În conformitate cu fondurile proprii ale băncii, ar trebui să se înțeleagă diverse fonduri create de Bancă pentru a asigura durabilitatea financiară, activitatea comercială și economică, precum și profitul asupra rezultatelor activităților anilor actuali și în ultimii ani.
Structura fondurilor proprii ale băncii este heterogenă în compoziția calității și variază pe tot parcursul anului, în funcție de o serie de factori și, în special, de calitatea activelor, utilizarea profitului propriu, politica băncii pentru a asigura durabilitatea din baza de capital.
În condițiile creșterii fenomenelor de criză în economia și deteriorarea solvabilității clienților, o astfel de distribuție a profiturilor nu a contribuit la creșterea fondurilor proprii ale băncii și la asigurarea durabilității sale.
Un element important al structurii fondurilor proprii ale băncii este rezervele pentru posibile pierderi privind împrumuturile și deprecierea valorilor mobiliare și a altor active ale Băncii. Proporția acestor rezerve pe banca analizată variază de la 5,9% la 1 ianuarie 1998 până la 9,4% începând cu 1 iulie 1998, obținând cea mai mare valoare de la 1 aprilie 1998 - 18,3%. O astfel de creștere accentuată a cantității de rezerve pentru a acoperi riscurile operaționale este cauzată de o modificare a ordinii și expansiunea activelor pentru care este necesară crearea rezervelor, care, pe de o parte, a dus la o creștere a valorii absolute de fonduri proprii și pe de altă parte - la o schimbare calitativă a structurii lor, acest lucru poate fi remarcat ca un fenomen pozitiv, deoarece schimbarea calitativă a structurii fondurilor proprii este unul dintre principalii factori de creștere sau reducerea capitalului propriu al băncii .
Capitalul autorizat (capital) creează baza economică a existenței și este o condiție prealabilă pentru formarea băncii ca entitate juridică. Valoarea sa este reglementată de acte legislative ale băncilor centrale și, în plus, face obiectul acordului Comunității Economice Europene (UE), care, în 1989, a reglementat valoarea minimă în valoare de 5 milioane ECU.
Capitalul de rezervă (Fundația) este creat din profitul net (după impozitare) în suma care nu este mai mică de 15% din suma plătită de capital autorizat și are ca scop absorbția pierderilor neprevăzute în activitățile băncii și asigurarea stabilității operațiunii sale. Acest fond este creat de toate băncile în obligatoriu în conformitate cu legile federale "pe societățile pe acțiuni" și "pe bănci și bancare".
Cel de-al doilea grup de fonduri este format ca urmare a distribuției profitului net rămas la dispoziția băncii (fonduri speciale) și reflectă, de asemenea, procesul de utilizare a profitului net în anumite scopuri (fondurile de acumulare formate înainte de 1 ianuarie 1998) .
Cel de-al treilea grup de fonduri, unit de titlul "Capital de extensie", constă în:
Cel de-al patrulea grup de fonduri este creat pentru a acoperi riscurile operațiunilor bancare individuale și, astfel, durabilitatea băncilor prin absorbția daunelor datorate rezervelor acumulate. Acestea includ: rezervele pentru posibile pierderi privind împrumuturile, valorile mobiliare și alte active ale băncii. Mărimea acestor rezerve arată, pe de o parte, structura calitativă a activelor băncii, iar pe de altă parte - în rezerva rezistenței băncii, în special în ceea ce privește fondurile de rezervă create din "profitul ISTA (de exemplu , rezerve pentru posibile pierderi pe primele împrumuturi de grup).
Fondurile ale celui de-al doilea, parțial al treilea și al patrulea grup, respectiv, scopul dorit sunt foarte mobili, deoarece acestea sunt utilizate pentru a asigura cheltuielile curente sau investițiile capitale ale băncii legate de dezvoltarea propriei lor tehnice (de exemplu, plata de prime, beneficii, achiziționarea de echipamente, acoperirea cheltuielilor efectuate în limitele stabilite, la alocarea costurilor de exploatare, furnizarea de asistență caritabilă etc.), adică utilizarea fondurilor acestor fonduri este asociată cu o scădere a proprietatea băncii. Prin urmare, mijloacele de astfel de fonduri sau similare cu acestea nu pot rămâne în bancă și să fie utilizate de acestea în alte scopuri, adică să îndeplinească sub formă de bancă de capital.
