Instrucțiunea Băncii Rusiei permite determinarea limitei soldului de numerar disponibil pentru o perioadă nedeterminată. Companiile îl pot modifica în funcție de natura activității și de valoarea veniturilor disponibile. Asadar, la inceputul fiecarui an, o persoana autorizata sau contabil are posibilitatea sa verifice acesti indicatori, sa calculeze o noua limita de stocare si, daca este cazul, sa aprobe limita de numerar pentru anul 2016 de la manager etc.
Limită de plată- aceasta este suma maximă de numerar pe care societatea are dreptul să o păstreze în casieria întreprinderii. Regulile de calcul ale acestuia sunt stabilite de instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse.
Este dezvoltat de un oficial autorizat și aprobat de către șef. În prezent, organizațiile nu sunt obligate să trimită calculul limitei de numerar la bancă pentru aprobare.
Autoritățile Serviciului Fiscal Federal verifică periodic respectarea acestuia, deoarece depozitarea numerarului peste limita stabilită constituie contravenție administrativă, pentru care art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede sancțiuni pentru organizații de la 40.000 la 50.000 de ruble, pentru funcționarii companiei - de la 4.000 la 5.000 de ruble. Este permisă depășirea acestei limite numai în zilele de plată a salariilor.
Dacă organizația nu aprobă limita, iar legislația stabilește această obligație pentru aceasta, aceasta este considerată egală cu 0. În practică, aceasta înseamnă că la închiderea zilei de lucru, firma nu ar trebui să aibă numerar la îndemână.
În cazul în care există o limită aprobată, casieria reconciliază soldul fondurilor cu aceasta și determină necesitatea colectării încasărilor în conturile de decontare deschise la băncile deservitoare.
Dacă organizația are divizii separate, atunci, conform normelor legii, este necesar să se stabilească propriul calcul al limitei de sold în casa de marcat pentru fiecare astfel de diviziune separat.
Banca Rusiei oferă anumitor categorii de persoane juridice și antreprenori posibilitatea de a utiliza o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, pe baza căreia li se permite să lucreze fără limită. Aceste organizații, în cazul unei tranziții la o astfel de ordine de tranzacții cu numerar, trebuie să emită un ordin de încetare a restricției de stocare aprobată anterior.
Calcul pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar poate fi realizat în două moduri, luate în considerare în actul de reglementare relevant al Băncii Centrale a Federației Ruse. Firmele pot determina limita prin fiecare metodă și pot alege cea mai benefică pentru ele.
Pentru a-l calcula, trebuie să selectați perioada și valorile corespunzătoare ale indicatorilor. Timpul estimat nu poate depăși 92 de zile lucrătoare. Daca firma isi desfasoara activitatea in weekend si sarbatori, acestea sunt incluse in aceasta perioada.
În prima metodă, încasările pentru bunurile vândute, serviciile prestate, munca efectuată pentru o anumită perioadă de timp sunt luate, împărțite la numărul de zile din perioada de timp selectată și înmulțite cu numărul de zile dintre colectări. Prin lege, ultimul indicator nu poate depăși 7 zile.
Aceasta înseamnă că compania cel puțin o dată la șapte zile trebuie să depună bani la bancă dacă are un exces de sume în exces. Acest indicator este influențat de locația companiei, specificul activității, structura acesteia. Pentru zonele greu accesibile în care nu există bănci, numărul de zile dintre colectări este permis să fie luat egal cu 14.
A doua metodă utilizează indicatorul emiterii de fonduri minus sumele salariilor pentru o anumită perioadă de timp, care se împarte la numărul de zile din perioada de calcul și se înmulțește cu numărul de zile dintre primirea banilor în bancă cu Verifica.
Pentru a calcula limita în conformitate cu Regulamentul nr. 373-P, se aplică următoarea formulă: L=V / Р *N, unde:
Dacă într-o anumită perioadă, casieria organizației nu a primit bani, atunci calculul se face conform următoarei formule L \u003d R / P * N, unde:
Întreprinderile mici (cu venituri mai mici de 400 de milioane pe an și numărul de angajați care nu depășește 100 de persoane) și antreprenorii individuali nu pot stabili o limită de numerar, începând cu 1 iunie 2014.
