregistrările contabile, trebuie să țină și evidențe statistice. Raportare statistică - un set de rapoarte întocmite după forme aprobate de întreprinderi, organizații, pe care le transmit gratuit organelor de statistică de stat.
Principalele forme de raportare statistică caracterizează informații despre volumul vânzărilor de mărfuri, volumele de producție și costurile producției de bunuri și servicii, despre angajarea lucrătorilor și remunerarea acestora, despre prețuri și tarife, despre situația demografică, despre evoluția a sferei sociale, asupra stării mediului etc. d. Principalele forme de raportare statistică transmise de organizațiile comerciale ale sistemului de cooperare cu consumatorii sunt formularul nr. 1-torg „Raport privind cifra de afaceri și stocurile de mărfuri”, formularul nr. 3-torg (scurt) „Raportul privind vânzările și stocurile de mărfuri” , formular nr. 3-torg „Raport comerț cu amănuntul”, formular nr. 4-trading „Raport privind alimentația publică”, formularul nr. 11 „Raport privind disponibilitatea și mișcarea mijloacelor fixe și a altor active imobilizate”, etc.
Un rol important în obținerea unor informații mai detaliate despre activitățile unităților de vânzare cu amănuntul, care nu sunt cuprinse în raportarea contabilă și statistică, dar necesare pentru rezolvarea problemelor operaționale, îl au observațiile special organizate, care sunt culegerea de informații prin recensăminte, o singură dată. înregistrări și anchete. În funcție de momentul înregistrării faptelor, se disting observația continuă (actuală), observarea periodică (după caz) și observația unică. După gradul de acoperire a populației studiate se distinge o observație continuă, în care toate obiectele dintr-o anumită populație sunt supuse înregistrării, și necontinuă, când este studiată doar o parte a populației, pe baza căruia i se dă o caracteristică generalizantă a întregii populaţii. Ca tip de observație necontinuă, anchetele prin sondaj sunt cele mai utilizate. În practică, observațiile matricei principale și observațiile monografice pot fi utilizate și ca observație necontinuă.
Factorii de impact direct și indirect al mediului extern au un impact semnificativ asupra activităților organizațiilor cooperatiste. Prin urmare, este foarte important la toate nivelurile de management să avem o înțelegere aprofundată a mediului extern și a tendințelor sale de dezvoltare. Efectuarea de studii de monitorizare, care reprezintă o colecție organizată științific de date masive privind fenomenele și procesele studiate ale vieții sociale, contribuie la rezolvarea acestei probleme. Cele mai comune modalități de obținere a informațiilor sunt: analiza materialelor publicate în cărți, reviste și alte publicații de informare; participarea directă la lucrările conferințelor științifice și practice privind problemele studiate; studierea experienței diverselor entități de afaceri etc.
Raportarea, care se formează în cadrul societății de consum, este concepută pentru a dezvălui diverse aspecte ale activităților sale și este o parte importantă a sistemului informațional. Se bazează pe tipuri de contabilitate economică interconectate și care interacționează și este împărțit în operațională, contabilă (financiară), fiscală și statistică.
Raportarea operațională caracterizează fragmente individuale ale activităților unei organizații comerciale și este utilizată pentru nevoile de management și control curent. Contoarele naturale, ale forței de muncă și ale costurilor sunt folosite pentru a reflecta informațiile. În funcție de frecvență, raportarea operațională este împărțită în intra-shift, zilnic, săptămânal, zece zile, lunar.
Situațiile contabile sunt construite pe baza datelor contabile operaționale și contabile (financiare și manageriale). Acesta reflectă toate operațiunile care caracterizează activitățile financiare și economice ale organizațiilor cooperatiste în ansamblu.
Raportarea fiscală caracterizează starea obligațiilor organizațiilor comerciale din sistemul de cooperare a consumatorilor referitoare la calcularea și plata impozitelor și a altor plăți obligatorii către buget și alte fonduri extrabugetare, și se depune la organele de inspecție fiscală și la fondurile extrabugetare. După periodicitate, se disting raportările fiscale trimestriale, semestriale, nouă luni și anuale.