Astfel, teoria bancară distinge noțiunile de fonduri proprii și bănci de capital. Conceptul de "fonduri proprii ale băncii" este cel mai general, include toate datoriile formate în activitățile băncii: fonduri autorizate, rezerve și alte fonduri bancare, toate rezervele create de bancă, precum și câștigurile reținute din anii trecuți și profitul anul curent. Capitalul propriu al băncii este valoarea determinată de reglementare. Acesta include articolele din fondurile proprii (și chiar fonduri atrase), care, în sens economic, pot îndeplini funcțiile capitalului băncii. Principalele elemente ale fondurilor proprii, adică fondurile fundamentale create în conformitate cu legea și rezervele formate în detrimentul surselor interne cu privire la scopul menținerii activităților băncii includ capitalul băncii, dacă îndeplinesc următoarele principii:
În capitala proprie a băncii, este necesar să se înțeleagă fondurile și rezervele create special destinate să asigure stabilitatea sa economică, să absoarbă posibilele pierderi și în utilizarea băncii pe întreaga perioadă a funcționării sale. Banca de capital include capital autorizat, de rezervă, alte fonduri care nu au o perioadă de utilizare, profitul fondator (rezultatul emisiilor), câștigurile reținute ale anului curent și în ultimii ani, lăsați la dispoziția băncii și confirmată de auditori, rezerve pentru a acoperi diferite riscuri și efectuează o serie de funcții esențiale în activități bancare.
Funcțiile efectuate de capitalul bancar sunt definite ambiguu în literatura internă și cea occidentală. Sunt alocate trei funcții principale: protectoare, operaționale și reglementare. Deoarece o proporție semnificativă de active bancare este finanțată de deponenți, principala funcție a capitalului cel mai limitat este gardul intereselor deponenților. În plus, capitalul băncii reduce riscul acționarilor băncilor. Funcția de protecție înseamnă posibilitatea de a plăti despăgubiri deponenților în cazul lichidării băncii, precum și păstrarea solvabilității prin crearea unei rezerve pentru active care permite funcționării băncii, în ciuda amenințării pierderilor. În același timp, se presupune că majoritatea pierderilor nu sunt acoperite în detrimentul capitalului, ci venitul curent al băncii. Spre deosebire de majoritatea întreprinderilor, menținerea solvabilității băncii comerciale este furnizată numai de o parte a capitalului propriu. De regulă, banca este considerată solvent până când capitalul social rămâne neatins, adică atâta timp cât valoarea activelor nu este mai mică decât valoarea obligațiilor (minus dacă este asigurată), emisă de Bancă și de capitalul social. Capitalul joacă rolul unui fel de "pernă" protectoare și permite băncii să continue operațiunile în cazul unor pierderi sau cheltuieli mari neprevăzute. Pentru a finanța astfel de costuri, există diverse fonduri de rezervă incluse în capitalul propriu, iar cu valorile de prestații de masă ale clienților pentru împrumuturi de pierdere, este posibil să se utilizeze o parte din capitalul social.
Funcția operațională a capitalului bancar are o valoare secundară în comparație cu protecția. Acesta include alocarea fondurilor proprii pentru achiziționarea de terenuri, clădiri, echipamente, precum și crearea unei rezerve financiare în cazul unor daune neprevăzute. Această sursă de resurse financiare este indispensabilă la etapele inițiale ale activităților băncii atunci când fondatorii efectuează o serie de cheltuieli prioritare. La etapele ulterioare ale dezvoltării băncii, rolul echității este la fel de important, unele dintre aceste fonduri sunt investite în active pe termen lung, creând diferite rezerve. Deși principala sursă de calculare a costului de extindere a operațiunilor este acumulată, băncile recurg adesea la noi probleme de acțiuni sau împrumuturi pe termen lung în timpul evenimentelor structurale - deschiderea ramurilor, fuziunilor.
Executarea funcției de capital de reglementare este conectată exclusiv cu interes special al societății în funcționarea cu succes a băncilor. Cu ajutorul capitalei băncii, organele de stat evaluează și monitorizează activitățile băncilor. În mod obișnuit, normele referitoare la capitalul propriu al băncii includ cerințele pentru mărimea minimă, restricțiile activelor și condițiile de achiziționare a altor active bancare. Standardele economice stabilite de banca centrală se bazează în principal pe mărimea capitalului propriu al băncii. În cadrul clasificării funcțiilor la funcția de reglementare, utilizarea capitalului pentru a limita operațiunile de împrumut și de investiții (în măsura în care împrumutul și investiția băncii sunt limitate la echitatea disponibilă).
