Companiile mari și de succes oferă adesea împrumuturi fără dobândă angajaților. Managerii pot în acest fel să mențină un angajat la locul de muncă sau să-l încurajeze pentru o muncă bună. Aplicarea pentru un astfel de credit este atât mai ușoară, cât și mai profitabilă pentru angajat. De obicei, un angajator oferă angajaților săi împrumuturi fără dobândă sau cu dobândă simbolică.
Din ce în ce mai mult, angajații apelează la angajator pentru a obține bani nu de la bancă. Companiile de credit și financiare - fie că este vorba de bănci, organizații de microfinanțare sau cooperative de consum - restrâng moneda pentru o anumită perioadă, cu condiția rambursării pe bază de plată.
Acordul privind acordarea unui împrumut fără dobândă încalcă principiul plății, motiv pentru care companiile financiare vor lucra în pierdere. Din acest motiv, este imposibil să obții împrumuturi fără dobândă în astfel de organizații.
Desigur, în anumite circumstanțe, unui client i se poate acorda un împrumut la o rată minimă, dar acest lucru se aplică programelor speciale și clienților verificați. Condițiile de acordare a unui împrumut fără dobândă în fiecare firmă sunt individuale, și sunt implementate la discreția șefului.
Adesea, executarea acestuia începe cu o declarație scrisă a angajatului, indicând motivele și scopurile pentru care are nevoie de bani. Datoria se plătește treptat și în ordinea specificată în contract.
Prevederile contractului nu intră în vigoare după semnarea acestuia, ci numai după primirea banilor. Pentru a confirma primirea valutei, angajatul trebuie să furnizeze un ordin de plată și un mandat de cheltuială în numerar, plus el poate demonstra o chitanță pentru un împrumut.
Orice împrumut fără dobândă este disponibil pentru rambursare anticipată, spre deosebire de un împrumut cu dobândă.
Împrumutatul ar trebui să indice termenul de rambursare a datoriei și procedura de rambursare, dacă timpul contractului nu este specificat sau împrumutul este nelimitat, atunci moneda trebuie returnată după 30 de zile de la prima solicitare a împrumutătorului. Dacă acordul nu descrie metodele de rambursare a datoriei, atunci împrumutatul poate plăti bani la alegere - plătește-i la casieria creditorului sau în contul său curent.
Un împrumut fără dobândă poate fi acordat unui angajat al unei întreprinderi în două moduri:
Acordul trebuie să precizeze clar că împrumutul este fără dobândă. Totodată, obligația de a plăti impozitul pe venitul personal cade pe umerii salariatului însuși, dar nu a întreprinderii. În cazul în care destinatarul nu face deduceri, în acest caz, organele abilitate îi vor adresa întrebări.
Dacă moneda primită a fost investită în achiziționarea de locuințe, atunci ar trebui să obțineți permisiunea autorității fiscale pentru a aplica deducerea fiscală.
Dacă acordul dintre întreprindere și angajat nu specifică valoarea împrumutului (chiar și în cazul unui împrumut fără dobândă), atunci calculul trebuie efectuat pe baza ratei cheie la momentul plății. Excepția este atunci când iei un împrumut. De exemplu, la începutul anului 2019 rata era de 11%, în a doua jumătate a anului - 10,5%. Pentru a calcula valoarea tarifului pentru o anumită perioadă, valoarea ratei cheie este împărțită la 12.
Compania poate oferi angajatului său un împrumut pe un program individual care este benefic pentru ambele părți. Consiliul de Administrație poate aproba un împrumut fără dobândă pentru scopuri speciale și pentru nevoi personale. Legislația țării noastre nu prevede nicio restricție privind utilizarea banilor preluați de la companie.
Obiectivele acestui tip de creditare pot fi următoarele:
În dreptul civil, timpul de rambursare a obiectului contractului de împrumut și timpul de amânare a acestuia este nelimitat. În ciuda acestui fapt, în majoritatea cazurilor, șeful împrumută valută pentru o perioadă scurtă, nu mai mult de 1 an. Acesta are însă dreptul să prelungească durata contractului, pentru o perioadă pe care o consideră necesară.
Pentru a confirma că moneda primită a fost cheltuită într-un anumit scop și că salariul împrumutatului nu trebuie impozitat pe beneficii materiale, împrumutatul trebuie să pregătească o notificare de la autoritatea fiscală către managerul său. Dar pentru a-l primi, împrumutatul va trebui să confirme fără greșeală utilizarea intenționată a banilor.
Orice împrumutat are posibilitatea de a primi un împrumut fără dobândă. Principalul lucru este că părțile ar trebui să poată ajunge la un acord deplin cu conducerea. De asemenea, companiile nu au restricții legale care să afecteze acordarea de credite.
Un împrumut pentru achiziționarea de locuințe este acordat pe baza unui contract de împrumut standard.