Raportarea statistică este concepută pentru a rezuma și analiza datele în cadrul unor segmente individuale sau a economiei în ansamblu. În funcție de frecvență, se împarte în raportare săptămânală, de zece zile, lunară, trimestrială, semestrială, anuală, selectivă.
Raportarea organizațiilor cooperatiste poate fi clasificată în funcție de diverse criterii, dintre care principalele sunt frecvența, domeniul de aplicare și scopul.
După frecvență, raportarea este împărțită în intermediare (lună, trimestru cumulat, șase luni, nouă luni) și anuală.
Acoperirea raportării este împărțită în individual, rezumat și consolidat. Raportarea individuală caracterizează rezultatele activității economice ale unei persoane juridice separate (societate de consum).
Raportarea consolidată este întocmită de: a) ministere și departamente pentru a rezuma indicatorii statistici; b) în cadrul unei persoane juridice pe baza datelor subdiviziunilor structurale și sucursalelor care nu sunt persoane juridice independente. Raportarea consolidată este întocmită de grupuri financiare, care sunt tratate ca o singură organizație economică.
Prin programare, raportarea este împărțită în internă și externă. Raportarea internă satisface nevoile entității de afaceri în sine atunci când iau decizii de management. Raportarea externă servește ca sursă de informații pentru utilizatorii externi cu privire la rezultatele activităților financiare și economice ale unei persoane juridice.
Deoarece calitatea datelor de raportare afectează direct deciziile luate, utilizatorii au anumite cerințe pentru raportare. În conformitate cu cerințele Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRS), se disting următoarele caracteristici calitative principale: claritate, relevanță, fiabilitate, comparabilitate.
Înțelegerea informațiilor de raportare înseamnă disponibilitatea acesteia pentru înțelegere de către utilizatori cu un anumit nivel de cunoștințe. Totuși, aceasta nu înseamnă că informațiile despre evenimente economice complexe ar trebui excluse din raportare, deoarece utilizatorii individuali le este dificil să le înțeleagă. Informațiile de raportare ușor de înțeles din punct de vedere al conținutului și al formei ar trebui să fie construite astfel încât utilizatorii să poată înțelege atât natura, cât și semnificația acesteia, ceea ce înseamnă că forma raportării, titlurile documentelor și rubricile, numele indicatorilor, clasificările și grupările ar trebui să reflecte în mod clar esența. a fenomenelor economice. , exclud interpretările ambigue și nu conțin detalii inutile.
Relevanța informațiilor este determinată de capacitatea de a influența deciziile managementului prin evaluarea evenimentelor trecute, prezente și viitoare, pentru a confirma sau corecta estimările date anterior.
În practica de afaceri, relevanța este de obicei considerată atât în ceea ce privește natura informațiilor, cât și materialitatea acesteia. Astfel de informații sunt recunoscute ca fiind semnificative, a căror omisiune sau denaturare poate afecta adoptarea unei decizii manageriale. Materialitatea depinde de dimensiunea obiectului sau de eroarea făcută în anumite condiții.
Dacă informațiile nu conțin erori materiale și denaturări, iar utilizatorii se pot baza pe ele, atunci astfel de informații sunt considerate de încredere. La rândul său, fiabilitatea informațiilor de raportare este determinată de fiabilitatea acesteia, care este asigurată de:
Prezentarea veridică a datelor, de ex. informațiile trebuie să corespundă stării de fapt;
Predominanța conținutului asupra formei. Evenimentele activităților comerciale și financiare ale unei entități comerciale în raportare ar trebui să fie reflectate pe baza conținutului economic, și nu doar a formei juridice;
Neutralitate. Formarea raportării nu trebuie să fie influențată de opiniile subiective ale compilatorilor săi;
prudența, care este asigurată de conservatorism în aprecierea faptelor vieții economice a unei organizații comerciale;
Completitudinea datelor de raportare. Omiterea acestei sau acelea informații poate face ca raportarea să fie nesigură și, prin urmare, nesigură și imperfectă în ceea ce privește relevanța.
