Prin urmare, principala sursă de formare a bugetului a fost întotdeauna impozite, prin urmare, despre modul în care va fi construit corect sistemul fiscal, bunăstarea țării va depinde de. Toți cetățenii și companiile care primesc venituri sunt obligate să plătească impozite în trezorerie, calculate pe modelul fiscal stabilit.
În economie există mai multe metode de reglementare a acumulărilor de intrare. Fiecare dintre ei poartă un sens economic diferit și are caracteristici caracteristice.
Datorită faptului că principala sarcină a sistemului fiscal este reaprovizionarea efectivă a trezoreriei de stat, legislatorii vin în mod constant cu diverse modele care îndeplinesc condițiile acestei perioade economice ale țării. Printre opțiunile acceptate, există trei sisteme fiscale de succes care au fost utilizate în timpul lor, iar unele sunt în prezent aplicate taxelor de angajamente:
Luați în considerare un model regresiv mai detaliat pentru construirea deducerilor fiscale. Pentru ca contribuabilul să fie încrezător în justiția aplicării unui sistem sau al unui alt, precum și reducerea ascunzătoarei piesei, legiuitorii au elaborat o impozitare regresivă.
Un astfel de sistem a devenit un stimulent puternic pentru a se asigura că legalizarea în masă a venitului primit în țară, datorită acestui fenomen, statul a devenit un venit suplimentar, în ciuda faptului că ratele de impozitare au fost reduse.
Sistemul fiscal regresiv are o linie destul de subțire între profesioniști și minusuri. Aplicarea pe termen lung a modelului poate perturba echilibrul social și poate duce la nemulțumirea diferitelor straturi ale societății. Un astfel de sentiment al societății este necunoscut, afectează reaprovizionarea bugetului țării.
În plus, dacă guvernul încearcă să patchizeze găurile bugetare, atunci modelul regresiv va face acest lucru mai degrabă încet, iar în condițiile economiei de criză, un astfel de ritm este inacceptabil.
Dacă considerați sub forma unui exemplu de afaceri mici, atunci pentru reprezentanții săi, impozitarea regresivă înseamnă un sistem care obligă să plătească impozit egal de venit, indiferent de securitatea companiei. Cu alte cuvinte, decât întreprinderea, cu atât mai puțin acționează plățile. Din punctul de vedere al egalității pare destul de nedrept. Dar, pe de altă parte, un astfel de model motivează conducerea companiei de a spori veniturile și legalizarea salariilor angajaților.
În ciuda faptului că modelul regresiv este o taxă destul de avantajoasă a plăților, nu este considerată deosebit de populară. În Rusia, impozitarea regresivă a fost utilizată la începutul celor două mii în raport cu impozitul social unificat. De asemenea, sub forma unui exemplu, este posibilă aducerea impozitelor indirecte care consumă la sfârșitul consumatorilor.
TVA și accize Impozitele în legătură cu anumite tipuri de mărfuri au redus ratele nominale. Datorită acestui fapt, populația are posibilitatea de a dobândi bunuri esențiale, produse sezoniere și lucruri care se încadrează în regim de accize preferențiale, la cel mai rezonabil preț. În acest caz, sistemul regresiv de impozitare are avantaje evidente.
Datoria de stat este, de asemenea, regresivă, deoarece are o anumită scară de pariuri. La depunerea cererilor de cazuri de proprietate, cantitatea de taxe scade în funcție de mărimea revendicării.
În prezent, statul nostru se confruntă cu un deficit bugetar, care poate fi parțial aproape de plățile fiscale. În acest sens, economiștii gândesc cu atenție un nou model de regim fiscal, care va fi ideal pentru a aborda condițiile de afaceri moderne.
O scară de impozitare regresivă în astfel de momente nu este în întregime acceptabilă, deoarece nu este capabilă să restabilească destul de mult prea mare. În acest sens, legislatorii au elaborat un proiect de lege care are o taxă de angajamente progresivă în mai multe etape. Se bazează pe standarde strict definite pentru care vor fi determinate ratele de impozitare. A afecta o astfel de impozitare va fi impozitul pe profit al cetățenilor. Dacă vă aflați în numere reale ale modelului, puteți vedea că sistemul propus are o rată de pornire mai mică a impozitului (5%). Într-o oarecare măsură, chiar reamintește regresia comparativ cu regimul actual.
