Organizațiile și IP-ul, plata veniturilor angajaților sau altor persoane, sunt obligate, deoarece calculul NDFL din aceste venituri, pentru a păstra și transfera la buget (alineatul (1) din art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Când va plăti venitul angajatului / medicii, agentul fiscal trebuie să determine valoarea NDFL, care va trebui să păstreze un angajat din venituri și să transfere ulterior la buget. Această sumă se numește calculată.
În formă de formă de 2-NDFL, această sumă se reflectă în linia "cantitatea de impozit calculată".
Agentul fiscal calculat NDFL ar trebui să păstreze veniturile plătite. Aceasta este, de fapt, NFFL detectată este cantitatea pe care agentul o lasă mai departe. Și angajatul (sau alte "fizică") pe mâini plătește venituri prin impozitul dezordonat.
În Ajutorul 2-NDFL, suma fiscală reținută este indicată în "suma fiscală a impozitului".
Aceasta este suma fiscală pe care a fost listată agentul fiscal în buget. În certificatul de venituri 2-PPF informații despre valoarea taxei enumerate, locul este atribuit unui loc în linia "Valoarea impozitului enumerată".
Salariul angajatului este de 30000 de ruble. Pe lună, nu sunt stabilite deducerile standard pentru angajat. Angajatorul a calculat valoarea NDFL și a ținut-o complet, dar bugetul enumerat doar 50% din suma reținută.
Se pare că angajatul ar trebui să primească 26100 de ruble. (30000 de ruble. - 3900 de ruble), iar angajatorul nu și-a îndeplinit pe deplin sarcinile fiscale, pentru că NDFL în buget nu a fost pe deplin.
Luați în considerare o astfel de situație. La sfârșitul anului, trebuie să completați ajutorul 2-NDFL. Acumulată, dar nu plătită la timp salariu pentru luna decembrie 2015. Cum se reflectă în referința pentru 2015, dacă certificatul este deja timp să treacă, iar salariul nu este plătit angajatului? În primul rând, salariul din decembrie trebuie să fie prezentat în certificat ca venit pentru luna decembrie. În al doilea rând, este necesar să se arate impozitul calculat la salariul din decembrie în certificat și apoi să o reflecte ca parte a sumelor care nu sunt reținute de agentul fiscal. În al treilea rând, după achitarea datoriei privind salariul, deținerea și plățile către NDFL la buget, trebuie să adoptați un certificat rafinat de 2-NDFL cu un semn de 1 în 2015, care prezintă o taxă de sume reținute și enumerate.
Există situații în care agentul fiscal nu poate păstra impozitul din venitul plătit. De exemplu, un supermarket aranjate coșuri de produse desenate printre cumpărătorii lor. Deoarece câștigătorii primesc doar un premiu din partea organizației și nu sunt plătite plăți în numerar, atunci supermarket-ul agent fiscal are capacitatea de a păstra NDFL din costul premii.
În acest caz, agentul fiscal este cel târziu la 1 martie al anului următor anului în care veniturile au fost plătite fără deducerea impozitului pe venitul personal, ar trebui
Decizie:
Raportul se bazează exclusiv pe datele specificate în secțiunea Angajați.
Informații despre plata impozitului din secțiunea Documente nu afectează raportul.
1. Date de organizare.Trebuie să acordați atenție domeniului "Semne de raportare". Numele este completat de la câmpul "Agent fiscal:" din secțiunea Detalii și Setări - semnături, imprimare și logo.
Aceste nume care intră în raport :.
Pentru un raport, care va fi trimis de la TCS, este important ca FIO-ul persoanei care semnează raportul a coincis în mod clar (în special registrul de scrisori) cu numele în certificat.
2. Lista angajaților.În acest pas este necesar să verificați sumele pentru 2016
Venituri acumulate (impozabile NDFL);
Suma tuturor deducerilor eligibile furnizate;
NDFL acumulat ("Taxa calculată");
Deținute de NDFL;
NDFL separat ("Taxul listat").
În plus, în prezența angajaților - străini pe un brevet, apare o coloană "Avansuri pe brevet".
NDFL separat (câmp în raport "Tax enumerate").Pe tot parcursul anului, angajatorul plătește suma totală a impozitului (în ansamblul organizației) și distribuie plățile fiscale la depunerea certificatelor 2-NDFL ar trebui să fie necesare pentru fiecare angajat specific.