Limitările de relevanță și fiabilitate sunt:
Actualitatea transmiterii informațiilor. Pentru a lua o decizie de management în timp util, pot fi necesare date despre o tranzacție comercială până când toate aspectele acestei tranzacții devin cunoscute. Acest lucru reduce fiabilitatea informațiilor. În schimb, dacă transmiterea este amânată până când toate aspectele sunt clarificate, informațiile pot fi extrem de fiabile, dar își pierd relevanța. Prin urmare, este necesar să se aleagă echilibrul optim între fiabilitatea informațiilor și relevanța acesteia;
Echilibrul între beneficii și costuri. Beneficiile derivate din utilizarea informațiilor trebuie să depășească costurile de obținere a acesteia. Corelarea beneficiilor și costurilor este complicată de faptul că costurile de obținere a informațiilor nu sunt întotdeauna suportate de acei utilizatori care primesc beneficii, pe de o parte, și nu doar de acei utilizatori cărora le-au fost destinate informațiile, pe de altă parte, poate beneficia;
Echilibrul dintre caracteristicile de calitate. Sarcina este de a realiza raportul optim de caracteristici calitative pentru a realiza scopul principal al raportării. Importanța relativă a caracteristicilor în diferite cazuri este o chestiune de judecată profesională.
Comparabilitatea informațiilor înseamnă comparabilitatea datelor care se reflectă în conturile companiei de consum cu datele corespunzătoare pentru un număr de perioade anterioare sau cu date de la alte organizații comerciale. De obicei, în comerț, sistemele de cooperare cu consumatorii compară informațiile de raportare:
Pentru o serie de perioade de raportare pentru această societate de consum;
Această societate de consum împreună cu altele care fac parte din uniunea regională a societăților de consum;
Această societate de consum cu indicatori medii conform sistemului Belkoopsoyuz;
Această societate de consum cu indicatori ai organizațiilor comerciale care nu fac parte din societatea de consum și își desfășoară activitatea în raion.
Compararea datelor de raportare vă permite să determinați tendințele și modelele în dezvoltarea unei organizații comerciale, să determinați poziția financiară și performanța acesteia. Comparabilitatea informațiilor se realizează prin aplicarea consecventă pe o perioadă îndelungată a metodelor contabile unificate, metodelor de evaluare a proprietăților și pasivelor, sistematizarea operațiunilor și faptelor, metode de sintetizare și raportare a acestora. Conformitatea informațiilor conținute în raportare cu principalele caracteristici calitative și standarde contabile asigură prezentarea fiabilă și obiectivă a acesteia.
Lista surselor utilizate
Kravchenko L. I. Analiza activității economice în comerț: Manual - ed. a 6-a, revizuită. - Minsk: Cunoștințe noi, 2004. - 544 p.
Organizarea și tehnologia comerțului: Manual / S. N. Vinogradova, O. V. Pigunova, S. P. Gurskaya și alții; Sub redacția generală a S. N. Vinogradova. - Mn.: Vysh. Shk., 2002 - 460 p.
Platonov VN Organizarea comerţului: Manual. - Minsk: BSEU, 2002. - 287 p.
Economia întreprinderilor comerciale: Proc. indemnizație / N. V. Maksimenko, E. E. Shishkova, T. V. Emelyanova și colab. - Minsk: Liceu, 2007. - 542 p.
Economia unei întreprinderi comerciale: manual. indemnizație / S. N. Lebedeva, N. A. Kazinachikova, A. V. Gavrikov; ed. S. N. Lebedeva. - Ed. a IV-a, Rev. - Minsk: Cunoștințe noi, 2005. - 240 p.