Rolul capitalului ca tampon împotriva pierderilor pe împrumuturi este manifestat în mod clar dacă se consideră în contextul fluxului de numerar. În cazul în care clienții băncii încetează să-și îndeplinească obligațiile de răspundere, scade instantaneu fluxul de fonduri pentru dobânzi și plăți de bază. Fluxul de ieșire nu se schimbă. Banca rămâne solvent până când valoarea fluxului depășește fluxul. Și aici capitala servește ca un tampon deoarece reduce fluxurile forțate. Banca poate întârzia dividendele, dar acționează, fără a fi capabilă să plătească. Plățile pentru datoria bancară, dimpotrivă, sunt obligatorii. Băncile cu capital suficiente produc noi angajamente sau stocuri pentru a înlocui fluxurile de finanțare pierdute cu un timp nou și de câștig până când acestea sunt rezolvate cu active. Astfel, cu atât mai mult capitalul bancar, cu atât activele mai mari pot fi neplătite, înainte ca banca să devină insolvabilă, iar cu atât mai puțin riscul băncii.
Capitalul bancar adecvat reduce problemele operaționale, oferind acces liber la piețele financiare. Capitalul oferă băncii posibilitatea de a face împrumuturi din surse tradiționale la ratele obișnuite. Capitalul mare egal oferă o reputație stabilă a băncii, încrederea în sine în deponenți.
Capitalul restrânge creșterea și reduce riscul prin restrângerea noilor active pe care banca le poate cumpăra prin finanțare prin datorie. Această caracteristică este strâns legată de autoritățile statului prin standardele de capital la active. Deci, dacă băncile decid să sporească dimensiunea împrumuturilor sau să achiziționeze alte active, acestea trebuie să mențină o creștere prin finanțare suplimentară a capitalului social. Aceasta avertizează creșterea activelor speculative, deoarece băncile ar trebui să rămână întotdeauna în capacitățile lor de gestionare a activelor de succes.
Aceste fonduri ale capitalului bancar arată că capitalul propriu este baza activităților comerciale ale băncii. Acesta oferă independența sa și garantează stabilitatea financiară, fiind o sursă de netezire a consecințelor negative ale diferitelor riscuri pe care banca le transportă.
Întrebarea numărul 53. Banca de capital propriu, structura și funcțiile sale. Banca de adecvare a capitalului.
Capitalul propriu al băncii (fondurile) este un numerar făcut de acționari (fondatorii băncii), precum și fondurile formate în procesul de activități viitoare ale Băncii. Comparativ cu întreprinderile din alte domenii de activitate, capitala proprietară a băncii comerciale ocupă o ușoară proporție din capitalul total (aproximativ 8-10%), în timp ce întreprinderile industriale acest indicator este de 40-60%.
În băncile comerciale, capitalul de capital are o numire diferită decât în \u200b\u200balte domenii ale antreprenoriatului. Capitala proprietară a Băncii Comerciale este în primul rând pentru a asigura interesele deponenților și o măsură mai mică - pentru sprijinul financiar pentru activitățile sale operaționale.
Capitalul propriu este un factor important în asigurarea fiabilității funcționării băncii și ar trebui să fie sub controlul organismelor care reglementează activitățile băncilor comerciale.
Capitala proprietară a băncilor comerciale este împărțită în principal și extra. Capitalul principal al băncii este banii care își asumă baza financiară. Se compune din fonduri autorizate, de rezervă, stimulente economice și alte fonduri create de profituri. Capitalul suplimentar este banii care completează capitalul comun. Se formează din rezervele neutilizate care sunt destinate să asigure operațiuni active ale băncilor comerciale și câștigurile reținute.
Capitala băncii este împărțită în:
1) principala (capitalul capitalului);
2) suplimentar (nivelul II).
Capitalul principal al băncii include capitalul autorizat de capital autorizat și înregistrat și rezervele divulgate, care sunt create sau extinse din cauza câștigurilor reținute, alocații către cursul acțiunilor și contribuțiile suplimentare ale acționarilor în capital, fondul general de acoperire a riscurilor, care este creat Potrivit unui risc nedeterminat atunci când conduceți operațiuni bancare, cu excepția pierderilor pentru anul curent și a activelor necorporale.
Capitalul suplimentar al băncii aparține:
1) rezervele deșurubate (astfel de rezerve nu sunt afișate în soldul bancar publicat);
2) rezerve de reevaluare;
3) instrumente de capital hibrid (datorie / capital);
4) datoria subordonată.
