Deducerea fiscală pentru achiziționarea unui teren se aplică persoanelor care sunt contribuabili ai Federației Ruse. Printre aceștia se numără cetățenii care lucrează, cărora li se percepe o parte din fondurile din salarii care merg la bugetul Federației prin serviciile și departamentele de inspecții autorizate ale regiunilor Serviciului Fiscal Federal. Acumulat pe baza articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Statul prevede restituirea unei părți din fondurile cheltuite pentru imobile, dar acest beneficiu este oferit O dată. În cazul în care cumpărătorul a achiziționat anterior bunuri imobiliare, în special - un teren, folosind deducerea, el a dispus de acest avantaj. A doua oară nu va fi furnizat. Totodată, pentru soți, un astfel de drept este prevăzut pentru fiecare membru al familiei.
În consecință, dacă soțul a furnizat bugetul familiei folosind returul proprietății, atunci achiziția următoarei alocații ar trebui înregistrată la soție, care în această situație dobândește dreptul de a primi o deducere fiscală. Soții au dreptul de a împărți părțile din deducere sau de a transfera restanțe unul altuia la retur, care este reglementat de articolul 35 din Codul familiei.
Vorbind despre contribuabili, ar trebui definită categoria acestora. Acestea includ:
Aceștia sunt supuși condițiilor de angajare oficială, cu înregistrare în baza unui contract de muncă, care presupune plata impozitelor corespunzătoare calculului salariului.
Când vinde teren, vânzătorul nu primește o deducere de proprietate, ci mai degrabă plătește impozit. Mai multe informații despre taxa pe vânzarea memoriei găsiți în altul.
Dacă proprietatea este înregistrată pentru un copil minor, returnarea proprietății poate fi primită prin:
Deducerea fiscală pentru achiziționarea unui teren se calculează la biroul local de control la depunerea documentației, cu indicarea sumei plătite pentru teren.
Suma specificată nu trebuie să depășească două milioane. Dacă site-ul este mai scump, sunt permise opțiuni:
Rambursarea este de 13% din costul total (până la 2 milioane). Adică, la cumpărarea unei piese pentru 1 milion, randamentul va fi de 130 de mii. Dacă terenul costă 500 de mii, se vor percepe 75 de mii.
Suma acumulată nu se emite imediat, ci în rate. Plățile anuale sunt acumulate pentru perioada fiscală trecută și constituie suma totală a impozitului plătit, în ruble. Se determină în funcție de informațiile specificate înregistrate în certificatul 3-NDFL.
Dacă terenul a fost achiziționat în anul precedent, atunci la sfârșitul perioadei fiscale pentru acest an, proprietarul ar trebui să înceapă procesarea declarației de proprietate. În primul rând, se colectează documentele:
Acum să trecem la pașii specifici pentru rambursarea taxelor atunci când cumpărăm un teren.
Dacă soții decid să împărtășească primirea plăților, atunci fiecare dintre ei furnizează pașapoarte și o declarație 3-NDFL, un certificat de căsătorie este atașat la pachetul de documente.
Dacă proprietarul este un copil minor, atunci documentația este depusă de unul dintre părinți sau de amândoi - la discreție. În plus, se anexează certificatul de naștere sau pașaportul copilului dacă are 14 ani.
Cetăţenii primesc formularul 3-NDFL de la locul lor oficial de muncă. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați departamentul de contabilitate cu o cerere de eliberare a informațiilor indicate pentru anul în care a fost achiziționat terenul. Acesta va indica valoarea deducerilor fiscale pentru anul. Aceasta este suma care este rambursabilă. Dacă suma datorată pentru plată depășește suma totală a plăților specificată în informațiile 3-NDFL, restanțele sunt transferate în anul următor. Anual, până la rambursarea integrală a returului, proprietarul ar trebui să furnizeze noi informații.
După concediere, restanțele sunt înghețate. Atunci când aplici pentru un loc de muncă, ar trebui să întocmești o nouă producție pentru restituirea soldului.
Citiți mai multe despre cumpărarea și vânzarea de memorie la.
Cetățenii Federației Ruse au o mulțime de întrebări când vine vorba de returnarea impozitului pe venit atunci când cumpără o locuință. Cine are dreptul la această compensație? Ce suma poate fi returnata? Pentru ce ani și când ar trebui să depun declarație fiscală? Ce acte sunt necesare pentru asta? Să ne uităm la toate aceste întrebări în detaliu.
