În fiecare trimestru (timpul de depunere nu este mai târziu la 30 aprilie, 31 iulie și 31 octombrie, soluționarea pentru anul trebuie depusă până la data de 1 aprilie anul viitor);
Un nou tip de responsabilitate a fost stabilit pentru asigurarea agentului fiscal al documentelor care conțin informații dubioase, în valoare de 500 de ruble pentru fiecare document furnizat cu astfel de informații (articolul 1261 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
Se adaugă posibilitatea de prezentare a calculului nu în timp, blocând posibilitatea desfășurării operațiunilor în contul curent al agentului fiscal;
Au fost introduse amendători pentru agenții fiscali pentru că nu se calculează calculul de 1000 de ruble în valoare de 1000 de ruble. (Punctul 1.2 din articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Începând cu anul 2016, privilegiul de proprietate din proprietatea contribuabilului a fost modificat, după care veniturile din vânzarea sale nu vor fi impozitate. Până în 2016, această perioadă a fost de 3 ani, acum contribuabilul nu este obligat să plătească impozitul pe vânzarea de bunuri imobiliare, care a fost în proprietatea sa de peste 5 ani.
Cu aceasta, această regulă nu se referă la acele obiecte obținute în ordinea privatizării, moștenirii și donării de la rude apropiate, în plus, în cadrul unui contract de conținut de viață cu dependență.
În plus, începând cu anul 2016, noile reguli pentru determinarea mărimii impozitului pe venitul impozabil asupra vânzării imobiliare sunt introduse la un preț care este mult mai mic decât piața.
Atunci când veniturile contribuabilului din vânzarea unui obiect imobiliar sa dovedit a fi mai puțin o valoare cadastrală a acestui obiect din 1,01 ani, care a produs stat. Înregistrarea transferului de proprietate, înmulțită cu un raport mai mic de 0,7, în scopuri fiscale, venitul contribuabilului din vânzarea obiectului specificat este luată egal cu valoarea cadastrală a acestui obiect înmulțit cu un coeficient descendent de 0,7.
Din 2016, Saline din 2016 poate primi social. Detectări pentru tratament și instruire la angajatorul dvs. Pentru care angajatul trebuie să furnizeze o declarație scrisă, confirmarea dreptului de a primi deduceri sociale, care este emisă de autoritatea fiscală.
De la 1 ianuarie 2016 la 12 mii de ruble. O deducere fiscală standard privind impozitul pe venitul personal pe un copil cu handicap a crescut.
Deducerea fiscală de 12 mii de ruble. Părinții pot aranja, părinții soțului (soțului) și părinții adoptivi în legătură cu:
Copilul cu handicap cu vârsta sub 18 ani;
Un alt student al învățării cu normă întreagă, student, ordinator, stagiari, student sub 24 de ani, dacă este cu dizabilități I sau Grupul II.
Gardienii, administratorii, părinții adoptivi și soții lor, pe furnizarea acestor copii, pot obține o deducere de 6.000 de ruble.
De asemenea, a schimbat valoarea veniturilor, pentru a obține (cu un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului), din care ar trebui emise deducerile fiscale standard - de la 280.000 la 350.000 de ruble.
Din ianuarie 2016, veniturile din impozitul pe venit sub forma costurilor de judecată, care au fost rambursate de contribuabil, pe baza hotărârii judecătorești;
În plus, articolele au fost clarificate. 214.2 și 214.2.1.
În noul ajutor din Formularul 2-NDFL este acum un câmp de "număr corectiv". În acest domeniu, trebuie să specificați numerele corespunzătoare:
În noul certificat sub formă de 2-NDFL, există acum câmpul "Inn în Cetățenie", în care contribuabilul ar trebui să facă informații despre străinii Inn. În plus față de starea vechi:
De asemenea, sub forma 2NDFL din 2016 au fost incluse. Codurile de stare a contribuabilului:
În plus, în ceea ce privește angajații străini în domeniul "Adresa locului de reședință în Federația Rusă", este necesar să se indice adresa în care un angajat străin este înregistrat în Rusia la reședință sau de locație.
Într-o nouă referință sub formă de 2-NDFL în secțiunea 4, astfel de modificări:
În secțiunea 5 a noii referințe sub formă de 2-NDFL acum există un domeniu pentru a face informații despre plățile fixe în avans. De asemenea, a adăugat un domeniu pentru cerințele de notificare, care confirmă dreptul de a reduce impozitul pe valoarea plăților fixe.