În același timp, capitalul suplimentar nu poate depăși 50% din capitalul fix.
Capitalul propriu este, în primul rând, sursa de resurse financiare pentru bancă. Este indispensabilă la etapele inițiale ale activităților băncii, când fondatorii efectuează o serie de cheltuieli prioritare, fără de care banca pur și simplu nu își poate începe activitățile (achiziționarea de terenuri și construirea, echipamentul spațiilor, plata salariilor către personal ).
Capitalul propriu al băncii efectuează astfel de funcții:
1) operațional;
2) reglementarea;
3) protectoare.
Funcția de furnizare a activității operaționale este importantă în timpul etapelor inițiale ale funcționării băncii. În aceste perioade în detrimentul capitalului propriu al băncii, achiziționarea sau închirierea de materiale fixe, de calculator și de birou, măsuri organizatorice pentru crearea sistemelor de securitate în bancă, introducerea tehnologiilor bancare și a sistemelor de comunicații.
În activitățile viitoare ale băncii, funcția de asigurare a activității operaționale devine secundară, spre deosebire de întreprinderile din sectorul producției materiale, unde rămâne principalul lucru pe parcursul perioadei de activitate.
Esența funcției de protecție este că capitalul este utilizat pentru a proteja fondurile deponenților și creditorilor, deoarece daunele de la credit, investiții, tranzacții valutare ale băncii, abuzurile, erorile sunt debitate în detrimentul rezervelor, care sunt incluse în capitală . Prin urmare, în cazul în care Banca are suficientă capital de rezervă, acesta poate fi considerat fiabil și solvent chiar și atunci când pierderile din activitatea sa principală. Adică, capitala băncii joacă rolul unui tip de tampon, care absoarbe pierderile din implementarea diferitelor riscuri bancare.
Valoarea capitalului bancar afectează în mod semnificativ nivelul de fiabilitate și încredere în bancă de la companie.
Termenul "adecvare capitalului" reflectă evaluarea globală a fiabilității băncii, gradul de expunere la risc. Interpretarea capitalului ca "tampon" determină o dependență reversibilă între valorile de capital și expunerea bancară la risc. Prin urmare: cu cât este mai mare proporția de active riscante din bilanțul băncii, cu atât mai mare ar trebui să fie capitalul său propriu. În același timp, trebuie remarcat faptul că "capitalizarea" excesivă a băncii, emiterea unui număr inutil de acțiuni în comparație cu nevoia optimă pentru mijloacele proprii nu este, de asemenea, bună. Aceasta afectează negativ activitățile băncii. Mobilizarea resurselor de numerar prin emiterea și plasarea acțiunilor este relativ costisitoare și nu este întotdeauna acceptabilă pentru Bancă metoda de finanțare. De regulă, mai ieftină și mai profitabilă pentru a atrage depozitari înseamnă decât pentru a vă crește propriul capital.
Pentru a determina cu acuratețe cantitatea de capital pe care banca ar trebui plasată sau sistemul bancar în ansamblu este dificil, dar ar trebui să fie suficient pentru a îndeplini funcțiile de menținere a încrederii deponenților și a organismelor de control deja luate în considerare. Valoarea capitalului necesar depinde de riscul ca banca să ia.
Pentru o lungă perioadă de timp, băncile comerciale și societatea au căutat să dezvolte un sistem de standarde care ar putea fi aplicate la verificarea adecvării capitalului capitalului sau a unui sistem bancar în ansamblu.
Pentru a evalua adecvarea capitalului bancar, se utilizează diferite metode. Unul dintre cei mai vechi indicatori care este aplicat astăzi pe scară largă este raportul de capital la cantitatea de depozite. În acest caz, coeficientul specificat nu trebuie să fie sub 10%.
În ultimii ani, au început să se aplice modalități mai avansate de evaluare a capitalului bancar și a adecvării acestuia. Activele în conformitate cu noile abordări au început să facă diferența în funcție de gradul de risc asociat acestora. Riscul mai mare asociat acestui tip de active, cea mai mare parte a valorii acestor active a fost utilizată la calcularea coeficientului de capital / active.
Articolele capitale au fost supuse diferențierii: au fost alocate categoriile de capital primar și secundar.
Principalul indicator generalizat al adecvării capitalului în conformitate cu Acordul de la Basel este coeficientul de active riscante:
coeficientul de active riscante \u003d capitalul capital / cantitatea de bunuri ponderate în funcție de gradul de risc.
