Până la data de 30 aprilie 2019, asigurații depun un calcul al plății primelor de asigurare pentru trimestrul I 2019. Din noul an, calculul și-a schimbat din nou forma. Luați în considerare modificările din formular și vă spuneți cum să întocmiți corect un nou raport RSV și să îl completați fără erori.
Pentru început, vom stabili cine este obligat să predea calculul. Acesta trebuie depus de către toate persoanele juridice și antreprenorii cu angajați. Unitățile trimit formularul dacă ele însele calculează salariile și transferă contribuțiile. În consecință, calculul este cerut de la toți asigurătorii care angajează persoane asigurate. Principalele grupuri de persoane asigurate:
Chiar dacă nu a existat activitate la întreprindere în perioada de raportare, calculul este în continuare transmis la Serviciul Fiscal Federal. Dacă nu au fost efectuate plăți către persoane fizice, nu au existat mișcări de cont, atunci se trimite un raport zero către IFTS.
Dacă societatea are mai mult de 25 de angajați (rețineți că numărul este luat în considerare pentru întreaga perioadă de raportare și nu în funcție de prezența efectivă a angajaților la momentul întocmirii și transmiterii raportului), atunci, în conformitate cu paragraful 10 al art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, o astfel de organizație trebuie să depună un singur raport în formă electronică și să-l trimită prin internet. Angajatorii cu mai puțin de 25 de angajați pot depune un raport pe hârtie.
Există și alte ajustări. Vă vom povesti despre ele când ordinul va intra în vigoare și se apropie termenul limită de depunere a rapoartelor pentru primul trimestru al anului 2019. Pe lângă modificările aduse formularului, proiectul precizează procedura de completare a calculului și formatul de depunere a formularului electronic.
Până la intrarea în vigoare a ordinului, ne pregătim să completăm calculul pentru trimestrul I 2019 în formularul aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551.
Primul pas. Realizarea unei pagini de titlu
În coloana „perioada” introduceți codul perioadei. Codul poate fi preluat în Anexa nr. 3 la Procedura de completare a RSV. În cazul nostru, codul perioadei este „21” (primul trimestru), dacă se completează raportul privind funcționarea întreprinderii de exploatare.
Codul IFTS este indicat în coloana „Demis la organul fiscal (cod)”. În acest câmp, introduceți codul departamentului dvs. Puteți specifica codul prin serviciul oficial de pe site-ul nalog.ru.
În câmpul „Codul locului de reprezentare”, introduceți numerele care indică cine depune raportul și la care autoritate fiscală. IFTS a aprobat anterior codurile, care se regăsesc în Anexa nr. 4 la Procedură, aprobate. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/551.
În subsecțiunea „Nume”, trebuie să specificați numele organizației - așa cum este indicat în documentele constitutive. Abrevierile nu sunt permise. Întreprinzătorii individuali trebuie să furnizeze numele complete. Cuvintele sunt separate printr-o celulă liberă.
În coloana „Codul tipului de activitate economică”, indicați OKVED. Verificați datele! De la 1 ianuarie 2017, un nou clasificator este în vigoare - OKVED2. Este necesar să luați coduri din el. La sfârșitul paginii de titlu se află data și semnătura persoanei autorizate.
Al doilea pas. Introducerea datelor angajaților
Pentru a evita erorile la completarea si introducerea corecta a tuturor informatiilor, va recomandam ca la completarea formularului sa generati mai intai un calcul pentru fiecare angajat pentru care s-au dedus primele de asigurare in cursul anului. Astfel, următorul pas este completarea datelor contabile personalizate pentru fiecare angajat în secțiunea 3.
Cui și cum să completeze anexele la secțiunea 1
Efectuați o ajustare PCV dacă:
Faptul că calculul este corectiv trebuie indicat în câmpul „Număr de ajustare” din pagina de titlu. Deci, atunci când trimiteți un raport primar, acest câmp indică valoarea „0--”, iar atunci când trimiteți o ajustare, valoarea este indicată prin numerele „1--”, „2--” și așa mai departe.
Dacă raportul corectiv este depus în termen de 30 de zile de la perioada de raportare, adică în termenele standard de depunere a acestui raport, data depunerii raportului este data la care a fost depusă ajustarea. Dacă fiscul a constatat erori, atunci aveți la dispoziție 5 zile lucrătoare pentru a retrimite raportul după primirea notificării prin e-mail sau 10 zile lucrătoare de la data trimiterii notificării pe hârtie. Raportul se consideră transmis dacă toate modificările și ajustările sunt efectuate în perioada specificată.
În cazul încălcării termenelor de depunere a calculului, inspectoratul fiscal poate amenda persoana juridică sau întreprinzătorul individual cu 5% din valoarea contribuțiilor ce urmează a fi virate. În acest caz, suma totală a amenzii nu va fi mai mică de 1000 de ruble, dar nu mai mult de 30% din sumă. Dacă contribuțiile sunt calculate corect, dar datele personale sunt indicate incorect, nu poate fi evitată o amendă. Dacă inspectoratul fiscal constată neconcordanțe în sume, atunci când se percepe o sumă mai mică, amenda se va calcula din diferența dintre contribuțiile deja plătite și restanțele. Din această diferență se percepe 5%, care merg la plata amenzii.
Trimiteți RSV cu ajutorul unui serviciu de contabilitate online. Toate formularele din serviciu sunt la zi, raportul este generat automat pe baza datelor salariale și este supus unei verificări de format-logic înainte de a fi trimis la fisc. Scapă de rutină, ține cu ușurință evidențe, calculează salariile și trimite rapoarte folosind Kontur.Accounting. Prima lună de lucru în serviciu este gratuită pentru toți utilizatorii noi.
Calculul primelor de asigurare pentru anul 2017 trebuie depus până la 30 ianuarie. Perioadele anterioare de raportare au arătat zone vulnerabile de calcul, unde erorile apar cel mai des. Articolul vă va ajuta să luați în considerare aceste caracteristici și să raportați contribuțiile către autoritățile fiscale fără probleme.
Calculul se depune în următorii termeni:
Pentru trimestrul I 2017 - cel târziu la 05.02.2017;
Pentru prima jumătate a anului 2017 - cel târziu la 31 iulie 2017;
Pentru 9 luni ale anului 2017 - cel târziu la 30 octombrie 2017;
Pentru perioada de facturare (2017) - nu mai târziu de 30 ianuarie 2018.
Calculul primelor de asigurare în formă electronică conform TCS se depune dacă numărul mediu de salariați pentru perioada anterioară de raportare (calcul) depășește 25 de persoane. Acest lucru se aplică și organizațiilor nou create în care acest indicator depășește limita specificată.
Pentru nerespectarea procedurii de depunere a calculului în formă electronică, se prevede amendă la art. 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 200 de ruble.
Dacă indicatorul este de 25 de persoane sau mai puțin, atunci plătitorii înșiși decid cum să prezinte calculul: în formă electronică sau pe hârtie (clauza 10, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În calcul, acestea trebuie completate (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12 aprilie 2017 N BS-4-11 / [email protected]):
Dacă contribuțiile la OTS au fost acumulate la tarife suplimentare, atunci vor trebui completate și subsecțiunile 1.3.1-1.3.2.
Când se aplică tarife reduse:
Dacă nu a fost acumulat niciun salariu angajaților în trimestrul, atunci subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu este completată (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 17 martie 2017 nr. BS-4-11 / 4859).
Potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, dacă plătitorul primelor de asigurare nu are plăți în favoarea persoanelor fizice în una sau alta perioadă de decontare (raportare), plătitorul este obligat să prezinte autorității fiscale un calcul cu indicatori zero. în termenul prevăzut (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 24 martie 2017 nr. 03 -15-07/17273).
Nota editorului:oficialii fiscali plănuiesc să actualizeze calculul primelor de asigurare. Formularul ajustat se va aplica pentru perioadele de raportare din 2018.
În forma actuală, unii indicatori vor fi corectați, regulile de completare a acestuia vor fi ajustate, iar formatul virtual al prezentării sale se va modifica și el.
Calculul indică baza impozabilă. Se definește ca diferența dintre plățile acumulate, care sunt incluse în obiectul impozitării, și sumele scutite de acestea conform art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Nota editorului:În fond, obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitori, dacă nu se prevede altfel la art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii sunt recunoscute (clauza 1 a articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Separat art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede excepții, adică plățile care nu sunt supuse (exceptate) de impozitarea primelor de asigurare. În special, acestea includ indemnizațiile lunare pentru îngrijirea unui copil cu vârsta de până la 1,5 ani.un exemplu de sume neimpozabile sunt, de exemplu, chiria plătită unei persoane fizice pentru proprietatea închiriată de la aceasta, precum și indemnizația pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani.
Cu toate acestea, valoarea chiriei nu este afișată în calcul, deoarece astfel de plăți nu sunt supuse contribuțiilor (clauza 4, articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, ele nu sunt denumite în art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Iar indemnizația plătită salariatului se reflectă în calcul.
Notă! Cheltuielile de anul trecut rambursate de fond în 2017 nu sunt incluse în calcul.
2. În entitățile constitutive ale Federației Ruse, în care, în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294, se implementează un proiect pilot al FSS al Federației Ruse, se plătesc beneficii direct din fond.
Prin urmare, plătitorii primelor de asigurare - participanții la acest proiect nu suportă costurile VNiM, respectiv, nu completează anexele nr. 3 și 4 la secțiunea 1 a calculului și nu le includ în calcul.
Excepție fac contribuatorii:
Nota editorului:Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a spus că compensarea cheltuielilor excedentare cu plata contribuțiilor are loc fără cererea plătitorului de contribuții (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 31 mai 2017 nr. GD-4 -8 / 10264).
Pentru procedura de compensare a sumelor excesului de cheltuieli pentru plata acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale în cadrul VNiM cu contribuțiile stabilite în aceste scopuri, norma art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică.
Prin urmare, în această materie, este necesar să ne ghidăm de paragraful 9 al art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică compensarea specificată trebuie făcută de autoritățile fiscale înseși.
În coloanele 200 din secțiunea 3 a calculului, codul categoriei persoanei asigurate este prescris în conformitate cu Anexa nr. 8 la procedură. În acest caz, ambii indicatori trebuie să corespundă unul altuia.
Codurile tarifare ale plătitorului „01”, „02”, „03” corespund unui cod de categorie al persoanei asigurate „НР”. Prin urmare, firmele care plătesc contribuții la tariful general și aplică concomitent sistemul de impozitare simplificat și UTII completează un Anexa 1 la Secțiunea 1 din RSV indicând unul dintre codurile de tarif ale plătitorului din oricare dintre cele de mai sus.
Trebuie completate câmpurile „Nume” și „Nume”, „Cetățenie (codul țării)”.
Dacă persoana asigurată este cetățean al Federației Ruse, atunci câmpul pentru numele complet (numele patronimic (dacă există)) trebuie completat după cum urmează:
Câmpul „Seria și numărul documentului”, dacă acesta este pașaportul unui cetățean al Federației Ruse (cod 21):
Din 01.01.2017 corectitudinea calculării și plății acestor plăți obligatorii este supravegheată de organele fiscale. Legea nr. 250-FZ stabilește că raportarea contribuțiilor pentru anii anteriori, inclusiv formularele corective, este transmisă PFR și FSS al Federației Ruse în conformitate cu regulile anterioare.
Prin urmare, dacă societatea recalculează contribuțiile pentru perioadele de decontare anterioare, atunci este necesar să se depună formularele actualizate la fondurile corespunzătoare. Sumele de recalculare nu pot fi incluse în RSV pentru anul curent.
Tabelele de verificare actualizate pentru a controla corectitudinea reflectării indicatorilor în calculul contribuțiilor ().
Nota editorului:se pot verifica costurile declarate ale indemnizațiilor de invaliditate temporară și de maternitate, reflectate în anexele 3 și 4 la secțiunea 1 din calculul contribuțiilor. CC-urile relevante au fost trimise prin scrisoare către FSS al Federației Ruse din 15 iunie 2017 Nr. 02-09-11 / 04-03-13313.
Nu există excepții pentru cei mai mari contribuabili, așa că aceștia depun calculele primelor de asigurare la inspectoratul de la locația lor. Și dacă au subdiviziuni separate, împuternicite să acumuleze plăți către angajați și să plătească contribuții, tot la locația lor.
Algoritmul acțiunilor este următorul. Organizare:
2) dacă de la 01.01.2017 societatea a înzestrat PE cu astfel de competențe sau i-a lipsit de dreptul de a efectua plăți, atunci până la 01.02.2017 trebuia să raporteze acest lucru la inspecția de la sediul său. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 ianuarie 2017 Nr. ММВ-7-14 [email protected] a aprobat un formular de raportare privind împuternicirea unei subdiviziuni separate cu autoritatea de a acumula plăți către persoane fizice.
Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 6 martie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]
Informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare pentru IPC nu corespund informațiilor privind valoarea contribuțiilor calculate pentru fiecare persoană asigurată pentru perioada specificată. Rândul 061 din coloanele 3-5 din apendicele 1 din secțiunea 1 din calcul trebuie să se potrivească cu sumele rândurilor 240 din secțiunea 3 pentru fiecare lună, respectiv.
Sunt indicate date personale inexacte de identificare a persoanelor asigurate (nume complet - SNILS - TIN (daca exista).
Rețineți că din 2018, lista erorilor critice din RSV va deveni mai lungă. Pentru a trece fără probleme RSV, nu trebuie să faceți greșeli în următoarele coloane din secțiunea 3:
210 - valoarea plăților și a altor remunerații pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de decontare;
220 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie în limita pentru aceleași luni;
240 - cuantumul contribuțiilor de pensie calculate în limitele pentru aceleași luni;
250 - totaluri pentru coloanele 210, 220 și 240;
280 - baza de calcul a contribuțiilor la pensie la cota suplimentară pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau de decontare;
290 - cuantumul contribuțiilor de pensie calculate pentru tariful suplimentar pentru aceleași luni;
300 - totaluri pentru coloanele 280, 290.
Datele totale din rândurile enumerate pentru toate persoanele trebuie să corespundă cu datele rezumative din subsecțiunile 1.1 și 1.3 ale calculului.
Nota editorului:Calculul actualizat va fi considerat acceptat, iar data depunerii acestuia va fi determinată de data inițială de depunere, dacă este depus în termenele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse:societatea va avea ocazia să se îmbunătățească: pentru aceasta, a doua zi după primirea calculului, fiscul trebuie să informeze societatea despre inexactitățile în calcul, iar aceasta din urmă va prezenta calculul cu date sigure.
Prin urmare, dacă toate contribuțiile sunt plătite la timp, atunci o amendă de 1.000 de ruble pentru o plată întârziată va fi amendată.
Pentru funcționarii pentru această infracțiune, este prevăzută un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în valoare de 300 până la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).
În conformitate cu normele actuale ale Codului Fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale nu au niciun motiv să blocheze un cont în caz de încălcare a termenelor de depunere a rapoartelor privind contribuțiile (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din mai 10, 2017 Nr. AC-4-15 / 8659).
Sancțiunile prevăzute la paragraful 1 al art. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse se bazează pe neplata primelor de asigurare din cauza unei subestimări a bazei acestora. Dacă compania a calculat corect primele de asigurare, dar nu se grăbește să le plătească, atunci se vor percepe doar penalități pentru întârziere.
Pedeapsa prevăzută de art. 120 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru încălcarea gravă a obiectelor de impozitare, venituri și cheltuieli se aplică, de asemenea, bazei de contribuții. În consecință, pentru aceste încălcări grave care au condus la o subestimare a bazei de contribuție, amendă conform art. 120 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 20 la sută din contribuțiile neplătite, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble
pentru fiecare tip de asigurare separat pentru CBC-ul corespunzător:
Datele cu caracter personal reflectate în secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” din calcul sunt specificate pe baza notificărilor primite de la organele fiscale: privind clarificarea calculului, privind refuzul de a-l accepta, că calculul se consideră nerespectat. depusă sau cerința de a oferi explicații.
Secțiunea specificată (3) a calculului se întocmește astfel:
Pentru fiecare persoană pentru care au fost identificate neconcordanțe, rândurile corespunzătoare din subsecțiunea 3.1 a calculului vor indica datele personale reflectate în calculul inițial. În același timp, în rândurile 190-300 ale subsecțiunii 3.2, „0” este pus în locurile de caractere: valoarea „0” este utilizată pentru a completa indicatorii totali ai subsecțiunii specificate, iar o liniuță este pusă în restul. locurile de caractere ale câmpului corespunzător;
Pentru aceleași persoane asigurate, subsecțiunea 3.1 din calcul se completează cu indicarea datelor personale corecte (actualizate) și rândurile 190-300 din subsecțiunea 3.2 din calcul, dacă devine necesară ajustarea indicatorilor individuali ai subsecțiunii. 3.2 al calculului.
Clarificarea altor informații.
Aici este necesar să se țină cont de următoarele nuanțe:
Dacă nu toate persoanele asigurate au fost incluse în calculul inițial, atunci secțiunea 3 cu date despre persoanele absente este inclusă în calculul revizuit și, în același timp, indicatorii secțiunii 1 a calculului sunt ajustați;
Dacă erorile s-au strecurat în calculul inițial conform informațiilor reflectate despre persoanele asigurate, atunci secțiunea 3 este din nou inclusă în „clarificare” cu informații referitoare la astfel de persoane, în care „0” este indicat la rândurile 190-300 ale subsecțiunii 3.2 din calculul în toate locurile de semnalizare și, în același timp, indicatorii secțiunii 1 a calculului sunt ajustați.
Dacă este necesar să se facă ajustări pentru persoanele asigurate individuale ale indicatorilor reflectați în subsecțiunea 3.2 a calculului, atunci secțiunea 3 este inclusă în calculul revizuit cu informații privind astfel de persoane cu indicatorii corecti în subsecțiunea 3.2 a calculului și, dacă este necesar (în cazul unei modificări a sumei totale a contribuțiilor calculate), este necesar să se corecteze datele din secțiunea 1 a calculului.
Multe refuzuri de a accepta calcule apar din cauza neconcordanțelor în SNILS, datele pașapoartelor și numele complet. muncitorii. Dacă sunt detectate date distorsionate, programul refuză automat să accepte calculul, trimițând o notificare de erori contribuabilului.
Unele informații incorecte despre SNILS au fost transferate din baza de date PFR. Companiile au raportat astfel de erori la inspectoratul fiscal în scris în termen de 5 zile, anexând copii ale documentelor justificative, iar inspectorii au efectuat manual corecturi la baza de date.
În alte cazuri, întreprinderile însele au făcut greșeli atunci când au specificat informații despre persoanele asigurate. În cazul acestei situații, se depune un calcul actualizat, nu există nicio penalizare pentru informațiile incomplete sau inexacte.
2. Incoerența cuantumului contribuțiilor în general și pentru fiecare angajat
Rândul 061 din coloanele 3-5 din Anexa 1 din Secțiunea 1 din calcul nu coincide cu sumele rândurilor 240 din Secțiunea 3 din calcul pentru fiecare lună, respectiv. În acest caz, este, de asemenea, necesar să treceți calcule rafinate.
3. Erori la compararea indicatorilor pentru calcularea contribuțiilor și formularul 6-NDFL
În majoritatea cazurilor, sumele acestor rapoarte nu ar trebui să fie aceleași (de exemplu, la plata dividendelor, la plata tratamentului balnear).
În orice caz, inspectorul are dreptul de a cere lămuriri asupra faptului de neconcordanțe între aceste calcule, iar contabilul este obligat să le furnizeze. Dacă au apărut discrepanțe din cauza unei erori, atunci trebuie trimis un calcul actualizat.
4. Probleme cu decontarea zero
Au apărut întrebări cu privire la livrarea unui calcul zero. Nu există reguli în Codul Fiscal al Federației Ruse care să scutească plătitorii de contribuții de această obligație.
Prin depunerea unui calcul zero, plătitorul sesizează organele fiscale că în perioada de raportare nu a efectuat plăți către persoanele fizice care fac obiectul impozitării primelor de asigurare. Nedepunerea unui calcul zero pentru primele de asigurare va duce la o amendă de 1 mie de ruble pentru organizație și întreprinzător individual (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).
ARTICOL Selyanina Zh. S., consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse din clasa a III-a
Este necesar să se indice în raportarea către FIU - în RSV-1 (secțiunea 2, rândul 201) și informații individuale (secțiunea 6.4): - cuantumul prestațiilor de invaliditate temporară pe cheltuiala Organizației? - cuantumul prestațiilor temporare prestații de invaliditate pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale? - suma acumulată conform unui contract de închiriere de vehicule fără echipaj? - compensație lunară pentru mamele aflate în concediu pentru creșterea copilului de până la 3 ani în valoare de 50 de ruble
O plată de compensare în valoare de 50 de ruble este inclusă în obiect, dar este scutită de contribuții ca compensație (clauza 1, partea 1, articolul 9 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, scrisoarea PFR din octombrie 18, 2010 Nr. 30–21 / 10970) . Deci, această sumă trebuie scrisă la rândul 201.
La completarea subsecțiunii 6.8 din formularul RSV-1 pentru un salariat care se află în concediu pentru creșterea copilului, în coloana 7, trebuie indicat codul: „PENTRU COPII” - dacă acesta este concediu pentru creșterea copilului de la un an și jumătate la trei ani.
Secțiunea 2 reflectă, de asemenea, prestațiile de invaliditate temporară. Prestații de invaliditate temporară în conformitate cu paragraful 1 al părții 1 a art. 9 nr. 212-FZ, beneficiile de stat acumulate în conformitate cu legislația Federației Ruse sunt scutite de impozitarea primelor de asigurare. În consecință, reflectați concediul medical plătit în perioada de facturare în rândurile 200 și 201 din subsecțiunea 2.1 din secțiune. 2 forme RSV-1 PFR.
Perioadele de boală trebuie să fie reflectate și în secțiunea 6, chiar dacă angajatul are condiții normale de muncă. Fiecare perioadă din coloana 7 a subsecțiunii 6.8 trebuie să fie marcată cu un cod special. Pentru boala - cod VRNETRUD.
Taxa de închiriere auto nu este inclusă în obiectul impozitării primelor de asigurare, deci nu trebuie să fie reflectată în calculele indicatorilor necesari pentru completarea Calculului RSV-1 din PFR.
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh
1. Articolul:Unde în RSV-1 pentru a reflecta beneficiile plătite de angajator
3.Articol:Perioadele de boală și concediu pe cheltuiala dumneavoastră trebuie să fie afișate în RSV-1
„... Un angajat a fost în concediu medical în august, iar în septembrie și-a luat o săptămână liberă pe cheltuiala lui. În secțiunea 6 din RSV-1, nu am reflectat aceste perioade separat. Trebuie să trimit o clarificare? .. "*
- Dintr-o scrisoare a contabilului șef Kristina Strogina, Omsk
Christina, este mai sigur să clarificăm informațiile.
Oleg Bun, Șeful Departamentului de Impozitare a Profitului al Organizațiilor al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei
FSS nu a acceptat beneficii pentru compensare - ce să facă în acest caz? În articolul de mai jos, vom explica de ce este posibil ca FSS să nu accepte cheltuielile dvs. sociale pentru compensare, dacă este posibil să vă certați cu o agenție guvernamentală și cum să reflectați sumele care nu sunt compensate de departament în contabilitate și raportare.
Cheltuielile cu concediul medical, indemnizațiile de maternitate și pentru copil, precum și alte măsuri de sprijin social pentru angajați sunt compensate de către FSS către angajator: fie beneficiile sociale sunt creditate din contribuțiile pentru invaliditate temporară și maternitate (VNiM), fie sunt rambursate către asigurat în contul curent.
Pentru a accepta cheltuieli sociale pentru compensare sau rambursare, FSS trebuie să le verifice. Potrivit sub. 4 p. 1 art. 4.2 și paragraful 4 al art. 4.7 din Legea „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în cazul VNiM” din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ, asigurările sociale au dreptul să nu socotească costurile plății prestațiilor de asigurări sociale de stat dacă acestea sunt efectuate:
FSS poate acuza organizația că a creat condiții artificiale pentru rambursarea sau compensarea fondurilor bugetare. Am analizat astfel de cazuri în acest articol.
De asemenea, FSS refuză să ramburseze sau să compenseze dacă consideră că concediul medical este fals.
Citiți cum ar trebui să acționeze un contabil dacă bănuiți că un certificat de concediu medical este fals.
Deci, FSS are autoritatea de a refuza compensarea sau rambursarea prestațiilor sociale asiguraților. În acest caz, organizația poate fie să se certe cu fondul în instanță, fie să fie de acord cu agenția guvernamentală. Dacă nu a fost posibilă rambursarea plăților sociale, atunci contabilul va trebui să facă o serie de ajustări la contabilitate și raportarea cheltuielilor neacceptate de fond.
Dacă FSS nu a acceptat beneficiul impozabil și a refuzat să ramburseze sau să compenseze plățile sociale, atunci contabilul ar trebui să facă următoarele:
* Dacă impozitul pe venit nu a fost reținut anterior și decideți să îl rețineți oricum.
** Ajustat dacă alegeți să rețineți impozitul pe venit pentru sume care nu au fost supuse anterior impozitului pe venit.
Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare etapă.
Contabilitatea prestațiilor sociale necreditate sau nerambursate de asigurările sociale depinde de dacă angajatul a returnat beneficiul și, de asemenea, dacă acesta a fost inițial supus impozitului pe venit.
Pentru beneficiile necreditate - în contabilitate, contabilul inversează înregistrările pentru acumularea sumelor acestor plăți. Data contabilă va corespunde cu data deciziei fondului de a nu accepta cheltuieli pentru compensare. Apoi, cheltuielile sociale neconfirmate de fond pot fi reținute de la angajat, dar numai în 2 cazuri:
Potrivit părții 4 a art. 137 din Codul Muncii al Federației Ruse, partea 4 a art. 15 din legea 255-FZ, partea 1 a art. 138 din Codul Muncii al Federației Ruse, astfel de sume pot fi reținute din venitul din muncă al angajatului, dar nu mai mult de 20% din câștig pentru fiecare lună. În alte situații, restituirea excesului de prestații sociale se face de către angajat în mod voluntar.
În cazul în care salariatul restituie indemnizația în mod voluntar sau plata socială este reținută din salariu, atunci evidența contabilă va fi după cum urmează:
|
20, 23, 25, 26, 44 |
Revocarea prestațiilor de invaliditate pentru primele 3 zile de boală |
|
|
Stergerea impozitului pe venitul personal din prestațiile de invaliditate temporară |
||
|
Prestația socială a fost debitată în contul decontărilor cu personalul pentru alte tranzacții. |
||
|
Salariatul a restituit voluntar suma indemnizației plătite ilegal sau această sumă a fost dedusă din salariu |
||
|
În plus, a fost plătită o indemnizație necreditată - deoarece contribuțiile la VNiM de plătit au fost reduse anterior cu valoarea acesteia |
||
|
Impozitul pe venitul personal reținut în mod excesiv returnat angajatului pe card bancar |
Beneficiul de la salariat nu poate fi recuperat dacă necreditarea plății sociale a apărut ca urmare a unei interpretări incorecte a legislației de către contabil la calcularea cuantumului beneficiului (partea 4 a articolului 15 din legea 255-FZ). În plus, șeful are dreptul de a decide să nu colecteze beneficii, indiferent de motivul necreditării (articolul 240 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Dacă angajatul nu returnează beneficiul social, faceți următoarele înregistrări:
|
Anularea acumulării prestațiilor sociale necreditate |
||
|
Plata necompensată de fond este debitată din alte cheltuieli |
||
|
69 pentru subconturile decontărilor cu fonduri sau cu Serviciul Fiscal Federal în ceea ce privește acumularea primelor de asigurare |
Prime de asigurare acumulate pentru beneficiile necreditate la FSS |
|
|
Impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile sociale (cu excepția prestațiilor de invaliditate temporară) |
||
|
69 c/ contul „Penalități, amenzi la contribuții sociale” |
Penalități acumulate la contribuțiile sociale cu întârziere în buget |
|
|
68 s/cont „Penalități, amenzi pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice” |
Penalități acumulate pentru restanțele fiscale |
|
|
69/68 privind subconturile decontărilor cu fonduri sau cu Serviciul Federal de Impozite în ceea ce privește calcularea primelor de asigurare/impozit pe venitul persoanelor fizice, 69 s/contul „Penalități, amenzi la contribuții sociale”, 68 s/cont „Penalități, amenzi la impozitul pe venitul personal" |
Primele de asigurare, impozitul pe venitul persoanelor fizice, penalitățile la primele de asigurare și impozitul pe venitul persoanelor fizice se virează la buget. |
Reține impozitul pe venitul personal de la angajat dacă acesta nu a restituit cuantumul beneficiilor plătite incorect, impozitul nu a fost reținut mai devreme și ai hotărât că este mai sigur să-l reține. Dacă angajatul a renunțat deja, informați Serviciul Fiscal Federal despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venit.
Beneficiile neacceptate de FSS pentru compensare în calculul impozitului pe venit nu sunt incluse în contabilitatea fiscală, prin urmare, apar o diferență constantă și o datorie fiscală constantă.
Citiți despre remedierea diferențelor dintre contabilitate și contabilitate fiscală.
De asemenea, simplificatoarele nu iau în considerare beneficiile care nu sunt compensate de asigurările sociale în cheltuieli.
Dacă fondul a refuzat să crediteze sau să ramburseze alocația, atunci este necesar să se facă ajustări la o serie de documente de raportare ale agentului fiscal:
|
Raportare |
Beneficiul a fost inițial supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, angajatul l-a restituit |
Beneficiul a fost inițial supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, angajatul nu l-a restituit |
Beneficiul nu a fost inițial supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, angajatul l-a restituit |
Beneficiul nu a fost inițial supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, angajatul nu l-a restituit |
|
Excludeți suma beneficiului din impozitul pe venitul 2 persoane și depuneți o adeverință corectivă |
Trimiteți un impozit corectiv pe venit pentru 2 persoane pentru un angajat, înlocuiți codul de concediu medical 2300 cu codul 4800 |
Nimic nu trebuie corectat în impozitul pe venit pentru 2 persoane |
Angajatul are un venit care ar trebui reflectat în impozitul pe venit pentru 2 persoane sub codul 4800 și impozitul pe venit ar trebui reținut. Dacă la momentul descoperirii beneficiului necreditat de fond, angajatul a renunțat deja, atunci impozitul pe venit pentru 2 persoane ar trebui să fie predat cu semnul 2 |
|
|
6-NDFL (dacă alocația necreditată a fost descoperită în 2016 și ulterior) |
Trimiteți un 6-NDFL corectiv pentru perioada de plată ilegală a prestațiilor, precum și pentru perioadele anterioare - deoarece secțiunea 1 a formularului 6-NDFL este completată pe bază de angajamente de la începutul anului |
Nimic nu trebuie corectat în impozitul pe venit pentru 6 persoane |
Angajatul are un venit, depune un impozit pe venit corectiv pentru 6 persoane pentru perioada de plată ilegală a prestațiilor, precum și pentru perioadele anterioare |
|
Citiți mai multe despre ajustarea calculului trimestrial al impozitului pe venitul persoanelor fizice.
4-FSS
Procedura de corectare depinde de anul în care a fost plătită prestația necreditată. Dacă acesta este 2016 și mai devreme, atunci datele din tabelul 2 sunt corectate în primul rând: asiguratul exclude plățile sociale neacceptate de fond din rândurile și coloana corespunzătoare din tabel. În consecință, indicatorii pentru rândurile „Costuri în scopul asigurării sociale obligatorii” și „Datorii către organul teritorial al SFS la sfârșitul perioadei de raportare (de calcul)”. Iar contabilul va fixa cuantumul indemnizației neacceptate de asigurările sociale în același rând 5 din tabelul 1.
De asemenea, ca regulă generală, asiguratul va trebui să ajusteze rândurile 1-4 din Tabelul 3 și rândurile 1-3 din Tabelul 6 (în ceea ce privește valoarea totală a plăților și remunerația în favoarea persoanelor fizice și distribuția acestor sume în prime de asigurare impozabile și neimpozabile). Rândurile 2 din tabelul 1 și tabelul 7 „Acumulat pentru plata primelor de asigurare” sunt ajustate pentru valoarea primelor de asigurare acumulate suplimentar - dacă restanțele au fost descoperite în același an în care a fost plătită inițial prestația. În consecință, sunt aduse modificări la liniile care fixează datoria pentru asigurați la sfârșitul perioadei de raportare.
Dacă 4-FSS este ajustat deja pentru perioadele din 2017, atunci nu există tabele pentru calcularea contribuțiilor și plăților către VNiM. Baza de calcul a contribuțiilor pentru vătămări, suma totală a plăților și remunerațiilor în favoarea persoanelor fizice, valoarea contribuțiilor acumulate și datoria pentru asigurați la sfârșitul perioadei sunt supuse corectării.
RSV-1
Pentru perioadele anterioare debutului anului 2017, informațiile personalizate ar trebui clarificate sub forma SZV-KORR (Rezoluția Consiliului PFR din 11 ianuarie 2017 Nr. 3p). În acest formular, furnizați datele personale ale angajatului, sumele corectate de plăți în favoarea acestuia și contribuțiile calculate. În cazul raportării incomplete a primelor de asigurare pentru orice perioade de raportare, sumele costurilor suplimentare sunt reflectate pe bază de angajamente în rândul 120 și în secțiunea 4 din formularul anual RSV-1 ca un rând separat pentru fiecare perioadă.
ERSV
Asigurătorii depun un nou calcul al primelor de asigurare pentru perioadele începând din 2017. Principiul general de ajustare a calculului în cazul în care FSS refuză să ramburseze sau să compenseze este același ca și atunci când corectați Formularul 4-FSS pentru 2016: trebuie să excludeți beneficiile necreditate din Anexa 3, precum și să ajustați baza de calcul fiecare tip de prime de asigurare și suma totală a plăților și recompenselor în favoarea persoanelor fizice. De asemenea, sunt ajustate rândurile care conțin informații privind cuantumul primelor de asigurare acumulate și sumele de la rândurile 070 și 090 din Anexa 2.
Citiți mai multe despre procedura de clarificare a informațiilor personalizate în ERSV.
Iar lista noastră de verificare vă va ajuta să înțelegeți toate complexitățile completării și clarificării unui singur calcul al primelor de asigurare.
FSS refuză adesea angajatorilor să compenseze sau să ramburseze plățile de asigurări sociale. Puteți încerca să vă certați cu fondul în instanță. Dacă refuzul este definitiv, atunci angajatorul va trebui să ajusteze contabilitatea și raportarea la buget pentru cuantumul prestațiilor necreditate.
Recent, mi s-au pus o mulțime de întrebări despre tipurile de experiență utilizate în raportarea către UIF. Ce este „DLOTPUSK” și când ar trebui indicat? Prin ce este diferit tipul „COPII” de tipul „DLCHILDREN”? În acest articol, vă voi spune în ce cazuri sunt utilizate cele mai populare tipuri de experiență și cum să reflectați evenimentele corespunzătoare codurilor enumerate în programele 1C care acceptă salarizare complexă.
Să începem cu angajatele care se află în concediu de maternitate. Deci, ce tipuri de experiență sunt folosite în această perioadă:
1) DECRET - concediu de maternitate. În programele 1C, se înregistrează ca plată de concediu medical (documentul „Angajare concediu medical”), pe care angajata o asigură după 30 de săptămâni de sarcină. In cazul in care dupa nastere concediul medical se prelungeste cu 16 zile, atunci este indicat si codul „DECRET” pentru aceasta perioada, pentru care se introduce o continuare a concediului medical.
2) „COPII” – concediu pentru creșterea copilului până la 1,5 ani. În această perioadă, programele 1C acumulează beneficii pentru îngrijirea copilului pe cheltuiala FSS. Scopul indemnizației este stabilit prin documentul „Concediu pentru îngrijirea copilului”.
3) „DLCHILD” - concediu pentru îngrijirea unui copil de la 1,5 la 3 ani. În această perioadă, se realizează doar acumularea de beneficii în valoare de 50 de ruble, care se reflectă în 1C în același mod ca tipul anterior.
Pentru alte tipuri de concedii se folosesc următoarele coduri:
1) „DLOTPUSK” - concediu anual plătit. Începând cu 1 ianuarie 2014, este necesară alocarea unor perioade de ședere în concediu plătit cu un astfel de cod. În programele 1C, se înregistrează cu documentul „Acumulare concedii pentru angajații organizațiilor”.
2) „CHOTVICE” – acest cod indică faptul că salariatul se află în concediu de studii. Un astfel de concediu suplimentar se acordă angajaților care combină munca cu studiile. În programele 1C, aceștia sunt înregistrați și cu documentul „Acumulare concedii pentru angajații organizațiilor”. Este necesar să bifați caseta „Concediu suplimentar” și să specificați tipul de concediu – „formare”.
3) „ADMINISTRARE” – concediu fără plată. În 1C, se înregistrează cu documentul de Absentism aflat în fila Salarizare.
4) „Cernobîl” - concediu suplimentar al cetățenilor expuși la radiații din cauza dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl. Înregistrat prin documentul „Acumularea concediului pentru angajații organizațiilor” ca concediu suplimentar. Cu toate acestea, trebuie să adăugați un nou tip de calcul și să îl configurați specificând tipul de vechime corespunzător.
În situația în care un angajat a lipsit din cauza bolii și a acordat concediu medical (cu excepția concediului medical pentru sarcină și naștere), atunci această perioadă se reflectă cu codul „AFARA MUNCĂ”. Se înregistrează în program cu documentul „Acumulare concediu medical”.
Codul „NEP” este folosit într-un număr mare de cazuri și denotă perioade neplătite. Dar cel mai adesea este folosit pentru absenteism, timp de nefuncționare din vina angajatului. Pentru a le reflecta în program, trebuie să utilizați documentul „Absenteism” sau să înregistrați angajamente unice, după configurarea reflectării vechimii în serviciu în acumulare.
„DOWN” este timpul de nefuncționare din vina angajatorului. Programul este reflectat în documentul „Înregistrarea taxelor unice”, în care trebuie să selectați tipul adecvat de calcul și să indicați datele.
Există, de asemenea, diferite tipuri de coduri care sunt folosite mult mai puțin frecvent decât cele enumerate. Dar dacă aveți întrebări despre un anumit tip de experiență pe care nu am menționat-o în acest articol, atunci vă puteți adresa întrebarea în comentarii. De asemenea, întrebați dacă ceva nu poate fi configurat pentru codurile de reflectare enumerate în programele 1C.