Raportarea este etapa finală în serviciile de contabilitate ale oricărui client (pe cuvântul client, faceți un link către recenzii). În această etapă se calculează salariile angajaților, se acumulează impozite și contribuții din acesta, se înscriu toate documentele primare pentru secțiile băncii, casierie, rapoarte anticipate, mărfuri și vânzări, materiale etc. Într-un cuvânt, în etapa de raportare, rezultatele activităților curente sunt doborâte.
Raportarea este pregătită la o anumită dată de raportare și pentru o anumită perioadă de raportare sau fiscală.
Data de raportare este data la care se face raportarea. De exemplu, bilanţul este întocmit la data de raportare: 31.03, 30.06., 30.09. și 31.12.
Perioada de raportare este perioada pentru care se întocmește raportarea. De exemplu, se întocmește o situație de profit și pierdere pentru perioada de raportare: 3 luni, 6 luni, 9 luni și 1 an.
Potrivit articolului 55 din Codul fiscal al Federației Ruse, o perioadă fiscală este un an calendaristic sau o altă perioadă de timp în legătură cu anumite impozite, după care se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit. O perioadă fiscală poate consta din una sau mai multe perioade de raportare.
LLC „Web Optimization” oferă următoarele tipuri de raportare:
Situațiile financiare necesar pentru ca fondatorii și acționarii societății să înțeleagă activitățile financiare, precum și autorităților fiscale în scopuri de control. Situațiile financiare constau dintr-un bilanţ și o situație de profit și pierdere; la raportul anual se adaugă formulare și aplicații suplimentare.
Raportarea fiscalăÎn primul rând, este necesar autorităților fiscale în scopuri de control, deoarece conform datelor sale, trezoreria statului nostru este reaprovizionată. Raportarea fiscală tradițională constă în declarații fiscale pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA) și impozitul pe venit, dar poate fi completată cu un calcul al impozitului pe proprietate dacă acesta este prezent în bilanțul proprietății, o declarație privind impozitul pe transport dacă vehiculele sunt prezente în activ și alte calcule și declarații.
Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale (FSS)) este mai simplu, dar nu mai puțin important. Raportul constă în Formularul 4-FSS, care se completează trimestrial, pe baza datelor privind salariile.
Raportarea la Fondul de Pensii (PF), ca și în FSS, se completează pe baza datelor de salarizare, dar mai complicat, deoarece pe lângă calcularea RSV-1, este necesară depunerea datelor contabile personalizate. Calculul este completat trimestrial cumulat, iar informațiile individuale despre angajați sunt separat pentru fiecare trimestru.
În conformitate cu paragraful 1 al art. 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, o declarație fiscală este o declarație scrisă a contribuabilului despre obiectele de impozitare, veniturile primite și cheltuielile efectuate, sursele de venit, baza de impozitare, beneficiile fiscale, suma calculată a impozitului și (sau) alte date care servesc drept bază pentru calcularea și plata impozitului.
Declarația fiscală pentru anul 2013 trebuie depusă la organele fiscale cel târziu la data de 28 martie 2014. Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor în scopuri fiscale, precum și calcularea și plata impozitului și plăților în avans aferente acesteia este reglementată de capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse
Obiectul impozitării îl constituie profitul primit de contribuabil, determinat astfel:
Venituri supuse contribuțiilor.
Obiectul impozitării pentru angajatori îl constituie plățile și alte remunerații acumulate persoanelor fizice în temeiul contractelor de muncă și de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii, prestarea de servicii, inclusiv contractele la comanda autorului, contractele de înstrăinare a dreptului exclusiv. la opere de literatură, artă, știință și contracte licențiate. Orice plăți sunt supuse impozitării, indiferent de: natură (salariu, plata scopului social, garanție); referiri la acestea în termenii contractului; sursa de plată; procedura contabila de impozitare a profiturilor.
Venituri necontributive.