Exemplu de calcul al limitei de numerar:
De exemplu, să luăm perioada de facturare pentru martie 2016, potrivit căreia durata acesteia va fi de 21 de zile. Să presupunem că numerarul este depus la bancă la fiecare 3 zile. În această lună, la casierie au fost primite 450.000 de ruble, apoi pentru a calcula limita, înlocuim datele din formular și obținem: (450.000 / 21) * 3 = 64.286 ruble.
Nu există un formular standard pentru calcularea limitei soldului de numerar. Este întocmit într-o formă liberă, de preferință pe. Titlul documentului ar trebui să apară în partea de sus. Apoi, metoda selectată și formula de calcul sunt înregistrate.
Documentul trebuie să completeze rândurile cu datele inițiale, care pot fi aranjate sub formă de tabel.
După aceea, se înregistrează un calcul direct al limitei soldului de numerar la casierie. Compania are dreptul de a rotunji valoarea primită la ruble întregi.
Limita se semnează de contabilul-șef, se aplică data întocmirii acesteia.
Pe baza calculului, se emite un ordin de aprobare a acestuia, care cuprinde data și locul întocmirii și titlul. În preambul, se impune o referire la actualul act normativ care reglementează această problemă.
În partea administrativă a documentului, valoarea limitei este pusă în vigoare și este indicată perioada de timp pentru livrarea încasărilor (primirea banilor) către bancă. De asemenea, indică data de la care această restricție începe să funcționeze.
Comanda trebuie consemnată în cartea de înregistrare a acestor documente.
Controlul asupra utilizării acestui ordin, precum și aducerea acestuia la cunoștința casierului revine contabilului-șef sau altui funcționar autorizat.
Anexa la acest ordin trebuie sa cuprinda calculul limitei de numerar.
Organizațiile nou create trebuie să calculeze restricțiile privind stocarea numerarului în numerar pe o bază generală. Cu toate acestea, ei nu au datele inițiale necesare pentru a o determina. Aceste firme pot utiliza încasările de numerar așteptate pentru bunurile vândute, serviciile prestate, munca efectuată sau ieșirile de numerar așteptate.
Pentru firmele în care a existat o pauză este permisă utilizarea datelor din perioadele anterioare, sau când acești indicatori și-au atins valoarea maximă.
La determinarea perioadei dintre încasări sau primirea banilor, poate apărea forța majoră (de exemplu, o bancă sau o întreprindere a fost închisă temporar). Apoi, acest indicator ar trebui determinat după încetarea influenței acestor factori.
Din 06/01/2014, unul nou este în vigoare în conformitate cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 01 iunie 2014 Nr. 3210-U. El recomandă un exemplu de calcul al limitei de sold. Un exemplu arată calculul soldului de numerar al limitei.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar se aplică:
Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de numerar. Acestea. păstrați orice sumă de bani în numerar.
Păstrarea unui registru de numerar în formă electronică gratuit
Pentru a efectua tranzacții cu numerar, organizația stabilește o limită a soldului de numerar (denumită în continuare limită de numerar)
Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată la casierie la sfârșitul zilei de lucru.
Toate companiile, cu excepția celor mici, au în continuare obligația de a respecta limita. Nici formulele de calcul al acestuia nu s-au schimbat. Dar acum întreprinderile au de ales - să calculeze limita pe baza veniturilor în numerar sau pe baza cheltuielilor în numerar (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Cu alte cuvinte, o companie care are încasări în numerar poate folosi o formulă care este legată de suma cheltuită în numerar. Mai mult, anterior doar companiile care nu aveau venituri în numerar îl puteau folosi.
Dacă compania nu stabilește o limită, aceasta este considerată zero, iar orice sumă de numerar disponibilă depășește limita. Amenda maximă pentru aceasta este de 50.000 de ruble.
Se dovedește că puteți calcula limita de numerar folosind două formule, alegeți o opțiune mai profitabilă și aprobați o nouă limită majorată. Deci, dacă veniturile în numerar din companie sunt nesemnificative, este mai profitabil să se stabilească o limită bazată pe valoarea cheltuielilor, mai degrabă decât pe venit.
