Ce tip de taxe ar trebui să folosească un antreprenor pentru a plăti mai puțin la buget? Cum se calculează taxa, cine poate aplica, ce rapoarte trebuie depuse. Toate avantajele și dezavantajele diferitelor regimuri fiscale într-un singur articol.
Când începeți o afacere, este important să vă decideți asupra sistemului de plată a impozitelor, alegându-l pe cel mai optim. Impozitarea întreprinzătorilor individuali poate fi generală și specială. Acesta din urmă include patru moduri: UTII, USN, PSN și ESHN. Să aruncăm o privire mai atentă ce impozite plateste un singur proprietar?.
Sistem general de impozitare (OSNO)
Impozitarea generală a întreprinzătorilor individuali este considerată ca ultimă opțiune, deoarece poartă sarcina fiscală maximă. Regimul presupune acumularea și plata a două impozite obligatorii: TVA (10% sau 18%) și impozitul pe venitul persoanelor fizice (13%) pe veniturile din afaceri. Precum și o taxă pe vânzări (dacă este stabilită prin legislația locală) și o taxă pe proprietatea proprietății imobile utilizate în afaceri (2% din valoarea cadastrală a obiectului). Dacă evaluarea cadastrală a spațiilor nu este efectuată de autorități, atunci plata nu este prevăzută.
Legislația stabilește primele de asigurare fixe obligatorii pentru antreprenorul însuși, în 2018 această sumă este de 32.385 de ruble. Banii ar trebui să meargă la buget înainte de sfârșitul anului. Puteți plăti în rate sau într-o singură sumă forfetară. Dacă venitul antreprenorului individual pentru anul depășește 300.000 de ruble, atunci trebuie plătită și o contribuție suplimentară - 1% din suma excedentară. Termenul limită de plată a acestei taxe este cel târziu 1 iulie pentru anul precedent. Rapoartele de plată fixă sunt opționale. Există și plăți suplimentare care se plătesc dacă există o bază de impozitare: taxa de apă, taxa de transport (utilizarea transportului propriu în scopuri comerciale), accize, taxe vamale (la import) și taxe de mediu.
În plus, un antreprenor trebuie să plătească prime de asigurare pentru angajații săi către Fondul de Pensii (22%), MHIF (5,1%) și Fondul de Asigurări Sociale (2,9% + (de la 0,2% la 8,5%)). În calitate de agent fiscal, un antreprenor individual transferă 13% din salariile angajaților săi la buget.
Atunci când plătește în numerar, un antreprenor individual este obligat să instaleze case de marcat, iar pentru plăți fără numerar -.
Pentru a reflecta toate activitățile unui om de afaceri, este necesar să se conducă. Potrivit acesteia, se întocmește o declarație finală. Pentru antreprenorii individuali de pe OSNO, plățile anticipate ale impozitului pe venitul persoanelor fizice se efectuează trimestrial în cursul anului. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți autorității fiscale un formular 4-NDFL cu un calcul preliminar al venitului. În 2018, o dată pe an, se depun declarații 3-NDFL pentru impozit pe proprietate și transport. Trimestrial - TVA, decontări în Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS, impozit pe venit pentru 6 persoane. Și lunar - SZV-M la Fondul de pensii.
Sistem simplificat (USN)
Impozitarea întreprinzătorilor individuali în 2018 poate fi redusă semnificativ pentru prima dată antreprenorilor înregistrați care au ales sistemul simplificat de impozitare în sfera socială, domeniul producției sau științei. (Rata STS = 0) sunt stabilite pentru ei pentru doi ani calendaristici prin Legea federală nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014. Tipurile de activități care intră sub incidența acestui beneficiu sunt specificate de subiecții Federației Ruse prin legile lor.
Numai întreprinzătorii care nu sunt specificați în clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, care nu depășesc restricțiile privind numărul de angajați (până la 100 de persoane), nu sunt producători de produse accizabile etc. sistemul de impozitare simplificat.Puteți trece la sistemul de impozitare simplificat numai de la începutul anului calendaristic sau pe parcursul lunilor de la data înregistrării întreprinzătorului individual prin transmiterea unei notificări la Serviciul Fiscal Federal.
Dacă cumpărătorii plătesc în „numerar”, atunci utilizarea caselor de marcat este obligatorie. Pentru plățile fără numerar este necesară.
Cu un sistem simplificat, se plătește un singur impozit, care se numește impozit unic și înlocuiește TVA-ul și impozitul pe venitul persoanelor fizice. Un antreprenor individual poate alege independent un obiect care va fi impozitat: venit (cota - 6%) sau venituri fără cheltuieli (cota - 15%). Lista cheltuielilor pentru reducerea este strict definită și precizată în articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acolo se reflectă principalele tipuri de cheltuieli întâlnite în activitățile antreprenorului.
În plus, o taxă pe vânzări (dacă este prevăzută de legislația locală), o taxă pe proprietatea persoanelor fizice (atunci când se utilizează bunuri imobiliare în comerț) și unele altele pot fi percepute dacă se referă la antreprenori individuali (apă, pentru utilizarea resurselor naturale, accize, taxe).