Unul dintre motivele pentru a umple declarațiile 3-NDFL este achiziționarea de către un cetățean al Federației Ruse a oricărui bun imobil (în proprietate sau cotă-parte): case, apartamente, camere, teren pentru construcție viitoare. Să ne uităm la principalele probleme cu care trebuie să se confrunte o persoană care a auzit ceva undeva și chiar vrea să înțeleagă dacă are sau nu dreptul la un fel de compensație bănească din partea statului.
Deci, să ne uităm la întrebările principale: cine și în ce caz are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, care sunt condițiile și valoarea rambursării impozitului pe venit și ce documente sunt necesare pentru a completa o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane.
obține un impozit pe proprietate
Să răspundem mai întâi la întrebarea „Cine poate beneficia de rambursarea impozitului pe venit?”
1. Un cetățean care lucrează, adică cel care lucrează în orice instituție, primește un salariu oficial și, cel mai important, plătește impozit pe venit în valoare de 13% dacă a achiziționat vreun imobil.
2. Familie. În cazul în care doar unul dintre proprietari lucrează, adică se încadrează în condiția alineatului 1, iar restul sunt persoane aflate în întreținere. Condiția pentru a primi integral (deducerea maximă posibilă) este achiziționarea unei locuințe în comun Preț. Daca apartamentul este achizitionat in capitaluri proprii proprietate, atunci repartizarea sumelor de impozit pe venit rambursate este în conformitate cu cotele tuturor proprietarilor.
Permiteți-mi să subliniez imediat că din 2014 posibilitatea de a primi o rambursare a deducerii de proprietate pentru soț (soție) chiar dacă proprietarul bunului este unul dintre soți.
Mai jos vom scrie ceva mai multe despre asta, dar deocamdată mici exemple.
Exemplul 1 Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. în cost comun (soț și soție). În același timp, doar soțul lucrează și plătește impozit pe venit. În acest caz, este posibil să se emită o declarație cu rambursarea maximă posibilă a impozitului: 260.000 de ruble.
Exemplul 2 Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. într-o valoare comună (soț și soție, fiecare cu 1/2 parte). În același timp, doar soțul lucrează și plătește impozit pe venit. În acest caz, puteți întocmi o declarație pentru el, dar rambursarea impozitului va fi de 130.000 de ruble. (după cota lui). În cele din urmă, soția va putea să-și obțină și ea rolul, dar numai dacă va obține un loc de muncă.
Exemplul 3 Apartamentul a fost cumpărat cu 2 milioane de ruble. și eliberată soției, adică este proprietatea ei personală. Dacă soțul ei nu și-a folosit anterior dreptul de a primi o rambursare a locuinței, atunci el poate returna 260.000 de ruble de la stat. pentru sotia lui. Ulterior, nu va mai putea folosi acest beneficiu, chiar dacă își achiziționează un apartament.
3. Pensionari (nemuncători), dar care au lucrat și au plătit impozite în ultimii 3 ani, adică au aparținut categoriei de la clauza 1.
4. Deducerea impozitului pe proprietate se acordă fiecărei persoane o dată în viață. Prin urmare, o condiție prealabilă pentru restituirea impozitului pe venit este ABSENZA în trecut a contestațiilor la fisc pe această problemă. Această regulă a fost în vigoare până în 2014.
1. Antreprenorii persoane fizice (IE), cetăţeni nemuncitori, gospodine, adică acele persoane care nu primesc salarii oficiale şi, în consecinţă, nu plătesc impozit pe venit.
2. Pensionarii care au primit doar pensie in ultimii 3 ani, deci nu s-a retinut impozit pe venit din aceasta.
3. Copii-proprietari până ating capacitatea de muncă, adică din nou, capacitatea de a plăti impozit pe venit către stat.
Cu toate acestea, începând cu 1 ianuarie 2014, acest articol s-a modificat. Prin urmare, începând cu anul 2014, părinții devine posibil să primească rambursări de impozit pe venit pentru copiii lor. Numai pentru aceasta, locuințele din proprietate trebuie achiziționate nu mai devreme de 2014.
4. Cetăţeni care au primit deja rambursarea impozitului pe venit la cumpărarea unei locuinţe.
Cu toate acestea, de la 01/01/2014 există acum o excepție de la această regulă. Dacă o persoană a primit o deducere de proprietate pentru o sumă mai mică decât minimul stabilit (2 milioane de ruble), atunci poate returna suplimentar diferența lipsă.
