În anul 2011, prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 02.02.2011 Nr. Nr. 11n a fost aprobat. Introducerea sa se datorează încercării de a apropia standardele contabile rusești de standardele internaționale de raportare financiară (IFRS).
În conformitate cu paragraful 6 din PBU 21/2008, politica contabilă a organizației trebuie să asigure o contabilitate rațională, bazată pe condițiile de afaceri și dimensiunea organizației (cerința de raționalitate).
Indicatorii situației fluxurilor de trezorerie ale organizației sunt reflectați în rubleRF.
Suma fluxurilor de numerar în valută străină este convertită în ruble la cursul de schimb oficial al acestei valute străine în rublă, stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse la data efectuării sau primirii plății
Notă:Diferența care decurge din recalcularea fluxurile de numerar ale organizației și soldurile de numerar și echivalente de numerar în valută străină la cursurile de schimb pentru diferite date, se reflectă în situația fluxurilor de numerar separat din fluxurile de numerar curente, investiționale și financiare ale organizației ca impactul modificărilor cursului de schimb al valutei străine față de ruble.
2. Indicatori ai situației fluxurilor de trezorerie pentru perioada anterioară.
Cifrele raportului pentru anul precedent sunt reportate din situația fluxurilor de numerar din 2010, cu ajustări pentru comparabilitatea datelor.
4. Metodologia de conversie a fluxurilor de numerar în valută străină în ruble.
Pentru un loc de muncă bine plătit, pregătire pentru testarea pentru calificări (normă întreagă, de la distanță, în evidență). Rapid, ieftin, de înaltă calitate.
Consumul de energie electrică fără contract: cum să evitați consecințele juridice negative. Organizator: Școala Superioară de Audit Public a Universității de Stat din Moscova
Acest raport reflectă plățile și încasările de numerar și echivalente de numerar în conturi. Acestea din urmă sunt investiții financiare foarte lichide care pot fi ușor convertite în numerar, dar a căror valoare se poate modifica ușor. Toate organizațiile care țin contabilitatea trebuie să prezinte un raport al fluxului de numerar. Un eșantion completat de un contabil trebuie depus înainte de sfârșitul primului trimestru al anului următor după anul de raportare.
Să luăm în considerare mai detaliat ce articole nu sunt incluse în document:
La completarea raportului, toate fluxurile sunt distribuite pe activități curente, financiare și de investiții. În primul caz, rezultatul financiar din implementarea activităților obișnuite se reflectă, în al doilea - asociat cu achiziția de active imobilizate. Plățile care modifică structura capitalului și împrumuturile se referă la În continuare, vor fi furnizate instrucțiuni pentru completarea unui raport al fluxului de numerar, care descrie în detaliu ce sume trebuie introduse în fiecare dintre rânduri.
Formularul standard nu include numerotarea liniilor. Dacă documentul este supus la statistică, atunci codurile trebuie introduse independent, în baza Ordinului Ministerului Finanțelor nr. 66. În alte cazuri, articolele nu trebuie să fie numerotate.
Unele fluxuri de numerar sunt compensate. De exemplu, dacă acestea caracterizează activitățile contrapărților mai mult decât societatea însăși. Aceste operațiuni includ:
Atunci când reflectă TVA-ul pliat, este necesar să se indice diferența dintre sumele primite de la contrapărți și cele enumerate ca parte a plăților. Aceste numere pot apărea pe linii:
În primul rând, în raport sunt introduse informații despre organizație: denumirea companiei, TIN, tipul de activitate. În plus, sunt înscrise soldurile din conturi și soldurile disponibile la începutul perioadei. Toate fluxurile sunt împărțite în trei grupe (curente, de investiții, tranzacții financiare), fiecare dintre acestea fiind împărțită în continuare în venituri și cheltuieli. Cum se completează un raport al fluxului de numerar? Există două coloane lângă fiecare articol. Primul („3”) conține sumele pentru perioada de raportare, iar al doilea („4”) - pentru perioada anterioară.
Principala sursă a fondurilor organizației sunt banii cumpărătorilor și furnizorilor. Prin urmare, rândul (linia) 4111 reflectă suma veniturilor și avansurilor primite minus TVA și accize. Aceste informații pot fi obținute din rulajele DT ale conturilor celor mai lichide active (de la 50 la 58) și CT62 (76).