Documentul conține următoarele informații:
La contract este atașat un grafic de plată pentru obligațiile datoriei. Acest document este elaborat cu datorii mari, motiv pentru care este imposibil să le plătiți într-o singură plată. La elaborarea unui grafic de plată, perioada de împrumut acoperită de contractul de împrumut nu este afectată.
Împrumutatul poate rambursa împrumutul în una dintre următoarele moduri:
Dacă orice opțiune de plată a datoriei este definită în mod clar în contractul de împrumut, atunci creditorul nu are dreptul de a percepe valută în alt mod din proprie inițiativă.
Deci, de multe ori contractele indică condiția ca angajatul să fie obligat să ramburseze împrumutul în fiecare lună în rate mici. Chiar dacă încalcă condițiile, din cauza cărora va avea mai multe întârzieri la rând, angajatorul nu are dreptul să rețină suma corespunzătoare din salariul salariatului.
Această metodă de creditare este destul de benefică pentru angajat din punct de vedere material. Aici există o economie semnificativă la rata dobânzii, care este descrisă în detaliu la subpara. 1 p. 1 art. 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dacă un angajat primește un împrumut fără dobândă de la angajator, atunci agentul fiscal este compania care a procesat împrumutul.
Valoarea impozitului este calculată de agenții fiscali pe bază de angajamente încă de la începutul perioadei fiscale, la sfârșitul fiecărei luni. Agentul trebuie să afișeze valoarea taxei deja amânată în perioada anterioară a perioadei fiscale.
Agenții fiscali trebuie să rețină suma impozitului acumulat numai din veniturile salariatului, inclusiv salariile acestuia, atunci când sunt plătiți efectiv. Cu toate acestea, această sumă nu trebuie să depășească 50% din valoarea plăților.
Atunci când legislația interzice contribuabilului să primească deducerea de proprietate indicată, chiar dacă aceasta a fost deja făcută puțin mai devreme, veniturile acestuia, asigurate sub formă de beneficiu material, în baza art. Artă. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse, ar trebui să fie impozitate la o cotă de 35%.
Dacă scopul primirii banilor nu a fost construcția nouă și nu achiziționarea de imobile, se ia în calcul o cotă de 34%. Baza supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice la o rată umflată este interzisă să fie redusă prin deduceri fiscale. Acest lucru este descris în detaliu în paragraful 4 al art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dacă venitul angajatului este exprimat într-o valută străină, banii sunt convertiți în ruble folosind reglementările Băncii Centrale a Rusiei.
Pentru angajat, suma datoriei iertate este benefică din punct de vedere economic. Mai mult decât atât, la momentul identificării bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, este necesar să se acorde atenție tuturor veniturilor salariatului, pe care le-a încasat atât în natură, cât și în numerar, sau dreptul de a dispune de care nu avea. . Codul fiscal prevede acest lucru la paragraful 1 al art. 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
In cazul in care firma decide sa dea unui angajat o anumita suma de bani, i se inlatura automat obligatia de a plati aceasta datorie, drept care acesta are sansa sa-si foloseasca banii dupa cum crede de cuviinta.
In consecinta, salariatul are venituri in cuantumul creditului iertat acordat de firma. Această sumă este, de asemenea, impozitată cu o cotă de 13%.
Fără îndoială, un împrumut fără dobândă pentru un angajat al companiei are o listă uriașă de avantaje, în comparație cu împrumutul bancar clasic. La urma urmei, este mult mai profitabil și mai confortabil să obții un împrumut de la un angajator. Așadar, angajatul poate plăti datoria cât mai bine, fără a plăti amenzi și dobânzi.
1. Cum se organizează furnizarea de fonduri împrumutate către angajați.
2. Care este procedura de impozitare si contabilizare a creditelor acordate angajatilor.
3. Care sunt consecințele iertării unei datorii unui ofițer de credite.
Conform legislației Federației Ruse, acordarea de împrumuturi nu este dreptul exclusiv al instituțiilor de credit, prin urmare, nimic nu îi împiedică pe angajatori să-și „susțină” angajații cu fonduri împrumutate. Condițiile de acordare a creditelor la locul de muncă pot diferi semnificativ de cele bancare: o dobândă mai mică sau chiar zero, o perioadă mai lungă de rambursare sau un împrumut pe perioadă nedeterminată (la cerere) etc. Astfel, pentru angajati, beneficiile obtinerii unor astfel de credite sunt evidente. Totuși, pentru angajator, acordarea de împrumuturi angajaților are avantajele sale, de exemplu, creșterea loialității și motivarea suplimentară a angajaților, o modalitate de a reține buni specialiști. Prin urmare, angajatorii cu resurse financiare suficiente, de regulă, nu refuză să acorde un împrumut angajaților lor. Citiți articolul despre ceea ce trebuie să știe un contabil (și nu numai) despre împrumuturile pentru angajați.