Veniturile care nu fac obiectul contribuțiilor sunt enumerate în articolul 9 din Legea federală N 212-FZ. Acestea includ, în special:
Acumularea de contribuții la Web Optimization LLC
Firma plătește contribuții cu o rată de 30%. Angajații săi primesc următoarele salarii: Titov - 47.000 de ruble. pe luna; Yakovlev - 34.000 de ruble. pe lună.În noiembrie, salariul lui Titov a depășit 463.000 de ruble. (47.000 de ruble x 11 luni = 517.000 de ruble). Prin urmare, din această lună, valoarea câștigurilor care depășește 512.000 de ruble nu este supusă contribuțiilor.
Suma lunară a plăților obligatorii pentru contribuțiile acumulate la salariul lui Titov va fi:
|
Suma plăților obligatorii la contribuții, calculată pe bază de angajamente de la începutul anului |
Suma plăților obligatorii pentru contribuțiile datorate la sfârșitul lunii |
||||
|
cantitate, frecare. |
cantitate, frecare. |
||||
|
47 000 de ruble. x 30% |
|||||
|
47 000 de ruble. x 2 luni x 30% |
28 200 -- 14 100 |
||||
|
47 000 de ruble. x 3 luni x 30% |
42 300 -- 28 200 |
||||
|
47 000 de ruble. x 4 luni x 30% |
56 400 -- 42 300 |
||||
|
47 000 de ruble. x 5 luni x 30% |
70 500 -- 56 400 |
||||
|
47 000 de ruble. x 6 luni x 30% |
84 600 -- 70 500 |
||||
|
47 000 de ruble. x 7 luni x 30% |
98 700 -- 84 600 |
||||
|
47 000 de ruble. x 8 luni x 30% |
112 800 -- 98 700 |
||||
|
Septembrie |
47 000 de ruble. x 9 luni x 30% |
126 900 -- 112 800 |
|||
|
47 000 de ruble. x 10 luni x 30% |
141 000 -- 126 900 |
||||
|
512.000 RUB x 30% + (47.000 de ruble x 11 luni - 512.000 de ruble) x 10% |
154 100 -- 141 000 |
||||
|
512.000 RUB x 30% + (47.000 de ruble x 12 luni - 512.000 de ruble) x 10% |
158 800 -- 154 100 |
||||
Venitul lui Yakovlev nu a depășit 463.000 de ruble. (34.000 de ruble x 12 luni = 408.000 de ruble), prin urmare, plățile lunare obligatorii din salariul său sunt percepute cu o rată de 30% până la sfârșitul anului.
Valoarea primelor de asigurare de plătit va fi:
Valoarea totală a contribuțiilor plătibile la sfârșitul anului va fi:
158.800 + 122.400 = 281.200 de ruble
Raportarea oricărei organizații este împărțită în 3 tipuri: contabilă, statistică și operațională.
Iar dacă situațiile financiare sunt întocmite pe baza datelor contabile, atunci raportarea statistică este întocmită după datele contabilității statistice, contabile și operaționale și reflectă informații despre indicatorii individuali ai activității economice a organizației atât în natură, cât și în termeni valorici.
Cu alte cuvinte, raportarea este un set de documente de raportare (rapoarte, formulare) care conțin un sistem de indicatori care caracterizează rezultatele funcționării întreprinderilor și organizațiilor pentru o anumită perioadă (de raportare).
Întocmirea rapoartelor statistice este o obligație stabilită prin Legea federală din 29 noiembrie 2007 nr. 282-FZ „Cu privire la contabilitatea statistică oficială și sistemul statisticii de stat în Federația Rusă”.
Statistica de stat include toate tipurile de observații statistice, ale căror formulare și programe sunt aprobate de Comitetul de Stat al Federației Ruse pentru Statistică sau, în acord cu acesta, de organele de statistică de stat ale republicilor din cadrul Federației Ruse, teritorii, regiuni, regiuni autonome, districte autonome, orașe Moscova și Sankt Petersburg.
Informațiile despre activitățile întreprinderilor și organizațiilor sunt primite de autoritățile de statistică la timp sub forma unor documente (rapoarte). Formularele unor astfel de rapoarte se numesc formulare de raportare statistică. Fiecare dintre ele are propriul cod și nume.