Există, de asemenea, alte metode de evaluare a adecvării capitalului.
Metoda valorii balanței. Conform acestei metode, toate activele și obligațiile băncii sunt estimate la bilanț cu costurile pe care le-au avut în momentul primirii sau eliberării. Baza modelului contabil, în care valoarea capitalului propriu al băncii este determinată din raportul bilanțului de bază și este egal cu diferența dintre activele băncii și obligațiile sale.
Această metodă de evaluare a capitalului este cea mai potrivită atunci când bilanțul și valoarea de piață a activelor și obligațiilor băncii nu sunt mult diferite. Dar, în timp, valoarea actuală poate fi semnificativ deviată de valoarea principală a cărții, ceea ce duce la o evaluare inadecvată a capitalului bancar. În perioada în care împrumuturile și valorile mobiliare sunt depreciate, metoda de evaluare a capitalului valorii de carte nu oferă rezultate fiabile pentru a determina gradul de protecție a investitorilor de risc.
Metoda de valoare de piață. Această metodă este că activele și pasivele sunt evaluate la un preț de piață pe baza căruia se calculează capitalul băncii. Această metodă de evaluare a capitalului bancar este cea mai utilă atât pentru investitori, cât și deponenții și pentru managerii banca. Valoarea de piață a capitalului reflectă cu siguranță nivelul real al protecției bancare împotriva riscului de faliment. În plus, metoda examinată este cea mai dinamică, deoarece valoarea de piață a activelor și pasivelor și, prin urmare, capitalul se poate schimba în fiecare zi. Managementul băncii are posibilitatea de a evalua aproximativ schimbarea valorii de piață a capitalului, pe baza valorii cursei actuale a acțiunilor băncii și a numărului acestora pe piață.
Metoda de "reglementare a procedurilor contabile". Esența metodei este de a calcula valoarea capitalului conform regulilor stabilite prin instanțe de reglementare. Reguli în diferite țări de inegalitate, dar adesea această abordare este o încercare de a face băncile să fie fiabile pentru observatorii străini. Conform metodei "procedurilor de contabilitate de reglementare", capitalul băncii este calculat ca sumă a unor astfel de componente: capitalul social, câștigurile reținute, fondurile de rezervă, în special pentru acoperirea riscurilor de credit și valutare, obligațiile subordonate și așa mai departe. O astfel de abordare are dezavantaje semnificative care consideră că obligațiile datoriei și rezervele pentru a acoperi daunele ca capital bancar. Din acest motiv, această metodă este criticată de mulți economiști.
Pentru a înregistra banca, este necesar să se asigure suma minimă obligatorie de capital autorizat și să mențină standardele stabilite de adecvare a capitalului pe întreaga perioadă de activitate.
Capitalul este suma surselor de fonduri proprii ale băncii. Pentru a deține fonduri ale băncilor includ:
- capital autorizat,
- Fond de rezervă,
- fonduri speciale,
- rezerve de asigurare,
- capital suplimentar,
- a păstrat un profit pe parcursul anului.
Capitalul social al băncii de acțiuni este format prin emisie:
- acțiuni simple,
- acțiuni preferate.
Acțiunile preferate dau proprietarilor dreptul de prezentare preferențială (înainte de deținătorii de acțiuni ordinare) a creanțelor în lichidarea băncii și dreptul de a primi dividende fixe, dar nu dau drepturile de vot. Acțiunile ordinare dau dreptul la un vot la ședința și participarea acționarilor la distribuția profitului net după reumplerea fondului de rezervă, alte fonduri de fonduri și plăți de dividende pe acțiuni preferate. Acțiunile ordinare trebuie să aibă aceeași valoare nominală.
În Federația Rusă, toate acțiunile emise trebuie înregistrate.
Acțiunile unei bănci comerciale pot să aparțină:
- Federația Rusă,
- subiecții Federației Ruse,
- Întreprinderile de stat,
- organizații nestatale,
- persoane fizice,
- non rezident.
La înființarea unei bănci comerciale, numai o distribuție închisă a acțiunilor are loc în Federația Rusă (indiferent de tipul societății pe acțiuni). Actele actuale de reglementare sunt avute în vedere că, la înființarea unei bănci pe acțiuni (precum și atunci când transformăm o bancă de la un acționar), toate acțiunile primei emisiuni trebuie distribuite între fondatorii băncii. Prezența la momentul înființării unei bănci de acțiuni percepute pentru plasarea printr-o vânzare publică nu este permisă. Prima emisiune a acțiunilor băncii trebuie să fie complet din acțiuni ordinare. Înregistrarea și vânzarea de către prima emisiune a emitentului de acțiuni sunt scutite de impozitarea operațiunilor de valori mobiliare.