Directorul "coduri de documente" (apendicele 1 la comandă). Codul modificat pentru certificatul de furnizare temporară. Din 2016, este necesar să se specifice codul 19, în locul codului 18.
Directorul "Coduri regionale" (apendicele 2 la comandă). Coduri adăugate pentru Crimeea și Sevastopol: 91 și, respectiv, 92.
Acum pe o nouă formă de referință 2-NDFL, în cazul în care agentul fiscal a fost perceput și a plătit medicului în timpul perioadei fiscale veniturile impozite la rate diferite, atunci certificatele 3, 4 și 5 trebuie să completeze pentru fiecare dintre ratele de impozitare . Adică, toate veniturile angajaților, indiferent de tipul de venit, trebuie făcute într-un singur ajutor 2NDFL. În acest caz, partițiile 3, 4 și 5 trebuie să fie completate separat la rate diferite.
Notă: Numele și numele cetățenilor străini pot fi făcute folosind literele alfabetului englez.
În domeniu de adăugare a unei adrese a unui cetățean străin, este necesar să se indice adresa completă pe care este înregistrată în Federația Rusă la locul de reședință sau de înregistrare.
Din 1 ianuarie 2016 (articolul 226 alineatul (6) din Codul Fiscal al Federației Ruse), NDFL, care a fost reținut de la spital și beneficii de vacanță va trebui transferat la buget nu mai târziu de ziua lunii în care acestea sunt platiti.
Notă: În taxa acumulată a unui ban, trebuie să vă rogi la cea mai mare.
Perioada următoare nu va face nicio ajustare a procentului de deduceri la buget din venitul cetățenilor și pentru a calcula și a furniza deduceri. Noul NDFL în 2016 este asociat cu particularitățile calculului său, plătind organelor de stat și completarea formularelor de raportare. Personalul contabil autorizat trebuie să fie conștient de schimbările viitoare și să le ia în considerare în activitatea lor.
Ca și înainte, pentru a menține impozitul pe venit din venitul muncii al cetățenilor este obligat angajatorilor lor - entități juridice de diverse forme organizaționale și juridice. Acestea trebuie să plătească sume la buget, să respecte corectitudinea calculului lor și să ofere agențiilor guvernamentale stabilite formulare de raportare.
Antreprenorii individuali sunt, de asemenea, plătitori de impozit pe venit, în cazul în care formularul de impozitare instalat pentru ei implică angajamentul său. Procedura de completare a declarației și a termenilor dispoziției sale către autoritățile fiscale în 2016 stați neschimbat.
În cazul în care agentul fiscal (societatea sau IP) nu a deținut impozitul pe venitul personal de la un individ, atunci ar trebui să calculeze suma pentru a plăti independent. O obligație similară apare de la cetățeni dacă au primit venituri din implementarea bunurilor mobile sau imobile. Aceste încasări se reflectă în declarația 3-NDFL, care este furnizată taxei specificate prin lege.
În ianuarie 2016, Legea nr. 113-FZ intră în vigoare, datată 02.05.2015, modifică procedura de administrare a impozitului pe venit. Multe dintre articolele sale sunt asociate cu ajustări ale procedurii de compilare a formularelor de raportare.
Potrivit textului legii, entitățile juridice sunt obligate să prezinte organelor de stat informații despre valoarea plăților bugetare și personalizate de la angajații sumelor în fiecare trimestru. Datele trebuie furnizate nu mai târziu de ultima zi a lunii după perioada de raportare. Formularele contabile reflectă informații privind mărimea impozitului și deducerilor acumulate și plătite. "Dendline" a raportării anuale nu sa schimbat: 1 aprilie a fiecărui an. Se preconizează că autoritățile fiscale vor aproba noi cerințe pentru aceasta.
Furnizarea de rapoarte fiscale (și pentru anul și trimestrul) va apărea strict în formă electronică. O excepție se face numai pentru entitățile juridice mici ale căror stat include mai puțin de 25 de angajați. Restul companiilor de orice formă de proprietate trebuie să stabilească schimb de date cu inspectoratele fiscale pe Internet.
Autoritățile fiscale au stabilit problema determinării datei dobânzilor la procentajul veniturilor. Dacă ar fi fost anterior considerată o zi, care fondurile acumulate au fost plătite, acum este ultima zi a fiecărei luni pe parcursul perioadei de utilizare a banilor împrumutați.
În ceea ce privește venitul primit de sumele responsabile, angajatorul este obligat să acumuleze NDFL pe ea în ultima zi a lunii respective atunci când un angajat a fost depus un raport în avans.