Cerințele de raportare trebuie să îndeplinească două cerințe:
Răspunderea pentru încălcarea procedurii de transmitere a raportării statistice de stat a unei întreprinderi iar organizațiile de orice formă de proprietate sunt obligate să prezinte rapoarte la timp în forma aprobată. Legea Federației Ruse din 13 mai 1992 nr. N 2761-I „Cu privire la răspunderea pentru încălcarea procedurii de depunere a raportărilor statistice de stat” (modificată la 30 decembrie 2001)
Prezenta Lege stabilește răspunderea juridică a întreprinderilor, instituțiilor, organizațiilor și asociațiilor pentru încălcarea procedurii de transmitere a raportărilor statistice de stat și a altor date necesare efectuării observațiilor statistice de stat.
Încălcarea termenelor de depunere a rapoartelor de stat reprezintă o întârziere de o zi, iar întârzierea este considerată o neprezentare. Denaturarea datelor de raportare este considerată a fi reflectarea lor incorectă în raportarea statistică a statului, comisă atât ca urmare a acțiunilor deliberate ale funcționarilor de a ascunde veniturile, cât și în alte scopuri egoiste, cât și ca urmare a încălcării instrucțiunilor și ghidurilor metodologice existente pentru raportare, precum şi erorile aritmetice.
Solvabilitatea și rentabilitatea unei organizații reprezintă capacitatea unei întreprinderi de a-și plăti obligațiile. Cu o stare financiară bună, întreprinderea este constant solvabilă; dacă rău - insolvabil periodic sau permanent. Cea mai bună opțiune este atunci când compania are întotdeauna numerar liber suficient pentru a plăti obligațiile existente. Însă întreprinderea este solvabilă și în cazul în care nu are suficient numerar gratuit sau nu există deloc, dar întreprinderea este capabilă să își realizeze rapid activele și să plătească creditorii.
Bilanțul SRL „Optimizare web” - Anexa nr. 1
1) Bilanț analitic comparativ Net
|
Inceputul anului |
Sfârșitul anului |
Modificări pe an (mii) |
Rata de creștere (%) |
|||
|
I. Active imobilizate |
||||||
|
II. active circulante |
||||||
|
1. Stocuri (+TVA) |
||||||
|
2. Conturi de încasat |
||||||
|
3. Investiții financiare |
||||||
|
4. Numerar |
||||||
|
I. Echitate |
||||||
|
II. Capital împrumutat |
||||||
|
1. Datorii pe termen lung |
||||||
|
2. Împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt |
||||||
|
3. Conturi de plătit |
||||||
Din datele din tabel, vedem că proprietatea întreprinderii pentru perioada de raportare a crescut cu 305 mii de ruble din cauza creșterii activelor curente cu 1021 de ruble. sau 22,2%. Ca parte a proprietății, activele imobilizate ale întreprinderii au scăzut cu 797 de ruble. sau 8.6. Scăderea stocurilor cu 33,3% și a creanțelor cu 905 ruble. sau 19,7%, a dus la o creștere a numerarului cu 90,7%.
Compania este independentă financiar, deoarece ponderea capitalului social este destul de mare. În partea pasivă a bilanțului, a existat o scădere a capitalului propriu cu 720 de ruble. sau 6,4 din cauza creșterii împrumuturilor și împrumuturilor pe termen scurt cu 628 de ruble. sau 29,8%.Conturile de plătit au crescut cu 397 de ruble sau 55,4%. De menționat că societatea are propriul capital de lucru.
