Când faceți afaceri, este foarte important să depuneți la timp rapoartele necesare și să întocmiți corect documentele stabilite. Obligația de a furniza anual informații serviciilor publice cade pe umerii tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent de sistemul de impozitare ales.
Pentru fiecare tip de raport, există termene de depunere diferite, a căror încălcare duce la amenzi grave. Să vedem ce include conceptul de contabilitate în cadrul antreprenoriatului individual și ce este inclus în componența sa. Precum și eventualele penalități pentru anumite încălcări în procesul de întocmire a situațiilor financiare sau la depunerea acestora.
Procedura și termenii de prezentare a situațiilor financiare:
Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011 permite posibilitatea scutirii întreprinzătorilor individuali de la contabilitate numai dacă este îndeplinită o anumită condiție. Acesta completează registrul de contabilitate pentru venituri și (sau) cheltuieli în conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse. Absența unei instrucțiuni directe privind ținerea evidenței nu scutește de această obligație entitățile economice (care includ întreprinzătorii individuali). Astfel, înregistrarea rezultatelor activității antreprenoriale rămâne în continuare obligatorie, dar numai după un sistem simplificat (adică în KUDiR).
USN este mult mai ușor de întreținut documentația. Un antreprenor individual este obligat să depună o singură declarație fiscală o dată pe an până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Plățile în avans se plătesc pentru trei, șase și nouă luni - până la data de 25 a lunii următoare celei de raportare; pentru anul - până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Formular de declarație pentru anul 2015.
UTII - declarația se depune până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare. Depus trimestrial. Taxa trebuie plătită până în data de 25 a lunii următoare celei de raportare. Un exemplu de formular actual este mai jos.
ESHN - declarația trebuie depusă înainte de 31 martie a anului următor celui de raportare; plățile (plățile în avans) se efectuează în termen de douăzeci și cinci de zile de la încheierea perioadei de raportare.
Acum listăm principalele tipuri de declarații și rapoarte pentru antreprenorii individuali care sunt angajatori. Lista se va extinde semnificativ pe măsură ce aceștia devin responsabili atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor.
Pe lângă cele enumerate, un antreprenor individual poate avea nevoie să furnizeze mai multe tipuri de declarații. Deci, dacă există terenuri, IP depune o declarație de impozit pe teren (termen limită - până la 1 februarie a anului următor anului de raportare). Dacă IP-ul are vehicule, atunci este necesară o declarație de transport (termen - până la 1 februarie a anului următor celui de raportare). Dacă un antreprenor individual deține bunuri imobiliare, este furnizată o declarație privind impozitul pe proprietate (termenul limită de depunere este în termen de treizeci de zile de la încheierea perioadei fiscale - un trimestru). Este de remarcat faptul că din 2015, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare și UTII nu plătesc impozit pe bunurile utilizate în activitățile lor.
Cum să întocmești corect situațiile financiare:
De asemenea, transmiterea formularelor statistice către Rosstat poate fi inclusă în lista de raportare IP. În acest caz, se aplică procedura simplificată. Rosstat obligă doar antreprenorii individuali care sunt incluși în eșantion să raporteze. Un studiu continuu al tuturor tipurilor de antreprenoriat are loc la fiecare cinci ani. Pentru a afla dacă un antreprenor individual este inclus în eșantion, puteți vizita site-ul web Rosstat. În plus, Rosstat va trimite un avertisment cu privire la necesitatea de a depune rapoarte. Termenul limită de depunere este 2 martie. Este posibilă depunerea documentelor personal, prin poștă cu o listă de atașamente sau electronic.
Legea prevede că informațiile furnizate în raportare trebuie să fie de încredere și complete. În același timp, în procesul de întocmire a situațiilor financiare, este posibilă denaturarea accidentală sau deliberată a datelor. Indiferent de motiv, legea stabilește anumite sancțiuni pentru furnizarea de informații incorecte. O listă detaliată a sancțiunilor pentru încălcări privind fiecare document poate fi găsită în Codul Fiscal.