Pentru o mai mare claritate, vă sugerez să vizionați un tutorial video pe acest subiect sau să continuați să citiți articolul.
Așadar, ne-am dat seama că rețineți (reținut) impozitul pe venit. Adăugăm condiții suplimentare pentru necesitatea de a completa declarația 3-NDFL.
1. Trebuie să cumpărați imobile. În acest termen, inspectoratul fiscal înțelege următoarele obiecte:
2. Oricare dintre obiectele de mai sus trebuie să fie deținute (în întregime, în comun sau în comun) și să aibă un Certificat de Înregistrare a Proprietății și/sau un Certificat de Acceptare. Aceste documente sunt emise pentru un obiect deja terminat. Însă, în stadiul construcției locuințelor, poate fi emis doar un Act de transfer, în timp ce anul începerii depunerii declarației 3-NDFL este data întocmirii acesteia.
3. Chiar dacă decideți să vindeți (sau ați vândut deja) un apartament pe care l-ați deținut, aveți și dreptul de a solicita rambursarea impozitului pe venit pentru acesta.
Așadar, am răspuns la 2 întrebări principale: cine și în ce caz poate primi o deducere de proprietate. Acum să intrăm în alte detalii.
Cea mai importantă întrebare care îi îngrijorează pe toată lumea este câți bani îmi vor fi returnați. Conform Codului Fiscal actual, valoarea rambursării impozitului pe venit la cumpărarea unei locuințe se calculează după cum urmează.
1. Dacă achiziția unui apartament (casă etc.) a costat mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci va fi posibil să returnați 13% din suma plătită.
Exemplul 1 . O cameră într-un hostel costă 1.000.000 de ruble. În consecință, puteți obține o rambursare în valoare de 130.000 de ruble. (acesta este 13%).
Exemplul 2 . O cameră într-un hostel costă 1.800.000 de ruble. În consecință, puteți obține o rambursare în valoare de 234.000 de ruble. (acesta este 13%).
2. Dacă locuința achiziționată costă 2 milioane de ruble sau mai mult, atunci va fi posibilă returnarea unei sume fixe: 260.000 de ruble. (acesta este 13% din 2.000.000 de ruble)
Ce alte condiții suplimentare pot crește sau reduce valoarea impozitului pe venit rambursat?
1. Ai contractat un credit ipotecar pentru acest apartament (casa). În acest caz, pe lângă 13% din costul locuinței, se vor adăuga încă 13% din dobânda plătită la acest credit. Nu există restricții cu privire la suma totală. Adică, indiferent cât de mare este suma totală a dobânzii la credit ipotecar, vei primi până la urmă 13% din aceasta.
Cu toate acestea, începând cu 01/01/2014, se introduce o restricție la acest articol. 13% din suma maximă de 3.000.000 de ruble poate fi returnată pe dobânda creditului ipotecar, adică randamentul va fi de 390.000 de ruble. Acest lucru se aplică apartamentelor achiziționate nu mai devreme de 2014.
2. Îți construiești un apartament. În acest caz, va fi posibil să adăugați costul finisării carcasei la costul său inițial. Dar, în acest caz, suma totală nu poate depăși aceleași 2.000.000 de ruble.
1. Dacă locuința achiziționată este înregistrată în proprietate comună. În acest caz, impozitul pe venit rambursabil (13%) este distribuit între toți proprietarii (proporțional cu cotele lor).
Exemplu (înainte de 2014) . Apartamentul a fost cumpărat de o familie de 4 persoane pentru 3.500.000 de ruble. Acțiunile se împart în mod egal, adică. 1/4 pentru fiecare. În acest caz, fiecare membru al familiei care lucrează va putea primi 65.000 de ruble. Această sumă se dovedește așa. Luăm suma maximă de rambursare de 2.000.000 de ruble, o împărțim la 4 persoane (în funcție de acțiuni). Se dovedește pentru 500.000 de ruble. pentru toti. Și luăm 13% din această sumă. Primim 65.000 de ruble.
Exemplu (după 2014). Apartamentul este cumpărat de soți pentru 4 milioane de ruble. În același timp, fiecare dintre ei poate primi o rambursare de 2 milioane de ruble, adică, în final, fiecare dintre ei va fi transferat 260.000 de ruble.