Totodată, pentru firmele care nu au încasări de numerar, noua procedură nu schimbă nimic. La urma urmei, aceste organizații nu vor putea oricum să folosească formula legată de venit.
Trebuie să setați limita casei de marcat în ruble fără copeici. În această parte a regulilor nu s-au schimbat. Dar, în funcție de regulile de rotunjire a sumei finale, dacă s-a dovedit în ruble și copeici, noua instrucțiune este tăcută. Prin urmare, rămâne să ne concentrăm asupra explicațiilor Serviciului Federal de Taxe al Rusiei cu privire la vechea comandă de numerar. Din acestea rezultă că este necesară rotunjirea limitei conform regulilor matematicii (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 6 martie 2014 nr. ED-4-2 / [email protected]). Adică, suma mai mică de 50 de copeici trebuie aruncată, iar suma de 50 de copeici și mai mult trebuie rotunjită la rublă. Orientările de rotunjire sunt prezentate mai sus.
Compania are dreptul de a aproba o nouă limită de numerar pentru orice perioadă, nu neapărat pentru un an, și de a o emite. Sau nu puteți specifica perioada în care limita este valabilă. Atunci nu va trebui să urmăriți perioada de valabilitate a limitei de numerar la casierie și să o reaprobați periodic.
Dacă decideți să recalculați limita folosind o formulă mai favorabilă, atașați noua comandă o anexă cu o defalcare a calculului. Apoi, la verificare, nu va trebui să vă amintiți de unde a venit suma finală a limitei și să demonstrați autorităților fiscale că a fost calculată fără erori.
Dacă organizația a fost creată recent, atunci determinați limita conform formulei pe baza veniturilor în numerar așteptate și, în absența acesteia, a volumului așteptat de retrageri de numerar. Această procedură decurge din clauzele 1 și 2 din apendicele la Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Pentru a calcula limita, compania a ales perioada 27 ianuarie - 14 aprilie 2014 (55 de zile lucrătoare). Dreptul de a alege în mod independent perioada pentru calcularea limitei oferă. În această perioadă, veniturile în numerar - 287.500 de ruble. Costurile plătite de contabili și alte cheltuieli din buzunar (cu excepția salariilor) se ridică la 550.700 de ruble. Compania plătește încasările băncii la fiecare trei zile.
Valoarea limitei bazată pe încasările în numerar este egală cu:
15.682 RUB (287.500 ruble: 55 zile x 3 zile).
Valoarea limitei bazată pe cheltuielile din buzunar a fost:
30.038 RUB (550.700 ruble: 55 zile x 3 zile)
În acest caz, este mai profitabil pentru companie să stabilească o limită pe baza cheltuielilor din buzunar.
Perioada de decontare pentru care se determină limita soldului de numerar poate fi considerată arbitrară. Aceasta ar putea fi o perioadă:
În perioada de facturare, includeți toate zilele lucrătoare, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Dacă un antreprenor sau o organizație lucrează în weekend și sărbători nelucrătoare, atunci pentru a calcula limita, includeți și aceste zile în perioada de facturare. (Clauza 2 din Anexa la Instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.)
Valoarea limită rezultată poate fi rotunjită la ruble întregi (scrisori ale Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 nr. 36-3/1876, Serviciul Federal de Taxe din Rusia din 6 martie 2014 nr. ED-4-2/ 4116).
SRL „Gazprommetal” cumpără metal de la populație. Numerarul este retras din contul bancar la fiecare trei zile. Calculul limitei soldului de numerar se bazează pe datele contabile pentru ianuarie, februarie, martie a anului precedent.
Compania are o săptămână de lucru de cinci zile. Prin urmare, perioada de facturare este de 56 de zile lucrătoare (15 zile + 19 zile + 22 de zile).
Cifra de afaceri din creditul contului 50 „Casier”, excluzând plățile către angajați, a fost de 2.800.000 de ruble:
Limita permisă a soldului de numerar la casierie: 150.000 de ruble. (2.800.000 de ruble: 56 de zile × 3 zile).