2) Analiza indicatorilor absoluti ai stabilitatii financiare
|
Indicatori |
Inceputul anului |
Sfârșitul anului |
Schimbare |
|
1. Capitaluri proprii (capital și rezerve + venituri amânate) |
|||
|
2. Active imobilizate (rezultatul secțiunii I) |
|||
|
3. Disponibilitatea capitalului de rulment propriu (1-2) |
|||
|
4. Credite și împrumuturi pe termen lung (total din Secțiunea IV) |
|||
|
5. Disponibilitatea capitalului de lucru propriu și a capitalului împrumutat pe termen lung (3+4) |
|||
|
6. Împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt |
|||
|
7. Valoarea totală a capitalului propriu de lucru și împrumutat (5 + 6) |
|||
|
8. Total inventar (+TVA) |
|||
|
9. Surplus (+), lipsa (-) de capital de lucru propriu pentru formarea stocurilor (3-8) |
|||
|
10. Surplus (+), lipsă (-) de capital propriu de lucru și împrumutat pe termen lung pentru formarea rezervelor (5-8) |
|||
|
11. Surplus (+), lipsă (-) a sumei totale a capitalului propriu de lucru și împrumutat pentru formarea rezervelor (7-8) |
|||
|
12. Indicator tricomponent al tipului de stabilitate financiară |
S (1; 1; 1) - stabilitatea absolută a stării financiare - se caracterizează prin faptul că propriul capital de lucru este mai mare decât rezervele, precum și un nivel ridicat de rentabilitate a întreprinderii și absența încălcării disciplinei financiare .
Cu cât o companie are mai multe resurse financiare proprii, cu atât poziția sa financiară este mai stabilă
3) Analiza indicatorilor relativi ai stabilității financiare
|
Indicator |
Inceputul anului |
Sfârșitul anului |
Schimbări |
|
|
1. Coeficient de independență (autonomie) |
||||
|
2. Rata datoriei (levier) |
||||
|
3. Multiplicator de capitaluri proprii |
||||
|
4. Coeficientul de dependenţă financiară |
||||
|
5. Raportul de independență financiară pe termen lung |
||||
|
6. Rata de acoperire a investițiilor pe termen lung |
||||
|
7. Rata capitalului de lucru net |
||||
|
8. Factorul de agilitate |
||||
|
9. Rata de previziune a falimentului |
La analiza indicatorilor relativi ai stabilității financiare, trebuie remarcat faptul că societatea este independentă financiar, deși rata de autonomie scade până la sfârșitul anului cu 0,07% (0,80% - 0,73%).
Rata capitalului de îndatorare reflectă ponderea fondurilor împrumutate în sursele de finanțare, în urma acesteia, societatea are propriul capital de lucru, deoarece. coeficientul este de 0,2% și 0,3%, ceea ce indică independența acestuia.
Stabilitatea și rentabilitatea întreprinderii este confirmată de multiplicatorul capitalului propriu (1,24% și 1,36%), care reflectă raportul dintre toate fondurile întreprinderii și indicatorul de dependență financiară care este (0,24% și 0,26%).
Coeficientul de independență financiară pe termen lung reflectă gradul de independență al întreprinderii față de sursele de finanțare împrumutate pe termen scurt (0,80% și 0,73).
Coeficientul de asigurare cu fond de rulment net egal cu (0,42% și 0,35%) caracterizează disponibilitatea capitalului de lucru propriu necesar pentru sustenabilitatea întreprinderii. Totodată, indicatorul manevrabilității companiei este (0,18% și 0,20%), ceea ce confirmă capacitatea acesteia de manevră financiară.
Astfel, poziția financiară a întreprinderii pentru perioada de raportare rămâne stabilă și acest lucru este dovedit de coeficientul de prognoză a falimentului egal cu 0,146% și 0,148%.
4) Analiza lichiditatii bilantului
|
Inceputul anului |
Sfârșitul anului |
Inceputul anului |
Sfârșitul anului |
Surplus de plată (+), deficiență (-) |
|||
|
Inceputul anului |
Sfârșitul anului |
||||||
|
1. Cele mai multe active lichide (A1) |
1. Cele mai urgente obligații (P1) |
||||||
|
2. Active tranzacționabile (A2) |
2. Datorii pe termen scurt (P2) |
||||||
|
3. Active cu realizare lent (A3) |
3. Datorii pe termen lung (P3) |
||||||
|
4. Active greu de vândut (A4) |
4. Datorii permanente (P4) |
||||||
Firma are următoarea situație la începutul și sfârșitul anului
Compania are o lipsă de fonduri pentru a acoperi conturile de plătit. A1<П1. Привлеченная же дебиторская задолженность сыграла роль в покрытии краткосрочных обязательств т.к. А2>P2.