2. Dacă în decurs de un an au vândut un apartament deținut de mai puțin de 3 ani pentru o sumă de peste 1.000.000 de ruble. Și în același an, ai cumpărat o locuință pentru care vrei să primești o deducere fiscală.
În acest caz, suma rambursării va fi redusă cu suma impozitului pe venit din vânzarea apartamentului.
Exemplu. Ați vândut un apartament (l-ați deținut mai puțin de 3 ani) pentru 1.200.000 de ruble și ați cumpărat un apartament nou pentru 2.200.000 de ruble. Calculăm impozitul pe vânzări (pentru suma care depășește 1 milion de ruble): 1.200.000-1.000.000 = 200.000. 13% se va ridica la 26.000 de ruble. Trebuie să plătiți această sumă statului.
Impozitul pe venit care poate fi returnat din achiziționarea de locuințe (13% din 2 milioane de ruble) va fi de 260.000 de ruble. Puteți obține această sumă de la stat.
Ca urmare a achiziției și vânzării (pentru acest exemplu), aveți posibilitatea de a primi 260.000 - 26.000 = 234.000 de ruble.
Exemplul 1 Trebuie să returnați 260 de mii de ruble. pentru apartamentul cumpărat în valoare de 3.700.000 de ruble. După cum sa discutat deja mai sus, 260 de mii de ruble. sunt obținute dacă luăm 13% din suma maximă posibilă pentru o rambursare: 2 milioane de ruble.
2013 - 500.000 de ruble. - 65.000 de ruble.
2014 - 800.000 de ruble. — 104.000 de ruble.
În total, timp de 2 ani în 2015, va fi posibilă returnarea unei deduceri de proprietate în valoare de 169.000 de ruble. (65.000 + 104.000) Sold: 260.000 - 169.000 = 91.000 ruble. poate fi obținut în 2016 pe baza rezultatelor salariilor din 2015.
Exemplu.2 . Să luăm condiția primului exemplu. Returnăm 260.000 de ruble. de la cumpărarea unui apartament în 2013. Dar acum salariul oficial va fi de 10.000 de ruble. pe lună, 120.000 de ruble. in an.
Venitul dvs. pe ani și impozitul pe venit plătit în ei:
2013 - 120.000 de ruble. - 15 600 de ruble.
2014 - 120.000 de ruble. - 15 600 de ruble.
Astfel, pe baza rezultatelor ultimilor 2 ani în 2014, va fi posibilă returnarea a 31.200 de ruble. (15.600 + 15.600) Restul sumei va fi reportat în anii următori. Dacă salariul rămâne același, atunci persoana va primi ultima rambursare în 15 ani. Acestea. în fiecare an, îi vor fi returnate 15.600 de ruble până când suma totală a plăților va ajunge la 260.000 de ruble necesare.
Declarația 3-NDFL poate fi depusă la biroul fiscal pe tot parcursul anului. Nu există restricții speciale privind termenii și date. În consecință, cu cât declarația este acceptată mai devreme, cu atât primiți mai repede bani în contul dvs. Perioada de verificare este stabilită la 2-3 luni.
Prima declarație poate fi depusă pentru anul în care apartamentul (sau altă locuință) a fost dobândit în proprietate.
Dacă se achiziționează o locuință gata făcută, adică se întocmește un contract de vânzare și cumpărare la cumpărare, atunci data achiziției este data indicată în Certificatul de înregistrare a proprietății.
Dacă o locuință în construcție este achiziționată, adică o investiție este în curs de desfășurare, atunci data de la care impozitul pe venit poate fi rambursat este data indicată în Legea privind transferul unui apartament, cameră sau cotă în ele.
Exemplul 1 În cazul în care documentele indicate conțin data de 01.02.2012 sau 31.12.2012, atunci declarația 3-NDFL poate fi depusă pe baza rezultatelor anului 2012, începând din ianuarie 2013.
Dacă apartamentul a fost achiziționat în urmă cu câțiva ani, atunci restituirea veniturilor se efectuează numai pentru ultimii 3 ani.
Exemplul 2 . Proprietatea a fost achizitionata in 2008. Proprietarul a aflat despre deducerea proprietății abia în 2015. El poate începe să primească rambursări de impozit pe venit pentru apartamentul său începând din 2012. Numărăm acum 3 ani: 2014, 2013, 2012.