Se asigură, ca și în cazul OSNO, întreținerea, plata plăților fixe de IP „pentru sine”, impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru angajați. Raportare anuală - o declarație privind sistemul simplificat de impozitare, impozit pe venitul 2 persoane, impozite pe proprietate (dacă este necesar), o dată pe trimestru sunt depuse, plăți către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale. Lunar - SZV-M în FIU.
Impozitul unic pe venitul imputat (UTII)
Impozitul imputat diferă semnificativ de cel precedent prin faptul că nu depinde de venitul efectiv primit. Obiectul impozitării este un anumit venit imputat stabilit de autoritățile locale. Aceasta ia în considerare tipurile de activități și locația geografică a locului de afaceri (proximitatea de centru). Articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește tipurile de ocupații care pot fi transferate către UTII.
Fiecare tip de activitate are propriul său indicator fizic (număr de angajați, suprafața podelei de tranzacționare, număr de mașini, locuri etc.). În calculul impozitului sunt implicați doi coeficienți deflatori K1 și K2. Prima dintre ele este stabilită o dată pe an de legea federală (K1 = 1,868 în 2017), a doua - de legislația locală (diferită pentru diferite tipuri de ocupații). Cota de impozitare este de 15%. Algoritm de calcul al plății: randament de bază * indicator fizic * 3 luni * K1 * K2 * 15%
Trebuie să plătiți taxe și să depuneți declarații o dată pe trimestru. Restrictia de aplicare a sistemului este depasirea numarului de angajati (100 de persoane). Nu este nevoie să păstrați înregistrări speciale, doar indicatori fizici.
Ce mai trebuie să știi despre UTII:
Sistem de brevete (PSN)
Un brevet este un document privind dreptul de a se angaja într-un anumit tip de activitate pe teritoriul municipiului care l-a eliberat. Sistemul de brevete poate fi aplicat numai de către un antreprenor individual. Un brevet de invenție se eliberează pe baza unei cereri adresate organului fiscal de la locul său de activitate cu 10 zile înainte de începerea sa.
La fel ca UTII, costul unui brevet este stabilit de legile regionale și este calculat ca 6% din venitul potențial posibil (nu depinde de venitul real primit). au și o listă strict definită, numărul de angajați este limitat la 15 persoane. iar valoarea veniturilor primite nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble * K-deflator (în 2018 - 1.481). Acestea sunt în principal servicii casnice, comerț cu amănuntul mic și alimentație publică.
Brevetul este eliberat pentru o perioadă de la 1 până la 12 luni și înlocuiește alte plăți. Brevetul se plătește în funcție de perioada de valabilitate:
În ceea ce privește sistemul simplificat, concediile fiscale pot fi acordate antreprenorilor de pe SIT în aceleași condiții (vezi mai sus). La fel ca UTII, nu este necesară utilizarea caselor de marcat pentru plățile în numerar pentru un brevet. Dar este necesar să se țină o Carte de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli. Raportarea pentru PSN nu este furnizată. De asemenea, este necesar să se plătească contribuții fixe antreprenorilor individuali și contribuții și impozit pe venitul personal pentru angajați.
Regimul antreprenorilor rurali (ESKhN)
În special pentru antreprenorii individuali implicați în cultivarea, depozitarea, prelucrarea și vânzarea produselor agricole, a fost elaborat ESHN (taxa unică agricolă). Este similar cu USN. Procedura de calcul: venituri minus cheltuieli * 6%. Declarația se depune la sfârșitul anului, iar UAT-ul se plătește de două ori (pentru fiecare șase luni).
Regimul fiscal este utilizat de un număr restrâns de plătitori și nu este luat în considerare în detaliu.
Priorități pentru fiecare regim fiscal:
OSNO aplică IP:
|
| STS (venitul) este de obicei ales de furnizorii de servicii și comerț, unde valoarea cheltuielilor este de până la 70% din valoarea veniturilor). |
| USN (venit fără cheltuieli) benefică pentru antreprenorii cu costuri semnificative (peste 70%). |
| Datorită simplității sale, UTII este mai potrivită pentru sectorul serviciilor, retail și catering. |
| PSN sunt aleși de antreprenorii individuali care lucrează independent sau cu un număr mic de angajați, precum și de cei care nu lucrează constant. În fiecare an trebuie să luați un nou brevet. |
| ESHN poate fi ales numai de producătorii agricoli și de industriile de pescuit. |
În mod clar și la obiect despre toate regimurile de impozitare IP în acest videoclip:
Asa de, impozitarea PI în 2018 foarte variat. Pentru a-l alege pe cel mai potrivit, trebuie să calculați opțiunile posibile pentru toate sistemele, să țineți cont de toate restricțiile și posibilitățile de reducere a taxelor. Vă mulțumim pentru atenție! Pune-ți întrebările în comentarii.