Furnizarea de fonduri împrumutate către un angajat este formalizată printr-un acord, conform căruia împrumutatorul (angajatorul) transferă o anumită sumă de bani în proprietatea împrumutatului (angajat), iar acesta din urmă se obligă să o restituie. La întocmirea unui contract de împrumut cu un angajat, trebuie luate în considerare următoarele condiții importante:
! Notă: Dacă rata dobânzii nu este stabilită în acord, implicit este considerată egală cu rata de refinanțare în vigoare la momentul rambursării împrumutului (parte a împrumutului) (clauza 1, articolul 809 din Codul civil al Rusiei). Federaţie). Pentru ca împrumutul să fie fără dobândă, este necesar să se prescrie o condiție privind neacumularea dobânzii în contract, de exemplu: „nu se percepe dobânda pentru utilizarea fondurilor împrumutate în temeiul prezentului acord”.
Un contract de împrumut cu un angajat se întocmește sub orice formă, de regulă, pe baza unei cereri din partea salariatului. Pe lângă condițiile de mai sus, este necesar să se precizeze în contractul de împrumut perioada pentru care se acordă împrumutul, modalitatea de virare a sumei împrumuturilor (de la casieria organizației, prin transfer în contul angajatului), metoda de rambursare a împrumutului (reținerea din salarii, transferul în contul curent al organizației, depunerea la casierie), precum și scopul obținerii unui împrumut de către angajat. Este deosebit de important să descrieți în detaliu și clar scopul împrumutului un angajat dacă este legat de achiziționarea de locuințe, precum și de terenuri pentru construcția de locuințe. Procedura de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe beneficiile materiale la utilizarea fondurilor împrumutate depinde de scopul împrumutului, despre care va fi discutat ulterior.
Întocmirea corectă a unui contract de împrumut cu un angajat este jumătate din luptă: cel mai „interesant” pentru un contabil începe după emiterea efectivă a unui împrumut. În primul rând, este necesar să se stabilească dacă angajatul are câștig material din economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate. Veniturile sub formă de beneficii materiale apar atunci când rata dobânzii conform contractului de împrumut este mai mică de 2/3 din rata de refinanțare în vigoare la data încasării venitului. Valoarea beneficiului material poate fi calculată folosind următoarea formulă:
MV \u003d SZ x (2/3 st. ref. - st. z.) / 365 (366) x t, Unde
Beneficiul material primit de angajat din utilizarea fondurilor împrumutate este impozabil impozitul pe venit personal la rata 35% . Impozitul pe venitul personal trebuie reținut în ziua în care angajatul primește venituri sub formă de beneficii materiale, și anume:
Pentru a înțelege mai bine cum se calculează beneficiile materiale și impozitul pe venitul personal din acesta atunci când acordați un împrumut unui angajat, vă sugerez să folosiți un exemplu.
Un exemplu de calculare a beneficiilor materiale în baza unui contract de împrumut cu un angajat
Organizația Omega LLC a încheiat un contract de împrumut cu angajatul său Egorov A.N. În conformitate cu termenii acordului, un împrumut în valoare de 30.000 de ruble. emis la 09/01/2014 pentru 3 luni la 5% pe an*. Împrumutul este rambursat lunar în rate egale (10.000 de ruble fiecare), dobânda este, de asemenea, rambursată lunar.
Angajatul a contribuit cu bani pentru rambursarea împrumutului prin intermediul casieriei în ultima zi a fiecărei luni. Rata de refinanțare la 30/09/14, 31/10/14, 30/11/14 a fost de 8,25%, adică 2/3 din rata de refinanțare - 5,5%.
* Dacă unui angajat i s-a oferit un împrumut fără dobândă, atunci la calcularea beneficiilor materiale, suma împrumutului trebuia înmulțită cu 2/3 din rata de refinanțare, și nu cu diferența de dobândă. De exemplu, beneficiul material pentru septembrie a fost: 30.000 x 5,5% / 365 x 30 = 135,62 ruble.
Impozitul pe venitul personal acumulat din beneficiile materiale este reținut din orice plăți imediate în favoarea angajatului (de exemplu, din salarii).
! Notă: Nu face obiectul beneficiului material al impozitului pe venitul persoanelor fizice, primite din economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate, dacă împrumutul a fost acordat unui angajat pentru construcții noi sau achiziționarea pe teritoriul Federației Ruse a unei clădiri rezidențiale, a unui apartament, a unei camere sau a unei părți (acțiuni) în acestea, precum și terenuri pentru construcția de locuințe individuale și terenuri, pe care sunt situate clădirile rezidențiale achiziționate sau acțiuni (acțiuni) în acestea (alineatul 3, alineatul 1, alineatul 1, articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse ). Pentru aceasta, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
Numerarul acordat unui angajat sub formă de împrumut nu se aplică cheltuielilor luate în considerare la calcularea impozitului pe venit și a impozitului unic în cadrul sistemului fiscal simplificat. În consecință, rambursarea împrumutului nu este venit nici pe sistemul general de impozitare, nici pe cel simplificat.
