Tema: Operațiuni de creditare ale băncilor comerciale
Conţinut
Introducere
1.2. Clasificarea operațiunilor de creditare ale băncilor comerciale
2. Caracteristicile operațiunilor de credit ale băncilor comerciale din Republica Belarus
2.1. Evaluarea calitatii portofoliului de credite al bancii
2.2. Evaluarea bonității debitorului pe baza unui sistem de indicatori financiari
2.3. Evaluarea bonității debitorului pe baza unei analize calitative
Concluzie
Lista surselor utilizate
În introducere
Băncile sunt parte integrantă a sistemului economic modern, activitățile lor sunt strâns legate de nevoile de reproducere. Fiind în centrul vieții economice, servind interesele producătorilor, băncile mediază legăturile dintre industrie și comerț, agricultură și populație. Banca nu este o știință fixă.
O bancă comercială este o entitate comercială independentă care oferă servicii bancare pe principiile decontării comerciale. Pe baza unui calcul comercial se realizează interesele economice ale societății, interesele sociale și economice ale personalului băncii, clienților băncii și proprietarilor proprietății băncii. Termenul de „bancă comercială” a apărut în primele etape ale dezvoltării sectorului bancar, când băncile au servit în principal operațiuni de schimb de mărfuri, comerț. În zilele noastre, termenul denotă mai mult natura „de afaceri” a băncii. Băncile desfășoară activități specifice care nu sunt abstracte, ci specifice, creează servicii care sunt diferite de alte servicii de afaceri. Acest lucru necesită o analiză profundă a nevoilor pieței, capacitatea de a pregăti serviciile necesare, de a dezvolta lista acestora și tehnologia operațiunilor bancare. Lista serviciilor bancare trebuie să fie, pe de o parte, viabilă din punct de vedere economic, iar pe de altă parte, capabilă să perceapă și să răspundă nevoilor financiare ale pieței, asigurând accesibilitatea maximă a acestora pentru consumatori.
Una dintre operațiunile centrale ale băncilor comerciale sunt operațiunile de creditare. Sarcinile băncii ca organizație sunt legate de satisfacerea nevoilor de obținere a resurselor de credit ale economiei naționale și ale populației. Băncile comerciale lucrează atât cu persoane juridice, cât și cu persoane fizice.
Obținerea de împrumuturi este în prezent o nevoie urgentă în activitățile întreprinderii și în viața unui om obișnuit. De asta depind dezvoltarea cu succes a producției și satisfacerea nevoilor umane de zi cu zi. Aceasta determină relevanța temei alese pentru lucrările de curs.
La redactarea lucrării s-a folosit următoarea literatură: Organizarea activităților băncilor comerciale / Ed. G.I.Kravtsova; Operațiuni bancare / Ed. M.A.Konoplitskaya; Kozlova I.K., Kupryushina T.A., Bogdankevich O.A., Nemaeva T.V. Analiza activităților băncilor etc.
1. Baze teoretice pentru implementarea operațiunilor de creditare de către bănci
1.1. Conceptul și esența operațiunilor de credit ale băncilor
Creditul ca categorie economica este un sistem de relatii economice care se dezvolta intre creditor si debitor in ceea ce priveste atragerea de fonduri temporar gratuite si plasarea acestora in anumite conditii. O caracteristică a unei tranzacții de credit este un grad egal de interes față de aceasta din partea ambelor părți.
Motivul economic al existenței creditului este producția de mărfuri. Relațiile de credit nu apar în procesul de producție, ci doar îl mediază. Baza obiectivă pentru funcționarea creditului este mișcarea valorii în sfera schimbului de mărfuri. Oricare ar fi condițiile inițiale ale tranzacției de credit, finalizarea acesteia se realizează întotdeauna în numerar. Aceasta sugerează că împrumutul este de natură monetară.
Motivele apariției relațiilor de credit se împart în economice generale și specifice. Cauzele economice generale se află în producția de mărfuri. Baza economică a funcționării creditului este mișcarea valorii în sfera schimbului de mărfuri, de aceea motivele care au condus la apariția producției de mărfuri sunt și motivele dezvoltării relațiilor de credit. Dar apariția creditului nu este asociată cu sfera producției, ci cu sfera schimbului. Mişcarea mărfurilor în timpul schimbului determină relaţii privind apariţia obligaţiilor de datorie (credit).
Baza economică specifică pe care iau naștere și se dezvoltă relațiile de credit este circulația și rulajul fondurilor (capital), precum și necesitatea asigurării continuității procesului de reproducere. Mișcarea inegală a capitalului fix și circulant în procesul de reproducere, schimbarea succesivă a formelor funcționale ale produsului social duc la fluctuații, flux și reflux al nevoilor de resurse. Există o penurie temporară a acestora în unele entități economice și, în același timp, un excedent temporar în altele. Acest lucru este tipic pentru mișcarea fondurilor entităților economice de toate formele de proprietate. În plus, veniturile și economiile populației, economiile de bani ale statului, instituțiile de credit pot fi temporar gratuite, în același timp pot avea nevoie de resurse suplimentare. Procesul de acumulare a resurselor temporar gratuite și redistribuirea lor pentru utilizare temporară se realizează cu ajutorul unui împrumut. Posibilitatea relaţiilor de credit poate fi realizată sub rezerva unor condiţii: coincidenţa intereselor economice ale împrumutatorului şi ale împrumutatului; participanții la o tranzacție de credit acționează ca entități independente din punct de vedere juridic care garantează îndeplinirea obligațiilor din cadrul unei tranzacții de credit.
La identificarea esenței împrumutului este necesar să se procedeze de la următoarele abordări metodologice. Toate tipurile de credit ar trebui să reflecte esența acestuia, indiferent de forma în care acționează (numerar, mărfuri, bancar, comercial, leasing etc.).
Creditul poate acționa sub formă de mărfuri și monetare.
Principala regularitate a funcționării creditului este eliberarea temporară a fondurilor și apariția unei nevoi temporare pentru acestea în procesul de mișcare a activelor de producție.
Creditul bancar este principala formă de credit. Aceasta înseamnă că băncile sunt cele care acordă cel mai adesea împrumuturile entităților care au nevoie de asistență financiară temporară. Aceasta este o formă monetară a unui împrumut care apare atunci când fondurile sunt transferate în datorie pe bază de rambursare. Circulația fondurilor vă permite să mobilizați fonduri eliberate temporar și, în același timp, să le redistribuiți în favoarea celor care au nevoie de ele. Această misiune este asumată de bancă, deoarece fondurile gratuite sunt depuse în conturi bancare, iar banca are informații despre cum și când aceste resurse pot fi utilizate.
Un împrumut bancar este o mișcare a capitalului împrumutului oferit de bănci pentru un împrumut contra cost pentru utilizare temporară. Exprimă relațiile economice dintre creditori (bănci) și entitățile creditoare (debitori), care pot fi atât persoane juridice, cât și persoane fizice. Persoanele juridice din alte state - nerezidenții din Republica Belarus folosesc aceleași reguli în ceea ce privește un împrumut și poartă aceleași obligații și responsabilități ca și persoanele juridice din Republica Belarus, dacă legea nu prevede altfel.
Un credit bancar are propriile sale caracteristici:
Pentru a acorda împrumuturi, Banca folosește nu atât fondurile proprii, cât resursele atrase ale altor persoane juridice și persoane fizice. În același timp, el distribuie fondurile altor persoane în împrumuturi în nume propriu;
Banca împrumută capital șomeri temporar plasat în bancă de entitățile comerciale în conturi, inclusiv depozite la termen, depozite;
Banca împrumută nu doar numerar, ci și bani ca capital pentru utilizarea eficientă a acestora. Aceasta înseamnă că împrumutatul trebuie să folosească împrumutul bancar în așa fel încât nu numai să returneze suma necesară, ci și să facă profit și să plătească și dobânda împrumutului băncii;
În cazul creditării bancare, se realizează o cifră de afaceri multiplă a fondurilor pe bază de rambursare 1 .
Un credit bancar poate functiona intr-un cadru national si sub forma unui imprumut international. Este prevăzută cu încheierea unui contract de împrumut pentru fiecare împrumutat în mod individual, astfel încât gradul de risc al unei tranzacții de împrumut să fie minim. Un contract de împrumut este un document juridic care reglementează relația dintre bancă și debitor la acordarea unui împrumut, definind drepturile și obligațiile reciproce ale părților.
Sistemul creditării bancare este principiile, obiectele, tipurile de credit, mecanismul de acordare și rambursare a creditelor, precum și controlul în procesul de creditare. Principii de creditare - principalele prevederi, reguli care trebuie respectate la creditare.
Creditul ca categorie economică este asociat cu alte categorii de costuri, prin urmare există principii de ordine economică generală care sunt inerente multor categorii, inclusiv creditul, de exemplu, economie, complexitate, diferențiere.
Rentabilitatea caracterizează obținerea celei mai mari eficiențe în utilizarea creditului cu cele mai puține investiții de credit. Această politică este importantă atât pentru creditor, cât și pentru debitor. Pentru o bancă, eficiența duce la posibilitatea de a accelera circulația resurselor de credit; pentru debitor, economia în utilizarea împrumutului înseamnă o reducere a sumei comisionului de împrumut, o creștere a venitului. Exhaustivitatea implică o astfel de politică de creditare, care se realizează pe baza luării în considerare a modelelor de dezvoltare economică într-o anumită perioadă. Diferențierea - o abordare diferită a împrumutării anumitor categorii de debitori, obiecte.
Principiile creditării, care decurg din însăși esența împrumutului: urgență și rambursare, caracter țintit, securitate materială, plată. Urgența și rambursarea înseamnă că împrumuturile acordate împrumutatului trebuie returnate băncii în termenul specificat în contractul de împrumut. Baza economică pentru urgența și rambursarea unui împrumut este continuitatea circulației capitalului fix și a capitalului de lucru, deoarece cu o astfel de continuitate la sfârșitul fiecărei cifre de afaceri are loc o eliberare constantă de fonduri, ceea ce creează posibilitatea rambursării unei bănci. împrumut.
Natura țintă a împrumuturilor, scopul lor este determinat în primul rând de către împrumutat, totuși, la alocarea unui împrumut, banca provine și din scopul său, dintr-un obiect de creditare specific. Fără a respecta principiul direcției vizate a împrumutului, este dificil să se asigure rambursarea acestuia la timp, întrucât aceste perioade sunt concepute pentru a efectua anumite operațiuni de afaceri în sfera producției și circulației.
Principiul securității materiale a creditării înseamnă că împrumutatul trebuie să achiziționeze acele obiecte de inventar sau să plătească costurile pentru care a fost emis împrumutul. Aceasta oferă o legătură directă în acordarea de împrumuturi cu garanție. Totuși, în practică, există și o legătură indirectă între creditare și procesul material, când la momentul acordării unui împrumut nu i se opune obiecte specifice de inventar, costuri. Asemenea împrumuturi se acordă contra costurilor viitoare pentru producția de produse, pentru desfășurarea activităților comerciale, antreprenoriat etc. La acordarea unui împrumut, pot fi acceptate drept garanție pentru rambursarea acestuia: gajul imobiliar; garanție; garanție; certificat de asigurare de asigurare de răspundere civilă pentru nerambursarea împrumuturilor; orice proprietate a împrumutatului lipsită de garanții, care poate fi percepută în conformitate cu legislația în vigoare etc. O garanție materială de rentabilitate poate fi acordată atât direct de către împrumutat, cât și de către garantul acestuia. Un împrumutat poate fi supus diferitelor forme de garanție de rambursare a împrumutului 1 .
Odată cu tranziția Rusiei la un sistem de piață, au avut loc schimbări uriașe în
Dacă finanțarea anterioară a fost bugetară și efectuată de stat, atunci odată cu apariția întreprinderilor, a căror formă de proprietate poate fi atât privată, cât și publică, au fost necesare noi resurse financiare. Acest lucru a provocat o creștere a numărului de instituții financiare comerciale.
Unul dintre principalele elemente ale afacerii este operațiunile de creditare ale băncilor comerciale. Ele sunt sursa de venit. Toate veniturile sunt împărțite în două părți: una dintre ele merge către cealaltă - celor care au acțiuni în această instituție.
Operațiunile de credit ale băncilor comerciale sunt un sistem de relații între un creditor (reprezentat de o instituție financiară) și un împrumutat (cu alte cuvinte, un debitor). La baza acestei operațiuni este furnizarea de către bancă a unei anumite sume de resurse financiare atât unei persoane juridice, cât și unei persoane fizice. În acest caz, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Tipuri de operațiuni de creditare ale băncilor comerciale
Toate operațiunile de creditare ale băncilor comerciale au propriile lor clasificări. Principala este împărțirea activităților în funcție de subiectul creditării:
În funcție de forma de implementare, toate manipulările de credit sunt împărțite în:
Mai sunt două tipuri de relații financiare cu banca. Împrumuturile pot fi:
Contabilitatea operațiunilor de credit ale unei bănci comerciale se realizează folosind conturi speciale. Sunt:
Un astfel de sistem de înregistrare și control vă permite să desfășurați activități financiare competente, să identificați neplătitorii și să aplicați penalități. Pe baza acestor conturi se construiește și istoricul de credit al împrumutatului.
Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.
postat pe http://www.allbest.ru/
1.1 Clasificarea tranzacţiilor de credit
1.3 Clasificarea tipurilor de credite
1.4 Organizarea tranzacției de credit „B-C”
1.5 Prețul creditului bancar
2. Riscul de credit și metodele de gestionare a acestuia
2.1 Conceptul de risc de credit și determinanții acestuia
2.2 Bonitatea împrumutatului și metodele de evaluare a acestuia
2.3 Analiza si evaluarea calitatii portofoliului de credite al bancii
2.4 Estimarea nivelului veniturilor și cheltuielilor
3. Modalitati de asigurare a rambursarii creditelor
3.1 Surse de rambursare a creditelor
3.2 Instrumente pentru asigurarea creditelor
3.3 Implementarea garanției reale în procesul de garantare a recuperării creditelor
3.4 Opțiuni de garanție nestandard
riscul de credit colateral
1. Operațiuni de creditare ale unei bănci comerciale
1.1 Clasificarea tranzacțiilor de creditare și a împrumuturilor
Operațiuni de credit și tipurile acestora
Operațiunile de credit sunt relații între un creditor și un debitor (împrumutat) privind furnizarea (primirea) de fonduri pentru utilizare temporară, restituirea și plata acestora. Aceasta se referă la conținutul acțiunilor participanților la relație, în primul rând angajații băncii.
Operațiunile de credit ale băncilor și instituțiilor de credit, ca primă aproximare, se împart în:
Activ și pasiv.
În primul caz, banca (instituția de credit) este creditoarea, adică. partea care dă credit (împrumută bani) și plasează fonduri sub formă de depozite (depozite), în al doilea - debitorul, adică. o parte care ia un împrumut și acceptă fonduri sub formă de depozite (depozite). Adică, atât operațiunile de creditare active, cât și cele pasive implică utilizarea atât a creditelor (împrumuturi), cât și a depozitelor (depozite). Cu alte cuvinte, tranzacțiile de credit includ:
OPERAȚIUNI DE CREDIT ȘI OPERAȚIUNI DE DEPOZIT.
Astfel, OPERAȚIUNI DE CREDIT este acțiunea angajaților băncilor (instituțiilor de credit) de a acorda și (sau) a primi împrumuturi, și de a le returna și de a plăti dobânda corespunzătoare, iar OPERAȚIILE DE DEPOZIT sunt acțiunea acelorași angajați de a plasa și (sau) atrage depozite, restituirea acestora și plata dobânzilor datorate.
Diviziunea principală a operațiunilor de credit în aceste tipuri poate fi reprezentată schematic după cum urmează.
OPERAȚIUNI DE CREDIT
OPERAȚII ACTIVE OPERAȚII PASIVE
1. Creditarea clienților 6. Depozitele clienților
2. Creditarea altor bănci 7. Depozite bancare
3. Depozite în alte bănci 8. Împrumuturi bancare inclusiv
4. Fonduri în contul corespondent de rezervă al băncii centrale în banca centrală
5. Fonduri pe conturi de corespondent în alte bănci
Deci, operațiuni de împrumut - articolele nr. 1, 2 (activ) și nr. 8 (pasiv), operațiuni de depozit - articolele nr. 3, 4, 5 (activ) și nr. 6, 7 (pasiv).
OBIECTUL PRINCIPAL AL OPERAȚIUNILOR DE CREDIT - UN CREDIT (împrumut) ca o anumită sumă de bani care este emisă (primită), returnată, plătită, respectiv, operațiuni de depozit - un depozit (depozit) ca sumă de bani și (sau) alte valori (titluri de valoare) care este plasat (acceptat) ), este returnat, dacă este necesar, plătit. (În mod evident, problema unei taxe (dobânzi) nu se pune în cazurile în care depozitul constă în contribuții de impozite, taxe, taxe, contribuții pentru garantarea unei creanțe, înfățișare etc.)
Creditele (împrumuturile) și depozitele (depozitele) au multe tipuri, la care ne referim acum.
TIPURI DE IMPRUMATURI (IMPRUMURI)
Creditele, sau împrumuturile, băncile și instituțiile de credit sunt împărțite într-un număr de tipuri în funcție de diferite criterii sau caracteristici (vezi tabelul).
|
Criteriu (funcție) |
Tip de credit (împrumuturi) |
|
|
1. Rolul băncii (creditor sau debitor) |
Activ Pasiv |
|
|
Poste restante (la apel) litere mici Mic de statura termen mediu termen lung |
||
|
3. Numire |
Vezi nota 2 |
|
|
Pentru a crește capitalul (active de producție) Pentru finanțare temporară În scopuri de consum către populație (consumator) |
||
|
5. Disponibilitatea și natura securității |
Gol (negarantat) asigurat Garaj de bunuri sau titluri de valoare (casa de amanet) Garantie sau garantie Asigurare |
|
|
Împrumut de bani Credit prin acceptarea facturii debitorului |
||
|
7. Gradul de risc |
Cu cel mai mic risc Risc ridicat Cu riscul suprem non-standard |
|
|
Vezi nota 1 |
Nota 1
Clasificarea poate fi efectuată în funcție de alte criterii. Acestea pot fi, de exemplu: condițiile, procedura și termenele de plată a dobânzii și restituirea datoriei principale; modul contului deschis împrumutatului; afilierea la industrie a împrumutatului, forma de proprietate și forma organizatorică și juridică a clientului; sursele de provenienţă a resurselor de credit etc.
Nota 2
Credite intreprinderilor comerciale si industriale.
Credite imobiliare.
Credite pentru persoane fizice.
Împrumuturi acordate instituțiilor financiare.
Credite pentru fermieri.
Împrumuturi pentru cumpărarea sau deținerea de valori mobiliare (pentru brokerii și dealerii de valori mobiliare).
Alte împrumuturi
Creditele acordate sunt înregistrate pe diferite tipuri de conturi de credit deschise de client. Poate fi:
cont de credit simplu;
cont special de împrumut (împrumuturile sunt acordate după cum este necesar de către creditor plătind documentele de decontare ale împrumutatului fără a documenta împrumutul de fiecare dată, iar împrumutul este rambursat prin direcționarea veniturilor împrumutatului direct către acest cont special);
cont curent (un singur cont al clientului, care poate reflecta atât încasarea veniturilor, cât și împrumuturile și plățile clientului - împrumutatul).
Conturile separate de bilanț păstrează evidența împrumuturilor pe termen mai multe acordate unui singur împrumutat.
În toate cazurile, suma împrumutului emis se reflectă în debitul contului de împrumut, iar restituirea (rambursarea) acestuia se reflectă în împrumut. Modul de cont este determinat în contractul de împrumut. În conformitate cu acesta, suma împrumutului poate fi fie transferată în contul de decontare (corespondent) al împrumutatului, fie eliberată acestuia în bani „vii” (sub rezerva restricțiilor acceptate privind decontările în numerar), fie împrumutătorul poate plăti costurile împrumutatului conform tranzacția creditată, „alegând” treptat o anumită sumă de contract.
DESPRE IMPRUMUTUL COMERCIAL
Creditul comercial într-un anumit sens este antiteza creditului bancar. Cu toate acestea, un domeniu important de activitate a băncilor și instituțiilor de credit este asociat cu acesta.
Din punct de vedere istoric, creditul comercial a apărut mai devreme decât creditul bancar. A fost furnizat cumpărătorilor sub formă de marfă sub forma unei plăți amânate pentru bunurile vândute și a fost oficializat ca bilet la ordin. La etapa actuală se pot distinge următoarele forme de credit comercial.
Împrumut comercial bazat pe plata amânată pentru bunurile vândute și emise:
o factură;
cont deschis.
Împrumut în baza unui contract de franciză.
Emiterea de facturi financiare „prietenoase”, „bronz”, în vederea obținerii unui credit bancar prin înregistrarea acestora în bancă.
UN CREDIT COMERCIAL este strâns legat de un împrumut bancar și se transformă în acesta din urmă prin contabilizarea și gajarea facturilor, astfel un împrumut bancar indirect ia naștere pe baza unui împrumut comercial. La fel, creditul economic mutual este strâns legat de banca și se transformă în acesta din urmă prin operațiuni cu facturi. Transformarea economică comercială și mutuală în credit bancar este transformarea unei forme de credit în alta.
După cum s-a menționat mai sus, transformarea unui împrumut comercial într-un împrumut bancar se poate face prin reducere, i.e. contabilizarea (cumpărarea) de bilete la ordin, facturi, (factoring) și alte titluri comerciale, sau ca urmare a acordării de împrumuturi - garantate cu bilete la ordin, mandate, conosament, a căror scadență nu a venit. Tranzacția contabilă constă în achiziționarea de către bancă a obligațiilor de creanță bănească înainte de data scadenței, la care drepturile creditorului sunt transferate către bancă. Purtatorul devine debitorul cambiei actualizate, iar banca devine creditor-titular al cambiei, primind plata.
Pe lângă tranzacțiile de credit și contabilitate cu cambie, banca poate efectua tranzacții cu comisioane. În același timp, cambiile sunt prezentate de către deținători băncii nu pentru a primi fonduri înainte de data scadentă a plății (ca la contabilizarea cambiilor și a unui împrumut garantat de aceștia), ci pe baza considerațiilor de comoditate primirea plății pe o cambie la timp și la locul emiterii acesteia. Rolul băncii în acest caz se reduce doar la rolul comisionarului, executând instrucțiunile clientului de a primi plata pe factură.
TIPURI DE DEPOZITE (DEPOZITE)
Tipurile de depozite în bănci sunt, de asemenea, diverse, deși sunt folosite mai puține criterii la izolarea acestora. Cel mai utilizat criteriu este termenul depozitelor. În conformitate cu acesta, contribuțiile sunt clasificate după cum urmează. Post Restant
Depozite în conturi curente și de decontare comune
Depozite în conturi curente cu descoperit de cont
Certificate de depozit
Depozite de economii
De fapt, depozite la termen
Certificate de depozit
Certificate de economii
Depozite de economii
Cvasi-termen
Fonduri investite pentru o perioadă lungă, dar nu o perioadă determinată
Combinate
Depozite care combină proprietățile depozitelor la termen și ale depozitelor la vedere
Contribuțiile, denumite -
Special
Fonduri rezervate în conturi speciale pentru decontări (scrisori de credit, carnete de cecuri limitate etc.)
Fonduri ale fondurilor speciale și fondurilor cu destinație specială
Creanțe. Fonduri pentru operațiuni de decontare (fonduri în decontări între bănci, fonduri pentru tranzacții de factoring). Contribuțiile pot fi clasificate dacă este necesar (în funcție de scopurile analizei) și pe alte motive.
1.2 Elemente ale politicii de credit
POLITICA DE CREDIT este strategia și tactica băncii în domeniul operațiunilor de creditare. Nu există o politică unică de creditare pentru toate băncile. Fiecare bancă își formează propria politică de creditare, ținând cont de factori economici, politici, geografici, organizatorici și de alții care îi afectează activitățile. Se crede că riscurile băncii cresc dacă nu are o politică proprie de creditare; dacă o are, dar nu a adus-o în atenția tuturor interpreților; dacă are politici conflictuale sau nespecifice.
Politica de credit din punct de vedere al STRATEGII include prioritățile, principiile și obiectivele de fond ale unei anumite bănci pe piața creditului, iar din punct de vedere al TACTICII - instrumente financiare și de altă natură utilizate de această bancă pentru a-și atinge obiectivele în implementarea tranzacțiilor de credit, reguli de executare a acestora, procedura de organizare a procesului de creditare. Astfel, politica de credit creează premisele generale necesare pentru munca eficientă a personalului diviziei de credit a băncii (înțelegerea priorităților, obiectivelor, instrumentelor, metodelor de organizare a tranzacțiilor de credit), unește și organizează eforturile personalului, reduce probabilitatea a erorilor și a lua decizii iraționale.
În practica bancară străină, formarea unei politici de credit include, în primul rând, definirea unei strategii aprobată de consiliul de administrație (management); în al doilea rând, elaborarea unui manual detaliat privind implementarea operațiunilor de creditare, menit să asigure implementarea direcțiilor strategice ale activităților băncii în acest domeniu. Pregătirea unui astfel de manual este de obicei efectuată de o unitate specială, ale cărei responsabilități funcționale includ și monitorizarea implementării cerințelor acestui document. Manualul este un document confidential, si chiar si in cadrul bancii, este adus la cunostinta doar acelor angajati care sunt implicati in procesul de creditare.
Desigur, fiecare bancă într-o formă sau alta vine la propria sa politică de credit. Luați în considerare, de exemplu, Inkombank, care are investiții solide de credit în economie. După ce politică sunt conduși?
Această bancă, conform liderilor săi, s-a concentrat întotdeauna pe satisfacerea maximă a nevoilor clienților în fonduri împrumutate cu cea mai largă gamă de forme și modalități de acordare a creditelor. Până în 1992, a împrumutat doar în ruble, ulterior a început să ofere în mod activ împrumuturi în valută. Un împrumutat poate emite un împrumut de până la 10-15 milioane de dolari pe o perioadă de 2-3 ani. Dacă este necesar, poate acorda un împrumut consorțial în valoare de peste 15 milioane de dolari. Suma împrumuturilor în ruble acordate persoanelor juridice, de regulă, nu depășește 1 miliard de ruble. cu o perioadă de 3-4 luni.
Mecanismul de acordare a creditelor include o analiză detaliată a operațiunii planificate pentru creditare, a stării financiare a împrumutatului. Atunci când acordă un împrumut, banca solicită informații complete despre termenii contractelor încheiate de împrumutat, despre realitatea încasărilor și rentabilitatea operațiunii. De regulă, împrumuturile se eliberează pe garanția imobiliară, inventar, valori mobiliare, garanții bancare. În raport cu clienții care au împrumutat în mod repetat bani și au o cifră de afaceri semnificativă pe conturile la Inkombank, regimul de creditare poate fi relaxat semnificativ.