Acțiunile băncilor care operează ca o companie de acțiuni deschise pot fi distribuite printr-un abonament deschis (la re-emisii) și vândute în mod liber pe piața valorilor mobiliare.
Acțiunile băncilor înregistrate sub forma unei societăți cu acțiuni închise au o capacitate limitată și pot trece de la mână la îndemână numai cu consimțământul majorității acționarilor.
Pentru o bancă acționată, este caracteristică că acționarii transmit pe deplin dreptul de a dispune de capital, adică banca acționează ca proprietar al capitalului.
Capitalul social al băncii pasiune este format din contribuțiile de capitaluri proprii ale participanților băncii. Băncile comerciale sunt organizate pe principiile unei societăți cu răspundere limitată, adică responsabilitatea fiecărui participant (acționar) se limitează la limitele contribuției sale la capitalul total al băncii. Participantul băncii care și-a contribuit la capitalul social este emis un certificat care nu are legătură cu categoria valorilor mobiliare. În același timp, acesta rămâne dreptul acordat de consimțământul celorlalți participanți la bancă pentru a da drumul băncii sau o parte din ponderea altor participanți la bancă sau terțe părți. Extinderea capitalului social al băncii poate fi efectuată atât prin intrarea în contribuții suplimentare, cât și prin aderarea la noi participanți. Băncile create sub formă de societăți cu răspundere limitată, de regulă, nu au dreptul de a emite acțiuni și obligațiuni. În unele cazuri, acest drept poate fi furnizat de o supraveghere și reglementare bancară suplimentară.
În băncile comerciale, cu participarea capitalului străin, capitalul autorizat poate fi parțial format în monedă.
Fondul de rezervă al Băncii Comerciale este destinat să compenseze pierderile privind operațiunile active și în cazul profiturilor insuficiente de profit de profitare servește drept sursă de plăți de dobânzi privind obligațiunile băncilor și dividendele privind acțiunile privilegiate. Un fond de backup se formează din cauza contribuțiilor anuale ale profiturilor. Dimensiunea minimă de la nivelul capitalului social este stabilită de către banca centrală a Federației Ruse. În același timp, banca comercială determină în mod independent nivelul mărimii limită al Fondului de rezervă, care este fixat în Carta băncii. Această dimensiune poate fi de la 25 la 100% din capitalul autorizat. Atunci când se atinge nivelul stabilit, fondul de rezervă format este transferat la Autorizat (capitalizat), iar acumulul său începe din nou.
Împreună cu fondul de rezervă, sunt create alte fonduri în Banca Comercială (pentru producția și dezvoltarea socială a băncii în sine): Fondul de uz special, Fondul de acumulare etc. Aceste fonduri sunt similare cu backup, de regulă, sunt formate de profiturile băncii. Procedura de formare a fondurilor și utilizarea acestora este determinată de instituția de credit din dispozițiile fondului, precum și de documentele de reglementare ale băncii centrale. Capitala de adiție a băncii include următoarele trei componente:
1) Creșterea valorii proprietății în timpul reevaluării. Procedura de reevaluare este determinată de documentele individuale de reglementare ale Băncii Centrale, publicată pe această temă;
2) Venitul sesiunii EM (numai pentru acționarii instituțiilor de credit). Este un venit obținut în timpul perioadei de emisie în punerea în aplicare a acțiunilor la un preț care depășește valoarea nominală a stocurilor, ca diferența dintre costul (prețul) plasării și valoarea lor nominală;
3) proprietate, a acordat proprietăți primite de la organizații și persoane fizice.
Rezervele de asigurare reprezintă o componentă specială a capitalului băncii. Rezervele de asigurare se formează atunci când efectuează operațiuni active specifice. Acestea includ în principal rezervele create în cadrul pierderilor posibile privind împrumuturile și facturile contabile, rezervele pentru o posibilă depreciere a valorilor mobiliare dobândite de Bancă, precum și o rezervă pentru posibile pierderi privind alte active și calcule cu debitorii. Numirea acestor rezerve este de a stabili consecințele negative ale reducerii efective a valorii de piață a diferitelor active. Rezervele sunt formate din profiturile băncii la obligatoriu, prescrise de Banca Centrală a Federației Ruse.