Angajatorii trebuie să prezinte lista NDFL:
În 2016, procedura de obținere a deducerilor privind impozitul pe venitul personal asupra activităților terapeutice și formarea unui angajat sau a copiilor săi se va schimba. Angajatul formează un pachet complet de documente și o transmite spre aprobare în serviciul fiscal. După ce a primit-o, el merge la angajator care este obligat să recalculeze. Declarația nu este necesară.
Legiuitorul a schimbat ordinea deducerilor în cadrul tranzacțiilor imobiliare. Din 2016, perioada de constatare a proprietății proprietății trebuie să aibă cel puțin cinci ani.
În 2016, responsabilitatea entităților juridice este mai dificilă pentru furnizarea de informații false în mod deliberat autorităților fiscale. Bine pentru companie este stabilită 500 de ruble pentru fiecare document incorect. Lipsa rapoartelor pedepsite cu o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună restante.
Următoarea perioadă de impozitare vine la finalizarea sa. O mulțime de schimbări au avut loc în legislația fiscală, nu au rămas deoparte și impozitul pe venit în 2016. Ce schimbări au început să acționeze în anul de ieșire pentru NDFL, vom spune în revizuirea noastră.
În 2016, au intrat în vigoare amendamente făcute de legile federale anterior în Codul Fiscal al Federației Ruse. O serie de aceste modificări au afectat formularul de raportare și procedura de plată a impozitului pe venit, precum și deducerile fiscale. Să trăim pe principalele inovații ale acestui an.
Începând cu 1 ianuarie 2016, există un nou raport trimestrial pentru agenții fiscali - Formular 6-NDFL (Legea din 02.05.2015 nr. 113-FIP, Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14.10.2015 Nr. MMB- 7-11 / 450). Acesta este un calcul generalizat privind sumele fiscale calculate și reținute, care este predată în termen de o lună de la încheierea trimestrului de raportare.
Modificări ale ajutorului 2-NDFL 2016 au atins codurile de venituri și deduceri. Forma de referință continuă să acționeze, începând cu raportarea pentru 2015 (comenzi FTS de la 09/10/2015 Nr. MMB-7-11 / 387, de la 10/30/2015 MMB-7-11 / 485).
NDFL, care a organizat angajatorul, trebuie acum să fie transferat la buget nu mai târziu de ziua următoare plăților de venituri. La tija și spitalul de vacanță, data plății NDFL nu este mai târziu decât ultimul număr de plăți lunare. Anterior, taxa a fost transferată în ziua primirii banilor în Bancă pentru plata veniturilor sau în ziua trimiterii banilor în contul contribuabilului.
Informații privind impozitul, care să păstreze veniturile în perioada de raportare de la agentul fiscal au eșuat, sunt prezentate în formularul 2-NDFL. Acum este necesar să se facă acest lucru până la 1 martie și mai devreme a fost atribuită doar o lună de la sfârșitul anului (Legea federală de 02.05.2015 nr. 113-FZ).
IFT-urile trimit persoanelor fizice din care impozitul nu a fost reținut de către agenție, notificări pentru care această taxă ar trebui plătită bugetului. Pentru anul 2015, impozitul a urmat să plătească până la data de 15 iulie 2016. Pentru NDFL pentru anul 2016, perioada de plată pentru persoane fizice este mărită: până la 1 decembrie 2017.
Pe parcursul anului 2016, există o nouă formă de declarație de venituri 3-NDFL (Ordinul FTS din data de 24 decembrie 2014 nr. MMB-7-11 / 671, astfel cum a fost modificat la 25 noiembrie 2015). Potrivit acestuia, persoanele sunt raportate pe propriile câștiguri pentru 2015, dar pentru declararea veniturilor pentru anul 2016, 3-NDFL trebuie să se schimbe din nou la începutul anului 2017.
Dacă persoana juridică are diviziuni separate, începând cu anul 2016, începând cu anul 2016, rapoartele privind impozitul pe venit personal pentru angajații lor ar trebui să fie la locul contabilității acestor diviziuni. În cazul în care locul contabilității și localizarea mai multor unități separate nu coincid, organizația se poate înregistra la locația unuia dintre ele prin alegerea acestuia independent (legile federale din 02.05.2015 Nr. 113-FZ și din 28.11.2015 Nr. 327-фз).
25 de persoane - cu un astfel de fizics care au primit venituri, pot primi acum raportarea 2-NDFL și 6-NDFL pe hârtie și nu în formă electronică. Anterior, limita a fost de 10 persoane.