Totuși, în cazul în care unui angajat i se acordă un împrumut purtător de dobândă, suma dobânzii acumulate este inclusă în venitul neexploatare și este supusă impozitării (alin. 2, clauza 4, articolul 328, clauza 6, articolul 250, clauza 6, articolul 271 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În unele cazuri, angajatorul se poate întâlni cu angajatul la jumătatea drumului și îi poate ierta datoria conform contractului de împrumut, de exemplu, în legătură cu o situație financiară dificilă. Există cel puțin două opțiuni pentru oficializarea unei astfel de decizii: printr-un acord între părți privind iertarea datoriilor sau în baza unui acord de donație.
Dacă iertarea datoriilor este formalizată prin acord:
Dacă suma împrumutului nerambursată este formalizată printr-un acord de donație:
Astfel, este mai profitabil atât pentru angajator, cât și pentru angajat să rezilieze obligațiile din contractul de împrumut printr-un contract de donație. Puteți citi mai multe despre cum să aranjați corect un cadou pentru un angajat și la ce să acordați atenție în articol.
Operațiunile de acordare a creditelor angajaților se înregistrează în contul 73 „Decontări cu personalul la alte operațiuni” pe subcontul 1 „Decontări la credite acordate”. Totodată, procedura de contabilizare a creditelor acordate angajaților depinde de condițiile specifice stabilite prin acord: modalitatea de acordare și rambursare, este împrumutul purtător de dobândă sau fără dobândă etc.
|
Debit cont |
Credit de cont | |
| 50 „Casiera” (51 „Conturi de decontare”) | Credit acordat unui angajat | |
| 73/1 „Decontări privind împrumuturile acordate” | 91/1 „Alte venituri” | Dobânda la împrumut acumulată |
| 50 „Casiera” (51 „Conturi de decontare”, 70 „Decontări cu personal pentru remunerație”) | 73/1 „Decontări privind împrumuturile acordate” | Împrumut rambursat (rambursat parțial), dobândă la împrumut (sau reținută din salarii) |
| 70 „Decontări cu personal pentru salarii” | 68/1 "Decontari cu bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice" | Impozitul pe venitul personal reținut din veniturile salariatului sub formă de beneficii materiale |
| 91/2 „Alte cheltuieli” | 73/1 „Decontări privind împrumuturile acordate” | Suma iertată a împrumutului a fost anulată drept cheltuială. |
Considerați acest articol util și interesant? distribuie cu colegii de pe rețelele de socializare!
Întrebări rămase - intreaba-i in comentariile articolului!
Uneori un contabil, înainte de a-și face treaba - să întocmească documente, să facă tranzacții și să calculeze impozite - trebuie să lucreze pentru colegii săi, cel mai adesea pentru avocați. În acest articol, vă vom oferi sfaturi despre ce contract este potrivit în cazul în care compania împrumută bani unui angajat și, de asemenea, vă vom spune cum să organizați această operațiune în programul 1C: Salarizare și HR 8.
Angajatul a cerut angajatorului un împrumut. Dacă directorul a dat aprobarea, atunci contabilul va trebui să dea banii și să finalizeze afacerea. Pentru a face acest lucru, în primul rând, trebuie să decideți ce contract este încheiat efectiv: un împrumut, un împrumut sau un împrumut?
Definiția unui contract de împrumut este cuprinsă în articolul 819 din Codul civil al Federației Ruse. Potrivit prevederilor acestui articol, un credit poate fi emis exclusiv în bani, doar o bancă sau o altă organizație de credit poate acționa în calitate de creditor.
Conditiile obligatorii ale imprumutului sunt rambursarea si compensarea, adica banii trebuie returnati si intotdeauna cu dobanda. Astfel, o companie care nu este instituție de credit nu are dreptul să acorde un împrumut angajatului său.
Următorul contract este un împrumut sau o utilizare gratuită (articolul 689 din Codul civil al Federației Ruse). Conform unui contract de împrumut, un lucru este transferat pentru utilizare gratuită împrumutatului. Principala diferență față de alte contracte de datorie: împrumutatul trebuie să returneze acest lucru în aceeași stare în care l-a luat (ținând cont de uzura normală). Adică, lucrul trebuie definit individual, de exemplu, o mașină sau o clădire. Este imposibil să împrumuți bani în baza unui contract de împrumut.