Impozitarea antreprenorilor individuali sau ce impozite plătește un antreprenor în 2018 actualizat: 27 iunie 2018 de: Toate pentru IP
Întrebarea cu ce taxe plătesc antreprenorii individuali, desigur, îi îngrijorează pe toți oamenii care doresc să facă afaceri. Într-adevăr, informațiile ar trebui colectate în avans, înainte de începerea deschiderii directe a unei afaceri, deoarece mărimea plăților va afecta semnificativ activitățile financiare. Articolul detaliază ce taxe sunt supuse antreprenorilor individuali, cum să le calculeze și cât de des să plătească.
Nu este un secret pentru nimeni că mulți oameni de afaceri întreprinzători încearcă în toate modurile posibile să evadeze impozitele sau să reducă baza de impozitare. Merită să înțelegeți: plata impozitelor de către un antreprenor individual este o obligație, iar răspunderea este prevăzută pentru eșecul acesteia. Mai mult decât atât, sumele amenzilor până în prezent au fost stabilite destul de mari și de multe ori sunt de multe ori mai mari decât valoarea neplății. Prin urmare, impozitele trebuie plătite la timp și integral.
Cert este că antreprenorul însuși trebuie să calculeze suma de plătit. Din această cauză, apar dificultăți. Nu toți proprietarii de afaceri știu ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual și cum să le calculeze. Drept urmare, în practică se dovedește adesea că calculul este făcut incorect și o sumă greșită este plătită la buget. În același timp, dacă ați plătit în plus, atunci nu aveți de ce să vă faceți griji - vi se vor rambursa banii plătiți în exces sau vi se vor trimite pentru a compensa impozitele viitoare. Dar plățile insuficiente amenință cu penalități și, în acest caz, nimănui nu-i pasă dacă ați plătit în mod special impozitul mai puțin sau din ignoranță. Faptele de calcul greșit, de regulă, sunt relevate în procesul de control efectuat de inspectoratul fiscal cu privire la rapoartele depuse de întreprinzători.
Pentru a răspunde la întrebarea ce taxe este obligat să plătească un antreprenor individual, trebuie să știți ce sistem folosește. Acum, pentru întreprinderile mici, regimurile fiscale sunt: DOS (regim general), UTII (taxă unică), STS (regim simplificat), PSN (sistem de brevete). Fiecare mod oferă propriile reguli de calcul și rate de impozitare pentru antreprenorii individuali.
Dacă întreprinzătorul nu a ales la înregistrare, se consideră că aplică DOS. În practică, oamenii de afaceri aleg un astfel de sistem de impozitare foarte rar, aproape niciodată, pentru că devine necesară plata TVA-ului (cotele sunt 18, 10, 0 la sută). De asemenea, ar trebui să plătiți impozit pe venitul personal (cota - 13 la sută). În absența activității, impozitele nu trebuie plătite.
Anterior, aplicarea acestei taxe pentru antreprenorii angajați în anumite activități era obligatorie. Din 01.01.2013, trecerea la UTII are loc voluntar, adică omul de afaceri decide însuși dacă folosește acest sistem sau altul. Nu se poate spune fără echivoc care impozit este mai profitabil pentru antreprenorii individuali. Fiecare caz specific trebuie luat în considerare separat.
Deci, UTII se plătește nu din profitul efectiv încasat, ci din venitul (eventual) imputat, calculat ținând cont de condițiile care afectează încasarea acestuia. Adică, suma plății nu afectează dacă activitatea antreprenorului este profitabilă sau neprofitabilă. Baza de impozitare este valoarea venitului imputat, in functie de tipul de activitate. Oamenii de afaceri care folosesc UTII nu plătesc impozite pe venit, proprietate, venituri personale și valoarea adăugată. Dacă activitatea nu este desfășurată, întreprinzătorul trebuie să plătească în continuare UTII, deoarece acest sistem de impozitare utilizează mai degrabă veniturile posibile decât cele reale pentru a calcula suma plății.
Pentru a determina valoarea impozitului, se utilizează formula:
UTII \u003d Indicator fizic x DB x K1 x K2 x 15%
Indicatorii fizici sunt stabiliți de Codul Fiscal separat pentru fiecare tip de activitate și pot include numărul de angajați, unitățile de transport și suprafața.
DB este randamentul de bază. Acesta variază în funcție de tipul de activitate, sume lunare specifice sunt, de asemenea, prescrise în Codul Fiscal. Trebuie avut în vedere că pentru UTII, perioada de impozitare este un sfert, deci și valoarea rezultată trebuie înmulțită cu trei luni.
K1 este un deflator stabilit anual de Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei. În 2014, este 1.672.
K2 - corector (regional), stabilit anual de autoritățile locale reprezentative. Este diferit în fiecare regiune, dar variază în intervalul 0,005-1.
Să presupunem că locuiți în Rostov-pe-Don și dețineți un mic magazin cu amănuntul. Suprafața halei în care se desfășoară comerțul este de doisprezece metri pătrați. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, profitabilitatea de bază pentru activități precum comerțul cu amănuntul prin obiectele rețelei de distribuție este de 1.800 de ruble pe lună, iar indicatorul fizic este suprafața (în mp) a podelei de tranzacționare. . Corectorul regional pentru Rostov-pe-Don este stabilit de Duma orașului și este 1. Să calculăm valoarea impozitului pentru primul trimestru al anului 2014:
12 mp m x 1800 ruble x 1,672 x 1 x 3 luni x 15% = 16251,84 ruble - trebuie să plătiți această sumă.