Sumele plăților de chirie, licență și alte comisioane primite, fără TVA, sunt reflectate în rândul 4112. Dacă activitatea obișnuită a organizației este închirierea proprietății, atunci aceste sume ar trebui incluse în venituri. La rândul 4113 sunt indicate veniturile din revânzarea investițiilor financiare, iar alte încasări sunt reflectate într-un post separat (4119). Acest articol include în special:
La rândul 4110 se înscrie suma totală a încasărilor. Așa se întocmește prima parte a standardului de contabilitate, situația fluxurilor de numerar.
Procedura de completare a articolelor de cheltuieli este similară. În primul rând, este indicată suma plătită furnizorilor de materii prime și materiale (4121). Datele sunt preluate din bilanţ, în special sumele indicate pentru cifrele de afaceri de КТ50 (51, 52) şi DT60 (76). Transferul de bani către contrapărți este reflectat prin contul 91/2, iar numerarul este cheltuit de persoane responsabile. În continuare în raport este specificată suma salariului plătit (4122). Aceste date sunt preluate din postările DT70 KT51. Pentru a reflecta valoarea dobânzii la obligații, este alocat un rând separat 4123.
Suma impozitului pe venit plătit este indicată în rândul cu același nume 4124. Suma tuturor celorlalte impozite, cu excepția contribuțiilor indirecte, de asigurări sociale este reflectată în rândul 4129. În continuare, suma totală a cheltuielilor în numerar (4120) și rezultatul financiar din activitățile curente (4100) sunt afișate. Iată cum să completați un raport al fluxului de numerar pentru conturile dintr-un bilanţ.
În procesul de lucru, organizația poate cumpăra și vinde active imobilizate. Fluxul de numerar din astfel de tranzacții ar trebui inclus în situația fluxurilor de numerar. Un model de formular completat va fi furnizat mai jos.
A doua secțiune a raportului arată suma dividendelor primite (linia 4214), veniturile din vânzarea de acțiuni la alte întreprinderi (linia 4212), investițiile financiare. Informațiile sunt preluate din cifrele de afaceri pe DT50 (52, 58) și CT 76 în ceea ce privește dividendele primite. Pentru a determina volumul real al investițiilor financiare este necesar să se selecteze din înregistrările indicate sumele care au fost înregistrate pe subcontul „Dobânzi la facturi”. Raportul conține, de asemenea, informații privind rambursarea împrumuturilor emise (linia 4213), care sunt preluate din cifrele de afaceri DT50 KT58. Suma altor (linia 4119) și a veniturilor generale (linia 4210) este alocată separat.
Se alocă separat suma de fonduri utilizate pentru achiziționarea de titluri de creanță, acordarea de împrumuturi (linia 4223), investiții financiare (linia 4222), dobânzi plătite deținătorilor de acțiuni și obligațiuni (linia 4224) și alte plăți (linia 4229). În continuare, este evidențiată o linie pentru a afișa suma cheltuielilor. Informațiile pe baza cărora sunt introduse datele în aceste articole sunt preluate din cifrele de afaceri pe DT58.
Iată cum se completează situația fluxurilor de numerar din a doua secțiune.
Informațiile privind fluxurile de numerar asociate cu modificările în structura capitalului sunt introduse în a treia secțiune a standardului de contabilitate „Situația fluxurilor de numerar”. Ordinea de umplere este similară cu cea prezentată mai devreme. În primul rând, sunt indicate sumele primite de întreprindere cu datorii (4311). Informațiile sunt preluate din rotații pentru CT66 (67) DT50 (51). Se indică separat cuantumul împrumutului emis prin bilet la ordin (4314), precum și contribuțiile proprietarilor pentru perioada de raportare (4312, 4313), alte tranzacții (4319) și suma totală a încasărilor (4310).
Informațiile privind fluxurile de numerar utilizate pentru răscumpărarea biletelor la ordin, a titlurilor de creanță, a rambursării împrumuturilor sunt reflectate în rândul 4323. Datele sunt preluate din cifrele de afaceri pe DT66 (67) și КТ50 (51). Valoarea dividendelor plătite (4322), a altor cheltuieli (4329) este reflectată separat.