Întocmirea situațiilor financiare necesită o abordare atentă și atentă. Informațiile utilizate în proces trebuie verificate cu atenție. Completați formularele necesare și respectați termenele limită de depunere a rapoartelor. Acum un număr mare de companii își oferă serviciile pentru a ajuta la întocmirea situațiilor financiare pentru întreprinzătorii individuali. Serviciile electronice vor fi indispensabile în formarea anumitor forme de documente. Sau puteți contacta un contabil. Indiferent ce alegeți, principalul lucru este ca raportarea să fie compilată corect și transmisă la timp.
Deci depind de regimul de impozitare ales, și de forma de organizare. Care sunt caracteristicile depunerii declarațiilor fiscale?
Documentul se depune o dată pe an. Unele nuanțe în pregătirea raportării fiscale se referă la microîntreprinderi.
Acestea sunt considerate a fi organizații în care nu există mai mult de cincisprezece persoane.
Microîntreprinderile sunt scutite de a depune rapoarte la fisc pentru efectuarea plăților în avans pt. Sunt planificate modificări ale legislației.
Acestea ar trebui să scutească microîntreprinderile de la obligativitatea depunerii situațiilor financiare la inspectoratul fiscal.
Procedura de depunere și formele de raportare fiscală sunt determinate de capitolul 6.13 din Codul fiscal al Federației Ruse. definește baza de impozitare.
Presupune valoarea, caracteristicile fizice sau alte caracteristici ale obiectului impozabil. Venitul primit ca urmare a activității desfășurate este recunoscut ca bază de impozitare.
În același timp, a doua parte a Codului Fiscal prevede că fiecare impozit are un obiect de impozitare independent, o perioadă fiscală și o bază de impozitare.
Formularele și formularele declarațiilor fiscale și alte documente fiscale de raportare sunt aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. De asemenea, oferă instrucțiuni pentru completarea rapoartelor.
Conform regulilor actuale, fiecare impozit trebuie plătit după expirarea perioadei fiscale relevante cel târziu la termenul stabilit. Termenele de depunere a declarațiilor fiscale pentru fiecare tip de impozit sunt specificate în Codul Fiscal (partea 2).
Articolul 80 din Codul fiscal prevede că contribuabilul are dreptul de a prezenta rapoarte:
Articolul 80, clauza 3 stabilește că un contribuabil cu un personal mai mare de o sută de persoane trebuie să depună rapoarte în format electronic.
Video: cum ajută Serviciul Fiscal Federal la depunerea declarațiilor fiscale
Dacă o organizație aplică un regim de impozitare simplificat, atunci aceasta are dreptul să aplice orice opțiune posibilă.
Fiecare dintre opțiunile de raportare are propriile caracteristici:
| Un antreprenor individual, contabil șef al unei organizații sau director general poate depune personal rapoartele necesare. | Este permisă depunerea documentației prin reprezentant legal. Avantajul acestei opțiuni este că angajații Serviciului Federal de Taxe pot identifica erorile din rapoarte direct atunci când transmit rapoarte. Acest lucru vă permite să le remediați în cel mai scurt timp posibil. |
| Transmiterea de rapoarte prin posta | Fără îndoială, convenabil, pentru că nu trebuie să petreceți timp într-o vizită personală la biroul fiscal. Dar documentele pot fi trimise doar prin scrisoare cu prezenta descriere a atașamentului. Este important să păstrați poșta cu privire la data trimiterii documentelor, pentru ca ulterior să nu existe dispute cu privire la data depunerii |
| Livrarea rapoartelor electronice este metoda cea mai progresivă | Dar pentru aceasta, contribuabilul are nevoie de software special. Cu toate acestea, această metodă devine din ce în ce mai populară. |
Pentru a evita problemele cu raportarea fiscală, este extrem de important să generați rapoartele corect. Cea mai mică greșeală sau inexactitate poate duce la o amendă gravă sau la alte sancțiuni.
Situațiile financiare ale organizației reprezintă un sistem de indicatori care reflectă rezultatele managementului pentru perioada de raportare.