Acest mod este poate cel mai popular. Cert este că TVA-ul nu este plătit de către întreprinzătorii individuali pe o bază „simplificată”. Ce taxe încă nu trebuie plătite într-un astfel de sistem? Veți fi scutit de plata impozitului pe proprietate, impozitului pe venitul personal, iar dacă nu există activitate, atunci impozitele simplificate nu trebuie să fie transferate. O caracteristică importantă: numai acei antreprenori al căror venit anual nu depășește 64,02 milioane de ruble pot aplica sistemul fiscal simplificat. Oamenii de afaceri care decid să treacă la un regim simplificat din 2015 trebuie să aibă venituri pentru cele nouă luni ale anului 2014 în valoare de cel mult 48,015 milioane de ruble
Contribuabilul trebuie să aleagă în mod independent obiectul impozitării. Există două opțiuni:
Antreprenorul trebuie să plătească lunar impozite pe salarii (impozite pe câștigurile angajaților, care vor fi discutate mai jos), trimestrial - plăți în avans (până în data de 25 a lunii următoare celei de raportare) și la sfârșitul anului (până în aprilie). 30) - impozit anual. Deflatorul pentru anul 2014 în regim simplificat este 1.067.
Dacă în 2013 nu aveai niciun venit, atunci s-a format o pierdere, în valoare de care se va putea reduce baza de impozitare la sfârșitul anului 2014. Acest lucru se aplică impozitului anual, nu plăților trimestriale. Dacă pierderea este mai mare decât baza de impozitare, aceasta poate fi reportată în perioadele ulterioare în termen de zece ani.
Ar trebui să știți ce impozite trebuie să plătească un antreprenor individual dacă cheltuielile pentru anul depășesc sau sunt egale cu veniturile și, de asemenea, dacă valoarea impozitului calculată în mod obișnuit este mai mică decât minimul (impozitul minim este calculat folosind formula: venit pentru anul x 1%). Să analizăm această situație cu un exemplu concret.
Să presupunem că în 2013 venitul tău s-a ridicat la 100 de mii de ruble, iar cheltuielile - 95 de mii de ruble. Aplicati obiectul impozitarii: venituri minus cheltuieli. Adică, baza de impozitare va fi de 5 mii de ruble. Înmulțind-o cu o rată de 15 la sută, obținem suma impozitului - 750 de ruble. Să calculăm impozitul minim: 100 de mii de ruble sunt înmulțite cu 1 la sută. Primim 1 mie de ruble. Să comparăm rezultatele. S-a dovedit că impozitul minim este mai mult decât cel care se calculează în mod obișnuit. Ce taxe plătesc întreprinzătorii individuali la buget în acest caz? Va trebui să plătiți impozitul minim, adică 1000 de ruble. Și puteți include diferența dintre 1000 de ruble și 750 de ruble ca parte a cheltuielilor pentru 2014.
La sfârșitul trimestrului ar trebui determinată suma veniturilor efectiv primite de la începutul anului. Dacă se folosește obiectul de venit minus cheltuieli, atunci este, de asemenea, necesar să se determine suma cheltuielilor și să o scadă din valoarea veniturilor. Cifra rezultată trebuie înmulțită cu rata aplicabilă: 6 sau, respectiv, 15 la sută. Din suma totală ar trebui să se scadă suma primelor de asigurare plătite (vom vorbi mai târziu despre ele) și concediile medicale plătite angajaților. Din suma avansului trimestrial se scad și plăți similare deja plătite de la începutul anului.
Acum vom vorbi despre ce taxe plătesc întreprinzătorii individuali care au cumpărat un brevet pentru a face afaceri. În primul rând, un om de afaceri trebuie, în termen de 25 de zile de la începutul operațiunii brevetului, să plătească o treime din costul acestuia, iar restul de două treimi - nu mai târziu de 30 de zile înainte de sfârșitul perioadei fiscale. Asemenea termene se aplică dacă brevetul este eliberat pentru o perioadă de șase luni, în caz contrar întreaga sumă trebuie achitată integral în termen de 25 de zile de la începerea valabilității. Ca și în cazul regimului simplificat, puteți utiliza sistemul de brevete până când venitul anual depășește 64,02 milioane de ruble.
Costul unui brevet ar trebui să fie determinat de formula: înmulțiți randamentul de bază cu 6 la sută. Mărimea bazei de date, ca și în cazul UTII, depinde de tipul de activitate. Titularul unui brevet este scutit de plata impozitelor pe proprietate, profit, valoare adaugata, venit personal. Dacă activitatea nu este desfășurată, costul brevetului mai trebuie plătit.