Rândul 4400 afișează soldul total, care se obține prin adunarea sumelor din rândurile 4100, 4200 și 4300. Valoarea negativă se introduce în paranteze. În plus, a spus:
Acesta este modul în care se întocmește situația fluxului de numerar al unei companii. Formularul completat trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal împreună cu Această regulă se aplică tuturor organizațiilor care țin contabilitatea, cu excepția structurilor non-profit. Este posibil ca întreprinderile mici a căror performanță poate fi înțeleasă fără un raport să nu ofere informații.
Începând cu 01.01, LLC are solduri de numerar (3.000 de ruble) și un cont bancar (60.000 de ruble). Trebuie să emiteți un raport privind mișcarea de umplere descrisă mai sus.
Pe linia „Sold la începutul anului” se introduce suma: 3 + 60 \u003d 63 mii de ruble.
Pentru perioada curentă, organizația a primit 1,77 milioane de ruble. de la cumpărători și alte 472 de mii de ruble. sub formă de avansuri. Aceste date sunt preluate din postările DT50 KT62 și DT50 KT62. Raportul pe linia „Vânzări din vânzări” (linia 4111) indică sumele fără TVA: 1770-270 + 472-72 \u003d 1,9 milioane de ruble.
În perioada curentă, organizația a primit asistență de stat în valoare de 70 de mii de ruble. Fondurile au fost folosite pentru achiziționarea de materii prime necesare pentru fabricarea produselor. În bilanţ, aceste tranzacţii sunt confirmate prin înregistrări:
DT51 KT86 - au fost primite fonduri de la buget.
DT86 KT98 - se iau în calcul cheltuielile amânate.
Deoarece ajutorul de stat mărește SC, aceste sume sunt reflectate în a doua secțiune a raportului în „alte venituri” (p. 4119).
Pe parcursul anului, compania a transferat furnizorilor 944 mii de ruble. Datele sunt preluate din cablarea DT60 KT51. Această sumă, fără TVA, este reflectată la rândul 4121. În plus, 150 de mii de ruble au fost emise de la casierie pentru a plăti salariile angajaților. Datele sunt preluate de la cablarea DT70 KT50. Această sumă este înscrisă la rândul 4122.
Pe parcursul anului, angajații organizației au primit asistență materială în valoare de 210 mii de ruble. Datele sunt preluate din cablarea DT73 KT50. Această plată se referă la activitățile curente și este afișată în „alte plăți”.
Angajatul a returnat la casierie fonduri responsabile neutilizate în valoare de 10 mii de ruble. În aceeași perioadă, furnizorii au primit o penalizare pentru încălcarea condițiilor contractului de vânzare a produselor în valoare de 210 mii de ruble. Aceste operațiuni sunt documentate în bilanț prin înregistrări: DT50 KT71 (76). Valoarea amenzii și a fondurilor responsabile este de 220 de mii de ruble. reflectată în „alte venituri”. Iată cum se completează situația fluxului de numerar pentru tranzacțiile din operațiuni.
Într-un an, organizația a vândut mașina și clădirea. Veniturile din tranzacție s-au ridicat la 1,18 milioane de ruble. Au fost vândute și titluri de valoare ale unei alte organizații în valoare de 40 de mii de ruble. Aceste operațiuni sunt înscrise în bilanț prin afișarea DT51 KT60 (76) pentru o sumă totală de 1,22 milioane de ruble. Aceste tranzacții sunt reflectate în raport la rândurile 4211 (pentru valoarea mijloacelor fixe vândute fără TVA) și 4222.
Pentru perioada curentă, SRL au fost returnate 80 de mii de ruble. sub forma unui împrumut. Datele sunt preluate din cablarea DT51 KT58. Această sumă este reflectată în rândul 4213.
Compania a cheltuit 885 de mii de ruble pentru achiziționarea sistemului de operare. Datele sunt preluate din cablarea DT60 KT51. Alte organizații au primit împrumuturi în valoare de 60 de mii de ruble. Datele sunt preluate din cablarea DT58 KT51. Aceste două tranzacții sunt înscrise la rândurile 4221 și 4223.
În perioada de raportare, organizația a primit un împrumut pe termen scurt pentru 12 mii de ruble. (DT51 KT66). Această sumă este reflectată pe linia 4223. De asemenea, compania a returnat un împrumut luat de la bancă în valoare de 320 de mii de ruble. Numerele sunt luate din revoluțiile lui DT66 KT51. Această operațiune este reflectată la pagina 4323.