Taxa enumerată inițial este completă automat și este egală cu valoarea în câmpul fiscal cauzat.
Valoarea enumerată a impozitului nu ar trebui să fie mai redusă, deoarece Angajatorul nu poate plăti impozitul pe venit personal din fondurile sale.
Acest câmp indică sumele enumerate pentru perioada de impozitare și nu în perioada respectivă. De exemplu, suma enumerată în decembrie 2016 în ianuarie 2017 ar trebui să fie specificată în raportul din 2016.
Valoarea taxei enumerate poate fi modificată în funcție de impozitul pe venitul personal plătit pentru acest ofițer.
Taxa a fost deja plătită integral (câte au fost necesare, exact atât de mult și plătite)
suma "taxei enumerate" va fi egală cu "deținută" pentru fiecare angajat;
Taxa a fost de subpunere
În cazul în care impozitul nu este permis nu este legat de imposibilitatea agentului fiscal de a păstra impozitul, atunci impozitul trebuie plătit înainte de depunerea certificatelor 2-NDFL.
În acest caz, angajatorul deviază mai întâi arieratele, apoi distribuie sumele plătite de către angajați și oferă un raport în care certificatele 2-NDFL vor fi credite \u003d păstrate \u003d enumerate în taxe.
Dacă impozitul pe impozit este asociat cu imposibilitatea agentului fiscal de a păstra impozitul, atunci în ajutorul reflectă păstrate \u003d enumerate, dar nu egale cu.
În acest caz, "semnul documentului" în certificat trebuie să ia valoarea "2", iar șirul "ar trebui să se completeze valoarea impozitului care nu este reținută de agentul fiscal".
Taxa a fost suprapusă (suprapuneri)
În cazul în care suprapunerea nu este legată de menținerea excesivă a impozitului pe venitul personal cu un angajat (de exemplu, din greșeală, compania enumerată în buget mai mult decât ar trebui), atunci întreprinderea poate returna suprapunerea prin contactarea impozitului.
Comisia pentru a fi valorificate în raport cu privire la viitoarele plăți, societatea nu poate, din cauza caracteristicilor calculului și plata acestei taxe. În forma de 2-NDFL în acest caz, suprapunerea nu va fi reflectată.
Dacă suprapunerea este asociată cu reținerea excesivă a cantităților NFFL, acesta trebuie reflectat în Ajutorul 2-NDFL și ar trebui să fie plictisit sau să returneze un angajat.
Pentru a distribui angajaților plătiți, în acest caz, este util, sub rezerva unor cantități excesive.
(Completați câmpul "Suma fiscală, nu este necesară cu agentul fiscal" nu este implementat, pentru a pregăti și trimite un raport, va fi necesar să activați unitatea de testare sau să solicitați accesul la camion).
Astfel, în Ajutor 2-NDFLTaxa detectată este întotdeauna egală cu impozitul calculat pentru toți angajații, cu excepția străinilor cu privire la brevetul (avansat "de brevete");
Este imposibil să se arate taxa reconstruită, cu excepția străinilor de pe brevet, de asemenea, pentru acest caz este completat cu "valoarea plăților în avans fixe";
Nu puteți arăta impozitul nevăzut (în raportul de teren "valoarea impozitului care nu este reținută de agentul fiscal" întotdeauna "0" este, de asemenea, necesară semne de referință 2, nu o avem).
3. Fișiere gata.În acest pas, trebuie să tipăriți, să semnați și să trimiteți un raport.
La trecerea unui raport pe hârtie, în plus față de ajutorul 2-NDFL, este necesar, de asemenea, să se prezinte un registru de referință ("Registrul informațiilor despre venitul persoanelor fizice").
Când TCS trece, este trimis un fișier, registrul nu este trimis.
Vă putem oferi două bonus pentru tine -
În 2017, și în promovarea a 1358 acțiuni sunt valabile
Bonusul de 10% de pe telefon este combinat cu oricare dintre acțiuni. Pentru a obține 10% din plata către orice telefon, trebuie să specificați promovarea - 1358.
Va trebui să fiți pe cutia de e-mail (e-mail):
Vom răspunde la scrisoare și vom transfera remunerația în timpul zilei (dacă se confirmă plata).
Contactați bonusul numai pe e-mail :. Alte centre de servicii și sprijin astfel de reduceri nu oferă.