Sistemul dezvoltat nu a găsit încă consimțământul general al legislatorilor și, prin urmare, amânat la momente mai bune. Poate datorită unei schimbări în situația economică din țară, un astfel de proiect de lege va primi în viață.
Sistemele fiscale servesc să retragă oficial o parte din venituri în favoarea bugetului de stat. Din cât de mult modelul actual determină încrederea populației, depinde cantitatea de contribuții primite. Impozitarea regresivă sa dovedit a fi un model stimulativ al legalizării veniturilor, dar totuși sistemul este creat pentru un anumit curs economic și nu poate fi aplicat în contextul crizei.
Nivelul de dezvoltare și funcționare a statului depinde în mare măsură de umplutura de venituri a bugetului, principala sursă a cărora sunt impozite. Sistemul fiscal este un regulator economic puternic în condițiile relațiilor de piață. Bunăstarea întregului stat depinde de eficacitatea acestui sistem. Există patru sisteme de rate de impozitare pentru venituri: sistem de impozitare proporțional, egal, progresiv și regresiv.
În cele mai dezvoltate țări, compania acceptă plata taxelor ca ceva destul de natural. Cu toate acestea, există o anumită linie între rana și sarcina excesivă asupra afacerii și populația, care nu poate fi adoptată.
Această opțiune este acumulată pentru a obține o anumită cantitate de venit poate fi văzută ca fiind proporțională sau progresivă, dar apoi în loc să crească rata de impozitare, deoarece veniturile sunt în creștere.
În forma sa pură, amploarea regresivă a impozitării se găsește foarte rar în economia globală modernă. Cu toate acestea, în Federația Rusă, din 2001, o singură taxă socială (acum primele de asigurare) se calculează în cadrul acestui sistem. Reducerea ratelor contribuțiilor cu o creștere a costului fondului salarial vizează eliminarea umbrației salariale, reducând plata veniturilor "în plicuri".
Deci, de exemplu, în 2018, limita de asigurare socială obligatorie obligatorie va fi de 755.000 de ruble. (În 2016, a fost egal cu 718.000 de ruble), iar baza limită a contribuțiilor la pensie în 2018 - 876.000 de ruble. (în 2016 - 796.000 de ruble); Contribuțiile medicale în 2018 vor trebui să plătească din toate plățile ca în 2016. În același timp, este necesar să se urmărească venitul cumulativ al fiecărui angajat.
Este posibilă includerea impozitelor indirecte (accize, TVA, datorie), dacă considerăm că nu este o rată nominală și economica, adică raportul dintre suma impozitului enumerată la valoarea totală a veniturilor. Colectarea accizelor este stabilită în raport cu bunurile individuale de consum de masă și depinde de tipul de produs. TVA se adaugă la prețul de bunuri în toate etapele - de la producție la implementare. Contribuabilul are dreptul de a reduce cantitatea totală de TVA în conformitate cu art. 171 din Codul fiscal al Federației Ruse, care dovedește cesiunea acestui tip de impozit la regresiv. Și, de exemplu, în instanță, obligația de stat de a depune cererea depinde de mărimea cerințelor de proprietate a reclamantului.
Deoarece toată sarcina pe plățile indirecte se află direct pe transportator (consumatorul final), povara lor va fi mai mare pentru acea parte a populației, care este mai mică.
În regulă, aplicarea tipului regresiv de impozitare în legislația rusă nu menționează. Și contactarea experienței mondiale, este imposibil să se încheie o concluzie fără echivoc cu privire la punctele pozitive sau negative ale acestei abordări. În general, sistemul specificat pare nedrept.
La urma urmei, se dovedește că, cu această formă de impozitare, un cetățean care are mai puține venituri, plătește mai mult cetățean cu venituri deosebite în termeni procentuali. Deci, de exemplu, un alt economist austriac Karl Menger (1840-1921) este fondatorul școlii austriece de marginalism - în cartea sa "Fundația doctrinei asupra economiei naționale" a scris că N-NIA suma de bani pentru săraci este mai scump decât pentru un bogat.