Fluxurile de numerar legate de TVA trebuie prezentate ca nete. Suma totală a taxei este calculată pentru toate tranzacțiile, dar este afișată în contextul tranzacției curente. Suma impozitelor și taxelor transferate la buget a fost de 360 mii ruble: NPP - 130 mii ruble, TVA - 210 mii ruble, alte impozite - 20 mii ruble. Toate sumele transferate sunt reflectate în bilanț prin afișarea DT68 KT51. Aceste sume sunt înscrise în raport în rândurile 4124 (240 mii ruble) și 4129 (20 mii ruble).
Suma totală a fluxurilor de numerar din tranzacțiile de investiții (4200) se calculează scăzând din suma tuturor fondurilor primite și a sumei cheltuite. Anterior, cifrele trebuie „șterse” din TVA:
1000 + 40 + 80 -700-60 \u003d 1120-760 \u003d 360 mii de ruble.
Nu a existat nicio mișcare de TVA la tranzacțiile financiare. Prin urmare, fluxul rezultat, care este introdus în pagina 4219, a fost:
270 + 72-144-200 + 180-135 \u003d 43 mii de ruble.
Soldul tranzacțiilor financiare este:
12 + 70-320 \u003d -238 mii de ruble. Această sumă este raportată între paranteze.
Diferența dintre toate încasările și cheltuielile (843 + 310-238 \u003d 915 mii de ruble) este reflectată în articolul „Soldul final pentru perioada de raportare”. Separat, este indicat soldul fondurilor la sfârșitul anului. Este:
63 + 915 \u003d 978 mii de ruble.
Iată cum să completați un raport al fluxului de numerar. Un exemplu de umplere este prezentat în fotografia de mai jos.
Toate pașii și cheltuielile de fonduri trebuie să fie „ștermate” din impozit înainte de a nu mânca din asta jumătate. Acest proces este o provocare pentru contabili. Nu toate facturile arata TVA separat. Pentru a nu face greșeli în calcule, aveți nevoie de:
Această metodă de calcul este potrivită numai pentru contrapărțile care vând bunuri supuse unei cote de 18%. Dar produsele care sunt supuse unei cote de 10% și cele care nu sunt supuse deloc TVA? În astfel de cazuri, trebuie să împărțiți-de-po-to-ki pentru opera-ra-qi-yam cu tarife diferite:
Sold TVA = TVA primit + Sume primite de la buget - TVA transferat - TVA plătit.
Diferența calculată va fi fluxul de numerar „net” dintr-un anumit tip de activitate:
Nu toți contabilii urmează acest algoritm. Dacă TVA-by-the-ki nu este separată în raport, acest lucru ar trebui să fie indicat în nota explicativă.
La pagina 4122 sunt indicate toate plățile legate de salarii. Intrebarea este, este necesar sa se introduca in aceasta linie, pe langa salarii, concedii si prime, si impozitul pe venitul persoanelor fizice si primele de asigurare? Unii experți consideră că în acest articol este necesar să se indice doar cifrele de afaceri pentru DT70 KT50 (51), iar valoarea impozitului pe venitul personal transferat, taxele și alte impozite ar trebui să se reflecte la pagina 4129. Cu această separare, puteți înțelege cine este fondurile sunt trimise către: angajați sau către buget. Alții cred că linia 4122 ar trebui să arate toate plățile legate de salarizare. Apoi va fi posibil să se determine cât costă organizația să „mențină” angajații. Ambele variante sunt valabile. Este necesar doar să se indice în nota explicativă metoda aleasă de reflectare a informațiilor.
Pentru a completa corect formularul, trebuie să determinați pe ce tranzacții a fost primit profitul, care este sursa impozitului pe venit în anul de raportare și, în funcție de rezultate, să introduceți datele. Cel mai adesea, sursa de fonduri era venitul din de-I-tel-no-sti obisnuit. Prin urmare, suma taxei este reflectată pe rândul 4124.
Cum să completați o situație de flux de numerar în legătură cu investițiile financiare de tipul dvs. la lichid? Mai întâi, să vedem exact ce active aparțin acestei categorii. Echivalentele de numerar sunt bancnote, depozite la vedere și alte active care pot fi ușor transformate în numerar, dar sunt supuse riscului modificării prețului. În bilanț, astfel de valori sunt reflectate pe rândul 1250. Aceeași sumă ar trebui transferată în raport.