După cum știți, din 2016, agenții fiscali sunt prezentați trimestrial autorităților fiscale un nou calcul al formularului 6-NDFL. Cu privire la caracteristicile formării acestei declarații ale BU, șeful Departamentului de Impozitare al Venitului Persoanelor și administrarea primelor de asigurare ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei Vladislav Volkov a spus.
Coduri noi de venituri și deducere în Ajutor 2-NDFL
În 2017, raportarea pentru impozitul pe venitul personal nu a fost modificată. Dar codurile de venit și deducerile au fost modificate. Noile coduri sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 22 noiembrie 2016 nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat] "La introducerea modificărilor și a completărilor la anexele la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10 septembrie 2015 nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat] "La aprobarea codurilor de tipuri de venituri și deduceri".
Ordinul a intrat în vigoare la 26 decembrie 2016. Și informațiile privind veniturile sub formă de 2-NDFL pentru anul 2016 ar trebui depuse deja luând în considerare noile coduri.
Dar dacă este sub formă de 2 NDFL pentru 2016 coduri vechi aprobate prin ordinul nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat]Dar excluzând ordinul 22 noiembrie 2016 nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat]Programul FNS Tester va lua un astfel de certificat, iar nu vor exista sancțiuni. Noile registre trebuie să fie efectuate pe noile coduri de venituri și deduceri.
Forma 6-NDFL: Unele caracteristici ale umplerii
Raportarea trimestrială sub formă de 6-NDFL, care a apărut din 2016, este un set de date generalizate privind veniturile angajaților pentru o perioadă separată și redusă la aceste cantități de NDFL. Secțiunea 1 și Secțiunea 2 Forms 6-NDFL nu corespunde reciproc, deoarece îndeplinesc funcții diferite. Prin urmare, nu pot fi relații de control între 1 și 2 secțiuni.
Sectiunea 1
Rândul 020 - valoarea veniturilor acumulate
Toate sumele acumulate cad aici, cu excepția acestor sume care nu intră sub incidența articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse (precum și în 2-NDFL).
Excepția poate fi parțial neimpozabilă venituri - de exemplu, asistență materială sau cadouri.
Există totuși momente controversate. De exemplu, merită să specificați suma unui cadou care nu depășește 4 mii de ruble, dacă un astfel de cadou este plătit la angajatul inegal? Nu puteți specifica niciun 2 NDFL, nici în 6-NDDFL, nu vor exista probleme. Dar dacă acesta este un lucrător, relațiile cu care continuă, iar darul este dat la începutul anului, atunci va fi mai bine să o specificați. Dintr-o dată, în cursul anului vor exista mai multe daruri, iar suma va depăși 4 mii? Depășirea va trebui deja să impună NFFL.
În ceea ce privește salariul, data câștigului real al veniturilor este considerată ultimul număr al lunii în care este acumulată.
Plățile rămase sunt spital, asistență materială, vacanță - nu a fost acumulată, ci pe plata directă. Dacă angajatul merge în vacanță în ianuarie, dar sărbătorile primite în decembrie, data primirii veniturilor se referă la luna decembrie, iar suma de sărbători pentru luna ianuarie va intra în rapoartele din decembrie (în anii 2-NDFL și 6-NDFL ).
Același lucru este valabil și pentru sumele responsabile. În cazul în care raportul pentru călătoria de afaceri din decembrie a fost comandat în ianuarie și există o depășire, care este supusă impozitării, data primirii veniturilor va fi considerată ultima zi a lunii ianuarie - luna în care a fost aprobat un raport în avans. Nu este nevoie să includeți această sumă în decembrie.
O situație similară cu venitul în beneficiul material. Cum se bazează, de exemplu, dacă un împrumut fără dobândă este primit de către un angajat în 2015 și este rambursat acum? Începând cu 1 ianuarie 2016, data de primire este definită ca ultima zi a lunii. Indiferent când împrumutul a fost luat, dacă determinăm venitul acum, acesta va fi în continuare ultima zi a lunii, și nu data rambursării unui astfel de împrumut.
Rând 025 - Venituri din dividende
Agenții fiscali plătesc de mai multe ori, plata doar dividende și nu indică suma de la rândul 025 în rândul 020. Dar 025 este "inclusiv". Prin urmare, dacă este umplut șirul 025, atunci în 020 valoarea sa ar trebui să intre.