Întreprinderea pe termen scurt nu este amenințată de riscul insolvenței, deoarece condiția A1+A2> P1+P2 este îndeplinită.
Atunci când atrage stocuri cu mișcare lentă pe termen lung, compania poate achita împrumuturile și împrumuturile pe termen lung. A3>P3, în timp ce condiția A1+A2+A3>P1+P2+P3> compania este solvabilă pe termen lung.
Solvabilitate curentă: A1+A2> P1+P2.
Solvabilitate pe termen lung: A1+A2+A3>P1+P2+P3
În consecință, societatea are propriul capital de lucru și astfel lichiditatea companiei este ridicată.
5) Analiza indicatorilor relativi de lichiditate
|
Indicator |
Rata de restricție |
Inceputul anului |
Sfârșitul anului |
Schimbări |
|
I. Indicații de solvabilitate și lichiditate |
||||
|
1. Raportul absolut de lichiditate |
||||
|
2. Raportul dintre solvabilitatea intermediară și lichiditatea (lichiditate urgentă) |
||||
|
3. Rata totală de acoperire (lichiditate curentă) |
||||
|
II. Indicatori ai caracteristicilor calitative ale solvabilității și lichidității |
||||
|
1. Capital de rulment net |
||||
|
2. Raportul dintre numerar și capitalul de lucru net |
arata crestere. - tendință pozitivă |
|||
|
3. Raportul dintre stocuri și capitalul de lucru net |
pok mai înalt. și mai aproape de 1, cu atât mai rău |
|||
|
4. Raportul de lichiditate la mobilizarea stocurilor |
||||
|
5. Raportul dintre creanțe și datorii |
Valoarea indicelui absolut de lichiditate este de 0,08% și 0,11%, ceea ce reflectă lipsa fondurilor pentru rambursarea datoriilor pe termen scurt.
Rata interimară de solvabilitate este de 1,71% și 1,55%, ceea ce indică un nivel ridicat al creanțelor pe termen scurt.
Rata globală de acoperire nu atinge rata de delimitare de 1,73% și 1,55% și indică faptul că pasivele pe termen scurt nu sunt garantate prin active circulante.
Indicatorul capitalului de lucru net a crescut până la sfârșitul anului din 2061r. până în 2138r., ceea ce confirmă prezența capitalului de lucru propriu al întreprinderii și tendința pozitivă a acesteia.
Raportul dintre numerar și capitalul de lucru net de 0,12% și 0,21%, precum și raportul dintre stocuri și capitalul de lucru net de 0,03% și 0,02%, indică o pondere mare a capitalului de lucru net în numerar și o pondere mică a stocuri realizabile.
Valoarea indicelui de lichiditate pentru mobilizarea rezervelor este de 0,02% și 0,009%, ceea ce indică o scădere a dependenței de rezerve la sfârșitul anului.
După examinarea datelor, putem spune că firma nu are un nivel ridicat de solvabilitate
6) Evaluarea structurii echilibrului
Structura bilanţului firmei nu este satisfăcătoare. rata de lichiditate curentă corespunde limitei normale la începutul anului 1,73, la sfârşitul anului 1,9 Aceasta înseamnă că activele curente ale întreprinderii acoperă obligaţiile cele mai urgente.
Coeficientul de asigurare cu fond de rulment propriu corespunde normei de limitare și este de 0,42 și 0,36, ceea ce indică o cantitate suficientă de fond de rulment propriu al stabilității sale financiare.
Rata de recuperare a solvabilității este de 0,73 caracterizează că în următoarele 6 luni nu există nicio modalitate de a restabili solvabilitatea