O organizație poate avea active în bilanţ, al căror preț este exprimat în moneda altui stat. În acest caz, cum se completează un raport al fluxului de numerar? Un exemplu de introducere a datelor privind tranzacțiile în valută străină.
Principiul întocmirii unui raport este similar cu completarea unui bilanţ. Valorile valutare sunt reflectate în formularul nr. 1 la cursul de schimb al re-contării rublelor la data operațiunii. La depunerea soldurilor de dolari și euro în conturi la începutul anului (p. 4450) și la sfârșitul anului (p. 4500), cursul de schimb trebuie indicat pe 31 decembrie. Diferența care s-a dovedit după recalculări trebuie reconciliată, ei bine, de la-re-z la p. 4490. va-lu-te organizația nu are, atunci calculele se efectuează conform următoarei formule:
Pagină 4490 = Cifra de afaceri anuală pentru DT50 (52) KT91-1 - Cifra de afaceri anuală pentru KT50 (52) DT91-2.
Puteți verifica corectitudinea calculelor folosind următoarea formulă:
Pagină 4500 = Pagina 4450 - Str 4400 - Str 4490.
Situația fluxurilor de trezorerie (COTE) este o formă tabelară a situațiilor financiare care conțin date privind fluxurile de numerar în contextul elementelor încasării acestora în organizații și plăți. Acest raport este una dintre cele 4 forme cheie de contabilitate (alte trei: bilanţ, contul de profit şi pierdere şi situaţia modificărilor capitalurilor proprii).
În practica mondială, există două abordări pentru întocmirea situației fluxurilor de numerar: metoda directă și metoda indirectă. Raportul rusesc este întocmit prin metoda directă, în care sunt indicate în mod clar elementele pe care a trecut fluxul de numerar. În metoda indirectă, datele privind fluxurile de numerar nu sunt obținute în mod direct, ci prin ajustarea câștigurilor pentru modificările elementelor nemonetare.
Raportul este format din trei secțiuni:
În prezent, există formulare contabile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 N 66n „Cu privire la formularele declarațiilor contabile ale organizațiilor”. Puteți descărca Declarația fluxului de numerar.
Situația fluxurilor de numerar este o sursă valoroasă de informații pentru analiza fluxurilor de numerar reale. Spre deosebire de măsurile „contabile”, cum ar fi veniturile sau profitul, care depind în mare măsură de regulile contabile, fluxul de numerar permite investitorilor să determine cu mai multă precizie pe ce cheltuiește compania și ce randament se poate aștepta de la investițiile în ea.
Spre deosebire de Bilanț și Situația de profit și pierdere, Situația fluxului de numerar nu este întocmit de toate organizațiile de vârf. Organizațiile – subiecții întreprinderilor mici pot să nu întocmească acest raport dacă consideră că nu conține indicatori importanți pentru evaluarea performanței acestora. În plus, ODDS se referă la forme anuale de situații financiare, de exemplu. formulare pe care legea le cere să le întocmească numai la sfârșitul anului (deși organizațiile pot, la discreția lor, să întocmească un raport în cadrul anului - lunar sau trimestrial).
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Situația fluxului de numerar: detalii pentru un contabil
în situația fluxului de numerar. Conform clauzei 12 din Standardul nr. 78n se întocmește situația fluxurilor de trezorerie ... se stabilește următoarea structură de prezentare a indicatorilor situației fluxurilor de numerar. Secțiunea Indicatorul 1 „Venituri” ... din operațiuni curente, prezentate în situația fluxurilor de trezorerie, și rezultatul net din exploatare, ... situația fluxurilor de numerar. Astfel, reguli fundamental noi pentru compilarea și completarea situației fluxului de numerar...
Contabilitatea organizațiilor din sectorul public „Situația fluxurilor de trezorerie” (în continuare – Standardul nr. 278n). ... contabilitate organizațiilor din sectorul public „Situația fluxurilor de numerar” (în continuare – Standardul nr. 278n). ... stabilește baza metodologică pentru formarea unei situații de flux de numerar. Situația fluxurilor de trezorerie caracterizează modificarea soldurilor de trezorerie... din operațiuni curente, prezentate în situația fluxurilor de trezorerie, cu un rezultat operațional net,...
rezultate; situația fluxurilor de trezorerie (în vigoare de la 01.01.2019 GHS „Situația fluxurilor de numerar”); explicativ ... , contul de profit și pierdere, situația fluxului de numerar, notă explicativă, rapoarte care furnizează ...