Rândul 040 - cantitatea de impozitare calculată
Vă atrag atenția că nu există o formulă clară, deoarece "valoarea în linie 040 este" 020 "minus" 030 ", înmulțită cu rata de impozitare". Având în vedere că nu toate veniturile pot trece la o rată de 13% de un rezultat în creștere, valoarea impozitului calculat nu poate fi egală cu venitul acumulat minus deduceri înmulțit cu rata, deoarece Valoarea totală a veniturilor la toți contribuabilii este indicată în 6-NDFL, iar un penny poate cădea (inclusiv clauza 6 din articolul 52 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Există semnale că autoritățile fiscale individuale necesită respectarea unei astfel de formule fără a lua în considerare erorile. Nu este corect. În rapoartele de control, eroarea este pusă.
ROW 050 - Suma de plată în avans fixă
Șirul este umplut numai dacă există notificări de la autoritatea fiscală pentru a reduce impozitul pe valoarea plăților avansate în avans.
Rândul 060 - numărul de persoane care au primit venituri
Este însumată de numărul de fizici și nu de numărul de referințe 2-NDFL și aplicațiile 2 la o declarație privind impozitul pe profit. Aceasta este, dacă există 2 NDFL și anexa 2 la o singură persoană, atunci în 060 se reflectă ca o singură persoană, nu două.
Rândul 070 - valoarea taxei
Aici, spre deosebire de 2-NDFL, numai acele sume fiscale care sunt de fapt păstrate în perioada de raportare sunt în scădere. Dacă, de exemplu, salariul pentru luna decembrie a fost plătit în ianuarie, apoi se încadrează în linia 020, iar impozitul pe acesta în linie 070 nu este. Taxa va fi reținută în ianuarie și, în consecință, în linia 070 va intra doar în raportarea pentru primul trimestru al anului 2017.
În consecință, nu este necesar să se stabilească această sumă de impozit în linie 080. Aceasta indică numai acele sume impozitului pe care agentul nu le-a păstrat în perioada de impozitare.
Din ianuarie 2016, au fost făcute modificări în NK - există o definiție clară a incapacității de a deține în perioada de impozitare. Dacă la 31 decembrie este imposibil să păstreze impozitul, de exemplu, cu un venit plătit în natură sau cu beneficii materiale, 2-NDFL cu un semn de 2 ianuarie 2017, o astfel de impozit va fi plătită Declarația, așa cum a fost înainte de baza anunțului fiscal trimis de autoritatea fiscală. Adică contribuabilul nu mai este necesar să se desfășoare cu declarația și să plătească impozitul până la data de 15 iulie și este necesar să așteptăm notificarea fiscală și să plătească impozitul până la 1 decembrie. Dar acest lucru se aplică numai acelor sume de impozitare pe care agentul fiscal nu a rezistat. La vânzarea, de exemplu, proprietatea, vechea ordine de declarație rămâne.
Sectiunea 2.
Secțiunea 2 Formularele 6-NDFL este utilizată pentru a monitoriza completitudinea și actualitatea listei impozitului pe venit personal în buget. Adică, indicatorii săi cad în CRSB. Perioada de valabilitate a transferului fiscal și a sumei mai mici decât impozitul returnate agentului fiscal sunt controlate.
Rândul 100 - Data generației reale a veniturilor
Determinată în conformitate cu art. 223 Cod fiscal.
Rândul 110 - Data de păstrare fiscală
Aceasta este data la care venitul este plătit direct. În cazul în care salariul pentru luna decembrie este plătit la 12 ianuarie, data de 100 va fi data câștigului real al venitului - 31 decembrie, iar la data de păstrare a impozitului - 12 ianuarie. Perioada de transfer fiscal - 13 ianuarie.
Atenţie! În cazul în care salariul din decembrie este plătit în ianuarie, se reflectă numai pe prima partiție din raportul anual, în conformitate cu 020, 030, 040. În linia 070, nu se reflectă, deoarece taxa nu este palpabilă. Și în a doua secțiune 6-NDFL, se va reflecta în primul trimestru al anului 2017.
Dacă într-o linie de 110, de exemplu, data retenției fiscale este de 5 ori, iar în perioada de prânz 120 - a 6-a, atunci suma specificată în linia 140 ar trebui să meargă la buget de la 5 la 6. Care este între 110 și 120 rânduri. Formula simplă. Dacă acest termen nu vine, respectiv, arăsd se formează. Și dacă a venit brusc a 4-a, ea nu ar trata această taxă.