Documentația conține diverse tabele întocmite pe baza statisticilor, datelor contabile și contabilității operaționale.
Aceasta ia în considerare bilanţul contabil şi rapoarte precum:
Raportarea fiscală este rezultatul întregii lucrări depuse asupra contabilității în ansamblu. Cerințele obligatorii de raportare financiară sunt:
| Completitudine și fiabilitate | Adică, ar trebui să fie cuprinse doar informațiile care ajută la formarea unei imagini complete asupra situației financiare a contribuabilului. |
| Materialitate | Unii indicatori privind cheltuielile, veniturile, tranzacțiile comerciale, activele individuale trebuie prezentați separat în raportare, într-un rând separat. Acest lucru se aplică indicatorilor, a căror absență poate afecta semnificativ evaluarea finală a stării financiare a organizației. |
| Neutralitate | Toate informațiile furnizate nu ar trebui să afecteze în niciun fel gama de interese ale terților. |
| Comparabilitate și comparabilitate | Informațiile furnizate trebuie să fie comparabile în timp și să respecte formularele general acceptate. |
Codurile perioadei fiscale codifică informații despre perioada fiscală pentru o anumită taxă. Folosind codul, puteți identifica pentru ce perioadă de raportare se depune declarația. În 2016, Serviciul Fiscal Federal a stabilit noi coduri.
Articolul 80 (alin. 1, paragraful 3, paragraful 4) din Codul fiscal stabilește posibilitatea transmiterii rapoartelor fiscale prin poștă prin trimiterea unei scrisori cu descrierea atașării. Data de livrare a documentației de raportare coincide cu data de pe ștampila poștei.
Stabilește că raportarea se consideră depusă la timp dacă ora trimiterii acesteia este cel târziu la ora 24.00 din ultima zi de raportare.
Legislația fiscală impune trimiterii poștale o singură cerință sub forma unui inventar al documentului atașat. Organizația însăși poate alege tipul și metoda de trimitere prin corespondență.
Dar trebuie avut în vedere că cel mai adesea disputele cu taxa în acest caz apar la data expedierii. Prin urmare, este important să păstrați o chitanță sau alt document la trimiterea documentelor. O nuanță importantă este alegerea tipului de expediere.
La trimiterea scrisorilor recomandate, acesta nu este întocmit de lucrătorii poștali. Contribuabilul întocmește singur un inventar și numai el sau angajații autorizați ai organizației pot confirma expedierea.
La trimiterea unei scrisori de valoare, se realizează un inventar precis al atașamentului pe un antet. Pentru serviciul poștal, există o responsabilitate crescută pentru livrare.
Este necesar să se întocmească un inventar al anexelor în două exemplare. Este indicat să trimiteți o scrisoare cu notificare. Al doilea exemplar al inventarului și chitanța de trimitere a scrisorii trebuie păstrate.
Din ce în ce mai mult, organizațiile folosesc serviciile firmelor private atunci când depun declarații fiscale. Aceasta se referă în principal la transmiterea de rapoarte în format electronic.
Serviciul Fiscal Federal în sine nu acceptă raportarea electronică. Acest lucru este realizat de companii speciale de telecomunicații care au un acord cu Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse.
Pe baza unui acord, aceștia au dreptul de a primi rapoarte de la contribuabili și de a le transmite Serviciului Fiscal Federal prin canale de comunicare securizate.
Contribuabilul poate încheia un acord cu o astfel de societate. Acest lucru îi va permite să trimită raportări electronice pe bază de plată sau gratuită.
Când raportarea este depusă la biroul unei companii de telecomunicații, serviciul este gratuit. Dar, în același timp, contribuabilul trebuie să scrie în numele companiei pentru raportare la Serviciul Fiscal Federal.
La trimiterea documentației electronice prin Internet, se stabilește o taxă de abonament pentru utilizarea unui software special pe site-ul operatorului selectat.