96.000). Situația fluxurilor de numerar Un alt raport care a fost afectat de modificări este situația fluxurilor de numerar (de exemplu...
al fondurilor, situația modificărilor capitalurilor proprii, situația fluxurilor de numerar. În plus, în conformitate cu...
... ; Nr.122n din 30 mai 2018): „Situația fluxurilor de numerar”; „Politica contabilă, valorile estimate și... d. Excepție fac prevederile standardului” Situația fluxurilor de numerar ”pentru a reflecta informații despre derivate... rezultate ale activităților instituției (f. 0503721); declarație privind mișcarea fondurilor instituției (f. 0503723); informatii privind ... performanta financiara (f. 0503121); situația fluxurilor de trezorerie (f. 0503123); raport bugetar...
...". Nr. 278n din 30 decembrie 2017 - „Situația fluxurilor de numerar”. Nr.32n din 27 februarie 2018 ... ultima zi a perioadei de raportare. Standardul „Situația fluxurilor de trezorerie” Standardul stabilește cerințe generale, termeni...
... „(Clauza 72.1 din Instrucțiunea nr. 33n). Situația fluxurilor de trezorerie ale instituției (f. 0503723) Raport (f. ... activități financiare și economice (f. 0503737); situația fluxurilor de numerar ale instituției (f. 0503723); informații despre...
Construirea primelor situații financiare este întotdeauna dificilă. Abundența de opțiuni este amețitoare. Suntem pentru conștientizarea managementului financiar, așa că în loc de un algoritm mecanic, vă vom spune cum rapoartele financiare ajută la rezolvarea problemelor reale de afaceri.
În acest articol, vom analiza cea mai simplă parte a contabilității financiare - situația fluxurilor de trezorerie. Dacă înțelegi esența, atunci o poți compune într-o jumătate de oră. Am pregătit un șablon de raport pentru a fi mai clar ce și cum trebuie făcut. Forma sa este condiționată: în fiecare afacere, raportul poate arăta diferit.
Situația fluxurilor de trezorerie sau DDS este extrasul bancar al întregii afaceri. În articol, ne vom uita la modul în care acest raport ajută la înțelegerea modului în care o companie câștigă și unde cheltuiește bani; pregătiți-vă pentru un decalaj de numerar și obțineți mai mult control în companie.
Banii vin și pleacă de la companie - acest proces arată că afacerea funcționează. Când fluxul de bani nu este controlat, acesta se poate opri brusc și viața în companie se va opri. Când un antreprenor știe totul despre banii care circulă în afacerea lui, el deține controlul. DDS arată de unde vin banii către companie și unde se duc; Câți au fost și câți au mai rămas.
Un exemplu de situație a fluxurilor de numerar bazată pe un șablon
Pe foaia „Operațiuni” din șablonul DDS, am introdus plățile și decontările cumpărătorilor cu furnizorii, tranșele de împrumut și transferurile de tranzit. Aici puteți vedea imediat când a avut loc operația, în ce dimensiune și formă, de la cine au venit banii sau cui au fost plătiți.
Totul este transparent și de înțeles. A durat 20 de minute pentru a pregăti aceste date.
Nu tot fluxul de numerar al unei companii este legat de operațiunile sale de zi cu zi. Există operațiuni care deturnează bani din afacere, dar nu au efect asupra rezultatului final al lucrării - tranșe de împrumut, dividende, achiziționare și reparare de echipamente.DDS ajută la distingerea dintre tranzacțiile în numerar pe cele care reflectă activitatea reală a afacerii.
Tipurile de activități sunt afișate clar de fișa „Analitice”, care este generată automat
În șablonul DDS, am împărțit operațiunile în trei tipuri de activități - operaționale, de investiții și financiare. Operațiunile reprezintă munca efectivă a afacerii: achiziționarea de bunuri, plata clienților și plata salariilor. Investiții - operațiuni pe termen lung: achiziționarea și repararea echipamentelor, crearea de șantiere și construirea de noi depozite. Financiar - calcule pentru credite și impozite. Vă vom spune mai multe despre tipurile de activități într-un articol separat.