Instrucțiunea N 3210-U nu conține o perioadă pentru care ar trebui stabilită o limită a soldului de numerar disponibil, precum și cazurile de modificare a acesteia.
Potrivit specialiștilor Băncii Rusiei, expuși în Scrisoarea nr. 36-3/25 din 15 ianuarie 2012, limita soldului de numerar poate fi revizuită după caz, de exemplu, în cazul unei modificări a încasărilor de numerar pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate sau în cazul modificării sumei retragerii numerarului.
| LINK-URI SUPLIMENTARE CONFERENTE |
Aproape toate entitățile care lucrează cu numerar sunt ele însele interesate de colectarea regulată a veniturilor către instituțiile de credit. Acest lucru este atât convenabil, deoarece facturile la viteze mari ocupă mult spațiu și este sigur - riscul de furt și jaf este redus. Din acest motiv, astăzi vom lua în considerare procedura de calcul a limitei de numerar pentru anul 2019.
Limita de numerar este suma maximă de „numerar” care poate fi în casieria organizației. Daca in procesul activitatii antreprenoriale aceasta bara este depasita, excedentul se incaseaza in banca in contul curent.
Principalul document de reglementare care reglementează problemele legate de limite este instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U. La momentul publicării prezentei recenzii, aceasta a fost depusă în revizuirea din data de 19 iunie 2017.
Aici remarcăm imediat un detaliu important - acest document se remarcă prin faptul că nu conține criterii fixe pentru limitele de numerar, adică. Banca Centrală a Federației Ruse permite organizațiilor să o calculeze independent, pe baza specificului activităților lor. Principalul lucru este că se aplică formulele corecte prezentate în anexa la instrucțiuni.
Iar al doilea document de reglementare care are legătură directă cu limitele de numerar este Codul contravențiilor administrative (articolul 15.1). Acesta specifică sancțiuni pentru „defectele” în disciplina financiară. În prezent, nu mai este necesar să se studieze legi, regulamente și instrucțiuni separate privind limitele de numerar.
Conform instrucțiunilor Băncii Centrale, toate organizațiile care nu sunt întreprinderi mici trebuie să stabilească și să respecte limitele de numerar. Aceasta înseamnă că sunt exceptate de la această obligație următoarele:
O companie poate fi clasificată ca o afacere mică dacă îndeplinește următoarele criterii:
În plus, dorim să vă reamintim că următoarele entități aparțin întreprinderilor mici:
Luând în considerare cele de mai sus, este posibil să se determine imediat și fără echivoc dacă este necesar să se stabilească o limită de numerar pentru un SRL în 2019:
Pe de altă parte, dacă conducerea unei mici afaceri sau a unui antreprenor individual, din anumite motive importante, consideră că este necesară o limită de numerar, Banca Centrală nu interzice stabilirea acesteia. În acest caz, se va aplica procedura generală.
Înainte de a ne ocupa de formule, este necesar să punem lucrurile în ordine în termeni, deoarece este ușor pentru un antreprenor începător să se încurce în chestiuni de disciplina cash. La nivel de gospodărie, o casierie este de obicei înțeleasă ca un loc anume cu un aparat de marcat instalat, așa că se pare că limitele trebuie stabilite pentru fiecare utilaj separat. Această abordare pare logică, dar în practică totul este diferit.
Casa de casă a unei întreprinderi este un concept general, adică. un fel de „pușculiță” prin care trec numerar atât din vânzarea de bunuri/servicii în podeaua/pavilion, cât și din alte surse. Mai simplu spus, pot exista mai multe case de marcat într-o unitate structurală și va exista o casă de marcat. Asta e pentru ea și se calculează limita.
După cum sa menționat deja, fiecare organizație determină individual limita soldului de numerar, ajustată pentru specificul activităților sale, de ex. Banca Centrală nu fixează proporții stricte în raport cu veniturile, dar formulele în sine, cu ajutorul cărora se efectuează calcule, nu pot fi modificate. Anexa la instrucțiunile Băncii Centrale nr. 3210-U detaliază modul de calcul al limitei de numerar. Puteți alege una dintre cele două formule. Primul se bazează pe veniturile pentru perioada, iar al doilea se bazează pe suma de fonduri emise sau plătite. Să le luăm în considerare mai detaliat.