Indiferent de modul în care se depune raportarea fiscală, indiferent de forma juridică a contribuabilului, este important să se respecte regulile de întocmire a rapoartelor și termenele limită.
Acest lucru va evita probleme și neînțelegeri cu autoritățile fiscale.
Astăzi, pe teritoriul Federației Ruse pot fi desfășurate nu numai activități comerciale, ci și cele necomerciale. Este necesar să se înregistreze astfel de instituții la diferite autorități de reglementare ale statului. În același timp, ar trebui să ne amintim despre un număr mare de caracteristici foarte diferite asociate cu activitatea ...
Versiunea actuală a legislației care reglementează impozitarea oferă mai multe opțiuni antreprenorilor și organizațiilor de a reînnoi trezoreria statului. Pentru a stimula întreprinderile mici, au fost create o serie de regimuri speciale, iar în mod implicit li se oferă tuturor persoanelor juridice OSNO - sistem general de impozitare.
Împărțirea formelor de deducere în categoriile „pentru întreprinderi mici” și „pentru companii mari” este condiționată. OSNO sperie antreprenorii start-up cu dificultăți în contabilitate. De asemenea, această formă de impozitare obligă o persoană să facă în mod regulat toate tipurile de contribuții:
Important: în funcție de domeniile de activitate selectate (și corespunzătoare acestora), este posibilă colectarea de contribuții suplimentare de la antreprenori și întreprinderi la bugetele locale.
De asemenea, este de competența adunărilor regionale și locale anularea taxelor pentru anumite categorii de antreprenori individuali și companii.
Dacă o companie sau un antreprenor individual, la înregistrarea la IFTS, nu a atașat listei de documente o cerere de trecere la unul dintre regimurile speciale de impozitare, atunci este obligat să efectueze plăți în conformitate cu standardele prevăzute pentru OSNO.
Dacă procedura a fost deja finalizată, atunci atât Serviciul Fiscal Federal, cât și antreprenorul însuși pot iniția tranziția IP la OSNO. În primul caz, acest lucru este posibil datorită identificării neconcordanțelor între tipurile (sau volumele) declarate de activități reale. Această situație se întâmplă din cauza unui număr de restricții specifice pe care orice regim fiscal special le impune:
Dacă un antreprenor individual a fost atras de avantaje și nu a fost respins de caracteristicile OSNO, atunci poate schimba sistemul de impozitare la cererea sa. Pentru a face acest lucru, trebuie să efectuați o serie de acțiuni obligatorii:
În cazul în care documentația este acceptată de organele IFTS, atunci transferul va avea loc de la începutul următorului an de raportare (de la 1 ianuarie). De asemenea, o companie sau un antreprenor individual va fi supus unui număr de proceduri obligatorii necesare pentru a crea raportări pe OSNO:
În contextul raportării, oricare dintre formele sistemului fiscal simplificat seamănă puțin cu OSNO. Diferența cheie dintre aceste sisteme este taxa pe valoarea adăugată (TVA), care este obligată să plătească cei supuși sistemului general, și de la care sunt scutiți cei care aleg una dintre formele speciale. Pentru firmele care operează în domeniul comerțului, sistemul general de impozitare este mai potrivit.
O altă întrebare care îi chinuie de multă vreme pe antreprenorii începători este în funcție de ce sumă se calculează impozitele. În cazul sistemelor de impozitare simplificate, completarea trezoreriei are loc în funcție de încasări. Legislația fiscală actuală nu include condiții atenuante pentru companiile care suferă pierderi - plățile vor trebui efectuate indiferent de rentabilitatea întreprinderii sau a companiei.
Pentru OSNO însă, este caracteristic calculul plăților ca procent din profitul real - diferența dintre venituri și cheltuieli documentate în desfășurarea activităților.
În absența unui sold pozitiv, PI este scutită de impozitare și poate conta pe o reducere de impozit în următoarea perioadă de raportare. În acest caz, pe primul loc este calitatea contabilității, care constă în capacitatea de a întocmi ponderea maximă a cheltuielilor în condițiile legii și de a face afacerea cât mai profitabilă din punct de vedere al plăților de impozite.