Adesea, un antreprenor conduce mai multe domenii conexe: un producător de săpun îl vinde cu amănuntul și en-gros, o cafenea vinde cereale prin internet, un proprietar de frizerie vinde francize. DDS va arăta cum funcționează și cum câștigă diferite domenii de afaceri.
Schimbător de linie de afaceri de raport șablon
În șablonul DDS, activitățile deja familiare sunt împărțite în zone. Fișa „Analitică” arată că, deși activitățile operaționale din toate zonele generează un flux de numerar pozitiv, costurile de investiții pentru repararea echipamentelor cafenelei consumă o parte din banii unui magazin online profitabil. Undeva pierzi, undeva gasesti.
Fluxul de numerar este diluat atunci când o companie are mai multe metode de plată - clienții plătesc în numerar, în mai multe conturi bancare sau portofele electronice. O companie mică cu o singură metodă de plată poate trăi fără TVA - funcțiile sale vor fi îndeplinite printr-un extras bancar pe un cont curent și o analiză electronică a casieriei. Pentru o afacere mai mare, un raport va ajuta la colectarea tuturor fluxurilor de numerar într-una singură.
Pentru a avea timp să transferați bani între conturi, trebuie să numărați soldurile într-o defalcare.
Într-un raport șablon, fișa „Solduri de cont” vă va ajuta să comparați fluxurile de numerar pentru diferite conturi. Este generat automat și arată ce se întâmplă cu banii din casa de marcat, pe contul curent și în afacerea în ansamblu. Pentru a verifica corectitudinea raportului, numărați banii din casa de marcat și comparați suma cu cea care apare în raport. Dacă sumele diferă, atunci fie există o eroare în raport, fie cineva fură.
Pe lângă metodele de plată și liniile de activitate, un antreprenor trebuie să monitorizeze decontările cu contrapărțile. Cineva a cerut un avans, cineva a fost de acord cu o întârziere, cineva a așteptat bani de mult. DDS va ajuta la compararea calendarului de încasări și cheltuieli și de pregătire pentru un decalaj de numerar.
Calendarul de plăți ne este deja familiar
DDS, întocmit pentru perioada viitoare, se numește „Calendarul de plăți”. În ea, antreprenorul vede fluxul de numerar viitor. O valoare negativă indică apariția unui decalaj de numerar. În șablon, am arătat cum o astfel de planificare vă oferă timp să vă pregătiți pentru provocările viitoare.
Este important să urmăriți mișcarea fondurilor, dar acesta nu este un panaceu. DDS nu va înlocui alte rapoarte de gestiune: nu ține cont de obligațiile societății; este dificil de corelat metodele de acumulare și rentabilitatea muncii. Antreprenorii care apreciază afacerile doar după soldurile conturilor riscă să aibă deficite și pierderi. Cea mai convenabilă modalitate de a menține o contabilitate financiară și de gestiune cu drepturi depline este utilizarea serviciului PlanFact, care economisește semnificativ timp prețios.
Acest tip de raport este inclus în situațiile financiare anuale. Acesta reflectă de unde provin fondurile și modul în care sunt utilizate. Raportul este necesar pentru a înțelege dacă organizația are suficienți bani, de exemplu, pentru a plăti salarii angajaților, taxe sociale și fiscale, decontări cu furnizorii etc. Un astfel de raport este necesar atât pentru utilizatorii interni (de exemplu, manageri), cât și pentru utilizatorii externi (investitori, creditori etc.), deoarece poate fi folosit pentru a concluziona dacă societatea este capabilă să-și îndeplinească obligațiile financiare și dacă are lipsuri de numerar ( lipsa fondurilor cauzată de o mare diferență de timp între vânzarea și plata mărfurilor).
ODDS în 2018 este furnizat de toate persoanele care țin înregistrări contabile în organizația lor. Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă, un raport nu este necesar pentru:
Persoanele enumerate mai sus pot furniza un raport dacă doresc, dacă sunt siguri că acesta poate oferi cea mai completă descriere a stării organizației. În cazul în care organizația decide că întocmirea unui astfel de raport nu este necesară și nu va furniza nicio informație importantă, acest lucru este reflectat în nota explicativă la situațiile financiare anuale. De exemplu, într-o notă explicativă, puteți indica că toate veniturile companiei sunt legate exclusiv de vânzarea de bunuri și doar salariile, taxele și plățile către furnizori sunt incluse în cheltuieli.