De la 280.000 la 350.000 de ruble, limita de venit a crescut, în care este dată deducerea standard de "copii". Rose de deducere pe un copil cu handicap și dimensiunea sa depinde acum de a cărui securitate este un copil: pentru părinți și adoptatori vor deduce 12.000 de ruble, iar pentru părinți adoptivi, tutori și administratori - 6.000 de ruble. Anterior, deducerea pentru toți a fost de 3000 de ruble (legea federală din 23.11.2015 nr. 317-FZ).
Deducerile pentru tratament și formare pot fi acum furnizate nu numai de IFT, ci și de un angajator. Nu este necesar să așteptați sfârșitul anului pentru acest lucru - către angajator puteți contacta o deducere pe tot parcursul anului. Pentru a confirma dreptul la o astfel de deducere, angajatul ar trebui să primească în notificarea fiscală și să o prezinte la locul de muncă (Legea federală din 06.04.2015 nr. 85-FZ).
Pentru a nu plăti impozitul pe venit personal la vânzarea de bunuri imobiliare, a fost suficient de anterior pentru a deține proprietate timp de 3 ani, indiferent de metoda de obținere a acestuia. Acum, această perioadă a crescut până la 5 ani pentru imobiliare achiziționate nu mai devreme de 1 ianuarie 2016. Dar un mandat de trei ani va continua să fie o acțiune pentru cei care au primit imobiliare prin moștenire, sub contractul de închiriere sau la Tratatul Dargen de la membrii familiei sale.
Nu a schimbat ratele de impozitare pe impozitul pe venit personal în 2016. Ce schimbări sunt posibile în viitor, în timp ce este dificil de spus, dar în 2017 creșterea lor nu este prevăzută. Reamintim că, pentru veniturile cetățenilor ruși, inclusiv dividendele, în majoritatea cazurilor există o rată de 13%, pe venituri la depozite și câștiguri, precum și alte chitanțe, rata este de 35%. Pentru nerezidenți, impozitul pe venit este perceput în principal în valoare de 30%, iar în dividendele nerezidenților NDFL este de 15%.
În cazul nerezidenților Federației Ruse, plata NDFL nu este necesară atunci când vânzarea de proprietăți, care a fost deținută de o durată mai minimă de proprietate - trei și cinci ani. Se pare că, începând cu 1 ianuarie 2019, ca urmare a schimbărilor efectuate, normele devin echivalente cu nerezidenții și rezidenții. Acestea din urmă și atunci când vând proprietatea care a fost deținută de o mandatare mai minimă, nu ar trebui să plătească impozitul pe venit personal.
Durata minimă de viață a obiectelor imobiliare este de trei ani sau cinci ani - totul depinde de condițiile de proprietate asupra lor. Termen pentru vehicule, garaje și alte proprietăți - trei ani.
NDFL va trebui să plătească dacă proprietatea a fost vândută mai devreme decât termenul limită. Rata de impozitare pentru rezidenți - 13% și pentru nerezidenți - 30%.
De asemenea, schimbările au afectat cetățenii care vând obiecte de proprietate care au fost utilizate în afaceri. De la 1 ianuarie 2019, acestea sunt, de asemenea, scutite de plata NDFL de la o astfel de vânzare. Obiectele pot fi clădiri rezidențiale, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, cabane, case de grădină, vehicule.
Veniturile sunt scutite de impozitare, sub rezerva limitei minime de proprietate a proprietății - trei sau cinci ani. Dacă perioada este mai mică, atunci plata NDFL este inevitabilă. În același timp, de la 1 ianuarie, această sumă poate fi redusă datorită deducerii proprietății, clarifică în FTS. Anume, veniturile primite de contribuabil în anul 2019 pot fi reduse cu valoarea cheltuielilor reale și documentate, care sunt legate de achiziționarea de bunuri, minus cheltuielile anterioare atunci când se aplică regimuri fiscale speciale sau ca parte a deducerilor fiscale profesionale.
Regula generală vă permite să reveniți nu mai mult de 25% din veniturile primite de contribuabil în perioada fiscală. Cu toate acestea, modificată, conform căreia valoarea maximă a deducerii fiscale poate crește la 30%. Acest lucru se poate întâmpla în două cazuri:
Compensarea anterioară, care a fost plătită angajaților care lucrează în domeniu, nu au fost supuse integralității NDFL.