Formula arată astfel:
L = (V/P)*N, Unde
Conform instrucțiunilor Băncii Centrale, în perioada N sunt impuse următoarele restricții:
În acest caz, calculul se face după cum urmează:
L = (R/P)*N, Unde
Banca Centrală observă că atunci când alegeți o variabilă P, se poate concentra asupra perioadelor în care o organizație primește în mod tradițional cel mai mare venit sau suportă cheltuieli sezoniere mari. De exemplu, este logic ca un magazin alimentar cu amănuntul să se bazeze pe trimestrul al patrulea, deoarece cererea de dinainte de Anul Nou este în creștere în acest moment, iar în cazul unei organizații de construcții, plățile de vârf au loc în vară.
Evident, pentru majoritatea companiilor moderne, prima formulă va fi optimă, deoarece casa de casă este astăzi folosită în primul rând pentru a primi venituri de la clienții de retail.
A doua formulă este potrivită pentru organizațiile care plătesc adesea contractorii în numerar (construcțiile sunt un exemplu excelent în acest sens) sau dau bani contabililor pentru a cumpăra materiale. Dar în fiecare an volumul unor astfel de operațiuni scade și, dacă priviți lucrurile obiectiv, nu puteți să nu observați că aproape toate firmele care folosesc modelul descris se încadrează adesea în categoria întreprinderilor mici și nu au nevoie de numerar. limită deloc.
La calcularea restricțiilor privind suma de numerar păstrată la casierie, structura organizatorică a companiei este de o importanță fundamentală. Există trei modele de afaceri de luat în considerare aici.
Atragem atenția că aici vorbim de divizii separate în cadrul aceleiași organizații. Dacă rețeaua de sucursale este împărțită în persoane juridice independente. persoane, pentru fiecare dintre ele limitele de numerar se stabilesc întotdeauna separat.
Dacă este legal persoana tocmai a început să lucreze, pentru el limitele sunt zero, adică. în mod oficial, compania trebuie să încaseze toți banii în contul curent în fiecare zi. Pe de altă parte, în 2019 Serviciul Fiscal încearcă să înscrie cu promptitudine firmele nou create în registrul întreprinderilor mici, iar după cum ne amintim, acest statut scutește SRL de pretenții din partea autorităților de control privind limitele de numerar.
Cu toate acestea, dacă limita de numerar este necesară din motive individuale sau există dorința de a o proteja de o posibilă neînțelegere cu autoritățile de reglementare, aceasta este stabilită prin ordin al șefului.
În același timp, indicatorii inițiali pentru calcule (venituri/cheltuieli) sunt de natură ipotetică (organizația nu a desfășurat încă activități, așa că pur și simplu nu există de unde să le ia). Deci, de exemplu, cel mai ușor este să luați venitul estimat din planul de afaceri sau, alternativ, puteți utiliza medii/indicatori ai concurenților din industrie.
Date inițiale - magazinul a arătat pentru decembrie (31 de zile) venituri în numerar de 5.500.000 de ruble. Banii sunt trimiși la bancă într-o zi. În acest caz, limita stocării numerarului va fi următoarea:
L \u003d (5500000/31) * 2 \u003d 354839 ruble.
Și acum să vedem cum să calculăm limita de numerar folosind a doua formulă. Să presupunem că Metall LLC a emis 2.000.000 de ruble angajaților săi din iunie până în august. pentru a cumpăra diverse materiale. Persoana responsabilă retrage bani din contul curent pentru nevoile organizației în fiecare săptămână:
L \u003d (2000000/92) * 7 \u003d 152172 ruble.
Amintiți-vă că atunci când calculați limita, este recomandabil să luați perioadele trecute cu venituri sau cheltuieli maxime, deoarece această abordare reduce riscul de a depăși limita.