Normele în conformitate cu care trebuie completat situația fluxurilor de numerar (ODDS) sunt consacrate în PBU 23/2011 „Situația fluxurilor de numerar”. La pregătirea raportului, puteți utiliza IAS (IAS) 7 „Situația fluxurilor de numerar”. Acest lucru va face posibilă elaborarea ODDS în conformitate cu Standardele Internaționale de Contabilitate. În conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n, la întocmirea raportului, se utilizează formularul standard 4 conform OKUD 0710004 . Structura ODDS include trei secțiuni cheie:
Această structură vă permite să evaluați impactul acestor trei factori asupra situației financiare a companiei. În funcție de specificul activităților companiei, poate predomina una dintre secțiuni. În continuare, vom lua în considerare fiecare dintre ele mai detaliat.
În același timp, merită să ne amintim că nu toate fluxurile de numerar ar trebui incluse în ODDS. Excepțiile includ:
Fluxul de numerar din operațiunile curente este rezultatul activităților de bază ale companiei, care generează veniturile organizației, adică. afectează formarea profitului net (sau pierderii). Exemplefluxuri de numerar din activitățile de exploatare:
Acordarea de fonduri și avansuri către instituțiile financiare sunt și operațiuni curente, așa cum Aceasta este activitatea companiei care generează venituri.
Există, de asemenea, două metode de raportare a activităților operaționale:
Fiecare metodă are punctele sale forte și punctele sale slabe. Metoda directă reflectă foarte simplu, logic și ușor fluxul și ieșirea de numerar, arată capacitatea organizației de a acoperi cheltuielile curente. Dar această metodă, spre deosebire de metoda indirectă, nu vă permite să comparați fluxul de numerar din activitățile de exploatare și venitul net, iar acest lucru poate distorsiona rezultatele companiei. Prin metoda indirectă, sunt utilizate toate elementele de active și pasive, ceea ce vă permite, de asemenea, să urmăriți sursele de finanțare, precum și starea propriului capital de lucru.
Un raport asupra acestui tip de activitate vă permite să estimați suma cheltuielilor cu resursele care vor crea venituri și vor genera fluxuri de numerar în viitor. Activitățile de investiții includ operațiuni cu active imobilizate și investiții care nu sunt numerar.Iată câteva exemple de fluxuri din activități de investiții:
Implementarea activităților financiare afectează structura capitalului, precum și fondurile împrumutate ale companiei. Acest lucru se realizează prin atragerea de finanțare (de exemplu, pe bază de capitaluri proprii sau datorii). O listă completă a tranzacțiilor care se referă la activități financiare poate fi găsită în paragraful 11 din PBU 23/2011. Aici sunt câțiva dintre ei:
Dacă fluxul de numerar nu aparține niciuna dintre domeniile de mai sus (activități curente, de investiții sau financiare), atunci este clasificat ca activitate de exploatare (curente).
Situația fluxurilor de numerar constă dintr-un antet și trei secțiuni care necesită o completare atentă.
Antetul documentului ar trebui să includă următoarele celule:
În partea de jos a „antetului” sunt indicate forma de proprietate, forma organizatorică și juridică, precum și codurile OKOPF și OKFS. În ultimul rând, trebuie să specificați unitatea de măsură utilizată în raport (de exemplu, mii, milioane).
În prima secțiune ODDS indică informații despre fluxurile de numerar curente (adică activitățile de exploatare). Secțiunea este formată din următoarele celule:
A doua secțiune ODDS se numește „Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții”. Această secțiune include următoarele celule:
În a treia secțiune ODDS conține informații despre fluxurile de numerar din tranzacțiile financiare. Aceasta include următoarele celule:
Kontur.Accounting este un serviciu web pentru întreprinderile mici. Aici puteți depune situații financiare simplificate (generate automat), rapoarte fiscale și ale angajaților. Serviciul în sine va calcula taxele, va genera plăți, vă va aminti de plăți și termenele limită de raportare. Lucrați în serviciu gratuit în primele 14 zile, scăpați de munca de urgență și de rutină, folosiți sprijinul experților noștri.