Chiar dacă apartamentul a fost achiziționat acum 10 sau 15 ani, puteți obține o deducere de proprietate. Nu există un termen de prescripție pentru achiziții. Cu toate acestea, trebuie amintit că pentru astfel de locuințe se aplică regulile de returnare care au fost adoptate pentru anul respectiv. Adică, dacă apartamentul a fost cumpărat în 2007, atunci suma maximă de la care puteți obține o rambursare este de 1 milion de ruble.
Să ne uităm la ce documente sunt necesare pentru a completa declarația 3-NDFL pentru a returna impozitul pe venit pentru achiziționarea de locuințe.
Copii ale tuturor acestor documente sunt furnizate biroului fiscal (în original este necesar doar un certificat de salariu 2-NDFL). Dar adesea inspectorii care acceptă o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane vor să vadă originalele. Prin urmare, este mai bine să le iei cu tine pentru a arăta dacă este nevoie. Cu toate acestea, la biroul fiscal trebuie lăsate numai copii.
Aici am examinat principalele prevederi pentru restituirea impozitului pe venit la cumpărarea unei locuințe. Răspunsurile la alte întrebări populare pot fi găsite pe acest site în alte articole.
Dacă aveți nevoie de sfaturi personale sau de asistență pentru completarea unei declarații de impozit pe venit pentru 3 persoane, nu ezitați să mergeți la a noastră.
O deducere fiscală la cumpărarea unei case cu un teren este o sumă destul de semnificativă pe care statul are posibilitatea de a o returna unui cetățean după achiziționarea unui imobil. Achiziționarea imobilului relevant implică costuri materiale semnificative, astfel încât returnarea măcar a unora dintre ele este o dorință complet de înțeles a proprietarului. Legislativ, statul acordă cetățeanului dreptul de a face acest lucru prin compensare corespunzătoare. Deci, cum vă puteți obține rambursarea impozitului pe venit atunci când cumpărați o proprietate?
Prin deducere fiscală trebuie să se înțeleagă suma determinată de lege, prin cuantumul căreia valoarea proprietății dobândite devine mai mică. Legislația leagă această sumă de valoarea impozitului pe venit din tranzacția relevantă. Această deducere este definită în legislația fiscală a Rusiei în articolul 220, în care statul spune că rambursarea este determinată pentru a oferi rezidenților Rusiei posibilitatea de a-și îmbunătăți condițiile de viață sau de a cumpăra locuințe individuale.
Prin urmare, vorbim despre o deducere atunci când un cetățean:În ceea ce privește deducerea fiscală în sine, este posibilă rambursarea acesteia în anumite situații când un cetățean:Statul va returna impozitului pe venit unui astfel de cetățean în valoare de o anumită cotă din suma tranzacției pentru locuința achiziționată. Aceeași regulă se aplică și plăților ipotecare.
Rambursarea taxei la cumpărare nu se efectuează în toate cazurile. Există o serie de motive pentru care reprezentanții IFTS (serviciul fiscal) au dreptul de a refuza.
Înainte de a aplica autorităților relevante pentru rambursarea impozitului pe venit, un cetățean ar trebui să cunoască cu siguranță anumite nuanțe.
Există o listă de motive determinate de cadrul legislativ pentru care restituirea acestei valori este imposibilă:În ceea ce privește înregistrarea electronică a compensației impozitului pe venit, momentan nu se va putea efectua această procedură în totalitate, de la început până la sfârșit, fără a pleca de acasă. În orice caz, un cetățean va trebui să viziteze personal Serviciul Fiscal Federal pentru a semna documente și a furniza unele documente.
Printre altele, nici cetățenii străini nu sunt înzestrați prin lege cu dreptul de a primi o despăgubire corespunzătoare dacă s-au aflat pe teritoriul statului mai puțin de 183 de zile la rând, întrucât nu vor fi rezidenți ai țării.
Trebuie să respectați anumite termene pentru a solicita o deducere fiscală. În caz contrar, compensația va fi refuzată sau valoarea acesteia va fi minimă.
Legislația alocă următoarele grupuri de persoane pentru a primi deduceri fiscale pentru achiziționarea unei case cu un teren sau un apartament:
Nu au dreptul la despăgubiri cetățenii care sunt oficial șomeri și nu plătesc impozit pe venit, antreprenorii individuali care au un regim de impozitare special, precum și nerezidenții din țară.