Conform unui contract de împrumut, una dintre părți (împrumutătorul) transferă bani sau alte lucruri definite de caracteristici generice (mai degrabă decât individuale) celeilalte părți (împrumutat). Împrumutatul se obligă să returneze împrumutătorului aceeași sumă de bani sau o sumă egală de alte lucruri primite de acesta de același fel și calitate (articolul 807 din Codul civil al Federației Ruse). Astfel, un contract de împrumut este potrivit pentru oficializarea unei relații de datorie cu un angajat.
Am adunat toate caracteristicile distinctive ale contractelor enumerate într-un singur tabel.
Diferențele dintre împrumut, împrumut și contracte de împrumut
|
Termenii unui acord |
Credit |
Împrumut |
Împrumut |
|
Parte la contract |
Un împrumut poate fi acordat doar de o organizație specializată |
Nu există restricții asupra părților la contract |
|
|
Contract obiect |
Exclusiv numerar |
Lucruri, inclusiv bani, care nu au caracteristici individuale |
Lucruri care au caracteristici individuale |
|
recidiva |
Împrumutatul trebuie să returneze banii |
Lucrul devine proprietatea împrumutatului, așa că acesta returnează altul, dar exact același |
Proprietatea nu devine proprietatea împrumutatului, prin urmare, acesta trebuie să returneze exact acest lucru |
|
Compensare |
Dobândă la împrumut necesară |
Contractul de împrumut este plătit implicit. Dacă dobânda nu este menționată în contract, atunci valoarea acestora corespunde ratei de refinanțare din ziua rambursării datoriei. Condiția gratuității trebuie stabilită în contract. Excepții: un contract de împrumut este încheiat între cetățeni pentru o sumă care nu depășește 5.000 de ruble; Conform contractului, banii nu sunt transferați. În aceste două cazuri, se presupune un contract fără dobândă. |
Contractul de împrumut este gratuit |
|
Restricții |
O organizație comercială nu are dreptul de a transfera proprietăți pentru utilizare gratuită proprietarilor, precum și conducătorului sau membrului organelor de conducere sau de control. |
Banii pot fi dați unui angajat atât cu dobândă, cât și gratuit. Dacă contractul dumneavoastră este gratuit, atunci trebuie să indice clar acest lucru. În caz contrar, în mod implicit, se aplică regula articolului 809 din Codul civil al Federației Ruse, conform căreia procentul este stabilit pe baza ratei de refinanțare. O excepție este atunci când nu banii, ci alte lucruri sunt transferate în baza contractului. Într-o astfel de situație, absența unei clauze privind rata dobânzii în contract îl face automat gratuit. Consecințele unui acord fără dobândă pentru un angajat sunt impozitul pe venitul personal din beneficii materiale care apar ca urmare a economiilor de dobândă.
Rețineți că economisirea impozitului pe venitul personal prin acordarea unui împrumut fără dobândă sub pretextul unui avans parțial din salariu este destul de riscantă. Dacă un angajat decide să plece înainte de rambursarea integrală a creditului, nu aveți dreptul să-l păstrați. În acest caz, dacă nu returnează de bună voie întreaga sumă a datoriei, atunci aceasta poate fi încasată doar pe cale judecătorească.
Procedura de calcul a beneficiilor materiale depinde de moneda în care a fost emis împrumutul. Deci, pentru împrumuturile în ruble, beneficiul va apărea dacă dobânda stabilită prin acord este mai mică de 2/3 din rata de refinanțare, inclusiv zero (subclauza 1, clauza 2, articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă un împrumut este primit într-o valută străină, beneficiul apare atunci când dobânda este mai mică de 9 (subparagraful 2, alineatul 2, articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse). Data primirii efective a veniturilor sub formă de beneficii materiale este stabilită în paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Este ziua plății dobânzii.
Cum se stabilește data primirii venitului dintr-un împrumut fără dobândă? Codul fiscal al Federației Ruse nu menționează acest lucru. Oficialii din scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 aprilie 2009 nr. 03-04-06-01 / 89, din 17 iulie 2009 nr. 03-04-06-01 / 175 și din 22 ianuarie 2010 Nr. 03-04-06 / 6-3 recomandă să se ia în considerare data încasării efective a veniturilor sub formă de beneficii materiale în ziua în care angajatul rambursează împrumutul sau o parte a acestuia.
Cu toate acestea, există un alt punct de vedere. Deci, în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 01.02.2010 Nr. 03-04-08 / 618 se spune că, dacă în perioada fiscală împrumutatul nu a plătit dobândă la împrumut, atunci în această perioadă el face nu primesc venituri sub forma unor beneficii materiale. În opinia noastră, prima poziție este mai justificată. În orice caz, agentul fiscal va trebui să decidă singur care dintre recomandările departamentului financiar să folosească.