Interesant: importul oricăror bunuri pe teritoriul Federației Ruse necesită plata TVA-ului fără greșeală.
Cele mai recente modificări în legislația fiscală au permis antreprenorilor individuali și altor întreprinderi mici să lucreze doar cu un sistem de raportare simplificat, fără a recurge la unul general. Această inovație se aplică tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent de domeniul de activitate și regimul de impozitare.
Deci, pentru companiile care reprezintă întreprinderile mici și antreprenorii individuali, volumele de rapoarte depuse pentru această categorie sunt aproximativ egale. Comun ambelor sisteme de impozitare sunt următoarele documente:
În plus, autoritățile fiscale și instituțiile de colectare a statisticilor vor solicita:
La trecerea la OSNO, atât beneficiile economice ale companiei, cât și ușurința de raportare și contabilizare sunt considerate cele mai importante. Ultimul criteriu este extrem de important, deoarece reputația companiei depinde de cât de corect sunt calculate veniturile și cheltuielile IP-ului pe OSNO. Dacă autoritățile IFTS găsesc semne ale unei reduceri deliberate a profiturilor companiei, aceasta se va confrunta cu sancțiuni. Prin urmare, alegerea unui sistem de impozitare este o decizie extrem de importantă, de care depinde direct succesul de a face afaceri în viitor.
Problema trecerii unui antreprenor individual sau individual la OSNO este de natură individuală și depinde direct de dezavantajele acestei forme de impozitare sunt critice. Acestea includ:
Plusurile includ:
Regimurile fiscale speciale sunt mai benefice pentru companiile care depind de cooperarea cu alte persoane juridice și care sunt angajate în furnizarea de diverse servicii sau vânzarea de bunuri la scară industrială. În alte cazuri, OSNO este o alternativă demnă pentru un număr mare de antreprenori.
Legile fiscale oferă proprietarilor de afaceri mici o alegere între mai multe sisteme de impozitare și raportare. Antreprenorii începători sunt atrași de condițiile regimurilor specializate (simplificat, impozit unic, brevetare), care, de fapt, sunt axate pe susținerea formațiunilor mici de afaceri.
Sistemul general de impozitare (DOS) îi sperie pe începători cu scheme contabile complexe de angajamente și raportări voluminoase. Vom încerca să ne dăm seama dacă „simplificarea” este întotdeauna convenabilă și profitabilă, ce avantaje implică activitatea pe OSN și care este caracteristica sistemului general de impozitare în ansamblu.
Trecerea la sistemul general de impozitare are loc în mod automat dacă societatea sau întreprinzătorul individual (IE) nu și-a declarat la înregistrare dorința de a „profesi” un sistem alternativ. Alegerea trebuie făcută în timp util, deoarece va fi posibilă modificarea statutului fiscal al unei întreprinderi numai de la începutul următorului an calendaristic.
Sistem de impozitare tradițional (general). prevede plata tuturor impozitelor și contribuțiilor declarate de legislația fiscală. Acesta este, în primul rând:
Există și alte tipuri de taxe și impozite (la bugetele federale și locale) asociate cu caracteristicile categoriilor de afaceri. Pe cât posibil, și scutirea de anumite plăți prin decizie a structurilor abilitate.
Formatul de raportare pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali care operează pe DOS este redus în comparație cu volumul de documentație pentru organizațiile mari. Persoanele fizice, de exemplu, nu sunt obligate să folosească Planul de conturi și să țină conturi în dublă intrare.
Despre sistemul general de impozitare pentru antreprenorii individuali vorbește în videoclipul de mai jos.
Sistemele de impozitare simplificate și generale sunt foarte diferite în ceea ce privește raportarea. Prima eliberează antreprenorii de nevoi„deranjați” cu calcule complexe și cu raportarea regulată a TVA-ului. Pentru antreprenorii individuali sau întreprinderile mici care lucrează pentru consumatorul final, un astfel de „credit fiscal” (rambursare din bugetul TVA) este puțin îngrijorător.