Câștigurile reținute se referă, de asemenea, la fondurile proprii ale băncii, deoarece în condițiile unei economii de piață, principiile activităților băncilor comerciale sugerează o dispoziție independentă a profitului rămas după plata impozitelor.
Capitalul bancar cumulat este ajustat prin suma obținută ca urmare a reevaluării fondurilor în valută străină, valori mobiliare, contactarea pieței organizate de valori mobiliare (OCCB), metale prețioase, precum și valoarea veniturilor cuponului acumulat obținut.
Fondurile proprii ale Băncii Comerciale în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse sunt reduse cu valoare:
- pierderile permise;
- răsturnate acțiuni (acțiuni);
- depășirea capitalului autorizat al unei bănci inactive asupra valorii sale înregistrate;
- o rezervă obligatorie nedezvoltată pentru posibile pierderi privind împrumuturile;
- o rezervă obligatorie necontestabilă pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare;
- împrumuturi, garanții și garanții furnizate de către bancă acționarilor (participanților) și a insiderilor care depășesc limitele stabilite;
- depășirea costului achiziționării de bunuri materiale (inclusiv achiziționarea de active fixe) asupra surselor proprii;
- cheltuielile de perioade viitoare pe dobânda acumulată, dar neplătită;
- creanțe durează peste 30 de zile;
- considerată așezări cu organizațiile băncilor pentru fonduri alocate.
Capitalul propriu al băncii este o combinație de diverse pentru numirea elementelor integrale plătite, asigurând independența economică, stabilitatea și munca durabilă a băncii. O condiție prealabilă pentru includerea în compoziția propriei lor capitaluri a anumitor fonduri este căile lor de a îndeplini rolul fondului de asigurări pentru a acoperi pierderile neprevăzute care apar în activitățile băncii, punând astfel operațiunile curente în cazul apariției lor. Cu toate acestea, nu toate elementele proprii capitale-thala sunt egale cu aceleași proprietăți de protecție. Mulți dintre ei au propriile lor caracteristici ale acestora care afectează capacitatea elementului de a rambursa cheltuielile neprevăzute de urgență. Această circumstanță a fost înregistrată de necesitatea de a aloca în structura propriului său capital-la bancă de două niveluri: capitalul principal (de bază), reprezentând capitalul de la primul nivel și capitalul suplimentar, sau al doilea nivel al CA-hrană.
În conformitate cu furnizarea Băncii Rusiei din 26 noiembrie 2001. "Cu privire la metoda de calculare a fondurilor (capital) ale organizațiilor de credit" nr. 159-P la sursele incluse în capitala fundamentală include fondurile care au caracteristicile cele mai permanente pe care o bancă comercială îl poate folosi neîngrădit pentru a acoperi emisiile neprevăzute. -S. Aceste elemente se reflectă în rapoartele publicate de Bancă, comparând baza pe care se bazează multe evaluări ale calității muncii bancare și, în final, afectează rentabilitatea și gradul de competitivitate. Compoziția capitalului suplimentar cu anumite restricții include fonduri care sunt mai puțin în natură și pot fi vizate numai la obiectivele de mai sus. Costul acestor mijloace este capabil să se schimbe într-un anumit moment.
În special, în compoziția surselor capitalului fundamental al băncii, sunteți împărțită:
Capitalul social al băncii comerciale pe acțiuni, în parte a acțiunilor ordinare, precum și acțiunile care nu sunt legate de cumulative;
Capitalul autorizat al unei bănci comerciale stabilite sub forma unei societăți cu răspundere limitată;
Fonduri bancare comerciale (rezerve și altele), forme formate de profiturile anilor și anul curent (pe baza datelor confirmate de organizația de audit);
EM veniturile din sesiuni ale băncii stabilite sub forma unei societăți pe acțiuni;
Veniturile din sesiune ale băncii stabilite sub forma unei societăți cu răspundere limitată;
Profitul ultimilor ani și anul în curs, redus la fondurile foarte distribuite pentru perioada corespunzătoare, datele pe care se confirmă concluzia auditului, adică. venituri reținute;
Parte a rezervei pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare, akmy și a participării.
Capitalul principal include fonduri, utilizarea căreia nu reduce valorile proprietății băncii.