Elaborarea calculelor rafinate pentru 6-NDFL
Eroare în punctul de control și octmo
Dacă se face o eroare la 6-NDFL în specificarea punctului de control și Octmo, adică ordinea temporară, cum să predați calculul rafinat. Va fi necesar să predați raportul rafinat cu aceeași pisică incorectă și Octmo, dar cu valori zero. Și să treacă un nou calcul - cu cutia de viteze potrivită și Octmo și cu valori sumă normale. În același timp, dacă un nou calcul al 6-NDFL este prezentat mai târziu decât perioada stabilită de articolul 230 NK, având în vedere dispozițiile articolelor 81 și 111 din NC, nu se aplică responsabilitatea.
Schimbarea locației organizației
Odată cu schimbarea locației organizației, în cursul anului este necesar să se adopte două calcule de 6-NDFL. În timpul perioadei de producție, locația aceluiași loc - indicând Octmo din primul loc și sumele enumerate în locul locației. Și noul calcul este deja cu noul Oktmo. Ambele calcule sunt deja prezentate la noua locație din noua inspecție. Procedura se reflectă în scrisoarea FTS din 27 decembrie 2016 Nr.SB-4-11 / 25114.
Pe vechea formă de 11/17/2010
ATENŢIE: Ordonanța serviciului fiscal federal al Rusiei nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat] De la 10/30/2015 a fost aprobată o nouă formă de 2-NDFL.
În partea de jos a paginii - două eșantioane de referință 2-NDFL: într-o formă nouă și în vechi.
Apăsați fiecare câmp de instrucțiuni care este în informații detaliate.
Câmpul "semn"
Câmpul "Numărul de corecție"
Trebuie să specificați:
00 - La elaborarea referinței primare
01, 02, 03, etc. Până la 98 - când elaborează o referință corectivă
99 - La întocmirea referinței anuale
Câmpuri "Agent fiscal", "Inn" și "PPC"
Agent fiscal: Organizațiile indică, de exemplu, Fantik LLC și antreprenori - IP +
IP indică doar hanul și organizațiile Inn și PPC
Câmpul "Femo Worker"
La schimbarea numelui angajatului - specificați noul său nume de familie. În același timp, nu poate fi inspectoratul fiscal al informațiilor despre noul nume al angajatului. Prin urmare, pregătiți o copie a pașaportului său în avans. Patronimul este indicat dacă este disponibil.
Familia și numele lucrătorilor străini au permisiunea de a specifica scrisorile latine.
Câmpul "Starea contribuabilului"
Puneți 1 - dacă angajatul este rezident al Federației Ruse (în termen de 12 luni la rând a rămas pe teritoriul Federației Ruse 183 sau mai multe zile calendaristice).
Puneți 2 - dacă angajatul nu este un rezident al Federației Ruse (a rămas pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile calendaristice).
Puneți 3 - dacă angajatul este un specialist înalt calificat.
În conformitate cu textul legii, un "cetățean străin care are experiență, abilități sau realizări într-un domeniu specific de activitate este foarte calificat, în cazul în care condițiile de a le aduce la locul de muncă în Federația Rusă implică salarii în valoare de două sau Mai multe milioane de ruble într-un an ".
În plus, specialiștii cu înaltă calificare primesc statutul locuitorilor fiscali ai Federației Ruse din prima zi a contractului de muncă și nu după 183 de zile de ședere în Federația Rusă.
Acum (din decembrie 2015) a introdus coduri suplimentare ale statutului contribuabilului:
PUT 4 - Dacă angajatul este membru al programului de stat de reinstalare voluntară a compatrioților care trăiesc în străinătate.
Pune 5 - pentru străinii care au statut de refugiat sau cei care au primit azil temporar în Rusia.
PUT 6 - pentru lucrătorii străini care lucrează pe baza unui brevet.
Câmpul "Codul documentului de personalitate"
Pentru un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse - Cod 21.
Atenție: Din decembrie 2015, codul a fost modificat pentru un certificat de azil temporar pe teritoriul Federației Ruse. Acum trebuie să specificați codul 19, în loc de codul 18.
Câmpul "Adresa de reședință în Federația Rusă"
Acesta este indicat de adresa angajatului la locul înregistrării sale permanente pe baza unui pașaport sau a unei alte confirmări a documentului.
Adresa de înregistrare temporară nu este scrisă.
De asemenea, indică adresa în care un lucrător străin este înregistrat în Federația Rusă prin reședință sau de locație.