Dar considerăm un exemplu de calcul al primelor de asigurare.
În 2018, directorul adjunct al Alpha LLC Ivanov P.S. Am primit salariu în suma salariului de 90.000 de ruble. În august 2018, venitul său cumulativ pe an a ajuns la 720.000 de ruble.
Contabilul Petrova S.I. Din ianuarie-octombrie, următoarele contribuții au fost percepute pentru salariul Ivanovului (pentru claritate pentru calcul, contribuții la fondul de pensii și fondul de asigurări sociale, fără a lua în considerare Fondul de asigurări medicale):
fond de pensie
720 000 x 22% \u003d 158 400 RUB.
720 000 x 2.9% \u003d 20 880 RUB.
Pentru aceeași perioadă, cu salariile contabilului Petrova S.I., care are salariu de 30.000 de ruble, veniturile a ajuns la 300.000 de ruble, contribuțiile au fost acumulate:
fond de pensie
240 000 x 22% \u003d 52 800 de ruble.
și la fondul de asigurări sociale
240 000 x 2.9% \u003d 6 960 de ruble.
Pentru întregul 2018, acești lucrători au primit venituri: Ivanov - 1.080.000 de ruble. și Petrov - 360.000 de ruble.
Apoi contribuțiile anuale ale salariilor Petrova cu o rată totală de 24,9% (adică 22% + 2,9%) vor fi:
fond de pensie
360 000 x 22% \u003d 79 200 RUB.
și la fondul de asigurări sociale
360 000 x 2,9% \u003d 10 440 de ruble.
Contribuțiile anuale ale salariilor lui Ivanov vor fi:
fond de pensie
876 000 x 22% + (1.080.000 - 876.000) x 10% \u003d 213 120 RUB.
și la fondul de asigurări sociale
755 000 x 2,9% \u003d 21 895 RUB.
Total 213 120 + 21 895 \u003d 235 015 Ruble, care, în procente din venitul anual cumulativ al Ivanovului, va fi
235 015: 1 080 000 x 100% \u003d 21,76%
În consecință, în termeni procentuali, sarcina fiscală asupra organizației în baza impozitării regresive este mai mică.
Dar contabilul Petrova va fi ofensat și gândirea la nedreptatea vieții: "Acest director adjunct primește mai multe salarii decât mine; Astfel încât contribuțiile în procente sunt mult mai mici decât cele acumulate pe salariul meu! ".
Deci, metoda regresivă nu poate fi numită cu siguranță utilă sau dăunătoare contribuabililor, dar pentru economii la rata dobânzii, stimulează cetățenii câștigă mai mult.
Astfel, reducerea ponderii impozitelor și, prin urmare, reducând povara fiscală atunci când se aplică o scară regresivă de impozitare a contribuțiilor sociale, Rusia a obținut o reducere a componentei corupției, retragerea "ieșirii din umbra" plăților salariale către salariați, creștere În bugetul de umplere: venituri din acest articol venit în% din PIB în 2014, 6,46%, iar în 2015 - 6,96%.
Sistemul fiscal regresiv este conceput pentru a spori acoperirea contribuabilului datorită motivației suplimentare a ieșirii lor de la Afacerea Shadow. Creșterea veniturilor la buget nu apare din cauza creșterii presiunii fiscale și datorită abordării liberale a colaborării cu afacerea prin extinderea numărului de plătitori. Esența sistemului este de a reduce treptat ratele de impozitare ca o creștere a bazei crescânde.
Există sisteme de impozitare:
Cu o metodă proporțională de reținere a impozitelor de la toți contribuabilii, se desfășoară același procent fiscal. O astfel de abordare se aplică impozitului pe venit în Rusia - 13% este valabilă pentru toate categoriile de lucrători cu orice nivel de venit.
Modelul fiscal progresiv implică o creștere a procentului de deduceri cu referire la creșterea veniturilor. Această metodă este utilizată în multe țări europene, Israel, Argentina, Brazilia și China. Eficiența privind umplerea bugetului este ridicată, dar atunci când începe ratele de ieșire, începe fluxul de capital.