Ați aflat deja ce taxe plătesc antreprenorii individuali. Antreprenorul trebuie să efectueze toate plățile de mai sus, indiferent de prezența sau absența angajaților. Dar primele de asigurare și taxele pe salarii sunt plătite doar în funcție de numărul de angajați. Acestea includ contribuții la Fondul de pensii - 22 la sută din salariul acumulat; la fondul medical - 5,1 la sută; în FSS - 2,9 la sută (pentru asigurarea de invaliditate temporară, inclusiv în legătură cu maternitate) și 0,2 la sută pentru asigurarea de boli și accidente profesionale). Suma ultimei rate poate fi mai mare (în funcție de
De asemenea, un om de afaceri trebuie să plătească contribuții la fondul de pensii (în 2014 suma este de 17.328,48 ruble) și pentru asigurările de sănătate (în 2014 - 3.399,05 ruble). Prin urmare, suma totală a plăților va fi egală cu 20.727,53 ruble. Se poate achita în sumă forfetară sau în rate până la 31 decembrie 2014.
Inovația a fost o contribuție suplimentară la fondul de pensii, plătită în valoare de 1% din venituri, dacă este mai mare de trei sute de mii de ruble. Această sumă trebuie transferată la buget cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.
Antreprenorii care nu au angajati, folosind un singur impozit sau un regim simplificat in cota de 6 la suta, pot reduce impozitul pentru intreaga valoare a contributiilor la sfarsitul anului. Acei oameni de afaceri care au angajați și aplică aceleași regimuri fiscale pot reduce impozitul pe cuantumul contribuțiilor, dar numai cu cel mult cincizeci la sută din impozit la sfârșitul anului. La utilizarea regimului simplificat cu o cotă de 15 la sută, contribuțiile la pensie sunt considerate cheltuieli obișnuite, precum și în regimul general.
Una dintre problemele întreprinzătorilor la transferul impozitelor este erorile în executarea unui ordin de plată. S-ar părea că nimic complicat: formați 20 de numere la rând, intrați în câmpul obligatoriu și transferați bani. Cu toate acestea, o eroare în cel puțin o cifră amenință că banii vor merge în locul greșit. Cum poate un antreprenor individual să plătească taxe prin internet, asigurați-vă că scrieți KBK, OKTMO și alte detalii? Serviciul Serviciului Federal de Taxe va ajuta - la plata impozitului.
Un antreprenor plătește impozite și taxe fie o dată pe trimestru - acestea sunt plăți curente sau în avans, fie o dată pe an - pe baza rezultatelor ultimelor 12 luni. El poate folosi următoarele metode:
1. Emiteți o chitanță pe hârtie
Pentru a face acest lucru, luați în avans un formular de chitanță de la Serviciul Fiscal Federal sau completați-l manual, mergeți la o sucursală a oricărei bănci și plătiți taxa. Cel mai adesea, Sberbank este folosit pentru a plăti impozite și taxe. Dezavantajul acestei metode este că sunt cozi în bănci și va trebui să plătiți un comision suplimentar.
Antreprenorii fără cont curent plătesc adesea prin chitanțe. Acest lucru este convenabil, deoarece o chitanță este un analog cu un ordin de plată.
2. Prin contul personal al antreprenorului sau de pe card
Acest lucru este convenabil deoarece antreprenorul poate plăti prin internet sau o aplicație mobilă. Dar va trebui să faceți singur plata și rămâne probabilitatea de eroare.
3. Prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal
Contul personal al contribuabilului este un canal de comunicare și transfer de date între contribuabil și stat.
Utilizarea unui cont personal de contribuabil (LCN) simplifică viața și ajută la:
Opțiunea 1 (sistemul general de impozitare) se aplică dacă întreprinzătorul individual nu a trecut la unul dintre „regimurile speciale” (USN, UTII, Brevet)
În acest caz, Antreprenorul Individual plătește Impozitul pe Venitul Personal „Impozitul pe Venitul Persoanelor” 13%, Taxa pe Valoarea Adăugată „TVA” 18% sau 10%, Impozitul pe Imobil și, în consecință, ține evidența și depune rapoarte cu privire la aceste impozite. Un astfel de sistem este cel mai puțin convenabil și este potrivit doar pentru marii antreprenori, importatori, și dacă există clienți profitabili pe OSNO cu TVA. Acestea sunt principalele trăsături distinctive ale întreprinzătorilor individuali în Sistemul general de impozitare.
Opțiunea 2 (sistem de impozitare simplificat, venituri).
În opinia noastră, aceasta este cea mai bună opțiune, dacă bineînțeles se potrivește afacerii tale. Se foloseste pentru diverse servicii si/sau la cost/cheltuieli reduse.
Impozitul principal este Unified Tax STS de 6% pe venitul antreprenorului individual, care înlocuiește impozitele de mai sus. Cu alte cuvinte, toate încasările primite în cont sau către casieria IP sunt supuse impozitării. Nu se poate reduce veniturile pentru cheltuielile efectuate.
Cu toate acestea, cuantumul impozitului calculat poate fi redus:
sau, dacă întreprinzătorul individual folosește forța de muncă a angajaților:
Contabilitatea veniturilor se ține în Cartea de Contabilitate a Venituri și Cheltuieli „KUDiR” a întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare. Tranzacțiile cu numerar și contabilitatea mijloacelor fixe „OS” se efectuează în modul general. De asemenea, menționăm că nu este necesară ținerea evidenței contabile și impozitarea suplimentară a profitului rezultat. Fondurile gratuite rămase după plata Taxei Unice pot fi retrase de la casierie sau transferate pe un card personal dintr-un cont curent, astfel de plăți nefiind supuse impozitului pe venitul personal. Un plus în plus îl reprezintă ușurința în contabilitate și raportare, precum și lipsa de interes pentru audit din partea autorităților fiscale.