Dacă devine evident că vechiul indicator calculat nu corespunde cu scara de activitate, limita de numerar este modificată printr-o nouă comandă a șefului în doar o zi. Nu este necesar să se informeze biroul fiscal cu privire la astfel de ajustări, dar este de dorit să se informeze banca despre modificări (mai ales dacă acestea duc la o revizuire a programului de colectare). Apropo, pentru a nu întâlni un exces al indicatorului calculat, este indicat să îl revizuiți în mod regulat, ținând cont de realități. Majoritatea organizațiilor fac acest lucru anual, dar nimeni nu interzice să facă ajustări mult mai des.
Limita de numerar se aprobă prin ordin al directorului general. Acest document este format din două părți - comanda în sine și anexa la aceasta, care descrie algoritmul de calcul. Formatul acestor formulare nu este aprobat; determinate de organizație, dar acestea trebuie să reflecte în mod necesar următoarele informații:
Pe lângă aceste detalii, puteți adăuga la comandă:
Luați în considerare un exemplu de comandă cu o aplicație de calcul:
Acesta este șablonul de comandă. Aici, liderul notează mai întâi că vechea ordine nu mai este valabilă, în loc de aceasta, din aceeași zi intră în vigoare noi criterii. În ceea ce privește aplicația, aceasta va fi aproape întotdeauna standard, deoarece în afară de formule și indicatori inițiali, nu este necesar să se indice nimic aici.
Depășirea limitei este o încălcare a disciplinei de numerar, prin urmare, se datorează o amendă pentru o astfel de abatere. În anul 2019, la articolul 15.1 din Codul contravențional au fost stabilite următoarele sancțiuni:
Depășirea limitei nu este considerată încălcare numai în următoarele situații:
Rezumând, observăm că nu este nimic complicat în calcularea limitei de numerar, dimpotrivă, acesta este unul dintre puținele domenii în care managerilor li se oferă libertate relativă în acțiunile lor.
In contact cu
Din 2012 până la 1 iunie 2014 Era în vigoare Regulamentul 373-P, despre care vă va spune acest articol.
Controlul asupra respectării disciplinei de numerar va fi preluat de serviciul fiscal, și nu de bănci, așa cum era înainte.
Să aruncăm o privire mai atentă la principalele modificări ale comenzii.
Întreprinderile stabilesc acum în mod independent o limită de numerar - suma de numerar care nu poate fi predată băncii și stocată la casierie (clauza 1.3 din Regulamente). Documentul nu menționează nicio participare a băncilor la această procedură. Șeful emite un ordin adecvat sub orice formă. Mai mult, compania nici măcar nu este obligată să informeze banca cu privire la mărimea limitei de sold de numerar stabilite: documentul este stocat în companie. Ordin de stabilire a unei limite a soldului de numerar al organizației.
Limita soldului de numerar ar trebui redefinită pe baza veniturilor primite anterior, a costurilor de numerar de vârf sau a veniturilor estimate (pentru întreprinderile nou deschise). Limita soldului de numerar nu include sume de numerar pentru plățile către angajații întreprinderii (salariu, bursă, concediu și alte plăți) - acestea pot fi păstrate la casierie peste limita stabilită, dar plățile trebuie efectuate în termen de 5 lucrătoare. zile.
Formula de calcul a limitei este următoarea:
Limită = R × N / P, Unde:
R este valoarea veniturilor pentru perioada de facturare din aceeași perioadă a anilor anteriori sau valoarea estimată a veniturilor sau volumul de vârf al retragerilor de numerar.
P - perioada de facturare determinată la discreția întreprinderii, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Zilele lucrătoare sunt zilele în care afacerea este în funcțiune.
N este perioada de timp dintre zilele depunerii numerarului în bancă. Este stabilit la discreția întreprinderii, dar nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar dacă banca este departe - 14 zile lucrătoare.
Regulamentul nu prevede pentru ce perioadă este necesară stabilirea unei limită pentru casa de marcat. Această problemă este lăsată la latitudinea întreprinderii. Puteți stabili o limită pentru o lună, un trimestru, un an sau o altă perioadă rezonabilă. Și revizuiți dacă este necesar.