Cazurile în care beneficiul material din economii la dobândă nu este supus impozitului pe venitul personal sunt enumerate în paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 212 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ, de exemplu, situațiile în care a fost primit un împrumut pentru achiziționarea unei locuințe. Dar contribuabilul trebuie să confirme că are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate printr-o notificare corespunzătoare emisă de organul fiscal în forma aprobată. prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2009 nr. MM-7-3 / [email protected].
Cota impozitului pe venitul personal pentru beneficiile materiale depinde de statutul fiscal al contribuabilului. Pentru un rezident al Federației Ruse care nu are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, beneficiul material primit din economii la dobândă este supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 35% (clauza 2, articolul 224 din Codul fiscal al Federația Rusă). Pentru nerezidenți, rata impozitului pe venitul personal este de 30% (clauza 3, articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În programul 1C: Salarizare și Resurse Umane 8, un contract de împrumut cu un angajat este înregistrat cu un document cu același nume.
Înregistrarea unui contract de împrumut
Indiferent de tipul de monedă specificat în contractul de împrumut, calcularea beneficiilor materiale în scopul calculării impozitului pe venitul personal este posibilă numai în ruble. În cazul în care împrumutul a fost emis într-o valută străină, iar acest lucru este indicat în Contract de împrumut cu un angajat, calculul se va face în ruble la cursul de schimb indicat în document.
Pentru a calcula beneficiul material și impozitul, trebuie să setați steagul în coloană Calculați beneficiile financiareși alegeți cota impozitului pe venitul personal de 35 la sută. Dacă angajatul este nerezident, atunci impozitul pe venitul personal va fi perceput automat la o cotă de 30 la sută.
Cota de impozit pe venitul persoanelor fizice de 13 la sută nu este relevantă pentru acest tip de contracte din 2008, dar este reținută în acest document pentru contractele încheiate anterior.
Puteți specifica frecvența de rambursare a împrumutului: lunară sau forfetară.
Beneficiul material va fi calculat în funcție de aceste perioade.
Deoarece calculul sumei de rambursare a creditului are loc atunci când salariile sunt calculate în ultima zi a lunii, data primirii venitului - beneficiu material - se înregistrează în aceeași zi.
Acumularea de beneficii materiale concomitent cu salariul
În plus, rambursarea împrumutului poate fi înregistrată cu un document Comandă în numerar primită. Document contract de împrumut pentru angajat poate fi generat în orice moment Raportul de rambursare a creditului. Acest raport este generat din ultima zi estimată a rambursării finale a împrumutului. Și în orice moment afișează informații actualizate despre soldul datoriei principale și al dobânzii restante.
Formarea unui raport de rambursare a creditului
În același document, puteți crea o formă tipărită a contractului de împrumut.
Poate o organizație să ierte un angajat pentru o datorie? Da poate. În acest caz, nu va exista niciun beneficiu material din economiile de dobândă. Document contract de împrumut pentru angajatîn program va fi necesară „eliminarea din conducere”, înregistrarea sumei donate angajatului sub formă de venit cu documentul cod 2720 Înregistrarea taxelor unice. Va fi oferită automat o deducere în valoare de 4.000 de ruble.
Vă reamintim că rata de refinanțare utilizată la calcularea beneficiilor materiale este stabilită în Setarea opțiunilor de contabilitate pe marcaj Alte tarife.
Editorial
Citiți mai multe despre caracteristicile încheierii unui contract de împrumut la pagina 28. Pentru consecințele fiscale care apar pentru creditor și împrumutat, citiți cartea de referință „Acorduri, condiții, formulare, taxe” din secțiunea „Suport juridic” din ITS IS :
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1
Procedura de înregistrare a rambursării împrumutului, calcularea beneficiilor materiale și a impozitului pe venitul personal în 1C:Întreprinderea 8 poate fi găsită în cartea de referință „Contabilitatea personalului și decontări cu personalul în 1C”, secțiunea „Personal și remunerare” din IS ITS:
Regulile de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice din beneficii materiale la creditele fără dobândă și la creditele acordate persoanelor fizice la dobândă scăzută s-au schimbat semnificativ din 2016. Acum este necesar să se calculeze venitul sub formă de beneficii materiale din economiile la dobânda la împrumuturi în ultima zi a fiecărei luni (subclauza 7, clauza 1, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, un împrumut a fost acordat pe 15 ianuarie și rambursat pe 23 martie. Apoi va trebui să calculați materialul pe 31 ianuarie, 29 februarie și 31 martie.