Câmpul "Codul țării de reședință"
Acest câmp este umplut numai în ceea ce privește nerezidenții din Federația Rusă și străinilor.
Acesta este indicat de codul țării și de adresa de reședință a angajatului în țara de reședință permanentă.
Secțiunea 3. "Venituri totale".
În antetul acestei secțiuni, a pus rata de impozitare:
13% - pentru rezidenții Federației Ruse.
30% - pentru nerezidenți ai Federației Ruse.
Contele "cod de venit"
Fiecare tip de venit corespunde codului său.
Deci, de exemplu, prin salariu - 2000, în vacanță vested - 2012 etc.
Pentru veniturile pentru care nu este furnizat un cod separat, este plasat - 4800 "alte venituri"
La plata primelor - dacă plata pentru realizările forței de muncă este codul 2002. Dacă premiul este programat, de exemplu, pentru vacanță - acest lucru va avea deja alte venituri - 4800.
Lista completă a codurilor de venit.
Numără "Codul de deducere"
Aceasta reflectă numai deducerile profesionale și deducerile prevăzute de art. 217 NK RF.
Găsiți coduri pentru astfel de deduceri. Derulați în jos tabelul de mai jos, codurile pentru aceste deduceri încep cu codul 403, acolo vor vedea titlul de deducerile respective.
Secțiunea 4. "Deduceri fiscale".
Aceasta indică deducerile fiscale standard, sociale, de investiții și de proprietate furnizate angajatului în anul de raportare.
Pentru fiecare dintre aceste deduceri, puteți găsi codul în același tabel "Coduri de tipuri de deduceri ale contribuabililor". Am adus legătura la el în secțiunea anterioară 3 - Count "cod de deducere" (vezi mai sus).
Câmpuri "Aviz confirmând dreptul la deducerea socială și de proprietate."
Pentru a oferi social (pentru tratament și instruire) și deduceri de proprietate, este necesar să se obțină avizul fiscal al dreptului la această deducere, datele din aceste domenii și să indice.
Secțiunea 5. "Venituri generale și sume fiscale".
Câmpul total "- indică suma totală a tuturor liniilor din secțiunea 3.
Câmpul "Baza de impozitare".
Diferența dintre venitul total și toate deducerile fiscale este indicată.
Câmpul "Cantitatea de impozitare calculată". Este indicat de cantitatea de număr de NDFL.
Calculați: baza fiscală * 13% (rata de impozitare)
Câmpul "Suma plăților avansate în avans".
Acest câmp este umplut numai cu privire la străinii care lucrează la brevet.
Câmpul "este reținut". Este indicat de cantitatea de NDFL personalizat.
Câmpul "Valoarea taxei enumerate". Acesta este indicat de suma enumerată în NDFL fiscală.
Câmpul "Valoarea taxei, este trecută cu vederea de către agentul fiscal".
Indică valoarea impozitului pe venitul personal menținut în mod inutil.
În general, potrivit legii, o taxă excesivă trebuie returnată angajatului, dar dacă nu aveți timp să faceți acest lucru până la data livrării referinței 2-NDFL (până la 1 aprilie), atunci această sumă este introdusă în acest domeniu.
Câmpul "Valoarea impozitului care nu este reținută de agentul fiscal".
Acesta este indicat de cantitatea de NDFL, care nu este reținută în perioada de raportare.
Afișați în situații posibile 2-NDFL
Atenție: de la 1 ianuarie 2016 (în conformitate cu alineatul (6) din art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse) NDFL, deținut cu concediu medical (inclusiv alocația de îngrijire a copilului) și prestațiile de concediu, va trebui transferată la buget Nu mai târziu de ultima zi a lunii în care au plătit.
Situatie: Salariul a fost acuzat în decembrie 2016 și a plătit la începutul lunii ianuarie 2017. În acest caz, salariul din decembrie afișează PLA în ajutorul anului 2016, inclusiv punctele "Valoarea taxei calculate" și "suma fiscală este meritată".
Da, în ciuda faptului că, de fapt, NDFL va fi reținut numai în ianuarie sau chiar mai târziu, suma sa este încă implicată în elementul "Suma reținerii fiscale" în 2016.
Excepție: Salariul a fost acumulat în 2016, dar în 2017 nu a fost plătit la data livrării 2-NDFL (până la 1 aprilie). Apoi, acest salariu ar trebui inclus în ajutorul 2-NDFL pentru 2017.