Rata de impozitare regresivă - procentul de reținere scade ca o bază de bază impozabilă. Obiectivele principale ale acestei tehnici sunt legalizarea sectorului umbrei de antreprenoriat și o creștere a veniturilor fiscale la buget prin creșterea numărului de contribuabili activi.
În legislația rusă, nu există rate regresive existente pentru deducerile fiscale. Dar un astfel de model se aplică primelor de asigurare plătite de angajatori pentru angajații lor (articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, 22% din cantitatea de câștiguri sunt acumulate la asigurarea de pensii. Dar când se atinge o limită fixă \u200b\u200blegislativă, rata scade la 10%. Procentul redus va fi aplicat unei părți din suma pe care acumularea depășește limita.
Din 1 ianuarie 2017, valoarea maximă a veniturilor pentru primele de asigurare pentru furnizarea de pensii este de 876.000 de ruble (Decretul Guvernului nr. 1255 din 29 noiembrie 2016).
Exemplu de calcul.
Un angajat al anului a fost acumulat câștiguri în valoare de 925.000 de ruble. Din această sumă, angajatorul va lista primele de asigurare pentru furnizarea de pensii în valoare de 197.620 ruble:
- 876 000 x 22% \u003d 192 720 ruble;
- (925.000 - 876.000) x 10% \u003d 4900 de ruble;
- 192 720 + 4900 \u003d 197 620 de ruble.
Printre avantajele ratelor regresive un element motivațional semnificativ. Dorința de a aplica ratele reduse la propriile venituri face ca acesta să funcționeze mai eficient și stimulează căutarea unor modalități de creștere a veniturilor sale. În condiții de creștere economică stabilă, un astfel de model poate avea succes și va contribui la creșterea veniturilor bugetare.
În cadrul crizei, sistemul fiscal regresiv nu poate avea un impact semnificativ asupra valorii injecțiilor fiscale în bugetele de diferite niveluri. O caracteristică a acestui mecanism este de a atinge efectul ritmului lent. Pe termen lung, în prezența unui nivel activ al cetățenilor săraci capabili, o astfel de abordare a impozitării poate provoca focare de nemulțumire între populație.
În fiecare an, guvernul rus aprobă valoarea maximă a valorii plăților către persoane fizice, care poate acumula primele de asigurare la o rată comună. Această sumă se numește baza limită pentru acumularea contribuțiilor și se calculează de un rezultat în creștere de la începutul anului pentru fiecare angajat. Ce limitări ar trebui să se concentreze asupra angajatorilor din următorul 2017, vom spune în acest articol.
Baza de calcul a primelor de asigurare este toate plățile și remunerarea medicului care urmează să fie impozitată prin contribuții la FIU, FSS și OMS. La atingerea limitei limită aprobate, venitul individualității va fi abordat prin contribuții la o rată mai mică sau nu va fi aliniat la toate - aici scara regresivă intră în vigoare.
Reamintește că până în 2015, baza limită a fost stabilită în aceeași sumă a tuturor primelor de asigurare (de exemplu, în 2014 a fost egală cu 624.000 de ruble), iar din 2015, limita pentru contribuțiile FIU și FSS a început să fie aprobată separat. Pentru contribuțiile la OMS, limita a fost complet anulată și, de atunci, prevederile medicale sunt acumulate pentru întreaga valoare primită de medic fără restricții.
Astăzi, limita limită pentru acumularea primelor de asigurare din 2017 nu a fost încă aprobată, însă noile sale semnificații specificate în proiectele decrete sunt deja discutate. Limita este indexată anual în conformitate cu creșterea câștigurilor medii din țară, care se aplică și cum să mărească coeficienții. În comparație cu anul 2016, ne așteptăm la următorii indicatori:
Având în vedere limitele de mai sus, ratele de primă de asigurare vor fi aplicate în următoarea ordine:
Cât de noi limite vor afecta acumularea primelor de asigurare din 2017, ia în considerare pe exemplu.
Venitul lunar al angajatului care este supus primelor de asigurare - 90.000 de ruble. În consecință, venitul său anual depășește limitele stabilite și este de 1.080.000 de ruble. (90 000 x 12 luni). Calculați primele de asigurare pentru anul, luând în considerare limitele din 2017.
PFR: 876.000 de ruble. x 22% \u003d 192 720 RUB. - Contribuții cu sumele din limită.