În ceea ce privește cetățenii șomeri oficial, aceștia au dreptul la rambursarea impozitului corespunzător dacă i-au plătit pe acesta din urmă în cuantum de 13% din venit, de exemplu, din închirierea unui spațiu de locuit.
Pe lângă toate cele de mai sus, statul prevede și anumite grupuri de persoane care nu au dreptul să se califice pentru beneficiile relevante atunci când efectuează o tranzacție pentru achiziționarea de locuințe.
Acest:În ceea ce privește o astfel de categorie precum pensionarii, aceștia pot primi această plată. Pentru a face acest lucru, achiziționarea de bunuri imobiliare ar trebui să se facă nu mai târziu de trei ani de la pensionare și să depună o cerere corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru se poate explica prin faptul că, din momentul pensionării, un cetățean încetează să plătească impozite în favoarea statului și începe să primească prestații sociale corespunzătoare, cu toate acestea, serviciile fiscale fac recalcularea pentru ultimii 3 ani.
Dacă un cetățean a lucrat în ultimii trei ani și a transferat 13% către stat, atunci se va plăti compensația corespunzătoare.
Deducerea fiscală este prevăzută pentru cetățeni și întreprinzători privați, indiferent dacă proprietatea asupra terenului a fost achiziționată împreună cu casa, dacă cetățeanul a plătit-o cu fonduri personale sau le-a luat de la bancă cu dobândă.
Printre altele, cetățenii au dreptul de a stabili cum să primească o compensație adecvată:Dacă un cetățean nu a plătit impozit pe venit, atunci plățile corespunzătoare nu îi sunt datorate.
După achiziționarea unui imobil, un cetățean personal trebuie să transfere o serie de acte și certificate.
Deci, cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați o casă, și anume, ce să furnizați specialiștilor Serviciului Fiscal Federal:Acest pachet de documente trebuie depus la departamentul local al Serviciului Fiscal Federal.
Decizia de admitere sau respingere a cererii se emite tot la acest fisc.
Puteți depune o cerere cu un pachet de documente fie vizitând personal la biroul fiscal, fie folosind o scrisoare recomandată cu notificare, fie folosind o resursă de internet.
Indiferent de modul în care este transmisă cererea scrisă, cursul examinării acesteia și adoptarea deciziei corespunzătoare va fi același:
La crearea unei cereri scrise, ar trebui să se țină cont de momentul exact în care a fost încheiat afacerea pentru a dobândi proprietatea asupra terenului cu o casă situată pe acesta. Datorită comisiei sale în anul în curs, acesta trebuie depus la cererea de impozitare înainte de data de 30 aprilie a anului următor anului în curs.
Dacă termenele sunt încălcate, va fi dificil să restituiți suma datorată.
Există 2 parametri importanți pentru a determina rambursarea corespunzătoare a impozitului:
Statul returnează suma maximă de 13% din prețul tranzacției, care, la rândul său, nu poate depăși 2 milioane de ruble. În acest caz, suma maximă poate fi de 260 de mii de ruble.
Pentru bunurile imobiliare achiziționate înainte de 2008, suma maximă a fondurilor pentru compensare este de 1 milion de ruble.
Timp de un an, un cetățean are dreptul să returneze nu mai mult decât a transferat impozitele la buget, aproximativ 13% din salariul anual.
Dacă locuința a fost achiziționată prin obținerea unui credit ipotecar înainte de 01.01.2014, atunci nu există restricții privind compensarea cheltuielilor relevante de către stat.
În cazul obținerii unei ipoteci pentru achiziționarea de bunuri imobiliare și achiziționarea acesteia mai târziu de 01.01.2014, suma maximă pentru despăgubire va fi de 3 milioane de ruble. Cu alte cuvinte, valoarea deducerii va fi de maximum 390 de mii de ruble.
Legislația rusă, începând cu 01.01.2014, limitează cetățenii în numărul de cereri de despăgubire.
Limitele de curent sunt următoarele:Dacă, la cumpărarea unei case mai devreme de 01.01.2014, un cetățean a primit doar deducerea principală, atunci are dreptul să restituie deducerea fiscală pentru dobânda cheltuită pentru cumpărarea locuinței sale într-un credit ipotecar.
Pentru a primi o deducere fiscală pentru cumpărarea unei case, trebuie să aveți anumite acte:
La cumpărarea unui teren cu sau fără casă, este posibil să se primească o deducere fiscală pe baza calculului celor trei ani anteriori de la data depunerii cererii și nu mai târziu de trei ani de la data cumpărării.