Opțiunea 3 (sistem de impozitare simplificat, venituri minus cheltuieli).
Această opțiune este potrivită pentru tranzacționare și/sau în cazul unor costuri/cheltuieli mari. De asemenea, dacă costul mărfurilor este mare, iar marja este mică.
Impozitul principal este impozitul unic al sistemului de impozitare simplificat 15% din venitul unui antreprenor individual, redus cu cheltuielile acestuia. În același timp, costurile trebuie să fie justificate, justificate economic și documentate. Lista cheltuielilor pentru care veniturile pot fi reduse este prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lista este închisă, adică Poti lua in calcul doar acele cheltuieli care sunt prevazute expres de lege.
Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor se ține în Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor „KUDiR”. Casă și OS - conform regulilor generale. Contabilitatea poate să nu fie ținută. Profiturile sunt plătite fără impozitare suplimentară.
În această opțiune, contabilitatea este ceva mai complicată, iar atenția autorităților fiscale poate fi mai apropiată, deoarece va fi necesar să se confirme valabilitatea cheltuielilor efectuate.
4-opțiune (sistem de impozitare a brevetelor). Un nou tip de regim special a fost introdus într-un capitol separat al Codului fiscal din 2013, dar legea entității constitutive a Federației Ruse este necesară suplimentar pentru acțiunea locală. În regiunea Moscovei este în vigoare legea „Cu privire la sistemul de brevete de impozitare pe teritoriul regiunii Moscova”. Orașul federal Moscova a adoptat Legea nr. 53 „Cu privire la sistemul de impozitare prin brevete”. Puteți descărca textul integral al acestor legi regionale de pe site-ul nostru web. Doar antreprenorii individuali pot obține un brevet, organizațiile sunt private de un astfel de drept.
Un brevet se poate aplica împreună cu alte regimuri și se poate aplica anumitor tipuri de activități stabilite prin lege. Practic, este vorba despre diverse servicii, precum și comerțul cu amănuntul în hale de până la 50 mp. Brevetul este valabil în legătură cu unul dintre tipurile de activitate antreprenorială și pe teritoriul unui subiect al Federației Ruse, pe teritoriul altui subiect al Federației Ruse, trebuie să obțineți un nou Brevet pentru fiecare tip de activitate.
Puteți solicita un brevet concomitent cu deschiderea unui antreprenor individual sau cu 10 zile înainte de începerea aplicării sistemului de impozitare a brevetelor.
Brevetul înlocuiește taxele de bază și, de asemenea, scutește de obligația de a depune declarație. Obiectul impozitării este „venitul anual potențial de încasat al întreprinzătorilor individuali” pentru fiecare tip de activitate și este stabilit de legea subiectului Federației Ruse.
De exemplu, un brevet de comercializare într-o hală cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați în regiunea Moscova pentru întregul an 2017 va costa:
Numărul mediu de 15 salariați cu contracte de muncă și drept civil este numărul maxim de salariați pentru obținerea și aplicarea Brevetului.
Putem spune că Brevetul este un regim foarte atractiv pentru întreprinderile mici, potrivit pentru Antreprenorii fără angajați și cu un număr redus de angajați. În cazul Moscovei, din iulie 2015, beneficiul aplicării sistemului de brevete în raport cu activitățile comerciale este sporit de scutirea de la plata taxei comerciale.
Un nou tip de taxă locală suplimentară în funcție de obiectul activității de tranzacționare. Momentan, este valabil de la 07.01.2015 in orasul Moscova. Consultați recenzia noastră privind taxele de tranzacționare pentru mai multe detalii.
Opțiunea 5 (impozit unic pe venitul imputat). UTII - se pune în vigoare prin legile subiecţilor federaţiei. În special, antreprenorii individuali din Moscova nu au deloc posibilitatea aplicării acesteia, iar UTII din regiunea Moscovei este valabilă și poate fi o alternativă bună la alte regimuri. Din 2013, trecerea la Taxa Unică a devenit voluntară. Acum Antreprenorul trebuie să decidă singur dacă trece la UTII sau nu. Într-o situație specifică, în funcție de tipul de activitate, aceasta poate fi mai mult sau mai puțin profitabilă, spre deosebire de alte opțiuni.
În 2017, contribuțiile IP au crescut la 27990-00 ruble, plus 1% (un procent) din venit care depășește 300 de mii de ruble. pentru perioada fiscală. Contribuțiile IP fixe sunt plătite indiferent de sistemul de impozitare aplicabil.
După ce a deschis (înregistrat) un antreprenor individual, o persoană devine automat plătitor de contribuții la fondurile de pensii și medicale. Suma datorată pentru plata contribuțiilor este legată în calcul de salariul minim. Deci este diferit în fiecare an. Puteți să îl calculați singur, dar este mai ușor să verificați cu Fondul de pensii și, în același timp, să clarificați detaliile pentru plată, care se pot schimba și de la noul an. Și este imperativ să ne amintim că lipsa de activitate a unui antreprenor individual și, drept consecință, lipsa veniturilor, nu scutește antreprenorul individual de plata contribuțiilor.