Sursele de bănci de capital suplimentare sunt:
Creșterea valorii proprietății datorată reevaluării;
Parte a rezervei pentru posibile pierderi privind împrumuturile;
Fondurile formate în anul curent, profitul din acest an;
Împrumuturi subordonate;
Acțiuni preferate cu un element cumulativ.
Acesta poate fi inclus în capitala suplimentară a profitului de anul trecut înainte de confirmarea auditului.
Inițial, în stadiul de creare a unei bănci comerciale, singura sursă a capitalului propriu este capitalul autorizat. Sursele rămase se formează direct în procesul de de-vizibilitate a băncii. Așa cum creează, capitalul social devine parte din capitalul propriu al băncii, însă continuă să rămână elementul principal. Capitalul social, care formează nucleul capitalului propriu, joacă un rol semnificativ În activitățile unei bănci comerciale. Este cel care determină cantitatea minimă de proprietate, garanția intereselor deponenților și creditorilor băncii și servește la asigurarea obligațiilor sale; Vă permite să continuați operațiunile în cazul unor cheltuieli mari neprevăzute și este folosit pentru a le acoperi, dacă fondurile de rezervă disponibile în interdicție nu vor fi suficiente. Analiștii bancari provin de la faptul că banca, spre deosebire de alte întreprinderi comerciale, își păstrează solvabilitatea până la calea capitalului său autorizat să rămână neatinsă.
Băncile comerciale în timpul pentru acumularea profitului, este creată o altă sursă de hrană a unei bănci comerciale ale unei bănci comerciale, diverse fonduri: un fond de rezervă, fonduri specializate, fonduri de acumulare etc. Fondurile specificate sunt incluse în principal Capital Pe baza datelor contabile anuale Raportul Băncii, certificat de auditor.
Fondul de rezervă regenerabilă se intenționează să acopere pierderile și despăgubirile pentru pierderile care apar ca urmare a activităților actuale ale băncii și, astfel, servește prin lobind la funcționarea sa stabilă. Fondul de rezervă al instituției de credit nu poate fi mai mic de 15% din capitalul său autorizat.
Fonduri speciale și fonduri de acumulare producția și dezvoltarea socială a băncii în sine este concepută pentru a respinge producția și dezvoltarea socială a băncii în sine. În conformitate cu numirea vizată, acestea sunt utilizate pentru a achiziționa noi capacități (echipamente, echipamente de calcul, computere etc.) în perioada de creștere a băncii, adică. Efectuați funcția operațională a capitalului propriu al băncii și, de asemenea, sunt trimise la dezvoltarea socială a colectivului, promovarea materială a angajaților băncii, plata beneficiilor și a altor scopuri.
Componenta specială a capitalului băncii este rezervele de asigurare formate de Bancă pentru a menține funcționarea durabilă a unei bănci comerciale în timpul specificarea operațiunilor specifice. Aceasta este o rezervă pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare și o rezervă pentru posibile pierderi privind împrumuturile. Formarea unor astfel de rezerve este obligatorie și este sub controlul strâns al Băncii Rusiei.
Numirea rezervei pentru deprecierea investițiilor în valoare de valori mobiliare În eliminarea consecințelor negative asociate cu căderea cursului achiziționat de Bank of Securities, în timp ce rezerva pentru posibile pierderi pe împrumuturi este utilizată pentru a acoperi clienții care nu pot fi rambursabile de datorie de împrumut pe datoria principală. În același timp, primul are un caracter mai permanent (lunar de către Bancă reevaluează investițiile în valori mobiliare la prețul lor de piață) și este inclusă în contrast cu al doilea capital egal al băncii.
În rolul capitalului la nivel secundar (capital suplimentar) poate efectua un astfel de instrument hibrid ca un împrumut subordonat . Acesta este prevăzut cu o bancă comercială pentru o perioadă de cel puțin cinci ani și poate fi solicitată de creditor numai la sfârșitul termenului de contract și, în cazul lichidării băncii - după satisfacerea pe deplin a cerințelor altor creditori . În ciuda faptului că împrumutul subordonat nu este supus rambursării la inițiativa proprietarului său, aceasta continuă să rămână o obligație urgentă a datoriei cu o perioadă fixă \u200b\u200ba OMS și, de regulă, nu poate fi pe deplin utilizată pentru o pierdere bancară, care servește baza pentru introducerea unor restricții suplimentare asupra amplorii sale. În special, împrumutul subordonat este utilizat ca element al unui capital suplimentar, nu poate depăși 50% din costul capitalului fix și trebuie să fie supus deprecierii.