Cu alte cuvinte, după ce a cumpărat o locuință în 2015 și a depus o cerere în 2017, rambursarea deținerii de impozit se calculează pentru anii 2016, 2015, 2014, adică cu 3 ani anteriori cererii.
Cea mai lungă perioadă de timp este dedicată verificării documentelor depuse de un cetățean. De fapt, va fi 2-4 luni de la data depunerii documentelor. Intervalul de timp direct pentru calculul sumei este minimizat.
Atunci când fac achiziții de mare valoare, majoritatea cumpărătorilor doresc să-și mențină costurile cât mai mici posibil. Este foarte posibil să faci acest lucru într-un mod oficial, legal, fără a apela la vreun truc. Cetăţenii care cumpără terenuri îşi pot recupera o parte din cheltuieli din impozitul plătit pe venit. Luați în considerare toate opțiunile, ținând cont de cele mai recente modificări din 2018.
Primind o deducere fiscală la achiziționarea unui teren, o persoană fizică returnează 13% din valoarea acestuia. Terenul achizitionat trebuie sa fie destinat special constructiilor rezidentiale. Poate fi separat, gol sau are deja o clădire pentru locuit - o casă, o cabană.
Deducerea pentru achiziționarea unui teren fără casă se efectuează în cazul unui scop specific al terenului - construcție de locuințe individuale. Prin exercitarea acestui drept la vânzarea terenului, puteți reduce și impozitul pe venitul din tranzacție sau puteți fi complet scutit de acesta.
Fiecare cetățean oficial al Federației Ruse plătește un impozit pe salariu în valoare de 13%. Deducerea directă și virarea la bugetul de stat se face de către angajatori. Acest impozit pe venitul primit poate fi returnat la cumpărarea unei anumite proprietăți, reducând astfel costurile de tranzacție.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, cumpărătorii de bunuri imobiliare - persoanele fizice au dreptul deplin la deduceri de proprietate (articolul 220).
Locurile de teren sunt clasificate drept proprietăți de la care se pot primi deduceri. Principala cerință pentru ei este scopul unei clădiri rezidențiale personale, adică pentru construirea propriei case pentru locuit. O notă a acestui fapt este făcută în certificatul pentru site. Prezența sau absența unei clădiri nu joacă un rol deosebit. O deducere fiscală pentru un teren fără casă este prevăzută pe baza dreptului existent asupra acestuia, indicând construcția individuală de locuințe. In cazul cumpararii altor categorii de teren, acesta nu este utilizat.
Pentru a face o retur, trebuie să trimiteți la IFTS:
Deducerea impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de teren este supusă anumitor restricții. Dimensiunea sa completă este de 13% din suma de bani cheltuită pentru achiziționarea proprietății. În același timp, legea rusă a stabilit și o limită a rentabilității maxime posibile.
În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, cheltuielile reale pentru achiziționarea unui teren, acceptate pentru calcularea deducerii de proprietate, nu pot depăși 2 milioane de ruble (clauza 2, clauza 1, articolul 220).
Exemplul 1:
Ai cumpărat un teren cu 1,9 milioane de ruble. Deoarece această sumă este mai mică de 2 milioane, rambursarea se va face din aceasta:
1900000 x 13% = 247.000
Exemplul 2:
Ai plătit 2,5 milioane de ruble pentru teren. Această sumă depășește valoarea maximă. Prin urmare, doar 260 de mii de ruble vi se vor returna:
2000000 x 13%
Nu există un termen de prescripție pentru deducerile de proprietate pentru terenuri. Asta înseamnă că îl poți obține oricând, indiferent de data achiziției, chiar și după 15-20 de ani. Sunt doar 2 puncte de luat în considerare:
Pentru terenurile achiziționate înainte de 2009, suma maximă de rambursare este de 130 de mii de ruble, adică de la 1 milion, pentru terenurile achiziționate după 1 ianuarie 2009, această limită a fost dublată - 260 de mii.
Exemplul 3:
Ați cumpărat un teren pentru construirea unei case în 2007 pentru 1,4 milioane de ruble. Această sumă este mai mare de 1 milion.Aveți dreptul la un randament maxim: 1.000.000 x 13% = 130 mii.