10,990 vizionăriLa 2 mai 2015, Duma de Stat a Federației Ruse a adoptat Legea federală nr. 113, care pentru majoritatea articolelor va intra în vigoare la 1 ianuarie 2016. Această lege se face o serie de schimbări care sunt asociate cu calculul, forma și termenele limită pentru raportarea impozitului pe venit pe venit, precum și cu o scădere a bazei fiscale. Principalele modificări ale Legii federale nr. 113, care vor intra în vigoare la începutul anului viitor, vor afecta articolul 2 al articolului 230 al II-lea din Codul Fiscal al Federației Ruse și vor reglementa raportarea impozitului pe venit personal.
În prezent, agenții fiscali trebuie să furnizeze informații privind veniturile, deducerea și acumulările privind impozitul pe venit asupra veniturilor pe ele, care lucrează la acestea, mai mult de o dată pe an, așa cum a fost anterior și de patru ori: rapoarte pentru primul trimestru, timp de șase luni și timp de nouă luni. Rapoartele trebuie trimise la maximum în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare. Raportul anual și certificatul NDFL-2, ca înainte, sunt prezentate la 1 aprilie la expirarea anului de raportare.
C 1.01.2016 Rapoartele PMFL vor fi depuse în fiecare trimestru
Diviziile organizațiilor care sunt agenți fiscali ai Federației Ruse ar trebui să furnizeze informații privind impozitul pe venitul persoanelor separat pentru fiecare subdiviziune. Raportarea este furnizată de departamentul de contabilitate la locația actuală. Cei mai mari contribuabili pot trimite documentația sau la locul contabilității principale sau separat pentru fiecare diviziune la locul locației lor reale.
Antreprenorii individuali care plătesc o singură taxă, precum și cei care lucrează la sistemul de brevete ar trebui să furnizeze certificate și rapoarte privind impozitul pe venit personal la locul de muncă. În cazul în care raportul trimestrial privind NDFL nu este furnizat la timp, atunci agentul va fi perceput o amendă în valoare de 1000 de ruble pentru fiecare lună de întârziere completă și chiar incompletă.
În plus, autoritățile fiscale pot suspenda operațiunile de conturi, inclusiv electronice, societăți sau II, dacă rapoartele nu sunt furnizate la 10 zile de la termenul limită pentru depunerea lor. Pentru informații inexacte sau evident false, amenda va fi de 500 de ruble pentru fiecare raport sau referință.
Din ianuarie 2016, toți agenții fiscali vor trebui să furnizeze referințe și rapoarte în formă electronică. Excepția se face numai pentru întreprinderile, unde numărul de persoane - plătitorii de impozitare a veniturilor, - 25 sau mai puțini oameni. Acestea pot trimite documente sau le pot aduce personal la corpul de control din hârtie.
Impozitul pe venit acumulat trebuie să vină la trezorerie a doua zi după plata sumelor sumelor care sunt baza fiscală pentru NFFL. În cazul în care angajatorul plătește vacanța angajatului, o hipotă de boală sau îngrijire a copilului, atunci NDFL ar trebui să fie calculată și tradusă în buget pentru maximum în ultima zi a lunii în care angajatorul a transferat aceste fonduri angajatului (articolul 226) . Articolul 223 a schimbat, de asemenea, alte date ale angajamentului impozitului pe venit personal.
Deducerea pentru NDFL în 2016 au suferit, de asemenea, o serie de modificări. Vor exista și alte modificări ale Codului Fiscal 2016. Deci, angajații vor putea primi deduceri de la angajator la următoarele motive:
La ieșirea fondatorului de la companie, când își ia cota și nu o implementează altor fondatori, poate obține o deducere a impozitului pe venit în cota sa.
Acum, pentru a obține deducerea impozitului pe venitul personal la vânzarea de bunuri imobiliare, va fi necesar să o dețineți cel puțin cinci ani. Acest articol va afecta numai acele facilități care vor fi primite în proprietate după 01.01.2016. Beneficiarii imobiliari care au fost moșteniți, în conformitate cu contractele de donație, chirie sau ca urmare a privatizării, vor putea realiza proprietatea cu o deducere a impozitului pe venituri personale după trei ani de proprietate.
În general, Legea federală nr. 113 va facilita în mare măsură baza fiscală datorită listei extinse de eventuale deduceri privind impozitul pe venitul personal. În plus, Guvernul pregătește o serie de facturi asupra cărora sumele de deduceri fiscale (de exemplu, în timpul educației copiilor) vor fi semnificativ crescute.