Conform noilor reguli, tranzacțiile cu numerar sunt procesate pe baza a șase documente:
Formele altor documente de numerar nu sunt prevăzute în noile Regulamente. Unele nu mai sunt necesare. De exemplu, jurnalul de înregistrare a comenzilor de credit și debit KO-3 a rămas în trecut. Anterior, la sfârşitul zilei de lucru, casierul trebuia să transfere la departamentul de contabilitate al doilea exemplar (decupat) al fişei de casă cu comenzile de numerar corespunzătoare şi alte documente anexate. Acum nu trebuie să faci asta. Sub ce formă ar trebui să întocmească angajații companiei rapoarte prealabile, nici Regulamentul nu indică. Cu toate acestea, pentru a evita întrebările inutile, vă sfătuim să utilizați formularul anterior.
Ordinea de păstrare a documentelor de numerar se dă și la latitudinea conducerii. Se indică doar că acestea trebuie stocate în termenele stabilite de legislația arhivistică a Federației Ruse (clauza 1.9 din Regulament).
Înainte de 2012, fiecare companie care gestiona numerar trebuia să aibă o cameră de numerar izolată și fortificată. A fost dificil, și uneori chiar imposibil, să îndeplinești această cerință. Și controlorii i-au amendat pe vinovați.
Vestea bună este că noul Regulament nu impune deloc cerințe pentru amenajarea casieriei. Mai mult, alegerea locului în care întreprinderea va efectua plăți în numerar este lăsată în totalitate la latitudinea conducerii acesteia (clauza 1.2 din Regulament). Adică, un birou de casă poate fi o cameră separată, și contabilitate și sediul șefului. În plus, nu este necesar ca casa de marcat să fie amplasată în nicio cameră. De exemplu, Regulamentul nu interzice introducerea lui într-o mașină.
Compania însăși determină cum și unde să echipeze casa de marcat și cum să îi asigure siguranța.
Ceea ce se spune la paragraful 1.11 din Regulament. Deci, începând cu noul an, nu este nevoie să echipați o mică „cetate” în birou pentru, de exemplu, a emite câteva mii de ruble angajaților sub raport o dată pe lună. Procedura și termenele de verificare a disponibilității banilor la casierie sunt stabilite și de șeful companiei.
Limita numerarului la îndemână este suma maximă permisă de numerar care poate fi disponibilă la sfârșitul zilei. Limita soldului de numerar este stabilită de organizație în mod independent ().
Limita soldului de numerar este stabilită de documentul administrativ al organizației, de exemplu, prin ordin (clauza 2 din Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U).
Răspunsul la întrebarea: „O entitate juridică este obligată să convină asupra unei limită a soldului de numerar cu o bancă sau cu autoritățile fiscale?” va fi „Nu”, întrucât acest lucru nu este prevăzut de normele legislației în vigoare.
Limita soldului de numerar al casei de marcat este stabilită în conformitate cu Anexa la Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014, conform căreia limita soldului de numerar al unei întreprinderi este determinată pe baza sumei de numerar primite. pentru bunurile vândute (muncă prestată, servicii prestate) sau suma de numerar emisă (cu excepția fondurilor emise pentru salarii) pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare.
Organizațiile nou create determină limita soldului de numerar pe baza volumului așteptat al încasărilor de numerar sau a volumului așteptat al retragerilor de numerar pentru o anumită perioadă, dar care nu depășește 92 de zile lucrătoare (Anexa la Directiva Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U).
O organizație care are subdiviziuni separate care depun numerar la casieria companiei stabilește limita soldului de numerar ținând cont de volumul încasărilor (retragerilor) de numerar în subdiviziuni separate (clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U).
Organizațiile cu subdiviziuni separate care colectează venituri direct într-un cont bancar, soldul limitei de numerar este stabilit separat pentru fiecare subdiviziune separată (clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U).
Calculul limitei soldului de numerar în numerar în 2019 se efectuează în mod similar cu procedura prin care a fost determinată limita soldului de numerar în casa unei întreprinderi în 2018, aprobată prin Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.
Păstrarea banilor la casierie peste limita stabilită este permisă numai în zilele emiterii salariilor, burselor, plăților către fondul de salarii, precum și plăților sociale, inclusiv în ziua primirii numerarului în bancă pentru acestea. plăți (