Tine minte! Un cetățean cu statut de întreprinzător individual încetează să plătească contribuții numai din momentul excluderii din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Deși există excepții de la această regulă. Alineatul 6 al articolului 14 din Legea nr. 212-FZ enumeră astfel de cazuri:
Pentru a beneficia de beneficiu, trebuie să scrieți o cerere de suspendare a activităților antreprenorului individual în legătură cu unul dintre puncte și să o depuneți la Fondul de pensii.
Puteți calcula cuantumul contribuțiilor fixe pentru IP pentru 2017 și 2016 în calculatorul nostru de contribuții fixe online, direct pe site.
În 2017, valoarea plății totale fixe (PFR și MHIF) a unui antreprenor individual este
este împărțit în două fonduri:
Nu doar CCA pentru antreprenorii individuali s-a schimbat din 2017, dar administrarea contribuțiilor a fost transferată la inspectoratele fiscale.
Pentru plata contribuțiilor fixe IP în anul 2017 se utilizează coduri de clasificare bugetară:
Fond federal de asigurări medicale obligatorii
În 2016, valoarea plății fixe totale (PFR și MHIF) a unui antreprenor individual a fost de 23.153 de ruble 33 de copeici (și un suplimentar de 1% din venituri de peste 300 de tone).
În 2015, plata fixă totală a fost de 22.261,38 ruble. (plus 1% din venituri peste 300 t.)
Din 2014 până în prezent, există o nouă procedură de calcul și plată a primelor de asigurare în cuantum fix pentru populația care desfășoară activități independente. Valoarea contribuțiilor este împărțită în două variante în funcție de valoarea veniturilor antreprenorului pentru perioada fiscală. O sumă fixă trebuie plătită înainte de sfârșitul anului (este posibilă în rate), și 1% înainte de 01 aprilie a anului următor anului de raportare, dar este posibilă și în cursul anului.
În 2014, plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali „contribuții de asigurare în sumă fixă” către fondurile extrabugetare (fond de pensii și fond de asigurări medicale obligatorii) s-au ridicat la:
Prima opțiune - cu venituri mai mici de 300.000 de ruble - valoarea plății anuale este de 20.727,53 ruble. Această sumă trebuie plătită indiferent de disponibilitatea veniturilor sau a activităților de afaceri.
A doua opțiune - cu venituri de peste 300.000 de ruble - valoarea plății anuale este de 20.727,53 ruble. plus 1% din suma care depășește 300 de mii de ruble pe an.
Există, de asemenea, o limită a primelor de asigurare calculate din sume care depășesc trei sute de miimi din venituri, aceasta este egală cu de opt ori mărimea unei contribuții fixe la Fondul de pensii al Federației Ruse, adică. 138627,84 RUB În total, valoarea maximă a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2014 va fi: 142.026,89 ruble. Valoarea maximă a contribuțiilor în 2015 este de 148.886,40 ruble. Și valoarea maximă a contribuțiilor PFR în 2016 este de 154.851,84 ruble.
În 2013, suma totală a contribuțiilor pentru întregul an a fost de 35664-66 de ruble. La transferul contribuțiilor către UIF, a existat următoarea procedură de distribuire a acestora:
Sfaturi gratuite privind înregistrarea și impozitele antreprenorilor individuali. Contact în partea de jos a paginii, sau în grup.
La prima vedere, un cuvânt neplăcut sunt taxele, mai ales pentru un antreprenor individual începător. Pentru a face față acestui fenomen, de fapt, deloc teribil, vă oferim un articol în care vom acorda atenție subiectului „ce impozite și contribuții plătește un antreprenor individual”.
Să presupunem că Sidorov și-a deschis propriul IP pentru repararea mașinilor și vânzarea de piese auto. Câți bani ar trebui să dea statului? Răspunsul la această întrebare depinde direct de sistemul de impozitare pe care Sidorov îl folosește în acest moment.
În general, după tip, toate impozitele pe întreprinzătorii individuali sunt împărțite astfel (vom analiza cu exemple):
Urmărirea impozitelor este acum posibilă online: serviciul moedelo.org oferă o gamă largă de opțiuni pentru fiecare antreprenor individual și ajută la înțelegerea tuturor declarațiilor fiscale și a altor documente.
Acum să trecem la clasificarea principalelor tipuri de impozite, pe baza sistemului de impozitare: diferitele întreprinderi trebuie să plătească sume destul de diferite una de cealaltă. Să vedem asta cu exemple.
Semenchenko și-a deschis propria afacere de îngrijire a părului: tunsori, coafură, coafuri. Ea a decis să nu folosească regimul fiscal special și să rămână pe OSNO. În acest caz, va trebui să plătească la trezoreria statului următoarele taxe:
În plus, Semenchenko călătorește la sărbători festive și face părul pe loc. Femeia noastră de afaceri plătește și o taxă de transport pentru folosirea unei mașini. Dacă avea nevoie de o proprietate sau un teren suplimentar, atunci ar plăti și procentul corespunzător pentru ele. Acum știm la ce impozite este supus un antreprenor individual în acest sistem BUT.