Exemplul 4:
În 2010, ați achiziționat un teren pentru 1,6 milioane de ruble. Baza de impozitare va fi costul integral, deoarece este mai mică de 2 milioane:
1600.000 x 13% = 208 mii
Atunci când solicitați o deducere, este important să știți că rambursarea se va face nu mai devreme de ultimii 3 ani.
Exemplul 5:
Ați achiziționat teren pentru construirea unei cabane în 2011. Ați decis să primiți o deducere în 2016. Baza de impozitare va fi calculată începând cu 2013. Trebuie să luați certificate de venit pentru ultimii ani: 2013-2015.
Perioada completă în care se efectuează restituirea impozitului pe venitul personal depinde de valoarea veniturilor primite de cumpărătorul terenului. Nu întotdeauna întreaga sumă poate fi returnată în 1-2 ani. Cu cât salariul este mai mare, cu atât impozitul pe venitul personal este dedus mai mult și deducerea are loc mai rapid. Suma rămasă din rambursare în perioada următoare este reportată în anii următori până când este rambursată integral.
Exemplul 6:
Costul terenului achiziționat în 2015 este de 1.350 mii de ruble. Rambursare totală:
1350.000 x 13% = 175.500
Pentru 2015, impozitul pe venit personal s-a ridicat la 60.000 de ruble. În 2016, le vei returna. Suma rămasă va fi reportată în perioada următoare:
175 - 60 = 115 (mii)
Exemplul 7:
În 2014, ați cumpărat un teren pentru 1,3 milioane de ruble. Deducerea de proprietate va fi în valoare de: 1300.000 x 13% = 169.000
Impozitul pe venitul personal pentru 2014 a fost de 80, iar pentru 2015 - 110 mii de ruble. Total: 190 mii. In 2016 veti returna intreaga suma datorata (169.000) deoarece depaseste impozitul platit.
Toți cetățenii ruși au dreptul la deduceri fiscale. Nu există restricții aici. Principalele condiții pentru obținerea acestuia:
Este posibil să folosiți dreptul de deducere nu numai la achiziționarea terenului, ci și la vânzarea acestuia. Un astfel de eveniment vă permite să reduceți impozitul care trebuie plătit pe venitul primit.
Cetăţenii care vând terenuri aflate în posesia lor de mai puţin de 3 ani sunt obligaţi să plătească un impozit pe profit în valoare de 13%.
Exemplul 8:
Ai vândut terenul cu 1200 de mii de ruble. Îl dețineți de 2,5 ani. Sunteți obligat să plătiți impozit pe venitul primit din tranzacție:
1200 x 13% = 156 (mii de ruble)
Datorită deducerii proprietății, este posibilă reducerea bazei de impozitare cu 1 milion de ruble. Exemplul 9:
Costul terenului vândut este de 1.300 de mii de ruble. A fost în posesia ta timp de 2 ani. Aplicând deducerea de proprietate, cuantumul impozitului va fi:
(1300 - 1000) x 13% \u003d 39 (mii de ruble).
În conformitate cu paragrafele. 1 paragraful 2 al articolului 220 din Codul fiscal, o deducere în valoare de 1.000.000 de ruble. se aplică vânzării terenurilor și părților acestora.
Dacă profitul din vânzarea terenului este mai mic de 1 milion de ruble, atunci datorită deducerii va fi posibilă reducerea impozitului pe venit la 0.
Există o a doua modalitate de a reduce impozitul pe venitul personal atunci când vindeți terenuri. Legislația prevede posibilitatea reducerii bazei de impozitare nu numai prin deducerea din 1 milion de ruble, ci și prin costurile suportate efectiv pentru achiziția obiectului vândut.
Exemplul 10:
În 2015, ți-ai vândut terenul, pe care l-ai deținut timp de 8 luni, cu 1,7 milioane de ruble. L-ați cumpărat la un moment dat cu 1,5 milioane. Ca regulă generală, trebuie să plătiți impozit către stat:
1700 x 13% = 221 (mii de ruble)
Dacă utilizați dreptul la o deducere de proprietate pentru cheltuielile reale, atunci reduceți serios această sumă:
(1700 - 1500) x 13% = 26 (mii)
Acest drept trebuie documentat, de ex. un contract de vânzare care să indice valoarea încheiat la achiziționarea terenului vândut.
Restricția existentă anterior privind utilizarea deducerilor de proprietate o singură dată în viață a fost acum eliminată. Prin urmare, cetățenii le pot aplica în mod repetat la fiecare nouă achiziție, un număr nelimitat.