Dacă o organizație a acordat un împrumut unei persoane (de exemplu, angajatului său), atunci acesta va fi în raport cu venitul sub formă de profit. Prin urmare, organizația va trebui (Articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Dacă venitul în numerar nu este plătit unei persoane fizice și nu există nimic de care să rețină impozitul, atunci la sfârșitul anului, nu mai târziu de 1 martie, este necesar să se informeze Serviciul Federal de Impozite cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului (clauza 5). , articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Începând din ianuarie 2016, beneficiul pentru împrumuturile fără dobândă se calculează conform formulei (subclauza 1 clauza 1, clauza 2 articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Se calculează numărul de zile de utilizare a împrumutului:
Dacă împrumutul este emis cu dobândă, dar rata dobânzii conform acordului este mai mică de 2/3 din rata cheie a Băncii Centrale, atunci profitul se calculează după următoarea formulă (subclauza 1 clauza 1, clauza 2 articolul 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
Cota impozitului pe venitul personal din beneficiile materiale la împrumuturi este (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Trebuie să rețineți impozitul din cel mai apropiat venit în numerar plătit unei persoane fizice.
Pentru a calcula impozitul pe venitul personal din beneficiile materiale ale unui împrumut, puteți utiliza.
Impozitul pe venitul personal reținut din orice venit plătit unei persoane (de exemplu, din salariu sau dividende) este transferat la buget cel târziu în ziua următoare după plata venitului (
Împrumutul este una dintre cele mai ușoare modalități de a cumpăra bunuri imobiliare, o mașină, aparate electrocasnice și multe altele. Băncile acordă împrumuturi la o dobândă mare, iar procedura de obținere a unui împrumut devine din ce în ce mai complicată.
Companiile fac tot posibilul pentru a-și întâlni angajații. Ei propun să încheie contract de împrumut pentru un angajat al unei organizații, din care un eșantion puteți descărca de pe site-ul nostru. De regulă, compania nu stabilește un comision ridicat. Rata dobânzii pentru angajați este mult mai mică decât în instituțiile financiare, iar procedura de primire a banilor este simplă și de înțeles.
Contract de împrumut cu dobândă pentru un angajat ar trebui să se încheie cu privire la astfel de nuanțe:
Societatea nu ar trebui să aibă datorii fiscale;
Dacă suma împrumutului depășește 600 de mii de ruble, atunci tranzacția trebuie controlată de auditori;
Angajatul trebuie să fie angajat oficial.
Nu există cerințe de bază pentru angajat din partea legiuitorului. Relațiile dintre debitor și societate sunt reglementate de art. 42 din Codul civil al Federației Ruse.
Fondurile pot fi emise împrumutatului pentru a-și rezolva oricare dintre problemele sale. Contract de împrumut între eșantion de angajat și angajator avem, nu conține cerințe stricte pentru specificarea scopului împrumutului. Cu toate acestea, dacă doriți, puteți prescrie un scop specific în contractul de împrumut. În acest caz, împrumutătorul poate solicita în orice moment dovada utilizării fondurilor în scopul propus (acestea pot fi verificări).
Un angajat care are nevoie de bani trebuie să facă o cerere. Acesta afirmă:
Suma + termen;
Periodicitatea plăților.
Se face o cerere pe numele directorului companiei. Contract de împrumut pentru un angajat (descărcare exemplu puteți chiar acum) nu conține un articol important, este scris manual. Vorbim despre faptul că împrumutatul se obligă să returneze toate fondurile în cazul concedierii sale din întreprindere.
La sfârșitul documentului, indicați data și semnătura. În consecință, o declarație de această natură este întocmită manual. Nu uitați să indicați nu numai numele directorului, ci și numele complet al întreprinderii.
După examinarea cererii, angajatorul are dreptul de a face următoarele observații:
Solicitati garantie. Unul dintre angajații companiei acționează ca garant. Cu aceștia, potrivit legii, se întocmește un contract de fidejusiune separat, ale cărui reguli de înregistrare sunt prevăzute la art. 361-367 din Codul civil al Federației Ruse;
Necesită stabilirea scopului împrumutului. În acest caz, împrumutatului i se va cere să prezinte un raport de plată.
Garanții trebuie să fie pregătiți pentru faptul că contractul de împrumut purtător de dobândă conține obligațiile împrumutatului, dar asta nu înseamnă că acesta le va respecta. Dacă dintr-o dată împrumutatul nu își îndeplinește obligațiile, tu ești cel care va trebui să-și ramburseze datoria.
Ceea ce vă este disponibil chiar acum, poate fi încheiat cu furnizarea unui pachet minim de documente. Trebuie să furnizați un pașaport, conducerea organizației le va prescrie pe cont propriu detaliile.
Caracteristici ale modelului de contract de împrumut cu un angajat:
Acordul se face in 3 exemplare;
Asigurați-vă că aplicați semnăturile șefului + împrumutatului + în conformitate cu cerințele art. 7 FZ - contabil sef.
Vă rugăm să rețineți că fără semnătura contabilului șef, tranzacția va fi considerată invalidă. Urmați toate formalitățile, acest lucru vă va permite să evitați situațiile conflictuale și disputele.