Dacă întreprinderea cooperează activ cu alte entități juridice, furnizează produse sau servicii plătitorilor de TVA, atunci ar trebui să se aleagă OSN. În caz contrar, compania poate pierde contrapărți profitabile. Plata obligatorie a TVA-ului prevede importul de bunuri în Federația Rusă- în atenția importatorilor.
Cu un sistem simplificat, nu este nevoie să vorbim despre impozitul pe venit. În moduri speciale există cote fixe ale impozitului „de bază” în termeni procentuali la venitul real. Nu ia în calcul dacă afacerea este profitabilă sau compania suferă pierderi.
Sistemul tradițional consideră venitul net (profitul) ca obiect al impozitării - minus costurile asociate activității economice a unei întreprinderi sau a unui antreprenor individual. Calcularea cu competență a venitului impozabil înseamnă corect (din punctul de vedere al inspectorilor) și profitabil (din punct de vedere al afacerilor) să prezinți activitățile companiei.
Sold documentat „zero” sau neprofitabil, scutește întreprinzătorul de la plata impozitului pe venit. Pierderea este luată în considerare pentru a reduce impozitul în perioadele de raportare viitoare.
„Simplificat” reglementează anumite cerințe pentru a face afaceri. Regimurile speciale limitează în special:
Condițiile destul de acceptabile pentru întreprinzătorii individuali pot deveni un obstacol serios în calea sistemului general de impozitare a SRL-urilor. Regimul general de impozitare nu presupune restricții de afaceri în această direcție.
Modificările recente ale legislației fac posibilă aplicarea unei forme simplificate de situații financiare tuturor întreprinderilor mici, indiferent de regimul de impozitare și tipul de activitate. Prin urmare, pentru întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali pe DOS, cantitatea de informații furnizată Serviciului Federal de Taxe și autorităților statistice este comparabilă cu formatul de raportare al „simplificatorilor”.
O dată pe an, întreprinderile mici din toate sistemele de impozitare depun:
Raportarea fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat constă în:
DOSN necesită următoarele documente:
Precum și informații (rapoarte) cu privire la angajamente și transferuri către fondurile sociale.
Tranziția la un sistem de impozitare comun poate fi inițiată atât de către întreprinzător însuși, cât și de către autoritățile de control fiscal. Prima situație apare atunci când limitele restricțiilor regimurilor speciale devin înguste pentru dezvoltarea cu succes a unei afaceri. Al doilea caz este rezultatul identificării de către inspectoratul fiscal a neconcordanțelor între activitățile efective ale companiei (PI) și criteriile de menținere a sistemului fiscal simplificat.
Pentru a modifica corect formatul de impozitare (indiferent de motiv), trebuie să furnizați biroului fiscal de la locul de înregistrare:
Entitățile comerciale sunt transferate la DOS de la începutul (01.01) al anului calendaristic următor celui de raportare. Tranziția de la regimurile speciale la DOS presupune operațiuni de transfer al contabilității și raportării fiscale către „șiile” tradiționale. Aceasta este legată de înregistrarea plătitorului de TVA, de determinarea valorii mijloacelor fixe și a cheltuielilor de amortizare, de tranzacții comerciale tranzitorii și de alte momente de „restructurare”.
La raportarea OSNO, vă sugerăm să vă uitați la comentariul unui specialist.
Sistemul de impozitare simplificat este cel mai benefic pentru antreprenoriatul individual (persoanele fizice) și întreprinderile mici (persoanele juridice) - furnizorii de bunuri și servicii către consumatorul final.
DOS - forma preferată de impozitare pentru întreprinderile mici:
Pentru unii, este mai important să evite problemele și dificultățile cu raportarea. Unii pun beneficiile economice pe primul plan. În orice caz, trebuie reținut: alegerea unui sistem de impozitare ar trebui să fie o acțiune deliberată și calculată. Viabilitatea și progresivitatea oricărei afaceri depind direct de asta.