Solicitările de împrumut sunt luate în considerare în medie în termen de 7 zile bancare din momentul în care clientul furnizează toate documentele necesare. La cererea clientului, fondurile împrumutate pot fi virate atât în contul său de decontare, cât și direct în conturile de decontare ale partenerilor săi în plată pentru produse sau servicii. Dacă este necesar, împrumutatul deschide o linie de credit.
O altă variantă a politicii de credit este, de exemplu, (o bancă destul de mijlocie).
În 1993, operațiunile de credit au reprezentat 49% din activele băncii și au furnizat și 84% din profiturile acesteia (la o rată a dobânzii relativ moderată). După ce și-a dezvoltat propriul concept de politică de credit, banca a aderat cu strictețe la acesta. Unul dintre elementele sale principale este diversificarea domeniilor de aplicare a capitalului de credit al băncii și a sumei creditelor acordate. În practică, aceasta înseamnă că împrumutul maxim acordat de Discount Bank unui împrumutat a fost întotdeauna semnificativ mai mic decât standardul permis al Băncii Centrale, iar împrumuturile sale au fost „împrăștiate” între diferite industrii. Principalii clienți ai acestei bănci sunt reprezentanți ai întreprinderilor mici, în principal case comerciale, magazine, întreprinderi de servicii pentru consumatori.
Pentru ca banca să ia decizii privind alegerea propriilor obiective în domeniul creditării, sunt importante următoarele:
a) stabilirea obiectivelor generale pentru activitățile băncii pentru perioada următoare, în special în ceea ce privește profitabilitatea și lichiditatea;
b) o analiză adecvată a pieței de credit (cererea și oferta de servicii de credit), inclusiv raportul dintre resursele de credit centralizate și masa totală a investițiilor de credit în întreaga țară sau în regiune;
c) claritatea perspectivelor de dezvoltare a bazei de resurse a băncii;
d) o evaluare corectă a calității portofoliului său de credite;
e) luarea în considerare a dinamicii nivelului de calificare a personalului.
Există o serie de PRINCIPII ALE ORGANIZĂRII PROCESULUI DE CREDIT.
1 PRINCIPII ALE RELAȚIILOR CU CLIENȚII. Aceasta se referă, în primul rând, la cursul preferat pentru o anumită bancă fie pentru tranzacții de credit pe termen lung, fie pentru tranzacții unice cu clienții. Băncile care se gândesc la viitor caută să stabilească relații pe termen lung care să permită, pe baza unei bune cunoașteri a clientului, să rezolve rapid problemele apărute. În același timp, această abordare presupune îmbunătățirea calității serviciului clienți, cunoașterea și satisfacerea nevoilor acestora, precum și dezvoltarea unor servicii cuprinzătoare.
2 PRIORITATI, la care banca adera in activitatea de creditare. Acestea pot viza atât scopul și tipurile de împrumuturi acordate, cât și formele de asigurare a rambursării acestora.
3 SISTEMUL DE VALORI MORALE, la care trebuie să respecte participanții la operațiuni de credit. Acestea sunt valori precum onestitatea, decența, sinceritatea de ambele părți.
Manualul de politica de creditare, care reglementeaza toate aspectele activitatii bancii pe piata creditului, concentreaza tot materialul instructiv si metodologic acumulat de banca pe organizarea procesului de creditare. Ar trebui să conțină următoarele SECȚIUNI principale:
a) unitățile funcționale implicate în procesul de creditare și atribuțiile acestora;
b) procedura de rezolvare a unui credit;
c) instrucțiuni de organizare a creditării;
d) linii directoare pentru analiza bonității clienților;
e) linii directoare pentru analiza portofoliului de credite;
f) linii directoare pentru analiza implementării contractelor de împrumut.
În cele din urmă, politica de credit a unei bănci este cel mai bine judecată după performanța acesteia. Așa arăta, de exemplu, condițiile de împrumut acordate persoanelor juridice de către unele bănci din Moscova la 11 aprilie 1994.
|
Termen, Lun. |
Rata %, % pe an |
Garanția împrumutului |
Termeni suplimentari |
|||
|
10 milioane de ruble 20 de mii de dolari |
Garanție bancară majoră; angajament; mărfuri cu conținut ridicat de lichid; GKO, certificat de aur, imobiliare în Moscova |
Preferință - AO, LLP |
||||
|
* Optim |
Min. Frecare fără limitare. |
Garanții: bunuri foarte lichide, bunuri imobiliare, depozit valutar |
||||
|
*Banca Gloria |
Min. Nu căpcăun. freca., |
Garanții: bunuri imobiliare în Moscova, bunuri foarte lichide |
||||
|
*Tveruniversalbank |
Min. Nu căpcăun. Freca. |
O garanție de la o altă bancă; polita de asigurare; imobiliare în Moscova și regiune |
Preferință-stare mare. și comerciale organizatii |
|||
|
**Metropolitan |
Min. Nu căpcăun. Freca. |
Prezența unui depozit, a unei garanții de la o altă bancă, a unei polițe de asigurare; garanții, bunuri foarte lichide, valori mobiliare, imobiliare la Moscova |
||||
|
**Banca Comercială Națională a Rusiei |
Min. Nu căpcăun. Freca. |
Garanție bancară majoră; colateral: bunuri foarte vizibile, bunuri imobile |
Preferință - stare mare. și organizații comerciale |
|||
|
**First Trade Bank |
Min. 10 milioane de ruble 25 de mii de dolari |
garantie bancara; garanții colaterale: bunuri foarte lichide, valori mobiliare lichide, bunuri imobiliare |
||||
|
**Menatep |
Min. 100 de milioane de ruble 100 de mii de dolari |
Garanție bancară majoră; Garaj GKO, bunuri foarte lichide |
Preferința pentru întreprinderile care prelucrează produse agricole față de producătorii de alimente |
|||
|
**Inkombank |
Min. 1 miliard de ruble 500 de mii de dolari |
Garanție terță parte, garanție: active |
Întreprinderi preferate, ac- acționariat acționariat |
|||
|
**Banca de Investiții și Tehnologii |
Min. 5 milioane de ruble 2,5 mii de dolari |
Garanție: foarte lichidă bunuri, imobiliare în Moscova și alte regiuni, GKO |
Preferință-întreprinderi cu lucru rentabil în tehnologie. 9-10 luni |
|||
|
**Yalosbank |
Min. 25 de milioane de ruble |
Alte garantii bancare, polita de asigurare, imobiliare |
*Banca acordă împrumuturi doar clienților săi
**Banca acordă împrumuturi tuturor persoanelor juridice
1.3 Clasificarea tipurilor de credite
Un element important al politicii de creditare a băncii îl reprezintă instrumentele pe care le folosește pentru a răspunde nevoilor clienților de fonduri împrumutate, exprimate în tipurile de credite (credite) emise de bancă. Cu cât acest set de instrumente este mai divers, cu atât nevoile individuale ale clienților pot fi satisfăcute mai pe deplin. În același timp, alegerea băncii a instrumentelor de împrumut este influențată nu numai de nevoile clientului, ci și de caracteristicile acestuia (fiabilitatea financiară și alte caracteristici), precum și, desigur, de capacitățile și interesele băncii în sine. .
Împrumuturile sunt clasificate după diferite criterii. O clasificare extinsă este prezentată mai jos.
|
Criterii de clasificare |
Tipuri de împrumut |
|
|
1. Surse de atracție |
Internă (în propria țară) Extern (internațional) |
|
|
2.Statutul creditorului |
Oficial Informale (inclusiv împrumuturi de la clienți și persoane fizice) amestecat Organizații internaționale (FMI, BIRD, BERD etc.) |
|
|
3Forma de depunere |
Bani gheata Refinanțare Reînregistrare: Restructurare Acordarea unui nou împrumut |
|
|
4.Moneda de atractie |
În moneda țării creditoare În moneda țării împrumutatului În moneda unei țări terțe În ECU și SDR Multivalută |
|
|
5. Forma de atractie (organizare) |
bilateral Multilateral: Sindicat Consorțial "Oglindă" |
|
|
6.Gradul de securitate a returnării |
Negarantat (interbancar) Securizat: Garanție financiară (garanție), inclusiv casă de amanet și credit ipotecar Blank (securizat printr-o factură bancară) |
|
|
7. Tehnica de furnizare (atragere) |
O singură sumă Linie de credit deschisă Clerical Descoperire de cont |
|
|
8. Condiții de utilizare |
Pe termen scurt termen mediu Pe termen lung, inclusiv investiții interbancare |
|
|
Pentru nevoi curente (formarea activelor circulante) Investiție |
||
|
10. Scop economic |
Legate de: Plata (pentru plata documentelor de plata, achizitionarea de titluri de valoare, plati in avans, post-finantare, pentru o anumita tranzactie comerciala) Pentru formarea stocurilor de articole de inventar, inclusiv sezoniere Finanțat din costurile de producție Decontare (contabilitatea cambiilor) Sub finanțarea costurilor de investiții (creșterea fondurilor) Consumator (persoane fizice), etc. Intermediar (în leasing etc.) Fără legătură (fără a specifica obiectul împrumutului în contractul de împrumut) |
|
|
11. Gradul de concentrare al obiectului de împrumut |
Pentru o singură nevoie (plată pentru un anumit contract etc.) Sub necesarul total (împrumut sistematic pentru achiziționarea de bunuri, achiziționarea și prelucrarea materialelor de producție) Sub nevoia extinsă (credit sistematic pentru nevoia generală a clientului de fonduri fără a o decoda) |
|
|
12.Tipul ratei dobânzii |
Rata fixa rata flotantă Rată mixtă |
|
|
13.Forma de rambursare |
Rambursabil într-o singură sumă Rambursabil la intervale regulate și în rate egale Rambursabil în cote inegale |
|
|
14. Subordonarea legală a operațiunilor de credit |
Sub rezerva legilor țării împrumutate Sub rezerva legilor unei țări terțe |
Acum vom oferi explicații ale conceptelor cheie ale clasificării de mai sus.
OFICIAL înseamnă împrumuturi acordate pe cheltuiala sau sub garanția guvernului. Poate fi pe termen mediu sau lung, extern și intern, țintit și ne-țintit, garantat financiar sau necompletat, cu o rată variabilă sau fixă, sub orice formă de furnizare și organizare și tehnică de furnizare, sugerează orice formă de rambursare. De obicei, împrumuturile oficiale au o formă de organizare sindicalizată și sunt supuse legilor țării creditorului.
O instituție financiară care acordă un împrumut oficial nu suportă, de fapt, niciun risc, deoarece toate creanțele sale față de împrumutat vor fi fie compensate de propriul guvern, fie nu vor fi incluse în propriul bilanț (treceți prin conturile de contor „Cereri asupra Ministerul Finanțelor pentru împrumuturile oficiale acordate” - pentru pasive și „Decontări cu un anumit împrumutat privind împrumuturile oficiale acordate” - pentru un activ).
Împrumuturile NEOFICIAL pot fi de oricare dintre formele și tipurile de mai sus și sunt acordate (atrase) de către bănci și instituții de credit organizațiilor neguvernamentale fie de către instituțiile bancare însele, fie prin intermediul acestora pe cheltuiala altor creditori.
O varietate rară sunt împrumuturile MIXTE, atunci când organizațiile guvernamentale și neguvernamentale participă la refinanțarea unui proiect.
ÎMPRUMUTURILE DE LA ORGANIZAȚII INTERNAȚIONALE reprezintă împrumuturi pentru proiecte de importanță internațională în condițiile în care resursele naționale sunt insuficiente. Împrumuturile acestor organizații (sume, termene, obiecte de împrumut, condiții de atragere etc.) sunt de natură pronunțată și se acordă pe baza unui compromis între interesele naționale ale împrumutatului și interesele combinate ale creditorilor. În mod obișnuit, astfel de împrumuturi sunt acordate pentru a asigura sfera de interese a statelor care au cea mai mare influență în organizațiile internaționale relevante.
Creditele (împrumuturile) LIVE sunt fonduri strânse pentru posibila extindere a băncii (instituției de credit), creșterea profitabilității acesteia și (sau) îmbunătățirea lichidității. Atragerea unor astfel de resurse crește obligațiile împrumutatului în cadrul secțiunii fondurilor împrumutate și, în consecință, crește activele. REFINANȚAREA mărește soldul băncii (instituției de credit), însă, în așa fel încât elementul de pasiv să corespundă elementului de cont de activ. Refinanțarea este un serviciu oferit de o bancă (instituție de credit) clientului său și nu este asociată cu o îmbunătățire a lichidității sau cu o creștere semnificativă a performanței.
REÎNNOIREA DATORIILOR poate fi realizată atât prin restructurare, cât și prin acordarea unui nou împrumut. RESTRUCTURARE înseamnă acordarea împrumutatului a unei amânări a plăților în condiții convenite de comun acord cu creditorul din cauza unei crize de lichiditate sau a unei crize de solvabilitate a debitorului. Restructurarea datoriei statului se realizează în termeni și condiții supuse aprobării speciale a autorităților monetare ale țării respective.
Reînregistrarea datoriilor sub forma ACORDĂRII UNUI NOU ÎMPRUMUT se efectuează conform următoarei scheme. Se semnează un nou acord între împrumutător și împrumutat pentru a oferi împrumutatului un împrumut cu condiția rambursării întregii sume a împrumuturilor luate anterior de la creditor. Operațiunea este de natură conexe și poate fi efectuată fără mișcare de fonduri pe conturile corespondente ale băncilor. Pentru puritatea legală a tranzacției, părțile transferă adesea fonduri în conturile celeilalte la o dată prestabilită. Operațiunea este benefică pentru împrumutat, deoarece acesta își reduce suma datoriei restante. Beneficiul pentru creditor este că, fără o creștere reală a valorii creanțelor, suma totală a activelor neperformante scade (din cauza creșterii activelor îndoielnice).
La încheierea acestui acord, creditorul majorează de obicei prețul împrumutului față de termenii acordului inițial. Acest lucru face ca activele sale pentru un debitor îndoielnic să fie mai atractive în comparație cu alte împrumuturi, ceea ce duce, la rândul său, la o creștere a costului creditelor reemise pe piețele secundare.
În practica bancară, există deseori fapte de acordare a CREDITELOR ÎN UNITĂȚI BANILOR ALE ȚĂRILOR TERȚE, în principal în dolari SUA. Această practică se datorează dominației dolarului american ca mijloc global de plată, precum și cotației tradiționale a tuturor bunurilor strategice în moneda americană.
ÎMPRUMUTURILE ÎN ECU ȘI DST oferă o stabilitate mai mare în raport cu creditul în moneda unei anumite țări. Întrucât alternativa la acordarea acestui împrumut poate fi de obicei acordarea unui împrumut pe termen mediu în moneda unei țări terțe, dorința creditorului de a reduce riscul valutar duce la un acord cu privire la un împrumut în echivalentul unităților de cont internaționale. (ECU, SDR). În același timp, moneda reală a datoriei este adesea diferită de moneda acordului.
In cazul conversiei monedei de atractie in mai multe valute, vorbim de IMRUMATURI MULTI-VALUTA. Textul acordului ar trebui să conțină o clauză multivalută. În plus, indică rata de conversie a sumei reale a împrumutului, în funcție de cursul de cotație a monedei datoriei pe datoria principală, despre valoarea nominală a împrumutului, convertită la rata de la o dată prestabilită, este de 5%. Dacă valoarea nominală a împrumutului este depășită, împrumutătorul rambursează împrumutatului fondurile pierdute.
Împrumuturile BILATERALE (de la bancă la bancă) sunt relativ cele mai simple. Astfel de credite sunt de obicei nesemnificative din punct de vedere al volumului, termenul lor mediu în lume rareori depășește 5 ani, iar marja este mai mare decât la creditele sindicalizate.
Un împrumut SINDICAT în sensul strict al cuvântului (uneori acest termen înseamnă toate împrumuturile multilaterale în general) este un împrumut emis de un grup (sindicat) de bănci, de obicei pentru sume semnificative. În același timp, una dintre băncile participante îndeplinește funcțiile de agent de gestionare și de plată. Costurile pe care banca le suportă în legătură cu îndeplinirea acestor funcții îi sunt compensate sub formă de comisioane de agenție.
Un împrumut CONSORȚIAL diferă de un împrumut sindicalizat prin prezența a doi sau mai mulți co-aranjatori și co-administratori pentru împrumut. Contractul relevant reglementează separat drepturile și obligațiile agentului, ale co-administratorilor, ale altor creditori, pe de o parte, și ale împrumutatului, pe de altă parte. Creditele consorțiale sunt de obicei încheiate pentru sume mari (de la 30 de milioane de dolari SUA). Consorțiile bancare sunt cele mai răspândite în Germania și Japonia. Băncile engleze și elvețiene organizează în mare parte sindicate.
Uneori, pentru a menține relațiile bilaterale, dar în cazul în care este imposibil să se acorde un împrumut direct (de exemplu, dacă s-a selectat deja limita unui împrumutat), părțile pot apela la „ÎMPRUMUTUL OGLINDĂ”. Tranzacția este o prelungire a împrumutului printr-o a treia bancă, în care creditorul inițial refinanțează creditorul oficial în condiții care sunt pe deplin în concordanță cu acordul „oglindă” dintre creditorul oficial și împrumutatul real. Întrucât astfel de împrumuturi sunt acordate pe bază de gentleman, la prima cerere a creditorului oficial, creditorul real și împrumutatul real trebuie să-și „deschidă” relația cu plata unei cesiuni deschise (profit pierdut) către creditorul oficial.
Tranzacțiile „oglindă” sunt de obicei folosite în cadrul aceluiași grup financiar pentru a transfera capital la sediul central, precum și pentru a acoperi politicile de țară și regionale ale grupului. În același timp, aceste împrumuturi în interiorul țării sunt supuse legislației acesteia, iar internaționale - legislației țării creditorului inițial sau regulilor dreptului englez.
ÎMPRUMUTURILE ATRASE ÎNTR-O SINGĂ SUMA sunt de obicei împrumuturi interbancare fără legătură, precum și împrumuturi în cadrul contractelor de comerț exterior asociate cu o plată forfetară către furnizorul sumei contractului. În același timp, dimensiunea transferului efectiv de fonduri către furnizor nu contează (poate fluctua în limite destul de largi).
Sub forma unei LINII DE CREDIT DESCHISĂ (într-o limită prestabilită), se strâng fonduri pentru refinanțarea împrumuturilor în favoarea clienților băncii - cumpărători de mărfuri. Prezența unei linii de credit deschise oferă împrumutatului posibilitatea de a atrage fonduri în orice moment pentru a-și efectua tranzacțiile. În consecință, comodatorul se obligă, la prima cerere a împrumutatului, să asigure resursele necesare, ceea ce îl obligă să deturneze fonduri din cifra de afaceri operațională și pe termen mediu. Cheltuielile apărute în acest sens, precum și o parte din profitul pierdut de către creditor, îi sunt compensate de către debitor sub forma unui comision pentru obligație.
Acordurile privind liniile de credit deschise sunt direcționate, legate, au de obicei o rată fixă a dobânzii, prevăd utilizarea neuniformă a limitei liniei cu rambursarea egală a datoriei principale. Utilizarea unei linii de credit este de obicei sub formă de plăți de colectare sau scrisori de credit. Conform practicii internaționale, data utilizării fondurilor unei linii de credit deschise este confirmarea creditorului și nu data emiterii documentelor de expediere.
Împrumuturile STAND-BY apar ca o realizare a dreptului împrumutatului de a solicita împrumutătorului un împrumut într-o sumă predeterminată, dar în condiții care fac obiectul unui acord ulterior. În același timp, comisionul de angajament plătit de împrumutat este de obicei mai mic decât comisionul similar pentru o linie de credit deschisă. Adesea, împrumuturile stand-by sunt folosite în relația dintre sediul central al băncii și filiale și servesc atât ca linie de credit de asigurare, cât și ca formă ascunsă de transfer de capital.
Împrumuturile pe TERMEN SCURT sunt împrumuturi cu o scadență de până la 1 an. În același timp, sunt deosebite împrumuturile interbancare - până la 90 de zile inclusiv. Aceste împrumuturi includ: împrumuturi pe o zi (cu termenul de utilizare „de azi pe mâine”, „de mâine pe poimâine”, „de poimâine la 1 zi”), săptămânal („de poimâine”. mâine la o săptămână”), precum și împrumuturi pe două, trei, patru săptămâni, două și trei luni.
În practica internațională, creditele pe TERMEN MEDIU includ împrumuturi de la 1 la 7 ani, precum și depozite pe o perioadă mai mare de 12 luni. Împrumuturile pe TERMEN LUNG includ de obicei împrumuturi pe o perioadă mai mare de 8 ani. Cu toate acestea, o astfel de diviziune are puțin de-a face cu condițiile Rusiei moderne. Avem acum orice credit acordat pentru mai mult de 1 an poate fi considerat pe termen lung. În consecință, împrumuturile pe termen mediu se numesc împrumuturi pe o perioadă de la 3 la 12 luni.
O varietate rară de împrumuturi pe termen lung este așa-numitele CREDITE INTERBANCARE DE INVESTIȚII. De obicei, acestea sunt de natura unui împrumut subordonat sau participativ. Mai rar, această categorie include împrumuturi obișnuite neaferente cu o scadență mai mare de 10 ani.
Un împrumut SUBORDONAT este un împrumut acordat unui debitor pentru a-și crește capitalul de lucru. Folosite pentru calcularea bazei de capital, împrumuturile subordonate sunt incluse în capitalul propriu al împrumutatului și pot fi rambursate numai la lichidare.
Un împrumut PARTICIPANT este, de asemenea, caracterizat ca fiind subordonat, dar are o serie de calități distinctive. De fapt, acest împrumut este o modalitate ascunsă de creștere a capitalului propriu al unei instituții de credit (asta explică de ce acordurile relevante conțin adesea o prevedere privind posibila emisiune a unui număr suplimentar de acțiuni ale debitorului în favoarea împrumutătorului). O diferență semnificativă a acestui tip de împrumut față de toate celelalte este posibilitatea utilizării acestuia pentru a crea rezerve și provizioane pentru toate datoriile problematice, îndoielnice și neperformante din bilanțul împrumutatului.
Rata dobânzii FIXĂ implică un preț unic de împrumut pentru întreaga perioadă de utilizare a fondurilor. În acest caz, împrumutatul își poate păstra dreptul de a alege perioada de dobândă. De obicei, rata fixă este semnificativ mai mare decât valoarea contractelor forward pentru termenii respectivi în moneda respectivă. Este utilizat în principal în împrumuturile aferente.
Posibilitatea de modificare a raporturilor prețului ratelor pe piețele de capital de împrumut determină în aproape fiecare acord, alături de regula RATELOR FLOTANTE, includerea unei clauze privind posibilitatea alegerii perioadei de dobândă de către debitor. De obicei este de 3 sau 6 luni.
În unele cazuri, când atât împrumutatul, cât și împrumutatul sunt interesați în mod deosebit de acordarea unui împrumut, dar evaluările lor cu privire la perspectivele dinamicii ratelor dobânzilor nu coincid, este posibil să se includă în textul acordului o opțiune de compromis care prevede fie o marjă modificabilă, fie un acord suplimentar privind prețul împrumutului pentru ultima perioadă. Marja modificabilă înseamnă stabilirea unei prime la rata interbancară de bază pentru prima perioadă de împrumut cu modificarea sa ulterioară. Dar, în orice caz, contractul de împrumut precizează clar suma și perioada fiecărei marje de înlocuire pe întreaga durată a contractului.
Aprobarea suplimentară a prețului creditului pentru ultima perioadă prevede atât posibilitatea modificării ratei fixe, cât și aprobarea unei noi marje la rata de bază. De asemenea, este posibilă trecerea de la o rată fixă la una flotantă. Armonizarea suplimentară a ratelor dobânzilor este singurul caz în care modificarea condițiilor pentru atragerea unui împrumut nu necesită o completare la acordul de bază (este suficient ca părțile să-și trimită scrisori sau telexuri una către alta).
Cele mai frecvente IMRUMUTURILE CU PERIOADA EGALĂ DE RAmbursare COTA EGALĂ. Ele sunt utilizate atât în împrumuturi nelegate, cât și în majoritatea tipurilor de împrumuturi conexe, precum și în unele contracte de leasing.
Rambursarea principalului in COTA INEGALA este utilizata in principal in tranzactii speciale (leasing, inginerie etc.), precum si intr-o serie de contracte de finantare a furnizarii de utilaje si echipamente.
CARACTERISTICI ALE MECANISMULUI DE EMITERE ȘI RAmbursare A ANUMITE TIPURI DE împrumuturi
CREDIT PRIN CORECTARE CONTRACTULUI
Acest tip de împrumut este asociat cu satisfacerea nevoii curente de fonduri împrumutate, adică. utilizate de împrumutat pentru a forma active circulante. Se caracterizează ca un împrumut pe termen scurt. Obiectul creditării este o nevoie extinsă de fonduri asociată cu un decalaj periodic între plăți și încasările de venituri. În practică, presupune închiderea unui cont curent și deschiderea unui cont curent, care este activ-pasiv (un singur cont client la o bancă pentru servicii de creditare și decontare, prin care se efectuează toate tranzacțiile clienților, cont care îmbină proprietățile un cont curent și de împrumut).
Soldul debitor pe acest cont înseamnă eliberarea unui împrumut către client, soldul creditor - prezența fondurilor proprii în cont. Întrucât documentele de decontare sunt plătite sistematic din contul curent pentru diferite tipuri de plăți (calcule pentru articolele de inventar, plata fondurilor pentru salarii, plăți la buget etc.), împrumutul eliberat în cuantumul soldului debitor rezultat în cont. nu are o orientare țintă clar definită, oferă o nevoie abstractă a clientului - o lipsă generală a fondurilor proprii în momentul de față pentru plățile curente.
În prezența unui acord corespunzător, acordarea unui astfel de împrumut se realizează parcă automat, fără a se analiza cauzele nevoii, ceea ce asigură promptitudinea satisfacerii acestuia. În același timp, apariția exterioară a automatismului este asociată cu o analiză amănunțită preliminară și ulterioară a stării financiare a împrumutatului, toate aspectele activităților sale de producție sau tranzacționare, contabilitate și raportare, calități personale ale managerilor și prognoza încasărilor. pe un cont curent.
Caracterul impersonal al obiectului de creditare și un anumit automatism în formarea datoriilor la credite caracterizează un credit contractual ca un tip de tranzacție de credit destul de riscant. Prin urmare, domeniul de aplicare al acesteia este limitat doar la debitorii de primă clasă, cu un grad ridicat de încredere în bancă.
Împrumutul pe cont curent este formalizat printr-un acord special, care reflectă toate aspectele relației dintre bancă și client: procedura de deschidere a unui cont (un set de documente); plăți efectuate la debitul contului; încasări reflectate în creditul contului; ordinea și limita de împrumut; forme de asigurare a rambursării creditului și a stării financiare a clientului; nivelul de plată a împrumutului și mărimea comisionului (în caz de neutilizare a resurselor planificate, găsirea de resurse suplimentare, găsirea de resurse suplimentare); conditii pe care clientul este obligat sa le respecte, sanctiuni si beneficii pentru creditare; procedura de încetare a creditării pe un cont contractual.