Există anumite subtilități în încheierea unor astfel de tranzacții. Contract de împrumut pentru un angajat, descărcare exemplu puteți în câteva secunde, prin lege nu ar trebui să conțină momentul exact al returnării fondurilor și valoarea remunerației. Dar asta nu înseamnă că poți da bani când vrei.
Artă. 809/810 reglementează astfel de chestiuni. Rezultatul va fi astfel:
1. Daca rata dobanzii nu este specificata, contractul se considera in continuare platit. Împrumutatul va plăti comisioane, care se calculează la rata de refinanțare;
2. Dacă termenul nu este prescris - împrumutatul returnează banii exact la 30 de zile după ce împrumutătorul îi cere.
Fără a ține cont de astfel de detalii în document, împrumutatul riscă să se afle într-o situație în care va fi obligat să plătească comisioane, precum și să returneze întreaga sumă a creditului într-un moment în care nu ești absolut pregătit pentru asta.
Pot apărea următoarele nuanțe:
Întrucât în cazul nostru creditorul este firma, atunci contractul trebuie întocmit în scris. O tranzacție orală este posibilă doar între persoane fizice și chiar și atunci cu sume mici de împrumut;
Potrivit art. 808 din document, împrumutatorul nu are dreptul să indice că împrumutatul trebuie să-i returneze orice obiect în loc de bani. Un împrumut în numerar poate fi rambursat doar în numerar și nimic altceva. Dacă creditorul insistă pe cont propriu - indicați-i că în acest caz contractul de împrumut este reclasificat într-un contract de vânzare-cumpărare;
Dacă împrumutatul are nevoie de o sumă mare de fonduri care depășește 25% din activele totale ale întreprinderii, atunci decizia de a emite bani poate fi luată numai cu acordul tuturor fondatorilor organizației;
Atunci când emiteți fonduri garantate de orice proprietate, va trebui să evaluați valoarea acesteia.
Atragerea de garanți este o practică destul de comună. Nu sunt neobișnuite cazurile în care garanția este necesară și de la garanți pentru a rambursa un împrumut. Pregătește-te pentru asta.
Împrumutatului nu i se pot emite fonduri din veniturile întreprinderii (cerința scrisorii Băncii Centrale a Federației Ruse din 4 decembrie 2007). Banii trebuie virați prin casieria organizației, abia după aceea îi puteți transfera ca împrumut unui angajat. Contabilitatea folosește numărul de cont 73 pentru aceasta.
Fondurile pot fi transferate în două moduri contract de împrumut între angajator și angajat:
1. Cash - in acest caz trebuie emis un ordin de numerar;
2. Prin transfer bancar - fondurile sunt pur și simplu transferate din contul principal al companiei în contul angajatului.
Legea consideră tranzacția încheiată în momentul în care împrumutatul a primit fondurile, și nu în momentul semnării contractului. Pentru asigurare, puteți emite o chitanță care să indice suma și data primirii banilor. Nu este necesară legalizarea unui astfel de document.
Un împrumut poate fi acordat de o companie unui angajat exclusiv în ruble. Pentru a fi mai precis, în contract de împrumut pentru angajat puteți prescrie suma în valută, dar trebuie, de asemenea, să emiteți și să returnați bani numai în ruble (la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la momentul rambursării datoriei).
Contract de împrumut cu un angajat al întreprinderii, eșantion care se află pe site, conține o prevedere privind modalitățile de rambursare. Plata se face în una dintre următoarele moduri:
1. Rambursare prin casa de marcat;
2. Transferul întregii sume în contul organizației;
3. Retinerea sumei convenite din salariul salariatului.
În acest din urmă caz, părțile trebuie să aibă în vedere că, potrivit art. 138 din Codul Muncii al Federației Ruse, valoarea deducerii lunare nu poate depăși 20% din salariul total al angajatului. Organizația trebuie să țină cont de faptul că, chiar dacă rețineți o parte din datorie, tot trebuie să vă suportați integral obligațiile fiscale.
Dacă împrumutatul are capacitatea și dorința de a plăti mai mult, o poate face astfel: 20% este reținut oficial din salariu, iar angajatul plătește fondurile rămase în numerar casierului. Este convenabil și legal pentru ambele părți.
Împrumutatul are dreptul de a rambursa datoria înainte de termen (dacă termenii sunt specificati în contract). Dacă, din orice motiv, un angajat este concediat, atunci conducerea poate solicita rambursarea anticipată a împrumutului.
Un angajat care ia un împrumut de la propria companie trebuie să aibă o bună reputație și perspective de dezvoltare. Atunci te poți baza cu încredere pe o decizie pozitivă cu privire la împrumut.
Astfel, puteți întocmi un contract de împrumut de angajat verificat legal folosind constructorul de contract ProstoDOCS.