Ce întreprinzător individual poate trece la un sistem de impozitare simplificat? Să ne întoarcem la cazul omului de afaceri Ivașcenko, care și-a deschis propriul magazin mic de păpuși. A putut să aleagă USN. Cum?
Nu are angajați și, prin urmare, prima și importantă condiție - un grup de lucru de până la 100 de persoane - este îndeplinită. Apropo, nu numai antreprenorii individuali, ci și persoanele juridice pot folosi un sistem simplificat, dar acesta este mai potrivit pentru companiile mici.
În ultimele 9 luni, venitul lui Ivașcenko din magazinul de păpuși s-a ridicat la 450 de mii - ceea ce înseamnă că antreprenorul nu a depășit pragul de 112,5 milioane de ruble.
Condițiile rămase se aplică firmelor mai mari cu câteva zeci de angajați, în cazul nostru este suficient să le menționăm pe primele două - sunt cele mai importante.
Ivașcenko a trecut la USN. Ce procent din impozite ar trebui să plătească această persoană? Să trecem la calcule.
Din venitul total (450.000 împărțit la 9 luni, obținem 50.000 pe lună), omul de afaceri plătește 6%, adică, în cazul nostru, 3.000 de ruble.
Să presupunem că Ivașcenko a cheltuit 20.000 din 50.000 pentru a cumpăra materiale.Un alt procent este 15, antreprenorul trebuie să plătească din diferența dintre venituri și cheltuieli. În cazul nostru, din restul de 30.000 - 4.500.
Ivașcenko, spre deosebire de Semencenko, plătește mult mai puțin datorită sistemului fiscal simplificat. În plus, nu va deduce separat din venituri pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și TVA. Din păcate, impozitarea simplificată nu scutește de alte taxe.
Se crede că acest tip de impozitare este absolut voluntar (dacă activitatea dumneavoastră este trecută într-o listă specială). Și dacă oamenii de afaceri mai devreme implicați doar în anumite tipuri de activități se puteau transfera la acesta, acum aproape orice antreprenor poate face acest lucru - lista s-a extins. Să ne întoarcem la exemple despre cine poate trece la UTII.
În plus, există un număr mare de exemple. Am enumerat principalele care ne permit să concluzionam ce antreprenori pot conta pe UTII.
Sistemul de calcul pentru imputare este destul de complicat. Dar vom încerca să o simplificăm la un algoritm clar. Cât impozit plătește un antreprenor individual în acest caz? Să aflăm.
Sunteți vânzător de papetărie. Tu, ca orice om de afaceri de pe UTII, trebuie să plătești 15% din venitul imputat. Începem calculele.
Ne-am gândit la ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual pe an, acum vom fi atenți la contribuții. Mai multe puncte contează aici.
Chernova s-a înregistrat ca antreprenor individual care vinde tot ce este necesar pentru artiști. Un an mai târziu, cifra de afaceri a magazinului a început să crească: femeia a decis să angajeze mai mulți angajați. Astfel, Chernova a primit statutul de agent fiscal. Pentru Irina și Zhenya, care au fost angajate de antreprenor, acum trebuie să plătiți prime de asigurare. În plus, o femeie este obligată să deducă 13% din salariul angajaților pentru impozitul pe venitul personal.
Malinnikova, spre deosebire de Chernova, a decis să-și gestioneze singură afacerea cu răsaduri. Ce taxe (plătește) un antreprenor individual în acest caz? Ei bine, în primul rând, totul depinde de alegerea ei a sistemului de impozitare. Și în al doilea rând, ea este obligată să plătească prime de asigurare pentru ea personală - pentru asigurarea medicală și de pensie.
Unele prime de asigurare sunt luate în considerare în cadrul unui anumit sistem de impozitare. De exemplu, pe un sistem de impozitare simplificat, acestea reprezintă 6% din valoarea totală a impozitelor. UTII s-a remarcat în general și deduce integral contribuțiile, dar numai în cazul în care antreprenorul nu angajează niciun muncitor. Prin urmare, în cazul Chernova, această opțiune nu funcționează.
Malinnikova are dreptul de a reduce prima de asigurare pentru angajații săi în cadrul sistemului UTII, dar nu mai mult de 50% din suma inițială.
Pentru antreprenorii care utilizează regimul de impozitare de bază, primele de asigurare pot fi incluse aproape în totalitate în cheltuieli.
Astfel, având în vedere în articolul nostru cu exemple simple cum și ce impozite trebuie să plătească antreprenorii individuali, sperăm că acum acest cuvânt nu va provoca nedumerire în rândul tinerilor oameni de afaceri. Este important de menționat că procentul de plată a taxelor obligatorii către stat depinde și de alegerea sistemului de impozitare. Fie că este cel puțin BASIC, cel puțin simplificat, cel puțin UTII - este necesar în fiecare caz să notați condițiile IP-ului dvs.