Condițiile de creditare prin cont curent pot fi diferențiate în funcție de nivelul de fiabilitate financiară a clientului (debitor de primă clasă). Cea mai înaltă formă de încredere a băncii în client se exprimă în: acordarea dreptului clientului de a depăși linia de credit stabilită ca limită de credit într-o anumită sumă; emiterea unui împrumut negarantat (alb); stabilirea celor mai mici comisioane de împrumut.
În cazul apariţiei simptomelor de deteriorare a poziţiei financiare a împrumutatului, regimul de creditare pentru conturile curente capătă noi caracteristici: banca limitează acordarea de împrumuturi la valoarea maximă a liniei de credit; recurge la folosirea unui gaj al bunului clientului; introduce controale regulate (de 1 sau 2 ori pe lună) la fața locului ale siguranței garanțiilor; recurge la o evaluare lunară a bonității clientului; ridică comisioanele de împrumut.
Descoperitul de cont ca tip de împrumut curent
Un descoperit de cont este un împrumut pe termen scurt pentru nevoia crescută de fonduri a unui client atunci când acestea sunt insuficiente pentru a finaliza decontările curente. Apare sub forma unui sold debitor pe un cont curent (în practica rusă, se reflectă într-un cont de împrumut). Emiterea acestuia are loc automat și nu este însoțită de încheierea unui contract de împrumut suplimentar. Se aplică debitorilor de primă clasă, cu un grad ridicat de încredere din partea băncii.
Posibilitatea unui descoperit de cont ar trebui să fie prevăzută în acordul privind decontarea și serviciile de numerar. Termenul unui astfel de împrumut nu trebuie să depășească 10 - 15 zile. De obicei, nu există o limită stabilită. Dacă este nevoie de împrumuturi mai lungi, descoperirea de cont este reînregistrată într-un împrumut țintă pe baza procedurii obișnuite de rezolvare a unui împrumut și încheiere a unui contract de împrumut. Atunci când folosește un împrumut sub formă de descoperit de cont, clientul plătește un comision, a cărui sumă este calculată în termeni absoluti pentru zilele de utilizare a descoperirii de cont.
Creditarea necesarului total de fonduri pentru întreprinderi și organizații non-sezoniere
Împrumuturile pentru nevoia totală de fonduri ale întreprinderilor și organizațiilor care nu sunt legate de sezonalitate (comerț, aprovizionare și distribuție, industria de prelucrare) are o serie de caracteristici specifice.
Acest tip de creditare presupune stabilirea de relatii de credit pe termen lung intre banca si client. Clientul are un cont curent la banca de credit.
Un împrumut este aplicat atunci când există o nevoie sistematică de fonduri împrumutate pentru a plăti materialele de producție achiziționate (industrie) sau bunuri (comerț, aprovizionare și distribuție).
Obiectul creditării este nevoia de fonduri pentru achiziționarea obiectelor de inventar relevante, precum și pentru finanțarea costurilor procesării și vânzării acestora.
Pentru o întreprindere industrială, obiectul creditării poate fi:
achiziționarea materialelor de producție și implementarea costurilor (plata salariilor) în legătură cu implementarea unei comenzi specifice pentru producția de produse;
achiziționarea de materii prime sezoniere (sfeclă de zahăr, cereale, materii prime pentru tutun etc.) și implementarea costurilor pentru prelucrarea acestora (plata salariilor).
Pentru întreprinderile și organizațiile de furnizare și comercializare, un astfel de obiect este procesul de achiziție a bunurilor și de a suporta costuri pentru depozitarea și vânzarea acestora.
Emiterea unui împrumut se realizează prin plata documentelor de decontare pentru anumite valori și emiterea de fonduri pentru salarii prin cec direct dintr-un cont de împrumut (sau împrumut special).
Rambursarea împrumutului se face din contul curent în modul prevăzut în contractele de împrumut. Procedura de rambursare a creditelor acordate poate diferi în funcție de întreprinderile sezoniere și nesezoniere.
PENTRU ÎNTREPRINDERILE SEZIONALE, există o perioadă de creștere a nevoii de fonduri, însoțită de obținerea intensivă de împrumuturi, și o perioadă de procesare treptată a materiilor prime recoltate și de creștere a vânzărilor de produse și, prin urmare, de rambursare a creditelor. Având în vedere această caracteristică, este recomandabil ca banca să calculeze trimestrial necesarul de împrumut și termenele de rambursare a acestuia. În perioada de creștere a stocurilor și a costurilor sezoniere, împrumuturile acordate ar trebui formalizate ca obligații urgente pentru perioade specifice și condiționate.
Scadența specifică a împrumuturilor reflectă obligația clientului de a rambursa împrumutul în perioada curentă în detrimentul încasărilor din vânzarea produselor sale. Termenul condiționat indică momentul în care creșterea cererii sezoniere este finalizată, când aceasta este reînregistrată pentru o anumită perioadă în conformitate cu programul de procesare și vânzare a produselor.
Pentru întreprinderile angajate în achiziționarea și procesarea de produse agricole din zona Non-Cernoziom a Rusiei, o astfel de dată condiționată poate fi 25 ianuarie. Acestea. Începând cu trimestrul I, eliberarea unui împrumut încetează, iar rambursarea acestuia are loc treptat.
PENTRU ÎNTREPRINDERILE NESEZIONALE, rambursarea împrumutului se efectuează trimestrial în termenele stabilite prin contractul de împrumut în conformitate cu prognoza de primire și distribuire a încasărilor din vânzarea produselor.
Pe măsură ce aceste întreprinderi își rambursează sistematic împrumuturile anterioare și primesc altele noi, datoria lor totală la împrumut poate crește sau scădea. Cu toate acestea, ei vor avea întotdeauna datorii care se vor rula de la un trimestru la altul. O astfel de datorie în procesul continuu de producție și vânzare este normală, nu indică amenințarea nerambursării creditelor.
Reglarea sumei creditului emis se realizează prin stabilirea mărimii liniei de credit, i.e. limita datoriei de credit a clientului pe parcursul trimestrului. O astfel de datorie către bancă este, de regulă, revolving. Aceasta înseamnă că dacă o parte din datorie este rambursată, clientul poate primi din nou un împrumut în limita soldului liber al liniei de credit.
Utilizarea unei linii de credit înseamnă pentru bancă posibilitatea de a dispune în mod constant de resurse de credit în cantitatea corespunzătoare. În cazul în care clientul nu folosește întreaga sumă a limitei liniei de credit stabilită pentru el, atunci, în conformitate cu contractul de împrumut, acesta este obligat să plătească un comision în valoare adecvată nivelului dobânzii la resursele atrase.
Rambursarea împrumutului este asigurată prin încheierea unui contract de gaj, depunerea unei scrisori de garanție sau a unei polițe de asigurare, care presupune și realizarea unui control prealabil și ulterior corespunzător.
Împrumuturi țintă
Cele mai frecvente în condițiile moderne ale Rusiei sunt împrumuturile direcționate emise de bănci din conturi simple de împrumut. Acestea sunt de natură unică și servesc tranzacții comerciale specifice. Totodată, împrumuturile sunt alocate în scopul propus pentru: implementarea unei anumite tranzacții comerciale în scop industrial (achiziția unui anumit tip de materie primă); efectuarea unei operațiuni comerciale și de intermediar; achiziţionarea anumitor contracte de schimb de valori mobiliare sau de mărfuri.
Debitorii de împrumuturi vizate pot fi organizații care nu au conturi curente în această bancă. Deseori, destinatarii acestui tip de credit sunt noi structuri comerciale: SA, MP, LLP, antreprenor individual etc. Pentru a obține un împrumut, clientul depune un studiu de fezabilitate care confirmă eficacitatea tranzacției de afaceri planificate și, dacă este necesar, contracte cu furnizorii și cumpărătorii. Justificarea ar trebui să conțină calcule ale necesității unui împrumut (cantitatea, prețul, cantitatea obiectelor de valoare achiziționate) și sursa rambursării împrumutului (încasările din vânzare).
Un împrumut se emite dintr-un cont simplu de împrumut prin plata documentelor de decontare sau creditarea valutei împrumutului în contul curent al clientului. În acest din urmă caz, este important să se organizeze controlul asupra utilizării prevăzute a împrumutului (de exemplu, prin solicitarea de documente care confirmă plata din contul curent a tipurilor relevante de materii prime sau mărfuri). Un împrumut în limita stabilită poate fi utilizat integral sau parțial.
Împrumutul se formalizează ca obligație pe termen, iar rambursarea lui se efectuează în termenele stabilite în contractul de comodat. Obligațiile pe termen sunt stocate în departamentul de contabilitate și servesc drept bază pentru debitarea fondurilor din contul curent al clientului. La prelungirea sau la efectuarea unui împrumut în contul creditelor restante, se fac notări corespunzătoare asupra obligațiilor la termen. Pentru a asigura rambursarea împrumutului, termenii contractului de împrumut trebuie să prevadă utilizarea de garanții, garanții sau asigurări de risc de credit. În acest caz, contractul de împrumut este însoțit de documente suplimentare: un contract de gaj, o scrisoare de garanție, o poliță de asigurare.
După cum sa menționat mai sus, în condițiile rusești moderne, împrumuturile pentru o perioadă mai mare de 1 an sunt rareori acordate. Acest lucru indică un climat investițional extrem de nefavorabil în economie. Cu toate acestea, se poate presupune că timpul dominației absolute a creditării pe termen scurt trebuie să treacă. Iar cele mai lungi bănci se pregătesc din timp pentru o astfel de întorsătură.
ÎNTÂI, unele bănci nu au părăsit complet sectorul creditării pentru investiții, inclusiv pe termen mediu și lung (conform canoanelor clasice).
Astfel, pe tot parcursul anului 1993, Inkombank s-a implicat destul de activ în finanțarea proiectelor, oferind împrumuturi mici (până la 1,5 milioane de dolari) și nestandard (până la 10 milioane de dolari) în valută pe o perioadă de până la 3 ani și chiar a creat un departament special pentru proiecte. finanţări şi garanţii pentru investiţiile străine. Bank Yugorsky investește peste 17 miliarde de ruble în noi tipuri de echipamente tehnologice pentru producția de petrol. în perioada 1993-1996. Kuzbassotsbank își continuă politica de tranziție de la finanțarea afacerilor mici la investiții în proiecte globale prin intermediul companiei de factoring Metall Sibiri și susținerea proiectelor de know-how. Promstroibank a alocat o sumă destul de mare de fonduri în împrumuturi pentru investiții.
Banca Interregională Moscova (MMKB) în cursul anului 1993 și-a majorat ponderea investițiilor de credit în industrie, agricultură și construcții de la 45,3% la 50,7%, asigurând 92,5% din profitul din dobânda primită.
În finanțarea proiectelor de investiții sunt implicate și alte bănci mari și mijlocii, deși la scară modestă.
AL DOILEA, în ciuda dificultăților obiective și subiective, antreprenorii ruși încearcă să creeze bănci de investiții. De exemplu, în 1994, în Ekaterinburg a fost înființată o bancă regională de investiții pentru a finanța investiții de capital în agro-industria din Urali. Banca intenționează să lucreze cu fonduri bugetare și extrabugetare și, de asemenea, se așteaptă să atragă capital străin.
ÎN AL TRELEA, există încercări ale organizațiilor financiare și de credit internaționale de a începe implementarea programelor de creditare pentru investiții pentru băncile rusești. Așadar, în 1993, Banca Internațională din Moscova urma să devină primul agent pentru distribuirea de împrumuturi către Corporația Financiară Internațională a Băncii Mondiale.
În al patrulea rând, se remarcă inițiativa a 13 bănci de construcții industriale, care la sfârșitul anului 1993 au decis să-și pună în comun resursele financiare și tehnologice pentru investiții comune în industria rusă. Se presupune că la început asociația se va ocupa de astfel de forme de interacțiune precum creditarea pe termen scurt a conturilor corespondente, activitatea economică externă, îmbunătățirea sistemului de decontare, activitatea pe piața valorilor mobiliare etc. Dar decizia principală a membrilor asociației este crearea unui fond special de investiții (inițial în valoare de 10 miliarde de ruble), care va fi utilizat pentru finanțarea proiectelor de investiții mici, dar foarte eficiente, care ar trebui să permită trecerea la implementarea proiecte de anvergură în 1,5-2 ani. Obiective similare sunt stabilite de asociația interbancară Investcredit, înființată în septembrie 1993, care cuprinde 40 de bănci și 2 corporații de stat - de investiții și financiare (în aprilie 1994 li s-au alăturat încă 10 bănci).
ÎN AL CINELEA PARTEA, băncile ipotecare încep să renunțe, care, prin definiție, ar trebui să funcționeze pe piața creditelor pe termen lung. Adevărat, vine cu mari dificultăți. Experții notează că nu există încă nicio ipotecă reală în Rusia. În plus, trebuie avut în vedere faptul că tranzacțiile cu credit ipotecar astăzi în țara noastră sunt în principal tranzacții cu persoane fizice (proprietari de apartamente).
În cele din urmă, este necesar să spunem despre creditarea întreprinderilor mici. Într-un fel sau altul, aproape toate băncile rusești sunt implicate în acest lucru. În același timp, are propriile sale specificități și, prin urmare, nu orice bancă este adaptată acestuia. Băncile mari lucrează în principal cu clienți mari, iar acest lucru este firesc. Deservirea întreprinderilor mici și mijlocii este mai logică pentru băncile mici. Interesele lor sunt reciproce, deoarece împrumuturile mici sunt ceea ce au nevoie firmele mici și ceea ce poate oferi o bancă mică. În plus, firmele mici au mai multă nevoie de împrumuturi (fondurile lor au o pondere mai mare a capitalului de lucru), sunt mai puțin interesate de împrumuturi (de investiții) pe termen lung și lucrează mai mult pe „bani scurti”. În plus, principalul lucru pentru ei este viteza, eficiența (o întreprindere mare poate aștepta o zi sau două cu un împrumut, dar pentru o întreprindere mică este o chestiune de viață și de moarte). Toate aceste nevoi sunt cel mai bine satisfăcute de capacitățile băncilor mici. De asemenea, este important ca pentru acestea din urmă, împrumuturile mici, dacă nu sunt returnate, să însemne ruină (spre deosebire de băncile mari, care pur și simplu pot „să nu observe” pierderi similare). Prin urmare, aici atitudinea față de resursele lor și, în consecință, față de debitori este mai strictă. Este logic ca băncile mari să se gândească în mod specific la strategia lor de deservire a întreprinderilor mijlocii și mici, ceea ce le-ar permite să țină cont de specificul creditării acestui sector al economiei. În acest sens, experiența Tokobank, care a creat o structură specială a Kronbank special pentru a sprijini întreprinderile mici și mijlocii, precum și Mezheconomsberbank, care este agentul general al Fondului pentru sprijinirea antreprenoriatului și dezvoltarea concurenței în cadrul Comitetului antimonopol al Federația Rusă, prezintă interes.
...Esența și principiile formării politicii de credit a unei bănci comerciale ca un set de măsuri pentru creșterea profitabilității operațiunilor și reducerea riscului de credit. Analiza activităților CJSC GKB „Avtogradbank”. Principalele modalități de a asigura returnarea împrumuturilor.
lucrare de termen, adăugată 12.11.2011
Esența și tipurile operațiunilor de creditare ale băncii. Documente de împrumut. Evaluarea riscului de credit pe baza raportării băncii, direcției politicii de credit. Analiza standardelor economice pentru riscul de credit, rambursarea si garantarea creditelor acordate.
lucrare de termen, adăugată 11.06.2011
Esența economică a operațiunilor de credit ale unei bănci comerciale. Caracteristicile operațiunilor de credit în timpul crizei financiare. Principii, obiective ale politicii de credit a unei bănci comerciale. Analiza eficacității SA „Băncii „Finanțe și credit””.
lucrare de termen, adăugată 22.03.2011
Conceptul de operațiuni de credit ale unei bănci comerciale, clasificarea acestora; organizarea procesului de creditare. Forme și tipuri de rambursare a creditului: analiza bonității debitorului; evaluarea garanțiilor de împrumut; formarea unui provizion pentru pierderi la credite.
lucrare de termen, adăugată 11.02.2012
Elaborarea de propuneri de îmbunătățire a criteriilor de evaluare cuprinzătoare a activităților de creditare ale unei bănci comerciale. Valoarea mecanismului de creditare și rolul dezvoltării operațiunilor de creditare pentru economia națională. Formarea portofoliului de credite al băncii.
teză, adăugată 30.08.2015
Identificarea esenței, necesității și rolului operațiunilor de credit ale băncilor comerciale, caracteristicile generale și clasificarea acestora. Luarea în considerare a organizării procesului de creditare și a desfășurării acestor operațiuni. Studierea practicii acordării anumitor tipuri de împrumuturi.
lucrare de termen, adăugată 22.12.2014
Tipuri de împrumuturi existente conform dreptului civil rus. Mecanisme de implementare a politicii de creditare a băncii. Criterii și semne care indică calitatea activităților de creditare ale băncii. Conceptul de portofoliu de credite, principalii factori ai riscului de credit.
lucrare de control, adaugat 20.05.2013
Caracteristici generale ale elementelor blocului fundamental al sistemului de creditare. Conținutul și caracteristicile etapelor procesului de creditare. Mecanismul creditării și elementele sale. Contract de împrumut, structură și conținut. Forme de asigurare a rambursării creditului.
prezentare, adaugat 17.05.2014
Conceptul de politică de credit și portofoliul de credite al unei bănci comerciale. Principalele prevederi și principii avute în vedere în formarea politicii de credit a băncii. Analiza indicatorilor financiari, a politicii de creditare si a portofoliului de credite al Bancii VTB 24 (CJSC).
teză, adăugată 22.10.2013
Conceptul și reglementarea lichidității unei bănci comerciale, caracteristicile factorilor macro și microeconomici care o afectează. Analiza portofoliilor de credit si investitii. Structura capitalului propriu și împrumutat. Calculul veniturilor și cheltuielilor băncii.
Operațiuni de creditare- aceasta este relația dintre creditor și împrumutat (debitor) de a oferi primului celui din urmă o anumită sumă de bani în condiții de plată, urgență și rambursare. Operațiunile de împrumut bancar sunt împărțite în două mari grupe: active, când banca acționează ca creditor, emitând împrumuturi, și pasive, când banca acționează ca împrumutat (debitor), atrăgând bani de la clienți și alte bănci către bancă în condiții de plata, urgenta si rambursarea. Există, de asemenea, două forme principale de operațiuni de credit: împrumuturi și depozite. În consecință, operațiunile de creditare active și pasive ale băncilor pot fi efectuate atât sub formă de împrumuturi, cât și sub formă de depozite. Operațiunile active de creditare constau, în primul rând, în operațiuni de creditare cu clienții și operațiuni de acordare a creditului interbancar; în al doilea rând, din depozite plasate în alte bănci. Operațiunile de creditare pasivă constau în mod similar din depozite ale unor terțe persoane juridice și persoane fizice, inclusiv clienți și alte bănci din această instituție bancară, precum și operațiuni de creditare pentru obținerea unui împrumut interbancar de către o bancă.
Pe baza acestor caracteristici, putem sublinia condiționat diferența dintre operațiunile de credit și credit, credit și credite. Creditul este un concept mai larg care presupune existenta diferitelor forme de organizare a relatiilor de credit, atat formand surse de fonduri bancare, cat si reprezentand una dintre formele de investitie a acestora. Un împrumut este doar una dintre formele de organizare a relațiilor de credit, a căror apariție este însoțită de deschiderea unui cont de credit. În plus, relațiile de credit pot fi organizate nu numai ca parte a unui împrumut bancar, ci și ca împrumut comercial, atunci când întreprinderile acționează atât ca împrumutat, cât și ca creditor, iar relațiile de credit între ele sunt întocmite printr-o cambie. În viitor, un împrumut comercial poate fi transformat într-un împrumut bancar prin acordarea unui împrumut garantat printr-o factură sau contabilitatea acesteia.
Prin urmare, creditarea bancară directă este evidențiată, atunci când relațiile de credit ale unei întreprinderi apar inițial ca relații cu o bancă, și creditarea bancară indirectă, atunci când relațiile de credit apar inițial între întreprinderi care se aplică ulterior băncii în căutarea unei modalități de a primi bani anticipat. pe o factură.
Operațiunile de depozit sunt operațiuni ale băncilor și ale altor instituții de credit de a strânge fonduri în depozite (depozite pasive) sau de a pune la dispoziție fonduri în depozite la alte bănci sau instituții financiare (depozite active).
Sub depozit (depozite) în practica bancară mondială se referă la numerar sau titluri de valoare depozitate în instituții financiare și de credit sau bancare. Conceptul de „depozit” ca atare are mai multe semnificații: alături de depozitele în bănci și alte instituții financiare, poate însemna și titluri de valoare depuse la instituții financiare; contribuții pentru plata taxelor vamale, taxelor, impozitelor; contribuții la organele administrative pentru asigurarea unei creanțe, înfățișare etc.
În practica bancară sovietică, s-a folosit o altă înțelegere a termenului „depozit”, consacrată în materialele de instruire ale Băncii Centrale, conform căreia doar un depozit la termen este înțeles ca depozit. Ca urmare, fondurile atrase ale băncilor din țara noastră se formează prin atragerea de fonduri către conturile de decontare (curente) și de depozit. Astfel, la noi nu s-a folosit un astfel de concept general acceptat ca „depozit la vedere”, care este soldul de fonduri pe așa-numitele conturi la cerere (adică la cerere) - decontare și curente.
În mod tradițional, toate depozitele, atât la cerere, cât și la termen, sunt considerate principala sursă de resurse bancare. Specificul practicii bancare sovietice constă în faptul că pentru marea majoritate a băncilor principala sursă de resurse de credit nu sunt depozitele, ci operațiunile de creditare pentru creditare interbancară, în medie de la 50 la 90% din pasivele bilanţului bancar. Dintre operațiunile de depozit active se pot distinge operațiuni privind plasarea de fonduri temporar gratuite ale acestei bănci în alte bănci - depozite la termen în bănci (sau alte instituții de credit), fonduri în cont de rezervă la Banca Centrală, precum și fonduri pe conturi de corespondent în alte bănci.
Relații de corespondență- relatii contractuale intre institutii de credit, banci, stabilite in vederea efectuarii operatiunilor de plata si decontare in numele altora. Relații de corespondență poate include alte tipuri de servicii, inclusiv băncile corespondente pot împrumuta unui client peste limita stabilită pentru o bancă. În plus, băncile corespondente mari pentru cele mai mici pot oferi sfaturi privind gestionarea portofoliului de investiții, cumpără, vinde, deține și gestionează titluri în numele lor.
Pe baza schimbului de scrisori, a mostrelor de semnături ale funcționarilor, a definiției unei chei telegrafice, băncile corespondente își deschid conturi de corespondent între ele, pentru care decontări reciproce se vor face pe baza unui acord de corespondent încheiat. Operatiunile pe cont corespondent se desfasoara in limita soldului creditor, comisionul se percepe din cifra de afaceri pe debit si din cifra de afaceri pe creditul contului. De la data specificată în acord, băncile corespondente reconciliază conturile și își trimit reciproc extrase din contul personal al principalului. Comitentul este una dintre părțile la contractul de prestare a serviciilor cu plată, în numele căruia și pe cheltuiala acesteia se efectuează operațiunile specificate în contract. Comisionarul se înțelege ca cealaltă parte a contractului de prestare a serviciilor cu plată efectuată contra unei comisioane, care efectuează în numele comitentului și pe cheltuiala acestuia acțiunile specificate în contract. Atunci când terți participă la tranzacție, comisionarul nu este responsabil pentru îndeplinirea obligațiilor ce le revin de către aceștia.
Odată cu deschiderea conturilor bancare corespondente, este posibilă și deschiderea de subconturi corespondente. Acestea au același regim ca și conturile de corespondent și pot fi deschise pentru o bancă la locația sucursalelor acesteia prin ordin al instituției Băncii Centrale, cu care banca comercială convine asupra poziției sucursalei la înregistrarea acesteia.
Procedura de deschidere și modul de conturi de corespondent (subconturi) sunt stipulate într-un acord de corespondent, care este un acord între instituțiile de credit privind stabilirea relațiilor de corespondent și deschiderea conturilor de corespondent „Loro” și „Nostro”, care fixează termenul acord, cuantumul comisionului și alte drepturi și obligații ale părților.
Depozitele interbancare, atât depozitele la termen, cât și cele la vedere, sunt în majoritatea cazurilor fonduri pe care băncile le dețin între ele pentru o perioadă scurtă de timp pentru a efectua decontări, pentru a reglementa nivelul lichidității soldului și pentru a îndeplini cerințele autorităților monetare. O varietate de conturi de depozit este un cont corespondent de rezervă al băncilor din Banca Centrală, care servește drept bază pentru compensarea decontărilor pentru implementarea măsurilor de reglementare a sistemului monetar.
Depozitele (depozitele) clienților sunt fonduri depuse de clienți la o instituție de credit care pot fi utilizate pentru plăți fără numerar sau retrase în numerar. Depozitele se formează din contribuții în numerar și documente bănești sau prin acordarea unui împrumut și transferul sumei creditului într-un cont curent (așa-numitul depozit imaginar).
Există mai multe tipuri de depozite. În funcție de termen), acestea se împart în depozite la vedere, la termen și cvasi-termen, adică. atras pentru o perioadă suficient de lungă, dar în același timp nedeterminată. În plus, într-un grup separat dintre depozitele clienților, este necesară alocarea fondurilor clienților rezervate în conturi speciale pentru decontări (de exemplu, acreditive, carnete de cecuri limitate etc.); fonduri atrase din fonduri speciale și fonduri cu destinație specială; creanțe; fonduri strânse din tranzacții de decontare (de exemplu, fonduri în decontări între bănci, fonduri strânse din tranzacții de factoring etc.).
La deschiderea conturilor de depozit, clientul semneaza o cerere de deschidere a tipului de cont corespunzator (la cerere, pe termen determinat, etc.), intocmeste un acord cu banca asupra unui depozit la termen sau asupra serviciilor de gestionare a numerarului. Pentru deschiderea unui cont curent, clienții depun, de asemenea, copii legalizate ale actelor constitutive, un certificat de înregistrare, semnături executate corespunzător și eșantion carduri de sigiliu. La deschiderea unui cont curent, contabilul-șef al băncii pune un semn corespunzător pe copia originală a statutului întreprinderii indicând numărul contului curent deschis și certifică inscripția cu sigiliul băncii. Toate documentele clientului necesare pentru deschiderea unui cont curent sunt depuse în dosarul legal al clientului, cu excepția cardului de tip semnătură, care este păstrat de angajatul operațional care deservește acest client. În „dosarul” clientului sunt de asemenea depuse carduri învechite cu semnături mostre.
Organizarea creditării pentru fiecare bancă este reflectată în Regulamentul privind creditarea, elaborat independent și aprobat de conducerea băncii, care stabilește principalele etape, criteriile și mecanismul de lucru cu un client, regulile interne de organizare a activității de creditare într-o bancă.
Tipuri de conturi de împrumut. Conturile de credit deschise pentru clienți (inclusiv alte bănci comerciale care primesc credite de la această bancă) țin evidența creditelor pentru fiecare obiect de creditare. Conturile separate de bilanț păstrează evidența împrumuturilor pe termen scurt și lung acordate unui client. Debitul contului de împrumut reflectă suma împrumutului emis, împrumutul - rambursarea acestuia. Modul contului de împrumut este determinat în contract: împrumutul emis poate fi transferat la decontare (corespondent); contul debitorului banca poate plăti cheltuielile clientului în cadrul tranzacției creditate pe măsură ce se primesc decontările relevante; documente, crescând treptat cuantumul datoriei la credit a clientului, dar nu mai mare decât valoarea creditului prevăzut în contract.
În funcție de nevoile clientului și de interesele băncii în fiecare caz, clientul poate deschide fie un cont simplu de împrumut, fie un cont special de împrumut. Specificul emiterii unui credit sub cont special de credit, spre deosebire de unul simplu, este ca eliberarea de credite de fiecare data nu este documentata, ci se face in baza unei cereri-obligatie care este furnizata bancii de catre debitor la deschiderea unui cont special de împrumut. Împrumuturile sunt acordate după cum este necesar prin plata documentelor de decontare, iar rambursarea acestora are loc prin direcționarea încasărilor direct către un cont special de împrumut, ocolind contul de decontare. Un singur cont special de credit poate fi deschis pentru un client la o bancă, prin care se eliberează credite pentru mai multe obiecte.
Multe bănci practică stabilirea așa-numitului sold compensator minim asupra creditului, adică rezervarea unei anumite părți din creditul emis de bancă. Mărimea soldului de compensare, pe care clientul nu îl poate folosi, variază între 10 și 20% din împrumut. Astfel, mărimea reală a împrumutului emis este semnificativ subestimată, iar costul unor astfel de servicii este semnificativ crescut.
Emiterea unui împrumut se poate realiza și prin deschiderea unui cont curent - un tip special de cont care reflectă, pe de o parte, încasări, iar pe de altă parte, împrumuturi și plăți, și pot apărea atât solduri creditoare, cât și debitoare. Contul curent este utilizat pe scară largă în țările străine. La noi, a fost interzis în anii '30. ani și a fost înlocuit cu conturi separate de decontare și împrumut până la reforma sistemului bancar din 1987, fiind utilizat în prezent de băncile comerciale.
Un cont contracurent este un cont unic de client la o bancă pentru servicii de creditare și decontare, prin care se efectuează toate tranzacțiile cu un client, un cont „hibrid” care combină caracteristicile unui împrumut și a unui cont curent. Pe contul curent, banca stabilește o limită care limitează valoarea creditului de verificare pentru fiecare împrumutat. Limitele sunt stabilite diferit pentru fiecare client.
Un contract de împrumut este emis prin acordarea unui împrumut împrumutatului prin deschiderea unui cont curent, care este utilizat pentru plata documentelor de plată ale clienților. Baza deschiderii unui cont curent este încheierea unui acord cu un client privind acordarea unui împrumut de verificare, care stabilește valoarea datoriei maxime aferente împrumutului, termenul împrumutului, perioada maximă admisă pentru prezența un sold debitor pe contul curent, rata dobânzii pentru utilizarea împrumutului, suma comisionului de cifra de afaceri (ca procent din sumele cifrei de afaceri debitoare și creditare), precum și alte condiții la latitudinea băncii și a clientului. Dobânda la soldul unui cont curent în favoarea băncii depășește semnificativ suma dobânzii acumulate în favoarea clienților. În practica țărilor străine, un împrumut contractual este acordat clienților mari și de încredere fără garanții, și celor mici și mijlocii - garantați cu titluri de valoare.
Toate aspectele legate de implementarea și planificarea creditării, definirea condițiilor și plata serviciilor bancare, băncile comerciale decid cu clientul pe bază contractuală.
Pentru a lua în considerare problema emiterii unui împrumut, clientul depune documente la bancă în conformitate cu lista elaborată și aprobată prin Regulamentul de creditare (mai jos este prezentată o listă aproximativă de documente). În același timp, pentru diferite grupuri de clienți pot fi elaborate diverse liste de documente necesare (pentru luarea în considerare a fezabilității emiterii unui împrumut). De exemplu, clienții de lungă durată, verificați, pot fi scutiți de necesitatea de a furniza un program de încasări și plăți, informații despre împrumuturile primite de la alte bănci și, uneori, un studiu de fezabilitate pentru o tranzacție creditată (studiu de fezabilitate).
1. Documente necesare pentru a lua în considerare problema emiterii unui împrumut
1.1. Bilanțul întreprinderii împrumutate în prima zi a ultimei luni și ultima dată trimestrială (declarația veniturilor și cheltuielilor cooperativelor)
1.2. Programul de încasări și plăți ale întreprinderii-împrumutată
1.3. Un studiu de fezabilitate care caracterizează perioada de rambursare, nivelul de profitabilitate al unei tranzacții creditate
Un moment foarte important, dar nu întotdeauna obligatoriu în a decide dacă se acordă un împrumut este garantarea împrumuturilor acordate de bancă, deși securitatea împrumutului ca atare nu garantează încă rambursarea acestuia, riscul ca banca să suporte pierderi semnificative este semnificativ. redus. Garanțiile sunt de o importanță deosebită pentru o bancă care utilizează fonduri împrumutate (strânse sub formă de depozite) pentru a emite împrumuturi. În plus, asigurarea unui împrumut este o garanție nu numai a returnării fondurilor împrumutate, ci și a profitului băncii. În acest sens, practica emiterii de garanții și garanții, emiterea unei obligații de gaj, inclusiv gajarea de valori mobiliare, bunuri mobile și imobile ale persoanelor fizice și juridice, precum și utilizarea posibilității de cesiune a creanțelor este în expansiune. Mărimea garanției ar trebui să depindă de situația financiară a împrumutatului și de condițiile împrumutului. Când vine vorba de acordarea de împrumuturi clienților obișnuiți, a căror stare de activitate financiară și economică nu este pusă la îndoială cu banca, atunci cel mai adesea împrumutul este legat de venitul potențial al întreprinderii (mai degrabă decât de securitatea materială) și chiar cu atât mai mult pentru debitorii de primă clasă și emiterea de împrumuturi în alb.
În astfel de condiții, cerința de garanție materială obligatorie pentru împrumuturi poate acționa ca dovadă a lipsei de încredere suficientă a unei bănci comerciale în debitor, a deteriorării perspectivelor de dezvoltare a unei întreprinderi, a legăturilor insuficient de strânse între bancă și client, sau că banca nu este singura instituție bancară care îl deservește.
În cazul unui împrumut garantat, banca poate accepta un gaj de active financiare și materiale drept garanție. Gajul bunurilor clientului se formalizează ca obligație de gaj, anexând o listă de bunuri gajate. Ofițerul de credite, după ce a verificat la fața locului prezența și siguranța proprietății indicate în listă, pune pe document un semn corespunzător la data verificării. Împrumutatul se obligă să furnizeze, în termenele stabilite, informații cu privire la bunul gajat, reflectând în acestea toate modificările care intervin în componența bunului gajat. Atunci când ofițerul de credite efectuează verificări suplimentare ale siguranței și stării garanției, acestea sunt, de asemenea, marcate pe documentele relevante.
Un contract de garanție și garanție poate servi și ca garanție pentru un împrumut.
O garanție acceptată ca garanție pentru un împrumut trebuie legalizată. Încetează odată cu îndeplinirea obligației din împrumut și, de asemenea, în cazul în care creditorul nu depune cerere împotriva fidejusorului în termen de trei luni. Daca fidejusorul nu prevede termenul de indeplinire a obligatiilor, atunci valabilitatea acestuia inceteaza dupa un an de la data incheierii contractului de fidejusiune. Asemenea debitorului, fidejusorul este răspunzător pentru plata dobânzilor, daune-interese, plata unei penalități, dacă nu se prevede altfel în contractul de fidejusiune. Garantul și debitorul sunt răspunzători solidar.
O formă specială de garanție este emiterea de garanții. Garanțiile emise de agențiile economice sunt stocate în banca garantului și depuse la banca împrumutată împreună cu o notificare către banca garantului despre acceptarea garanției. Dacă asigurarea riscului de performanță a creditului este utilizată ca garanție, atunci când decide dacă să emită un credit, clientul depune un contract de asigurare și o poliță de asigurare la bancă.
După verificarea tuturor documentelor depuse de client în formă și în fond, banca evaluează bonitatea împrumutatului. Cu toate acestea, scopul principal al lucrărilor pregătitoare ale băncii, înainte de emiterea unui împrumut, este de a determina capacitatea și dorința unui potențial împrumutat de a rambursa împrumutul cu dobândă. Banca evaluează gradul de risc pe care îl poate asuma și valoarea maximă a creditului care urmează să fie emis. Și de o importanță capitală în acest caz este luarea în considerare a situației financiare și economice a clientului nu astăzi, ci în viitor. Mai mult decât atât, este la fel de important să se facă o prognoză corectă a situației economice generale din țară, inclusiv schimbări în structura cererii consumatorilor, echipamente și tehnologie, mișcările prețurilor, starea concurenței etc.
Totodată, trebuie să se concentreze asupra multor factori subiectivi ce țin de evaluarea de către angajații băncii a potențialei „utilități” a tipului de activitate finanțată: acordarea de credite împotriva insolvenței temporare a clienților, dacă natura acestei activități întrunește pe deplin; nevoile sociale și permite să se bazeze pe rambursarea împrumutului în cursul normal al operațiunilor. În același timp, fiecare bancă, dacă este necesar, ar trebui să implice atât experți independenți din organizații terțe și să solicite informații relevante la consultanță, audit sau alte organizații care dețin informații despre activitățile acestei întreprinderi.
Pentru ca angajații băncii să poată ține cont în mod realist de toți factorii de mai sus atunci când efectuează calcule preliminare, se practică de către debitori să furnizeze aproape orice informații legate de activitățile comerciale ale întreprinderii.
Ca urmare, munca preliminară a băncii, înainte de acordarea unui împrumut, este semnificativ complicată. Nu se rezumă la verificarea de către bancă a corectitudinii sau incorectei calculului necesar de resurse de credit și a studiului de fezabilitate, ci presupune o analiză cuprinzătoare a fezabilității socio-economice a fiecărei nevoi specifice a întreprinderii de fonduri împrumutate și , pe aceasta baza, posibilitatea rambursarii la timp a creditelor cu dobanda; prezența unor relații bine stabilite pe termen lung între bancă și client, o cunoaștere temeinică a angajaților băncii a situației sale financiare și economice, a caracteristicilor calității și a perspectivelor produselor.
La fel, dobânda plătită la împrumuturi din „prețul” resurselor de credit, formate sub influența cererii și ofertei pentru acestea, s-a transformat într-un instrument de stimulare a întreprinderilor și organizațiilor să economisească și să utilizeze rațional banii. Conform acestor principii, au fost determinate criteriile de dobândă optimă pentru operațiunile bancare active și pasive și s-a format o scară administrativă a dobânzilor.
O situație diferită s-a dezvoltat odată cu restructurarea sistemului economic, respingerea metodelor administrative de management. Odată cu dezvoltarea activității de muncă cooperatistă și individuală, trecerea la formele pe acțiuni și pe acțiuni de organizare a relațiilor economice, apariția diferitelor tipuri de parteneriate, inclusiv a celor mixte cu participarea capitalului străin, modelul administrativ al afacerii de credit a devenit o frână a dezvoltării, frânarea proceselor de mobilizare și redistribuire în timp util a resurselor în economia națională pe orizontală. , îmbunătățirea calității creditului și a serviciilor financiare. În consecință, transformarea sistemului de organizare a creditului care a fost în vigoare până în 1988, a început dezvoltarea sectorului comercial în sistemul bancar de credit, reprezentat de bănci comerciale unitare și pe acțiuni. Băncile au încetat să mai îndeplinească funcțiile unei părți a aparatului de stat, împrumutul a fost reînviat ca tip special de activitate antreprenorială și s-a format o nouă ramură independentă în economia națională - bancar.
Odată cu apariția instituțiilor bancare de tip non-statul în țară - bănci comerciale organizate sub formă de parteneriate reciproce și societăți pe acțiuni care funcționează pe principii comerciale, s-a pus începutul unui model diferit de organizare a afacerilor de credit, distincția a cărui caracteristică este organizarea afacerilor de credit în cadrul și pe baza celor atrase de bănci sub formă de depozite de resurse. Astfel, în principiu, este exclusă posibilitatea acordării nelimitate de împrumuturi, așa cum era practicată de băncile specializate de stat, inclusiv cu titlu gratuit, pentru a acoperi progresele financiare și gestionarea defectuoasă. Organizarea afacerilor de credit pe bază comercială a condus la dezvoltarea altor abordări ale metodologiei și criteriilor de creditare, revizuirea atitudinilor tradiționale.
Băncile comerciale au abandonat practica actuală de creditare contra obiectului agregat, precum și de la metodele de creditare utilizate anterior, după sold și după cifra de afaceri. Deși în viitor aceste metode de creditare, desigur, pot fi folosite, totuși, doar ca un caz special, folosite în situații individuale doar atunci când banca vede nevoia. În cele mai multe cazuri, băncile sunt ghidate de utilizarea unei abordări și criterii de creditare fundamental diferite, o metodă diferită de furnizare a resurselor de credit, bazată pe factori economici și care să permită combinarea intereselor băncilor ca entități comerciale, interesele clienților lor și economia naţională în ansamblu.
Trăsăturile caracteristice ale organizării sistemului de creditare pe termen scurt către băncile comerciale sunt următoarele. În primul rând, accentul pe criteriile economice (calitative), mai degrabă decât tehnice (cantitative) atunci când se decide acordarea de împrumuturi și, în cele din urmă, pe nevoile dezvoltării socio-economice a societății ca un criteriu unic pentru toate instituțiile bancare.
În practică, aceasta înseamnă că sunt creditate costurile întreprinderilor pentru producția și vânzarea numai a acelor produse pentru care există cu adevărat nevoie de societate și ale căror caracteristici de calitate îndeplinesc cerințele promițătoare și standardele mondiale actuale. În același timp, este important ca posibilele dificultăți în implementarea acestuia să se datoreze nu unei calități insuficient de înalte, ci unei lipse temporare de fonduri de la consumator.
În mod similar, dacă vorbim de creditarea pe termen lung, atunci sunt creditate doar acele activități de investiții care răspund cel mai bine nevoilor progresului social și în viitorul previzibil pot aduce un efect tangibil în ceea ce privește satisfacerea nevoilor societății și ale membrilor ei individuali.
Un exemplu tipic al eficacității unei astfel de orientări (în primul rând pentru a satisface nevoile societății) este experiența postbelică a Japoniei și Germaniei, unde cele mai mari companii industriale și bănci, determinând direcțiile principale ale activităților lor, nu au pus pur comerciale caracteristici în prim-plan, ci semnificația socială a unui anumit tip de activități, legând totuși satisfacerea acestor nevoi sociale cu beneficiul pentru sine.
Ca indicator al nevoilor sociale într-un anumit tip de produs este cererea pentru acesta atât din partea populației, cât și din partea întreprinderilor și organizațiilor. Aceste caracteristici sunt exprimate cantitativ în numărul de cereri pentru producerea anumitor tipuri de bunuri și servicii de la persoane juridice, contracte de afaceri încheiate etc. O caracteristică importantă a mărimii cererii în condițiile pieței este dinamica prețurilor: creșterea rapidă a acestora, în condițiile egale, indică o creștere a cererii, o scădere indică reducerea acesteia. În mod similar, rolul unui indicator al nevoilor în schimbare (ceteris paribus) poate fi prețul acțiunilor unei anumite companii, care este sensibilă la modificările nevoilor societății în ceea ce privește bunurile și serviciile pe care le produce și reflectă, într-o anumită măsură, nivelul de profitabilitate al companiilor.
Numai atunci când se concentrează pe cerere, pe nevoile consumatorului final atunci când se împrumută acelor tipuri de activitate economică care sunt asociate cu producția de produse care sunt în cerere, împrumutul este în interesul societății, și nu al întreprinderilor individuale. Și numai în acest caz sunt combinate interesele economiei în ansamblu și ale băncilor ca întreprinderi independente autosusținute în condițiile activității bancare comerciale, ceea ce servește drept garanție a returnării fondurilor furnizate, asigură solvabilitatea viitoare a clientului. , și obține un profit bancar stabil.
Deși tradus din latină „credit” înseamnă „a avea încredere”, totuși, încrederea nu joacă aici un rol mai mare decât în stabilirea și dezvoltarea altor tipuri de relații economice. Ca și în implementarea altor tranzacții economice, nevoile de produse ale părților contractante, semnificația economică a bunurilor și serviciilor pe care le produc și, în consecință, potențiala securitate a proprietății lor, ar trebui să fie de o importanță capitală. Situația financiară și economică din momentul tranzacției sau așa-numita solvabilitate de moment a clientului nu ar trebui să joace un rol decisiv.
Una dintre direcțiile importante ale activității bancare o reprezintă operațiunile cu cambii. Cu toate acestea, în țara noastră, aceste operațiuni sunt în prezent cele mai puțin dezvoltate în comparație cu alte operațiuni bancare din cauza utilizării lor limitate pentru o lungă perioadă de timp, sunt preponderent de natură locală, neexistând un mecanism unic de implementare a acestora.
Dezvoltarea integrală a practicii emiterii de bonuri, formarea unei piețe de cambii reprezintă una dintre direcțiile importante în dezvoltarea pieței de credit și servicii financiare. Sarcina funcțională a pieței de bonuri este de a redistribui în principal fonduri pe termen scurt, iar obiectul acesteia este facturile comerciale și financiare. Ca parte a pieței monetare unice, această piață are două niveluri. La primul nivel, rezidenții săi sunt instituțiile de credit și clienții acestora, iar acesta se bazează pe operațiuni de contabilitate, comisioane, amanet și alte operațiuni ale băncilor comerciale, altor instituții de credit sau discounteri privați cu facturi. La al doilea nivel sunt subiecte doar instituțiile de credit: pe de o parte, Banca Centrală, pe de altă parte, instituțiile de rangul doi ale sistemului bancar, inclusiv băncile comerciale. Cea mai mare parte a tranzacțiilor la acest nivel al pieței este rediscontul și gajarea facturilor de primă clasă. Dezvoltarea specializării în sistemul bancar, necesitatea unei redistribuiri descentralizate a riscului operațiunilor contabile sugerează apariția unui nivel intermediar în piață, a cărui structură instituțională este formată și numai din instituții bancare și este grupată în jurul instituțiilor speciale de credit. - case de contabilitate, banci de contabilitate si alte institutii.
Circulația facturilor poate acoperi diverse zone. În primul rând, relația dintre bănci și clienți la emiterea de credite bancare (facturi individuale); în al doilea rând, între societate și stat (bonuri de trezorerie); în al treilea rând, între persoane fizice sau juridice fără medierea unei bănci.
În funcție de scopul și natura tranzacțiilor care stau la baza emiterii cambiilor, precum și de securitatea acestora, se disting efectele comerciale, financiare și fictive. Primele apar în circulație pe baza unei tranzacții de cumpărare și vânzare de mărfuri pe credit, atunci când cumpărătorul, neavând în momentul achiziției o sumă suficientă de bani gratuit, oferă vânzătorului un alt mijloc de plată în locul acestora - un proiect de lege, care poate fi fie al lui, fie al altcuiva, dar avizat, i.e. conţinând o inscripţie de transfer. Astfel, o cambie este asigurată de sumele care vor veni la trăgător din vânzarea bunurilor achiziționate cu ajutorul acestei cambii. Facturile de achiziție reprezintă baza cifrei de afaceri, deoarece acestea sunt limitate la termeni și cantități specifice de bunuri vândute pe credit.
Tranzacțiile de împrumut în formă monetară sunt executate prin facturi financiare. Formalizarea unei obligații bănești printr-o factură financiară este o modalitate de a asigura suplimentar îndeplinirea ei la timp și cu acuratețe pentru a proteja drepturile creditorilor.
Biletele la ordin, a căror origine nu este legată de mișcarea reală nici a mărfurilor, nici a valorilor monetare, sunt fictive. Acestea includ bancnote prietenoase, bronz (umflate). O factură prietenoasă apare atunci când o întreprindere, care este solvabilă, „din prietenie” emite o notă altei, întâmpinând dificultăți financiare, pentru a primi acesteia din urmă o sumă de bani în bancă prin contabilizarea sau gajarea acestei facturi. Dacă partenerul, la rândul său, scrie o factură prietenoasă pentru a garanta plata, atunci o astfel de factură se numește contor. Biletele la ordin emise de persoane fictive sau insolvente sunt de bronz (umflate).
O factură comercială este un document prin care se emite un împrumut comercial, adică un împrumut acordat sub formă de mărfuri de către vânzători cumpărătorilor sub forma unei plăți amânate pentru bunurile vândute. Domeniul său de circulație este limitat, deoarece servește doar procesului de circulație a mărfurilor și reflectă creditul emis pentru finalizarea acestui proces prin înlocuirea capitalului suplimentar necesar la momentul circulației. Obiectul unui împrumut comercial este capitalul marfă, iar subiecții săi sunt agenții unei tranzacții cu mărfuri: vânzătorul-furnizor și cumpărătorul. O factură comercială, după cum știți, este un document de împrumut, un mijloc de încasare a unei datorii și, în același timp, un mijloc de plată.
Cambiile sunt transferabile (trate) și simple. Dramele sunt împărțite în comerț (când sunt emise în plată pentru mărfuri) și financiare (emise ca urmare a unui împrumut). Biletele la ordin pot fi, de asemenea, împărțite în cambii de plată, atunci când sunt plătibile, și cambii de garanție, care servesc doar în scopul asigurării unui împrumut.
Trantele emise de o bancă către o bancă sunt de obicei trate financiare prin care o bancă acordă altei bănci posibilitatea de a profita de credit prin vânzarea acestor trate pe piață. Acestea servesc în principal la egalizarea decalajelor sezoniere ale balanței de plăți și sunt adesea o modalitate de finanțare a tranzacțiilor cu titluri de valoare speculative.
Particularitatea unei facturi ca obligație de datorie este că este necondiționată, incontestabilă, de obicei abstractă, adică nedepinzând de motivele care au determinat emiterea acesteia, o obligație. O factură poate servi și ca mijloc de plată datorită negociabilității sale. Transferul drepturilor deținătorului unei cambii către o altă persoană se realizează prin intermediul unui aval de pe versoul cambiei, denumit girare. În cazul neplății la termen a cambiei sau a refuzului trasului (plătitorul cambiei) de la acceptare, proprietarul cambiei trebuie să notifice persoana de la care a primit cambia asupra înscrierii de neplată și trasul (titularul cambiei) refuzului de acceptare.
Toate persoanele care sunt tras, acceptant, semnatar sau fidejusor al unei cambii sunt răspunzătoare solidar față de purtătorul cambiei. Purtatorul isi poate aplica creanta acestor persoane individual sau tuturor impreuna si nu este obligat sa urmeze succesiunea in care aceste persoane si-au emis obligatiile.
Factura conține următoarele detalii:
În plus, numele plătitorului este indicat în cambia. Lipsa oricăreia dintre detaliile cerute privează actul de forță juridică. Un bilet la ordin fără data de scadență este tratat ca plătibil la vedere.
O cambie este un document care oficializează relația economică dintre cumpărătorul și vânzătorul unei mărfuri monetare sau corporale. În acest sens, operaţiunea de împrumut care stă la baza acesteia, atât în formă de mărfuri, cât şi în formă monetară, presupune controlul reciproc al contrapartidelor tranzacţiei cu factură şi se bazează pe libera alegere a partenerilor în consolidarea legăturilor economice directe. Deoarece factura este asociată cu riscul de neplată, aceasta poate fi acceptată ca plată în principal dacă există încredere în sertar. Dacă trăgătorul controlează utilitatea și valoarea bunurilor achiziționate, precum și respectarea termenilor de livrare a acesteia, atunci controlul din partea deținătorului cambiei implică o evaluare a solvabilității clientului său, nu numai a realității. unul la momentul emiterii cambiei, dar, cel mai important, cel care urmează la momentul scadenței. Astfel, gradul de încredere al subiecților tranzacției cu facturi unul față de celălalt stabilește restricții semnificative asupra circulației cambiilor.
Avalul unei facturi este o garanție pentru o factură. Avalistul care a făcut avalul cambiei își asumă responsabilitatea pentru îndeplinirea obligațiilor de către persoana responsabilă în temeiul cambiei (de exemplu, deținătorul cambiei, acceptatorul sau giratorul).
Aval - un andos pe o cambie, care atestă transferul drepturilor din cambie către o altă persoană și care îndeplinește funcții de garanție. Girantul este, de asemenea, responsabil de plată împreună cu alte persoane răspunzătoare în baza facturii.
Răspunderea reciprocă a părților la o cambie este sporită prin protestul cambiei, ceea ce dă titularului dreptul de a formula o cerere regresivă împotriva giranților, avaliștilor, acceptanților și trăgătorului. Organizarea normală a circulației cambiilor presupune respectarea necondiționată a disciplinei cambiilor. În acest sens, se practică o interdicție legislativă privind eliberarea din orice motiv a oricărui trăgător de la protestul impus, precum și de la asigurarea plății prin subvenții de stat, corespondența de facturi sau eliberarea de noi împrumuturi.
Factorul platii neconditionate, consecintele grave ale protestului, subliniaza avantajul cambiei fata de alte forme de bilete la ordin. Definirea legislativă a răspunderii tragătorului pentru obligațiile de plată duce la întărirea disciplinei de plată. Adoptarea Legii falimentului creează baza legală pentru introducerea unui mecanism rigid de protest pentru biletele la ordin. Întreprinderilor care au permis ca facturile lor să protesteze trebuie să li se interzică utilizarea împrumuturilor deschise și deschiderea altora noi, restabilind creditarea după unul până la doi ani (la discreția băncii) de la data protestului, cu condiția ca în această perioadă să nu va permite alte proteste, iar factura protestată a fost plătită.
În acest sens, este foarte importantă dezvoltarea bazei de informații a băncilor comerciale. Fiecare bancă trebuie să fie la curent cu protestele făcute în numele altei bănci. Este indicat să se înregistreze toate cambiile, fără excepție, protestate atât în numele băncilor, cât și fără nicio legătură cu operațiunile bancare.
Notarii trebuie să furnizeze băncilor comerciale informații despre toate biletele la ordin protestate cu ei în declarații, care, după ce au fost înscrise în cartea de proteste la bancă, sunt transferate Băncii Centrale, care ține un catalog de proteste. Pentru a menține disciplina asupra facturii, acesta trebuie să informeze toate băncile comerciale și alte instituții de credit, precum și marii clienți cu privire la protestele facturii clasificate pe grupuri de contrapărți, emitând un „Buletin de proteste de cambii”. Datele statistice indicate în acesta nu fac obiectul publicării în altă presă, buletinul în sine ar trebui să fie o publicație cu abonament plătit pentru uz oficial. Pe lângă informațiile despre proteste, Banca Centrală ar trebui să aibă informații despre bonitatea clienților.
Concentrându-se pe maximizarea profitabilității biletelor la ordin, băncile comerciale care contabilizează și angajează cambii utilizând resursele primite de la Banca Centrală prin relocarea sau redescontarea cambiilor tind să mărească marja de profit și, prin urmare, să stabilească rate ale dobânzii la operațiunile active (contabilitate și gaj) peste ratele operațiunilor pasive (refinanțare și redescontare în Banca Centrală). Astfel, ratele oficiale de discount și lombard tind să fie mai mici decât ratele private și ratele de creditare. Cu toate acestea, băncile comerciale pot stabili dobânzi pentru actualizarea și gajarea cambiilor sub cursurile oficiale ale Băncii Centrale, dacă nu recurg la resurse de credit centralizate, iar nivelul dobânzilor la pasive permite acest lucru fără a reduce rentabilitatea.
Nivelul mai scăzut al ratelor private oferă băncilor comerciale o gamă largă de clientelă și, prin urmare, avantaje competitive.
Băncile comerciale stabilesc singure ratele de discount și de amanet, pe bază contractuală cu clienții, concentrându-se pe rata oficială a Băncii Centrale pentru redescontare și re-gaj. Aceste rate ar trebui să corespundă condițiilor economice ale regiunii în care se află banca și situației pieței monetare în ansamblu. Cuantumul reducerii și al dobânzii la împrumut se stabilește de către consiliul băncii sau consiliul de administrație, în procesul-verbal al ședinței căreia se consemnează motivele modificării reducerilor private și a dobânzii lombard. Aceasta ia în considerare nivelul de reducere și ratele de creditare din alte bănci comerciale, cererea de capital bancar, activitatea comercială a potențialilor clienți în general.
Reducerile private specifice și dobânda de amanet sunt determinate pe baza:
Astfel, principalele direcții de funcționare și dezvoltare a pieței de bonuri sunt determinate de Banca Centrală și implementate prin implementarea unor politici contabile și de refinanțare. Politica de discount stă la baza reglementării monetare și a gestionării activităților băncilor comerciale și include atât restricții directe privind contabilizarea și redescontarea efectelor, cât și determinarea limitelor ratei dobânzii la redescontarea efectelor. Politica de refinanțare a operațiunilor băncilor comerciale cu cambie se realizează prin reglementarea ratei dobânzii la creditele garantate cu cambie, precum și restricții cantitative și calitative privind mărimea și tipurile de cambii asupra cărora Banca Centrală poate acorda împrumuturi către banci comerciale. În funcție de prioritățile de dezvoltare economică, Banca Centrală, prin modificarea condițiilor de reducere și de amanet, precum și a nivelului ratelor de reducere și de amanet, influențează cererea și oferta pe piața valorilor mobiliare, reglementează gradul de bonitate și lichiditate. a băncilor comerciale, precum și suma masei monetare din țară.
Dacă Banca Centrală consideră că este necesar să urmeze o politică restrictivă strictă, atunci crește ratele de reducere și de amanet, înăsprește condițiile pentru redescontarea și restituirea facturilor. Acest lucru poate fi exprimat în cerințele sporite pentru calitatea facturilor, stabilirea de restricții privind contingentele de redescontare și repeting, introducerea de limite. De exemplu, interzicerea facturilor de contabilitate și de amanet ale industriilor nepromițătoare.
Stimularea conjuncturii se realizeaza prin masuri opuse celor de mai sus. Este posibilă promovarea dezvoltării sectoarelor prioritare ale economiei prin acordarea dreptului de contabilitate prioritară pentru facturile acestor industrii și reducerea ratei de actualizare a acestora.
Manipularea ratei de actualizare stă la baza nu numai contabilității, ci și politicii de dobândă a Băncii Centrale. Atât rata de refinanțare a Băncii Centrale, cât și reducerile private, precum și ratele de creditare ale tuturor băncilor comerciale sunt legate de aceasta.
Trebuie avut în vedere faptul că obiectul politicii contabile a Băncii Centrale nu îl reprezintă doar cambiile, ci și alte valori mobiliare tranzacționabile, atât pe acțiuni (obligațiuni, certificate etc.), cât și comerciale (cecuri, mandate, conosament). , certificate de depozit și de gaj etc.). La rândul său, politica de dobândă a Băncii Centrale, deși se bazează pe modificarea ratei dobânzii la rediscontul și regajarea facturilor, include măsuri de reglementare a nivelului și structurii întregii sfere a ratelor dobânzilor, inclusiv a creditelor și depozitelor.
Până în 1990, la noi, nota a fost folosită doar în comerțul exterior și alte reglementări internaționale. Biletele la ordin au fost definite în Regulamentul privind cambie și bilet la ordin, aprobat de CEC și Consiliul Comisarilor Poporului la 7 august 1937, în baza convenției de la Geneva.
Primele încercări de revigorare a circulației cambiei în țară datează din octombrie 1988, când Promstroibank a URSS a început să introducă forma de plată a cambiei pentru asociațiile, întreprinderile și organizațiile complexului de construcții de mașini. În cadrul experimentului efectuat pe clientela Promstroybank a URSS a fost permisă acceptarea bancară a cambiilor înregistrate emise de furnizori și acceptate de plătitori, precum și acordarea de împrumuturi deținătorilor de cambii garantate cu cambii pentru perioada de plata. Cu toate acestea, conform caracteristicilor sale, documentul folosit de Promstroybank a URSS a fost mai probabil o cerere de plată marcată „Bit la ordin”. Reabilitarea finală a cambiei în decontări interne a avut loc în anul 1990 odată cu adoptarea „Regulamentului privind valorile mobiliare”, care a fixat utilizarea cambiei în cifra de afaceri internă de plăți.
În Rusia, până în 1917, s-a practicat pe scară largă utilizarea creditului comercial, a cărui bază legislativă era statutul de lege. În total, au fost adoptate trei hrisoave (în 1729, 1832 și 1902), corespunzând aproape în totalitate principalelor prevederi ale legislației germane asupra cambiei.
După 1917, odată cu trecerea la „comunismul de război”, necesitatea facturii ca mijloc de plată a dispărut. Și abia în perioada NEP a început din nou să fie introdusă în circulația economică; statutul său juridic a fost consacrat în „Regulamentul asupra cambiilor” din 20 martie 1922, întocmit pe baza: „Cartă asupra cambiilor” din 1902. Restabilirea creditului comercial în anii douăzeci a fost asociată cu dezvoltarea relațiilor de piață și revitalizarea antreprenoriatului.
Ulterior, creditul comercial a fost scos din circulația internă a țării în timpul reformei creditare din 1930-1932, care s-a datorat politicii de centralizare a planificării și managementului, precum și monopolizării administrative a structurilor economice, politice și sociale. Lichidarea fundamentelor legale ale creditului comercial a fost motivată, în primul rând, de dificultățile de planificare a formelor descentralizate de credit, întrucât putea fi planificată clar doar în partea care s-a transformat în împrumut bancar în procesul de contabilizare și gajare a facturilor. În al doilea rând, imposibilitatea respectării necondiționate a disciplinei cambiei de către întreprinderile de stat, cărora, de regulă, nu li s-a refuzat creditul din cauza protestului facturilor lor, deoarece aceasta a interferat cu scopul principal al producției - îndeplinirea planurilor economice naționale. .
Agențiile economice au continuat să-și acorde reciproc împrumuturi sub formă de mărfuri, fără a-și oficializa relația cu un bilet la ordin. În bilanţurile persoanelor juridice, acest tip de împrumut a fost reflectat ca o marfă de plătit de la debitor şi ca o marfă de încasat de la creditor. Pentru perioada 1950-1990. ponderea conturilor de încasat în volumul total al capitalului de lucru a variat între 6,6 (1965) și 11,5% (1950), în valoare de 9,8% în 1990, iar ponderea conturilor de plătit în componența surselor de fonduri de rulment păstrate în variază de la 11,2 (1967) la 23,5% (1980), scăzând în 1990 la 13,8%.
Împrumuturile comerciale gratuite de către întreprinderile reciproce au denaturat esența creditului comercial, iar absența îndelungată a recunoașterii sale oficiale și a disciplinei facturii nu a protejat drepturile creditorilor și nu a stimulat în mod adecvat debitorii să respecte condițiile de plată.
Una dintre cele mai comune forme de operațiuni active de creditare ale băncilor este creditarea garantată cu bunuri mobile și imobile. În acest caz, atât valorile materiale, cât și cele financiare pot acționa ca garanții. Cea mai comună practică este împrumutul garantat cu bunuri (documente de proprietate); titluri de valoare și metale prețioase. Atunci când proprietatea este gajată de către creditor și debitor, se întocmește o obligație de gaj sau un contract de gaj asupra proprietății, care dă dreptul împrumutătorului să primească despăgubiri pentru costurile sale și profit „pierdut” din valoarea proprietății gajate în cazul în care împrumutatul nu reușește să facă gaj. își îndeplinește obligațiile față de creditor.
De aceea, atunci când se împrumută cu garanție, se acordă un împrumut nu pentru întreaga valoare a proprietății, ci doar pentru o anumită parte a acesteia (de la 50 la 90% din valoarea garanției), întrucât creditorul trebuie să poată să ramburseze din valoarea proprietății gajate (după vânzarea acesteia de către creditor în conformitate cu obligația de gaj) și suma datoriei principale și toate cheltuielile creditorului asociate cu păstrarea și vânzarea gajului și să plătească dobânda . Cu cât este mai mare riscul de neplată de către debitor a obligațiilor sale, cu atât este mai mare diferența dintre valoarea garanției și valoarea împrumutului acordat împotriva acestei garanții.
Împrumuturile garantate cu titluri sunt foarte frecvente în practica bancară. Titlurile de valoare (acțiuni, obligațiuni, bilete la ordin, etc.) sunt utilizate ca garanție la acordarea unui împrumut de amanet (precum și la obținerea unui împrumut de amanet de la Banca Centrală); un contract de împrumut; împrumuturi pentru achiziționarea de valori mobiliare, inclusiv în cazul plasării inițiale a valorilor mobiliare pe bază de subscriere deschisă. Utilizarea pe scară largă a titlurilor de valoare ca garanție în practica bancară străină se explică atât prin prezența unei piețe de valori mobiliare dezvoltate, cât și prin legislația relevantă care reglementează diverse aspecte ale relației dintre bancă și client. În aceste condiții, transferul unui drept de gaj asupra titlurilor de valoare este destul de ușor de realizat, iar valorile mobiliare, în primul rând cele care sunt tranzacționate la bursă, sunt considerate de bancă ca o bună garanție a rambursării creditului. În plus, un rol important îl joacă posibilitatea vânzării de către băncile comerciale sau obținerea unui împrumut garantat cu titluri în Banca Centrală a țării.
Împrumut lombard este un împrumut în sumă fixă acordat de un creditor (bancă) unui împrumutat pe o anumită perioadă garantat prin drepturi de proprietate sau de proprietate (inclusiv bunuri, documente de proprietate, metale prețioase, valori mobiliare etc.). În prezent, împrumuturile de amanet garantate cu titluri de valoare sunt foarte utilizate. Creditul „Pure” Lombard este un credit pe termen scurt cu o scadență de până la un an (în mare parte se acordă pe o perioadă de trei luni). Clienții solicită la bancă un împrumut garantat cu titluri de valoare, de obicei atunci când au nevoie temporară de resurse de credit și nu sunt interesați să vândă la bursă titlurile din portofoliul lor.
Acordarea unui împrumut de amanet presupune încheierea între bancă și client (împrumutat), pe lângă contractul de împrumut (care determină cuantumul împrumutului, rata dobânzii, termenele de rambursare: într-o sumă sau în rate), un acord privind transferul unui drept de gaj către proprietate pentru a garanta creanțele creditorului.
Atunci când o bancă oferă un împrumut garantat printr-un fel de garanție, de obicei primește de la client o obligație de gaj (vezi forma aproximativă a obligației de gaj a clientului - anexele 6.7), în care clientul acordă băncii un drept de gaj asupra tuturor proprietăților. transferat și cedat în viitor, dreptul de a cere de la acesta garanție suplimentară, dreptul de a vinde bunul gajat în bancă în caz de nerespectare de către client a obligațiilor sale, fără a recurge la instanță sau arbitraj, și de a utiliza încasările pentru achita datoria clientului fata de banca. Această obligație prevede că banca, în cazul neîndeplinirii obligației de către client, poate vinde imobilul gajat în condițiile determinate de aceasta, inclusiv acționând în calitate de cumpărător la vânzare. Clientul se obligă să ramburseze nu numai suma datoriei cu dobândă, ci și toate costurile asociate depozitării garanțiilor, colectării creanțelor etc. Totodată, clientul (debitorul ipotecar) continuă să fie responsabil pentru plata datoriilor și a altor obligații, în ciuda reținerii de către bancă a garanției. Clientul oferă băncii un drept de gaj asupra tuturor bunurilor, tuturor valorilor, toate drepturile de proprietate, soldurile contului curent și de depozit și alte sume aflate în bancă. Unele obligații prevăd dreptul băncii de a gaja proprietatea pe care i-a pus la dispoziție clientul.
În cazul în care un împrumut de amanet este acordat pentru garanția titlurilor de valoare (mai degrabă decât a bunurilor), debitorul gajist transferă creditorului nu dreptul asupra titlurilor de valoare, ci titlurile în sine. Totodată, la gajarea valorilor mobiliare nominative, condițiile și momentul transferului dreptului de proprietate asupra acestor valori mobiliare de la debitor la creditor sunt indicate în contractul de gaj.
Băncile acordă credit în principal pentru securitatea acelor valori mobiliare care au cotație oficială la bursele de valori și (sau) sunt acceptate în contabilitate sau ca garanție în Banca Centrală. În primul rând, acestea sunt titluri de stat și titluri garantate de stat, bonuri comerciale de primă clasă și acceptări bancare (cu o scadență de cel mult trei luni), acțiuni și obligațiuni ale marilor companii industriale și bănci tranzacționate la bursă, economii. și certificate de depozit, precum și certificate de fonduri de investiții.
Valoarea împrumutului depinde de „calitatea” garanției: tipul titlurilor de valoare, complexitatea vânzării acestora pe piață, datele de scadență, posibilitatea redescontarii acestora sau obținerea unui împrumut de la Banca Centrală împotriva acestora. De exemplu, în legătură cu titlurile de stat, precum și cu bonurile comerciale de primă clasă, se poate acorda un împrumut de amanet în valoare de până la 80% din valoarea de piață (sau nominală) a titlurilor. În ceea ce privește acțiunile și obligațiunile companiilor industriale și ale băncilor tranzacționate la bursă, valoarea împrumutului nu depășește de obicei 60% din valoarea lor de piață; iar pentru certificatele de economii, se poate acorda credit pentru întreaga valoare nominală a acestora.
Diferența dintre valoarea garanției și valoarea împrumutului se numește marjă. În cazul scăderii marjei (ca urmare a unei scăderi a valorii de piață a valorilor mobiliare), debitorul se obligă, la cererea băncii, fie să ramburseze o parte din creanță astfel încât cuantumul datoriei este adusă în concordanță cu noua valoare de piață a valorilor mobiliare sau pentru a oferi o siguranță suplimentară.
În cazul în care titlurile de valoare nu sunt listate la bursă, evaluarea valorii lor și, în consecință, a mărimii împrumutului acordat acestora (mărimea marjei) se face de către banca însăși pe baza datelor bilanțului, rapoartelor. publicat în presă; certificate ale organizațiilor specializate în colectarea unor astfel de informații, inclusiv ale celor guvernamentale; publicații în presa specială; evaluarea calitatii managementului, perspectivele de dezvoltare a firmei etc.
Cu toate acestea, băncile tind, în general, să nu acorde împrumuturi împotriva valorilor mobiliare necotate.
Atunci când acordați un împrumut de amanet garantat prin cambii, termenul împrumutului nu poate depăși termenul de plată de pe cambie și, de obicei, un astfel de împrumut nu depășește un an în termeni. În plus, în cele mai multe cazuri, băncile stabilesc o limită pentru împrumuturile acordate clienților lor garantate cu cambii (precum și alte titluri de valoare), deoarece cu cât valoarea și termenul cambiei sunt mai mari, cu atât riscul pe care îl suportă banca este mai mare atunci când cumpără astfel de titluri. facturi și acordarea unui împrumut împotriva acestora.
De remarcat faptul că banca poate acorda un împrumut de amanet și garantat prin acte de proprietate, precum bonuri de depozit, mandate, bonuri de siguranță, conosament, bonuri de cale ferată etc., care sunt de obicei însoțite de polițe de asigurare.
Un bon de depozit este un document emis de un depozit care confirmă că a acceptat mărfuri pentru depozitare. Acesta trebuie întocmit în două exemplare, fiecare dintre ele conținând aceleași detalii (instrucțiuni), dar un exemplar servește pentru a dispune de bunuri, iar celălalt pentru garanție. Atunci când clientul gajează bunurile în bancă, proprietatea asupra bunurilor rămâne la el, iar banca deține doar dreptul de gaj. Aceste drepturi diferite sunt cuprinse în două documente diferite. Un document care servește drept gaj se numește mandat. Se transferă la bancă, iar pe un altul (document administrativ) banca face o notă despre împrumut și cuantumul acestuia. Ambele documente sunt un singur întreg, iar pentru a primi marfa din depozit trebuie prezentate ambele documente. Proprietarul bunurilor gajate, la vânzarea acesteia, transferă documentul către cumpărător, după ce a primit de la acesta suma costului minus împrumutul și dobânda la acesta, iar cumpărătorul răscumpără mandatul de la bancă. In caz de neplata la termen a creditului, banca poate protesta asupra mandatului si il poate prezenta la depozit pentru vanzarea silita a marfii.
Conosamentul este un document emis de către armator sau persoana autorizată a acestuia (comandant) cu privire la acceptarea mărfurilor pentru transport. Acesta este un document pentru eliminarea bunurilor, proprietarul acestuia are dreptul la bunuri. Conosamentul sunt înregistrate (emise pe numele unei anumite persoane); mandat (emis în numele unei anumite persoane sau al ordinului acesteia) și purtător.
Chitanțe de siguranță sunt emise de către împrumutat băncii în cazul în care bunurile gajate rămân în custodia acestuia.
Împrumuturile lombarde pentru bunuri și documente de proprietate sunt de obicei acordate de bancă în valoare de 50-70% din valoarea de piață a mărfurilor. Un client care primește un împrumut împotriva documentelor de proprietate transferă băncii dreptul, în caz de neplată a împrumutului la timp, de a vinde bunuri și de a rambursa florir din încasări (inclusiv dobânda la împrumut). În plus, conform documentelor de proprietate, băncile percep de obicei un comision suplimentar.
Totodată, trebuie menționat că în prezent, în forma sa „pură”, un împrumut de amanet este folosit destul de rar. Practic, titlurile de valoare sunt acceptate ca garanție la acordarea unui împrumut contractual.
Din punct de vedere juridic, un cont curent este un acord între două părți privind împrumutul reciproc asupra tranzacțiilor, încheiat de părți pentru o anumită perioadă, astfel încât toate operațiunile (sau unele dintre ele), precis definite, să fie efectuate pe acest cont. , si decontari intre parti - asupra soldului (soldului contului) in termenul prevazut. Principalul punct caracteristic al contului curent este reciprocitatea creditării. În funcție de starea unui astfel de cont în acest moment, acesta poate avea un sold debitor sau creditor (sold activ sau pasiv). Aceste tipuri de conturi se numesc conturi curente.
Pe un cont curent, împrumutatul folosește un împrumut într-o limită prestabilită și depune în acest cont toate fondurile eliberate de la el; daca sumele contribuite de acesta depasesc valoarea datoriei sale, atunci se naste un sold creditor. Valorile mobiliare sunt utilizate în principal ca garanție pentru un împrumut în cont curent. în care suma (limita) împrumutului, ca și în cazul unui împrumut de amanet, depinde de calitatea acestor titluri..
În acest caz, acordul asupra unui împrumut contractual cuprinde prevederi privind cuantumul maxim al împrumutului acordat și modalitatea de garantare a acestuia (gajarea de valori mobiliare, cambii etc.). Totodată, dacă banca consideră că valoarea garanției este insuficientă, de obicei are dreptul de a cere garanții suplimentare, de a reduce limita de credit sau de a rezilia contractul. Contractul de imprumut contractual stabileste rata dobanzii la soldul debitor si creditor al contului, si prevede si posibilitatea modificarii ratei dobanzii in perioada de contractare si a termenelor de decontare pe contul curent. Deci, contractul ar trebui să indice dacă conturile contractuale se întocmesc patru, două sau o dată pe an. Daca in contract nu exista nicio indicatie cu privire la momentul decontarilor, se considera ca incheierea contului curent trebuie facuta intr-un an. Totodată, trebuie avut în vedere că conturile curente pe trei luni sunt benefice pentru bancă (creditor), iar cele semestriale și anuale sunt benefice pentru împrumutat (debitor), întrucât la fiecare încheiere a unui cont curent , dobânzile, comisioanele și alte cheltuieli sunt adăugate la sold și dobânda la dobândă este deja acumulată în următorul cont curent .
Soldul dedus la încheierea contului curent înseamnă declanșarea unor consecințe juridice, iar elementele individuale ale contului curent își pierd izolarea legală. Subiectul creanței nu poate fi un articol separat, nu o înregistrare separată într-un cont curent, ci soldul contului. O cerere de sold creează o nouă datorie independentă de tranzacțiile individuale care au dat naștere la acel sold. Prin urmare, dacă prescripția pentru o anumită obligație inclusă în contul curent a expirat înainte de încheierea contului curent, atunci aceasta nu afectează dimensiunea și natura consecințelor pentru sold, întrucât dreptul de a crea în baza acestei tranzacții este înlocuit cu dreptul de a revendica balanta. La incheierea unui cont, banca trimite clientului un extras cu soldul retras si ii cere clientului sa confirme suma soldului, iar toate obligatiile anterioare incluse in cont sunt acoperite de noua obligatie. După confirmarea sumei soldului, părțile pot contesta doar erorile individuale din cont, dar nu și tranzacțiile în sine. Odată cu o nouă încheiere a contului, banca încasează deja din suma soldului, adică, după cum sa menționat deja, se acumulează dobândă la dobândă.
În acest cont, băncile pot finanța societăți pe acțiuni organizate cu participarea lor, pot acorda împrumuturi companiilor existente înainte de a-și introduce acțiunile și obligațiunile pe piață, oferindu-le în esență un împrumut pe termen lung.
Furnizarea unui împrumut contractual garantat cu titluri de valoare (gaj) are pentru bancă o serie de avantaje în comparație cu un împrumut de casa de amanet. În acest caz (când banca poate controla atât împrumuturile în cont, cât și restituirea fondurilor), este mai ușor să monitorizezi evoluția și starea debitorului decât cu împrumuturile unice garantate cu titluri de valoare. În plus, banca nu se obligă cu nicio obligație în ceea ce privește condițiile de acordare a creditelor și are posibilitatea de a folosi temporar fonduri gratuite pe conturile curente pentru alte nevoi. Totodată, clientului i se percepe așa-numitul comision de cifra de afaceri, care este o recompensă pentru că i-a oferit posibilitatea de a primi fonduri din cont pe măsură ce este nevoie și de a le returna în rate. La rândul său, banca are posibilitatea de a plasa resurse de credit temporar neutilizate în alte active.
Există și avantaje pentru debitor. În primul rând, după ce și-a asigurat creditul maxim necesar, împrumutatul îl folosește doar la nevoie și nu trebuie să plătească dobândă pentru acele sume care în momentul de față nu își pot găsi o utilizare productivă. În al doilea rând, el poate contribui imediat cu fiecare sumă eliberată pentru a-și plăti datoria. Astfel, în acest sens, poate economisi la dobânda la credit. Totodată, partea neutilizată a împrumutului contractual poate fi considerată de acesta drept rezervă lichidă. În al treilea rând, deținând titluri de valoare și cambii în bancă ca garanție împotriva unui cont curent, el este scutit de nevoia de a le stoca contra cost în altă parte sau de a le muta în mod constant de la o stare de depozitare de încredere (sau de altă natură) la garanție și înapoi. În sfârșit, în al patrulea rând, având resurse de credit gratuite (în limita), poate primi imediat și rapid fondurile necesare în cuantumul acestei sume, fără a apela la procedura relativ complexă și consumatoare de timp pentru obținerea de împrumuturi urgente.
În același timp, un împrumut contractual are și dezavantajele lui. În primul rând, există pericolul ca o bancă să concentreze o cantitate semnificativă de titluri (care îi sunt oferite ca garanție pentru un împrumut), necesitatea vânzării care (în caz de neplată a debitorului) apare de obicei într-un moment în care băncile au cea mai mare nevoie de fonduri - cu scăderi drastice ale cursului de schimb și pe scară largă ca urmare a acestei ieșiri de depozite.
În aceste condiții, este important ca în cazul creșterii cerințelor pentru ca banca să restituie depozitele, aceasta să poată redesconta titlurile clienților gajate față de aceasta (parțial sau pentru întreaga sumă) sau să reagaje în Banca Centrală (obține un împrumut împotriva lor).
Principalele activități ale Băncii Centrale pentru reglementarea monetară sunt determinarea sumei de refinanțare a băncilor comerciale (stabilirea ratei de reescontare și a ratei împrumutului de amanet).
Atât pentru sectorul bancar în ansamblu, cât și pentru fiecare bancă comercială, Banca Centrală poate stabili anumite cote pentru redescontarea titlurilor de valoare, precum și condițiile de acordare a unui împrumut de amanet, care se modifică periodic în funcție de direcția politicii monetare și de situatia de pe piata. Termenul maxim pentru acordarea unui credit de amanet este de trei luni. În plus, legislația (sau Banca Centrală) stabilește cuantumul minim de acoperire la acordarea unui credit de amanet. Astfel, în raport cu efectele comerciale de primă clasă, precum și cu titlurile de trezorerie, se poate acorda un împrumut de amanet în valoare egală cu 90% din valoarea nominală a titlurilor de valoare, iar în raport cu alte tipuri de titluri de valoare - 75% din valoarea acestora. valoarea nominală sau de piață.
În practica bancară mondială, în perioada unei politici stricte restrictive, Banca Centrală stabilește o rată specială pentru un împrumut de amanet, care se poate modifica zilnic și depășește semnificativ rata „normală” a unui împrumut de amanet. Cu toate acestea, în prezent, principalul instrument de implementare a politicii monetare sunt operațiunile de piață deschisă. Operațiunile pe piața liberă se desfășoară și cu anumite tipuri de titluri tranzacționate atât pe piața monetară, cât și pe piața de capital (în primul rând cu titluri de stat tranzacționate pe piață; alte tipuri de obligații de creanță ale companiilor și băncilor acceptate la cotație oficială pe piață). bursele de valori). Scadența maximă a titlurilor menționate nu depășește un an. În ultimii ani, operațiunile pe piața liberă s-au desfășurat în principal sub formă de cumpărare a titlurilor de valoare de la bănci comerciale pe o perioadă (de una și/sau două luni) cu obligația revânzării acestora la sfârșitul perioadei specificate în conformitate cu cu condiţii prestabilite.
În anii 1980, aceste operațiuni au devenit principalul instrument pentru băncile centrale de a influența valoarea ratelor dobânzilor bancare, starea lichidității bancare și mărimea emisiilor de credit. Rolul unui împrumut de amanet garantat cu titluri de valoare ca instrument de refinanțare a băncilor comerciale a scăzut considerabil.
Operațiunile pe piața liberă se desfășoară sub formă de licitații, în cadrul cărora Banca Centrală oferă băncilor comerciale să-i vândă valori mobiliare în condiții determinate pe baza licitațiilor la licitație (competitive), cu obligația de a le revinde (de exemplu, în 4-12 săptămâni). Subiectul licitației este dobânda plătită de băncile comerciale pentru „utilizarea” fondurilor primite din vânzarea valorilor mobiliare pe o perioadă. Rata de vânzare-cumpărare a valorilor mobiliare este fixată la nivelul prețului mediu de piață al acestor valori mobiliare.
În acest caz, se pot folosi două variante de organizare a licitației: așa-numita opțiune olandeză pentru desfășurarea licitațiilor la o rată fixă a dobânzii, când toate cererile de la băncile comerciale care indică o rată a dobânzii egală sau mai mare decât rata minimă a dobânzii stabilită de Banca Centrală sunt satisfăcute la rata minimă a dobânzii; și varianta „americană” a licitațiilor, conform căreia toate cererile băncilor comerciale pentru vânzarea valorilor mobiliare sunt satisfăcute la rata dobânzii propusă în cereri (dacă rata dobânzii nu este mai mică decât rata minimă a dobânzii stabilită de Centrală). Bancă). Totodată, ofertele care indică o rată a dobânzii egală cu minimul pot fi satisfăcute doar parțial (într-o anumită proporție cu valoarea totală a valorilor mobiliare oferite spre vânzare).
Respingerea „olandezului” și trecerea la varianta „americană” de a desfășura licitații în multe țări se explică prin dorința băncilor centrale de a crește responsabilitatea băncilor comerciale pentru condițiile de vânzare a valorilor mobiliare oferite în licitații. Cert este că multe bănci comerciale mari, profitând de faptul că toate cererile sunt satisfăcute la o singură rată minimă a dobânzii, pentru a extinde volumul vânzărilor de valori mobiliare, trimit cereri care indică mai multe rate ale dobânzii (la care erau gata pentru a vinde numărul corespunzător de titluri). O parte din ratele pentru asigurarea unui volum garantat de vânzări sunt stabilite în mod deliberat la un nivel care depășește semnificativ rata minimă a dobânzii stabilită de Banca Centrală pe baza rezultatelor licitației.
Atunci când o bancă îndeplinește funcțiile de broker la bursă, pot exista cazuri când un client al băncii îi cere să cumpere titluri pentru el pe credit. În conformitate cu contractul în curs de încheiere (ca și în cazul acordării unei case de amanet și a creditului contractual), clientul va trebui să „lase” titlurile achiziționate în numele său de către bancă împotriva garanției în bancă până la rambursarea integrală a împrumutului și se plateste dobanda. Ca garanție, clientul poate depune la bancă și alte valori mobiliare care îi aparțin. În același timp, valoarea de piață a titlurilor de valoare (valoarea garanției) trebuie să depășească cu o anumită sumă valoarea datoriei (valoarea împrumutului) - marja. Prin urmare, astfel de operațiuni se numesc tranzacționare în marjă cu titluri de valoare.
Desigur, valoarea marjei este în continuă schimbare în funcție de situația de pe piața valorilor mobiliare (ca urmare a creșterii sau scăderii prețului valorilor mobiliare). În aceste condiții (pentru a preveni diversele fraude și pentru a garanta stabilitatea tranzacționării la bursă), autoritățile statului de control asupra pieței valorilor mobiliare și a activităților burselor de valori, precum și organele de conducere ale burselor de valori dintr-o serie de țări, setați marja minimă permisă (de obicei 25-30%). În același timp, băncile de brokeri pot stabili cerințe mai stricte pentru marja minimă pentru clienți. Mai mult, în cazul în care împrumutul este acordat de bancă pentru prima dată, autoritățile statului pot stabili suma maximă de credit pe care banca broker are dreptul să o acorde clientului pentru achiziționarea de valori mobiliare, de exemplu, nu mai mult de 30 % din valoarea de piață a titlurilor achiziționate. De exemplu, la cumpărarea de valori mobiliare cu o valoare totală de 100.000 USD, suma maximă de credit pe care o bancă o poate acorda unui client va fi în acest caz de 30.000 USD. Restul fondurilor trebuie plătite de client.
În cazul în care valoarea garanțiilor scade ca urmare a unei scăderi a cursului de schimb al valorilor mobiliare la bursă, banca are dreptul de a cere fie o creștere a sumei garanției (inclusiv rambursarea unei părți a datoriei în numerar) , sau de a vinde o parte din titlurile deținute de aceasta ca garanție pentru a se asigura împotriva scăderii ulterioare a ratei acestora.
Atât numerarul, cât și titlurile de valoare pot fi utilizate ca garanții. În acest caz, în funcție de calitatea (tipul) garanției, se poate stabili o marjă minimă. Astfel, marja minimă pentru garanțiile în numerar poate varia de la 30 la 70%, iar pentru garanțiile pentru valori mobiliare - de la 50 la 70%.
Să presupunem că o bancă cumpără acțiuni în valoare de 100.000 USD în numele unui client pe credit, cu o marjă minimă de 30% pentru garanții în numerar și 70% pentru garanții pentru valori mobiliare. Clientul, respectiv, poate alege una dintre cele două opțiuni:
a) depune în avans la bancă 30.000 USD.În acest caz, datoria acestuia către bancă va fi de 70.000 USD, garantată printr-un gaj de titluri în valoare de 100.000 USD;
b) depune la banca drept garanție alte titluri deținute de acesta în valoare totală de 43.000 USD.acțiuni de către client, precum și acțiuni noi achiziționate de bancă în numele clientului).
Astfel, rezultă că în toate cazurile valoarea de piață a garanției va fi de 143% din datorie.
De obicei, un astfel de împrumut este oferit de o bancă de broker pentru o perioadă de cel mult trei luni. În acest caz, se percepe dobândă la valoarea datoriei. Legislația unui număr de țări (de exemplu, Japonia) stabilește, de asemenea, că tranzacționarea în marjă poate fi efectuată numai cu acele titluri care sunt acceptate drept garanții fie de Banca Centrală, fie de marile corporații financiare.
Banca poate oferi clienților servicii de natură inversă – în numele clientului, să vândă titluri pe care acesta nu le deține în prezent. În acest caz, banca va trebui să „împrumute” titlurile de valoare de pe piață pentru a le vinde cumpărătorului. Banii primiți ca urmare a unei astfel de vânzări de valori mobiliare rămân drept garanție în bancă. În plus, clientul este obligat să ofere băncii garanții suplimentare (ca procent din valoarea titlurilor vândute) în cazul creșterii prețului titlurilor. Cuantumul minim al unei astfel de garanții este, de asemenea, stabilit de autoritățile publice. În consecință, banca are în orice moment la dispoziție mai multe fonduri decât are nevoie pentru a cumpăra titluri și a-și rambursa datoria.
De obicei, clientul își poate menține poziția „deschisă („scurtă”) atâta timp cât valoarea garanției (diferența dintre valoarea de piață a titlurilor împrumutate de bancă și echivalentul de numerar deținut în bancă ca garanție pentru client) este mai mică decât suma stabilită de minimul băncii (datorită creșterii valorii de piață a valorilor mobiliare). În caz contrar, banca poate solicita garanții suplimentare sau poate folosi banii clientului în contul său pentru a cumpăra titluri de valoare și a-și rambursa datoria.
Creditele garantate cu titluri de valoare la Banca Centrală etc.) nu sunt încă disponibile. În același timp, subscrierea la acțiunile unui număr de companii industriale și bănci a devenit destul de răspândită. În organizarea subscrierii, băncile acționează ca intermediari (brokeri) pentru distribuirea acțiunilor și, în același timp, oferă unei părți dintre potențialii subscriitori un împrumut pentru achiziționarea de acțiuni pe garanția acestor acțiuni.
Banca acordă un împrumut fără dobândă în valoare egală cu aproximativ 2/3 din valoarea nominală a acțiunilor. Desigur, unul dintre obiectivele organizatorilor abonamentului a fost să atragă cât mai mulți potențiali investitori la acesta, deoarece în cazul unei contribuții de 1000 de ruble. (valoarea nominală a unei acțiuni), un potențial investitor ar putea fi proprietarul nu a uneia, ci a trei acțiuni deodată (și, în consecință, să primească venituri sub forma unui dividend pe trei acțiuni).
Persoanele care subscriu astfel pentru acțiuni intră în relații juridice cu o bancă intermediară: în ceea ce privește subscrierea acțiunilor emitentului; privind obținerea unui împrumut pentru plata a 2/3 din valoarea nominală a acțiunilor garantate cu aceste acțiuni; precum și în ceea ce privește plata diverselor servicii suplimentare (de exemplu, plata unui comision către o bancă intermediară, plata unei taxe pentru eliberarea unui certificat, depozitarea acțiunilor).
Aceste raporturi juridice în unele cazuri au fost formalizate printr-un certificat, care a fost eliberat de o bancă intermediară abonatului după ce acesta din urmă a plătit partea specificată din valoarea nominală a acțiunilor și a plătit pentru „servicii suplimentare” și a atestat faptul că această persoană a plătit aproximativ 1/3 din valoarea nominală a acțiunii și a dobândit drepturile de acționar corespunzătoare (cu excepția dreptului de a participa la conducerea unei societăți pe acțiuni, care a fost acordat unei bănci intermediare înainte de rambursarea împrumutului) .
Cu toate acestea, în certificatele unor companii nu exista nicio indicație privind scadența împrumutului. În text se indica că împrumutul a fost acordat pe o perioadă de un an cu reînnoire automată după un an, adică, de fapt, investitorilor li s-a dat impresia că li s-a asigurat un împrumut „pe perioadă nedeterminată”.
Cu toate acestea, dacă împrumutul nu este rambursat, aceasta înseamnă de obicei că împrumutătorul are dreptul de a solicita împrumutatului să ramburseze împrumutul în orice moment, iar debitorul este obligat să-și ramburseze datoria în termen de 7 zile de la primirea unei astfel de cereri de la creditor. . Astfel, în conformitate cu legislația în vigoare, s-a acordat subscriitorilor un împrumut pentru acțiuni la termen, iar banca intermediară avea dreptul de a cere în orice moment rambursarea datoriei de la cetățeni.
În plus, în conformitate cu Codul civil al RSFSR, relațiile care apar între bancă și client la acordarea unui împrumut garantat cu drepturi de proprietate trebuie definite într-un acord de gaj sau obligație de gaj, încheiat în scris.
corturi, este interzisă oferirea oricăror beneficii potențialilor investitori și prin urmare stimularea achiziției de valori mobiliare. Practic, doar atunci când emitenții emit diferite tipuri de titluri comerciale pot băncile să ofere tuturor investitorilor o garanție a rambursării acestora în cazul insolvenței emitentului. Cu toate acestea, în stadiul de formare și dezvoltare a societăților pe acțiuni în majoritatea țărilor occidentale, băncile sau brokerii, asumându-și responsabilitatea pentru plasarea valorilor mobiliare ale emitenților, și-au „târât” clienții să subscrie la aceste titluri, inclusiv prin acordarea de împrumuturi garantate de valori mobiliare, iar în acest fel au cumpărat sau au subscris la noi titluri, mulțumindu-se cu plata a 10-20% din valoarea lor nominală de către client.
Trebuie să conțină numele și locul de reședință (locația) părților; evaluare, localizare și lista bunurilor gajate; esența, mărimea și termenele de îndeplinire a obligației garantate prin gaj. Creatorul gajist are un drept de preferință față de alți creditori în cazul în care debitorul nu își îndeplinește obligația garantată prin gaj de a primi despăgubiri din valoarea bunului gajat.
Dacă debitorul nu își îndeplinește obligația garantată prin gaj, satisfacerea creanței creditorului din valoarea bunului gajat se realizează prin decizie a autorităților competente. Mai mult, dacă încasările din vânzarea bunului gajat nu sunt suficiente pentru a acoperi creanțele creditorului gajist, banca are dreptul, dacă legea sau contractul nu prevede altfel, să primească suma lipsă din celălalt bun al debitorul, fără a folosi, însă, avantajul întemeiat pe dreptul de gaj. În cazul transferului dreptului de proprietate asupra bunului gajat sau al dreptului de administrare operațională a acestuia de la creditorul gajist către o altă persoană, dreptul de gaj rămâne în vigoare.
Astfel, în cazul nerambursării de către cetățenii persoane fizice la timp a împrumutului acordat acestora pentru cumpărarea de acțiuni, acordă băncii intermediare dreptul de a vinde acțiunile gajate de la aceasta. În cazul în care fondurile primite de bancă din vânzarea de acțiuni nu sunt suficiente pentru achitarea datoriilor, aceasta are dreptul, în deplină conformitate cu legea, să ceară ca foștii acționari să plătească partea restante a datoriei.
Astfel, absența unei formulări clare asupra termenilor și altor condiții de împrumut garantat în textul certificatului și al obligației de gaj oferă avantaje băncii și dezavantajează populația.
În plus, la momentul eliberării certificatului, majoritatea băncilor intermediare practicau doar plata parțială a valorii nominale a acțiunilor, respectiv 1/3 din valoarea nominală pe cheltuiala subscriitorilor. Restul de 2/3 din valoarea nominală a acțiunii, în conformitate cu reglementările în vigoare, ar putea fi plătite de banca care a emis certificatul în termen de un an. Ca urmare, la momentul încheierii tranzacției și emiterii certificatului, între titularii de certificate și bancă nu au apărut nici relații de credit, nici de garanție, întrucât banca acordă un împrumut numai atunci când transferă suma împrumutului specificată în certificat către societate pe actiuni. În mod similar, acțiunile pot fi utilizate ca garanție după transferul către societatea pe acțiuni a sumelor corespunzătoare valorii nominale integrale a acțiunilor emise.
Textul certificatului trebuie să conțină o clauză prin care banca se obligă să acorde abonatului un împrumut în termenele stabilite pentru plata acțiunilor dobândite de acesta din urmă în conformitate cu procedura actuală de plată a acțiunilor. În acest caz, este necesar să se indice termenul împrumutului și data calculării acestuia, adică. să clarifice că calculul termenului împrumutului se face din ziua utilizării efective a acestuia - din ziua în care banca transferă fonduri pentru plata acțiunilor, despre care abonații trebuie anunțați în scris. Împrumutatul este obligat să transfere acțiunile către bancă garantate cu împrumutul primit, precum și să ramburseze împrumutul către bancă cel târziu la o anumită zi de la expirarea împrumutului.
De remarcat, de asemenea, că băncile își asumă o serie de obligații în astfel de tranzacții, care pot fi asociate cu un risc destul de mare pentru acestea și, mai ales, cu riscul de refinanțare a investițiilor în credit, riscul de credit și riscul încălcării standardelor de lichiditate. Acest lucru se datorează faptului că, în condițiile tranzacției, banca trebuie să transfere fonduri către emitent în valoare de 2/3 din valoarea nominală a acțiunilor pe cheltuiala fondurilor împrumutate în termen de un an de la înregistrarea emisiunea de actiuni. În același timp, cuantumul fondurilor proprii ale băncilor, precum și alte împrejurări, poate să nu permită mobilizarea resurselor necesare pentru plata integrală a acțiunilor, ținând cont de indicatorul standard actual al raportului fondurilor proprii și împrumutate ale unui banca comercială, precum și indicatorul de risc maxim pe debitor, indicatorii de lichiditate pe termen mediu etc. La rândul său, neîndeplinirea de către bancă a obligațiilor sale de a acorda un împrumut și, prin urmare, de a plăti integral valoarea acțiunilor la valoarea nominală, poate duce la faptul că după 12 luni de la data expirării subscrierii, deținătorii de certificate vor trebui să plătească dobânzi către societatea pe acțiuni pentru fiecare zi de întârziere sau societatea pe acțiuni va fi eliberată de orice obligații de subscriere față de persoanele care au achitat parțial acțiunile.
Toate cele de mai sus indică faptul că, în condiții moderne, băncile comerciale ar trebui să manifeste suficientă prudență atunci când acordă împrumuturi garantate cu titluri de valoare.
Introducere
credit credit credit bancar comercial
Sectorul bancar este una dintre principalele componente ale economiei oricărei țări, ceea ce asigură dezvoltarea cu succes și progresivă a relațiilor de piață. În structura sectorului propriu-zis, pe lângă banca de stat, care răspunde de cele mai importante aspecte ale funcționării sistemului bancar, băncile comerciale joacă un rol important. O bancă comercială este o instituție de credit non-statală care desfășoară operațiuni bancare universale pentru persoane juridice și persoane fizice, precum decontare, operațiuni de plată, atragerea de depozite, acordarea de credite, precum și operațiuni pe piața valorilor mobiliare și altele. În consecință, băncile comerciale ocupă un loc aparte în organizarea serviciilor financiare și de credit pentru populație, întreprinderi și organizații, acționând ca intermediar și redistribuind fondurile disponibile diverselor entități de afaceri.
Într-o economie de piață, banca își îndeplinește funcția principală - intermedierea într-un împrumut, pe care o realizează prin redistribuirea fondurilor eliberate temporar în procesul de circulație a fondurilor întreprinderii și a veniturilor în numerar ale persoanelor fizice. Băncile comerciale joacă rolul de intermediari între unitățile și sectoarele economice care acumulează temporar numerar gratuit și acei participanți la cifra de afaceri economică care au nevoie temporar de capital suplimentar.
Tema lucrării a fost dedicată operațiunilor de credit nu întâmplător. În acest moment, este una dintre cele mai urgente probleme discutate de economiștii din întreaga lume. Operațiunile de credit, răspândite în străinătate deja în secolul al XX-lea, s-au dezvoltat și mai rapid în ultimele două decenii, inclusiv în țara noastră. Prin urmare, este deosebit de important în lumea modernă să înțelegem esența operațiunilor de credit, rolul acestora, impactul asupra economiei, precum și obstacolele cu care se confruntă băncile în calea dezvoltării lor.
Scopul lucrării de curs este de a dezvălui natura operațiunilor de credit, de a studia practica acordării de împrumuturi, precum și de a vedea problemele și necesitatea dezvoltării relațiilor de credit în stadiul actual.
În conformitate cu scopul studiului, în lucrare au fost stabilite următoarele sarcini:
-identifica esența, necesitatea și rolul operațiunilor de credit ale băncilor;
-clasifică operațiunile de credit și oferă-le o descriere;
-ia în considerare organizarea procesului de creditare și desfășurarea operațiunilor de creditare;
-studiază practica acordării anumitor tipuri de împrumuturi.
Obiectul studiului îl constituie operațiunile de creditare.
Subiectul studiului îl reprezintă relațiile de credit.
Pentru redactarea acestei lucrări s-au folosit următoarele metode și metode de cercetare: studiul literaturii, analiza teoretică, metoda istorică.
Baza teoretică și metodologică a studiului sunt lucrările unor economiști interni de top în valoare de 40 de articole.
Fundamentele teoretice și organizatorice și juridice ale operațiunilor de creditare ale băncilor
1 Esența, necesitatea și rolul operațiunilor de creditare ale băncilor
Se știe că băncile joacă un rol uriaș în economia oricărui stat, inclusiv prin operațiunile lor de creditare. În același timp, împrumuturile sunt printre cele mai importante tipuri de active bancare și aduc cea mai mare parte a veniturilor băncilor. Pentru a înțelege esența operațiunilor de credit, este necesar să ne întoarcem la natura creditului în sine.
Termenul credit provine din latinescul creditum - împrumut, datorie. Creditul a apărut din necesitatea dezvoltării relațiilor marfă-bani, iar necesitatea acestuia a fost cauzată de circulația inegală a capitalurilor individuale. Un împrumut acționează ca o formă de soluționare a contradicției dintre acumularea de fonduri temporar gratuite de la unele entități economice și nevoia acestora de la altele.
Banca, în calitate de intermediar, acumulează fonduri temporare gratuite ale populației și întreprinderilor, formând capital de împrumut, și pune la dispoziție în mod temporar acelor persoane juridice și persoane fizice care simt nevoia să atragă resurse financiare suplimentare în anumite condiții. Ca urmare, se stabilesc relații de credit între bancă și diverse entități – relații economice exprimate în redistribuirea fondurilor pe termenele de rentabilitate. În cazul în care acestea apar, aceștia din urmă sunt obligați să restituie fondurile la apariția termenelor stabilite cu plata dobânzilor, dividendelor, comisioanelor etc. pentru utilizarea acestora.
Operațiunile de credit sunt cel mai important element generator de venituri în activitățile băncilor rusești. Această sursă constituie cea mai mare parte a profitului net alocat fondurilor de rezervă și utilizată pentru plata dividendelor către acționarii băncii. În același timp, împrumuturile bancare servesc ca principală sursă de reaprovizionare a capitalului de lucru pentru întreprinderile din sectorul real al economiei. Operațiunile de credit, jucând un rol important în dezvoltarea băncilor și a altor organizații, determină eficiența economiei țării în ansamblu.
În consecință, la scară macroeconomică, semnificația operațiunilor de credit constă în faptul că prin intermediul acestora băncile transformă fondurile temporar libere în fonduri active, stimulând procesul de producție, circulație și consum. Pentru bănci, operațiunile de creditare reprezintă cel mai important tip de activitate bancară care generează venituri. Cu toate acestea, pentru o înțelegere completă a esenței operațiunilor de credit, nu trebuie să uităm că acordarea unui împrumut este întotdeauna asociată cu un risc de credit, care se exprimă în nereturnarea sumei principalului și a dobânzii asupra acestuia prin lege. entități și persoane fizice.
Într-o economie de piață în ansamblu, toate operațiunile unei bănci comerciale pot fi împărțite în trei grupuri principale:
-operațiuni pasive (strângere de fonduri);
-operațiuni active (plasarea de fonduri);
-operațiuni activ-pasive (intermediar, trust etc.).
Operațiuni active - operațiuni prin care băncile pun resursele la dispoziție pentru a obține profit și a menține lichiditatea.
Operațiunile active ale băncii în funcție de conținutul economic se împart în:
-împrumut (contabilitate și împrumut);
Estimată;
Bani gheata;
-investiții și stocuri;
garanție.
Operațiuni de împrumut - operațiuni de furnizare (emitere) de fonduri către debitor pe bază de urgență, rambursare și plată. Tranzacțiile de împrumut legate de achiziționarea (contabilitatea) de bilete la ordin sau acceptarea de bilete la ordin ca garanție sunt tranzacții contabile (contabile și de împrumut).
O înțelegere completă a naturii și esenței operațiunilor de credit este imposibilă fără a lua în considerare elementele sistemului de credit în ansamblu.
Creditarea include trei componente majore - subiecte, garanție și obiecte ale împrumutului. În orice sistem, aceste trei elemente de bază își păstrează importanța fundamentală, ele determină „fața” operațiunii de credit, eficacitatea acesteia. Elementele de bază ale sistemului de creditare sunt inseparabile unele de altele. Succesul în activitățile de creditare ale unei bănci vine doar dacă fiecare dintre ele se completează reciproc, sporește fiabilitatea unei tranzacții de credit. Pe de altă parte, o încercare de a rupe unitatea lor încalcă inevitabil întregul sistem, îl subminează și poate duce la o încălcare a rambursării creditelor bancare.
Totuși, inevitabil apare un alt element al sistemului de credit - încrederea. Ea decurge din însuși conceptul de credit, care din lat. „credo” înseamnă și „cred”. Într-un împrumut, după cum știți, există două părți - creditorul și împrumutatul. Între ele, pe bază de rambursare, se mișcă valoarea împrumutului. Această mișcare generează inevitabil o relație de încredere între împrumutat, care crede că banca va acorda creditul în cantitatea necesară la timp, iar împrumutătorul, care consideră că împrumutatul folosește corect împrumutul, îi va returna creditul acordat anterior. la timp si cu plata dobanzii. Creditul ca relație economică este întotdeauna un risc, iar fără încredere este imposibil aici. Prin urmare, putem spune că încrederea, pe de o parte, apare ca element necesar al unei relații de credit, pe de altă parte, ca poziție conștientă a celor două părți, care are o bază economică bine definită.
Deci, subiectul creditării din punctul de vedere al băncilor clasice sunt persoanele juridice sau persoanele fizice care sunt capabile și au garanții materiale sau de altă natură să efectueze tranzacții economice, inclusiv de credit.
În acest caz, împrumutatul poate fi orice subiect de proprietate care inspiră încredere în bancă, are anumite garanții materiale și legale și este dispus să plătească dobânda la credit și să-l returneze instituției de credit. Subiectul obținerii unui împrumut poate fi de niveluri foarte diferite, variind de la persoană fizică, întreprindere, firmă până la stat.
În sens restrâns, un obiect (din latină objectum - un obiect) este un lucru pentru care se emite un împrumut și pentru care se încheie o tranzacție de credit. Obiectul creditării bancare poate fi privat sau cumulativ. Devine privat în cazul în care „pentru care” se emite împrumutul este izolat, separat de alte împrumuturi. De exemplu, o bancă își poate credita clientul separat pentru nevoi legate doar de acumularea de containere, materii prime sau produse finite. Opusul direct al unui obiect privat este un obiect agregat, atunci când se acordă un împrumut pentru o multitudine de obiecte care nu sunt izolate unele de altele, ci combinate într-un singur obiect (general, agregat).
Împrumutul, însă, poate să nu fie neapărat acordat pentru formarea unui obiect material. În sens larg, obiectul exprimă nu numai obiectul în starea sa materială, tangibilă, ci și procesul material în ansamblul său, ceea ce determină necesitatea unui împrumut și de dragul asigurării continuității și accelerării căreia o tranzacție de credit. este încheiat.
2 Clasificarea operațiunilor de credit, descrierea pe scurt a acestora
Aproape orice bancă comercială din Rusia desfășoară multe operațiuni active, inclusiv operațiuni de creditare. Cu toate acestea, tipurile de operațiuni de împrumut sunt diferite și depind de multe condiții. Este posibil să luăm în considerare principalele tipuri de operațiuni de împrumut efectuate atât în Rusia, cât și în alte țări ale lumii, remarcăm câteva dintre caracteristicile acestora.
Operațiunile navelor sunt împărțite în grupuri în funcție de următoarele criterii (caracteristici):
Tipul debitorului;
-modalitatea de furnizare;
-termenii împrumutului;
-natura circulației fondurilor;
-scop (obiecte de împrumut);
-tipul de cont de deschis;
-procedura de emitere a fondurilor;
-metoda de rambursare a creditului;
-procedura de acumulare și rambursare a dobânzilor;
Gradul de risc;
-tipul documentelor etc.
În consecință, clasificarea creditelor acordate de bănci poate fi realizată după o serie de criterii.
Conform indicațiilor de utilizare (obiecte de împrumut), împrumuturile din țara noastră se împart în:
-împrumuturi direcționate pentru plata activelor materiale pentru a asigura procesul de producție,
-împrumuturi pentru implementarea operațiunilor comerciale și intermediare,
-împrumuturi pentru construirea și cumpărarea de locuințe etc.
-nedirecționate, de exemplu, împrumuturi pentru nevoi temporare.
Experiența țărilor din Europa de Est și Rusia arată că, pe măsură ce relațiile de piață se dezvoltă și se dezvoltă independența băncilor, pot apărea anumite schimbări în structura investițiilor lor de credit. Ele sunt asociate cu apariția de noi facilități de creditare, metode de menținere a lichidității activităților bancare, care, la rândul lor, afectează structura organizatorică a unei bănci comerciale, precum și sistemul bancar în ansamblu.
În funcție de subiectele unei tranzacții de credit (după aspectul creditorului și al împrumutatului), există:
În funcție de tipul de creditor:
-imprumuturi bancare. Aceste credite sunt acordate de bănci individuale sau de consorții bancare (asociații bancare).
-împrumuturi de la instituții de credit nebancare. Acest tip include creditele acordate de case de amanet, birouri de închiriere, fonduri mutuale, cooperative de credit, societăți de construcții, fonduri de pensii etc.
-împrumuturi personale sau private, adică instanțe oferite de persoane fizice.
-împrumuturi acordate debitorilor de către întreprinderi și organizații sub formă de împrumuturi comerciale, împrumuturi cu plăți în rate sau, de exemplu, acordate populației de organizațiile comerciale.
După tipul de împrumutat:
-împrumuturi către persoane juridice, cum ar fi organizații comerciale, non-profit, organizații guvernamentale.
-împrumuturi către persoane fizice.
Pe industrie, sunt credite acordate de bănci întreprinderilor din industrie, agricultură, comerț, transport, comunicații etc.
Conform condițiilor de împrumut, există:
-pe termen scurt (de la o zi la un an);
-pe termen mediu (de la un an la trei până la cinci ani).
-pe termen lung (pentru o perioadă mai mare de trei până la cinci ani).
În funcție de tipul de cont care se deschide, există împrumuturi unice acordate din conturi de împrumut separate (simple) sau împrumuturi din conturi speciale de împrumut, care prevăd contabilizarea datoriei totale a clientului față de bancă.
Prin garanție, împrumuturile se deosebesc negarantate (vide) și garantate (garanții, garanții, garanții, asigurări). Principalul motiv pentru care o bancă solicită garanții este riscul de a suferi pierderi dacă împrumutatul nu dorește sau nu poate rambursa împrumutul la timp și în totalitate.
Dupa graficul de rambursare se disting creditele rambursate la un moment dat si creditele cu plata in rate. Împrumuturile fără plăți în rate au o caracteristică importantă: pentru astfel de împrumuturi, rambursarea datoriilor la împrumut și a dobânzii se efectuează la un moment dat.
Împrumuturile în rate includ:
-credite cu rambursare chiar periodică a creditului (lunar, trimestrial etc.);
-credite cu rambursare periodică inegală a creditului (cuantumul rambursării creditului variază (crește sau scade) în funcție de anumiți factori, de exemplu, pe măsură ce se apropie data rambursării finale a creditului sau încheierea contractului de credit).
-credite cu rambursare neuniformă neperiodică.
De asemenea, este posibil să împărțiți împrumuturile în împrumuturi cu perioadă de grație și fără perioadă de grație.
După modalitatea de percepere a dobânzii, împrumuturile se clasifică după cum urmează:
-împrumuturi cu deducere a dobânzii la momentul împrumutului;
-împrumuturi cu plata dobânzii la momentul rambursării creditului;
-împrumuturi cu dobândă plătită în rate egale pe toată perioada de utilizare (trimestrial, o dată la șase luni sau conform unui program special convenit).
Există și un împrumut cu plată de anuitate, adică rambursarea datoriei principale cu plata simultană a dobânzii la credit.
După natura circulației fondurilor, împrumuturile sunt:
-sezonier și non-sezon;
-unică și regenerabilă (revolving, rollover).
Grupa creditelor revolving, de regulă, include creditele acordate clienților pe cărți de credit sau creditele pe conturi unice activ-pasive sub forma unui descoperit de cont, a unui credit curent etc.
Un împrumut în rate implică rambursarea periodică a împrumutului și a dobânzii. În cele mai multe cazuri, împrumutatul primește un astfel de împrumut pentru achiziționarea de bunuri sau acoperirea altor cheltuieli și se obligă să ramburseze împrumutul în rate lunare egale. Împrumuturile cu cardul de credit și descoperirile de cont în conturi curente pot fi clasificate în mod oficial drept împrumuturi în rate, deoarece fac și plăți periodice (în mare parte lunare). Cu toate acestea, au o serie de caracteristici, ceea ce face posibilă separarea lor ca grup separat de împrumuturi.
Împrumuturile în rate pot lua forma unui împrumut bancar direct sau indirect. La acordarea unui împrumut bancar direct, se încheie un contract de împrumut între bancă și debitor - utilizatorul împrumutului. Un credit bancar indirect presupune prezenta unui intermediar in relatiile de credit ale bancii cu clientul. Retailerii sunt cei mai des întâlniți intermediari. În acest caz, contractul de împrumut se încheie între client și magazin, care ulterior primește un împrumut de la bancă.
Clasificarea de mai sus este condiționată, deoarece în practica bancară este uneori imposibil să se evidențieze unul sau altul tip de împrumut în forma sa pură, în conformitate cu o anumită caracteristică de clasificare.
1.3 Temeiul organizatoric și juridic al operațiunilor de creditare bancară
Vorbind despre reglementarea juridică a unui anumit domeniu, nu se poate să nu rețină numeroasele legi, reglementări, rezoluții și instrucțiuni din domeniul organizațiilor de credit. Principalul act juridic de reglementare în vigoare în sectorul bancar este Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395-1 (modificată la 5 mai 2014) „Cu privire la bănci și activități bancare” (modificată și completată, intrat în vigoare). din 06.05.2014).
Constituie baza legală pentru implementarea de către bănci a activităților și operațiunilor lor bancare. În special, articolul 5 prevede o listă a operațiunilor bancare, care includ „plasarea de fonduri strânse în nume propriu și pe cheltuiala proprie”, care include operațiunile de credit pe care le avem în vedere.
Există un document la fel de important referitor la operațiunile de credit. „Regulamentul privind procedura de furnizare (plasament) de fonduri de către instituțiile de credit și returnarea (rambursarea) a acestora” (aprobat de Banca Rusiei la 31 august 1998 nr. 54-P) (modificat la 27 iulie 2001) (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 29 septembrie 1998 nr. 1619), are legătură directă cu Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” și conține link-uri către aceasta.
Regulamentul nr. 54-P constă din patru părți și aplicații. Partea întâi „Dispoziții generale” definește ce relații sunt reglementate de acest document și care organizații se vor aplica. Regulamentul stabilește procedura de desfășurare a operațiunilor de furnizare (plasare) de fonduri de către bănci către clienți. Inclusiv alte banci - persoane juridice si persoane fizice, indiferent daca au sau nu conturi de decontare, curente, de depozit, de corespondent in aceasta banca, precum si returnarea (rambursarea) fondurilor primite de catre clientii bancii, precum si contabilizarea acestor operatiuni. . Plasarea de fonduri de către o bancă înseamnă încheierea între bancă și clientul băncii a unui acord întocmit ținând cont de cerințele Codului civil al Federației Ruse. A doua parte „Oferirea (plasarea) de fonduri către clienții băncilor” conține informații despre procedura și metodele de furnizare de fonduri persoanelor juridice și persoanelor fizice. In ceea ce priveste persoanele juridice, furnizarea de fonduri este posibila doar in mod non-cash prin creditarea acestora in contul bancar al clientului. În același timp, atât un transfer unic de fonduri în cont, cât și deschiderea unei linii de credit, adică încheierea unui acord (acord), pe baza căruia clientul debitor dobândește dreptul de a primi și utilizarea fondurilor într-o perioadă specificată, sub rezerva condițiilor necesare, este acceptabilă. Mai mult, această secțiune descrie și procedura de emitere a unui ordin bancar necesar pentru furnizarea de fonduri.
Partea a treia „Returnarea de către client-împrumutatul a fondurilor puse la dispoziția acestuia și plata dobânzilor asupra acestora” va stabili procedura de rambursare a fondurilor plasate de bancă și de plată a dobânzilor asupra acestora și conține și clauze privind încasarea datoriilor. de la client-debitor.
„Dispozițiile finale” și anexa se referă în principal la contabilitatea tranzacțiilor de mai sus.
Este imposibil să nu menționăm Instrucțiunea Băncii Rusiei din 3 decembrie 2012 nr. 139-I (modificată la 25 octombrie 2013) „Cu privire la ratele obligatorii ale băncilor” (Înregistrată la Ministerul Justiției din Rusia la data de 25 octombrie 2013). 13 decembrie 2012 Nr. 26104). Instrucțiunea a fost adoptată în scopul reglementării (limitării) riscurilor asumate de bănci și stabilește valorile numerice și metodologia de calcul a ratelor obligatorii ale băncilor, precum și procedura ca Banca Rusiei să exercite supravegherea respectării acestora. . Prezenta Instrucțiune stabilește valorile numerice și metodologia de calcul a ratelor obligatorii ale băncilor.
Ultimul act juridic este Regulamentul privind procedura de calcul a dobânzii la operațiunile legate de atragerea și plasarea de fonduri de către bănci "(aprobat de Banca Rusiei la 26 iunie 1998 nr. 39-P) (modificat la 26 noiembrie). , 2007) (Înregistrat în Ministerul Justiției al Federației Ruse 23/07/1998 Nr. 1565) Este legat de atragerea și plasarea de fonduri de către bănci. Această prevedere reglementează, după cum sugerează și denumirea, acumularea dobânzilor la operațiunile bancare active și pasive legate de atragerea și plasarea de fonduri de la clienții băncii, precum și pentru utilizarea fondurilor deținute în conturile bancare.
Prima parte definește subiectul reglementării, a doua este dedicată termenilor și definițiilor care sunt utilizate în document. A treia secțiune descrie modul în care banca primește dobândă de la client-împrumutatul și documentația necesară pentru aceasta. De asemenea, sunt furnizate informații privind contabilizarea operațiunilor de atribuire a sumelor dobânzilor acumulate la fondurile atrase și plasate la cheltuielile și, respectiv, veniturile băncii și modalitățile prin care se efectuează.
„Procedura de calcul a dobânzii la fondurile plasate ale băncii”, respectiv, în această secțiune, descrie în detaliu procedura de calcul a dobânzii la creditele acordate, precum și acțiunile băncii în cazul plății necorespunzătoare a dobânzii de către client.
Acestea sunt principalele acte juridice care reglementează procedura de implementare a operațiunilor de creditare. Din păcate, unele dintre ele sunt deja depășite și nu pot reglementa eficient acest domeniu. În plus, acestea nu sunt întotdeauna interconectate și nu pot constitui pe deplin o bază unică pentru gestionarea și controlul activităților băncilor comerciale în acest domeniu.
Analiza practicii operațiunilor de creditare a băncilor comerciale
1 Organizarea procesului de creditare și a operațiunilor de creditare
Procesul de creditare reprezintă metodele și metodele de implementare a relațiilor de credit, dispuse într-o anumită succesiune și adoptate de această bancă.
Organizarea procesului de creditare presupune o împărțire clară funcțională a responsabilităților între angajații departamentului credit, precum și între conducerea băncii, credit și alte departamente a căror participare la acest proces este necesară (planificare și economic, contabilitate, numerar, juridic și alte servicii).
Procesul de creditare în sine începe din ziua eliberării împrumutului. Cu toate acestea, până în acest punct și după acesta, există o întreagă fâșie de muncă semnificativă efectuată atât de banca împrumutată, cât și de clientul împrumutat.
Negocierile de împrumut încep cu mult înainte de a se lua o decizie specifică. In acest caz, oferta de a emite un credit poate veni atat de la banca cat si de la client. Pentru relațiile de piață dezvoltate, o situație mai tipică este atunci când o bancă caută un client, oferindu-i produsul acestuia, inclusiv împrumuturi pentru anumite scopuri și condiții. Cu toate acestea, o situație complet diferită este prezentată de practica internă modernă, când toată lumea are nevoie de împrumuturi, de la un antreprenor la guvern, ca să nu mai vorbim de întreprinderi și organizații care se confruntă cu o criză acută de solvabilitate și au nevoie de sprijin pentru creditare. Nu este nevoie ca o bancă comercială rusă să caute un client pentru a emite un împrumut.
Băncile comerciale nu sunt însă scutite de una dintre cele mai dificile etape - etapa luării în considerare a unui anumit proiect. Instabilitatea situației economice, inflația impun băncilor rusești să fie deosebit de atente și cu experiență în evaluarea bonității clientului, a obiectului de creditare și a fiabilității garanțiilor, a calității garanțiilor și a garanțiilor. Partea analitică a acestei etape este o sarcină extrem de responsabilă.
În băncile comerciale rusești, această sarcină este de obicei încredințată departamentului de credit sau conducerii. În unele bănci, sunt alocate divizii analitice speciale, a căror funcție este o evaluare cuprinzătoare a evenimentului finanțat. Lucrările pregătitoare privind solicitarea unui anumit client sunt de obicei atribuite unui anumit economist al băncii - el conduce negocieri preliminare, revizuiește documentația depusă băncii, pregătește o opinie scrisă cu privire la posibilitatea și condițiile de împrumut pentru acest proiect, emite o comandă specială. pentru a emite un împrumut, strânge semnăturile de autorizație necesare pe documentele de împrumut etc. Putem spune că efectuează toată munca analitică, tehnică și organizatorică a proiectului de împrumut relevant. În băncile mici, toată această muncă, de regulă, este concentrată într-un singur departament de credit.
Experiența internațională este adesea diferită. Dacă este o bancă mică, atunci munca analitică și tehnică din ea pentru emiterea unui împrumut este împărțită între angajați. Specializarea poate fi diferită: o parte din personalul băncii aduce doar clientul la bancă, restul lucrează în continuare. Se întâmplă și așa: angajații departamentelor special create pentru vânzarea serviciilor bancare nu numai că aduc clienți la bancă, dar efectuează și o analiză preliminară a proiectului de împrumut, convin asupra aspectului legal și își întocmesc opinia scrisă. Un alt aviz se întocmește în compartimentul economic al băncii (în compartimentele speciale de analiză a riscului de credit). În acest caz, se implementează așa-numita regulă „patru ochi”, atunci când un proiect de împrumut trece prin filtrul a două persoane care nu se află în subordonare reciprocă.
Această etapă începe cu studiul documentelor constitutive ale unui potențial împrumutat. Statutul său juridic este determinat, reputația afacerii și istoricul de credit sunt evaluate împreună cu serviciul de securitate. Astfel de acțiuni sunt deosebit de importante dacă clientul este nou la bancă. În cazul creditării unui client cu o lungă istorie a relației sale cu banca, când nu sunt necesare informații suplimentare despre reputația împrumutatului, administratorul de credite procedează la analiza financiară. Sursa de informații pentru analiza financiară o reprezintă situațiile financiare ale împrumutatului. Pe baza recomandărilor băncii centrale cu privire la aspectele de evaluare a bonității debitorului și a metodologiei utilizate în bancă pentru calcularea indicatorilor financiari, se evaluează starea financiară și perspectivele de modificare a acesteia pentru perioada de creditare. Adesea, la evaluarea bonității în general și a stării financiare în special, se folosesc metode de rating, al căror scop principal este unificarea procedurii de analiză și crearea unei baze de informații pentru compararea diferitelor categorii de debitori. Pe lângă analiza cantitativă a indicatorilor financiari, în practica de creditare bancară devine din ce în ce mai răspândită o analiză calitativă a nivelului de conducere la întreprinderea împrumutată, precum și a factorilor externi de piață. Fără îndoială, aceste două domenii principale de analiză nu ar trebui să se opună, ele sunt concepute pentru a se completa organic și pentru a întări valabilitatea luării deciziilor privind un împrumut. În cazul în care rezultatele evaluării bonității împrumutatului sunt considerate satisfăcătoare, administratorul de credit procedează să ia în considerare utilizarea anumitor forme de îndeplinire a obligațiilor din împrumut.
Principalele forme de îndeplinire a obligațiilor din împrumuturi sunt:
-gaj de valori tangibile și intangibile;
-garanții financiare ale întreprinderilor și organizațiilor;
-garanții private.
După opinia expertului cu privire la acceptabilitatea garanțiilor sau a altor forme de îndeplinire a obligațiilor din împrumut, managerul de credit trece la etapa de structurare a împrumutului și de procesare a documentației de împrumut. Angajații băncii întocmesc un contract de împrumut, întocmesc ordine pentru ca bancă să emită un împrumut și creează un dosar special pentru client-împrumutat (caz de credit).
Procesul de pregătire a unui contract de împrumut presupune ajungerea la un acord între subiecții unei tranzacții de împrumut (creditor și debitor) asupra următoarelor aspecte fundamentale:
-obiect de credit
-scopuri de creditare,
-sumă împrumutată,
-termenii de rambursare a creditului și a împrumutului,
-rata dobânzii pentru împrumut,
-asigurarea unui împrumut,
-răspunderea părților pentru neîndeplinirea obligațiilor contractuale,
-sancțiuni economice din partea băncii pentru utilizarea abuzivă a creditului.
Proiectul de contract de împrumut, contract de gaj și alte documente însoțitoare se depun spre aprobare la serviciul juridic la avocatul unității de credit. Activitatea unui avocat se desfășoară în scopul clarificării și confirmării conformității formei și conținutului documentelor depuse cu legislația în vigoare, capacitatea juridică a împrumutatului, capacitatea juridică a angajaților departamentelor de credit care au semnat documentele pe data de tranzactia de imprumut. Specialistul serviciului juridic poate returna documentele spre revizuire managerului de credite. Apoi, în funcție de nivelul de delegare a autorității, administratorul de credit fie decide în mod independent asupra eligibilității împrumutului și semnează contractul de împrumut cu șeful departamentului de împrumut, fie prezintă documentele pregătite spre examinare de către comitetul de credit. Ultimul specialist ia decizia finala, autorizeaza acordarea unui imprumut, trimite documente spre revizuire sau refuza acordarea unui imprumut. Dacă se ia o decizie pozitivă, administratorul de credite procedează la acordarea împrumutului.
Acordarea unui credit este însoțită de deschiderea unui cont de credit, stabilirea corectă a tipului căruia determină în mare măsură succesul unei tranzacții de credit. În acest caz, se utilizează de obicei următoarele tipuri de conturi de împrumut:
-separat (simplu)
Special,
-contabil.
După stabilirea tipului de cont de credit, managerul de credit pregătește și transmite departamentului operațional un ordin de deschidere a unui cont de credit și de eliberare a unui credit.
La a treia etapă - etapa de utilizare a creditului - se efectuează controlul asupra operațiunilor de credit:
-respectarea limitei de credit (linia de credit),
-utilizarea prevăzută a împrumutului,
-plata dobânzii,
-completitudinea și promptitudinea rambursării împrumutului.
În această etapă se lucrează la analiza operațională și tradițională a bonității și a rezultatelor financiare ale muncii clientului, dacă este cazul, se țin întâlniri și negocieri cu clientul, se precizează condițiile și termenii de împrumut.
În cazul în care împrumutatul încalcă termenele de rambursare a împrumutului, administratorul de credit continuă cu procedura de revendicare a dobânzii restante și a principalului. Se deschid conturi pentru creditele restante, se emit ordine de incasare, se discuta masurile de influentare a debitorului impreuna cu serviciul juridic si serviciul de securitate. Scopul final al diviziilor de credit ale băncii este de a asigura rentabilitatea fondurilor împrumutate și rentabilitatea planificată a investiției.
2.2 Practica acordării anumitor tipuri de împrumuturi
În Rusia, care a venit pe piață mai târziu decât multe țări, împrumutul este un proces ușor diferit și are o serie de caracteristici și diferențe. În același timp, sistemul de creditare în sine este adesea caracterizat de o dezvoltare insuficientă decât, de exemplu, în Europa sau SUA. Economiștii autohtoni ridică în mod constant problema utilizării experienței străine în practica internă. Într-adevăr, astăzi, luarea în considerare a experienței mondiale în organizarea activităților instituțiilor de credit este deosebit de importantă pentru Federația Rusă, ca stat care se străduiește să atingă nivelul mondial de funcționare cu succes a sistemului bancar și de dezvoltare economică în general. Ca exemplu, să luăm în considerare în detaliu astfel de forme de credit efectuate în Rusia ca un cont curent și un descoperit de cont și caracteristicile sistemului de credit rusesc.
Un descoperit de cont este un împrumut bancar într-un cont de decontare (curent, corespondent) al unui client al unei bănci (în cazul în care fondurile sunt insuficiente sau lipsite de fonduri pe acesta) și plata documentelor de decontare dintr-un cont de decontare (curent, corespondent) al unui client bancar. Un descoperit de cont este un credit pe termen scurt care se acordă prin debitarea de fonduri din contul unui client bancar peste soldul contului - cu alte cuvinte, este posibilitatea formării unui sold debitor negativ în contul clientului.
În forma sa pură, practica rusă de a folosi o facilitate de descoperit de cont diferă semnificativ de cea străină. Diferența fundamentală constă în urgența creditării. Conform legii franceze, descoperirea de cont este nelimitată. Iar la noi e stabilit termenul. Creditarea de către bancă a contului în caz de insuficiență sau absență a fondurilor pe acesta se efectuează în limita stabilită (adică suma maximă pentru care poate fi efectuată operațiunea specificată) și perioada în care obligațiile de credit decurgând din clientul bancar trebuie rambursat. Ca și în versiunea internă a descoperirii de cont, cu un împrumut pe termen scurt pentru rambursarea obligațiilor monetare, este stabilită o perioadă de câteva zile, este concepută pentru a ajuta întreprinderile să depășească lipsa de numerar pe termen scurt în anumite perioade, compensând decalajul dintre cheltuieli și încasări și are suficientă claritate asupra limitei superioare a creditării. Ca și în practica străină, versiunea rusă a descoperirii de cont oferă doar plata fără numerar a obligațiilor, limitând împrumutul și acoperirea pe termen scurt a deficitului de plată.
Cu toate acestea, condițiile pentru acordarea unui descoperit de cont în țări străine pot fi, de asemenea, diferite și în unele cazuri au propriile diferențe.
Băncile engleze folosesc descoperirile de cont ca formă principală de împrumut pe termen scurt pentru întreprinderile comerciale. Un descoperit de cont este indisolubil legat de un cont curent: dacă există un acord corespunzător, banca permite titularului de cont să emită cecuri pentru sume care depășesc soldul creditor din cont, în limita stabilită. Termenele de descoperire de cont în Marea Britanie sunt de la câteva luni la câțiva ani, dar banca, de regulă, solicită rambursarea integrală a împrumutului o dată pe an și efectuează un studiu anual asupra afacerilor clientului. Dacă există îndoieli cu privire la solvabilitatea împrumutatului, contractul este reziliat. Dobânda de descoperit de cont este calculată zilnic pe soldul restant. Această formă de împrumut este considerată cea mai ieftină, întrucât clientul plătește doar pentru sumele efectiv utilizate.
Există o serie de cerințe pe care un client trebuie să le îndeplinească atunci când decide dacă îi acordă un împrumut pentru descoperit de cont. Aici sunt câțiva dintre ei:
-poziție stabilă, competitivă pe piață pentru activitatea principală, o perioadă lungă de muncă în acest domeniu;
-prezența partenerilor de afaceri permanenți;
-absența datoriilor restante față de bancă pentru orice obligații;
-lipsa unui dosar cu documente de plată neachitate la timp;
-absența restricțiilor privind tranzacțiile în cont impuse de autoritățile fiscale și alte autorități în cazurile prevăzute de lege;
-absența datoriilor restante la buget și a fondurilor extrabugetare.
Interesantă este experiența băncilor străine, care, atunci când se decid cu privire la posibilitatea de a împrumuta, sunt ghidate de un set de principii:
-împrumutul nu poate fi acordat dacă sursa rambursării acestuia nu este determinată sau este determinată, doar speculativ, ori nu se știe cum va fi utilizat împrumutul;
-prețul împrumutului trebuie determinat în conformitate cu nivelul de risc și cu modelul de evaluare utilizat;
-punerea în aplicare a garanțiilor pentru împrumut ar trebui să fie o sursă secundară și nu principală de rambursare a împrumutului;
-banca ar trebui să poată urmări utilizarea împrumutului;
-prețul tranzacțiilor de credit pe termen mediu și lung, structura și securitatea acestora trebuie să fie astfel încât banca, dacă este necesar, să poată vinde împrumutul unui terț;
-sunt necesare precauții suplimentare dacă împrumutul este acordat întreprinderilor care dezvoltă o nouă piață, produc produse noi;
-toți clienții ar trebui să aibă manageri responsabili cu monitorizarea performanței întreprinderii pe baza datelor contabile;
-serviciile de credit ar trebui furnizate numai dacă toate riscurile sunt în limite acceptabile;
-debitorii trebuie să furnizeze periodic și complete informații cu privire la activitățile lor și situația lor financiară.
Un cont curent este un singur cont activ-pasiv. Aproape toate plățile (prin debit) se fac din aceasta, inclusiv plata documentelor de decontare pentru diferite tipuri de articole și servicii de inventar, cecuri de salarizare, instrucțiuni pentru plăți la buget etc. Toate veniturile datorate întreprinderii din vânzarea produselor și servicii prestate. Împrumutul primește și alte plăți, inclusiv rambursarea datoriilor la tranzacții cu mărfuri și non-mărfuri, penalități, amenzi, forfaits etc. Întrucât întreaga cifră de plată este concentrată pe contul curent, contul curent al împrumutatului este închis.
Soldul contului curent poate fi debit și credit. Soldul debitor indică faptul că împrumutatul nu are temporar fonduri proprii pentru a efectua plăți curente și i s-a acordat un împrumut.
Există o limită de plată a obligațiilor clientului din contul contractului. În fiecare caz individual, modul de depășire a acestei limite poate fi diferit. Fiecare bancă își reglementează în mod independent relația cu clientul, diferențiază relațiile de credit în funcție de bonitatea împrumutatului, experiența anterioară de lucru cu acesta, gradul de încredere, calitatea formelor de rambursare a creditului.
În raport cu un client de prima clasă de bonitate, în absența unei necesități sistematice a unui credit în exces în trecut, banca se poate limita la monitorizarea liniei de credit. Ultima linie se transformă într-un fel de cifră de verificare care poate fi depășită. A doua variantă este posibilă și atunci când banca nu limitează sever plățile datorate creditului, ci permite depășirea liniei de credit, dar până la un anumit nivel.
Împrumutul prin contract este o formă destul de riscantă de creditare. În contextul crizei economice, volumele acesteia sunt reduse drastic. Majoritatea băncilor refuză acest formular, preferând împrumuturi unice. În condiții de instabilitate economică, curentul contractual este utilizat doar de clienții de primă clasă, cu un grad ridicat de încredere. Datorită riscului de îndatorare mai mare, comisionul pentru utilizarea unui credit contractual este puțin mai mare decât pentru alte împrumuturi pe termen scurt. Dobânda la împrumut este stabilită individual pentru fiecare împrumutat și este negociabilă.
Un descoperit de cont este adesea privit ca un tip de împrumut contractual. Desigur, există anumite temeiuri pentru astfel de concluzii. Atât împrumutul pentru descoperit de cont, cât și împrumutul în cont curent sunt clasificate ca împrumuturi determinate de o nevoie agregată de împrumuturi suplimentare. Deficitul mijloacelor de plata, indiferent de natura acestuia, in ambele cazuri este acoperit printr-un credit bancar pe termen scurt. Scopul unui împrumut cu descoperit de cont și cont curent este de a satisface nevoia curentă de capital suplimentar, care nu se datorează circulației unui anumit tip de inventar și a costurilor, ci circulației în ansamblu.
Descoperitul de cont și împrumuturile de cont curent sunt, de asemenea, similare în unele detalii organizatorice și tehnologice generale, și anume:
-oferite debitorilor de primă clasă (clasa I, a II-a de bonitate); formal sunt împrumuturi la cerere, dar în practică sunt extinse pentru clienții obișnuiți;
-utilizat într-o cantitate care nu depășește limita stabilită;
-sunt asigurate cu valori materiale, garanții, garanții;
-întocmit într-un contract de împrumut.
Cu toate acestea, tipurile de împrumuturi luate în considerare, cu toate asemănările lor, diferă cu siguranță.
Astfel, un descoperit de cont nu este un fel de cont curent, ci un tip independent de credit bancar, care diferă semnificativ prin proprietăți și caracteristici organizatorice de alte credite bancare.
În general, putem spune că băncile comerciale din Rusia nu au atins încă nivelul operațiunilor active ale băncilor străine, cu toate acestea, sistemul nostru bancar se dezvoltă activ în acest domeniu, ținând cont de necesitatea obiectivă de a folosi experiența țărilor străine, dar in acelasi timp sa extragem din ea numai cele mai pozitive si ceea ce este aplicabil conditiilor noastre. Această abordare va ajuta la evitarea multor greșeli și va forma, ținând cont de factorii externi și interni, o politică de creditare eficientă, acceptabilă într-o economie de piață și care să îndeplinească cerințele acesteia.
3 Managementul riscului operațiunilor de creditare
Riscul bancar este probabilitatea măsurabilă ca banca să suporte pierderi sau să piardă profituri. Riscul de credit este riscul pentru un creditor ca un împrumutat să nu plătească principalul și dobânda pentru o datorie.
În general, managementul riscului poate fi definit ca una dintre strategiile utilizate în implementarea activităților în condițiile unui anumit risc. În lucrările economiștilor care studiază problemele de risc, managementul riscului este de obicei considerat ca un tip specific de activitate, constând dintr-o succesiune de anumite etape. Acestea sunt: identificarea riscurilor, evaluarea riscurilor, selectarea strategiei de risc (acceptarea riscului, evitarea riscului sau reducerea riscului), selectarea și aplicarea metodelor de reducere a riscului, controlul nivelului riscului.
În absența capacității de a reduce riscul la zero, sarcina managementului riscului este de a limita impactul negativ al acestuia. Angajații departamentului credit al băncii au sarcina de a limita cuantumul pierderilor ca urmare a realizării riscului de credit la un nivel acceptabil pentru bancă, care este un preț firesc pentru efectuarea operațiunilor active.
Structura riscului de credit include riscul unui anumit debitor și riscul unui portofoliu. Factorii de risc de credit sunt atât externi băncii, cât și interni. Factorii de natură externă sunt legați de posibilitatea realizării riscului de credit dintr-un motiv independent de activitățile personalului diviziei de credit a băncii. Este posibil ca împrumutatul să nu ramburseze împrumutul, în ciuda acțiunilor de bună-credință ale angajaților băncii. Dimpotrivă, factorii de natură internă sunt asociați cu erorile de personal făcute în timpul pregătirii documentației de împrumut, erori în evaluarea bonității debitorului, încălcări ale fișelor posturilor și erori inerente regulilor de creditare.
Managementul riscului de credit este o succesiune de acţiuni organizate într-un anumit mod, împărţite în următoarele etape: identificarea factorilor de risc de credit; evaluarea gradului de risc de credit; alegerea strategiei; alegerea modalităților de reducere a riscului; controlul modificărilor gradului de risc de credit. Luați în considerare caracteristicile fiecărei etape, în raport cu două tipuri de risc de credit bancar.
tabelul 1
Tip de risc de credit Factori interni de risc de credit Factori externi de risc de credit Riscul unui debitor individualErori de personal cauzate de abaterile de la fișele postului în cursul operațiunilor de creditare. Abuz de personal. Erori metodologice cuprinse în fișele postului Refuzul debitorului de a-și îndeplini obligațiile de împrumut din rea-credință sau în lipsa unei astfel de oportunități (ca urmare a unei deteriorări a poziției financiare).Riscul portofoliului Erori de personal cauzate de abateri de la fișele postului. la efectuarea operaţiunilor de creditare.
Împărțirea riscului de credit în riscul unui anumit debitor și riscul portofoliului presupune luarea în considerare a caracteristicilor fiecărui tip de risc în procesul de management. Managementul fiecărui tip de risc de credit, pe lângă caracteristicile comune, are o serie de caracteristici specifice. O circumstanță importantă este diferența dintre obiectivele managementului. Scopul gestionării riscului de credit al unui împrumutat individual este de a reduce probabilitatea ca împrumutatul să nu își îndeplinească obligațiile în temeiul contractului de împrumut și de a minimiza pierderile băncii în cazul neîndeplinirii obligațiilor la împrumut. Scopul gestionării riscului investițiilor de credit ale unei bănci este menținerea unor indicatori la anumite niveluri care caracterizează eficacitatea operațiunilor de creditare ale băncii.
Pentru a întreprinde acțiuni de răspuns adecvate pentru a reduce impactul negativ al riscurilor, nu este suficient să se identifice formele și cauzele amenințărilor probabile. Este necesar să se evalueze riscurile în ceea ce privește semnificația lor, atât în ceea ce privește amploarea influenței, cât și probabilitatea de apariție.
Evaluarea riscului se bazează pe căutarea unei relații între anumite sume de pierderi asociate cu realizarea unui risc și probabilitățile de apariție a acestora. O sarcină importantă în evaluarea riscului este de a compara valoarea acestuia cu un nivel acceptabil.
O evaluare cantitativă a riscului de credit al unui anumit împrumutat este efectuată în procesul de revizuire a cererii de împrumut a împrumutatului, în cursul monitorizării împrumutatului, precum și în procesul de luare în considerare a necesității și posibilității de a schimba condițiile de împrumut.
O evaluare a riscului de credit poate fi obținută în funcție de tipul debitorului.
Nivelul riscului de credit este evaluat obiectiv prin calcularea varianței și construirea unei distribuții a probabilității de pierdere pe baza datelor istorice pentru fiecare grup de debitori din portofoliul de credite. Aceste rezultate sunt utilizate în viitor pentru a evalua riscul emiterii fiecărui nou astfel de împrumut.
Factorii necesari pentru a califica un împrumutat ca fiind solvabil includ:
-capacitate legala;
-disponibilitatea de a rambursa datoria;
-disponibilitatea garanției pentru rambursarea împrumutului;
-capacitatea debitorului de a genera venituri.
Se propune următoarea secvență de analiză a cererii de împrumut a împrumutatului.
În primul rând, este necesar să se evalueze caracterul clientului și sinceritatea intențiilor sale, precum și să se afle simțul responsabilității atunci când folosește un împrumut bancar și dacă clientul a respectat termenii contractului de împrumut. Pentru aceasta, se ține un interviu între reprezentantul împrumutatului și ofițerul de credite al băncii și se analizează istoricul de credit al împrumutatului.
În al doilea rând, situațiile financiare ale împrumutatului sunt analizate pentru a determina dacă împrumutatul are suficiente fluxuri de numerar și active pentru a rambursa împrumutul.
Al treilea pas este verificarea proprietății sau a altor bunuri ale împrumutatului furnizate drept garanție pentru a se asigura că banca nu va întâmpina obstacole în procesul de exercitare a dreptului băncii la garanție în cazul în care împrumutatul nu respectă obligațiile. termenii contractului de împrumut.
Printre instrumentele care reduc probabilitatea realizării riscului includ:
-refuzul de a acorda credite cu grad ridicat de risc;
-implementarea, în cadrul relațiilor de credit cu împrumutatul, a unor măsuri care să asigure creșterea gradului de pregătire a împrumutatului de a-și îndeplini obligațiile din contractul de împrumut;
-implementarea măsurilor de creștere a capacităților financiare ale împrumutatului;
-reducerea termenului de împrumut;
-creșterea gradului de conștientizare a băncii cu privire la disponibilitatea și capacitatea debitorului de a respecta termenii contractului de împrumut.
Printre modalitățile de reducere a cuantumului pierderilor în manifestarea riscului de credit se numără: transferul riscului (asigurare, hedging); crearea de rezerve; diversificare; distribuția riscului; utilizarea garanțiilor; utilizarea ratei dobânzii; acordarea de credite cu discount; împrumuturi pas cu pas.
Alegerea uneia dintre opțiunile strategiei de risc și alegerea ulterioară a modului de reducere a nivelului de risc (dacă este necesar) determină acțiuni ulterioare. Totuși, activitățile de management al riscului de credit nu se încheie după decizia de a acorda un împrumut și implementarea acestuia. Susceptibilitatea nivelului de risc la schimbări necesită urmărirea dinamicii acestuia. Controlul asupra dinamicii riscului de credit este necesar pentru a lua o decizie în cazul unei deteriorări bruște și puternice a indicatorilor care caracterizează riscul de credit al împrumutatului în perioada anterioară scadenței obligațiilor sale.
În practica bancară, au fost dezvoltate o serie de principii fundamentale ale inspecțiilor, de exemplu:
-revizuirea periodică a tuturor tipurilor de împrumuturi;
-verificarea tuturor celor mai importante condiții pentru fiecare contract de împrumut;
-cea mai frecventă inspecție a celor mai mari împrumuturi etc.
Probleme și modalități de dezvoltare a creditării în sectorul real al economiei ruse
1 Probleme și necesitatea dezvoltării relațiilor de credit în etapa actuală
Evaluând situația din sistemul bancar rus, putem concluziona că pe parcursul anului 2010 criza de pe piața bancară continuă și va avea un impact negativ asupra economiei și sferei sociale a Rusiei.
Principalii indicatori ai sistemului bancar în 2010 și 2011 s-au modificat după cum urmează.
Pe baza analizei indicatorilor de dezvoltare a sistemului bancar se pot trage următoarele concluzii.
Activele și portofoliul de credite ale băncilor nu au crescut din cauza activității economice slabe a întreprinderilor și a incapacității acestora de a-și îndeplini obligațiile de credit în mod calitativ.
Sursele externe de finanțare pentru companiile și băncile rusești sunt încă închise, iar resursele pieței interne nu sunt suficiente. Principala sursă de resurse de credit pentru băncile și corporațiile rusești în 2010 a fost piața internă.
Pentru a reduce riscurile de credit, băncile au început să crească volumul investițiilor în titluri de creanță ale companiilor rusești. În perioada ianuarie-octombrie 2011, ponderea acestora în structura activelor sistemului bancar rus a crescut de la 6,3% la 10,2%. Acesta a fost unul dintre cei mai importanți factori în creșterea indicilor bursieri din Rusia, care cu o oarecare probabilitate poate duce la o altă problemă pe piața financiară.
Problema creditului este exacerbată de persistența unor niveluri scăzute de producție după scăderea semnificativă a acesteia în 2010. Industriile prelucrătoare au scăzut cu 18,7%, inclusiv producția de bunuri de folosință îndelungată - cu 37,9%, producția de produse nealimentare - cu 27,9%. În ciuda unei anumite redresări la sfârșitul anului 2010 și începutul lui 2011, acordarea de noi împrumuturi întreprinderilor este încă dificilă, deoarece majoritatea acestora se află într-o situație financiară dificilă.
În marea majoritate a instituțiilor de credit, nivelul datoriilor și rezervelor restante, care sunt deduse din capital, a crescut brusc.
Continuarea acestei tendințe limitează drastic posibilitatea de a acorda împrumuturi și va duce în viitorul apropiat ca multe bănci să se confrunte cu probleme de nerespectare a ratei de adecvare a capitalului.
Problema unei deteriorări semnificative a calității activelor bancare este tipică pentru economiile tuturor țărilor afectate de criza economică. Principalul impact al crizei a scăzut asupra tranzacționării valorilor mobiliare și a portofoliilor de credite ale băncilor.
În acest moment, creșterea indicilor bursieri a redus severitatea problemelor cu titlurile de valoare, dar problema datoriilor neperformante, inclusiv în sistemul bancar rusesc, rămâne relevantă.
Astfel, trebuie menționat că, evaluând situația din sistemul bancar al Rusiei, putem concluziona că în cursul anului 2011 o serie de probleme acute ale pieței financiare, în special în zona lichidității pe termen scurt.
Rezolvarea unui complex de probleme acumulate necesită modernizarea sistemului bancar, precum și perspectivele de dezvoltare și îmbunătățire a calității portofoliului de credite al sectorului bancar.
3.2 Modalități de modernizare a activităților bancare în domeniul creditării sectorului real al economiei
Băncile devin în mod constant și intenționat intermediari financiari cu drepturi depline, redistribuind fonduri către sectorul real al economiei. Această dezvoltare are loc pe fondul unui număr de probleme nerezolvate.
În primul rând, capitalizarea insuficientă. În al doilea rând, predominanța pasivelor „scurte” și instabile (pasivele cu o maturitate mai mare de 1 an constituie aproximativ 15% din bilanţul băncilor comerciale, în timp ce ponderea activelor cu scadenţe similare se apropie de 35%. Această disproporţie sporește riscuri de creditare și pierdere de lichiditate). În al treilea rând, nivelul ridicat al riscului de credit.
Rezolvarea problemelor nivelului insuficient de capitalizare și a predominării pasivelor „scurte” și instabile depinde în mare măsură de autoritățile legislative și executive.
Avem nevoie de o modificare a Codului Fiscal, care să scutească băncile și acționarii de impozit pe venit, dacă acesta este folosit pentru majorarea capitalului autorizat al băncii.
Este posibilă creșterea nivelului de capitalizare a băncilor comerciale rusești prin atragerea unui număr de surse suplimentare. În primul rând, aceasta este utilizarea fondurilor de la investitorii instituționali. Este recomandabil să se modifice legislația actuală care ar permite băncilor să gestioneze activele fondurilor de investiții, fondurilor mutuale și fondurilor de pensii nestatale.
Este posibilă creșterea nivelului de capitalizare prin extinderea posibilităților de emitere a valorilor mobiliare pe termen mediu de către bănci și plasarea acestora, atât pe piața internă, cât și pe cea externă.
O altă sursă de creștere a capitalizării băncilor comerciale rusești este soldul fondurilor din conturile bugetelor regionale. După cum știți, în conformitate cu Codul bugetar al Federației Ruse, controlul asupra utilizării și dispunerii fondurilor bugetare este încredințat Trezoreriei federale și trezorerielor regionale ale entităților constitutive ale Federației.
Pentru a extinde volumul creditării întreprinderilor, sectorul real al economiei, este necesar să se rezolve problema riscurilor de credit semnificative. Solvabilitatea insuficientă a întreprinderilor este un factor care determină nivelul ridicat al riscurilor în creditare. În plus, întreprinderile efectuează adesea o contabilitate „dublă”, ceea ce nu permite băncii să-și evalueze corect poziția financiară și să calculeze nivelul riscului de credit. În plus, echipamentul tehnic al unei părți semnificative a întreprinderilor industriale încetinește producția de produse competitive, a căror vânzare vă va permite să returnați împrumutul. Concurența mai dură pe piața de credit determină unele bănci să își reducă cerințele față de debitor, ceea ce afectează negativ calitatea portofoliului de credite. Potrivit experților, de la 20 la 60% din împrumuturi pot deveni „proaste”.
Cea mai bună analiză a împrumutatului sau evaluarea riscului nu va produce rezultate fiabile dacă informațiile de bază nu sunt complete sau de încredere.
Crearea de birouri de credit în Rusia este un subiect fierbinte. Principalele dificultăți sunt cauzate de costurile ridicate de colectare a informațiilor, restricțiile legislative, precum și de reticența majorității marilor instituții de credit de a împărtăși informații despre clienții lor: astfel de informații sunt considerate pe bună dreptate un avantaj competitiv important, resurse materiale și alte resurse semnificative au deja a fost cheltuit pentru colectarea și analiza sa.
Astfel, se poate sublinia că dezvoltarea relațiilor de credit între băncile comerciale și sectorul real al economiei depinde atât de politica statului, cât și de munca și eforturile băncilor comerciale și ale întreprinderilor împrumutate. Dintre cele mai importante măsuri care contribuie la dezvoltarea acestor relații, trebuie evidențiate trei: crearea unui cadru legislativ perfect pentru organizarea creditării întreprinderilor de către băncile comerciale; creșterea nivelului de capitalizare și crearea unei baze de resurse pe termen lung pentru băncile comerciale; reducerea riscurilor de credit.
Concluzie
Având în vedere operațiunile de creditare ale băncilor comerciale din Rusia, putem trage următoarele concluzii.
Acum este greu de imaginat că o întreprindere din sectorul real în cursul funcționării sale nu ar folosi serviciile de creditare ale băncilor. Operatiunile de credit, fiind principalul element de venit al bancii in sine, ocupa un loc important in viata oricarei intreprinderi, contribuind la continuitatea productiei, la continuitatea activitatilor. În plus, lipsa unui mecanism stabilit de implementare a acestora împiedică dezvoltarea cu succes a economiei țării.
Eficacitatea operațiunilor de împrumut este imposibilă fără reglementarea legală a acestora. În Rusia, există o serie de acte juridice de reglementare în vigoare în sectorul bancar și legate direct de operațiunile de creditare. Cu toate acestea, baza metodologică și legală pentru implementarea acestor operațiuni nu este suficient de dezvoltată și nu este întotdeauna completă, necesită o actualizare și îmbunătățire constantă.
În ceea ce privește practica acordării de împrumuturi, sistemul de credit rusesc în ultimii zece ani, dezvoltându-se într-un ritm accelerat, s-a schimbat semnificativ și a dobândit o serie de caracteristici. Băncile au început să utilizeze din ce în ce mai mult noi forme și tipuri de credit în implementarea operațiunilor de creditare, apropiindu-se astfel de țările occidentale. Mai mult, procesul de creditare în sine, precum și managementul riscului operațiunilor de credit, sunt la un nivel destul de ridicat în băncile comerciale rusești și asigură implementarea cu succes a acestora.
Dacă vorbim despre piața de credit din Rusia, atunci aceasta este în prezent caracterizată de o relativă stabilitate, totuși, ratele mari ale dobânzilor la împrumuturi și o mare cantitate de datorie restante rămân nerezolvate până acum. Din păcate, după cum s-a constatat în timpul lucrărilor, în Rusia există și alte probleme serioase în sistemul modern de creditare, cum ar fi ineficiența politicii de credit de stat, dificultatea de a obține credit pentru întreprinderile mici și mijlocii.
Operațiunile de creditare ale băncii sunt cele mai profitabile și cele mai semnificative în ceea ce privește ponderea lor în structura activelor băncii, importanța analizei și gestionării acestora cu greu poate fi supraestimată. Rezultatul financiar al băncii și, prin urmare, eficiența băncii în ansamblu, depinde direct de cunoașterea politicii băncii în domeniul creditului și politicii analitice și de politica de management al creditului.
Operațiunile de credit ale băncilor sunt înțelese ca operațiuni de atragere și plasare a fondurilor în condiții de urgență, plată, rambursare.
Băncile desfășoară operațiuni de creditare în conformitate cu politica de credit adoptată, care este înțeleasă ca activitate a băncii în calitate de creditor, efectuând plasarea capitalului de împrumut în conformitate cu interesele proprii și publice.
Instabilitatea situației politice din țară poate restrânge investițiile în credite ale băncilor și poate contribui la ieșirea de capital în străinătate.
Condiţiile economice sunt decisive pentru dezvoltarea operaţiunilor de creditare.
În general, multe tendințe și premise pozitive pot fi urmărite în domeniul operațiunilor de creditare, inclusiv în direcția restabilirii pozițiilor pierdute în timpul crizei. Prin urmare, în următorii ani, ne putem aștepta la o creștere a creditării și la o creștere a eficienței operațiunilor de creditare.
Lista surselor utilizate
1. Legea federală nr. 395-1 din 2 decembrie 1990 (modificată la 5 mai 2014) „Cu privire la bănci și activități bancare” (modificată și completată, în vigoare de la 6 mai 2014).
. „Regulamente privind procedura de furnizare (plasament) de fonduri de către instituțiile de credit și returnarea (rambursarea) a acestora” (aprobat de Banca Rusiei la 31 august 1998 nr. 54-P) (modificat la 27 iulie 2001) (Înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 29 septembrie 1998 nr. 1619 ), este direct legat de Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”.
Instrucțiunea nr. 139-I a Băncii Rusiei din 3 decembrie 2012 (modificată la 25 octombrie 2013) „Cu privire la ratele bancare obligatorii” (Înregistrată la Ministerul Rusiei de Justiție la 13 decembrie 2012 nr. 26104).
Reglementări privind procedura de calcul a dobânzii la operațiunile legate de atragerea și plasarea de fonduri de către bănci "(aprobat de Banca Rusiei la 26 iunie 1998 nr. 39-P) (modificat la 26 noiembrie 2007) (înregistrat în Ministerul Justiției al Federației Ruse la 23 iulie 1998 nr. 1565).
5. Abaeva N.P. Clasificarea serviciilor bancare / N.P. Abaeva, L.T. Khasanova // Finanțe și credit. - 2011. - Nr. 24.
Atamanova V.A. Bancar: manual. - M.: Samara, 2011.
Bănci și operațiuni bancare. Editat de E.F. Jukov. M, „Bănci și burse”, 2013.
Beloglazova G.N. Bancar. Organizarea activităților unei bănci comerciale: manual. / G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetska. - M.: Yurayt, 2011.
Belykh L.P. Durabilitatea băncilor comerciale // Bănci și burse. - M.: Avocat, 2010.
Blokhina T.K. Piețele financiare: manual / - M.: Universitatea de prietenie a popoarelor din Rusia, 2011.
Borisov S.M., Korotkov P.A. Sistemul bancar al Rusiei: stat și perspective // Bani și credit. - M.: INFRF-M, 2011.
Gavalda K., Stoufle J. Drept bancar. - M.: Finstatinform, 2010.
Ermakov S.L. Fundamentele organizării activităților unei bănci comerciale: manual. / S.L. Ermakov, Yu.N. Iudenkov. - M.: KnoRus, 2012.
Jukov E.F. [si etc.]. Management bancar: manual. / - Ed. a 3-a, revăzută. si suplimentare - M.: UNITI, 2012.
Zamuruev A.S. Credit și credit: analiză terminologică, clasificare și definire a formei // Bani și credit, 2012.
Zagorodnikov S.V. Finanțe și credit: manual. indemnizatie / S.V. Zagorodnikov. - Ed. a 3-a, Rev. - M.: Omega-L, 2012.
17. Ivanov V.V., Sokolov B.I. Bani. Credit. Băncile. Manual. - M.: Prospect, 2010.
18. Ivanov V.V., Malyutina O.N. Metodologia de analiză a garanțiilor pentru operațiunile de creditare // Finanțe și credit, 2013.
Kalimullina F.F., Sagitdinov M.Sh. Pe tema analizei activităților unei bănci comerciale // Banking, 2012.
Kiryanov M. Piața alternativă a serviciilor bancare / // Banking, 2011.
Kolpina L.G., Kondratieva T.N., Ilchik V.I., Marochkina V.M., Poznyakov V.V., Tarasevich V.L. Finanțe și credit, manual. - Minsk: Liceu, 2011.
Korobova G.G. Bancar. Manual. - M.: Jurist, 2011.
Kudina M.V. Manual de economie.- M.: „Forum”, 2013.
24. Lavrushin O.I. Bani. Credit. Băncile. Tutorial. - M.: Knorus, 2011.
Lavrushin O.I. Bancar. Tutorial. - M.: Finanțe și statistică, 2010.
Lavrushin O.I. Bancar: un sistem modern de creditare. Tutorial. - M.: Knorus, 2011.
27. Lavrushin O.I. [si etc.]. Management bancar: manual. / - Ed. a 3-a, revăzută. si suplimentare - M.: KnoRus, 2010.
Markova O.M., Sakharova L.S., Sidorov V.N. „Băncile comerciale și operațiunile acestora”. M., „Bănci și burse”, 2013.
Ovcharov A.O. Organizarea managementului riscului într-o bancă comercială // Banking, 2012.
Olshany A.I. Credit bancar: (experienta ruseasca si straina) / Moscova. Universitatea Internațională afaceri la Vseros. acad. ext. comerțul MINFEC al Federației Ruse. - M, 2012.
Olshany A.I. Împrumut bancar: experiență rusă și străină. - M.: RDL, 2012.
Pessel M.A. Împrumut, credit, împrumut // Bani și credit, 2010.
Streltsova N.T., Strategia de dezvoltare a unei bănci comerciale // Ed. LA FEL DE. Marshalova, N.A. Kravcenko. - Novosibirsk: EKOR, 2011.
Tavasiev A.M., Moskvin V.A., Eriashvili N.D. Bancar. Tutorial. - M.: Unitate-Dana, 2010.
Chelnokov V.A. Băncile și operațiunile bancare: primer de creditare. - M.: Mai sus. scoala, 2012.
Shirinskaya E.B. Operațiuni ale băncilor comerciale: experiență internă și străină. - Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare - M.: Finanțe și statistică, 2012.
Sheremet A.D. Analiza financiara intr-o banca comerciala / A.D. Sheremet, G.N. Șcherbakov. - M.; Finanțe și statistică, 2013.
Shishkin A.F., Shishkina N.V. Teoria economică. Volumul 1. Manual / - M .: Vlados, 2010.
Shishkin A.F., Shishkina N.V. Teoria economică. Volumul 2. Manual / - M .: Vlados, 2010
Yampolsky M.M. Despre interpretări ale creditului // Money and credit, 2011.