(1 080 000 RUB. - 876 000 RUB.) X 10% \u003d 20 400 RUB. - Contribuțiile din venituri care depășesc limita primelor de asigurare de angajamente 2017.
Total: 192 720 RUB. + 20 400 RUB. \u003d 213 120 RUB. - contribuțiile la pensie pentru 2017.
FSS: 755.000 de ruble. x 2.9% \u003d 21 895 RUB. - Contribuția cu o sumă care nu depășește limita. Cu suma care depășește baza limită - 325.000 de ruble. (1,080,000 - 755 000) Contribuția la asigurările sociale nu va fi acumulată.
OMS: 1.080.000 de ruble. x 5,1% \u003d 55 080 RUB. - Taxa de famat pentru anul 2017 este percepută pentru toate veniturile angajaților.
Impozitarea regresivă se referă la categoria impozitării veniturilor. Esența sa este de a reduce rata atunci când creșterea veniturilor. Trebuie remarcat faptul că sistemul regresiv se găsește rar în practicile de afaceri moderne. În același timp, se utilizează exclusiv pentru calcularea unui număr de impozite. Exemplu este. De asemenea, în conformitate cu schema regresivă, se calculează taxele indirecte și taxele vamale.
Schema regresivă are propria sa elemente fiscale, calcul specific. Funcțiile sale sunt de înțeles. În ceea ce privește aspectul social, această întrebare rămâne controversată.
Impozitarea regresivă prevede contribuții obligatorii mari la buget cu venituri mai mici. Pe de o parte, stimulează să câștige mai mult pentru economii la rata dobânzii. Pe de altă parte, impozitarea regresivă este o povară gravă a segmentelor protejate din punct de vedere social al populației.
Optimizarea fiscală În acest caz, se efectuează prin utilizarea unei scheme de calcul impozit proporțională. De fapt, aceasta implică respectarea principiului marginalității. Se stabilește ținând cont de magnitudinea specifică a profitului.
Formularul regresiv are mai multe taxe relevante în conformitate cu legislația în vigoare. În primul rând, este. Taxa este adăugată la prețul produselor în toate etapele producției și implementării acestuia.
De asemenea, forma regresivă are o taxă accizelor. Această taxă este stabilită în raport cu bunurile individuale de consum de masă.
Regresivul este taxa vamală. Se plătesc atunci când importă produse.
Taxele regresive suplimentare reprezintă o taxă de mediu. Este acuzat de entități juridice a căror activitate este considerată potențial dăunătoare, periculoasă pentru mediu.
Impozitarea regresivă se aplică în domeniul importului, comerțului, producției de bunuri și servicii. De asemenea, principiul regresiv este calculat de o serie de taxe speciale, perioada de impozitare Acest lucru este diferit. De exemplu, în instanță, taxa de stat asupra cererii depinde de mărimea cerințelor de proprietate a reclamantului.
Sistemul regresiv nu poate fi numit cu siguranță util sau dăunător pentru contribuabili. Litigiile privind subiectul Cine, când și cât de mult ar trebui să plătească impozite, să nu dispară până acum. Cel mai adesea, experții sunt întrebați despre mărimea și specificul calculului fiscal. Practica arată că în țara noastră contribuabilii cu venituri mai mici și mari au plătit aceleași impozite. Dacă acesta din urmă sunt regresiv, primirea unei mari victorii privind reducerea ratei dobânzii. Este o astfel de practică de a calcula Târgul Taxelor - o întrebare retorică. Puteți înțelege aici ca o parte și cealaltă.
Faptul rămâne nevoia de a plăti impozite și contribuții obligatorii ale persoanelor juridice, persoane fizice. Evaziunea de obligații pentru aceștia și alții este plină de sancțiuni grave din IFX.
Ce trebuie să plătiți în mod optim impozitele, fără subestimare, amenințând cu amenzi și plăți excedentare care sunt destul de private? Prezentare generală din diferite motive. Reducerea plăților obligatorii privind motivele juridice vor ajuta în întreprindere. Un astfel de serviciu este disponibil pentru persoanele juridice, antreprenorii individuali. Consultanța Premium funcționează cu clienți de toate formele organizaționale și juridice.