Situatie: Veniturile angajatului au fost impozitate la rate diferite pe parcursul anului. FTS propune completarea datelor din secțiunile 3 și 5 mai întâi pentru un pariu, apoi pentru altul.
În același timp, ajutorul 2-NDFL ar trebui să fie unul.
Agenții fiscali sunt obligați să calculeze și să transfere moda de fiditate personală din toate plățile către persoane fizice. La sfârșitul anului trecut, sunt prezentate referințe 2-NDFL privind remunerarea și alte venituri plătite, precum și o taxă reținută, în IFTS. Ceea ce a devenit o nouă formă de referință 2-NDFL în 2018 și cum să o completeze, spune-mi în acest articol.
Ajutor 2-NDFL a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 nr. MMB-7-11 / 485. Dar noua ordonanță a FTS a fost deja aprobată pentru efectuarea de schimbări în forma sa (Ordinul FTS din data de 17 ianuarie 2018 nr. MMB-7-11 / 19). Motivul actualizărilor a fost furnizarea de posibilitatea de a prezenta informații la impozitul pe 2 venituri regenerabile pentru agentul fiscal.
Cât de nou este noua formă de 2 NDFL 2018 diferă de la același lucru?
Ajutor de eșantion 2-NDFL (nou formular-2018) poate fi găsit mai jos. Un nou formular va fi aplicat din raportarea pentru 2017, după intrarea sa în vigoare la 10.02.2018.
Amintiți-vă că referințele de inventar 2017 cu un semn de "1" și "3" sunt prezentate la IFN nu mai târziu de 04/02/2018, iar cu semnul "2" și "4" - 01.03.2018
Evident, împreună cu forma de 2-NDFL, ordinea formatelor sale de umplere și electronice a fost actualizată.
Formularul de ajutor este încă un titlu și 5 partiții (a se vedea un eșantion de umplere a noului formular 2-NDFL). Apoi, luați în considerare cum să le completați cu inovații adoptate.
Umpleți un certificat separat la fiecare rată NDFL. Dacă toți indicatorii de pe o pagină nu se potrivesc, numărul necesar este completat și titlul, datele de pe agentul și semnătura acestuia sunt setate pe fiecare pagină.
În titlul noului formular 2-NDFL pentru 2018, se face un an pentru care este întocmit certificatul, numărul și data de compilare. Prin constituirea formularului de anulare sau corecție, numărul de referință indică același lucru cu data compilației este una nouă.
Câmpul "Semne" este "1" pentru referința obișnuită ("3" pentru succesori) și "2", dacă 2-NDFL este prezentat datorită incapacității de a menține impozitul (4 "pentru succesori). Dacă certificatul este întocmit pentru emiterea unui fizic la cererea sa, câmpul nu este completat (citiți mai multe despre acesta).
"Numărul de corecție": "00" pentru referința primară, "01", "02", etc. Pentru corectivă. Un formular anual este setat "99".
Codul IFTS este indicat la locul contabilității agentului.
La completarea unui nou formular 2-NDFL, aici sunt adăugate următoarele date privind agentul fiscal:
Secțiunea actualizată 2 a ajutorului reflectă acum următoarele date privind venitul venitului individului (descărcați noul formular 2-NDFL 2018 poate fi la sfârșitul acestui articol):
După cum puteți vedea, secțiunea 2 Ajutor 2-NDFL Nou Form-2018, eșantionul din care este prezentat aici, a scăzut semnificativ în volum.
În această parte a ajutorului 2-NDFL al noului formular 2018 (necompletat, eșantionul este publicat mai jos) se face prin venitul individualității pentru anul respectiv.
Dacă un certificat este trimis cu un semn "2" sau "4", secțiunea include venituri, pentru a menține impozitul cu care este imposibil (la sfârșitul acestui articol puteți descărca o nouă formă de referință 2-Ndflick).
În secțiunea 3, Reflectați:
În câmpul "suma veniturilor" pe codul relevant, trebuie să reflectați întreaga sumă a veniturilor, indiferent de rata de impozitare aprobată la fiecare plată (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 21 iulie 2017 Nr. 03-04-06 / 46690).
Această secțiune a ajutorului 2-NDFL (nou-2018), forma pe care o considerăm, conține deduceri: standard, social și proprietate.
În această secțiune, o formă de 2-înclinație a unei noi forme (o cutie de descărcare goală la sfârșitul articolului) rezumă valoarea veniturilor și a impozitului pe venitul personal:
